财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知(

第一篇：财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知(

【发布单位】财政部 【发布文号】财监[2009]6号 【发布日期】2009-02-03 【生效日期】2009-02-03 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知

(财监[2009]6号)

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称证券资格会计师事务所）的行政监督，进一步规范专员办的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《注册会计师法》、《会计法》、《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监[2006]11号）等有关规定，财政部决定进一步改进和完善专员办对证券资格会计师事务所的行政监督工作。现将有关事项通知如下：

一、进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的基本目标

财政部组织专员办开展会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查工作成效显著，为整顿和规范市场经济秩序做出了积极贡献。同时，会计监督工作也存在一些不足，如监督模式主要是专项检查、日常监管开展不够、检查对象的选取存在一定的随意性和不确定性等。为此，财政部在广泛调研和征求意见的基础上，决定采取定点负责、动态监控的方式，明确专员办和证券资格会计师事务所的监督关系，建立和强化对会计师事务所的日常监管体系，对会计师事务所执业质量进行动态、持续、全面监督，提高监督检查的科学性、针对性、有效性，进一步规范监督行为，进一步改进和完善证券资格会计师事务所行政监督工作。

做好证券资格会计师事务所行政监督工作，要以构建和完善会计监督长效机制为目标，切实做到转变监督理念、丰富监督手段、规范监督行为、提高监督水平。一是落实财政部门对注册会计师行业的主管职责，切实发挥监督、指导注册会计师行业的主导作用；二是完善专员办会计监督工作机制，进一步规范专员办监督行为，落实专员办监督责任；三是提高证券资格会计师事务所执业质量，促进注册会计师行业做大做强、健康发展；四是通过证券资格会计师事务所执业的辐射延伸，强化专员办对重点企业会计信息质量的监督，提升会计信息质量检查成效。

二、进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的职责分工

根据证券资格会计师事务所及其分所的分布情况，考虑到各专员办的监督力量和任务，按照“统一部署、分步实施、便利高效、联动协调”的原则，具体分工如下（分工名单见附件）：

（一）对证券资格会计师事务所总所的监督分工。

财政部负责证券资格会计师事务所行政监督工作的统一规划，对各专员办的监督工作进行指导、巡视和考核，协调各专员办的分工与配合，必要时直接参与对部分证券资格会计师事务所的监督检查工作。

北京地区证券资格会计师事务所，由北京专员办负责对其中的安永华明、毕马威华振、北京立信、信永中和、北京京都天华、中勤万信等6家会计师事务所进行监督，其他会计师事务所分别由天津、山东、河北、山西、辽宁、大连、吉林、黑龙江、安徽、江西、湖北、湖南、广西、重庆、云南、陕西等专员办负责监督。

上海地区证券资格会计师事务所，由上海专员办负责对其中的普华永道中天、德勤华永、安永大华、立信、上海众华沪银、上海上会等6家会计师事务所进行监督，上海东华、上海公信中南等2家会计师事务所由宁波专员办负责监督。

其他地区的证券资格会计师事务所，由相关专员办负责就地监督。

专员办应与相关省级财政部门保持沟通，及时掌握证券资格会计师事务所发生新设、合并、分立、注销、迁移、改名等情况并报财政部监督检查局，财政部将根据工作需要对分工做出调整。

（二）对证券资格会计师事务所分所的监督分工。

证券资格会计师事务所在外省设立的分所，由分所所在地专员办负责就地监督。证券资格会计师事务所在本省设立的分所，由负责监督总所的专员办进行监督。

专员办应与相关省级财政部门保持沟通，及时掌握会计师事务所分所发生新设、注销、迁移、改名等情况并报财政部监督检查局。

分所所在地专员办进行就地监督，应与负责监督总所的牵头专员办保持沟通，监督检查结果上报财政部并通报牵头专员办。

（三）对被审计单位的监督分工。

专员办应对分工负责的证券资格会计师事务所的所有审计业务进行全面监督，重点关注国有企业、上市公司、金融保险等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。专员办发现所监督的会计师事务所在异地的被审计单位存在违规线索的，也可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查。专员办开展异地检查，应报财政部备案。

专员办在本行政区域内开展会计信息质量检查，可直接选择企业进行检查，检查企业后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于事务所对被查企业出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，应将检查结果移送事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。

（四）处理处罚工作的分工。

1.证券资格会计师事务所及其分所的违规问题应予以行政处罚的，负责监督总所的专员办汇总复核后将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部对有关会计师事务所和注册会计师下发处罚决定。

2.证券资格会计师事务所及其分所存在违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，由检查专员办采取约谈批评、责令整改等方式进行处理，并将处理结果报财政部，涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。

3.专员办异地检查企业发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定；专员办就地检查企业发现的违规问题，由专员办下发处理处罚决定；财政部统一组织联合检查发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定。

4.财政部下发的处理处罚决定，由财政部指定专员办负责送达和监督执行。按照《会计师事务所监督检查工作规程》的规定，涉及撤销会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由会计师事务所所在地省级财政部门执行。

三、证券资格会计师事务所行政监督方式

专员办依法对分工范围内的证券资格会计师事务所的执业质量、内部质量管理、业务报备、会计信息质量等情况进行监督。分所所在地专员办在牵头专员办的统一协调下，主要负责分所执业质量的就地监督。具体可采取以下监督方式：

（一）日常监督。专员办应高度重视对会计师事务所的日常监督工作，充分利用注册会计师行业报备系统平台，做好对会计师事务所业务报备信息的跟踪、分析和利用，全面掌握事务所的客户分布、审计报告数量、审计意见类型等执业情况，并应通过报备资料跟踪分析重点企业的财务报表，了解其财务状况。在利用报备信息的基础上，专员办可利用走访、约谈、座谈会等方式，了解会计师事务所内部质量管理、分所管理模式等情况，及时通报有关监管信息，与会计师事务所建立良好的监督互动关系。专员办要综合各方面信息，包括社会对会计师事务所的反映、事务所的历史表现、内部质量控制、分所管理模式、人员素质、执业理念、业务承接、工作底稿、审计程序执行等方面，对证券资格会计师事务所执业质量进行日常监控。

（二）现场调查。专员办对日常监督中发现的线索、疑点和问题，应当及时到证券资格会计师事务所、企业及相关单位开展现场调查，通过查阅资料、询问当事人等方式，核实相关情况。专员办对收到的投诉举报、其他部门移送线索和财政部直接交办的核查工作，通过现场调查予以核实。

（三）专项检查。在开展日常监督的基础上，专员办应当按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》规定的程序和要求，对证券资格会计师事务所执业质量、被审计单位会计信息质量等情况开展专项检查。对所监督的证券资格会计师事务所原则上每三年至少进行一次专项检查，每次检查至少延伸检查两户被审计单位，重点检查国有大型企业、上市公司以及高风险审计业务。

（四）质量评价。专员办要根据对会计师事务所日常监督和专项检查情况，积极探索对证券资格会计师事务所内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评价，并根据综合评价结果对证券资格会计师事务所进行分类管理，对综合评价较差的会计师事务所要进行重点监督检查。

四、相关要求

（一）加强领导，高度重视，着力构建会计监督长效机制。专员办要高度重视证券资格会计师事务所行政监督工作，牢固树立质量意识和精品意识，加强领导，周密部署，制定详细方案，确保该项工作落到实处。要抽调精干力量充实业务处室，指定专人负责，加强业务学习，深入研究行业特点，认真总结工作经验，着力构建和完善会计监督长效机制。

（二）探索创新，统筹安排，切实转变会计监督模式。专员办要积极创新，将开展会计师事务所行政监督与会计信息质量检查结合起来，将日常监督与重点检查结合起来，不断丰富监督手段，不断创新监督方式，不断提高监督水平。专员办要将工作重点放到强化日常会计监督上来，根据日常监督中发现的疑点和线索，组织安排对分工负责的会计师事务所和重点企业的检查，有效扩大会计监督的覆盖面，切实提高会计监督的针对性，避免以专项检查替代日常监督，实现会计监督工作的日常化、机制化和规范化。

（三）做好沟通，联动配合，有效形成会计监督合力。专员办要做到“分工不分家”，切实做好沟通配合，实现信息共享和监督联动。负责监督总所的专员办要切实发挥牵头作用，对会计师事务所执业质量进行全面监督，并协调各分所所在地专员办的监督工作。分所所在地专员办要积极配合牵头专员办的工作，监督中发现的问题和疑点及时通报牵头专员办。专员办对异地会计师事务所和企业进行调查或检查时，所在地专员办要予以积极配合。专员办要与地方财政部门、注册会计师协会以及证监局、审计特派办等有关部门保持良好的沟通与协调，合理分工，密切协作，形成证券资格会计师事务所监管合力，提高监管效果。

（四）依法监督，便民高效，促进注册会计师行业健康发展。专员办要严格按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》等有关规定，依法行政、依法监督，做到规范、公开、透明，自觉接受会计师事务所和社会公众的监督。要坚持便民高效的原则，寓服务于监督之中，为会计师事务所创造良好的执业环境，及时指出会计师事务所执业中存在的薄弱环节，帮助、教育和促进会计师事务所切实提高执业质量和水平。要充分尊重注册会计师行业的执业特性，做到以理服人、以专业水平服人，建立和谐、顺畅、有效的监管关系。要恪守监督独立性，保持廉洁自律，树立良好监督形象，不得以任何形式从会计师事务所获取不当利益，不得向会计师事务所提出与履行监督职责无关的要求，不得影响和干预会计师事务所的正常经营活动，不得要求会计师事务所重复报备有关信息。

（五）加强指导，狠抓落实，确保行政监督工作取得良好成效。财政部将与审计、证券监管等有关部门加强协调配合，共同做好证券资格会计师事务所监管工作。研究出台和完善证券资格会计师事务所行政监督工作有关制度办法，加强对专员办工作的指导，定期对专员办工作质量进行抽查，对被监督的会计师事务所进行走访，了解会计师事务所对监督工作的意见和建议。专员办每年底应对证券资格会计师事务所行政监督工作情况进行总结并专题上报财政部，总结内容包括证券资格会计师事务所行政监督工作的整体情况、日常监督具体做法、专项检查情况、工作成效等。财政部将对专员办证券资格会计师事务所行政监督工作进行专项年度考核，推动该项工作的常规化、制度化和规范化。

本通知自下发之日起开始执行，各专员办和证券资格会计师事务所在执行中如有意见和建议，请及时向财政部监督检查局反馈。联系电话：010―68552758、68552323。

附件：证券资格会计师事务所行政监督分工名单

财 政 部

二○○九年二月三日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：48家证券资格会计师事务所

中介机构信息

全部

会计师事务所 资产评估机构安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)4 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙）大信会计师事务有限公司福建华兴会计师事务所有限公司华普天健会计师事务所(北京)有限公司16 致同会计师事务所(特殊普通合伙)立信会计师事务所有限公司山东汇德会计师事务所有限公司25 上海东华会计师事务所有限公司深圳市鹏城会计师事务所有限公司

天职国际会计师事务所(特殊普通合伙）34 希格玛会计师事务所有限公司

中审亚太会计师事务所有限公司

众环海华会计师事务所有限责任公司

中勤万信会计师事务所有限公司46 中天运会计师事务所有限公司北京兴华会计师事务所有限责任公司北京中证天通会计师事务有限公司德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)11

广东正中珠江会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏天华大彭会计师事务所有限公司立信中联闽都会计师事务所有限公司山东天恒信有限责任会计师事务所上海上会会计师事务所有限公司

四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司32 天健会计师事务所（特殊普通合伙）

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)38

中兴华富华会计师事务所有限责任公司

中准会计师事务所有限公司44 中审国际会计师事务所有限公司

中汇会计师事务所有限公司北京永拓会计师事务所有限责任公司6 北京天圆全有限责任会计师事务所大华会计师事务所（特殊普通合伙）国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司利安达会计师事务所有限责任公司普华永道中天会计师事务所有限公司山东正源和信有限责任会计师事务所上海众华沪银会计师事务所有限公司天衡会计师事务所有限公司

华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙)

亚太（集团）会计师事务所有限公司

中兴财光华会计师事务所有限责任公司

中磊会计师事务所有限责任公司

中喜会计师事务所有限责任公司

中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）

第三篇：2012-01-21财政部 证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知

财政部 证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知 财会〔2012〕2号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局、上海、深圳专员办，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为了深入贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发

[2009]56号）精神，根据注册会计师行业和资本市场发展的新形势、新要求，财政部、证监会决定对《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）中申请条件及其他相关事项进行调整，有关修订如下： 第一条第二款第一项修订为：依法成立5年以上，组织形式为合伙制或特殊的普通合伙制；由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制的会计师事务所，经营期限连续计算。第一条第二款第二项修订为：质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；会计师事务所设立分所的，会计师事务所及其分所应当在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。第一条第二款第三项修订为：注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。第一条第二款第四项修订为：净资产不少于500万元。第一条第二款第五项修订为：会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于8000万元。第一条第二款第六项修订为：上一业务收入不少于 8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元，本项所称业务收入和审计业务收入均指以会计师事务所名义取得的相关收入。第一条第二款第七项修订为：至少有25名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业3年以上。第一条第二款第八项及其他要求继续执行。第一条增加第五款：具有证券资格的会计师事务所应当持续具备申请条件。具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一上市公司财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）不得少于5家，或者每一上市公司审计业务收入不得少于500万元。第二条增加第四款：属于最近3年内由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，还应当提交股东会决议、合伙人会议决议、合伙人情况汇总表、合伙协议和转制批准文件。

第三条标题修订为“具有证券资格的会计师事务所的合并、分立和转制”。第三条增加第三款：具有证券资格的会计师事务所由有限责任制转制为合伙制或特殊的普通合伙制会计师事务所的，并且具备本通知第一条第二款规定条件的，证券资格继续有效，转制前因执业问题可能引发的行政责任由转制后的事务所承担。第三条增加第四款：证券资格会计师事务所设立的分所，应当符合下列条件：

（一）至少有10名以上注册会计师（含分所负责人）；

（二）自设立第二年起，业务收入应当不少于300万元，其中审计业务收入不少于150万元。第五条第一款第五项修订为：由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一本机构财务报表的审计报告，审计报告后附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入、上市公司财务报告审计业务客户家数（含证监会已审核通过的IPO公司户数）、上市公司审计业务收入的单项说明。第六条第二款修订为：发生不具备本通知第一条第二款第（二）项至第（五）项条件之一情形的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书（详见附表11，一式2份）。两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备第一条第二款第（二）项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明（一式2份）。未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会撤回其证券资格。第六条增加第十款：证券资格会计师事务所应当充分利用信息技术支持业务工作和管理活动。存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器应当架设在中国境内，对服务器的访问以及相关数据调用应当保存清晰完整的日志。第六条增加第十一款：证券期货相关业务报告应当由负责该项业务的合伙人签字。第七条第一款修订为：本通知所称证券业务，是指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计、前次募集资金使用情况专项审核等业务。第七条第五款修订为：在本通知施行前已经具有证券资格的会计师事务所，在本通知施行之日起60日内向财政部、证监会报送《会计师事务所基本情况表》和《会计师事务所分所基本情况表》，并应当在2013年12月31日前达到前述各项要求，逾期未达到的，财政部、证监会撤回其证券许可证。此外，对个别文字作了修订。附件：财政部 证监会关于会计师事务

所从事证券期货相关业务有关问题的通知

财政部证监会二○一二年一月二十一日 附件：财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知.doc

财政部会计司、证监会会计部有关负责人就调整证券资格会计师事务所申请条件答记者问 中国证监会网站 2012年02月06日 2012年1月21日，财政部、证监会联合发布了《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会

[2012]2号）。日前，财政部会计司、证监会会计部有关负责人就调整证券资格会计师事务所申请条件有关问题回答了记者的提问。问：请简要介绍“通知”出台的背景。答：1992年国务院发布《国务院关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发[1992]68号），要求股份制试点企业应经证券资格会计师事务所进行财务审核后才可提出公开发行上市股票的申请。此后，根据《注册会计师法》和《证券法》相关规定，财政部与证监会分别于1993、1994、1996、1997、2003及2007年先后六次制定或修订相关管理办法，逐步形成了目前的会计师事务所证券资格申请制度。财务信息质量是资本市场健康发展的基础，提高财务信息质量需要有效监管上市公司财务信息审计，因此，该项申请制度是规范会计师事务所资本市场审计服务，提高财务信息质量和审计质量的重要制度安排，有利于维护投资者利益和资本市场秩序，促进资本市场健康稳定发展。随着我国资本市场和注册会计师行业的快速发展，财政部、证监会2007年发布的《关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》中设定的证券资格事务所申请条件明显偏低，需要进行调整。同时，针对证券审计市场监管中不断出现的新情况、新问题，也需要更新监管理念，完善监管手段，细化监管要求。为此，财政部、证监会从2011年年初开始着手研究调整证券资格事务所申请条件，通过广泛调研、认真测算、反复征求意见，确立了新的申请条件并且充实了有关监管方面的内容。问：请介绍一下“通知”出台的过程。答：为确保调整后的证券资格事务所申请条件科学合理并能够满足资本市场深入发展对上市公司审计业务的客观需求，财政部会计司和证监会会计部扎实做好相关工作，多次实地调研，反复进行数据测算并公开征求意见。2011年初，财政部会计司和证监会会

计部成立联合调研组，分别选取上海、湖北、重庆等东、中、西部地域进行了多次调研，充分听取有关方面对提高证券资格事务所申请条件的意见和建议。调研过程中，联合调研组既认真听取了约15家已经具备证券资格的事务所的意见，又广泛征求了约15家不具备证券资格的较大规模事务所的看法，同时还邀请近10个省级财政部门、证监局、注协参加座谈讨论，形成了《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（征求意见稿）。上述有关事务所和单位对两部门提高证券资格事务所申请条件的总体设想和基本思路给予了充分肯定，认为征求意见稿符合《注册会计师法》、《证券法》规定和国办56号文件精神，有利于实现我国注册会计师行业做大做强、加快发展的战略，有利于不断提高我国上市公司审计质量，促进我国资本市场持续健康发展。征求意见阶段，30多个省级财政部门和专员办，20多个地方证监局、交易所以及数十家事务所回复了书面意见。我们对相关单位提出的意见进行了认真分析研究，并采取不同形式多次沟通，积极吸收采纳合理意见和建议。在对征求意见稿反复修改完善的基础上，按程序报两部门领导签发。问：请介绍一下本次调整证券资格事务所申请条件的原则。答：在本次调整证券资格事务所申请条件过程中，我们重点把握了以下两个原则：一是质量为先原则。审计质量是证券资格事务所的生命线。审计质量在相当程度上取决于事务所的质量控制制度和内部治理机制。为此，证券资格申请在强调业务收入、审计收入、注册会计师人数等数量要求的同时，还从质量管理、分所管理等方面提出更为严格的要求，从而体现质量为先的原则。二是总体稳定原则。为贯彻国办56号文件关于促进注册会计师行业做大做强的战略规划，满足多层次资本市场建设与发展需要，证券资格事务所数量应当保持总体稳定，证券资格申请条件应当具有前瞻性，具体申请条件应当适中，不宜过高或过低。两部门通过调整申请条件和严格后续业务考核使证券资格事务所总量维持基本稳定。问：本次证券资格事务所申请条件调整的主要内容是什么？ 答：结合实地调研、数据测算和各方面反馈意见，本次证券资格事务所申请条件调整主要涉及以下内容：

（一）关于业务收入和审计业务收入的要求。根据测算与调研结果，将申请条件中关于收入的规定由“上一审计业务收入不少于1600万元”修订为“上一业务收入不少于8000万元，其中审计业务收入不少于6000万元”。

（二）关于注册会计师人数的要求。根据测算与调研，为保

证注册会计师队伍素质适应上市公司审计要求，规定证券资格事务所应有注册会计师200人，还规定近5年持有注册会计师证书且连续执业的注册会计师不少于120人。

（三）关于组织形式的要求。为促进风险与责任的协调匹配，将证券资格事务所组织形式限定为特殊的普通合伙与普通合伙两种。对于已经具备证券资格的事务所，要求其在两年的过渡期内完成转制工作。

（四）关于实际执行上市公司审计业务量的考核要求。为加强对证券资格事务所的动态考核，要求“具有证券资格的会计师事务所，自取得证券资格第三年起，每一上市公司财务报告审计业务客户家数不得少于5家，或者每一上市公司审计业务收入不得少于500万元”。

（五）其他相关改进。针对个别证券资格事务所分所的人员素质不高、执业能力不强等情况，我们对证券资格事务所申请设立分所的条件提出了新要求。同时，对证券资格事务所信息化建设以及业务报告的签发等问题也进行了规范。问：调整申请条件后对资本市场审计服务有何影响？ 答：在本次申请条件调整过程中，我们牢牢把握“总体稳定”的原则，相关条件的设定充分考虑了资本市场发展状况和注册会计师行业发展趋势，兼顾前瞻性和相对稳定性；同时，考虑到本次证券资格事务所申请条件调整将事务所组织形式作为申请条件之一，并且要求现有证券资格事务所进行转制，所以设定了较长的过渡期，即要求证券资格事务所在2013年12月31日之前满足申请条件。因此，证券资格事务所有足够的时间完成过渡。总体来看，经过我们测算，本次申请条件调整后退出与进入的会计师事务所数量大体平衡，不会对资本市场和注册会计师行业造成较大冲击。另外，此次申请条件的修订，对会计师事务所提出了内部治理更完善、执业能力更高、抗风险能力更强、质量控制和内部管理更好的要求，势必将促进会计师事务所进一步加强内部管理、提高执业质量，有利于资本市场会计信息质量的提升。

第四篇：2012-08-16财政部关于证券资格会计师事务所名单的公告

财政部关于证券资格会计师事务所名单的公告根据《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会〔2007〕6号）和《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会〔2012〕2号）有关要求，截至目前，48家证券资格会计师事务所完成了2011证券业务报备。现将证券资格会计师事务所名单（按证券资格证书编号为序）公告如下：1．大华会计师事务所2．中准会计师事务所3．中喜会计师事务所4．中勤万信会计师事务所5．中瑞岳华会计师事务所6．中磊会计师事务所7．天职国际会计师事务所8．北京永拓会计师事务所9．北京兴华会计师事务所10．致同会计师事务所（由原京都天华会计师事务所和天健正信会计师事务所合并后更名）11．安永华明会计师事务所

12．毕马威华振会计师事务所13．利安达会计师事务所14．信永中和会计师事务所15．国富浩华会计师事务所16．华普天健会计师事务所17．北京天圆全会计师事务所18．北京中证天通会计师事务所19．中审亚太会计师事务所20．中兴华富华会计师事务所21．中审国际会计师事务所22．中天运会计师事务所

23．华寅五洲会计师事务所（由原五洲松德联合会计师事务所和华寅会计师事务所合并后更名）24．中兴财光华会计师事务所25．上海上会会计师事务所26．上海东华会计师事务所27．立信会计师事务所28．上海众华沪银会计师事务所

29．德勤华永会计师事务所30．普华永道中天会计师事务所31．江苏公证天业会计师事务所32．天衡会计师事务所33．江苏天华大彭会计师事务所34．江苏苏亚金诚会计师事务所35．天健会计师事务所36．中汇会计师事务所37．立信中联闽都会计师事务所38．福建华兴会计师事务所39．山东天恒信会计师事务所40．山东正源和信会计师事务所41．山东汇德会计师事务所42．亚太（集团）会计师事务所43．大信会计师事务所44．众环海华会计师事务所45．四川华信（集团）会计师事务所46．广东正中珠江会计师事务所47．深圳市鹏城会计师事务所48．希格玛会计师事务所财政部2012年8月16日

第五篇：3证券资格会计师事务所自查报告(式样)

附件3：

证券资格会计师事务所自查报告

（式样）

根据《中国注册会计师协会关于开展2012年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2012］125号）要求，本所特组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：

一、自查概况

包括检查时间、检查范围、检查内容、检查人员及分工（组）、质量控制体系检查概况，以及业务报告检查概况等。

二、对事务所执业质量的整体评价

三、事务所质量控制体系自查情况

包括：事务所质量控制体系的整体框架与制度构成（结合质量控制体系检查10要素）；与质量控制相关的各项制度是否得到执行，实际执行的效果如何；与事务所质量控制的目标相比，质量控制体系在设计（尤其是有关业务承接与保持、项目组内部复核以及项目质量控制复核的制度设计）和运行方面存在哪些问题、缺陷与不足。

四、事务所业务项目质量自查情况

五、其他需要说明的情况（比如，针对存在的问题，事务所进一步提升执业质量的举措）。