第一篇：辽宁省地方税务局关于发布税收管理员制度的公告 - 副本
税收管理员制度 第一章 总则
第一条 为推进依法行政，优化纳税服务，加强税收管理，规范执法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等规定，制定本制度。第二条 各级地方税务机关（以下简称地税机关）的税收管理员，执行本制度。
税收管理员是指县区地方税务局所属分局（税务所）和管理科、市地方税务局所属分局的税务所和管理科（以下简称管理科所），以及省地方税务局直属征收机构中，从事办税服务、税务执法和税费源管理的工作人员。
第三条 税收管理员遵循文明服务、秉公执法、忠于职守和清正廉洁要求，落实服务措施，提高服务水平，尊重和保护纳税人、纳费人（以下简称纳税人）合法权益，按照法定权限和程序行使权力。
第四条 税收管理员应精通税收法律法规，熟悉财务会计核算，掌握管理系统操作，了解纳税人生产经营。
各级地税机关要加强对税收管理员的管理、监督、考核和培训。第五条 户籍包括登记、认定、纳税信用等级、《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）开具和临时户籍等内容。
（一）登记包括税务登记、社会保险登记、社会保险缴费登记、房产车船土地登记、个人所得税代扣代缴登记、建筑物项目管理登记。
（二）认定包括税务申报方式认定、税务征收方式认定、税务缴纳方式认定、自开发票资格认定、非正常户认定、委托代征认定、企业所得税总分机构认定、非居民所得税认定。
（三）临时户籍是纳税人偶然一次性缴纳税费款项、开具发票的户籍。第二章 税收管理员职责
第六条 税收管理员有服务、管理、管理建议、监督和监督建议职责。第七条 税收管理员服务职责
（一）进行税法宣传 宣传税费法律法规规定。
（二）开展税务咨询
通过当面交谈、电子邮件、互联网在线交流、电话和书面等形式解答涉税问题。
（三）进行纳税辅导
通过培训或到户讲解等形式进行政策法规、申报缴纳方式和办税程序等内容的辅导。
（四）提供办税资料
向纳税人发送有关表、证、单、书和事项通知。
（五）履行服务承诺
在办税过程中，执行地税机关提出的各项服务承诺。
（六）其它法律法规规定的服务职责。第八条 税收管理员管理职责
（一）税务认定事项
税收管理员按规定权限和程序受理或办理如下认定事项：
1、税务申报方式认定事项。
2、税务征收方式认定事项。
3、税务缴纳方式认定事项。
4、自开发票资格认定事项。
5、非正常户认定事项。
6、委托代征认定事项。
7、企业所得税总分机构认定事项。
8、非居民所得税认定事项。
9、未达营业税起征点认定事项。
10、发票领购资格认定事项。
11、执行其它认定规定事项。
（二）事项受理或办理
税收管理员按规定权限和程序受理或办理如下事项：
1、税务登记变更、迁移、停业、复业和注销。
2、税务登记证件换发。
3、房产车船土地登记、个人所得税代扣代缴登记，对房地产业和建筑业纳税人督促办理建筑物项目管理登记。
4、社会保险缴费登记。
5、发票发售、使用、保管、缴销和验旧。
6、确定、调整定期定额和定率。
7、减、免、退、抵免和缓缴税费款项。
8、授予、改变和收回纳税人信用等级。
9、纳税人在税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、纳费申报、缴纳税费款项和发票管理等方面违反规定行为行政处罚。
10、阻止法定代表人出境。
11、向纳税人发出税务登记、纳税申报、纳费申报和缴纳税费款项通知书。
12、外出经营活动税收管理证明。
13、其它事项。
（三）采集录入数据
1、采集未能通过系统交换、磁盘介质交换、纳税人端系统和网站报税系统获取数据，采集地税机关税源管理的相关数据。双定核定基础信息。
2、将以上数据录入综合征管系统。
（四）纳税评估
1、综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找差异，筛选重点评估对象。
2、按照上级机关确定的参数和对象及其税收预警报告，结合具体纳税人生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，对纳税人纳税情况的真实性、准确性做出初步判断。
3、提出处理建议，将纳税评估结论录入系统。
（五）税源分析
根据上级机关提供的税源分析手段、方法和指标，按时对纳税人进行综合分析，并报告上级。
（六）税务约谈
对实行查实征收方式纳税人出现纳税评估异常、核定征收税费计算依据异常、发票使用异常、税控装置使用异常和外籍人员停留时间异常，进行事先通知、约定内容、调查情况、查找原因的过程，按《辽宁省地方税务局税务约谈办法》（辽地税发〔2005〕169号）规定执行。
（七）征收管理资料档案管理
对户籍管理、税务核定、税务申报、税务征收、税务缴纳、发票管理、税源管理、纳税评估、税务约谈、税务检查、税务处理、阻止出境、税收保全措施、税收强制执行措施、行政审批、行政复议、行政诉讼和行政赔偿等类别征收管理资料，按《辽宁省地方税务局征收管理资料管理办法》（辽地税发〔2007〕179号）、《关于修改<征收管理资料规范>发票管理的通知》（辽地税办发〔2008〕24号）和《关于启动征管电子档案系统的通知》（辽地税函〔2009〕11号）等规定执行。
（八）其它法律法规规定的管理职责。第九条 税收管理员管理建议职责
（一）对辖区内纳税人税费收入预计实现额提出建议。
（二）建议应否对纳税人进行税务约谈。
（三）建议应否对纳税人进行税务检查。
（四）建议应否将构成立案条件的纳税人向有关部门移送处理。
（五）建议授予、改变和收回纳税人信用等级。
（六）建议或解除未达营业税起征点认定。
（七）建议授予和收回纳税人自开发票资格。
（八）其它法律法规规定的管理建议职责。第十条 税收管理员监督职责
（一）执行户籍管理规定
1、清查漏征漏管户，督促纳税人及时办理税务登记。
2、督促纳税人办理房产车船土地登记、个人所得税代扣代缴登记，对房地产业和建筑业纳税人督促办理建筑物项目管理登记。
3、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性。
4、掌握纳税人合并、分立、改组、改制、转让和破产等情况。
5、对已办理社会保险登记的纳税人，督促办理社会保险缴费登记。
6、督促纳税人及时报告银行开户账号、会计核算制度、财务核算规定和会计核算软件。
7、掌握纳税人户籍变化的其它情况。
8、了解纳税人外出经营情况。
9、执行户籍管理其他规定。
（二）掌握生产经营和财务核算状况
1、掌握纳税人生产经营基本情况和主要经济指标。
2、掌握纳税人处置大额资产、扩大生产经营规模、变更生产经营范围、重大亏损、资产损失和资产处理情况。
3、督促纳税人建立健全财务会计制度，加强账簿凭证管理。
（三）执行税务申报和税务征收规定
1、督促纳税人及时进行税务申报和缴纳税费款项。
2、掌握纳税人欠缴税费款项情况。
3、根据要求调查核实税务申报和缴纳税费款项的真实性。
4、根据要求调查核实减、免、退、抵免和缓缴税费款项所涉及事项。
5、根据要求调查核实确定、调整定期定额征收和定率征收涉及事项。
6、执行申报和缴纳税费款项其他规定。
（四）执行发票管理规定
1、掌握纳税人领取、使用、保管和结存发票情况。
2、根据要求调查核实纳税人作废和丢失发票情况。
3、根据要求调查核实纳税人发票使用异常情况。
4、根据要求做好发票日常检查。
5、根据要求做好发票验旧购新。
6、执行发票管理其他规定
（五）其它法律法规规定的监督职责。第十一条 税收管理员监督建议职责
（一）建议向纳税人发出税务登记、税务申报和缴纳税费款项通知书。
（二）建议应否减、免、退、抵免和缓缴税费款项。
（三）建议应否确定、调整定额和定率。
（四）建议应否发售发票。
（五）建议应否对纳税人在税务登记、账簿凭证管理、税务申报、缴纳税费款项和发票管理等方面违反规定行为进行行政处罚。
（六）报告纳税人有违法违规行为拒不接受地税机关处理的情况。
（七）报告欠缴税费款项纳税人处理资产和法定代表人办理出境的情况。
（八）报告纳税人合并、分立、改组、改制、转让和破产等情况。
（九）报告纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的情况。
（十）其它法律法规规定的监督建议。
第十二条 按照属地基础上专业化管理要求，负责专业化管理税收管理员职责，由市地方税务局按本制度确定。
第十三条 属地基础上专业化管理，按《关于属地管理基础上专业化管理的指导意见》（辽地税发〔2009〕75号）执行。第三章 税务登记 第一节 设立登记
第十四条 税收管理员对纳税人设立登记进行调查核实时，发现纳税人办理设立登记前有违法违规行为，登记受理岗先行登记的，可待登记审核岗户籍分配后，发起行政处罚流程。第十五条 综合征管系统提示登记调查核实任务，税收管理员在3个工作日内实施验点，对纳税人填报的税务登记、社会保险登记、个人所得税代扣代缴登记和房产车船土地登记信息，税种认定，申报、征收和缴纳方式认定等进行调查核实，在网上核实任务接收说明中填写核实情况。
第十六条 调查核实中，发现填报信息与实际经营情况不一致，税收管理员告知纳税人到地税机关进行登记信息变更。设立登记信息准确无误，通过综合征管系统签署意见，任务结束。
第十七条 发现辖区内纳税人未办理税务登记，督促其办理税务登记。发现辖区外纳税人未办理税务登记，向管理科所报告。第二节 变更登记
第十八条 纳税人申请变更税务登记，税收管理员受理申请，自收到纳税人填制的《税务登记变更表》当天发起变更文书，在3个工作日内，完成调查核实。
第十九条 变更税务登记内容录入错误，税收管理员在《变更税务登记表》中注明“录入错误”字样，以涉税事项受理岗身份发起变更流程，申请修改错误信息。第二十条 工作中发现未按规定办理变更税务登记，税收管理员按规定建议下达《责令限期改正通知书》，对应给予行政处罚的纳税人发起行政处罚流程。第三节 停复业登记
第二十一条 税收管理员负责停业和复业调查核实，办理停业和复业。
第二十二条 税收管理员通过综合征管系统接收《停业申请审批表》和相关资料后，3个工作日内完成调查核实。
第二十三条 经审核符合条件，税收管理员负责清缴税费款项、收回税务登记证正副本、未使用发票及发票领购簿，通过综合征管系统发起停业审批流程，审批通过后，通知纳税人，送达签收。
第二十四条 纳税人停业期满前5个工作日内，税收管理员通知纳税人办理复业登记。第二十五条 纳税人提前恢复营业，税收管理员通过综合征管系统发起复业审批流程。纳税人停业期满（或提前）恢复营业，税收管理员审批《停复业申请审批表》，审批通过后，向纳税人返还税务登记证件、发票领购簿和停业前领购的发票。
第二十六条 纳税人停业期满未按期申请复业又不申请延长停业时间，系统自动按恢复营业处理。
第二十七条 纳税人到期不能恢复营业，递交延长停业登记申请，税收管理员3个工作日内完成调查核实后，再次发起停业审批流程。
第二十八条 发现纳税人停业期间继续经营，税收管理员责令改正，追缴应纳税费款项，通过综合征管系统发起行政处罚流程，通过综合征管系统发起复业审批流程。第四节 注销登记
第二十九条 税收管理员负责定期定额征收方式纳税人注销登记调查核实。
第三十条 县区地方税务局、市地方税务局所属分局（以下简称县区局）检查科和县区局所属分局负责查实征收、定率征收、代扣代缴和委托代征征收方式纳税人注销税务登记的税务检查，税收管理员予以配合。
第三十一条 税收管理员通过综合征管系统接收定期定额征收方式纳税人注销税务登记任务后，5个工作日内完成调查核实。调查核实后，整理纳税人申请和资料，结清税费款项、滞纳金和罚款，缴销未用发票，收回税务登记证件和其它税务证件，填制《发票缴销销毁审批表》和《注销税务登记申请审批表》，通过综合征管系统发起注销审批流程。第三十二条 县区局检查科和所属分局完成注销登记税务检查，系统发布注销任务，税收管理员通过综合征管系统发起注销审批流程。
第三十三条 注销登记审批通过后，税收管理员送达《注销登记通知书》和《注销社会保险费缴费登记通知书》。第五节 非正常户管理
第三十四条 税收管理员应当在纳税人未按规定办理纳税申报当月，督促申报和缴纳税费款项，到户调查核实。
第三十五条 经调查核实，纳税人查无下落，无法采取税收保全措施和强制执行措施，税收管理员形成调查报告，填写《非正常户认定登记表》，通过综合征管系统发起非正常户认定流程。
第三十六条 非正常户恢复正常，税收管理员告知接受地税机关行政处罚，结清税费款项、滞纳金和罚款后，填制《解除非正常户申请审批表》，通过综合征管系统发起解除非正常户认定流程。
第六节 外出经营证明
第三十七条 纳税人申请办理《外管证》，税收管理员应在当天完成审核。资料齐全予以受理，资料不全的退还补正。不符合开具条件说明情况，符合开具条件，通过综合征管系统发起《外管证》开具流程，审批通过，送达纳税人。
第三十八条 外埠来本地经营已办理报验登记的纳税人，税收管理员到生产经营地调查核实，认定应纳税费种等情况。
外埠来本地经营未按规定办理报验的纳税人，税收管理员建议下达《责令限期改正通知书》通知纳税人。纳税人逾期未办理，税收管理员通过综合征管系统发起行政处罚流程。第四章 其它户籍
第一节 社会保险登记及缴费登记
第三十九条 社会保险经办机构负责社会保险登记，已办理社会保险登记的缴费单位应携带社会保险登记证件及其复印件，以及地税机关要求的其他资料、证件，报送主管地税机关办理社会保险费缴费登记。
第四十条 综合征管系统提示登记调查核实任务，税收管理员对缴费人填报的《社会保险费登记表》及提供的有关资料、证件或社会保险经办机构转来社会保险登记信息进行调查核实。第四十一条 调查核实中，发现未参加社会保险登记或有未参保险种，以及从业人数高于实际参保缴费人数的单位，填制《社会保险登记限期办理通知书》，督促其限期办理。
第四十二条 缴费人登记情况发生变更或因地址发生变更，按属地征收原则，需要迁移的，由税收管理员完成调查核实，发起变更流程。
第四十三条 缴费人依据规定向社会保险经办机构申请办理注销社会保险登记，在办理前，应结清应缴纳的社会保险费、滞纳金、罚款。
第四十四条 已办理税务登记注销，不欠缴社会保险费，由税收管理员填写《应注销社保登记户通知书》，通知社会保险经办机构。社会保险经办机构经过认定核准后，办理社会保险登记注销，并通知地税机关，税收管理员通过征管系统发起注销审批流程。注销登记审批通过后，税收管理员送达《注销社会保险费缴费登记通知书》。第四十五条 税务登记注销，在结清欠缴社会保险费之前，不做社会保险费注销缴费登记处理。
第四十六条 已办理社会保险费登记缴费的单位，无正当理由1个月以上未向地税机关进行税务申报，税收管理员应到户调查核实。
第四十七条 经调查核实，纳税人查无下落，无法采取税收保全措施和强制执行措施，税收管理员形成调查报告，同时应将非正常户单位名单提供给社会保险经办机构，核实社会保险登记是否注销、变更。对非正常户填写《社会保险费非正常或注销户认定审批表》，通过综合征管系统发起非正常户认定流程。第二节 房产车船土地登记
第四十八条 综合征管系统提示登记调查核实任务，税收管理员对纳税人填报的房产车船土地登记信息进行调查核实。
第四十九条 税收管理员应核实以下情况：
（一）自有财产应提供房屋所有权（产权）证书、土地使用（所有）证书、《契税证》、购房发票或房屋评估证明、《机动车（船）行驶证》的原件及复印件。
（二）出租财产应提供房屋所有权（产权）证书、土地使用（所有）证书、租赁发票以及房屋（土地）租赁协议书的原件及复印件。
（三）承租财产应提供租赁发票、房屋（土地）租赁协议书的原件及复印件。第三节 个人所得税代扣代缴登记
第五十条 综合征管系统提示登记调查核实任务，税收管理员对纳税人填报的个人所得税代扣代缴登记信息进行调查核实。
第五十一条 对既纳税又纳费的个人所得税扣缴义务人，在核实个人所得税代扣代缴登记信息的同时，要进行社会保险费缴费登记的核实。第四节 建筑物项目管理登记
第五十二条 税收管理员应在接收到纳税人通过网络送审的项目登记相关资料之日起3个工作日内，通过纳税人端系统建筑物项目管理功能税务端项目登记审核模块，完成项目登记信息审核。
第五十三条 项目登记审核完毕，税收管理员通过纳税人端系统建筑物项目管理功能税务端项目管理纳税事项核定模块，对纳税人进行项目管理纳税事项核定。
项目管理纳税事项核定是项目管理系统用于自动计算生成各税纳税申报的依据。表中所列税费种为项目管理功能自动计算生成申报表的税费种，其它税费种不在此核定。
第五十四条 税收管理员应在接收到纳税人通过网络送审的项目变更信息之日起3个工作日内，通过税务端项目管理功能项目变更审核模块完成项目登记信息审核。
第五十五条 税收管理员应在接收到纳税人通过网络送审的项目注销信息之日起5个工作日内，通过税务端项目管理功能项目注销审核模块完成项目注销的初审，转县区局所属分局长、税务所长和管理科长，市地方税务局所属分局的税务所长和管理科长（以下简称税务所长）岗复审。
第五十六条 税收管理员通过纳税人端系统项目管理税务端房地产项目楼房平面直观图或房地产项目待处理预警信息模块对预警信息进行初审，转税务所长岗审核。第五节 企业所得税总分机构认定
第五十七条 纳税人在工商登记变更为总机构或分支机构登记后，持变更工商营业执照副本原件及复印件，到主管地税机关填制《税务登记变更表》。
第五十八条 税收管理员受理纳税人税务登记变更的申请，完成调查核实，进行初审，发起变更登记流程。
第六节 非居民企业认定
第五十九条 非居民企业有两种存在类型，一是在中国境内设立机构、场所的非居民企业，如外国企业常驻代表机构、办事处、分支机构等，这类企业通常要进行工商和税务登记。二是在中国境内没有机构、场所，但有来源于中国境内所得或虽然在中国境内设立机构、场所，但在中国境内取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业。第六十条 综合征管系统提示登记调查核实任务，税收管理员在3个工作日内实施验点，对纳税人填报的各项登记信息，进行调查核实。第七节 税务申报方式认定
第六十一条 现行主要税务申报方式包括直接申报、数字电文申报、简易申报和邮寄申报。第六十二条 纳税人办理税务登记时，系统默认的税务申报方式为直接申报，税务申报方式发生变化需重新认定。
第六十三条 税收管理员受理纳税人申报方式申请资料，进行初审，将申请信息录入综合征管系统，签署审核意见，转县区局综合业务一科或综合业务科（以下简称综合一科）业务综合岗，同时提交纸质资料。
第六十四条 根据终审审批意见打印相关税务文书，送达签收，文书销号。第六十五条 根据需要税收管理员进行实地调查核实。第八节 税务征收方式认定
第六十六条 现行税务征收方式主要包括查实征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴及代收代缴、委托代征、特殊征收和其它。特殊征收包括地税机关的临时征收、公路内河货物运输业集中征收和房地产交易场所现场征收等。其中临时征收是指纳税人无户籍或临时发生缴纳税费款项义务，由办税服务厅办理。其它征收方式，是指纳税人使用银行卡通过地税机关认定的多功能结算终端系统划缴税费款项、地税机关定期巡回征收等。
第六十七条纳税人办理税务登记的设立登记时，登记审核岗进行纳税事项确认环节系统自动默认纳税人为查实征收。
第六十八条 如将纳税人查实征收方式变更为定期定额征收方式，税收管理员需受理定期定额户提供的申请资料，将采集的要素信息录入系统，根据采集数据与纳税人事项确认的税费种类，生成月营业额和税费款项等信息。填写初审意见，转税务所长岗审核。
第六十九条 如纳税人原为定期定额征收方式变更为查实征收方式，税收管理员需通过核定征收取消审批流程。受理定期定额户提供的申请资料，将要素信息录入系统，填写初审意见，转税务所长岗审批。
第七十条 根据终审审批意见打印相关税务文书，送达签收，文书销号。
第七十一条 针对比较偏远地区，税额较少的情况，税收管理员可以采取巡回征收方式，事先打印完税凭证，定期上门征收税费款项。第九节 税务缴纳方式认定
第七十二条 现行税务缴纳方式主要有税库银联网正向划款缴纳、税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳、税库银联网网站报税倒扣划款缴纳、税库银联网批量倒扣划款缴纳、多功能结算终端系统银行卡划款缴纳、现金缴纳和转账缴纳等。
第七十三条 纳税人申请税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳方式、税库银联网网站报税倒扣划款缴纳方式、税库银联网批量倒扣划款缴纳方式，税收管理员（或办税服务厅）负责发放收回相关文书表格，辅导纳税人填写。对缴纳未成功原因进行调查核实。第十节 纳税信用等级评定
第七十四条 税收管理员接收纳税信用等级评定任务，通过综合征管系统记载初评。同时，根据掌握实际情况，录入未记载纳税人出现的各种违法违规事实，对系统自动生成评定信息提出意见，形成初评结果，转税务所长岗审核。
第七十五条纳税信用等级评定结束，税收管理员将《税务事项通知书》送达纳税人。第七十六条 纳税人履行纳税义务情况发生变化，建议改变或收回纳税信用等级。第五章 定期定额
第一节 行业类别设定和费用要素采集
第七十七条 税收管理员负责定期定额征收方式纳税人的行业类别设定和费用要素采集。第七十八条 税收管理员根据设立登记国民经济行业类别设定情况，核定纳税人定期定额行业类别，用《定额信息采集表》进行调查核实，将采集纳税人费用要素信息录入双定核定系统。
第二节 典型调查
第七十九条 税收管理员根据县区局统一要求，对纳税人生产经营情况进行典型调查。第八十条 税收管理员协助综合一科进行《地方税收定期定额纳税人经营情况典型调查表》实地调查核实，将调查数据录入双定核定系统。第三节 审批流程
第八十一条 税收管理员负责纳税人定期定额审批流程的发起，定额初审和文书送达。第八十二条 税收管理员通过综合征管系统文书受理页面，在文书种类中选择“核定类”，文书代码选择“250116 新定额核定征收申请审批表”，启动审批流程。在费用要素上下限数值区间内调整待核定纳税人费用要素数值，测算定额，将计算出定额发送下一环节审核。第八十三条 县区局综合一科个体管理岗定额核定审批通过，税收管理员送达《定额核定通知书》或《未达起征点通知书》。第四节 调整、取消和执行定期定额
第八十四条 定期定额户的经营额或所得额，连续纳税期超过或低于地税机关核定定额，税收管理员通过双定核定系统打印《定额信息采集表》重新进行实地调查核实，将重新采集费用要素信息录入双定核定系统，发起调整定额核定流程。第八十五条 税收管理员发现纳税人不符合定期定额条件，或者纳税人申请取消定期定额征收方式，经审核符合条件，发起取消定期定额流程。第八十六条 在规定的纳税期之前，如发现有逃避纳税义务行为的从事生产经营纳税人和在规定纳税期之后未缴税费款项的纳税人，税收管理员建议下达《限期缴纳税款通知书》。逾期仍未缴纳，发起行政处罚流程。税收管理员建议采取税收保全措施和税收强制措施。第六章 税务申报 第一节 督促申报
第八十七条 纳税人和扣缴义务人应按法律法规规定及地税机关根据实际需要提出的要求报送纳税资料。纳税人和扣缴义务人未按规定时限报送纳税资料，税收管理员负责及时督促，情节严重的，发起行政处罚流程。第八十八条 地税机关通过综合征管系统定期作应申报统计，形成逾期未申报清册，创建申报督促任务，税收管理员执行。
第八十九条 税收管理员接收综合征管系统预警信息任务后，复核纳税人和扣缴义务人未报送纳税资料信息，调查核实未报情况及有无重复报送财务会计报表情形，形成督促申报清册。纳税人和扣缴义务人未按期报送纳税资料，税收管理员依法进行督促，送达《责令限期改正通知书》。纳税人查无下落，发起非正常户认定流程。
第九十条 未申报调查核实信息，税收管理员录入综合征管系统。第二节 延期申报
第九十一条 税收管理员接收纳税人和扣缴义务人延期申报申请，进行案头审核或实地调查核实，判断延期申报理由是否真实充分，申请税种是否正确。
第九十二条 税收管理员发起延期申报审批流程。不符合要求，建议不予核准。符合要求，要求纳税人和扣缴义务人提出税费款项缴纳计划，签署意见，转税务所长岗审核。第七章 税务缴纳
第一节 督促缴纳税费款项
第九十三条 由于特殊困难不能按期缴纳税款、滞纳金和罚款，纳税人和扣缴义务人提出延期缴纳税款申请。税收管理员进行实地调查核实，并形成调查报告。第九十四条 地税机关通过综合征管系统定期做出统计，形成逾期未缴纳税费款项纳税人清册，创建督促缴纳税费款项任务，税收管理员执行。
第九十五条 税收管理员接收综合征管系统预警任务，或者查询未按期缴纳税费款项信息后，经复核形成督促缴纳税费款项清册。发出《限期缴纳税款通知书》，送达签收。第九十六条 纳税人和扣缴义务人发生欠缴税费款项，税收管理员列入监控重点，进行调查核实，将核实信息录入综合征管系统。
第九十七条 发现纳税人和扣缴义务人有违法违规行为应给予行政处罚，税收管理员发起行政处罚流程。
第九十八条 发现涉嫌偷税、逃避追缴欠税、抗税以及其它需立案查处情形，税收管理员建议移交有关部门处理。
第九十九条 纳税人和扣缴义务人逾期仍未缴纳欠缴税款，税收管理员建议采取公告欠税、停售发票、降低或撤销信用等级、行政处罚、阻止法定代表人出境、税收保全和税收强制执行等措施。
第二节 欠缴调查核实
第一○○条 税收管理员定期对负责管理纳税人和扣缴义务人的欠缴税费款项进行调查核实。
第一○一条 税收管理员根据系统生成辖区含本年新欠和往年陈欠的欠缴税费款项明细台账，调查核实到户。
第一○二条 经调查核实欠缴税费款项，税收管理员根据纳税人提供的相关资料填写《欠税核实调整审批表》、纳税申报表、查补税款处理决定书和缴纳凭证等经税务所长岗、计征科欠税管理岗、计征科长岗审核、审批通过，据实予以核销。第三节 任务处理
第一○三条 税收管理员受理纳税人提出的各种申请或接收转办的各类调查核实任务，核实资料种类和数量。资料不全，制作《行政审批项目补充有关材料通知书》，退还补正。第一○四条 税收管理员调查核实任务结束，转下一办理岗位，收到批复后，送达签收。第一○五条 税收管理员调查核实过程中填写调查工作底稿，根据需要形成调查报告。税收管理员调查核实结束后，将信息及意见转有关岗位，有关数据录入综合征管系统。第一○六条 提请核实类任务主要包括：
（一）纳税人税种及征收方式提请核实。
（二）企业所得税征收方式核实。
（三）企业所得税定额或应税所得率核实。
（四）关停“空壳企业”核实。
（五）关联企业往来情况调查核实。
（六）定期定额户定额核定及调整。
（七）退税调查核实。
（八）申请延期缴纳税费款项调查核实。
（九）申请减免税调查核实；
（十）欠税情况和欠税纳税人资产处理核实；
（十一）欠税及呆账核销核实。
（十二）开具售付汇凭证核实。
（十三）巡回征收管理提请。
（十四）简并征收管理提请。
（十五）代位权、撤销权和优先权提请。（十六）其他提请核实类任务。
第一○七条 税收管理员接收综合征管系统对违法违规信息预警任务之日起，依法提起责令改正或限期改正，经批准后，3个工作日内发出《限期改正通知书》，送达签收。第八章 纳税评估 第一节
对象确定
第一○八条 税收管理员也可依据综合征管系统纳税评估预警结果及纳税人实际情况自主确定纳税评估对象。
第一○九条 纳税评估在纳税申报期之后进行，评估期限以纳税申报税款所属当期为主，特殊情况延伸以往期间或以往年度。已确定纳税评估对象制作《纳税评估对象清册》。同一纳税人申报缴纳各税种纳税评估相互结合，统一进行，避免重复。纳税评估中所涉及指标和指标运用方法应严格保密。第二节
疑点分析
第一一○条 税收管理员负责对纳税评估对象纳税申报真实性和准确性进行综合分析，查找并初步判断存在疑点。
第一一一条 税收管理员根据综合征管系统提供的相关信息，纳税人报送的有关资料，以及日常管理所掌握的信息，逐一审核分析，发现疑点项目和问题，查询及分析结果记入评估工作底稿。
第三节
约谈举证
第一一二条 税收管理员对疑点问题分析无法解除纳税人存在问题，及时进行约谈举证。第一一三条 税收管理员提请纳税人陈述说明、补充举证资料等，经县区局税源管理岗批准后进行。
第一一四条 对多个纳税人存在共性问题，税收管理员可以集体约谈。第一一五条 约谈举证前3个工作日，发出《税务约谈通知书》，通知具体时间、地点和内容，送达签收。约谈过程中，形成《税务约谈记录》。
第一一六条 纳税人无故拒绝约谈，税收管理员建议进行税务检查。第四节
调查核实
第一一七条 税收管理员对评估分析和约谈中发现问题进行实地核实。
对评估分析和约谈中发现问题，必须到生产经营实地核实账目凭证，经税务所长批准，税收管理员实地调查核实。第一一八条 税收管理员可以到纳税人生产经营地调查核实，记录情况。第五节 结论处理
第一一九条 税收管理员对纳税评估对象做出评定处理结论。
第一二○条 疑点全部排除，未发现新疑点，税收管理员形成纳税评估处理结论，注明“未发现违法行为，审定后归档”。
第一二一条 经约谈举证，纳税人疑点问题说明清楚，需要自查补税，税收管理员形成纳税评估处理结论，注明“由纳税人自查后补税”。
第一二二条 纳税评估中发现问题要作出评估分析报告，将纳税评估内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。
第一二三条 纳税评估完成后，将各有关资料和文书及时归档保存。第一二四条 纳税人存在下列情形之一的，纳税评估处理结论中注明“转相关部门进一步检查”：
（一）纳税人存在虚开或接受虚开发票。
（二）纳税人拒绝税务约谈或实地调查核实。
（三）纳税人主动选择以自查申报，未在规定期限内自查，且未向地税机关说明理由。
（四）纳税人自查结果与评估结果差距较大，且未向地税机关说明理由。
（五）纳税评估中，发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税或其它需要立案查处的违法行为嫌疑。
（六）一个年度内，纳税人在以前纳税评估发现并已纠正的问题再次发生。第九章 发票管理
第一节 自开发票资格认定
第一二五条 纳税人申请或变更自开发票资格，需提请《自开发票认定申请审批表》及主管地税机关要求提供的相关资料，由税收管理员进行初审，转税务所长岗审核。第一二六条 税收管理员收到纳税人《发票领购资格申请表》，审核确定可开具发票的行业、名称、最高持票量、是否以票管税和综合征收率等。对符合条件的，签署意见，将发票领购资格认定信息录入综合征管系统，转税务所长岗审核。
第一二七条 纳税人自开发票资格认定审批通过后，税收管理员通过综合征管系统打印《票种核定通知书》，送达签收，文书销号。第二节 领购和验旧
第一二八条 纳税人提供以下资料申请领购发票：
（一）已开具未验旧发票存根联及作废发票所有联次。
（二）发票领购簿。
（三）税务登记证副本。
（四）《发票验、销、购用审核表》。
第一二九条 税收管理员通过综合征管系统对已使用发票存根联进行验旧，审核《发票验、销、购用审核表》。同意领购，签署意见。第三节 特殊购票
第一三○条 由于纳税人各种原因被停售发票，因生产经营特殊需要领购发票，需纳税人申请。
第一三一条 税收管理员接收申请后，进行调查核实。同意领购，通过综合征管系统录入《发票购票特批申请审批表》，签署意见，转税务所长审核。第一三二条 购票特殊审批通过，税收管理员通过综合征管系统打印《发票购票特批申请审批通知书》，送达签收，文书销号。第四节 发票丢失 第一三三条 纳税人发票丢失，填写《纳税人发票丢失、被盗申请（缴销）表》，附书面报告。
第一三四条 税收管理员受理纳税人发票丢失事项后，调查核实。情况属实，签属意见，转税务所长审核。第五节 发票缴销
第一三五条 因变更、注销税务登记、发票换版、作废、霉变、发票存根联保存期满等原因需缴销发票，纳税人持《发票领购簿》及要缴销的未使用发票和保存期满的发票存根联，向地税机关申请。
第一三六条 根据发票缴销申请，税收管理员向纳税人提供《发票缴销登记表》。
第一三七条 税收管理员（缴销人）核对《发票缴销登记表》与未使用发票和已使用发票存根联无误后，作废发票，签署意见，转监销人复核。
第一三八条 发票缴销审批通过后，税收管理员收回《发票缴销登记表》，缴销未使用发票和已使用发票存根联，将发票缴销信息录入综合征管系统，并打印在《发票领购簿》上。《发票缴销登记表》地税机关和纳税人各留存一份。第六节 发票销毁
第一三九条 纳税人持《发票缴销登记表》和《发票领购簿》提出销毁申请，税收管理员认定符合销毁条件，转税务所长岗复核。第一四○条 发票销毁审批通过，税收管理员通过综合征管系统录入发票销毁信息，与监销人共同销毁发票。第七节 发票代开
第一四一条 纳税人提出代开发票申请，提供相关资料，填写《代开发票申请审批表》，税收管理员审核。符合代开规定，税收管理员核定代开发票种类、应纳税种、适用税率及应纳税额。
申请代开发票金额较大，税收管理员实地调查核实，同意代开，在《代开发票申请审批表》上签署意见，转税务所长复核。
第一四二条 发票代开审批通过，税收管理员将《代开发票申请审批表》第二联留存。第一四三条 不符合发票代开条件，但情况特殊需要代开发票，纳税人应提出申请，填写《发票代开特批申请审批表》。税收管理员实地调查核实，同意代开，在《代开发票申请审批表》上签署意见，转税务所长复核。第十章 附则
第一四四条 本制度由辽宁省地方税务局负责解释。
第一四五条 税收管理员岗位变动时必须办结或退回办理中各项事宜。第一四六条 《辽宁省地方税务局税收管理员制度（试行）》（辽地税发〔2005〕92号）同时废止。
第一四七条 本制度自2011年1月1日起施行。
第二篇：辽宁省地方税务局关于发布《税务申报征收和缴纳制度》的公告
辽宁省地方税务局关于发布《税务申报征收和缴纳制度》的公告
辽宁省地方税务局公告2010年第3号
现将《税务申报征收和缴纳制度》予以发布，自2011年1月1日起施行。
特此公告。
税务申报征收和缴纳制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强税务申报、征收和缴纳，明确办理程序，规范管理行为，提高服务水平，保证办结效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等规定，制定本制度。
第二条 依据规定负有缴纳地方税费款项的单位和个人（以下简称纳税人），负有代扣代缴、代收代缴地方税费款项的单位和个人（以下简称扣缴义务人），委托代征人均遵照本制度办理税务申报和缴纳地方税费款项。
第三条 地方税务机关（以下简称地税机关）受理税务申报和征收地方税费款项，执行本制度。
第四条 本制度所称地方税费包括：
（一）地方税收营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、契税、耕地占用税、印花税和烟叶税。
（二）地方规费教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、河道工程修建维护费、社会统筹基本养老保险费、个人缴纳基本养老保险费、失业保险费、社会统筹基本医疗保险费、个人缴纳基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、残疾人就业保障金和工会经费。
第五条 纳税人、扣缴义务人、委托代征人向县区地方税务局及其所属分局和税务所、市地方税务局所属分局和省地方税务局直属征收机构（以下简称主管地税机关）办理税务申报使用的表单，由省地方税务局制定并定制在综合征管系统、纳税人端系统（产品简称“办税通”）和网站报税系统，纸质表单由各市地方税务局负责印制。
第六条 地方税收的缴纳凭证由国家税务总局制定，省地方税务局印制。地方规费的缴纳凭证由省财政厅、中国人民银行沈阳分行和省地方税务局制定，省财政厅印制。采取电子划缴方式缴纳地方税费款项，可由银行结算凭据代替缴纳凭证。
第二章 税务申报
第一节 税务申报内容及适用条件
第七条 税务申报是指纳税人、扣缴义务人、委托代征人依照法律、行政法规规定或者地税机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限和内容，向主管地税机关如实办理纳税申报和纳费申报，报送应纳税费款项的纸质书面报告或数据电文报告，以及主管地税机关根据实际需要要求报送的其它有关资料。
第八条 税务申报分为一般申报、代扣代缴报告和委托代征报告。
税务申报还包括延期申报、补缴、提退申报、银行网点缴纳代申报等特殊业务。
第九条 一般申报是指纳税人依照法律、行政法规的规定，发生纳税费义务时填写相应申报表，在地税机关规定的期限内完成税务申报，具体包括综合申报表申报和附表申报两部分。
纳税人提出减免、延期等涉税申请未获批准前，必须进行综合申报表申报。
附表申报是综合申报表申报的补充和详细反映，每张附表对应综合申报表的申报数据。
第十条 扣缴义务人已办理代扣代缴登记，完成登记的基本信息，即行办理代扣代缴申报。扣缴义务人首次报送代扣代缴税款报告表前，应当登记代扣代缴税费种类和品目等。
第十一条 代扣代缴报告，由扣缴义务人依照法律、行政法规规定或地税机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及主管地税机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其它有关申报资料。
第十二条 委托代征人与地税机关签署委托代征协议，确认委托代征税费种类，办理委托代征登记，完成委托代征登记的基本信息登记。
委托代征人按照地税机关委托代征协议要求，以地税机关名义征收税费款项，应如实填写委托代征报告，按时报送主管地税机关。
第二节 税务申报方式及适用范围
第十三条 税务申报方式是指纳税人、扣缴义务人和委托代征人在发生应纳税费义务、代扣代缴义务和委托代征义务后，在申报期限内，依照规定到主管地税机关进行税务申报的具体形式。
第十四条 税务申报方式包括直接申报、数据电文申报、简易申报和邮寄申报。
纳税人、扣缴义务人和委托代征人可委托有税务代理资质的中介机构或个人代理申报。
第十五条 纳税人、扣缴义务人和委托代征人的税务申报方式须经主管地税机关确认批准，一经确定，一个税收内一般不做调整，特殊调整须重新发起申报方式审批流程。
第十六条 直接申报，是指纳税人、扣缴义务人和委托代征人到主管地税机关办税服务厅报送税务申报表的方式。
第十七条 数据电文申报是指经主管地税机关核准，纳税人、扣缴义务人和委托代征人通过主管地税机关认定的电子数据交换载体、网络传输和电子身份认证等报送税务申报表的方式。
数据电文申报方式是指通过“办税通”、网站报税系统和经主管地税机关认定的其它载体等申报方式。
第十八条 简易申报是通过以缴纳税费款项凭证代替税务申报的方式。简易申报适用于实行定期定额征收方式的纳税人，主要有两种实现途径：
（一）纳税人根据主管地税机关核定的税费款项金额按期缴纳，以缴纳凭证代替税务申报。
（二）对月度缴纳税费金额较少的纳税人，经主管地税机关认定，按季度、半年或年实行合并征期，以缴纳凭证代替税务申报。
第十九条 邮寄申报是指纳税人、扣缴义务人和委托代征人经主管地税机关核准，使用统一的税务申报专用信封，通过邮政机构办理交寄，并以邮寄收据作为申报回证，向主管地税机关报送税务申报表的方式。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
邮寄申报方式适用于实行查实征收，财务制度健全，会计核算规范的纳税人。
第二十条 延期申报是纳税人、扣缴义务人和委托代征人因自然灾害或重大事故等特殊困难，不能按期办理税务申报，经申请主管地税机关批准后延期办理。
第二十一条 补缴申报适用于纳税人已经申报缴纳税费款项后，发现漏申报征收项目或者少申报税费款项，填制综合申报表及附表进行补充税务申报。
第二十二条 银行网点缴纳代申报业务，是指纳税人与主管地税机关和开户银行签订委托协议，个人在银行申报缴纳或银行根据地税机关提供的税费款项征收信息，自动从缴纳专户中扣缴税费款项，完成税务申报。
银行网点缴纳代申报业务适用于以个人身份参加社会保险登记的个人和使用税库银联网批量倒扣划款缴纳方式的个体工商户。
第三节 纳税人应提供的资料
第二十三条 纳税人采用直接申报，采用数据电文申报不使用电子政务数字证书，应根据不同情况相应报送下列有关纸质资料：
（一）综合申报表及其附表。
（二）代扣代缴税款报告表。
（三）委托代征税款报告表。
（四）委托代征税款明细报告表。
（五）延期申报申请核准表。
（六）财务、会计报表及其说明材料。
（七）与纳税有关的合同、协议书及凭证。
（八）税控装置的电子报税资料。
（九）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。
（十）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。
（十一）地税机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
纳税人使用电子政务数字证书，采用数据电文申报方式，已纳入综合征管系统的报表及资料可不提供纸质资料。
第四节 地税机关岗位职责
第二十四条 办税服务厅日常申报岗县区地方税务局、市地方税务局所属分局和省地方税务局直属征收机构（以下简称县区局）计划征收科或征收科（以下简称计征科）及其县区地方税务局所属分局日常申报岗，负责受理日常纳税申报，审核、录入申报资料，对录入错误的信息进行修正，开具完税凭证。
第二十五条 申报方式审批
（一）综合业务一科或综合业务科（以下简称综合一科）业务综合岗负责系统申报方式设置。
（二）税收管理员岗
1、负责发放相关税务文书或表格并辅导填写。
2、负责受理申报方式申请资料，填写初审意见。
3、负责文书送达和签收。
（三）登记受理岗
1、负责发放相关税务文书或表格并辅导填写。
2、负责受理申报方式申请资料，录入系统，填写审核意见。
（四）登记审核岗负责申报方式审批。
（五）文书销号岗负责文书打印和销号。
第二十六条 延期申报审批
（一）计征科及县区地方税务局所属分局税收事项受理岗负责受理申请，将信息录入系统，进行初审。
（二）综合一科业务综合岗负责根据初审意见，签署审核意见。
（三）综合业务一科或综合业务科科长岗（以下简称综合一科科长岗）
负责根据转来的资料和审核意见，进行复核。
（四）县区局局长岗（以下简称局长岗）
负责终审审批。
（五）文书销号岗负责文书打印和销号。
（六）税收管理员岗负责进行实地调查核实，反馈信息，文书送达和签收。
第五节 税务申报方式认定流程
第二十七条 纳税人办理税务登记的设立登记，登记审核岗进行纳税事项确认环节，系统自动默认纳税人为直接申报。
第二十八条 纳税人申请办理变更申报方式流程
（一）纳税人、扣缴义务人和委托代征人到主管地税机关领取填写申报申请核准表，报送相关申请资料。
（二）签收相关审批文书。
第二十九条 纳税人申请办理延期申报流程
（一）纳税人、扣缴义务人和委托代征人在税务申报期限内提出延期申报书面申请，向主管地税机关报送相关申请资料。
（二）签收相关审批文书。
第三十条 地税机关认定申报方式流程
（一）税收管理员岗审核申报方式申请资料，填写初审意见。
（二）登记受理岗受理申报方式申请资料，将申请信息录入综合征管系统，填写审核意见，转登记审核岗审批。
（二）登记审核岗，签署审批意见。审批通过，转文书销号岗。资料不全或不同意的，退登记受理岗。
（三）文书销号岗文书打印和销号。
（四）税收管理员岗文书送达和签收。
第三十一条 地税机关延期申报审批流程
（一）计征科及县区地方税务局所属分局税收事项受理岗受理延期申报申请，进行初审。将申请信息录入综合征管系统，填写审核意见后，转综合一科业务综合岗审核，纸质资料一并转送。
（二）综合一科业务综合岗，签署审核意见。审核同意，转综合一科科长岗复核，纸质资料一并转送。资料不全或不同意初审意见，退回税收事项受理岗位补正。需要税收管理员岗进行实地调查核实，应发起核查任务，税收管理员实地调查核实反馈信息后，继续审核操作。
（三）综合一科科长岗根据转来资料和审核意见，签署复核意见。审核同意，转局长岗复核，一并转送纸质资料。不同意，退上一岗位补正。
（四）局长岗，签署终审审批意见。审批同意，将任务发送文书销号岗。审批不同意，退上一岗位补正。
（五）文书销号岗文书打印和销号。
（六）税收管理员岗文书送达和签收。
第三章 税务征收
第一节 征收方式及适用条件
第三十二条 税务征收方式是地税机关根据各项税费种类、纳税人具体条件，确定具体纳税人税费款项的管理方法和形式。
第三十三条 税务征收方式主要包括查实征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴及代收代缴、委托代征、特殊征收和其它。
第三十四条 查实征收、查定征收、查验征收和定期定额等税务征收方式必须经主管地税机关认定批准，一经确定，一个税收内一般不做调整，特殊调整须重新发起审批流程。
第三十五条 查实征收，由纳税人自行根据账簿、表单和凭证所反映的经营情况确定计算依据，依照适用征收率计算应缴纳税费款项。
查实征收适用于账簿、凭证、财务会计制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税费款项的纳税人。
第三十六条 查实征收方式具体实现形式有办税服务厅办理、通过“办税通”办理和通过网站报税系统办理等。
第三十七条 查定征收，由主管地税机关根据纳税人的从业人员、生产经营工具和耗用物料等因素，在正常生产经营条件下，查实核定生产经营数量和经营额以确定计算依据，计算应纳税费款项。
查定征收适用于生产经营规模小，账簿凭证不健全，不能准确反映生产经营成果，但能够监控从业人员、生产经营工具和耗用物料等的纳税人。
第三十八条 查验征收，由主管地税机关查验纳税人生产经营数量，按市场一般标准计算以确定计算依据，计算应纳税费款项。
查验征收主要适用于生产经营品种比较单一的纳税人。
第三十九条 定期定额征收，纳税人营业额、所得额不能准确计算，由主管地税机关通过典型调查，在一定经营地点、时期和范围内，按期核定经营数量、营业额和所得额，确定计算依据，计算应纳税费款项。
定期定额征收适用于经主管地税机关认定，生产经营规模小，不建账或达不到设置账簿标准，难以查实征收，不能准确确定计算依据的纳税人。
第四十条 代扣代缴和代收代缴，由扣缴义务人在支付或收取款项时，对纳税人的应纳税费款项依法代为扣缴或收缴。
代扣代缴和代收代缴适用于税收法律、行政法规规定有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。
第四十一条 委托代征，由地税机关与委托代征人签订委托代征协议，向委托代征人发放委托代征税款证书，委托代征人按委托代征协议代为地税机关征收税费款项。委托代征执行《辽宁省地方税务局委托代征办法》等有关规定。
第四十二条 特殊征收包括地税机关的临时征收、公路内河货物运输业集中征收和房地产交易场所征收等。
第四十三条 其他征收是指纳税人使用银行卡通过地税机关认定的多功能结算终端系统划缴税费款项、地税机关定期巡回征收等。
第四十四条 地税机关临时征收，是指纳税人无户籍或临时发生缴纳税费款项义务，由办税服务厅办理。
第二节 电子报税
第四十五条 电子报税，是地税机关建立税收管理系统，应用现代信息和网络技术，实现纳税人通过互联网等媒介以数据电文方式传递税务申报信息，使用电子政务数字证书通过金融机构账户划转应纳税费款项，完成税务申报和税费款项缴纳的方式。电子报税包括“办税通”、网站报税和税库银联网批量倒扣划款缴纳等方式。
第四十六条 电子政务数字证书是网络电子身份证明，表明有效身份并证明办税事实。我省纳税人办理地税机关电子报税事项，使用辽宁数字认证中心发行的电子政务数字证书。
第四十七条 “办税通”、网站报税系统和个体工商户税库银联网批量倒扣划款缴纳系统等电子报税方式，是我省依托互联网、网络传输、税库银联网和电子政务数字认证体系等公共服务基础设施，提供的现代税务服务方式，规定具体必须使用、建议使用和引导使用的范围。
第四十八条 必须使用“办税通”范围
（一）国家税务机关认定的增值税一般纳税人。
（二）房地产业、建筑业、金融保险业和邮电通信业纳税人。
（三）年扣缴个人所得税30万元以上纳税人。
第四十九条 缴纳个人所得税的单位职工百人以上的纳税人，建议使用“办税通”。
第五十条 除必须使用“办税通”范围的查实征收方式纳税人外，均可实行网站报税。
第五十一条 采取定期定额征收方式的纳税人，适用税库银联网批量倒扣划款缴纳范围。
第三节 地税机关岗位职责
第五十二条 登记受理岗
（一）负责受理录入委托代征税款登记表，完成委托代征登记。
（二）负责与受托单位签订委托代征协议，核发《委托代征税款证书》。
（三）负责制作变更委托代征协议通知书和终止委托代征税协议通知书。
（四）负责受理定期定额户申请。
第五十三条 登记审核岗
（一）负责添加扣缴义务人代扣代缴税费种类。
（二）负责调整纳税人的缴纳期限。
（三）负责纳税事项确认环节，对默认纳税人为查实征收进行确认。
第五十四条 综合一科个体管理岗
（一）负责定期定额户类别、典型调查费用项目、费用要素、单位调整参数及具体属性设置、岗位级别调整参数设置和行业类别设定等维护，组织对费用要素数据进行测算、费用情况典型调查维护及调查表的删除。
（二）负责对定期定额户核定信息审批。
（三）负责对定期定额户核定征收取消审批。
第五十五条 税收管理员岗
（一）负责定期定额户行业类别设置、费用情况典型调查表的采集维护、核定信息要素采集维护。
（二）负责受理定期定额户申请并初审。
（三）负责调整费用要素确定定额。
（四）负责税务文书的送达和签收。
第五十六条 县区局所属分局局长、管理科长或税务所长岗（以下简称税务所长岗）
（一）负责定期定额户行业类别设置、核定信息要素采集。
（二）负责对定期定额户核定信息审核。
（三）负责对定期定额户核定征收取消审批。
第五十七条 文书销号岗负责税务文书的销号和打印。
第四节 纳税人申请办理征收方式流程
第五十八条 纳税人办理税务登记设立登记，登记审核岗进行纳税事项确认环节，系统自动默认纳税人为查实征收。
第五十九条 纳税人办理查实征收变更为定期定额征收方式流程
（一）提出定期定额征收方式申请。
（二）填报《个体工商户定额信息采集表》。
（三）签收《核定定额通知书》或《未达起征点通知书》。
第六十条 纳税人办理定期定额征收变更为查实征收方式流程
（一）提出取消核定征收方式申请。
（二）填报申请资料。
（三）签收《核定征收取消通知书》。
第六十一条 委托代征人办理委托代征流程
（一）填写《委托代征税款登记表》，办理委托代征登记。
（二）与地税机关签订委托代征税款协议，签收《委托代征税款证书》。
（三）委托代征协议变更时，应按协议规定期限结清委托代征的税费款项，签收《变更委托代征协议通知书》，重新签订《委托代征协议》。
（四）终止委托代征义务时，签收《终止委托代征协议通知书》，缴销《委托代征税款证书》、《票款结报手册》和完税凭证等资料。
第五节 地税机关认定征收方式流程
第六十二条 地税机关办理查实征收变更为定期定额征收方式流程
（一）登记受理岗或税收管理员岗受理纳税人提供的申请资料，将采集的要素信息录入系统，根据采集数据与纳税人事项确认的税费种类，生成月营业额和税费款项等信息。填写初审意见，登记受理岗转综合一科个体管理岗审核审批；税收管理员岗转税务所长岗审核。
（二）税务所长岗审核税收管理员岗转来待审核信息，根据授权范围对综合调整系数进行调整。审核同意，签署意见，转综合一科个体管理岗审批。审核不同意，退税收管理员岗。
（三）综合一科个体管理岗审批。可根据授权范围通过调整级别参数进行调整。审核同意，签署审批意见。审核不同意，退登记受理岗或税务所长岗。
（四）文书销号岗打印和销号《核定定额通知书》或《未达起征点通知书》。
（五）税收管理员岗送达和签收《核定定额通知书》或《未达起征点通知书》。
第六十三条 地税机关办理定期定额征收变更为查实征收方式流程
（一）登记受理岗或税收管理员岗受理定期定额户提供的申请资料，将要素信息录入系统，填写初审意见。登记受理岗转综合一科个体管理岗审批，税收管理员岗转税务所长岗审批。
（二）综合一科个体管理岗或税务所长岗根据初审意见，审核同意，签署审批意见；审核不同意，退登记受理岗或税收管理员岗。
（三）文书销号岗打印和销号《核定征收取消通知书》。
（四）税收管理员岗送达和签收《核定征收取消通知书》。
第六十四条 地税机关办理委托代征协议签订、变更和终止流程
（一）登记受理岗受理录入委托代征人委托代征税款登记表，将基本信息、填写委托代征税费种类和委托协议签署等，完成委托代征登记。
（二）登记受理岗负责与委托代征人签订委托代征协议，并核发《委托代征税款证书》，确立委托代征关系。
（三）委托代征协议内容发生变化时，制作《变更委托代征协议通知书》送达委托代征人，改变委托代征协议内容，重新签订委托代征协议。
（四）终止委托代征协议时，制作《终止委托代征协议通知书》，送达签收。
第六十五条 扣缴义务人的认定无需特殊处理，在纳税人办理税务登记的设立登记时，登记审核岗直接在纳税事项确认中添加代扣代缴税种。
第六十六条 简并征期由登记审核岗在进行纳税事项确认时直接调整纳税人的缴纳期限。
第四章 税务缴纳
第一节 税务缴纳方式及适用条件
第六十七条 税务缴纳方式，是纳税人按照税收法律、行政法规规定的时限，及时足额缴纳应纳税费款项的具体形式，同时也是地税机关依据税收法律、行政法规规定，认定纳税人依法应缴纳税费款项不同方式的具体形式。
第六十八条 税务缴纳方式主要有税库银联网正向划款缴纳、税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳、税库银联网网站报税倒扣划款缴纳、税库银联网批量倒扣划款缴纳、多功能结算终端系统银行卡划款缴纳、现金缴纳和转账缴纳等。
税务缴纳还包括补缴、延期缴纳等特殊业务。
第六十九条 税库银联网正向划款缴纳，先由纳税人在银行开设税费款项预存账户，按期提前存入当期应纳税费款项额度以上的款项。纳税人到地税机关开具税收通用缴款书后，到开户银行缴纳税费款。纳税人到地税机关开具税收通用缴款书后，综合征管系统自动通过网络将缴纳税费款项信息发送纳税人开户银行。开户银行收到纳税人税收通用缴款书后，输入该缴款书号码，银行处理系统自动根据收到缴纳税费款项信息划缴税费款项，并将入库信息通过网络发送地税机关。未开通税库银联网系统的银行，采用手工传递票据方式进行相关业务处理。
税库银联网正向划款缴纳适用于实行查实征收且未实行电子报税的纳税人。
第七十条 税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳，先由纳税人、地税机关、银行三方签订委托扣缴协议后，纳税人在银行开设税费款项预存账户，按期提前存入当期应纳税费款项额度以上款项，启动“办税通”，电子政务数字证书验证通过，操作“办税通”税务申报功能，操作“办税通”划缴功能，系统自动通过网络将缴纳税费款项的信息发送纳税人开户银行，开户银行收到缴纳税费款项信息后，自动将税费款项划入国库，入库信息通过网络发送地税机关。第七十一条 税库银联网网站报税倒扣划款缴纳，先由纳税人、地税机关、银行三方签订委托扣缴协议后，纳税人在银行开设税费款预存账户，按期提前存入当期应纳税费款项额度以上款项，通过互联网登录地税机关网站，电子政务数字证书验证通过，操作税务申报功能，操作开具税收缴款书功能，系统自动通过网络将缴纳税费款项的信息发送给纳税人开户银行，开户银行收到缴纳税费款项信息后，自动将税费款项划入国库，入库信息通过网络发送地税机关。
第七十二条 税库银联网批量倒扣划款缴纳，指纳税人、地税机关、银行三方签订委托银行划缴税费款项协议，纳税人在指定银行开设税费款项预存账户，按期提前存入应纳税费款项额度以上款项。在规定期限内，由地税机关通过网络向银行发送具体划缴税费款项指令，银行按批量将纳税人税费款项划解入库，并将入库信息通过网络发送地税机关。
税库银联网批量倒扣划款缴纳适用于实行定期定额征收方式的个体工商户。
第七十三条 多功能结算终端系统银行卡划款缴纳，由地税机关认定多功能结算终端系统并取得国库和商业银行同意，纳税人持银行卡在主管地税机关划缴税费款项，银行划解入库，并将入库信息通过网络发送地税机关。
第七十四条 现金缴纳，指纳税人用现金直接向主管地税机关缴纳税费款项。
现金缴纳一般适用于实行核定征收或零散征收的纳税人。
第七十五条 转账缴纳，指纳税人根据主管地税机关填制的税收通用缴款书，通过开户银行转账缴纳税费款项。
转账缴纳适用于实行查实征收方式的纳税人，且本地银行未实现与人民银行国库信息处理系统链接。
第七十六条 补缴税费款项处理，适用于纳税人通过自查、地税机关检查、补缴前期欠缴税费款项，缴纳非当期应缴未缴税费款项。
第七十七条 延期缴纳税款处理，适用于纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款，经辽宁省地方税务局批准，可延期缴纳。纳税人有下列情形之一，属上述所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响。
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。
第七十八条 纳税人、扣缴义务人和委托代征人的税务缴纳方式必须经主管地税机关认定批准，一经确定，一个税收内一般不做调整，特殊调整须重新发起审批流程。
第二节 纳税人应提供的资料
第七十九条 税库银联网正向划款缴纳方式，纳税人应提供纸质税务申报表。
第八十条 税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳、税库银联网网站报税倒扣划款缴纳、税库银联网批量倒扣划款缴纳、多功能结算终端系统银行卡划款缴纳、现金缴纳和转账缴纳不需提供相关资料。
第八十一条 延期缴纳税款报送资料
（一）申请延期缴纳税款报告、《延期缴纳税款申请审批表》。
（二）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。
（三）资产负债表。
（四）应付职工工资和社会保险费等地税机关要求提供的支出预算。
（五）主管地税机关调查报告。
第三节 地税机关岗位职责
第八十二条 计征科及县区地方税务局所属分局日常申报岗负责税库银联网正向划款缴纳，具体职责如下：
（一）负责受理税务申报。
（二）负责审核申报表，打印缴纳凭证。
（三）负责征收税费款项。
第八十三条 税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳具体职责如下：
（一）综合一科
1、科长岗，负责税务缴纳方式审批，签订纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、业务综合岗，负责设置税务缴纳方式。
3、登记受理岗，负责税务缴纳方式申请、受理电子政务数字证书申请及发行。
（二）计证科
1、科长岗，负责与国库、联网银行的联系及协调。
2、综合岗，负责税库协议维护。
3、申报受理岗，负责未成功信息传递。
4、会计岗，负责税库银对账。
（三）管理科、税务所及县区地方税务局所属分局
1、综合岗，负责打印纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、税收管理员岗，负责发放收回相关文书表格，未成功原因调查核实。
第八十四条 税库银联网网站报税倒扣划款缴纳，具体职责如下：
（一）综合一科
1、科长岗，负责税务缴纳方式审批，签订纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、业务综合岗，负责设置税务缴纳方式；负责电子政务数字证书发行；接受使用密码不使用电子政务数字证书纳税人唯一指定办税人员设置密码，留存身份证复印件及记录。
3、登记受理岗，负责税务缴纳方式申请、受理电子政务数字证书申请。
（二）计证科
1、科长岗，负责与国库、联网银行的联系及协调。
2、综合岗，负责税库协议维护。
3、申报受理岗，负责未成功信息传递。
4、会计岗，负责税库银对账。
（三）管理科、税务所及县区地方税务局所属分局
1、综合岗，负责打印纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、税收管理员岗，负责发放收回相关文书表格，未成功原因调查核实。
第八十五条 税库银联网批量倒扣划款缴纳具体职责如下：
（一）综合一科
1、科长岗，负责税务缴纳方式审批，签订纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、业务综合岗，负责设置缴纳方式。
3、登记受理岗，受理税务缴纳方式申请。
（二）计证科
1、科长岗，负责与国库、联网银行的联系及协调。
2、综合岗，负责税库协议维护。
3、申报受理岗，负责未成功信息传递。
4、会计岗，负责税库银对账。
（三）管理科、税务所及县区地方税务局所属分局
1、综合岗，负责打印纳税人、地税机关和银行三方协议。
2、税收管理员岗，负责发放收回相关文书表格，未成功原因调查核实。
第八十六条 多功能结算终端系统银行卡划款缴纳具体职责如下：
（一）综合一科
1、业务综合岗，负责设置税务缴纳方式。
2、登记受理岗，负责受理税务缴纳方式申请。
（二）计证科
1、科长岗，负责与国库、联网银行的联系及协调；负责多功能终端结算系统相关工作。
2、会计岗，负责税库银对账。
（三）税收管理员岗，负责发放收回相关文书表格。
第八十七条 计征科及县区地方税务局所属分局日常申报岗负责现金缴纳，具体职责如下：
（一）负责受理税务申报。
（二）负责打印缴纳凭证。
（三）负责征收税费款项。
第八十八条 计征科及县区地方税务局所属分局日常申报岗负责转账缴纳和补缴税费款，具体职责如下：
（一）负责受理税务申报。
（二）负责审核申报表，打印缴纳凭证。
（三）负责征收税费款项。
第八十九条 延期缴纳税款
（一）涉税事项受理岗
1、负责受理申请，进行初步审核。
2、负责起草申请延期缴纳调查报告。
3、负责上报纸质资料。
（二）综合一科业务综合岗
1、负责签署审核意见。审核不同意，退回受理岗位补正。审核同意的，转下一岗位审批。
2、负责上报纸质资料。
3、负责接收省局征管科技处文书销号岗转来纸质审批资料及相关终审文书。
4、负责发起调查核实任务，转税收管理员岗。
（三）综合一科科长岗、局长岗、市局征管科（处）延期缴纳管理岗、市局征管科（处）长岗、市局局长岗、省局征管科技处延期缴纳管理岗、省局征管科技处长岗。
1、负责签署复核审批意见。复核不同意，退回上一岗位补正；复核同意，转下一岗位审批。
2、负责上报纸质资料。
（四）省局局长岗负责签署终审审批意见。审批不同意，退回上一岗位补正；审批同意，转下一岗位销号。
（五）省局征管科技处文书销号岗负责文书销号，转相关终审审批文书及纸质审批资料。
第四节 纳税人申请办理缴纳方式流程
第九十条 税库银联网正向划款缴纳办理流程
（一）向主管地税机关申请。
（二）获准主管地税机关同意。
第九十一条 税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳办理流程
（一）纳税人或扣缴义务人，到主管地税机关办税服务厅领取、填写并签订纳税人、地税机关和银行三方协议一式三份。
（二）持纳税人、地税机关和银行三方协议到开户银行签署协议并进行账户等信息维护，办理银行录入。
（三）持银行已签署纳税人、地税机关和银行三方协议，交主管地税机关办税服务厅办理协议录入和验证，留存一份。
（四）领取安装“办税通”初始化文件。
（五）向辽宁数字认证中心所属服务商领取《企业数字证书申请表》一式四份，办理电子政务数字证书，进行相关培训。
（六）与“办税通”服务商签署《辽宁省地税企业端综合办税软件用户服务协议书》一式三份：“办税通”服务商安装调试软件，进行相关培训。
第九十二条 税库银联网网站报税倒扣划款缴纳办理流程
（一）纳税人或扣缴义务人，到主管地税机关办税服务厅领取、填写并签订纳税人、地税机关和银行三方协议一式三份。
（二）持纳税人、地税机关和银行三方协议到开户银行签署协议并进行账户等信息维护，办理银行录入。
（三）持银行已签署纳税人、地税机关和银行三方协议，交主管地税机关办税服务厅办理协议录入和验证，留存一份。
第九十三条 税库银联网批量倒扣划款缴纳办理流程
（一）向主管地税机关申请，领取、填写并签订委托银行划缴税费款项协议。
（二）持委托银行划缴税费款项协议，到银行签署协议并进行账户等信息维护，办理银行录入。
（三）持银行已签署委托银行划缴税费款项协议，交主管地税机关办税服务厅办理协议录入和验证，留存一份。
第九十四条 多功能结算终端系统银行卡划款缴纳办理流程
（一）向主管地税机关申请。
（二）获准主管地税机关同意。
第九十五条 补缴税费款项办理流程
（一）发现漏申报征收项目或者少申报税费款项，填报相关资料，申报缴纳。
（二）依照主管地税机关下达《税务处理决定书》补缴税费款。
（三）补缴往期欠缴税费款项，直接缴纳。
第九十六条 延期缴纳税款流程
（一）在缴纳税款期限届满前提出申请。
（二）提交填报的相关申请资料。
（三）签收相关审批文书。
第九十七条 转账缴纳不需要认定，由登记受理岗在纳税人办理税务登记设立登记时维护银行登记信息即可。
纳税人持纸质申报表等资料到主管地税机关办税服务厅征收窗口进行申报，县区局计征科日常申报岗进行手工录入，打印缴款通知书，由纳税人到银行缴纳。
第九十八条 现金缴纳不需要认定，纳税人持相关资料直接到主管地税机关办税服务厅征收窗口进行缴纳，县区局计征科日常申报岗进行手工录入，打印完税凭证。
第五节 地税机关认定缴纳方式流程
第九十九条 税库银联网正向划款缴纳认定流程
（一）接收纳税人申请。
（二）提出处理意见。
第一○○条 税库银联网“办税通”倒扣划款缴纳认定流程
（一）受理申请，发放委托银行划缴税费款项协议一式三份，辅导填写。
（二）审核委托银行划缴税费款项协议，综合一科科长岗负责签订。
（三）主管地税机关将相关纳税人和扣缴义务人名单提供给“办税通”和辽宁数字认证中心服务商。
（四）纳税人提交银行已签署的委托银行划缴税费款项协议，计征科综合岗进行税库协议维护；登记受理岗办理电子政务数字证书发行后，发放“办税通”初始化文件；商业银行验证成功，地税机关将委托银行划缴税费款项协议留存，交纳税人一份。
（五）登记受理岗办理开户，录入相关信息。
第一○一条 税库银联网网站报税倒扣划款缴纳认定流程
（一）受理申请，发放委托银行划缴税费款项协议一式三份，辅导填写。
（二）审核委托银行划缴税费款项协议，综合一科科长岗负责签订。
（三）主管地税机关将相关纳税人和扣缴义务人名单提供给辽宁数字认证中心服务商。
（四）纳税人提交银行已签署的委托银行划缴税费款项协议，计征科综合岗进行税库协议维护；登记受理岗办理电子政务数字证书发行；商业银行验证成功，地税机关将委托银行划缴税费款项协议留存，交纳税人一份。
（五）综合一科业务综合岗办理开户，录入相关信息。
第一○二条 税库银联网批量倒扣划款缴纳认定流程
（一）受理申请，发放委托银行划缴税费款项协议，辅导填写。
（二）综合一科科长岗审核并签订委托银行划缴税费款项协议，一式四份。
（三）计征科综合岗办理银行签署委托银行划缴税费款项协议的录入和验证，完成税库协议维护。
（四）接收商业银行返回验证成功信息后，完成税库协议验证，留存委托银行划缴税费款项协议，交纳税人一份。
（五）系统管理员负责生成批量划缴税费款项指令，生成下月个体工商户定期定额应征台账。对“台账生成失败记录”提出处理意见，转综合一科调整。
（六）对已签订委托银行划缴税费款项协议并通过验证的纳税人，系统管理员在月度征期期满前，至少完成两次向银行发送批量划缴税费款项指令。
（七）系统管理员查询税库交易状态，保存业务处理失败信息，转税收管理员岗催报催缴。催报催缴完成后，重新发送批量划缴税费款项指令。
第一○三条 多功能结算终端系统银行卡划款缴纳认定流程
（一）接收纳税人申请。
（二）提出处理意见。
第一○四条 延期缴纳税款流程
（一）涉税事项受理岗受理纳税人提交申请，进行初步审核。将申请信息录入综合征管系统，填写审核意见，转综合一科业务综合岗审核，同时一并报送纸质资料。
（二）综合一科业务综合岗，签署审核意见。审核同意，转综合科长岗复核，同时转送纸质资料。资料不全或不同意初审意见，退回受理岗位补正。需要税收管理员调查核实，发起税收管理员调查核实任务。税收管理员调查核实后，继续进行审批操作。
（三）综合一科科长岗、局长岗、市局征管科（处）延期缴纳管理岗、市局征管科（处）长岗、市局局长岗、省局征管科技处延期缴纳管理岗、省局征管科技处长岗，根据上一岗位转来的资料和审核意见，签署审核意见。审核同意，转下一岗位复核，同时转送纸质资料。审核不同意，退回上一岗位补正。
（四）省局局长岗根据转来资料和审核意见，签署终审审批意见。审批同意，转文书销号岗文书销号。审批不同意，退回上一岗位。文书销号岗将终审审批文书及纸质审批资料转县区局综合一科业务综合岗。
（五）综合一科业务综合岗接收省局文书销号岗转来纸质资料及相关终审文书，打印文书送达签收。
（六）地税机关应当自收到申请延期缴纳税款申请之日起20日内做出批准或者不予批准决定。
第五章 税务申报和缴纳期限
第一○五条 纳税人、扣缴义务人无论本期有无应纳、应解缴的税费款项，必须办理税务申报，产生税费款项必须缴纳。
第一○六条 全省统一规定月度申报及缴纳税费款项期限的截止日期为每月15 日，截止日期逢法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
逢国家规定调整的法定节日长假，连续休假的天数占用全省统一规定月度申报和缴纳税费款项截止日期内三日以上的，按休假日实际占用天数顺延。
各地以省地税局每年初公告的月度申报缴纳期限为准。
第一○七条 根据各税费种的有关规定和缴纳税费款项金额，按主管地税机关规定，以日、旬、半月预缴税费款，凡属月份之内预缴税费款项，在次月的月度申报和缴纳期限内结清上月应纳税费款。
第一○八条 实行简易申报、简并征期，经主管地税机关确定申报及缴纳税费期限为季、半年和年的，其缴纳税费款项期限为季、半年、期满后，次月的月度缴纳期限。
第一○九条 企业所得税汇算清缴的申报及缴纳税费期限，按企业所得税汇算清缴有关规定执行。其他如按次征收税费款、代开发票征收税费款等业务的申报及缴纳税费期限，为即时受理、审核、确认，即时进行申报和缴纳税费款项。
第一一○条 经省地方税务局批准延期缴纳税款，最长不得超过三个月。
批准延期申报具体期限最长不得超过三个月，已批准延期申报的纳税人每月必须根据企业上期实际缴纳或主管地税机关核定税费款项额度预缴纳。
第六章 附则
第一一一条 《关于全省统一地方税纳税申报表式样的通知》（辽地税征[1996]5号）、《辽宁省地方税务专邮管理暂行办法》（辽地税征[1998]104号）、《关于印发修订后纳税申报表式样的通知》（辽地税征[1998]403号）、《关于调整和补充纳税申报表部分栏项内容的通知》（辽地税征[1999]173号）、《辽宁省地方税收纳税申报管理暂行办法》（辽地税发[2000]33号）、《关于加强农村偏远地区个体工商户申报纳税管理的意见》（辽地税函[2002]91号）、《关于明确税收征管若干问题的通知》（辽地税发[2006]198号）、《关于推行电子报税的通知》（辽地税发[2007]44号）、《关于明确申报纳税期限有关问题的通知》（辽地税函[2007]127号）和《关于进一步扩大网站报税有关事项的通知》（辽地税函[2008]192号）同时废止。
第一一二条 本制度由辽宁省地方税务局负责解释。
第一一三条 本制度自2011年1月1日起施行。
第三篇：靖边县地方税务局税收管理员定期轮岗制度
靖边县地方税务局税收管理员定期轮岗制度
为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，解决“疏于管理，淡化职责”的问题，全面提高税收征管质量和效率，根据《榆林市地方税务局税收管理员工作规范实施办法》和《榆林市地方税务局税收管理员行为规范》的有关规定，按照税收管理科学化、精细化的工作要求，结合我县征管实际特制定本制度。
一、各税务所（分局）按照“依法行政”、“管户与管事”、“管理与服务”和“属地管理分类管理相结合的管理原则，设立税收管理员。
二、税收管理员是各所（分局）地税机关分片、分行业或分经济类型管理税源的一线责任人。
三、各所（分局）可以分片设置管理员，也可以按经济类型设置企业税收管理员和个体税收管理员，每一纳税户的管理责任均有具体的税收管理，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。
四、税收管理员在管理本片税源时应尽职尽责、认真履行《税收管理员基本工作职责》。
五、税收管理员在税源管理过程中，要模范遵守《国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定》，严禁向纳税人“吃、拿、卡、要、报”, 要经受住名利、权利、金钱和美色的考验。
六、税收管理员实行定期轮岗制度，原则上2年轮换一次，每年年底或年初组织轮换，轮换面不得低于50%，各税务所（分局）可参照执行。
七、税收管理员应服从各所（分局）作出的轮岗决定，不得有抵触情结。
八、组织轮换税收管理员时，应填写《税收管理员管户移交表》，原管理员要对本片税源的各种涉税事项对新管理员进行移交。
九、各所（分局）在每次轮岗时，要对税收管理员的管理的税源进行严格检查，清理完各种欠税方可移交，否则不得移交。
十、县局对各所（分局）执行本制度的情况进行检查，了解贯彻落实情况。
第四篇：河北省地方税务局税收管理员制度实施办法
河北省地方税务局税收管理员制度实施
办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强税源管理，优化纳税服务，密切征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局《税收管理员制度（试行）》，制定本实施办法。
第二条 地方税务机关应依法设置税务管理机构，并合理划分各个管理机构管辖范围，实行“全方位、无重叠、无缝隙”管理。
第三条 税务管理部门应将税收管理员分成若干管理组，每组2至3人，根据税源分布情况，因地制宜划分管理组管理范围，同时在管理组内明确每个管理员重点管理的纳税人。
第四条 税务管理部门在属地管理为主基础上，应根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点行业、重点税源、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制。
第五条 税收管理员是负有管户责任、管理税源的工作人员。税收管理员应贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，落实管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳、扣缴税款的行为及其相关事项实施直接管理和服务。
第六条 税收管理员工作应当遵循以下原则：
（一）管户与管事相结合的原则。税收管理员既要按户管理涉税事务，又要按照管理的业务流程，对所管纳税人的具体税收事项实施有效控管，进行科学化、精细化管理。
（二）管理与服务相结合的原则。税收管理员应将纳税服务贯穿于税源管理的全过程，要根据纳税人的具体情况，提供有针对性的管理和服务。在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强管理。
第七条 地方税务机关应加强对税收管理员计算机和征管信息系统应用技术的培训，不断加大计算机配备的投入，以满足税收管理员管理工作的需要，确保纳税人有关信息采集的及时、准确和完整。
第二章 工作职责
第八条 户籍管理。税收管理员应掌握纳税人的相关户籍信息，有针对性地实施管理。
（一）全面掌握所管纳税人各项税务登记事项，掌握辖区内纳税人的户籍变动情况。
（二）有计划地对管辖区域进行巡查，及时发现未办理税务登记户。
（三）通过所掌握户籍管理信息对纳税人进行实地核查，核实登记事项的真实性；及时掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停复业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况。
第九条 纳税辅导。税收管理员应积极宣传各项税收政策，认真做好纳税辅导。
（一）采取各种有效方式，及时向纳税人、扣缴义务人宣传各项税收法律、法规和政策。
（二）根据纳税人办理税务登记、扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，及时下户进行实地核查，准确确定纳税人应纳税种、税目、税率及相关情况，核定定期定额纳税人的经营收入。
（三）辅导纳税人正确保管、使用发票。
（四）根据工作计划和实际情况，采取集中辅导或个别辅导形式对纳税人进行日常辅导。
第十条 税源管理。税收管理员应加强税源监控和管理，认真采集相关税源信息，分析税源变化情况和发展趋势。
（一）对重点税源纳税人，可以在属地管理的前提下，分行业、分级别实施分类管理，对重点企业可以实行专人负责。定期撰写重点税源变化情况分析报告。
（二）对其他纳税人，主要采取分片管理的方式，同时可按行业、纳税信用等级等进行分类管理。
（三）全面收集纳税人税源变化的相关信息，包括：纳税人经营策略的调整，税收政策及其他相关政策的变化，生产经营情况变动信息等。
（四）掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况，做好欠税清理工作。
（五）做好管理范围内非正常户的监督管理和注销户税款的清缴。
第十一条 发票管理。税收管理员应掌握纳税人发票领、用、存等情况，有针对性地实施管理，达到“以票控税”的目的。
（一）根据纳税人生产经营情况，对其发票领购资格进行审批。
（二）核定纳税人领购发票种类、名称、数量和购票方式。
（三）定期对纳税人发票的使用和管理情况进行检查。
（四）对企业冠名发票印制资格进行审核，并按照规定程序上报审批。
（五）对税控收款机用户的注册登记实施管理。
第十二条 纳税评估。税收管理员应运用数据信息比对分析的方法，对纳税人、扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步的管理措施。
（一）收集、汇总、分析税收征管资料，确保评估工作的正常开展。
（二）综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象。
（三）根据重点评估对象的各种税收征管资料，综合评定纳税申报的真实性和准确性。
（四）根据纳税评估中发现的疑点问题，按照有关规定开展税务约谈。
（五）对通过税务约谈不能解决的问题进行实地调查（检查）处理，在实地调查（检查）中发现纳税人有偷税行为的移交稽查局。
第十三条 文书审核。税收管理员应按照规定时限对减免税、退税、延期申报、延期缴纳税款、抵免和扣除等各类待批文书进行审核，对纳税人办理的各种涉税事项进行调查核实，签署意见后按照规定程序和时限上报审批。
第十四条 加强对减免税的后续管理。税收管理员应及时掌握纳税人减免税事项的变化情况，对不符合减免税规定条件或采取欺骗手段获取减免税、减免税税款不符合规定用途、减免税超过规定期限、未经税务机关批准而自行减免税的，按照有关规定及时处理。
第十五条 认定管理。税收管理员应认真做好货物运输业自开票纳税人认定管理、中国居民身份认定管理、外国居民身份认定管理、委托代征税款认定管理、委托代售印花税票认定管理等各项认定管理工作。
第十六条 催报催缴。税收管理员应对逾期未申报、申报资料不全、逾期未缴纳税款的纳税人进行催报催缴。
第十七条 档案管理。税收管理员应做好税收征管档案的管理工作，实行税收征管资料的“一户式”存储。
（一）每年企业所得税汇算清缴后，在规定时间内将企业财务报表录入征管信息系统。
（二）及时、准确、完整地将《纳税事项辅导记录》、《纳税人购票与应征税种税目情况核定表》等纳税人基础资料信息录入税收征管信息系统。
（三）及时整理、归档纸质文书，建立健全纳税人税收征管档案。
第十八条 其他税务管理工作。
第三章 工作要求
第十九条 税收管理员应熟练掌握税收法律、法规和政策，熟悉企业财务会计制度，并具备一定的计算机应用水平。
第二十条 税收管理员必须严格落实《河北省地方税收业务工作规程》，严格办理有关税收管理事项，正确使用税务文书。第二十一条 税收管理员下户调查核实、检查纳税人、扣缴义务人办理的各种涉税事项必须有两人或两人以上。下户调查或检查要有详细记录，并接受行政执法和行政监察部门的监督。第二十二条 税收管理员对纳税人、扣缴义务人进行调查时，要文明用语，不得向纳税人索取超出工作范围以外的资料及提出其他要求。
第二十三条 税收管理员应当依法对纳税人、扣缴义务人的商业机密及个人隐私保密。
第二十四条 税收管理员应严格遵守《税务人员廉洁自律若干规定》等廉政制度。
第四章 考核评价
第二十五条 地方税务机关要建立健全税收管理员考核评价机制，以工作业绩做为定期评选优秀税收管理员的重要依据，鼓励税收管理员增长才干，积累经验，充分调动税收管理员工作的积极性和主动性。
第二十六条 税收管理员的工作业绩以其应完成的工作职责为标准，从工作数量、工作质量和工作任务完成情况，以及日常下户纳税辅导、宣传税法、调查核实等方面进行考核。
第二十七条 地方税务机关可以采取“指标分解，量化考核”的方式，定期对税收管理员进行考核，并对评选出的优秀税收管理员给予表彰和奖励。省局每两年在全省范围内评选一次“优秀税收管理员”。
第二十八条 地方税务机关对税收管理员要实行定期轮换制度，每3至5年轮换一次，具体由主管地方税务机关根据实际情况确定。
第二十九条 税收管理员违反工作纪律，不按照规定程序严格执法的，按照税收执法过错责任追究办法的规定追究责任。税收管理员违反廉政纪律的，按有关规定严肃处理，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。
第五章 附 则
第三十条 各市地方税务局可根据本实施办法制定具体的施行办法，并报省局备案。
第三十一条 本办法由河北省地方税务局负责解释。第三十二条 本办法自2005年12月1日起施行。
第五篇：地方税务局税收管理员巡查巡管制度（推荐）
地方税务局税收管理员
巡查巡管制度
为了及时掌握税源变化情况，最低限度减少漏征漏管户，强化征管，进一步规范纳税人户籍管理，实时监督片管区域内税源增减变化动态，随时采取有效对策，防止漏征漏管户现象发生，为税收征管科学化、精细化管理打下良好基础。特制定本制度。
一、税务管理员巡查巡管的主要职责及内容是：负责掌握片区内税源户情况，登记税收管理员日志中的巡查巡管记录；负责片区地段税源户定期巡回检查，清理和查处本片区内漏征漏管户，督促办理税务登记；负责新开业户、变更和注销登记户、停复业户的调查核实；负责本片区“非正常户”的核实、追查和违法处理工作；负责与分局、县局征管股进行户管核对工作；辅导、监督、检查纳税人的发票领购、保存、使用情况；根据纳税评估、纳税信誉等级评定工作情况实施约请谈话、反馈信息、提出改进意见和建议。
二、实行户籍的片管制
各基层所将所辖区域的纳税人按街道路段或行业类别划片（分类）进行管理，明确责任人。税收管理员要摸清所管片内业户基本情况后，按街道及门牌号顺序编制登记《业户情况一览表》，报所在所备案。有条件的地方，要按街道及门牌制作电子税源分布图。
三、实行户籍日常巡查制
1、对纳税人的纳税信息实行“一户式”管理方式，对纳税人开业、变更、停（歇）复业，注销以及非正常户管理实行日常巡查，及时掌握税源变化情况。每月至少应实地巡查两次以上，并及时在税收管理员日志中进行记录，记录内容要求真实详细。
2、各所应按月编制巡查巡管计划，明确巡管人员当月的主要工作任务，促使巡管人员按计划完成规定的巡管任务，逐户记载巡管工作情况及发现的问题。对自己能够解决的问题，及时地采取措施彻底解决；对问题较突出，非自己能够解决的，有针对性地提出整改措施及建议，经主管地税机关集体研究讨论后，由主管地税机关重点解决。
3、税务管理人员对本辖区的巡查巡管每月不得少于2次，基层所每月不得少于一次，县局每季不得少于一次，对巡查情况必须如实填写巡查巡管记录，做好日常税务管理工作。
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