第一篇：企业退税整体流程
企业出口退税操作程序
下面就详细介绍一下企业是如何进行出口退税操作的。
出口退税，从狭义上说，就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为。因出口退税的对象不同，而有不同的分类。按出口企业生产经营的特点，可分为具有进出口经营权的生产企业和外贸企业。虽然有很多分类，但其出口退税程序基本如下：出口退税登记———进口退税申请———出口退税审核———税款退付与退税清算。
那怎样的企业才有出口退税的权利呢？
一般而言，可以把外贸出口业务简单地划分为两大类，一是自营出口，也就是有出口经营权的外贸公司从国内供货厂家购入产品，在卖给国外客户，据以赚取价差；二是代理出口，即外贸公司仅作为代理人将国内供货厂家所有的产品卖给国外客户，按百分比赚取代理费。
在退税操作上，自营时，由外贸公司具体办理手续，并直接享有退税的利益；而代理出口业务中，受托方（外贸公司）仅负责收回“两单”，在当地税务机关办理代理证，交由委托方办理退税手续并享有退税的利益。
出口企业必须在其获准具有进出口经营权之日起30日内，持商务部及其授权单位批准其出口经营权的批件、工商营业执照副本、税务登记证副本等证件到所在地主管退税机关办理出口退税登记手续：（1）填写出口退税登记表，经主管退税机关审核；（2）办理出口退税登记证；（3）提交出口专职或兼职办税员的有关资料，经由主管退税机关考核，发给《办税员证》。出口企业只有在领取了出口退税登记证明之后，才具有办理出口退税的权利和资格。未办理退税登记的出口企业，一律不予办理出口货物的退（免）税。
接着，出口企业的出口退税登记的内容如有变更，或发生改组、分立、合并、撤消等情况，应于主管部门批准之日起30日内，持有关证件向所在地主管退税的税务机关办理变更或注销出口退税登记手续。出口企业如更换办税员，亦应办理变更手续。
办理出口退税必须在出口货物实际离境后。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
一、办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
二、出口退税申报软件的购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与进出口处管理部门联系，以便对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
三、确认出口销售收入出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。
（一）外贸企业退（免）税申报
1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
（二）生产企业退（免）税申报
1、免税申报：（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。
（2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免
2、退税申报：单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
首先要有套外贸企业出口退税系统,或者是生产企业出口退税系统。
根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：（1）企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”,进入“出口退税”子系统做预申报。进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
（2）数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
在收到预审信息反馈准确无误后，就可以打印正式申请表格，带上相关单证：
报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
结汇水单或收汇通知书。
属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。此外，还需要：产品征税证明、出口收汇已核销证明与出口退税有关的其他材料。
以上资料须按照退税部门的规定，要求装订成册。
五、领取退税审批通知单一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关财务处理。
六、办理出口退税税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县区在当地国税局）领取“收入退还书”。
如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，提前办理“退税延期申报”备案。如果延期备案成功,就可以推迟申报时间。
第二篇：退税流程
退税流程
委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日起(报关单日期为准)，30天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60天内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90天内委托方到主管税务机关申请退税。
附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序：《汇总表、附表、明细表》（一式三份）、报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、代理出口证明。
委托出口退税资料
委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有：（1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明；（2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议；（3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出
口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）。
办理出口货物退（免）税认定需提供以下资料（复印件一份）：
1、办理出口退税登记申请表（国税12366领取）
2、企业法人营业执照（副本）
3、税务登记证（副本）
4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表
5、银行开户证明
6、代理出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）
7、组织机构代码证
8、主管税务机关要求提供的其他资料
外贸代理操作流程
甲方：出口商 即出口工厂
乙方：代理商 即出口代理 以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担；
第一步：出口备案（甲方办理）
甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。
审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续：
1、外贸代理协议正本
2、税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本； 以下均是）
3、营业执照
正本及复印件
4、开户证明
正本及复印件
5、组织结构代码
正本及复印件
6、一般纳税人批复证明
正本及复印件
7、环保评估
正本及复印件
8、外贸合同正本
第二步：国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理）甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。
第三步：外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方）对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况；
1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他）
2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按收款时银行汇率）
第四步：货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、法检货物、退税率17%
1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实 施检验，(开箱验货)0.5—1个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制）
2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符）
3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、出口核销联、及原上报的其他单据（此单据用于出口退税）
第五步：乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续：
1、营业执照复印件
2、税务登记复印件
3、出口退税认定表
4、报关单 出口退税率
出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供）
5、代理协议正本
6、形式发票正本
乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。
第六步：甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）。甲方财务持《代理出口证明》向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。
第三篇：贸企业出口退税申报流程
贸企业出口退税申报流程：
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：
打印好的专用封面纸；
《外贸企业出口退税进货明细申请表》；
《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单；
税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单；
代理出口证明(如属代理出口的)；
出口退税专用报关单；
资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。
企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
11、税款的退还
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。
点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
出口实例流程解析
案例基本资料
外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005，CHINA
TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513
国外客户(简称FF)：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421
交易商品：
COTTON BLAZER全棉运动上衣
成交方式：
CIF
付款方式：即期信用证(L/C AT SIGHT)
通知行： 中国银行江苏省分行
出口口岸：
上海
服装加工厂：
无锡季节制衣有限公司
面、辅料工厂：
无锡百合纺织有限公司
货运代理公司：
上海凯通国际货运代理有限公司
承运船公司：
中国远洋集装箱运输有限公司
备注说明：
本案例涉及思科公司的部门有三个：业务部、单证储运部、财务部。其中，业务部负责接洽业务，单证储运部负责出运安排、制单、核销，财务部门负责应收、应付帐款。
这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务案例。
出口到加拿大的纺织品有配额限制，在准备单证时需注意及时申请“输加拿大纺织品出口许可证”，另需注意缮制“加拿大海关发票”等单证，及时寄出给客户用于进口清关。
本案例涉及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门，以及工厂、货运代理公司等。在实际业务中，租船订舱、报验、申领核销单、申请配额等工作往往是贸易公司的各个部门在同时进行的，次序不分先后。
从本案例中，学生可以了解到贸易公司各部门以及货运代理公司等工作过程。对学生今后在贸易公司相关部门以及货运代理公司的工作有实务性的认识。
一、交易磋商
南京思科纺织服装有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下简称思科公司)成立于1992年，是经国家外经贸部批准的具有进出口经营权的贸易公司，从事纺织服装等产品进出口业务。公司拥有多家下属工厂，产品主要销往欧洲、美加地区及日本等国家和地区。
加拿大客户FASHION FORCE CO., LTD(以下简称F.F.公司)与思科公司是合作多年的业务伙伴。2000年12月2日，F.F.公司传真一份制作女式全棉上衣的指示书，并邮寄面料、色样及一件成衣样品给思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交货，并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。
2000年12月8日上午，思科公司收到该样件后，立即联络无锡百合纺织有限公司(面、辅料工厂，以下简称百合纺织)，根据F.F.公司提供的样件打品质样和色卡，然后用DHL邮寄给F.F.公司确认。
2001年12月12日，F.F.公司收到思科公司寄去的样件，回复确认合格，要求思科公司再寄两件不同型号的成衣样品供其确认。接此通知，思科公司立即联络无锡季节制衣有限公司(服装加工厂，以下简称季节制衣)赶制成衣样品。12月17日下午，服装加工厂将两件不同型号的成衣样品送到思科公司。当天，思科公司又将该成衣样品用DHL邮寄给F.F.公司确认。
2008年12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品，确认合格，要求思科公司报价。当天，思科公司根据指示书要求，以面辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向F.F.公司报价。
经过多次磋商，2008年12月26日，双方最终确定以每件USD12.80的报价成交。F.F.公司要求思科公司根据该份报价单制作合同传真其会签，同时传真形式发票供其开具信用证。
合同签订后，双方就成衣细节进行修改和最终确认。
◆ 指示书
◆ 报价单
◆ 外销合同
◆ 形式发票
二、落实信用证
2001年1月31日，中国银行江苏省分行通知思科公司收到F.F.公司通过BNP PARIBAS
(CANADA)MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信用证电开本。
其中与缮制单据有关的条款如下：
1.开证行：BNP PARIBAS(CANADA)MONTREAL
2.通知行：中国银行江苏省分行
3.不可撤销信用证号：63211020049，开证日期：2001年1月29日
4.信用证有效期及地点：2001年4月10日，中国
5.申请人：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
6.受益人：
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING
210005, CHINA
7.信用证金额：USD32640.00
8.商品描述：
SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA
SALES CONTRACT NO.F01LCB05127
LADIES COTTON BLAZER(100% COTTON, 40SX20/140X60)
STYLE NO.PO NO.QTY/PCS USD/PC
46-301A 10337 2550 12.80
9.分批装运及转船运输：不允许分批装运，允许转运，从中国运至加拿大蒙特利尔港口。
10.最后装船期：2001年3月25日
11.议付单据要求：
(1)商业发票六份，受益人代表签名。
(2)加拿大海关发票四份。
(3)3/3全套正本已装船的清洁海运提单，抬头人为“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS
(CANADA)”，显示运费预付，通知人为开证人的名称和地址。
(4)明细装箱单三份。
(5)普惠制产地证一份副本(FORM A)。
(6)输加拿大纺织品出口许可证一份副本。
(7)受益人证明：证明装运后5天内，将普惠制产地证正本、输加拿大纺织出口许可证正本、商业发票副本、明细装箱单副本、正本提单的复印件已经由快递方式直接寄送给开证人，并附快件回执。
(8)提供开证人的传真确认函，确认货物在装运前生产的样品由开证人认可。
(9)印有承运人抬头的证明，显示承运公司的名称和地址、海运提单号、集装箱号，以及本次承运人的集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。
(10)客检证正本一份：要求出运前15天用DHL寄四件不同型号的成衣样品，经检验合格后由F.F.公司出具客检证。
(11)中国人民保险公司出具的保险单一份正本一份副本。
12.附加条款：
(1)如果提供的单据不符合信用证条款的规定，每个不符点55美金。
(2)一切结算费用由受益人支付。
(3)本信用证的数量和金额有3%的溢短。
(4)所有的单据、证明、申明必须签字及标明日期。
(5)如下内容仅作参考：
请注意，从1999年1月4日开始，所有从中国运往加拿大的货物，如果包装物中含有木制成分，将被加拿大海关禁止。因为，原生木质中含有一种亚州长角甲虫(LONG
HORNED)。
(6)加拿大政府现在坚持所有进行加拿大的货物必须提供上述所有文件。
(7)海运提单和商业发票必须证明如下内容：
集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。
(8)受益人的银行帐号为0777103281054。
注意事项：
议付单据中有关客检证条款项，对我方公司极为不利。如果客户信誉良好，多会在样品检验合格后及时签发客检证明。但有些客户会故意拖延签发客检证的时间，导致我方不能及时交单议付。因此，遇到有此项条款的信用证，我方公司需特别注意及时寄样和催客户及时签发客检证。
◆ 信用证通知书
◆ 信用证
三、出口备货
收到信用证后，2001年2月1日，思科公司立即与早已联络好的服装加工厂签订订购合同，指定服装厂使用百合纺织的面辅料。2月5日，服装厂正式投产。
根据信用证规定，3月2日，思科公司寄出四件不同型号的成衣样品给F.F.公司检验。3月6日，F.F.公司收到后，经检验合格，签发客检证正本一份并用DHL寄回给思科公司。
注意事项：
关于品质检验和客检证的签发，视客户检验的具体状况而定。一般不外乎有以下两种方式：
其一，客户派员亲自来厂检验，检验合格后当场签发客检证，或该员将检验结果向客户汇报后，由客户将客检证寄给我方。在此种方式下，客户一般是在出运前4-5天来厂检验，此时工厂的加工、包装已基本结束。验货通过后即可安排出运。
其二，将样品寄给客户检验，检验合格后，客户签发客检证并寄给我方。在此种方式下，一般客户会要求我方在出货前10-15天寄样品供其检验。
◆ 服装订购合同
◆ 客检证
四、租船订舱
本批出口商品系采用集装箱班轮运输，故在落实信用证及备货时，思科公司即向上海各家货运代理公司询价，最终确定委托上海凯通国际货运有限公司（以下简称上海凯通）代为订舱，以便及时履行合同及信用证项下的交货和交单的义务。
2001年3月9日，服装全部生产、包装完毕，工厂制作装箱单传真给思科公司。思科公司根据工厂报来的装箱单，结合合同及信用证货物明细描述，开列出仓通知单，单证储运部门根据出仓通知单、工厂制的装箱单、信用证统一缮制全套的出运单据。出运单据包括出口货物明细单、出口货物报关单、商业发票、装箱单。
单证储运部门先将出口货物明细单传真上海凯通配船订舱，确认配船和费用后，准备全套报关单据（出口货物明细单、报关委托书、出口货物报关单、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、输加拿大纺织品出口许可证(海关联)）寄到上海凯通用于报关、出运。同时，准备普惠制产地证用于出运后寄客户作进口清关。
上海凯通在确认配船和费用后，传真送货通知给思科公司，要求思科公司3月16日中午前将货物运至指定仓库。
注意事项：
在FOB条件下，运输公司大多由客户指定。
五、出口报验
由于思科公司出口的全棉女式上衣属于法定检验的商品范围（属于《种类表》商品范畴），在商品报关时，报关单上必须有商检机构的检验放行章方可报关。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商业发票、装箱单、报检委托书，委托服装加工厂向无锡市商检局申请出口检验。
申请出口商品检验时，工厂必须填写出口商品检验申请单，并随附报检委托书、外销合同、信用证复印件、商业发票、装箱单、纸箱证等单据。
3月13日，此批货物经检验合格，无锡商检局出具换证凭单给工厂。当天，工厂将换证凭单寄给思科公司指定的上海凯通国际货运公司用于报关。
◆ 出口商品检验申请单
◆ 报检委托书
◆ 外销合同
◆ 信用证
◆ 商业发票
◆ 装箱单
◆ 换证凭单
六、申领核销单
由于思科公司有计划内的核销单，2001年3月9日，单证员凭出口货物明细单在本公司申领核销单。
注意事项：
如果核销单已用完，需到外汇局申领出口收汇核销单。具体操作如下：
1.在到外汇局申领核销单前，先上网向外汇局申请所需领用核销单份数。
2.外汇局确认思科公司已上网申领核销单后，凭思科公司核销员所持本人操作员IC卡、核销员证向该核销员发放核销单。
3.外汇局根据思科公司网上申领的核销单份数和外汇局本地核销系统确认的出口企业可领单数两者中的较小数，向思科公司发放核销单。
◆ 出口货物明细单
◆ 核销单
七、申请配额
2001年3月9日，思科公司向外经贸委申领纺织品配额。3月13日，拿到已签发的输加拿大纺织品出口许可证。
注意事项：
对没有配额的公司而言，必须要申领到配额后方能出口。申领纺织品配额一般有以下几种方式：
1.外经贸部、地方的外经贸厅每年下发给外贸公司的配额。
2.外贸公司加入纺织品商会，通过商会每年举办的配额招标投标获取配额。
3.找有配额的公司调济：一种是纺织商会组织的公开的调济，一种是私下的不规范的转卖。
◆ 输加拿大纺织品出口许可证
八、出口报关
单证部门拿到核销单和输加拿大纺织品出口许可证后，2001年3月13日，将上海凯通报关所需的报关委托书、出口货物报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、外销合同、输加拿大纺织品出口许可证用快件寄出。
3月14日，上海凯通收到思科公司寄来的上述单据。
3月15日上午，上海凯通收到工厂寄来的商检换证凭单，当天下午即凭此单到上海出入境检验检疫局换取出境货物通关单。
3月16日上午，思科公司根据上海凯通的送货通知按时将货物送到上海凯通指定的仓库。
根据新的海关报关规定要求：货物的出口报关必须在货物进入港口仓库或集装箱整箱进入堆场后才能进行。由于17、18号是周六、周日，故3月16日下午，上海凯通即向上海海关报关，以免耽误3月20日的船期。
上海凯通在报关前，先上网向上海海关进行核销单的口岸备案，并如实向海关申报成交方式(CIF)，按成交方式申报成交总价、运费等，以后外汇局即根据实际成交方式及成交总价办理收汇核销手续。
报关时需填写中华人民共和国海关出口货物报关单(白色的报关联和黄色的出口退税联)，并随附报关委托书、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、出境货物通关单、输加拿大纺织品出口许可证等单证向海关报关，海关依此份报关单验货，并退回已盖章的核销单和两份报关单。报关通过后，上海凯通安排集装箱拖货至船公司指定的码头。
注意事项：
1.未进行口岸备案的核销单不能用于出口报关，对已备案成功的核销单，还可变更备案。
2.报关时必须要“出口收汇核销单”，否则海关不予受理。货物出境后，海关在核销单上加盖“放行章”或“验讫章”，并随同加盖海关“验讫章”的一份带有海关编号的白色报关单、一份黄色的报关单出口退税联一同返还口岸代理上海凯通（从上海海关退回一般需1个月左右），最后口岸代理上海凯通寄给思科公司用于向外汇管理部门核销。
3.纺织品出口许可证是政府机关批准配额纺织品出口的证明文件，其作用是出口商凭此办理出口报关和进口商凭此申领进口许可证并办理进口报关手续。因此，出口加拿大的纺织品在报关时必须要附加拿大纺织品出口许可证，否则海关不予受理。
◆ 报关委托书
◆ 出口货物报关单
◆ 出口收汇核销单
◆ 商业发票
◆ 装箱单
◆ 外销合同
◆ 输加拿大纺织品出口许可证
◆ 商检换证凭单
◆ 出境货物通关单
◆ 送货通知
九、出口保险
由于是按CIF条件成交，保险由思科公司办理。因此，2001年3月16日，思科公司按约定的保险险别和保险金额，向保险公司投保。
投保时应填制投保单和支付保险费（保险费＝保险金额×保险费率），并随附商业发票，保险公司凭以出具保险单。
注意事项：
实际业务中，一些和外贸公司长期合作的保险公司，有时只需外贸公司提供商业发票，甚至可以不填制投保单，直接凭商业发票出具保险单。
◆ 出口货物运输保险投保单
◆ 商业发票
◆ 货物运输保险单
十、装船出运
上海凯通接受思科公司的订舱委托后，2001年3月12日，根据思科公司提供的出口货物明细单缮制集装箱货物托运单，这是外运机构向船公司订舱配载的依据。该托运单一式数联，分别用于货主留底、船代留底、运费通知、装货单、缴纳出口货物港务费申请书、场站收据、货代留底、配舱回单、场站收据副本(大副联)等。其中比较重要的单据有：装货单(Shipping
Order: S/O)和场站收据副本(Mate's Receipt;M/R)。
3月19日，货物离港前，上海凯通传真海运提单给思科公司确认。
3月20日，在确定货物安全离港后，思科公司传真装运通知给F.F.公司。
3月22日，思科公司将海运提单复印件、输加拿大纺织品出口许可证(正本)、商业发票、装箱单、加拿大海关发票、普惠制产地证用DHL寄给F.F.公司供其作进口清关用，同时将DHL回执留存准备缮制议付单据。
注意事项：
将来船公司签发的提单上相应栏目的填写也会参照订舱委托书的写法，因此，托运人、收货人、通知人这三栏的填写应该严格按照信用证提单条款的相应规定填写。
◆ 出口货物明细单
◆ 装货单
◆ 场站收据副本
◆ 装运通知
◆ 海运提单
◆ 输加拿大纺织品出口许可证(正本)
◆ 商业发票
◆ 装箱单
◆ 加拿大海关发票
◆ 普惠制产地证
◆ DHL回执
十一、制单结汇
在办理货物出运工作的同时，思科公司也开始了议付单据的制作。2001年3月20日，上海凯通国际货运代理有限公司作为承运人中国远洋运输（公司）公司下属的中远集装箱运输有限公司的代理，签发了COS6314623142号提单。根据信用证的规定，思科公司备齐了全套议付单据(3/3海运提单正本、商业发票、装箱单、普惠制产地证、受益人证明、客检证、货物运输保险单)，于4月2日向议付银行－中国银行江苏省分行交单议付。
◆ 海运提单(3/3)
◆ 商业发票
◆ 装箱单
◆ 普惠制产地证
◆ 受益人证明
◆ 客检证
◆ 货物运输保险单
十二、财务付款
3月22日，思科公司的财务人员收到上海凯通寄来的海运费发票和港杂费发票。
3月27日，收到服装厂寄来的增值税发票和出口专用缴款书。
议付单据交单后，3月30日，财务人员向服装厂支付货款，并和上海凯通结清海运费、港杂费等费用，同时催上海凯通退核销单。
◆ 海运费发票
◆ 港杂费发票
◆ 增值税发票
◆ 出口专用缴款书
十三、收汇核销
4月20日，思科公司收到上海凯通寄来的上海海关退回的出口收汇核销单和报关单。当天，核销员在网上将此核销单向外汇局交单，并在进行网上交单时，对核销单、报关单的电子底帐数据进行了认真的核对。
2001年4月23日，思科公司收到银行的收汇水单，开证行已如数付款。至此，该笔交易已安全收汇。
网上交单成功之后，4月24日，核销员持纸质的收汇水单（即出口收汇核销专用联，经银行盖有“出口收汇核销专用章”）、出口收汇核销单
(已经出口海关盖章，第三联)、报关单
(白色报关联，海关已盖章)、商业发票及自制的核销单送审登记表(外汇局留存联)到外汇局办理核销手续。核销完毕后，外管局当场将加盖“已核销章”的核销单（出口退税联）退回给思科公司。
核销完成后，核销员将上述单据转交财务办税人员办理退税事宜。
◆ 出口收汇核销单
◆ 报关单
◆ 收汇水单
◆ 商业发票
◆ 核销单送审登记表
十四、出口退税
2001年4月25日，思科公司的财务办税人员将公司需要办理认证的增值税发票整理后一并申报国税局进行发票认证。当天，拿到国税局认证结果通知书和认证清单。
4月26日，财务办税人员将退税要用的单据收集齐全无误后装订成册。其中，核销单(外管退回的出口退税专用联)、报关单(黄色出口退税联)、商业发票为一册，增值税发票(抵扣联)、出口专用缴款书、认证结果通知书、认证清单为一册)，并在退税申报软件中逐条录入进货明细及申报退税明细。录入完毕，核对无误后打印并生成退税处所需要的表格及软盘，连同“外贸企业出口货物退税汇总申报审批表”送交外经委稽核处加盖稽核章。
2001年5月7日，财务办税人员将上述资料送交国税局稽核部门待批。5月28日，接到国税局通知，于5月7日申报的资料已通过。5月29日，财务人员到银行查询，查到申报退税额已足额退回。
至此，该笔业务顺利完成。
◆ 认证结果通知书
◆ 认证清单
◆ 核销单
◆ 报关单(退税联)
◆ 商业发票
◆ 增值税发票(抵扣联)
◆ 出口专用缴款书
◆ 外贸企业出口货物退税汇总申报审批表
【出口退税流程】
以下是我苏州地区的税务规定，以供参考
“免、抵、退”税的企业范围：凡是有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税收管理办法。自产货物是指：生产企业购进原辅料件，购进原辅料件，购进原辅材料经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。
“免、抵、退”税的货物范围：
1。必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；
2。必须是报关离境的货物
3。必须是财务上作销售处理的货物。
4。必须是出口收汇并已核销的货物。
出口货物只有在同时具备上述四个条件的情况下，才能向主管税务机关申报办理退（免）税。否则不予办理退（免）税。
出口企业自批准出口经营权之日起30日内，须持有关资料到审批中心办理出口退税登记备案，未办理退税登记备案的企业一律不予办理出口货物的退（免）税。办理退税登记时需提供如下资料（各一式两份）：
1、工商局特定营业执照副本复印件；
2、税务登记副本复印件；
3、海关注册登记簿复印件；
4、外经委批准证书复印件；
5、一般纳税人认定表复印件；
6、银行基本帐户证明。
二、出口退税的申报
（一）、政策依据：
根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]031号）文件规定：有进出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关证件按月报送税务机关退还和免征增值税和消费税。
（二）办理出口退税申报需要附送的资料
1、外贸（工贸）出口企业的退税申报：
1）出口货物报关单（出口退税专用联）'
2）出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；
3）出口货物外销发票；
4）增值税专用发票（抵扣联）；
5）税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；
6）如果是委托代理出口的还应报送《代理出口货物证明》； 7）《出口货物退税汇总申报表》（税务机关统一要求的格式）；8）《出口货物退税申报明细表》；
9）《出口退税货物进货凭证申报明细表》；
10）税务机关需要报送的其他资料（包括退税申报软盘）。
2、生产企业的退税申报：
1）《增值税纳税申报表》及其规定的附表；
2）退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
3）出口货物报关单（出口退税专用联）；
4）出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；
5）出口货物外销发票；
6）税务机关要求报送的其他资料。
外贸企业出口退税申报流程
外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依*外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：
一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：
1、出口货物报关单(出口退税专用)；
2、出口商品专用发票；
3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；
4、外汇核销单(出口退税联)；
5、主管税务机关要求提供的其他资料。
二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。
三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。
四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。
五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。
附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 基本要求：
1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统8.0版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用）
2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统8.0版
3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息
4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息
(注：以上内容可以根据个人习惯自行设置，出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新，以下内容可能会存在变动的地方，请注意查询最新通知。)第一步：拷取或下载增值税专用发票认证信息并读入申报系统
进入出口退税申报系统7.1版，所属期为200601，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，选择目标文件为，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。
第二步：录入出口退税购进明细数据
选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加” 关联号：2006010001（10位）税种：V(此处仅指增值税)部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：系统根据所属期自动填，如2006年1月，则填200601（6位）
申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），第2次申报为02，依次类推 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），依次类推
发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目 发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成 进货凭证号：同上 分批批次：同上 供货方纳税号：同上.发票开票日期：同上
商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目 商品名称：系统自动生成 单位：同上
数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致 计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。
法定征税税率：同上 税额：同上
退税率：系统自动生成 可退税额：同上 专用税票号：无则空
备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。
回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”，点击“退出”，回到主界面。
第四步：录入出口退税出口明细数据：
选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增” 关联号：同进货
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 进料登记册号：非进料加工业务，此处为空 出口发票号：企业开具的出口发票上的号码
报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位 出口日期：报关单上的出口日期
美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。核销单号：见报关单上的批准文号 商品代码：出口商品的商品编号
商品名称：系统根据以上商品编号自动生成 单位：系统根据以上商品编号自动生成 出口数量：报关单上出口商品的数量 实退税数量：系统自动生成平均单价：同上 出口进货金额：同上 退税率：同上 退增值税税额：同上 退消费税税额：同上
代理证明号：“代理出口证明”的编号+01 远期收汇证明：远期收汇证明的编号 备注： 标识： 申报标志： 调整标志： 回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。
出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”
点击“退出”，回出主界面。第五步：初审
选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”
若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。
选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可 可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报
若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E”
选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可 若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。第六步：生成预申报数据
选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9若是单证申报，则选择“单证申报点“确定”出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭”出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定”弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用
第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统 选择“预审数据上传”，输入相关信息点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件，点击“上传”，提示“上传成功”。
选择“查询下载信息”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“C:/出口退税/审核反馈信息”，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。
第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统8.0版
选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗？”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定”
选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。
如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。第九步：确认正式申报数据
选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，第十步：生成正式申报数据
打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”
注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小；如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小
打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200601”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“4”，纸型为A4大小
生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A”
第十步：正式申报
申报资料：装订报表封皮(1份)（需加盖企业公章）
出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)（需加盖企业公章）进货明细申报表(1份)（需加盖企业公章）出口明细申报表(1份)（需加盖企业公章）增值税专用发票(抵扣联)或分批单 出口货物报关单（出口退税专用）出口商品专用发票 外汇核销单(出口退税联)正式申报软盘
外贸企业出口退税申报工作流程
一、准备出口退税申报资料：
1、出口报关单(出口退税联)
2、出口商品专用发票
3、进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单
4、出口核销单(出口退税联)(新办理出口退税登记的企业必须提供)
5、税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等)
二、出口退税申报资料电子信息齐全(不是必须)
三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.0版)录入出口退税信息
四、正式申报
五、收到出口退税款：将退税凭证复印一份在装订备查。
六、装订出口退税申报资料：退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。
七、出口退税年终清算
以下为外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程：
前提：申报软件：外贸企业出口退税申报系统7.1版 申报系统安装路径：D:/出口退税/出口退税申报系统7.1 网上下载认证发票信息的保存路径：D:/出口退税/认证发票信息 网上下载预审反馈信息的保存路径：D:/出口退税/审核反馈信息 注：以上内容可以根据个人习惯自行设置 出口退税税种仅指增值税 以下仅指出口退税申报而不包括单证申报 由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。
第一步：下载认证发票信息并读入系统 登录中国出口退税综合服务平台： 企业代码：企业的10位海关编码 密码：首次输入为退税帐号的后8位，企业应自行修改。验证码：不要间隔长时间。输入正确后，点击登录进入申报系统界面。选择“外贸企业预审－退税申报预审－认证发票下载”，输入起止年月（格式为200508）。如果固定每月下载的话，起止年月可输当月。点击“确定”后，显示结果。点击“下载”，选择“保存”（所下载的文件），另存为路径为D:/出口退税/认证发票信息，在文件名**********(10位星号代表申报企业的10位海关编号)的后面加上年月如200507，点击“保存”，下载完毕后点击“关闭”。进入D:/出口退税/认证发票信息文件夹，选择**********-200507.zip文件，单击右键选择“解压缩到当前文件夹”，解压缩后生成一个**********-200507-200507.xml文件。进入出口退税申报系统7.1版，所属期改为200508，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，更改文件类型为*.xml后，选择目标文件为**********-200507-2005-07.xml文件，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。
第二步：开具进项分批单（进货需要开具分批单）选择“基础数据采集/进货分批单申报录入” 点击“新增”：
税种：V 发票号码：购进增值税专用发票右上角上8位数字发票代码：购进增值税专用发票左上角上10位数字进货凭证号：发票代码＋发票号码（系统自动生成）发票开票日期：购进增值税发票上的开具日期（系统自动生成）项号：购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列籹，一般默认为01 分批次数：第一次分为1，第二次分为2，以此类推商品代码：购进货物对应出口报关单上的的商品编号商品名称：系统根据商品代码自动生成单位：系统根据商品代码自动生成发票原始数量：购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。发票原始金额：购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额上次结余数量：为非首次分批时，前次分批结余的数量上次结余金额：为非首次分批时，前次分批结余的金额（系统自动生成）本次申报数量：本次分批需要申报的数量本次申报金额：本次分批需要申报的金额（系统自动生成）本次结余数量：开具分批单后，结余数量（系统自动生成）本次结余金额：开具分批单生，结余金额（系统自动生成）系统提示，点击“保存”打印分批单：选择需要打印的分批单，点击“打印分批”按钮点击“打印设置”来设置打印选项点击“打印预览”，来预览打印效果点击“打印”，根据打印设置直接打印。点击“退出”，退出打印分批单功能。注：此处分批单打印2份，一份税务局留存，一份企业留存申报。
第三步：录入出口退税购进明细数据选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”
关联号：2005080001（10位）
税种：V(此处仅指增值税)
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：系统根据所属期自动填，如2005年8月，则填200508（6位）
申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成
序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成
发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目
发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成进货凭证号：同上
分批批次：同上
供货方纳税号：同上
发票开票日期：同上
商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目
商品名称：系统自动生成单位：同上
数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致
计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。
法定征税税率：同上
税额：同上
退税率：系统自动生成可退税额：同上
专用税票号：无则空
备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT
回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回到主界面
第四步：录入出口退税出口明细数据： 选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增” 关联号：同进货 部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空 申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 进料登记册号：非进料加工业务，此处为空 出口发票号：企业开具的出口发票上的号码 报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位 出口日期：报关单上的出口日期 美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。核销单号：见报关单上的批准文号 商品代码：出口商品的商品编号 商品名称：系统根据以上商品编号自动生成 单位：系统根据以上商品编号自动生成 出口数量：报关单上出口商品的数量 实退税数量：系统自动生成平均单价：同上 出口进货金额：同上 退税率：同上 退增值税税额：同上 退消费税税额：同上 代理证明号：“代理出口证明”的编号+01 远期收汇证明：远期收汇证明的编号 备注： 标识： 申报标志： 调整标志： 回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回出主界面。
第五步：初审: 选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可 可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报 若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E” 选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可 若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。
第六步：生成预申报数据 选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9 若是单证申报，则选择“单证申报” 点“确定”出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭” 出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定” 弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用
第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统 选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报数据上传”，点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件**********_mx_999999999.zip，点击“上传”，提示“上传成功”。选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报信息查询”，查询预审数据的审核情况，待完成审核后，进行下一步。选择“外贸企业预审/退税申报预审/反馈信息下载”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“D:/出口退税/审核反馈信息”，文件名默认为**********fk.zip，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。
第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统7.1版 选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标文件为**********FK.ZIP文件，系统提示“成功解压，是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗？”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定” 选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。
第九步：确认正式申报数据选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，第十步：生成正式申报数据 打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2” 打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2” 注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小 如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小 打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200508”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“4”，纸型为A4大小 生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A” 第十步：正式申报 申报资料：装订报表封皮(1份)出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)进货明细申报表(1份)出口明细申报表(1份)增值税专用发票(抵扣联)或分批单 出口报关单出口发票 核销单(2004年6月1日以后成立的新企业要求)其它资料如：代理出口证明等 正式申报软盘 前4项要求加盖企业公章.
第四篇：生产企业一般贸易出口退税流程
生产企业出口货物免抵退税申报流程
1.免抵退税预申报
时间：本期免抵退税正式申报之前 资料：本期免抵退税明细申报电子数据
后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整到申报数据。
2.增值税纳税申报
时间：法定的增值税纳税申报期内
3.免抵退税正式申报
时间：15号之前有到期的出口，则在1-15日申报；15号之前没有到期的出口，可在次月任一天申报
出口专用封皮：022-29321864 马会计 徐官屯 工商所南侧雍阳税务师事务所三层（已购买50份，能用上几年了）
进入用户名为sa, 密码为空。第一次进入系统首先要进行初始化。在系统维护-初始化中进行。然后填写系统配置-系统配置设置与修改。其中企业代码、纳税人识别号、企业名称、计税计算方法、换汇成本检查、进货足额检查、是否预申报（T）、是否分部核销(F)、是否部分申报(F)，是否财务挂钩（T），退税机关代码、退税机关名称必须填。
如果税务系统升级，需要在新系统做完初始化后，把最后一次系统导出的数据导入。在系统维护-系统数据导入中进行。
下载新的系统后要安装海关代码。分两步。
1． 系统维护—代码维护—海关商品码。点“代码读入”按钮，读入CMCODE．DBF文件，然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。
2． 系统维护—代码维护—标准海关商品码。点“代码读入”按钮，读入STDCM．DBF文件。
注： 11年4月我们刚做过一次代码升级，自行下载安装退税率文库20110201A版，升级出口退税申报系统。注意：每次做申报前要确保代码是最新的，与海关不一致的代码将被罚款。
海关，外管局，退税科，银行的系统是联网的。数据传输大约7个工作日。核销要在报关出口的90天内完成，如果超期，必须冲减出口，并转成内销缴纳增值税。天津退税科每周二上午读一次数据，如果核销的电子信息没有传输到退税科，收齐的单证将不在汇总表中参与计算，在下期收到电子信息后再参与计算出当期应退税额或当期免抵税额。注意：提醒April收到报关单后就在电子口岸上交单。
一、出口货物明细申报录入
1．范例1（出口单证齐全）
进入系统后，选择所属期。如201103。单证收齐：收齐报关单及核销单。为保证预审反馈后电子信息齐全，企业在收齐报关单及核销单同时要在电子口岸以及外管局网站交单。天津退税科每周二读数据。
在申报系统中选择‘基础数据采集’— ‘出口货物明细申报录入’，进入该模块后点击‘增加’键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。（图-1）
（图-1）
参考报关单录入数据，录入结果如（图-2）所示。这种情况几乎不出现，如乐出口后往往在一个月后收到报关单，收汇核销也比较晚，所以我们一般做单证不齐的明细录入，详见范例2。
（图-2）
录入完毕后点击‘保存’，必录数据项目说明： 【所属期】即申报年月，本次申报为201103 【序号】由4位流水号构成
【记销售日期】会计记账日期，通常以月末日期
【所属期标志】一般以记账时间确定 【出口报关单号】‘海关编码’后9位+0+2位‘项号’；如果报关单上有多笔货物，则第二笔编号为002，第三笔编号为003…… 【出口日期】出口报关单右上角的‘出口日期’ 【外汇核销单号】出口收汇核销单号编码
【出口商品代码】出口报关单上的商品编码，输入后‘出口商品名称’以及‘计量单位’将自动生成
【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量，但应注意所采用的计量单位要同海关标准计量单位保持一致，若报关单上标注为6000千克/1900件，则6000千克为出口数量
【原币代码】出口报关单上注明的币别代码 【原币离岸价】外币FOB价 【原币汇率】100外币兑人民币汇率；收到报关单则为出口日期当天的汇率，未收到报关单可填写出口期当月1号的基准价；填完后‘人民币离岸价’自动生成；注意原币汇率要与入账时汇率一致。【美元汇率】100美元对人民币汇率；‘美元离岸价’自动生成
【征税税率】17%，国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率 【退税率】国家税务局总局规定的该出口货物当期的退税率；‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；‘应退税额’=人民币离岸价*退税率 【出口发票号】该出口货物的出口发票编码
2．范例2（出口单证不齐）
接范例1，在‘出口货物明细申报录入’点击‘增加’激活编辑窗口录入出口报关单相关数据。出口单证不齐：尚未收到报关单或核销单。录入结果为图-3
（图-3）
与单证收齐录入的区别：
出口报关单号及外汇核销单号可以不填；单证不齐标志填入‘BH’；等单证收齐时再做修改。其他填法与范例1一致。
按照范例1和范例2将当期所有出口销售录入该模块，点击‘保存’。需要注意的是在退出该模块前，记得按下‘序号重排’键，进行序号重排以免出错，尤其当月有冲减（详见
三、冲减出口）。．．
3．出口货物销售收入的会计核算
出口销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。生产企业的出口货物销售收入一律离岸价（FOB）为入账基础。如按其他价格成交的，在货物离境后所发生的应由出口企业负担的国外运费、保险费等有关单证以红字冲减销售收入。记账的汇率应与明细录入时的汇率保持一致。当月1日或出口日的市场汇率。
借： 应收账款（银行存款等）贷： 主营业务收入
主营业务收入即为当期出口销售额的总额，即为【人民币离岸价】总额
其次，‘出口货物明细申报录入’中【征退税差额】即为‘免抵退税不予免征和抵扣税额’，‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；详见九-免抵退税计算。这部分是当期可以确认不予免抵且作为‘进项税额转出’入账，做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
二、收齐出口单证明细录入
当本月收齐前期单证时需要做‘收齐单证明细录入’；选择‘基础数据采集’—‘收齐出口单证明细录入’（见图-4）。
（图-4）
进入该模块后，点击‘修改’激活编辑窗口来录入单证的收齐信息，见图-5。在【单证收齐标志】中填入‘BH’：同时收入纸质‘报关单’和纸质‘核销单’。这里需要注意的收齐核销单的截止日期为出口日期后的90天，在此期间April要及时收汇，收到银行水单后在外管局交单，退税科在收到外管局传输的数据后才认定为单证收齐。所以做单证收齐时要慎重：1及时催促April做完即将到期的核销；2只有当真正做完核销时再进入该模块做‘收齐单证明细录入’，否则反馈信息处理中将把这笔重新改为单证不齐。
（图-5）
三、生成出口货物冲减明细
若前期单证在当月收齐，但是前期录入时有错误（报关单号录错、出口数量录错或者原币离岸价录错等），则冲减前期该笔明细后在当期重新录入一笔正确的单证收齐明细（参考范例1），．．．．．．
1.范例三
选择‘基础数据采集’—‘生成出口货物冲减明细’进入该模块。见图-6，首先在索引窗口中选择需要进行冲减的记录，所属期为201012、序号为003的出口明细记录中出口数量及原币离岸价等均有误，则选中后点击‘冲减出口’。
系统将弹出一个窗口，提示选择冲减的所属期和冲减范围；如图-7。记录操作范围选择‘当前记录’；所属期选择当前所属期‘201103’，重点：一定选择先做单证收齐再做冲减，在单证收齐标志中填入‘BH’，接着输入正确的报关单号码及核销单号码。点击‘确定’按钮，系统生成一个所属期为‘201103’，序号为‘Z000’的记录，可以看出其中数额均为原明细中的负数，见图-8。
（图-6）
（图-7）
（图-8）
冲减后，在‘出口货物明细申报录入’中，录入正确的该报关单相关数据。如果当月1日和出口日期汇率出入不大，计算出的差额不超过海关允许的误差范围，则不必改动汇率，仍以当月1日的汇率为准。见图-9（参考范例1-单证收齐）
（图-9）2.对上出口销售收入的调整会计核算
对于上年多报或者少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，需在本期进行如下会计处理：
借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
贷：以前损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
3.对本出口销售收入的调整会计核算
根据销售收入调整额：
借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
对于已在‘出口退税申报系统’中调整过的销售收入，由于申报系统在计算‘免抵退税不予免征和抵扣税额’时已包含该调整数据，所以在账务处理上可以不对该笔销收入乘以征退税率之差单独调整‘主营业务成本’，而是月末将汇总计算的‘免抵退税不予免征和抵扣税额’一次性结转成‘主营业务成本’。
未按照规定时间核销的出口货款则需要补税，按照范例三冲红该笔出口，具体的会计处理如下：
冲减出口销售收入，增加内销销售收入：
借：主营业务收入-出口收入 贷：主营业务收入-内销收入
按出口销售收入不提销项税额：
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价*外汇人民币牌价（/1+17%）*17%
重点：在系统中凡是冲红的明细记录，以及对应的前期录入的明细记录，均应设置为信息齐全，表示在下期申报时不再参与计算。冲红可能是因为前期录入错误，本期单证收齐时录入正确的明细记录，正确的明细记录如果显示信息不齐则无须挑齐，在以后信息齐全后将自动参与汇总计算；或是单证逾期未核销，冲红视同内销征税。具体方法如下：点击‘申报数据处理’—‘设置出口信息不齐标志’，打开如图-20所示：
（图-19）
点击‘信息不齐’按钮，出现以下对话框（图-20）：
在信息补齐标志选择下点击‘空’，确定后则该明细记录后信息不齐标志为空，正式申报时专管员在税务机关的退税系统上也人工挑为信息齐全。
四、免抵退税明细申报
以上步骤完成后，就可以生成预审申报数据到当地税务机关进行预审。预审的主要目的是对我们录入的当月及以前的明细数据做综合审核，通过预审结果来对数据录入中产生的问题做相应调整，并及时掌握电子信息的报送情况。
首先进行数据一致性检查。选择‘申报数据处理’—‘数据一致性检查’，对出现的错误提示要找出原因并修改，直到无特殊异常。
数据一致性检查完成后，选择‘免抵退税申报’—‘生成明细申报数据’生成当月数据。如图-10
（图-10）
五、预审反馈信息处理
从税务机关取得反馈U盘后，选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息读入’，弹出以下窗口（图-11）：
（图-11）
选择路径后，点击确定，税务机关的审核疑点表、信息不齐表和免抵退税汇总调整表读入生产企业出口退税系统中（预审的反馈信息可以直接读入预审文件夹下，不必单独新增反馈文件夹），如图-12所示：
（图-12）
点击‘是’可将上列数据读入申报系统中，再通过‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息查询’—‘预审疑点反馈情况查询’和‘出口信息补齐情况查询’。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，我们都要先撤销申报数据，选择‘申报数据处理’—‘撤销已申报数据’如图-13所示：
（图-13）
明细数据撤销后我们就对数据存在的疑点进行调整，并进行税务机关反馈信息处理的操作。选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息处理’，如图-14.反馈信息及疑点全部调整完以后，就可以再次生成明细的正式申报数据。
（图-14）
六、增值税纳税申报（重点）
做完明细数据的正式申报后，就可以根据我们在浩天系统中增值税申报表及其附表上的数据，录入出口退税系统中的‘增值税申报项目录入’。之所以是重点，因为这时要同时操作两个系统，步骤如下： 首先在神州浩天的系统上根据当期内销及发票验证情况录入附表
一、附表二。其中附表二中18行：本期进项税转出额-免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额中填入‘当期出口销售额乘以征退税之差’的数额，需要注意的是这个数额就要与生产企业出口退税系统上申报明细表中的‘当期出口销售额乘以征退税之差’一致。同时在速达中录入：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
此时速达中当期出口‘主营业务收入’与系统中‘当期录入的单证不齐或单证收齐的销售额’是一致的。
然后神州浩天系统根据录入的附表
一、附表二自动生成主表，注意以下几点需要手工输入数据，并且与速达、退税系统保持一致：
第7行：免抵退办法出口货物销售额；
第15行：免抵退货物应退税额（注意：为上期的免抵退税应退税额。按照上期《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中第24行‘当期应退税额’填写，或查速达系统中结转上期应退税额的明细账填写，如图-15）
（图-15）
完成以上步骤后，才可以在‘基础数据采集’—‘增值税申报表项目录入’中填写数据，点击增加，激活编辑窗口，录入当月增值税纳税申报表，见图-16。以下为数据项目说明：
【免抵退税销售额】按照增值税纳税申报主表第7行填报
【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。根据增值税申报附表二第18行‘免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额’填报
【销项税额】根据增值税纳税申报主表第11行‘销项税额’填报 【进项税额】根据增值税纳税申报主表第12行‘进项税额’填报
【上期留底税额】自动生成，应与增值税纳税申报主表第13行‘上期留底税额’一致
【免抵退应退税额】根据增值税纳税申报主表第15行‘免抵货物应退税额’填报
【应抵扣税额】自动生成，应与主表第17行‘实际应抵扣税额合计’一致 【实际抵扣税额】自动生成，应与主表第18行一致 【期末留抵税额】应与主表第20行一致
（图-16）
填报完成后点击保存，并在‘扩展’功能下选择‘打印当前记录’，见图-17，正式申报时这张表要放在最前面，A4大小即可。说明：征税机关受理纳税申报后，会将《增值税纳税申报表》及其附表电子数据传输到退税科，天津国税退税科规定：《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中‘与纳税表差额’必须为0。这就解释了以上步骤的必要性。
（图-17）
七、汇总数据采集
选择‘基础数据采集’—‘免抵退申报汇总表录入’，点击增加，汇总表中的所有数据可以自动生成，汇总表附表也同上，自动生成，至此以完成了正式申报前的所有工作，长舒一口气。
八、免抵退税正式申报 选择‘免抵退税申报’—‘生成申报数据’，将数据保存在U盘中汇总文件夹下。如图-18
（图-18）
打印申报报表，选择‘免抵退税申报’—‘打印申报报表’，如图-19。我们一般选择excel打印，如此报表可以调整大小。
已申报的数据在‘基础数据采集’模块里没有显示，只能在‘综合数据查询’功能中才能找到。如要修改，请先撤销申报再到录入界面修改。最后拿着U盘，将申报报表（扩印成B4大小），并与纸质增值税申报表一同交到天津退税科。
九、免抵退税的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率-出口货物退税率）
免抵退税税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率
当期期末留底税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 注意：申报结束后，在下期根据汇总表上计算出的‘应退税额’做以下分录：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税金-应交增值税-出口退税
根据汇总表上计算出的‘免抵税额’做以下分录：
借：应交税金-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额 贷：应交税金-应交增值税-出口退税
至此，完成本期申报工作。
十、申报常见问题：
Q本月没有出口业务是否要做预申报及反馈处理？
A如果当月没有出口业务，也要做预申报，并做反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不起信息。
Q汇总表中前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
A这是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预审，确保信息和税务局信息一致，这样就不会出现汇总表不符的问题。
第五篇：生产企业出口退税申报流程
生产企业出口退税申报流程
1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统
打开http://www.xiexiebang.com网站，输入用户名、密码登录。登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。
然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。
2、进行退税申报系统的系统设臵
打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。
新安装的申报系统，首先要进行企业信息设臵。点菜单“系统维护”—“系统配臵”—“系统配臵设臵与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：
企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。
技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。地址：根据企业详细厂址填写。
邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。
退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。纳税人类别：一般纳税人就录入“1”
计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配臵）进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。
税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。
3、录入退税申报数据
有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。
4、生成预申报数据 首先要建立四个文件夹：
YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件 MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。
5、网上预申报和查看预审反馈
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。
根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。
6、读入预审反馈，生成明细申报数据
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。
7、录入单证备案数据
在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。
（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）
8、录入汇总申报数据
“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）
“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。
“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。
9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：
（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，（4）“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份； 若有前期收齐的明细还要打印
（1）“出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，（2）“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。单证不齐打印的报表为：（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。零申报打印的报表为：
（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：
（1）生产企业进料加工登记申报表一式三份，（2）生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，（3）生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。
10、网上正式申报或零申报
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税
1、单证齐全时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四)原始凭证，装订顺序为： 1)封面（A4牛皮压花纸）
2)经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 3)增值税纳税申报表附列资料
4)加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）5)银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）
6)加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）
7)运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）
8)外销合同（加盖公章的复印件）9)有进料加工业务的企业还应装订
10)加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表 11)加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明 12)有委托代理出口业务的企业还应装订 13)代理出口货物协议书或合同（复印件）14)加盖退税部门签章的代理出口货物证明 15)出口货物销售明细帐 16)封底（A4牛皮压花纸）
2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）
12、税款的退还（注：目前此功能只适用于海淀企业）
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
13、查看退税科最新通知和最新政策
登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。
如有问题，还可以通过“电子邮件”功能，给退税科或税讯公司发送邮件。另外，可以通过“在线交流”论坛，讨论相关退税中遇到的问题
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