关于路北区2017年财政预算执行情况 与2018年财政预算(草...

第一篇：关于路北区2017年财政预算执行情况 与2018年财政预算(草...

关于路北区2017年财政预算执行情况

与2018年财政预算（草案）的报告

——2018年2月4日在路北区第十六届人民代表大会第二次会议上

路北区财政局局长 姚久满

各位代表：

我受区政府委托，向大会提交路北区2017年财政预算执行情况及2018年财政预算（草案）的报告，请予审议，并请区政协各位委员和其他列席人员提出意见。

一、2017年预算执行情况

2017年，面对严峻复杂的经济形势和艰巨繁重的改革任务，在区委的正确领导和区人大、区政协的监督指导下，全区上下主动适应经济发展新常态，全面落实区委决策部署，凝心聚力、主动作为、奋力攻坚，着力促进经济发展，千方百计增收节支，扎实推进财税改革，全区财政收支总体运行平稳，为全区经济社会发展提供了重要支撑。

（一）全区财政收支情况

2017年，全区全部财政收入完成853486万元，比上年增收76670万元，增长9.9%。一般公共预算收入完成421123万元，占调整预算的100%，按可比口径比上年增长6.1%，其中税收收入完成349138万元；一般公共预算支出316619万元，占调整预算的100.5%，实现了预算收支平衡。政府性基金收入完成4542 万元，占调整预算的96.8%；政府性基金支出195209万元（含上级专款190667万元），占调整预算的125.9%，支出增长主要是上级专款增加。社会保险基金收入完成75831万元，比上年增长105.9%，占调整预算的98.9%；社会保险基金支出66247万元，比上年增长86.1%，占调整预算的99.9%。

（二）2017年预算执行效果

一年来，全区各部门认真执行区十六届人大一次会议各项决议，以增加地方可用财力为导向，解放思想、深化改革，广辟财源、厉行节约，强化管理、优化服务，各项工作取得新的成效。

1、强化收支管理，开源节流保增长。一是千方百计增财力。科学组织收入，税务部门充分发挥税收主体作用，积极应对“营改增”减收影响，优化纳税服务，强化评估管控，依法加大税收征管力度，努力实现应收尽收。三大主体税种全年完成17.2亿元，比上年增收1.4亿元，七个地方小税种全年完成14.8亿元，比上年增收1.1亿元。第三产业全年完成24.7亿元，比上年增收1.1亿元，增长5%，占我区税收收入的70.8%，特别是现代服务业完成16.2亿元，比上年增收0.5亿元，增长3.4%，税收占比达46.4%，税收结构持续优化。不断规范非税收入征管，非税收入占比17.1%，比上年下降1.1个百分点，低于全市平均水平15.5个百分点，从低到高全市第三，收入质量明显提升。深化综合治税，制定出台新的《乡镇（街道）财政管理体制意见》，强化乡镇街小规模纳税户、房产税、城镇土地使用税完成情况的考核奖惩，充分调动乡镇街培植财源、增收节支的积极性；在大2 里、翔云道两个街道，试点开展市场经营秩序及依法诚信纳税 专项治理，检查沿街商户1388户，清缴城镇土地使用税和房产税等税款1513万元。巩固税源基础，贴心服务既有企业，把河钢股份、冀北电力等13家大型企业作为重点服务对象，区委、区政府主要及相关领导点对点与企业进行沟通联系,帮助企业排忧解难，推动企业稳定发展，13家重点企业全年共实现大口径税收24.8亿元，比上年增收3.5亿元；对爱琴海、勒泰城、振华诚成进行调研分析，三大商业综合体运营良好，营业收入达到10.9亿元；做好国轩高科、铁塔集团、京唐城际铁路等税收潜力企业的跟踪服务，帮助企业解决实际困难，切实壮大增量税源。二是厉行节约控支出。执行刚性预算，先预算后支出，预算未安排不予开支，已安排不予超支；压减一般支出，严格落实中央八项规定，厉行勤俭节约，确保会议费、培训费、“三公”经费只减不增，一般性支出减支8.8%；降低行政成本，继续深入推进公车改革，对取消的137辆公车进行公开拍卖，拍卖收益483.3万元，保留车辆全部纳入省公车信息管理平台，统一喷涂监督电话，安装北斗卫星定位系统，实现公车使用全程留痕、全方位监控。三是加强统筹保增效。积极争取上级资金，全年争取中央和省、市支持社会保障、医疗卫生、文化教育、环境污染治理等社会事业发展专项资金45140万元，比上年增加4492万元，增长11%；获得国开行贷款综合授信额度50.3亿元,已到位资金49.1亿元，有效破解了棚户区改造融资难题；争取市土地出让金返还20.8亿元，比上年增加13.4亿元，有力地保障了平改、城中村 改造及重点项目建设。盘活存量资金，加强结转结余资金清理回笼和统筹使用，收回2016年存量资金5231万元，统筹安排相关支出，切实提高了资金使用效率。

2、用好政策资金，全力以赴促发展。一是支持产业结构调整。发挥财政资金撬动作用，拨付产业引导资金4987万元，其中：拨付2507万元，支持航天国轩（唐山）新能源产业基地建设；拨付735.4万元，重点支持了（亿峰）国际化产业示范基地、爱智尚医疗器械、电子商务服务外包产业园等重点项目建设；拨付489.3万元，对73家转型升级企业进行奖励；拨付380万元，对唐山鼎城医药、亚捷科技等十家上市企业进行奖励；拨付875.3万元，扶持燕赵财险总部发展壮大。全面推动以新能源、新材料、大数据为重点的战略性新兴产业、现代服务业等城市经济加速发展。二是优化经济发展环境。发挥财政政策引领作用，全面落实国家减税降费政策，为企业出口退税及减免税款124541万元，全区取消或停征5项行政事业性收费，全年减免涉企收费3000多万元；拨付奖补资金2650万元，支持中小企业技术改造、创业创新，促进全区实体经济健康发展；拨付招商引资资金702万元，有效保障了东盟博览会、厦门投洽会、上海、深圳招商推介会等招商活动，平安银行、和悦康科技等一批国内外知名企业落户我区。三是支持环境治理。拨付大气污染、节能减排及技术改造奖补资金14558万元。其中：拨付唐钢化解钢铁过剩产能及转型升级资金8556万元，培育企业绿色经济增长点；拨付3175万元，全力推进“气代煤、电代煤”改造工程；拨付奖补资金5004 万元，采用PPP融资模式的韩城镇低压余热工程累计供热面积达到227万平方米；拨付高效清洁燃烧炉具改造、洁净型煤等资金225万元，为持续改善空气质量提供财力支持。

3、关注人民期盼，统筹财力惠民生。坚持以人民为中心的发展思想，持续改善民生。在各项刚性支出不断增加的情况下，全区民生投入139185万元，比上年增长3.8%。一是着力提升社会保障水平。拨付1825万元，保障城镇低保和农村低保及时足额发放；筹措2061万元，为改制企业职工缴纳养老医疗保险；拨付6110万元，优先安排涉军人员经费，提高优抚标准；拨付自谋职业金、退役军人安置费1940万元；拨付826万元，落实就业困难人员的就业补助政策，城乡困难群众基本生活得到更好保障。二是着力提升公共服务水平。支持教育事业优先发展，全年教育投入61349万元，其中：拨付3756万元，继续全部免除城乡中小学及高中阶段学杂费；拨付3041万元，为全区70所学校进行维修改造和购置教育教学设备等，进一步改善了办学条件，学校综合实力得到进一步提升；筹措1400万元，建设凤凰中学，已基本完工。促进医疗卫生健康发展，全年医疗卫生投入26158万元，其中：拨付3370万元，深化医药卫生体制改革，全面提升基层医疗卫生机构的服务水平；拨付各项计生救助资金1286万元，1155户计生困难家庭得到了救助；拨付农村“赤脚医生”养老金182万元；拨付唐氏综合征免费筛查补助60万元。全力保障公共事业安全，全年公共安全投入18879万元，其中：拨付1379万元，加大办案经费的支持力度，为政法系统更新办 案业务装备，打击非法集资，切实保障群众财产安全；拨付维稳资金949万元，解决了多起特殊疑难信访问题，保障了我区的和谐稳定；拨付761万元，保障了社会治安、平安建设、法律援助、社区矫正等工作的支出；拨付专项资金602万元，强化食品、药品安全监管，承办全省“双安双创”现场会，全区食品、药品安全监管进一步加强。三是着力提升城乡管理水平。城乡社区事务投入74649万元，其中：拨付4766万元，加强园林绿化、市政道路清扫保洁及维修维护，推进道路清扫保洁全覆盖，提高考核标准，提升城市精细化管理水平；拨付1078万元，用于非物业小区清扫保洁及绿化养护，改善居民生活环境；拨付1425万元，用于“五星社区”创建及社区拆违整治；拨付1950万元，加强铁路沿线绿化景观建设，提升西外环高速公路两侧绿化水平；拨付建筑垃圾清运整治资金270万，提高城区“绿美亮净”水平。农业农村投入5966万元，其中：及时足额发放农业支持保护、农林业保险等补贴678万元，完善农村金融服务体系，进一步调动了农民种粮的积极性；拨付540万元，扶持村级集体经济发展，促进农民增收；拨付534万元，支持邱柳线维修工程；拨付300万元，支持“美丽乡村”建设；拨付“一事一议”奖补资金225万元，用于农村道路硬化、村庄绿化，农村综合环境得到进一步改善。

4、规范财政管理，优化服务提质效。一是强化预算管理。推进全口径预算，改进预算控制方式，深化绩效预算改革，加大预决算公开力度，除涉密单位外，166个单位的预决算和“三公”6 经费支出全部在政府、部门门户网站上公开。二是严格预算执行。硬化预算约束，严控预算追加，实现动态监管，定期调度调整，加快项目资金拨付，努力提高预算执行率和准确率。三是提高支付效率。依托全省国库集中支付电子化管理系统，全区所有预算单位联网操作，依据电子指令办理财政资金支付及清算业务，实现了安全、便捷、高效的财政国库支付新模式。四是规范投资评审。坚持建设项目评审先行，开通评审绿色通道，在保证质量的基础上，努力缩短评审时间，全年共评审235个项目，送审金额19091.4万元，审定16831.8万元，审减2259.6万元，审减率11.8%。五是强化采购监管。稳步推进政府采购制度改革，“管采分离”运行平稳，进一步规范了采购行为，实行采购手续备案制管理，提高了政府采购效率。全年共完成采购金额12282.3万元，节约资金846.3万元，节约率6.5%。六是强化债务风险防控。综合采取限额管理、化解存量、置换偿还等措施，全面做好债务风险防控，确保全区政府性债务风险总体可控。我区债务风险等级由2016年风险提示地区转为安全地区，各项债务率指标均在100%以内。七是强化财政监督。严格落实“一问责八清理”专项行动，深入开展“小金库”和“惠农资金落实不到位”专项清理，全区共发现问题187个，已全部进行整改；加强国资监管，严格审批程序和招租流程备案审核，对不动产出租基准价进行评估，全年出租事项175个，全部通过资产评估机构确定租赁底价，较原租金增长80万元，最大限度地实现了国有资产保值增值。

各位代表，一年来，在区委的正确领导和区人大、区政协的 监督指导下，全区各部门不畏难、不避险，团结协作，攻坚克难，财政综合实力稳步提升，有力地支持了经济转型升级和持续改善民生。在总结成绩的同时，我们也清醒地认识到，财政运行和管理中还存在一些矛盾和问题。主要表现在：一是财税收入形势依然严峻。国家为支持小微企业发展，连续出台减税降费政策；在淘汰落后产能、转型升级的大背景下，区部分重点行业和企业仍未摆脱困境，税收贡献明显不足，倾心打造的“八园区一中心”等新兴产业投产达效有待时日，对税收的支撑作用还未明显显现。二是财政收支矛盾较为突出。人员经费逐年增加，落实省、市增资政策压力较大，建园区、惠民生、抓城建、保稳定、还债务等刚性支出持续加大，大气污染治理、气代煤补贴等也需大量财政投入，支出刚性增长，收入增量有限，财政收支平衡面临较大压力。对这些问题，我们将高度重视，采取积极有效措施，认真加以解决。

二、2018年预算安排（草案）

2018年是学习贯彻十九大精神和中国特色社会主义进入新时代的开局之年，也是决胜“十三五”和全面建成小康社会的重要之年，编好今年的财政预算意义重大。综合分析各方面因素，根据区委关于经济社会发展的总体部署，2018年财政预算安排的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领，牢固树立发展新理念，按照全市“一港双城”定位，坚持稳中求进、创先争优的工作总基调，以推动高质量发展为主线，大力培植财源，依法治税管费，深化财税改革，加强预算管理，优化支8 出结构，统筹资金使用，为打造“经济强区、创业乐园、美丽城区、和谐家园”的新路北提供财力支撑。

按照上述指导思想，围绕区委十届三次全会工作部署，2018年预算遵循依法理财、全面统筹、突出重点、绩效导向、厉行节约的原则，安排如下：

全区一般公共预算收入安排450602万元，比上年增长7%，当年可用资金376209万元；一般公共预算支出安排376209万元，比上年增长18.8%。政府性基金收入安排8216万元，当年可用资金188702万元;政府性基金支出安排188702万元。社会保险基金收入安排99322万元，比上年增长31%；社会保险基金支出安排97915万元，比上年增长47.8%。

2018年全区财政预算安排，将重点支持以下几个方面：

（一）着力调结构促发展。注重提高发展质量、效益。一是支持产业转型。安排产业引导资金4000万元，以新能源、大数据、金融领域为重点，加快战略性新兴产业、生产性服务业、生活性服务业、房地产业四个产业的快速发展，引导产业结构优化；安排韩城镇、“两河”、常各庄、谢庄征地拆迁补偿资金184299万元，为“两区一街一中心”建设提供财力支撑。二是支持招商引资。安排招商引资资金505万元，支持重点区域招商，积极引进项目、资金等先进生产要素，支持“两区一街一中心”项目“填充”取得重大进展，实现产业提档增量。

（二）着力促进民生改善。让发展成果更多与人民共享。一是保障公教人员工资。安排人员支出152671万元，比上年增长 5.2%。二是支持社保体系建设。安排资金4631万元，进一步完善城乡居民基本养老保障制度；积极筹措资金3024万元，继续提高低保标准，全面落实城乡低保、农村五保、孤儿、特困群众救助等政策；安排高龄老人补贴1301万元；安排“赤脚医生”养老金105万元；安排残疾人生活补贴和护理补贴309万元。三是支持社会事业发展。安排学校公用取暖及免学杂费资金6601万元，落实城乡义务教育保障经费；安排凤凰中学建设、教育设施维护提升及设备购置资金4350万元；安排基本公共卫生服务、居民免费体检及计生资金5563万元；安排城乡居民医疗保险补助资金3597万元。四是支持社会治理创新。安排资金3651万元，用于信访维稳、大案要案、综合治理，着力推动“平安路北”创建，保障社会治安科技防范系统正常运转，支持“雪亮工程”建设；安排资金1275万元，落实农村干部基础职务补贴、绩效工资、养老保险、离任补贴；安排食品检测专项资金530万元，支持创建全国食品安全试点城市，提升社会公共管理水平。

（三）着力加强城乡建设和管理。不断改善群众生活环境。一是支持美丽城区建设。安排园林绿化、市政道路清扫保洁、基础设施维修维护资金5529万元；安排社区清扫保洁、绿化美化、建设管理资金3398万元，支持“五星社区”创建，提升社区服务管理水平；安排大气污染防治及“气代煤”资金7814万元，精准治污，全力打好蓝天保卫战。二是支持美丽乡村建设。安排农村面貌改造提升资金1000万元；安排农村土地流转资金1597万元；安排邱柳线维修资金942万元；安排韩城污水处理厂运营10 资金357万元，完善保洁、废水、垃圾处理常态化机制，进一步提升农村环境。

三、完成2018年预算任务的主要工作措施

2018年，我们将在区委的正确领导下，在区人大、区政协的监督指导下，坚决执行中央、省、市和区委的各项决策部署，勇于改革创新，严格依法理财，强化执行管理，努力完成全年预算任务。

（一）坚持依法理财，全面增强资金统筹能力。一是依法组织收入。密切关注经济走势对我区财政的影响，加强税收形势分析，提高组织收入的预见性，采取有效措施，确保应收尽收；围绕增加地方可用财力，全面开展综合治税，全年公财税收力争增长10%以上；深入开展市场经营秩序及依法诚信纳税专项治理，在去年试点基础上全面推开；盘活存量资产，年内增加收入1亿元；加强非税收入管理，努力提高财政收入质量。二是培植壮大财源。落实《路北区产业转型升级奖励办法》，促进产业转型升级，加快发展战略性新兴产业和现代服务业，着力扶持以航天国轩（唐山）新能源产业基地为代表的新能源动力电池产业集群建设，加快推进金融中心建设，大力支持房地产业健康发展，打造具有路北特色的城市经济增长极，为财税增收提供持续动力。三是积极争取上级资金。密切跟踪政策动向，结合我区实际，最大限度争取上级转移支付、债券额度、改革试点等方面的支持，积极争取上级对站西片区、城中村改造、转型升级等资金政策扶持，统筹安排好上级资金，重点保障中央、省、市、区重点决策部署 的落实。

（二）坚持有保有压，放大财政资金使用效益。一是从严控制一般性支出。严格落实中央“八项规定”要求，牢固树立过“紧日子”的思想，倍加珍惜有限财力，厉行勤俭节约，坚决反对任何形式的铺张浪费。大力压减一般性公用经费支出，在上年基础上压减10%。二是优先保障民生支出。坚持以人民为中心，去民忧、顺民意。不断提升社会保障水平，足额安排人员及社会保障资金，积极筹措安排弱势群体救助资金、城乡低保、企业离退休人员生活补助、城镇居民基本医疗保险补助和城中村失地农民基本养老保险等项资金。不断提升公共服务水平，坚持统筹兼顾，加大对教育、医疗卫生、文化体育、城乡环境、社会治安、农业的投入，促进社会事业均衡发展。持续开展大气污染防治行动，坚决打赢蓝天保卫战，为百姓营造良好的生活环境。三是着力支持项目建设。全面整合财政资金，创新资金投入方式，发挥财政资金“四两拨千斤”的作用，采取以奖代补、信用担保、PPP等形式，放大财政资金乘数效应，撬动金融资本和社会资本投入，推动一批投资额度大、税收贡献高、带动能力强的项目建设，支持全区经济社会发展。

（三）坚持深化改革，切实规范优化财政管理。一是继续完善乡镇街财政管理体制。及时发现并破解运行中存在的问题，调动乡镇街积极性。二是不断深化预算管理机制。严格预算执行，坚持预算的法定性和严肃性，预算未安排的事项一律不得支出。推进预算公开，严格公开时限，细化公开内容，扩大公开范围，12 自觉接受社会监督。三是全面推进财政资金统筹。整合各种可用资金，打破资金壁垒，强化支出统筹和结余资金管理，盘活闲置和沉淀资金，集中财力办大事。充分发挥城建投、两河投融资平台作用，多方筹措资金，积极争取上级转移支付资金和国家政策性银行贷款，利用好相关债券资金等，建立我区“资金池”。四是进一步加强政府债务管控。树立底线思维，开展风险评估，落实债务主体责任，积极推进非政府债券形式存量政府债务分类处置，将置换债券本金及利息足额纳入预算管理，确保我区不发生区域性系统性债务风险。五是切实维护财经纪律。全面强化财政监督，加强会计信息、内控机制、预决算公开、资产出租出借等重要财经事项专项检查。

各位代表，新思想引领新时代，新征程做出新贡献。让我们在区委的正确领导下，自觉接受人大代表监督指导，虚心听取政协委员的意见和建议，鼓足干劲，通力协作，综合施策，努力完成全年预算和各项目标任务，为打造“经济强区、创业乐园、美丽城区、和谐家园”的新路北，建成全市“首善之区”而努力奋斗！

第二篇：关于义乌市2009财政预算执行

义乌市审计局

审计结果公告

义审公告„2010‟1号

义乌市审计局办公室

2《中华人民共和国预算法》和有关财经法规的规定；账务处理符合有关会计准则的要求。

2009年，全市贯彻“保增长、惠民生、优结构”的要求，开展“四个年”活动，经济和社会各项事业平稳较快发展：一是积极发挥财税职能,力促经济转型保增长。全年为扶持企业减负3.85亿元；落实外贸扶持资金2766万元；拨付家电、汽车、摩托车下乡补贴资金2254万元；安排科技产业化发展专项资金、工业技改专项资金、创品牌及标准化战略奖励资金、种粮补贴四项资金7445万元。二是优化财政收支结构，力促民生改善保稳定。通过各种措施，规范税收执法，强化收入组织，全年共压缩行政经费支出2532万元；投入民生资金总计45.05亿元，占政府公共预算总支出的55.6%，同比增长9.8%。三是深化财政各项改革，力促公共财政迈新步。启动了新一轮国企改革，“市政府-国资局-国有企业”三级国资监管新架构基本建立，国资监管工作更为规范；行政事业单位国有资产管理体制改革创新，市公共资产管理中心运行有效，完成356家单位资产清查，需办理产权登记的房产738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公开拍租闲臵房产216个区块，租金1581万元，增幅达51%；积极落实强镇扩权试点工作，做好放权项目资金的转移支付和使用监督。四是强化财政科学监管，力促管理

让金收入明显减少，财政收入增速明显放缓。经对近3年政府公共预算可用财力与财政综合预算总收入（不含社保基金）总量及占比分析，政府公共预算可用财力总量逐年减少，从2007年920271万元减少到2009年的766551万元，减少了153720万元。与此同时，政府公共预算可用财力占财政综合预算总收入的比例也在逐年下降，从2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

与此相反，为满足扩大内需、刺激经济、改善民生的要求，需加大财政投入，保持一定规模的支出，政府公共预算支出刚性较大，财政收支平衡压力日渐增大，财政风险逐渐显现。2009全市实现政府公共预算收入760524万元，按现行财政体制结算当年地方可用财力为766551万元（含财政部代理发行的地方政府债券16000万元），政府公共预算支出809823万元（含负债支出18748万元），收支缺口动用历年结余弥补。

2．部分非税收入征收不到位。

（1）地下水开采使用，绝大多数未征收水资源费、污水处理费。按规定，开采使用地下水资源需征收水资源费（1.20元/ M）和污水处理费（0.80元/ M），目前我市除农村自用的一户一井外，部分工业企业、宾馆、饭店、浴室、洗车场等高耗水单位，受巨大经济利益的驱动（取用地下水

333行调查走访发现，真正已投产的仅3家，有2家厂房已建成但仍还闲臵，未明确经营内容。10个项目实际投资额、产值、税收与其争取土地时立项申报数对比，实现程度分别为11%、17%和22%。

（2）矿产资源管理中存在的问题。一是未按批准的开发利用方案开采。2009年底，全市共有采矿权证的采石场8个，其中有3个采石场未按批准的开发利用方案进行开采，3个存在局部越界。二是到期采石场管理缺位。部分采石场采矿证到期前大量爆破，获取石料用于合同到期后生产，违反了合同“期满后三个月内允许清运矿产品”的约定，2009年12月底到期的升华采石场和 2010年3月底到期的山峰、东湖门、划洪坑等四家采石场均还在生产，造成矿产资源流失。

（3）地下水资源超采严重，储量急剧下降。地下水作为战略储备资源，是地表水缺水年份的有益补充。近年来因过度开采，大多地下水井深度从原来的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一带，已形成面积大于30平方公里的地下水位持续降落“漏斗区”，且漏斗范围呈逐步扩大趋势，极易造成地质灾害。同时，由于地下水位下降导致废弃井大量增多，污水回灌严重影响地下水质。市疾控中心2009年抽检的36份地下水质检测报告，22份“菌

（三）公共产品提供及服务绩效

1．部分公共设施利用率低，社会效益不明显。（1）农村完工公厕使用率低。抽查我市11个镇街12个村，2008年10月前完工的20座公厕，12座未开放使用，使用率仅为40%。

（2）场馆设施社会效益不明显。政府投资建设的体育场、体育馆和游泳中心等大型场馆设施，空闲时间较长，使用率不高；部分场馆配套服务用房，改变用途，对外出租用于办公、经营；除少数的室外场馆外，其余均无固定时间、固定场地向市民免费开放，未能尽可能地满足广大群众对运动健身场所的需求，社会效益不明显。

2．部分农村建设工程管理欠规范。

扶贫工程资料不齐全、档案管理不规范。经抽审，上潘村、寺西村工程无档案记录，下宅村工程无决算报告，某镇2008年7个扶贫项目无档案资料，2009年10个扶贫项目资料不齐全。

部分农村文体设施缺少后续管理。在实施农村小康健身工程和创建示范村过程中，市财政以奖代补形式购建的文体设施，普遍存在“重建设、轻维护”的现象，农村文体设施损坏未能及时修复，既影响设施功能的发挥，也存在安全隐患。

0建立动态监管机制，以查促管，做到应收尽收；倡导勤俭节约，采取切实有效措施，进一步压缩行政支出；加大对政府投资建设项目的监管力度，切实提高政府投资资金的绩效。

（二）规范管理，提高公共产权运营绩效

加强公共资产（资源）的管理，对政府资源进行整合，有利于提高资产有效利用和经营收益，缓解财政资金不足，规范公共投入和支出行为，满足构筑公共财政框架的要求。

一是建立政府资源性资产监管制度，提升资源性资产使用绩效。完善工业用地供应、开发、出让和使用等管理制度；加强对矿产资源、地下水资源的监管，采取有力措施，加大违规开采整治力度；进一步推进节水型城市建设，建立科学用水管理制度，提高水资源利用率。

二是加强各部门、镇街非经营性资产的管理。明晰产权，进一步建立健全资产管理制度，运用信息化手段进行管理，明确责任，切实防范资产流失，发挥管理绩效。

三是完善制度，深化国资改革。抓紧办理资产划转变更登记，强化管理，进一步完善国有企业融资监管制度。

（三）深化改革，提高公共产品服务绩效

建设服务型社会，要求政府强化公共服务职能，提高基本公共服务均等化水平，更加注重公共服务理念的更新，注重公共服务投入的整体效率，更好地满足公众的现实需求。

2的通知》、《义乌市社区财务管理办法》和《社区工作服务用房和资产管理意见》等，进行规范管理；对“财政收支矛盾日渐突出”、“部分非税收入征收不到位”、“大部分工程勘察、设计未公开招投标”等三个方面涉及的问题，相关部门正在积极调研，拟定整改措施。

第三篇：财政预算执行审计工作

开展财政预算执行审计：

维护财经秩序 提高资金使用效益

导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。

配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。

县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。

第四篇：市级财政预算执行管理办法

第一章

总则

第一条

为适应国库集中收付改革的需要，进一步强化市级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《中华人民共和国预算法》、《市级预算审批监督管理办法》、《菏泽市财政国库集中收付制度改革实施意见》及其他有关法律法规，参照外地做法，制定本办法。

第二条

预算执行是实现预算内外收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算内外收入执行、预算内外支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。

第三条

预算执行坚持以下原则：

（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算、后有支出的原则。

（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。

（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。

（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。

（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。

第二章

预算执行职责

第四条

市财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责市级预算执行。局内部各单位预算执行职责分工如下：

预算科：商有关科室提出市级预算调整方案、预备费动用方案、预算超收资金使用方案和预算平衡意见；办理市级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非市级预算部门（单位）和财政专户的资金预算进行审核批复；管理和统计财政预算总指标；办理上下级财政结算事项；配合有关科室提出上年结转资金和市对下专款使用意见；负责对减收增支政策提出审核意见；配合有关科室办理预算收入退库；负责分管部门的预算执行；配合有关科室做好市级收入预算执行工作。

国库科：负责市级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责市级收入预算的执行，协调有关部门完成市级收入预算；审核下达部门资金使用计划；管理财政性资金

帐户，审核部门和单位开立财务帐户；办理预算外财政性资金出库、出户手续；负责总预算会计帐务处理；负责上下级往来资金的调度；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。

财政集中支付中心：负责市级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作；负责接受预算单位的直接支付申请，并审核办理财政直接支付业务；负责向代理银行下达授权支付额度；根据代理银行报送的日、旬、月报表，记录预算单位明细帐和财政支出明细帐。

部门预算主管科：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按预算和领导批准追加（减）的预算审核部门提交的拨款申请；提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见；提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案；提出年初预留与中央、省专款的配套资金的具体项目和使用意见；对单位增人增资等提出审核意见；对分管部门预算执行中出现新增事项提出审核意见。

综合科：负责组织和监督市级政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。审核本科室管理专项（专用）资金使用计划，提出按规范办法分配专项（专用）资金的具体方案，提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见，监督专项（专用）资金使用、财经纪律执行情况，对专项（专用）资金使用进行效绩评价。

政府采购办：根据财政预算，按照政府采购目录和限额编制政府采购预算，组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。

财政监督室：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政局内各单位财务收支情况。

第三章

收入预算的执行

第五条

各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。

第六条

各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的市级分成比例就地缴入市级国库。

各种纳入市级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入市级国库。

各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由市财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。

部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。

第七条

市级预算收入的退库，由市财政局或者其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。

办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

第八条

市级预算收入组织征收部门或单位每月应当及时向市财政局报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。

第九条

市级（人行）国库应当按照有关规定向市财政局编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。

其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向市财政局编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。

第十条

市财政局、预算收入组织征收部门和市级（人行）国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。

第四章

支出预算执行

第十一条

市级预算支出拨款遵循下列原则：

（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。

（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。

第十二条

预算开始后，市级当年预算草案在市人民代表大会批准前，市财政局根据上年部门预算执行数，参照待批的市级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。

第十三条

预算经市人民代表大会批准后，各预算单位均要严格执行，一般情况下不予追加。

正常的人员经费、正常公用经费的拨付按照批准的预算和支出进度办理。对年初预算已安排到具体单位、具体项目的专项（专用）支出使用，由市财政局部门预算主管科根据单位的支出申请和项目支出进度，报分管局领导审核批准后，办理支出拨款手续。对超进度、超计划的拨款，报局长或局务会批准。

第十四条

部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于增人增资、调资等引起的人员经费增支，由市财政局部门预算主管科审核市人事部门的增人、增资批复后，交预算科统计汇总，办理人员经费增拨预算，报局长审核签字后，交集中支付中心办理增人增资手续。由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由年初安排的部门公用经费和业务经费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的硬性新增支出，由部门提出申请报市财政局审核后，首先从相关预留配套资金中解决；符合预备费使用规定的，按批准程序申请预备费解决。

对经批准追加的事项，由预算科拟文批复有关部门和抄送有关科室执行。市财政局部门预算主管科根据政府采购目录和财政集中支付规定，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明，属政府采购和集中支付范围的，报分管局长审核后办理政府采购和集中支付手续。

第十五条

税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算或文件规定提出拨款申请，连同有关规定及收入入库凭证一并报送市财政局，经部门预算主管科审核提出初步意见后，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科填制市级资金拨款通知书（收入退还通知书），通知国库科据此和拨款申请单办理拨款或收入退还手续。

第十六条

国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和有关规定提出拨款申请，报送市财政局部门预算主管科审核提出初步意见，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科根据局领导批复填制市级资金拨款通知书通知国库科，国库科据此和拨款申请办理拨款。

第十七条

年初市级预算安排与中央、省专款的配套资金分配使用时，由市级有关部门根据中央、省专款配套的要求，编制项目预算，向市财政局申请安排配套资金，市财政局部门预算主管科审查并提出配套资金分配使用意见，数额较小的由分管局长审批，同时报告局长。数额较大的须经局务会研究批准或报经市政府批准。根据领导批示，市财政局有关科按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。

第十八条

年初预算未安排到具体支出单位和项目的市级财政专项（专用）资金，由市财政局部门预算主管科根据单位申请提出使用资金的初步意见。数额较小的，由分管局长审批，同时报告局长；数额较大的，由局长或局务会审批。需要报市政府审批的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。

第十九条

市级政府性基金的使用，由基金用款单位提出用款申请，市财政局部门预算主管科根据基金收入实际入库和上年结转情况，按照基金性质和用途据实提出审核意见，报分管局长审批，同时报告局长。数额较大的报局长或局务会审批。预算科据此通知国库科办理拨款手续。市政府直接批准开支的，先拨付资金，然后按规定程序补办财政拨款手续。

第二十条

市级预备费主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向市政府提出申请，市政府审批立项。对于市政府批准同意的申请报告，由市财政局部门预算主管科提出初步审核意见，报分管局领导同意后，送预算科汇总，提出预备费初步动用方案，经局务会研究通过或经局长审定后报市政府批准。预算科向部门批复预算或下达县区，并通知部门预算主管科和国库科。市政府直接批准的追加预算，先拨付资金，然后按补办手续办法办理。

全年超收财力一般在预算终了前开支，并参照预备费的动用程序办理。

第二十一条

上年结转资金、市级对下补助专款的分配使用，由市财政局部门预算主管科（商立项或资金主管部门）根据结转资金的使用要求和年初预算确定的资金用途，按有关规定和规范转移支付的原则提出初步分配意见，送预算科落实资金来源。数额较小的，由分管局领导审批；数额较大的，报局长或局务会审批；需报市政府的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。经批准后的方案，由财政局（或联合其他部门）正式行文下达。国库科根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，将资金拨付有关县区财政部门。

第二十二条

中央、省下达各项专款的分配，凡是专款指标已经下达到具体单位和县区的，由市财政局主管科室（或商有关部门）根据专款性质和项目要求，提出拨款方案，由分管局领导签批，以正式文件下达到具体单位和县区。凡中央、省专款未下达到具体单位和县区，需市财政局进行再分配的，由业务科室提出初步分配方案，数额较小的，由分管局领导审批，并报告局长；数额较大的，报局长审批。数额特别大且政策性较强的，报局务会研究或提报市政府审批。国库科按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报市财政局部门预算主管科备案。

第二十三条

预算内、外正常人员工资、公用经费按规定程序和预算执行进度支付。年初部门预算安排到具体单位的预算内、外专项支出、预算内安排不到单位的专项支出、单位超收安排支出、上级分配专款、上年结转资金、财力超收安排支出、基金支出及预备费等各项资金的分配与支付，业务科室均需形成正式指标文件送预算科；预算科依据业务科指标文件，审核资金来源后，对资金项目形成拨款通知文件，通知国库科，同时记录分配市直与各县区的指标帐；国库科根据预算科拨款通知文件拨款，然后由集中支付中心根据国库科拨款通知单办理支付。其余资金的分配与支付，按照批准权限，凭局领导签批手续和规定程序拨付。

第二十四条

预算资金按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付程序。预算单位按照批准的预算和用款计划，在发生实际支付时，向会计工作站提出申请，支付申请由会计工作站上报财政局集中支付中心（属政府采购资金的，由政府

集中采购中心提出资金支付申请），集中支付中心审核无误后，将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

财政授权支付程序。预算单位根据批准的预算和财政授权支付额度，需发生支付时，通过预算单位零余额账户，由会计工作站将资金支付到用款单位或用款人。

第二十五条

市级（人行）国库、财政专户经办银行、市财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向市财政局提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。

对于不按要求向市财政局报送有关情况的经办银行，根据有关规定市财政局有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。

第二十六条

市财政局对市级预算部门的拨款，必须使用部门在市财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将市级财政资金拨付到其他任何财务帐户。

第二十七条

市级财政向不属于市级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或市属企业以及其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送市财政局；市财政局部门预算主管科室根据财政预算、领导批件和项目进度提出拨款意见报分管局长审核，经局长签字批准后，国库科根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。

第二十八条

市财政局对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达县区专款发文截止日期一般为公历12月15日。

第二十九条

部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。

第五章

预算变更

第三十条

预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经市人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。

第三十一条

预算调整是指经市人大批准的预算，在执行中因特殊情况发生的收入和支出的增减，使原批准的收支平衡的预算引起的部分变更：

（一）市级预算收支增、减总额超过原批准预算收支总额的5%；

（二）新增总投资额在五百万元以上的；

（三）农业、教育、科技、社会保障支出有关科目预算资金需要调减的；

（四）其他影响财政收支重大事项。

第三十二条

对于第三十一条规定的情形必须进行的预算调整，由市财政局编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报市政府审定后，提请市人民代表大会常务委员会会议审查批准。

第三十三条

遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由市财政局协同相应职能部门提出应急支出方案，先报市政府批准执行，然后报市人民代表大会常务委员会会议备案。

第三十四条

市政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。

第三十五条

各部门、各单位的预算支出，必须按照市财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向市财政局提出书面申请，由财政局部门预算管理科会同预算科提出意见，由分管局领导审批。数额较大的，报局长同意，由部门预算管理科批复部门执行。

第三十六条

同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类一般预算资金总量的2%的情况下，由市财政局负责审核批准；超过2%的，报市政府审核批准。

第三十七条

年初预算安排的政府采购和集中支付支出项目（不包括城建资金项目、基金项目和基本建设项目）完结后的节余资金，由市财政统一安排，并相应调减部门预算。

政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款（扣除质保金）。12月上旬市级财政集中支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表送预算科，预算科核定节余资金数额，并相应调减单位预算指标。

第三十八条

财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告市财政局，市财政局审核后调整预算，对拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回市财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。

第三十九条

预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。

第四十条

政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见，申请预算调整，或结转下年使用。

第四十一条

年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和纳入专户管理

的预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报财政局部门预算主管科审核，提出由相应收入安排的支出预算变更的初步意见，经分管局领导同意后，送预算科汇总，并报局长审签后执行。数额较大的需经局务会研究并报市政府批准。

第六章

预算执行分析

第四十二条

市级预算执行分析是为及时掌握市级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。

第四十三条

市财政局国库科具体负责组织市级预算执行情况汇总分析工作，市财政局有关机构负有协同责任。国库科应于每月终了10日内撰写市级及全市预算执行情况分析报告、市级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和市财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报送局领导，并分送办公室、预算科、财政监督室和部门预算主管科。

市级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同市财政局进行市级预算执行情况的综合分析。

第四十四条

市级预算执行分析包括以下内容：

预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；

在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；

国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；

财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。

第四十五条

预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。

第七章

预算执行监督

第四十六条

预算执行过程中，市财政局受市政府委托，向市人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向市人大常委会报送有关资料。

第四十七条

市财政局要依法接受市审计局对市级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。

第四十八条

市财政局要对市级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收支管理情况和效果进行考核。

市财政局要对市级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。

第四十九条

市财政局财政监督室负责组织和协调市级预算执行财政监督工作。财政监督室与各部门预算主管科按职责分工，协调做好财政监督工作。

市财政局财政监督室根据市政府、省财政厅的工作要求和本局的工作安排，对市级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。

市财政局财政监督室在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。

第五十条

市财政局部门预算主管科负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管科应切实履行以下监督职责：

（一）监督检查市级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。

（二）检查市级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和市财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。

（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。

（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。

（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。

（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送局领导及办公室、预算科、国库科、财政监督室。发现重大情况，随时报告。

第五十一条

各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。

第五十二条

对违反规定的拨款及发文，市财政局财政监督室有权责令其改正或撤消。有关科室或单位要向局领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。

第八章

附则

第五十三条

对违反本办法有关规定的，市财政局依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，市财政局依法予以行政处罚，情节严重的提请市政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第五十四条

本办法自2006年1月1日起施行。

第五篇：新形势下财政预算执行审计

新形势下财政预算执行审计

应重点关注的内容

财政预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职能，是审计机关的永恒主题。经过十多年的发展，同级预算执行审计在发挥审计监督职能，促进财政改革和国民经济健康发展方面起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，以建立公共财政框架为目标，以支出改革为核心内容的财政预算管理改革正在逐步推开，财政预算管理改革必将在预算管理的形式上、内容上发生深刻变化。因此，财政预算执行审计也面临着新课题和新任务，需要不断探索新思路、新方法。新形势下财政预算执行审计应重点关注以下七个方面的内容。

一、重点关注预算编制的科学性和完整性问题

财政预算作为国家行使分配职能，保障社会经济健康及协调发展的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果，同时它也是预算执行审计的重要依据。审计中我们发现，预算编制标准不科学、预算编制内容不完整、部分项目不细化的问题较为突出。如在2009年的财政预算执行审计中,我们一是重点关注了预算编制的科学性。检查在预算编制时是否做到收支平衡、量入为出、确保重点的原则，是否做到了不做赤字预算；检查项目预算是否做到对每个项目进行科学论证，审查项目预算是否细化到项目或单位，安排是否体现了解决重点突出问题，是否将省、市专款有机结合提高专项资金使用效益，有无撒胡椒面的情况；检查是否坚持综合预算、零基预算的原则，预算内外收入是否全部纳入预算，实行内外统筹，有没有打埋伏，上年未用完的项目资金是否重新安排等。二是重点关注财政预算编制内容的合法性。检查法定应该纳入预算的内容是否都纳入了预算，有没有为了完成上级下达任务计划，而虚增收入预算，形成年初收入预算存有较大缺口的情况；检查教育、科技、农业、社会保障、预备费等重点支出的预算安排是否符合法定规定，是否优先保证财政供养人员工资经费，保证政府机关、公检法司机关正常运转经费的安排，有没有大力压缩消费性项目支出；检查预算财力的准确性，是否根据收入预算和财政体制规定，正确计算预算财力，有无有意预算财力计算不足，人为隐留一块机动预算财力问题。通过对预算编制的科学性和完整性审计，2009年我们发现了财政预算编制不够严谨。在总决算报表（一般预算收支决算表）中类与类之间调整215万元（文化体育与传媒-215万元，其他支出215万元），类内调整幅度更大2027万元。财政预算编制不完整，将部分已知的收入没有纳入到年初预算的情况，如基金预算收入年初预算几十万元，决算一个多亿；揭示了财政预算定额不够科学，形成强力部门得到的预算追加数额多，公共服务部门得到的预算追加数额少的问题；反映了项目预算的编制不够细化造成项目资金不能及时发挥效益的问题。

二、关注财政决算的真实性问题

财政决算是财务收支执行结果的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算、实施科学收支管理的基本依据，应做到真实、准确、完整。但从2009年财政预算执行审计情况看，一是财政预算收入不完整。主要有部分应作预算收入的资金放在了往来或财政专户中，部分收支形成了体外循环。预算股无依据退库调节一般预算收入600万元，12月98号凭证退一般预算收入600万元，其中农业税450万元（1月22日契税300万元，6月26日契税65万元中的50万元，6月29日契税100万元），预算外收入150万元（11月30日一笔国有资产有偿使用收入100万元，12月24日一笔国有资产有偿使用收入50万元），原始凭证为错误入库，实际是正常入库，人为调节一般预算收入。预算股内调节一般预算收入，2009年3月份、6月份分两次从预算外预入1000万元（3月46号凭证600万元、6月35号凭证400万元）罚没收入调节一般预算收入进度。预算外资金管理办公室截留应缴预算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽产品防疫检疫费）列一般预算外资金收入（2）水利局：173640元（收水土保持费）列一般预算外资金收入（3）林业局：131340元（收检疫费）列一般预算外资金收入（4）商务局：850元（收工本费）列一般预算外资金收入（5）疾控中心：912260元（收体检费、检验费、监测费）列一般预算外资金收入（6）人民防空办公室：37000元（收易地建设费）列一般预算外资金收入（7）编委办公室：11350元（收变更登记费）列一般预算外资金收入（8）教育局：10400元（收教师资格证报名费）列一般预算外资金收入。以上8个单位收入合计1987646元。均属应纳入预算管理的收费项目应列应缴预算收入上缴国库，属截留应缴预算收入。国库支付中心应做未做收入125674.96元，国库支付中心将年底应当上缴预算的银行存款利息收入125674.96元挂“暂存款”未上交。农税分局截流预算收入6823390.35元。1.农税分局暂收款2009年末余额6814161.24元为收取的耕地占用税和契税，应缴预算而未缴。2.农税分局其它收入2009年末余额9229.11元为税款产生的利息，应缴预算而未缴。二是财政预算支出不真实。每年年底财政将大量的省市专款、当年超收收入等都虚列支出挂往来，形成预算支出不真实。2009年底1700多万元。另外，无预算支出挂暂付款19461648.41元，12月103号凭证将已无基金收入来源，而实际已列入2009年基金预算支出的城关镇陶瓷项目金9130018.41元，东庄镇陶瓷项目金2846888元，后河镇陶瓷项目金7484742元，共计19461648.41元，冲减“基金预算支出”作为“暂付款”挂账。本基金预算收入预算数为40万元，而决算数10792万元，上级补助收入1150万元，上年结余1799万元，本年收入总计13741万元，支出决算13741万元。

三、关注预算执行的程序性问题

审查财政预、决算，监督预算执行是法律赋予各级人大及其常委会的重要职权。《人大监督办法》明确规定：预算的审批和调整、超收收入和结余资金的使用、项目资金的安排、政府举债等重大事项都必须经过人大常委会决议通过才能实施。但在审计中我们发现，一是向人大报告的预算粗略，相当多的政府收入没有纳入预算进行管理，不报人大审批，预算审批流于形式。二是向人大报告预算执行情况和决算草案时，未能真实、完整地报告当财政收支情况，内容不全、数额不实，报表不规范，使人大不能掌握真实情况，不能充分履行其监督职能。三是人为调整数据，规避预算调整审批程序，部分收支体外循环，不纳入人大监督范围。

四、关注上下级体制结算性问题

转移支付制度是财政改革中的一项重要措施，对于实现社会公平，缓解地方政府困难和推动地区经济发展起着重要作用，现在地方政府财力有很大一部分是来源于上级转移支付性收入，有的贫困县甚至占到了当年财政收入的60%以上。在审计中我们重点关注了财力性转移支付收入是否全额纳入年初预算进行管理；关注了市县结算的分割是否依法依规，有无侵占、滞留、延压的情况；关注了专项性转移支付收入是否按上级告知的预计数来编制预算，分配是否合理，管理是否有效。从目前的审计情况看，我们发现有些地方为了达到年初预定的地方经济增长目标，增加政府领导人的工作业绩，将不应作为预算收入的资金作为预算收入进行反映，出现“人为操纵和调节预算收入”的问题。

五、关注往来资金安排使用问题

财政局往来资金长期不清理、挂款不明晰、余额逐年增大，一直以来是财政审计的重点和难点，也是财政预算、决算收支的调节器、控制阀，往往成为财政隐瞒收入、改变资金性质和拨付方向、预算支出等逃避监督的藏身之所。在审计中我们将往来资金进行有效的分类，正常往来主要有：上级下拨的往来资金、预算安排到了部门但当年未拨付的往来等。非正常往来主要有：虚列预算支出挂往来、无预算拨款挂往来、出借资金挂往来、预算收入挂往来等。每年年终时，财政将当尚未安排使用的省、市专款、县级当年未安排使用的项目资金、当年专项收入超收未安排使用的部分等都虚列支出挂在财政局各业务科室名下，年复一年，致使挂在各业务科室名下的余额越来越大，不能清晰地反映资金性质，从而无法监督其拨付使用的正确性。我们将重点放在对非正常往来的监督上。一方面要求财政部门及时清理往来资金，逐步按要求规范核算，不得虚列支出，应作未作预算收入的要求其进行调整，并监督其是否专款专用；另一方面对于已经虚列支出挂往来的部分建立审计台帐，即将每年末增挂在各业务科室名下的资金以台帐的方式，登记其时间、文号、内容、带帽项目或单位、金额等相关信息，以便下审计时对照上年台帐指标核实其拨款的正确性。2009年我们通过审计发现了“违规使用财政存款利息收入”、“改变专款用途”、“滞留三年以上省市专款长期未拨付”、“虚列支出”、“将收入挂往来应作未作收入”等问题。同时也发现了 “违规出借财政资金”、“超预算拨款”等问题。如：长期滞留预算资金128.575万元，“暂存款-一般预算暂存-其他”科目2008年转来2718.808万元，其中已经列入2008年支出进入决算的128.575万元，2009年底尚未拨付，造成预算资金长期滞留，系如下六笔：A安财预【2008】405号17万元，安阳市财政局关于预拨2008能繁母猪保险市级保费补贴资金的通知，B安财预【2008】416号，安阳市财政局关于下达2008年基础教育“以奖代补”专项资金的通知，文件资金共90万元，2008年拨付12万元，余78万元在2009又拨付33万元，截至2009年底尚有45万元未拨付，C安财预【2008】459号安阳市财政局 安阳市教育局关于下达2008秋季学期中等职业学校国家助学金（第二批）的通知，文件要求中央、省、县按18.5万元、3.7万元、8.6万元配套，共收到上级22.2万元，已拨付21.625万元，余5750元未拨付，D安财预【2008】467号安阳市财政局关于下达其他支出指标的通知，共下达资金232万元，其中的230万元已拨付，另外2万元药监局争创国家级“两网”建设示范县补助经费未拨付，在已拨付的230万元中有30万元的县政府办公楼修缮费及信息化建设补助从国库股直接拨付到财政局总务帐户，E安财预【2008】444号安阳市财政局 安阳市民政局关于下达2008农村医疗救助资金的通知共计132万元（财政预算内补助资金82万元，专项彩票公益金50万元），其中专项彩票公益金50万元未拨付，F安财预【2008】445号安阳市财政局 安阳市民政局关于下达2008城市医疗救助资金的通知共计45万元（财政预算内补助资金31万元，专项彩票公益金14万元），其中专项彩票公益金14万元未拨付。财政专户资金结存较大，使用效益不高。财政专户农财股农口资金、乡镇专项资金和扶贫开发资金2009年12月31日结存2793万元，其中含以前项目未实施的有28个，占305.937万元，如2004楚旺镇甘庄村教育项目10万元；2006项目：惠民养殖公司良种牛引进15万元，张龙乡大张龙新街、龙祥路20万元，城关镇沙荒开发15万元，宋村乡东沟村沼气推广2.4万元，共计52.4万元；2007项目：宋村乡茂华羊业公司沼气建设20万元，二安乡胡村人畜饮水10万元，宋村安梧桐村、高堤陈村、井店大冯村、陆村刘刑固村农田水利20万元，宋村安梧桐村、高堤陈村、井店大冯村、高堤东元村、城关司马村、豆公仁厚屯、中召北街村、东庄南流河村沼气推广26.8万元，张龙南羊坞村新品种周转牛推广13万元，共计89.8万元；2008项目：楚旺镇郭韩村小型水利设施27万元，二安乡生态林网建设30万元，张龙乡修建道路30万元，宋村乡代宋村道路建设15万元，田氏乡滑河屯修路30万元，新品种羊3万元，劳动就业中心劳动力就业培训17.45万元，石翁村互助资金1.287万元，共计153.737万元。以前项目虽已实施但尚未报完账办理决算的14个，占142.92万元，如2006项目：张龙乡田间道路整修20万元、预付11万元、还剩9万元，宋村斗农毛渠20万元、预付15万元、还剩5万元，田氏乡郑小屯等四村沼气建设20万元、预付12万元、还剩8万元，田氏乡基础设施25万元、预付20万元还剩5万元，共计27万元；2007项目：县棉油办棉花育种推广80万元、已报账70.58万元、还剩9.42万元，楚旺镇提水站27万元、预付8.5万元、还剩18.5万元，楚旺镇东上线至金小屯道路25万元、预付13.5万元、还剩11.5万元，梁庄镇牡丹街打井地埋管道20万元、预付11万元、还剩9万元，二安乡魏湾村基础设施10万元、预付5万元、还剩5万元，共计53.42万元；2008项目：农村能源综合建设11万元、报账5.6万元、还剩5.4万元，蔬菜办高堤乡杨俄村特色农业60万元、报账37.9万元、还剩22.1万元，城关镇杨刘庄基础设施30万元、预付15万元、还剩15万元，二安乡腐竹发展20万元、预付10万元、还剩10万元，楚旺镇农村小型水利设施15万元、小南洞导流渠预付5万元、还剩10万元，共计62.5万元。

六、关注各类财政专户使用问题

国家规定财政专户的设臵应按照建立国库单一账户体系的要求，遵循“规范、统一、高效、精简”的原则。财政部门多次对专户进行过清理，但仍然存在设臵过多管理分散、利用财政专户转移收入、隐瞒支出、专户资金支出缺乏有效监督等问题。如在2009年的财政预算执行审计中，我们关注了专户设臵的程序问题。看其是否按规定设臵财政专户，审批手续是否完备；关注了专户核算内容的正确性。看其是否按规定核算财政资金，有无将不应放在财政专户中核算的收入放在了财政专户中，有无将多种资金混放在一个专户中；关注了财政专户管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否严格执行相关制度，是否按规定用途使用。通过对财政专户的审计，我们在2009年财政预算执行审计中揭露了财政局专户设臵过多管理分散、违规设臵专户且支出缺乏监督、多种资金混放在一个专户中或挂款不明晰增加监督难度、利用财政专户转移预算收支等问题。

七、关注专项资金延伸与跟踪问题

温家宝总理在2009年政府工作报告中提出：“财政资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里”。刘家义审计长也多次强调，要加强专项资金的监管力度，紧扣专项资金流向的各个环节，关注专项资金的使用效益。在现行体制下，掌握和分配专项资金的部门众多，既有财政部门也有其他管理部门。在财政部门内部又分散于各职能科室，分配时既“切块”又“分条”。由于财政专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据，使专项经费按实际编制预算难度较大，出现漏洞的可能性必然较大。因此在财政预算执行审计中如果不大量运用延伸和跟踪审计调查的手段，仅仅从总预算会计帐中，是无法对专项资金运用的有效性实施监督和评价的。