第一篇：2018上半年度融资租赁业务总结
2018上半年度工作总结
2018年已过半，这半年对于本人而言感慨颇多，经验也好教训也罢，都需认真总结回顾，为2018年的下半年工作能更为有序有效的开展和完成提供借鉴，特梳理如下：
一、2018上半年度工作回顾
2018年上半年共收到18个租赁项目，累计3.8亿元；筛选后尽职调查14个租赁项目，累计14000万元；上会审查12个租赁项目，累计10500万元；评审审批中。
应该说，2018年上半年工作任务完成情况不尽如人意。
新项目开发方面，由于公司团队组建当中，导致新增租赁业务通过虑较少；新租赁业务开发及审查时间过长，无法跟上客户融资脚步，造成部分客户流失，直接导致上半年租赁业务下降。上述业务开发被动局面的形成，一方面系我司团队还未完成组建，导致反应时间过长，无法正确判断客户浪费了一些资源。
专业化租赁方面，由于未能投入较多的精力和时间，以及没有较好的切入点和合作伙伴，造成专业化租赁始终没有具体进展，未能在传统租赁业务缩量时形成良好的替代。
此外，目前部分项目已至重要阶段，虽然我司最终风险不大，应该说，部分项目分散了本人较多的时间和精力，曾有一度其他租赁项目的开发基本处于停滞状态，在一定程度上影响了本人上半年工作计划的完成。
尽管面临诸多不利因素，在今年上半年也还是抓住了几个主要客户，并在较短的时间内实现了租赁业务的实质性推进。
二、2018年下半年工作计划
面对2018下半年更为艰巨的工作任务，不能回避已存在的不足，更应以积极的态度、踏实的努力，争取较好的完成新的任务，计划从 1 以下几方面着手：
1、抓住传统业务的同时，积极开拓更多新的中介业务
客观上讲，目前中介业务还是我司业务来源的主要渠道，在积极依靠原有中介的基础之上，必须尽快建立更多新的中介，并能在较短的时间内实现较大程度的业务突破和推进，从根本上保证下半年租赁业务的投放规模和利润规模。
2、依托中介介绍业务的同时，积极开拓厂商及售后回租租赁业务 应该说，厂商租赁业务是我司未来发展成长的方向，不管效果如何，下半年必须投入一定精力、时间开发新的行业、新的合作伙伴以求找到专业化租赁的切入点，为我司将来在专业化租赁业务领域内上规模、出效益趁早打下基础。但是在前期起步阶段，必须有一定的物力、财力、精力的投入和沉淀，做好“持久战”的准备。
3、在公司现有制度基础上，积极寻求新的风险识别手段 我司现有的尽职调查等各项制度要求较严，但面对不同行业、不同阶段的企业时，在既有制度基础上，还应积极寻求新的风险识别手段、方式，尽量将风险判定提前在项目报审之前，及早规避我司资金风险。借鉴别的融资租赁公司调查方式，根据我司实际情况，制定出简单适宜的早期风险判定方法，在规避我司风险之外，也可在一定程度上提高业务开发效率。
4、加强项目后期管理，积极做好原有项目的巡访工作
在完成租赁项目投放后，积极做好项目的巡访工作，一方面是跟踪调查了解我司租赁项目可能遭遇的不确定风险，做好项目的风险排查和防范，另一方面也能对承租企业进行跟踪服务，维护客户关系。
5、加强和部门其他同事的分工协作，提高工作效率
面对下半年较大的压力，除提高自身的工作积极性外，努力做好与部门其他同事的分工协作，提高工作效率、缩短项目申报时间。
6、努力调整工作方式、方法，适应公司管理日益规范化的要求 公司成立自今，随着公司业务规模和公司队伍的日益壮大，应该说公司早期较为粗犷的管理风格已经非常不适宜目前行业内中等规模 2 租赁公司的管理需要了，公司以后的管理势必越加规范。作为业务人员，必须积极主动地学习领悟公司新的管理制度、规范和领导精神，适应公司管理全面规范化的要求。
三、对公司的建议
1、加大对中介介绍租赁业务的支持
公司成立来，传统中介介绍业务将成为我司发展的可靠保证之一，但随着我司规模的不断壮大。基于此，从长远发展来看，除加强专业化租赁开发外，我司必须加大对中介业务的支持力度，从而将我司业务来源的渠道拓宽、拓广。
2、努力降低我司业务收费标准
在目前竞争较为激烈的租赁市场中，我司租赁业务的收费标准属于较高的一类，而今年来中小企业的盈利状况是一直下降，在寻求我司融资模式创新和资金成本下降的情况下，尽量下调我司收费标准，从而尽力提升我司目标客户的档次。
3、加强全员培训，提高全员战斗力
公司目前的队伍结构较为不合理，应该在公司内外通过不同形式，分层级和类别对全员进行旨在提高业务能力和综合素质的不定期培训，以及提供与业内同行交流、学习的机会。
4、加强对下半年宏观经济走势的预判，谨慎制定公司下半年工作计划
应该说，目前的国内外环境说明，世界经济尚未走出08年全球经济危机的阴影，甚至有再度恶化的可能。而我国的普通工业企业，在出口下降、内需疲软、投资无力的宏观背景下，又逢原材料价格上涨、用工成本上涨、融资成本上涨等多重因素的挤压，经营环境日趋恶化，盈利情况普遍下降。在此背景下，我司能否延续良好发展态势，势必面临较大程度的考验。及时关注、跟踪国内外宏观经济的发展，加强对宏观经济走势的判断，及时调整公司各项工作的指导原则。
林长青
润土（厦门）融资租赁有限公司
2018-7-16
第二篇：融资租赁业务管理办法
融资租赁业务管理办法
第一章 总则
第一条 为了根植公司的信贷文化，使员工熟悉金融租赁的政策、规定，掌握业务技巧，不断提升判断能力，规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，制定本管理办法。
第二条 本办法所称租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。包括如下主要形式：直接租赁、回租、转租赁、委托租赁、杠杆租赁。
一、本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。
二、本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。
三、本办法中所称转租赁业务是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。
四、本办法中所称委托租赁业务是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，除租人只收取手续费，不承担风险。
五、本办法中所称杠杆租赁也即衡平租赁，在杠杆租赁中，租赁公司只付出租赁投资的20-40%，其余大部分采取对外举债的办法，由银行、保险、证券等金融机构提供贷款，并以租赁物为贷款抵押，出租人将租赁物使用权出租给承租人使用的一种租赁形式。第三条 本办法适用于公司业务部门及办事处的金融租赁业务。
第二章 租赁对象和基本条件
第四条 租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。
第五条 申请租赁应当具备下列基本条件：
一、持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；
二、符合国家的产业政策和信贷政策；
三、根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；
四、取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；
五、生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；
六、企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；
七、承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；
八、承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。第六条 下列情况，不予租赁：
一、未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；
二、未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；
三、国家明文限制发展的企业及产品；
四、用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；
五、套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；
六、提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；
七、投资项目违反环境保护规定。
第三章 金融租赁基本程序
第七条 工作部门：
一、业务经办部门为公司租赁业务部
（一）、对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；
（二）、收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性；
（三）、租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责；
（四）、对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；
（五）、办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；
（六）、监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；
（七）、定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；
(八)、定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）；
（九）、参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；
（十）、及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；
（十一）、对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；
（十二）、对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；
（十三）、初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；
（十四）、租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；
（十五）、租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。
二、审查、评估部门为综合管理部
（一）、审查租赁项目资料的完整性、有效性；
（二）、审查项目立项手续的完整性；
（三）、审查项目资金，配套条件是否落实；
（四）、对项目前景、还租金能力进行评估；
（五）、对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估；
（六）、审查还款来源的可靠性、充足性；
（七）、编写客观、详细的项提请审批意见书
（八）、根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；
（九）、法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；(十)、如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。
三、协办部门为公司资产管理部、财务部
（一）、资产管理部
1、协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；
2、租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。(二)、财务部
1、负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；
2、及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；
3、参与公司重大租赁项目评估。第八条 基本程序
根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。十一个基本环节：
1、租赁申请受理；
2、租赁项目调查；
3、租赁项目初审；
4、项目审查评估；
5、租赁项目审批；
6、租赁合同签订；
7、抵押及担保；
8、租赁款支付；
9、租赁后检查；
10、租金回收；
11、租赁项目终结管理。三个或有环节（特殊处理环节）：
1、租赁展期；
2、逾期催收；
3、呆账核销。
第九条 基本操作环节
一、租赁申请的受理
（一）、业务部门热情接待来访客户，并指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。
（二）、审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。
（三）、收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：
1、营业执照（验看原件、收受复印件）；
2、法定代表人及授权委托证明文件；
3、公司章程与合同；
4、凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；
5、经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；
6、租赁担保的有关证明和文件；
7、项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；
8、申请人与担保人双方的贷款证；
9、法人代码复印件。
二、租赁项目调查 主要内容有：
（一）、业务员在信贷登记咨询系统上查询申请人信用状况，核实负债；
（二）、申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；
（三）、申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；
（四）、对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；
（五）、调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；
（六）、调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。
三、租赁项目初审
（一）、业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告；
（二）、初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；
（三）、业务部门对初审报告的内容应认真填写；
（四）、初审结论应力求全面、具体。
四、项目审查、评估
（一）、综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试；
（二）、对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。综合管理部门审查、评估重点为：
（一）、租赁项目档案的完整性和有效性；
（二）、项目立项手续是否完善有效；
（三）、项目可行性研究报告的已经是否充分、合理；
（四）、项目产品市场前景；
（五）、项目配套条件是否落实，目前的工程进度；
（六）、对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；
（七）、项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；
（八）、进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；
（九）、对租赁项目还款来源分析；
（十）、保证人分析：
1、对其信誉、经营获利能力进行审核；
2、保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：
1、无保证资格的保证人保证；
2、越权保证；
3、超出保证人自身资产实力做出的多头保证；
4、相互保证，尤其“互保”或“连环保”；
5、低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。
（十一）、抵（质）押物的分析：
1、抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。
2、抵（质）押物的估值是否合适。
3、抵（质）押率是否符合我公司要求。
4、抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：
1、同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；
2、共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；
3、第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。
综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。
六、租赁项目审批
（一）、公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。
（二）、坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。
（三）、由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。注意事项：
（一）、公司审批会应定期开会（至少每月开会依次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；
（二）、审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；
（三）、审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；
（四）、审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。
六、租赁合同签订
(一)、业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。
1、与承租企业签订租赁委托书：
租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。
2、与供货商洽谈并签订供货合同：（1）、业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。（2）、业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。（3）、租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。（4）、租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。
3、与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：（1）、租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。（2）、涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。（3）、合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。
4、与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。
七、抵押及担保
（一）、经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。
（二）、抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。
八、租赁款支付
（一）、把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。
（二）、在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。
（三）、填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。
（四）、业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。
（五）、对租赁标的物标明权属。
（六）、分户设立及登记台帐（一户设一帐）。
九、租赁后检查
（一）、检查重点内容：
1、检查承租方是否按合同约定使用资金。
2、检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。
3、检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。
4、要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。
5、检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。
6、了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。
（二）、租赁后检查的处理：
1、认真做好检查记录；
2、对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；
3、将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；
4、资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；
5、对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；
6、每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。
十、租金回收
（一）、业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。
（二）、租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。
（三）、租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。
（四）、租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。
（五）、全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。
十一、租赁项目终结管理
（一）、租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；
（二）、办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；
（三）、档案资料清理；
（四）、做好终结报告；
（五）、办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理
一、租赁展期
（一）、租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。
（二）、业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。
（三）、业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同
二、逾期催收
（一）、设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。
（二）、对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。
（三）、业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。
（四）、月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。
（五）、对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。
（六）、采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。
（七）、通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。(八)、抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。
三、呆账核销
（一）、租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。
（二）、由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。
（三）、业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。
（四）、资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。
（五）、持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。
（六）、租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。
第四章 租赁合同的担保
第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。
第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。第十三条 租赁保证管理
一、保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。
二、保证人必须具备以下条件：
（一）、在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证；
（二）、具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；
（三）、本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：
1、保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。
2、保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。
3、保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。
4、保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。
5、业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。
6、对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。
第十四条 租赁抵押管理
一、抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。
二、具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。
三、抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。
四、必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：
1、被担保的主债权种类、数额
2、债务人履行债务期限、抵押担保的范围
3、抵押物清单。
五、订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。
六、抵押担保的范围与保证担保的范围相同。
七、公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。
八、债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。第十五条 租赁质押管理
一、公司办理下列权利质押：
（一）、汇票、支票、本票；
（二）、国家债券、财政部特种债券；
（三）、经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。
二、以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。
三、在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。
四、以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。
五、以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。
第五章 金融租赁风险管理
第十六条 租赁资产风险分类管理
一、租赁资产分类涵义
（一）、租赁资产分类的基本涵义。租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。
租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。
租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。
（二）、租赁资产分类的目标
1、揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；
2、发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；
3、为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。
（三）、五类租赁资产的核心定义
1、正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。
2、关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。
3、次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。
4、可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5、损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。
五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。租赁资产分类工作程序
三、租赁资产分类工作程序
（一）、租赁业务人员进行初分
1、审阅承租人资料（1）、阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表
A、阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B、填写项目状况报告表。
2、审查租赁资产基本情况（1）审查的基本内容
A、审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B、分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C、分析资产转换周期；
D、判断租赁期限是否合理；
E、判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；
F、审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。（2）初步判断分类结果
A、若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；
B、若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。
3、确定还款可能性（1）财务分析
A、分析企业短期偿债能力； B、分析企业长期偿债能力；
C、分析企业财务趋势及偿债趋势； D、初步判断分类结果。
当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。(2)现金流量
A、分析企业经营活动的现金流量； B、分析企业投资活动的现金流量； C、分析企业融资活动的现金流量； D、初步判断分类结果；
a、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类； b、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类； c、不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；
d、如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类； e、如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。（3）信用支持分析
A、对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B、对保证人资格及履约能力等进行分析； C、初步判断分类结果：
a、当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；
b、通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类； c、以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d、通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。（4）非财务因素分析
A、对承租人行业的分析； B、对承租人经营风险的分析； C、对承租人管理风险的分析；
D、对承租人自然社会因素的分析； F、对承租人还款意愿的分析； G、初步判断分类结果：
a、财务分析结论是判断分类的基础；
b、非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测； c、对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。
4、确定租赁资产分类结果
5、分类人员将初分结果报业务部门负责人
（二）、业务部门初审
1、负责人审核分类结果；
2、负责人对有疑异的分类结果提出意见；
3、分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；
4、业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。
（三）、审核会认定分类结果
1、审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；
2、审定人员对有疑异的分类结果提出意见；
3、审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；
4、审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）
一、行业风险方面
1、行业整体衰退或属于新兴行业。
2、出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变。
3、政府对行业有严格的限制。
4、经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响。
5、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整。
6、顾客需求发生变化。
7、法律变化。
8、多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。
二、经营风险方面
1、经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态。
2、业务性质、经营目标或习惯做法改变。
3、主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势。
4、兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。
5、不能适应市场变化或顾客需求的变化。
6、持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失。
7、产品较为单一。
8、对存货、生产和销售的控制能力下降。
9、对一些客户或供应商过分依赖。
10、在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度。
11、购货商减少采购。
12、企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理。
13、收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系。
14、出售、变卖主要的生产、经营性固定资产。
15、厂房和设备未得到很好的维护。
16、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整。
17、承租人的产品质量或服务水平出现下降。
18、遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。
三、管理风险方面
1、承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等。
2、管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓。
3、高级管理层之间出现严重的争论和分歧。
4、最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人。
5、管理层品行低下、缺乏修养。
6、高级管理层或董事会成员变动频繁。
7、管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者。
8、中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。
9、管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施。
10、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力。
11、管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。
12、董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题。
15、承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度。
16、管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善。
17、承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料。
18、突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行。
19、外部机构对承租人的评级进行调整。
20、承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务。
21、承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资。
22、承租人向其他银行的信贷申请被拒绝。
23、承租人的存款余额和结算量不断下降。
24、接到许多其他银行的资信咨询调查。
25、承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用。
26、承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告。
27、承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触。
28、承租人提出再融资或重组租赁款。
四、公司信贷管理方面
1、违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。
2、对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。
3、承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。
4、承租人未按规定用途使用租赁资产。
5、偿付来源与租赁目的不一致。
6、违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。
7、租赁合同等文件存在法律性方面的问题。
8、信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。
9、公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。
10、租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。
11、公司无法与承租人进行正常的联络。
12、公司不能取得财务报表或报表延迟。
13、租赁资产需要重组或已经进行过重组。
14、公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点
1、凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。
2、业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。
3、对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。
4、对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。
5、对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。
6、租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。
7、租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。
8、租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。
9、抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。
10、租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。
11、在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。
12、对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。
13、在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。
14、审核会的认定程序与初分的工作程序相同。
第十九条 本办法自颁布之日起执行。
第三篇：融资租赁业务管理办法
融资租赁业务管理办法
第一章 总则
第一条 为了规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，不断提升判断能力，更好的服务于销售市场，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于集团各公司的销售部门及办事处，对客户的融资租赁需求，与融资租赁公司配合，对开展业务前的客户尽职调查、法律风险防范的具体要求。
第三条本办法所称融资租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。受业务约束，集团融资租赁业务包括如下主要形式：直接租赁、售后回租。
(一)本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。
(二）本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。
第二章 租赁对象和基本条件
第四条租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。
第五条申请租赁应当具备下列基本条件：
(一)持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；
(二)符合国家的产业政策和信贷政策；
(三)根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；(四)取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；
(五)生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；
(六)企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；
(七)承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；(八)承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。
第六条下列情况，不予租赁：
(一)未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；(二)未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；(三)国家明文限制发展的企业及产品；
(四)用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；(五)套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；
(六)提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；(七)投资项目违反环境保护规定。
第三章 职责 第七条工作部门：
(一)业务经办部门为公司销售部，与融资租赁公司的租赁业务部对接。
1.对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；
2.收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性； 3.租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责； 4.对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；
5.办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；
6.监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；
7.定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；
8.定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）； 9.参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；
10.及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；
11.对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；
12.对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；
13.初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；
14.租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；
15.租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。
(二)审查、评估部门为公司法务部，与融资租赁公司综合管理部对接。
1.审查租赁项目资料的完整性、有效性；
2.审查项目立项手续的完整性；
3.审查项目资金，配套条件是否落实；
4.对项目前景、还租金能力进行评估； 5.对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估； 6.审查还款来源的可靠性、充足性； 7.编写客观、详细的项提请审批意见书 ；
8.根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；
9.法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；
10.如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。
(三)协办部门为公司法务部、财务部，与融资租赁公司资产管理部、财务部对接 1.资产管理部
(1)协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；(2)租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。2.财务部
(1)负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；(2)及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；(3)参与公司重大租赁项目评估。
第八条基本程序
根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。
(一)十一个基本环节： 1.租赁申请受理； 2.租赁项目调查； 3.租赁项目初审； 4.项目审查评估； 5.租赁项目审批；
6.租赁合同签订； 7.抵押及担保； 8.租赁款支付； 9.租赁后检查； 10.租金回收；
11.租赁项目终结管理。
(二)三个或有环节（特殊处理环节）：
1.租赁展期； 2.逾期催收； 3.呆账核销。
第九条基本操作环节(一)租赁申请的受理
1.销售部门根据客户需求，与融资租赁公司指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。
2.审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。
3.收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：(1)营业执照（验看原件、收受复印件）；
(2)法定代表人及授权委托证明文件；(3)公司章程与合同；(4)凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；
(5)经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；
(6)租赁担保的有关证明和文件；
(7)项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；
(8)申请人与担保人双方的贷款证；(9)法人代码复印件。
(二)租赁项目调查 主要内容有：
1.业务员在征信系统上查询申请人信用状况，核实负债； 2.申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；
3.申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；
4.对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；
5.调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；
6.调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。
(三)租赁项目初审
1.业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告； 2.初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；
3.业务部门对初审报告的内容应认真填写； 4.初审结论应力求全面、具体。(四)项目审查、评估
1.综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试； 2.对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。
综合管理部门审查、评估重点为： 1.租赁项目档案的完整性和有效性；
2.项目立项手续是否完善有效；
3.项目可行性研究报告的已经是否充分、合理； 4.项目产品市场前景；
5.项目配套条件是否落实，目前的工程进度；
6.对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；
7.项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；
8.进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；
9.对租赁项目还款来源分析；
10.保证人分析：
(1)对其信誉、经营获利能力进行审核；
(2)保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：(1)无保证资格的保证人保证；(2)越权保证；
(3)超出保证人自身资产实力做出的多头保证；(4)相互保证，尤其“互保”或“连环保”；
(5)低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。
11.抵（质）押物的分析：
(1)抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。
(2)抵（质）押物的估值是否合适。(3)抵（质）押率是否符合我公司要求。(4)抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：
(1)同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；
(2)共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；(3)第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。
(五)租赁项目审批
1.公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。
2.坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。
3.由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。
注意事项： 1.公司审批会应定期开会（至少每月开会一次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；
2.审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；
3.审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；
4.审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。
(六)租赁合同签订
业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。1.与承租企业签订租赁委托书：
租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。
2.与供货商洽谈并签订供货合同：
(1)业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。
(2)业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。
(3)租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。(4)租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。3.与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：
(1)租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。
(2）涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。(3）合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。
4.与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。
(七)抵押及担保
1.经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。2.抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。
(八)租赁款支付
1.把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。
2.在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。
3.填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。
4.业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。5.对租赁标的物标明权属。
6.分户设立及登记台帐（一户设一帐）。(九)租赁后检查
1.检查重点内容：
(1)检查承租方是否按合同约定使用资金。
(2)检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。(3)检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。
(4)要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。
(5)检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。
(6）了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。
2.租赁后检查的处理：(1)认真做好检查记录；
(2)对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；(3)将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；
(4)资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；
(5)对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；
(6）每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。
(十)租金回收
1.业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。
2.租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。
3.租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。
4.租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。5.全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。
(十一)租赁项目终结管理
1.租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；
2.办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；
3.档案资料清理；
4.做好终结报告；
5.办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理
(一)租赁展期
1.租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。
2.业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。3.业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同
(二)逾期催收
1.设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。2.对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。
3.业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。
4.月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。
5.对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。6.采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。
7.通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。
8.抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。(三)呆账核销
1.租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。
2.由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。
3.业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。
4.资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。
5.持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。6.租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。
第四章 租赁合同的担保
第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。
第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。
第十三条 租赁保证管理
(一)保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。
(二)保证人必须具备以下条件：
1.在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证； 2.具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；
3.本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：
(1)保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。
(2)保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。
(3)保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。
(4)保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。
(5)业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。
(6)对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。
第十四条 租赁抵押管理
(一)抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。
(二)具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。
(三)抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。
(四)必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：
1.被担保的主债权种类、数额 2.债务人履行债务期限、抵押担保的范围 3.抵押物清单。
(五)订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。
(六)抵押担保的范围与保证担保的范围相同。
(七)公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。
(八)债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。
第十五条 租赁质押管理
(一)公司办理下列权利质押： 1.汇票、支票、本票； 2.国家债券、财政部特种债券；
3.经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。
(二)以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。
(三)在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。
(四)以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。
(五)以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。
第五章 金融租赁风险管理 第十六条 租赁资产风险分类管理
一、租赁资产分类涵义(一)租赁资产分类的基本涵义。
租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。
租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。
(二)租赁资产分类的目标
1.揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；
2.发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；
3.为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。(三)五类租赁资产的核心定义
1.正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。
2.关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。
3.次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。
4.可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5.损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。
(三)租赁资产分类工作程序 1.租赁业务人员进行初分(1)审阅承租人资料
①阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表
A.阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B.填写项目状况报告表。(2)审查租赁资产基本情况
①审查的基本内容
A.审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B.分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C.分析资产转换周期；
D.判断租赁期限是否合理；
E.判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；
F.审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。②初步判断分类结果
A.若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；
B.若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。
(3)确定还款可能性
①财务分析
A.分析企业短期偿债能力； B.分析企业长期偿债能力；
C.分析企业财务趋势及偿债趋势； D.初步判断分类结果。
当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。
②现金流量
A.分析企业经营活动的现金流量； B.分析企业投资活动的现金流量； C.分析企业融资活动的现金流量； D.初步判断分类结果；
a.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类；
b.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类；
c.不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；
d.如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类；
e.如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。
③信用支持分析
A.对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B.对保证人资格及履约能力等进行分析； C.初步判断分类结果：
a.当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；
b.通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类；
c.以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d.通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。
④非财务因素分析
A.对承租人行业的分析； B.对承租人经营风险的分析；
C.对承租人管理风险的分析；
D.对承租人自然社会因素的分析； E.对承租人还款意愿的分析； F.初步判断分类结果：
a.财务分析结论是判断分类的基础；
b.非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测；
c.对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。(4)确定租赁资产分类结果
(5)分类人员将初分结果报业务部门负责人
2.业务部门初审
(1)负责人审核分类结果；
(2)负责人对有疑异的分类结果提出意见；
(3)分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；
(4)业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。
3.审核会认定分类结果
(1)审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；(2)审定人员对有疑异的分类结果提出意见；
(3)审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；(4)审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）
(一)行业风险方面
1.行业整体衰退或属于新兴行业；
2.出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变； 3.政府对行业有严格的限制；
4.经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；
5.国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整；
6.顾客需求发生变化； 7.法律变化；
8.多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。(二)经营风险方面
1.经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态； 2.业务性质、经营目标或习惯做法改变； 3.主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势；
4.兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务； 5.不能适应市场变化或顾客需求的变化；
6.持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失；
7.产品较为单一；
8.对存货、生产和销售的控制能力下降； 9.对一些客户或供应商过分依赖；
10.在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度；
11.购货商减少采购； 12.企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理； 13.收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；
14.出售、变卖主要的生产、经营性固定资产； 15.厂房和设备未得到很好的维护；
16.建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整；
17.承租人的产品质量或服务水平出现下降；
18.遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。(三)管理风险方面
1.承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；
2.管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓； 3.高级管理层之间出现严重的争论和分歧；
4.最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人；
5.管理层品行低下、缺乏修养； 6.高级管理层或董事会成员变动频繁；
7.管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者；
8.中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足； 9.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施；
10.管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力；
11.管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守； 12.董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题；
13.承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度； 14.管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善； 15.承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料； 16.突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行；
17.外部机构对承租人的评级进行调整；
18.承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务；
19.承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资； 20.承租人向其他银行的信贷申请被拒绝； 21.承租人的存款余额和结算量不断下降； 22.接到许多其他银行的资信咨询调查； 23.承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用；
24.承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告；
25.承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触； 26.承租人提出再融资或重组租赁款。(四)公司信贷管理方面
1.违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。
2.对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。
3.承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。4.承租人未按规定用途使用租赁资产。5.偿付来源与租赁目的不一致。
6.违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。7.租赁合同等文件存在法律性方面的问题。
8.信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。
9.公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。
10.租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。11.公司无法与承租人进行正常的联络。12.公司不能取得财务报表或报表延迟。13.租赁资产需要重组或已经进行过重组。14.公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点
1.凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。2.业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。
3.对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。4.对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。5.对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。
6.租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。
7.租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。8.租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。
9.抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。
10.租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。
11.在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。
12.对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。
13.在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。14.审核会的认定程序与初分的工作程序相同。
第十九条 本办法自颁布之日起执行。
第四篇：2011融资租赁业务总结报告
2011工作总结
2011年即将过去，这一年对于本人而言感慨颇多，经验也好教训也罢，都需认真总结回顾，为2012年的工作能更为有序有效的开展和完成提供借鉴，特梳理如下：
一、2011工作回顾
2011年全年共收到33个租赁项目，累计5.4亿元；筛选后尽职调查26个租赁项目，累计4.2亿元；上会审查13个租赁项目，累计21600万元；评审通过10个租赁项目，累计16800万元；完成投放9个租赁项目，累计15300万元；回笼租金174笔，累计约1.4亿元，出现租金逾期租赁项目1个，为长江公司2700万元回租项目的506万元到期租金逾期。
应该说，2011工作任务完成情况不尽如人意。
新项目开发方面，由于拥有传统代理处的租赁业务的大幅度萎缩，导致新增租赁业务较少；原有老客户维护方面，我司原有的优质老承租企业，在今年租赁项目到期（或即将到期）后均未与我司进一步开展租赁合作，造成部分老客户流失，新老租赁业务开发及维护工作的不到位直接导致今年租赁业务规模较往年有较大幅度的下降。上述业务开发被动局面的形成，一方面系我司租赁收费成本较高，在今年宏观经济环境日趋复杂的背景下，企业本身无进一步投资或者技改的必要，客观上造成企业无太大的资金需求，且该批企业均为当地金融机构的优质客户，融资租赁资金对该批企业的吸引力较小；另一方面，从主观上说，以往租赁业务的开发过度依赖代理处，营销模式单一，未能形成较好的“银企关系”也是造成业务流失的主要原因之一。
专业化租赁方面，由于未能投入较多的精力和时间，以及没有较好的切入点和合作伙伴，造成专业化租赁始终没有具体进展，未能在传统租赁业务缩量时形成良好的替代。
此外，由于各种原因导致长江公司2700万元回租项目出现风险，目前项目已至后期处理阶段，虽然我司最终风险不大，但该项目的逾期还是打破了我司连续三年来回笼率100%的记录。该项目租金逾期情况的发生，客观原因是承租企业的经营问题和外部环境的重大不利变化，主观上我司租赁项目方案的设计不够周详也是原因之一。应该说，长江项目的逾期分散了本人较多的时间和精力，曾有一度其他租赁项目的开发基本处于停滞状态，在一定程度上影响了本人全年工作计划的完成。
尽管面临诸多不利因素，在今年上半年也还是成功建立了上海代理处和北京代理处，并在较短的时间内实现了租赁业务的实质性推进，慈溪代理处今年实现租赁业务投放8000万元，在上海当地为我司品牌的推广和下一步租赁市场的开拓打下良好的基础。
二、2012年工作计划
面对2012年更为艰巨的工作任务，不能回避已存在的不足，更应以积极的态度、踏实的努力，争取较好的完成新的任务，计划从以下几方面着手：
1、抓住传统代理处业务的同时，积极开拓更多新的代理处业务 客观上讲，目前代理处业务还是我司业务来源的主要渠道，在积极依靠原有传统代理处的基础之上，必须尽快建立更多新的代理处，并能在较短的时间内实现较大程度的业务突破和推进，从根本上保证明年我部、我司租赁业务的投放规模和利润规模。
2、依托省内代理处业务的同时，积极开拓专业化租赁业务
应该说，省内代理处业务近年内还是我司业务发展的基础，但是专业化租赁业务是我司未来发展成长的方向，不管效果如何，明年必须投入一定精力、时间开发新的行业、新的合作伙伴以求找到专业化租赁的切入点，为我司将来在专业化租赁业务领域内上规模、出效益趁早打下基础。但是在前期起步阶段，必须有一定的物力、财力、精力的投入和沉淀，做好“持久战”的准备。
3、在公司现有制度基础上，积极寻求新的风险识别手段
我司现有的尽职调查等各项制度要求较严，但面对不同行业、不同阶段的企业时，在既有制度基础上，还应积极寻求新的风险识别手段、方式，尽量将风险判定提前在项目报审之前，及早规避我司资金风险。借鉴泰隆银行“三品三表”等调查方式，根据我司实际情况，制定出简单适宜的早期风险判定方法，在规避我司风险之外，也可在一定程度上提高业务开发效率。
4、加强项目后期管理，积极做好原有项目的巡访工作
在完成租赁项目投放后，积极做好项目的巡访工作，一方面是跟踪调查了解我司租赁项目可能遭遇的不确定风险，做好项目的风险排查和防范，另一方面也能对承租企业进行跟踪服务，维护客户关系。
5、加强和部门其他同事的分工协作，提高工作效率
面对明年较大的考核压力，除提高自身的工作积极性外，努力做好与部门其他同事的分工协作，提高工作效率、缩短项目申报时间。
6、努力调整工作方式、方法，适应公司管理日益规范化的要求 公司成立自今已过了四个春秋，随着公司业务规模的不断增长和公司队伍的日益壮大，应该说公司早期较为粗犷的管理风格已经非常不适宜目前行业内中等规模租赁公司的管理需要了，公司以后的管理势必越加规范，对员工业务操作的要求将会更为严格。作为业务主办人员，必须积极主动地学习领悟公司新的管理制度、规范和领导精神，适应公司管理全面规范化的要求。
7、积极寻求逾期项目的尽早处理
积极努力，争取早日实现武汉长清公司租赁项目逾期租金的妥善解决。
三、对公司的建议
1、加大对非传统代理处租赁业务的支持
公司成立四年来，传统省内代理处业务成为我司发展的可靠保证之一，但随着我司规模的不断壮大，也越来越暴露出该模式的弊端，即该模式业务来源的不稳定性以及业务选择的受制于人。基于此，从长远发展来看，除加强专业化租赁开发外，我司必须加大对非传统代理处业务的支持力度，从而将我司业务来源的渠道拓宽、拓广。
2、努力降低我司业务收费标准
在目前竞争较为激烈的租赁市场中，我司租赁业务的收费标准属于较高的一类，而今年来中小企业的盈利状况是一直下降，在寻求我司融资模式创新和资金成本下降的情况下，尽量下调我司收费标准，从而尽力提升我司目标客户的档次。
3、加强全员培训，提高全员战斗力
公司目前的队伍结构较为合理，基本形成“老中青”的梯队，全员素质在业内同行应属中等以上，但学习意识不够强烈、学习能力有待提高，应该在公司内外通过不同形式，分层级和类别对全员进行旨在提高业务能力和综合素质的不定期培训，以及提供与业内同行交流、学习的机会。
4、加强对明年宏观经济走势的预判，谨慎制定公司明年工作计划 应该说，目前的国内外环境说明，世界经济尚未走出08年全球经济危机的阴影，甚至有再度恶化的可能。而我国的普通工业企业，在出口下降、内需疲软、投资无力的宏观背景下，又逢原材料价格上涨、用工成本上涨、融资成本上涨等多重因素的挤压，经营环境日趋恶化，盈利情况普遍下降。在此背景下，我司能否延续每年净利润增长率均达到50%左右的良好发展态势，势必面临较大程度的考验。及时关注、跟踪国内外宏观经济的发展，加强对宏观经济走势的判断，及时调整公司各项工作的指导原则。
第五篇：融资租赁业务案例简介（推荐）
融资租赁业务案例简介
一、融资租赁的定义
融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：
1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
二、融资租赁的特点
融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。其特点是：①不可撤消。这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。②完全付清。在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人。③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付货款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。
（一）融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。
（二）融资租赁活动中，承租人享有并承担选择供货商及选择设备的权利和责任，出租人不能干预，除非承租人需要出租人的技术指导。
（三）承租期内，出租人负有对设备的维修、保养义务（合同中另有约定的除外），享有租赁物的所有权。
（四）一般融资租赁的租赁期都比较长，租赁期多以设备的使用期为限，因此大多是“一租到底”，直到租赁物残值为零。
（五）融资租赁的承租人大多是企业法人或其他盈利性经济组织、公民，其表现为商业性而非消费性，对象则多以动产为出租物。
（六）租赁期届满，对租赁物的处置一般以“留购、续租、退还”三种方式处置出租物，而大多是承租人以一定名义支付较小数额的费用取得出租物的所有权，作为固定资产投资。
三、融资租赁的好处
中国融资租赁业始于20世纪80年代初，在近二十年来的发展过程中，融资租赁在电气设备、机械加工设备、医疗设备、通讯设备、环保设备、航空飞行器、教学科研设备、公寓酒店配套设备等方面发挥的作用尤为明显。对于中小企业，融资租赁的五个明显好处表现在：
（一）程序简单。信用审查的手续简便，融资和融物为一体，大大节约了时间，使企业能在最短的时间内获得设备使用权，进行生产经营，迅速抓住市场机会。中小企业由于自身原因，向银行借贷缺乏信用和担保，很难从银行取得贷款。而融资租赁的方式具有项目融资的特点，由项目自身所产生的效益偿还，资金提供者只保留对项目的有限权益。目前在具体操作上，大多数融资租赁公司所采用的方式，主要关心租赁项目自身的效益，而不是企业的综合效益，对企业的信用状况的审查也仅限于项目本身，总体上在办理时对企业资信和担保的要求相对不高。
（二）租约灵活。银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还；而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况，为企业定做灵活的还款安排，例如延期支付，递增和递减支付等，使承租人能够根据自己的企业状况，定制付款额。融资租赁把融资和融物（采购）两个程序合二为一，减少了许多中间环节，尤其是利用租赁的特性，规避了许多用直接购买方式必须层层报批或立项等繁琐的程序，提高了工作效率。
（三）节约成本。国家财政允许企业对租赁物件可以加速折旧，折旧款可于税前偿还租金。国家为了鼓励投资、鼓励技术进步，专门为融资租赁提供了一系列优惠政策，如直接投资减税、加速折旧形成的所得税减免、财政补贴等。财政部、国家税务总局颁发的《关于促进企业技术进步有关财政税收问题的通知》规定：企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年。这就是说，企业可以按照最有利的原则，尽快折旧，把折旧费用打入成本。这与税后还贷相比，显然对企业有利。
（四）单独核算。融资租赁属于表外融资，不体现在企业的资产负债表的负债项目中。而一般贷款则全部体现为企业的负债，影响企业的资信状况。这对于需要多种渠道融资的企业，尤其是中小企业来讲，是非常重要的。企业可以最高按租赁物的百分之百价值进行融资（租赁），从而节省流动资金并维护现有的信用额度。通过这种表外融资，解放流动资金，扩大资金来源，突破当前预算规模的限制。
（五）改善承租方的资产负债结构。出租方直接将出租物计入资产，按照有关规定计提折旧；而承租方则将租金计入成本费用，达到优化承租方资产负债结构的作用。
（六）促进销售。销售对于中小企业是非常重要的，只有成功销售，才能实现利润。越来越多的企业自觉通过租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。这样做的好处是，大大降低了购买的门槛，扩大了客户购买力。
四、融资租赁与分期付款的区别
融资租赁与分期付款的区别主要表现在以下几个方面：
（一）分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
（二）融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物所有权属出租人所有，因此，作为出租人资产纳入其资产负债表中，并对租赁物摊提折旧，而承租人将租赁费用计入生产成本。而分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。
（三）上面两条导致两者在税务待遇上也有区别。融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除，而承租人则可将摊 提的折旧费从应纳税收入中扣除，在分期付款交易中则是买方可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除，买者还能将所花费的利息成本从应纳税收入中扣除，此外，购买某些固定资产在某些西方国家还能享受投资免税优惠。
（四）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限，而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此，同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长。
（五）分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付贷款的一部分；而融资租赁则是一种全额信贷，它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也要在租赁开始时支付一定的保证金，但这笔费用一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多(例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15％的贷款)。因此，同样一件物品，采用融资租赁方式提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够提供的要大。
（六）融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差别。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前还有一宽限期，融资租赁一般没有宽限期，租赁开始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。
（七）融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购买等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。
融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品，如机械设备等。
五、融资租赁的交易类别 融资租赁的交易类别主要有：
直租：是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。
回租：是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。
转租赁：指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物件的所有权归第一出租方。
委托租赁：是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，与委托人指定的承租人开展租赁业务。在租赁期内租赁物件的所有权归委托人，出租人只收取一定费用，不承担风险。
六、金融租赁业务优势案例及金融租赁实例
（一）金融租赁业务优势案例分析
实例1（优势——享受税收优惠）：A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8年，年折旧额250万元。租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋250*33%=82.5万元。
实例2（优势——保持资金的流动性）：B企业拥有某生产设备原值6000万元。现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给金融租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。B企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对B企业的未来现金流并不造成较大压力。
（二）银租合作金融租赁项目实例
实例3（银租合作——嫁接）：C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给金融租赁公司，获得融资租赁款5000万元后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。金融租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。
实例4（银租合作——解除地域限制）：一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向金融租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。金融租赁公司再申请贷款2500万元，F银行经审查后予以发放。
实例5（银租合作——担保贷款）：G企业在金融租赁公司申请办理了某租赁项目，金融租赁公司就该项目向H银行申请贷款。G企业为该笔贷款提供担保。同时根据约定，G企业将每期租金回笼至租赁公司在H银行开立的专用账户，专项用于还贷，金融租赁公司不得挪作它用。对G企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险；对H银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。
实例6（银租合作——应收租赁款质押贷款）：金融租赁公司将与I企业合作的某租赁项目项下应收租赁款质押给J银行，获得一笔贷款。在质押合同签订以前，金融租赁公司通知I企业应收租赁款质押事宜，并要求I企业将未来的租金回笼款打入金融租赁公司在J银行的专户，专项用于归还该笔质押贷款。J银行获得了稳定的还款保障，金融租赁公司盘活了账存资产，而I企业也并未因质押事项而增加其他额外风险。
（三）印刷行业金融租赁项目实例
实例6：×××印刷企业，成立于1999年，注册资金300万元，总资产1300余万元，净资产约800万元，年销售1200万元，利润180万元。企业计划引入一台日本三菱产四色四开胶印机，价值约人民币360万元，计划自有资金投入1/3万。以企业的规模来看，该项目在当地很难取得银行贷款支持，故转而寻求融资租赁方式。在企业提供了必须的各项资料后，公司通过资料分析以及实地考察，认为该企业基础好，印刷业务来源稳定，资产质量较好，财务状况无重大缺陷，目前的现金流已可以足额偿付租金，符合租赁公司对印刷企业的挑选标准，遂与该企业签订合同，实施项目。该企业最终用前期140万元的自有资金投入，三年累计73.97万元利息的成本，按月支付租金的方式引进了360万元的印刷设备。
（四）技改设备租赁项目实例
实例7：×××燃气有限公司，在建设“气化站”过程中遇到资金问题。后来该企业采用了融资租赁方式，向金海岸企业发展股份有限公司租赁了小区气化站设备，租期2年，按季度支付租金。这样一来，该公司只支付了24万元的租赁保证金，就融来了120万元的设备，投入不多却保证了企业的发展。租赁到期后，企业再支付100元“转让费”，就能获得该套设备的产权。
实例8：×××科技有限公司从事广告设备和耗材的销售及生产业务，因扩大规模而急需增添设备，但苦于资金周转困难，决定通过融资租赁的方式来盘活公司的运作。该公司向“金海岸”融资租赁了240万元的流水线生产设备，租期3年，半年支付1次租金，并自筹了融资额的20%作为租赁保证金。既保证了企业的发展，在资金问题上又没有“伤筋动骨”。实例9：×××企业基本状况：公司始建于1991年，注册资本518万元。现当地工业企业综合排名20位，拥有总资产1.5亿元，资产负债率46%，2005年完成工业产值1.5亿元，专业生产各类汽车减震器。产品以出口为主，占销售的65%。与伊朗FS公司建立了合作伙伴关系，2005年完成8000万元，2006年已签订300万支减震器（1500万美元）项目，市场前景非常看好。随着生产规模和员工数量的成倍增加，以往的管理模式已不适应企业的发展要求，因此公司决定对原有生产线进行IE工程设计和精益生产改造，融入资金1500万元。
×××企业本次技术改造选择融资租赁的方式，其理由：第一，项目投产后产能量增加，以出口为主的销售增加了应收款和存货周转的时间，造成企业对流动资金的需求增加。第二，企业技术改造设备已自行购入，设备所占用款项无法从银行解决，造成企业流动资金进一步紧缺；第三，通过回租融入的是长期资金，既解决流动资金缺口，又解决短借长用问题，企业可利用新项目产生效益分期归还，还款压力小。第四，利用融资租赁引进技术改造设备可享受三年加速折旧这一国家税收优惠政策，达到消化利润，增加企业资金积累的目的，利于进一步扩大在生产。
经过对该企业本次技改项目的评估，按照“存一租三”模式操作，租赁规模总额2000万元，企业存入500万元保证金，租赁净投放1500万元。通过租赁，企业本次技改项目不但更新了设备，扩大生产规模，增强市场竞争能力，而且解决了流动资金，同时按照租赁税收优惠政策，每年加速折旧金额在500万元，可以消化企业每年增加的400万元利润。
（五）医疗设备租赁项目实例
实例10：×××三甲医院，床位500张，设施、配置、功能齐全，拥有价值近亿元的先进医疗设备，年门诊量达50万人次，年业务收入达1.5亿元，收支结余100万元，负债率43%，货币资金9000万元，决定引进某国际品牌公司的1.5T核磁共振设备，价格1200万元，但要求分期支付设备款项。经设备供应商推荐，向租赁公司提出了融资租赁申请。
租赁公司经过实地考察，并和相关人员讨论、询价，提出了租赁方案，经院方讨论通过，租赁公司经过相关的程序后批准了该方案，即和医院签订了《租赁合同》，合同约定：医院首先向租赁公司支付部分保证金，然后在租赁期内按月等额支付租金，租赁合同结束后，设备所有权可转让给医院。同时，租赁公司和设备供应商签订了《买卖合同》，合同约定：租赁公司按照设备安装进程付款，厂家承担售后服务等事项。
这是一个典型的、由三方参与的医疗设备融资租赁案例。如何开展租赁，可通过以下六点来把握：
1、医疗设备租赁项目的来源
有设备买卖，才有租赁服务。大多数医疗设备租赁项目是由设备供应商推荐的，少数是老客户自荐或推荐的。作为厂家希望尽快收到全部设备款项，如果医院无法满足其付款条件，又希望尽早使用该设备，就有了融资租赁的需求。融资租赁是一种金融中介服务，本身不具有产品营销的功能。
2、医院的需求
×××三甲医院收入不错，为什么还有租赁需求？
众所周知，竞争和发展是医院面临的最大课题。对于三甲医院，虽然人才不成问题，但改善就医环境、增加床位和引进新设备需要大量资金。医院的主要资金来源和用途为：
1、业务收入，由于医院成本开支较大，医院的收支结余不足其全部收入的1%，主要用于人员成本开支及部分流动资金；
2、财政拨款，国家投入很少，仅够补离退休人员的工资；
3、银行信贷，短期的主要解决流动资金，中长期的主要用于基建，有额度的控制；
4、融资租赁，用于设备更新。
医院采用融资租赁引进设备的好处：
1、不占用授信额度；
2、首付压力轻，机会成本低；
3、提前应用新设备，开展新项目，增加医院的综合收入；
4、通过对新设备的效益考核（通过租金），加强对职能科室的监督作用，提升管理激励机制。
3、医疗设备租赁项目的基本判断
不是所有的医疗设备都可以作租赁物，也不是所有的医院都可以做承租方。租赁物应该选择有知名品牌、价值较高、售后服务好、非消耗性、使用寿命长、且可以计量收费的诊疗设备。承租方应该选择有等级、在当地有较大的影响力和辐射力、信誉较高、负债不大、综合实力较强的医院。另外，具体项目的科室实力、技术支持、专业需求、以及项目新增的收入等也是考察的依据。
4、租赁方案设计
既要符合租赁公司的标准，又要尽量满足医院的要求。不同的租赁期限和灵活的付款方式的安排，可降低医院的还款压力，最大限度保证医院履约。此外对租赁物的保险条款应有所约定。
5、医疗租赁项目风险防范的主要内容
（1）承租方风险，医院有无足够的债务偿还能力？有无故意违约的动机？以及项目融资额是否与医院规模匹配。
（2）项目风险，租赁设备是否符合SDA标准？有无批文？是否能提升医院的综合效益？能否获得预期的收益？
（3）利率风险，主要防范租赁期内人民银行利率作调整致我司租金变化，一般在租赁合同中进行约定。
6、退出机制设定
一旦项目失败或其他纠纷导致租赁公司退出合同，应有法律保障。
（六）公交车辆租赁项目实例
案例11：×××公交公司，由于公交车辆更新的需要，2003年向租赁公司申请融资租赁3000万元，租赁期限四年。×××公交公司2002年总资产18258万元，固定资产11194万元，负债8612万元。2001年实现收入8814万元，利润-25万元。×××公交公司根据总体发展的要求，2002年新开辟5条公交线路，配置清洁双燃料环保车辆160台；根据现有车辆状况，更新清洁双燃料环保车辆100台。
项目分析×××公交公司属地市公交，虽然当地经济尚不够发达，但可获得当地政府相对较多的支持；公交行业属稳定性行业，×××公交公司的经营在当地属垄断性经营，不确定性因素相对较少；公交公司的车辆更新的持续性，但其一次性付款购置的能力较弱，一般分期付款，并有稳定的现金流，较适合融资租赁的运作。对×××公交公司的负债率、负债结构、利润情况、成本构成情况分析，×××公交公司属经营正常的公交公司。
企业偿付能力分析 根据分析计算A、新增车辆年利润约180万元；B、按当时汽油及天然气的价格比，其通过车辆的更新以气代油可节约成本约500万元；C、测算项目年折旧额320万元。通过以上分析可知，新上项目每月现金流入约83万元，租赁金额3000万元，每月还款额约71万元，×××公交公司有偿还能力。
同时，租赁对其目前的现金流量进行分析计算，即使未上新项目，×××公交公司每月现金净流入为127万元，已具备足够能力承受3000万元租赁款的偿还。项目操作 根据以上分析，租赁公司同意为×××公交公司提供3000万元的融资租赁，期限四年。由于×××公交公司不能提供其他担保单位，×××公交公司同意用其15条公交线路的经营权作担保。该项目到目前为止已正常回笼租金42期，于2006年6月顺利结束。×××公交公司通过融资租赁加快了其车辆更新的速度，其80%的公交车实现了以气代油，在近期油价大幅度上涨的情况下，×××公交公司由于提前作了准备，节约了大量的成本，使其在不需要大幅度提升公交票价的情况下，即能维持较好的运作，产生了很好的经济效益和社会效益。
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