第八章 商业银行现金管理

第一篇：第八章 商业银行现金管理

第八章 商业银行现金管理

一、单项选择题

1.商业银行保存在金库中的现钞和硬币是指（）。

A．现金 B．库存现金 C．现金资产 D．存款

答案：B

2.商业银行存放在代理行和相关银行的存款是（）。

A．存款准备金 B．贷款

C．存放同业存款 D．现金

答案：C

3.在银行间确认转账与过程中的支票金额是指（）。

A．现金 B．支票

C．托收中的现金 D．本票

答案：C

4.现金资产中唯一以现钞形态存在的资产是（）。

A．库存现金

B．在中央银行存款 C．存放同业存款 D．托收中的现金

答案：A 5.商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是（）。

A．贷款 B．同业拆借 C．存款

D．证券回购

答案：B

6.金融体系的最后贷款人是（）。

A．中央银行 B．商业银行 C．保险公司 D．证券公司

答案：A

7.现金资产管理的首要目标是（）。

A．现金来源合理 B．现金运用合理

C．将现金资产控制在适度的规模上 D．现金盈利

答案：C

8.银行维持适度现金资产存量的必要保障是（）。

A．适时灵活地调节现金资产存量 B．现金来源合理 C．现金运用合理

D．适时灵活地调节现金资产流量

答案：D

9.主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是（A．法定存款准备金计算法 B．滞后准备金计算法。）C．同步准备金计算法

D．超额存款准备金计算法

答案：B

10.以下不属于解决压缩库存现金的技术性问题的是（）。

A．要掌握好现金的票面结构 B．要充分发挥中心库的调剂作用 C．要掌握储蓄现金收支规律

D．创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账

答案：C

11.按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金是（）。

A．法定存款准备金 B．超额准备金 C．备用金

D．向中央银行借款

答案：A

12.各种变现途径的现金来源（资产类）不包括（）。

A．现金

B．从中央银行拆入现金 C．短期证券

D．证券回购协议

答案：B

13.各种拆借途径的现金来源（负债类）不包括（）。

A．从中央银行拆入现金 B．从其他银行拆入资金 C．各种商业票据 D．大额定期存单

答案：C

14.以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法是（）。

A．同步准备金计算法 B．滞后准备金计算法 C．权益法 D．汇总法

答案：A

15.贷款的发放与收回对超额准备金的影响主要取决于（）。

A．贷款的运用 B．贷款使用的范围 C．贷款的发放 D．贷款的收回

答案：B

二、多项选择题

1.商业银行的现金资产一般包括（）。

A．库存现金

B．在中央银行存款 C．存放同业存款 D．托收中的现金

答案：ABCD

2.商业银行在中央银行存款由两部分构成，分别是（）。

A．准备金

B．法定存款准备金 C．超额准备金 D．备用金

答案：BC

3.各种变现途径的现金来源（资产类）包括（）。

A．短期证券 B．证券回购协议 C．各种商业票据

D．存放于中央银行的超额准备金

答案：ABCD

4.各种拆借途径的现金来源（负债类）包括（）。

A．从中央银行拆入现金 B．从其他银行拆入资金 C．财政账户

D．大额定期存单

答案：ABCD

5.银行创新的现金来源渠道包括（）。

A．期权 B．期货

C．证券化贷款 D．证券化资产

答案：ABCD

6.现金资产管理中应坚持的基本原则包括（）。

A．效益性原则

B．适度存量控制原则 C．适时流量调节原则 D．安全性原则

答案：BCD

7.超额存款准备金是商业银行最重要的可用头寸，银行可以用来（A．进行投资 B．清偿债务 C．贷款。）D．提取业务周转金

答案：ABCD

8.影响超额准备金需要量的因素主要有（）。

A．存款波动

B．向中央银行借款的因素 C．贷款的发放与收回 D．财政性存款因素

答案：ABCD

9.商业银行头寸调度的渠道和方式主要有（）。

A．同业拆借

B．短期证券回购及商业票据交易 C．通过中央银行融资

D．商业银行系统内的资金调度

答案：ABCD

10.影响银行库存现金的因素比较复杂，其中主要有（）。

A．现金收支规律 B．营业网点的多少 C．后勤保障的条件

D．与中央银行的距离、交通条件及发行库的规定

答案：ABCD

11.匡算库存现金需要量主要应考虑两个因素，分别是（）。

A．现金的用途

B．库存现金周转时间

C．库存现金支出水平的确定 D．库存现金收入水平的确定

答案：BC

12.银行库存现金周转时间的长短，受多种因素的影响，主要有（）。

A．银行营业网点的分布状况和距离 B．交通运输工具的先进程度 C．经办人员的配置

D．出入库制度与营业时间的相互衔接情况

答案：ABCD

13.要切实管好库存现金，使库存现金规模经常保持在一个适度规模上，还需要银行内部加强管理，提高管理水平，做到（）。

A．将库存现金状况与有关人员的经济利益挂钩 B．实现现金出纳业务的规范化操作 C．掌握储蓄现金收支规律

D．解决压缩库存现金的技术性问题

答案：ABCD

14.储蓄的现金收支一般规律包括（）。

A．在正常情况下，下午取款的平均数大于上午

B．在营业过程中，客户取款和存款在正常情况下基本相等 C．在正常情况下，上午取款的平均数大于下午

D．在一般情况下，每个月出现现金净收入和净支出的日期基本不变

答案：BCD

15.商业银行在同业的存款需要量，主要取决于（）。

A．使用代理行的服务数量和项目 B．代理行的收费标准 C．可投资余额的收益率 D．可投资余额的利用率

答案：ABC

16.在中央银行存款由两部分构成，分别是（）。A．向中央银行借款 B．同业拆借

C．法定存款准备金 D．超额准备金

答案：CD

17.超额准备金的含义是（）。

A．商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的余额 B．商业银行可用资金

C．在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款 D．按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金

答案：ABC

18.传统的现金来源有（）。

A．备用金

B．银行投资的各种短期证券 C．银行通过各种途径拆入的现金 D．存款

答案：BC

19.超额存款准备金是指在中央银行超出了法定存款准备金的那部分存款。银行可以用来进行日常的各种支付和贷放活动，如（）。

A．支票的清算 B．短期投资 C．电子划拨 D．其他交易

答案：ACD

20.商业银行头寸调度的重要渠道，也是商业银行的二级储备的是（）。

A．短期证券 B．商业票据 C．长期投资 D．同业拆借

答案：AB

三、判断题

1.库存现金的主要作用是银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。库存现金的经营原则就是保持适度的规模（）。

A．对 B．错

答案：对

2.存款准备金已经演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常情况下一般不得动用，缴存法定比率的准备金不具有强制性（）。

A．对 B．错

答案：错

3.当法定存款准备金提高时，商业银行的超额存款准备金就相应减少，其信贷扩张能力下降；反之，当法定存款准备金下降时，商业银行的信贷扩张能力就增强（）。

A．对 B．错

答案：对

4.传统现金来源有两类：一类是银行投资的各种短期证券，该类现金通过资产管理取得。另一类为银行通过各种途径拆入的现金，此类现金通过负债管理取得（）。

A．对 B．错

答案：对

5.当银行有充足资金时，银行可以临时性购买政府债券或其他证券，获取利息收入；同时，证券的卖方同意在将来某一时间以确定的价格购回这些证券。银行若需现金，返售这部分金融证券便可以取得现金（）。

A．对 B．错

答案：对

6.中央银行可以拆借现金给会员银行，按中央银行确定的贴现率计算利息，并且这一利息固定不能调整（）。

A．对 B．错

答案：错

7.大额定期存单是大工商企业在银行的存款，它是银行筹措资金的较好途径。但大额定期存单在货币市场上不具有流动性（）。

A．对 B．错

答案：错

8.银行可以通过争取政府财政税收账户来解决银行现金需求。这一账户通过投标设立，提供高利息的银行获得此账户（）。

A．对 B．错

答案：对

9.适度的流动性是银行经营成败的关键环节，同时也是银行盈利性与安全性的平衡杠杆（）。

A．对 B．错

答案：对

10.就商业银行的现金资产而言，其存量的大小将直接影响其盈利能力。存量过大，银行付出的机会成本就会增加，从而影响银行盈利性目标的实现；存量过小，客户的流动性需求得不到满足，则会导致流动性风险增加，直接威胁银行经营的安全（）。

A．对 B．错

答案：对

11.银行必须根据业务过程中现金流量变化的情况，适时的调节现金资产流量，以确保现金资产的规模适度。具体来讲，当一定时期内现金资产流入大于流出时，银行的现金资产存量就会上升，此时需及时调整资金头寸，将多余的资金头寸运用出去；当一定时期内现金资产流入小于流出时，银行的现金资产存量就会减少，银行应及时筹措资金补足头寸（）。

A．对 B．错

答案：对

12.在西方国家的商业银行，计算法定存款准备金需要量的方法有两种，一种是滞后准备金计算法，主要适用于对交易性账户存款的准备金计算；另一种是同步准备金计算法，它主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算（）。

A．对 B．错

答案：错

13.法定存款准备金的变动，会导致超额存款准备金的变化，进而影响银行的信贷扩张能力，因此银行的超额准备金账户保留的存款不宜过多（）。

A．对 B．错

答案：对

14.一般来说，对公存款的变化主要是通过转账形式进行的，个人储蓄存款和部分对公存款的变化主要是通过现金收支来表现的（）。

A．对 B．错

答案：对

15.贷款的收回对超额准备金的影响也因贷款对象的不同而有所不同。他行开户的贷款企业归还贷款时，会使本行超额准备金增加，而本行开户的贷款企业归还贷款则不会影响超额准备金的需要量（）。

A．对 B．错

答案：对

16.当商业银行头寸不足时，可以在市场上通过买入证券回购协议的方式补足头寸；而当头寸多余时，则可以通过售出证券回购协议的方式将资金调出（）。

A．对 B．错

答案：错

17.上级行库存现金的周转也包含了下级行库存现金的周转时间，因而，管理层次多的银行与管理层次较少的银行相比，其库存现金周转也长一些（）。

A．对 B．错

答案：对

18.银行有必要对运送现金的成本收益做一个比较，以决定最适度的送钞量。在这个最适度的送钞量上，银行为占用库存现金和运送现金钞票所花费的费用之和应当是最小的（）。

A．对 B．错

答案：对

19.如果使用代理行的数量和项目较多，同业存款需要量也较多；反之，同业存款的需要量就较少（）。

A．对 B．错

答案：对

20.代理行的收费标准越高，同业存款的需要量就越小（）。

A．对 B．错

答案：错

21.库存现金越多，流动性越强，则盈利性越差（）。

A．对

B．错

答案：对

22.银行库存现金是其为了完成每月现金收支活动而需要持有的即期周转金（）。

A．对 B．错

答案：错

23.由于银行从提出现金调拨申请到实际收到现金需要有一个或长或短的过程，必须有一个时间的提前量。决不能等现金库用完才申请调拨。同时，以后为了应付一些临时性的大额现金支出也需要有一个保险库存量（）。

A．对 B．错

答案：对

24.银行库存现金量的大小在很大程度上取决于对公出纳业务现金收支的规范化程度（）。

A．对 B．错

答案：对

25.如果同业存款中可投资余额的收益率较高，同业存款的需要量就少一些；否则，同业存款的需要量就较多（）。

A．对 B．错

答案：对

四、问答题

1．商业银行现金资产一般包括哪几类？

答：现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类：

（1）库存现金。是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。

（2）在中央银行存款。即商业银行存放在中央银行的资金——存款准备金。它包括两部分：一是法定存款准备金，二是超额准备金。法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金，它具有强制性。超额准备金有两种含义：广义的超额准备金是指商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的余额，即商业银行可用资金；狭义的超额准备金则是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。通常所说的超额准备金是指狭义超额准备金。超额准备金是商业银行的可用资金。

（3）存放同业存款。存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款，流动性强，可以视同现金资产。

（4）托收中的现金。托收中的现金是指在银行间确认转账过程中的支票金额。

2．商业银行现金资产的来源有哪些渠道？

答：（1）传统的现金来源。各种变现途径的现金来源（资产类）：

①现金。②存放于中央银行的超额准备金。当银行在中央银行的准备金超过了法定额度，就可以取出满足临时性现金需求。③短期证券。通常指各种短期政府债券及其他各种即将到期的证券。④各种商业票据。⑤其他有变现能力的资产，指地方政府债券和其他各种政府机构债券。⑥证券回购协议。当银行有充足资金时，银行临时性购入政府或其债券，获取利息收入；银行若需现金时，返售这部分金融证券以取得现金。

各种拆借途径的现金来源（负债类）： ① 从中央银行拆入现金。中央银行可以拆借现金给会员银行，按中央银行确定的贴现率计算利息。②从其他银行拆入资金。③证券回购。为了取得现金，银行可以短期卖出持有的各种证券，并承诺在将来某一时间以商定的价格购回这部分证券。④大额定期存单。大额定期存单是大工商企业在银行的存款，它是银行筹措资金的较好途径，具有相当的流动性。⑤财政账户。银行可以通过争取政府财政税收账户来解决银行现金需求。⑥国外现金来源。在国外资金市场上借款是有国际业务的银行的资金来源，例如借入欧洲美元等。⑦其他形式的负债。银行可以发行自己的票据来筹措资金，例如银行债券。

（2）创新的现金来源。银行创新的现金来源渠道包括各种形式的期权、期货、证券化贷款和证券化资产，以及充分利用资本市场筹措资金等等。银行的这些新金融业务属于资产负债表外活动或资产风险管理新方法。

3．简述商业银行现金资产管理的基本原则。答：（1）适度存量控制原则。“适度存量”有两层含义：一是指现金资产的存量总量适度。按照存量管理理论，为实现利润最大化的目标，微观个体应使其非盈利性资产保持在最低的水平上。就商业银行而言，现金资产是不能给银行带来直接收益的，其存量过大，将影响银行的盈利能力；但如果存量过小，则增加流动性风险，直接威胁银行经营的安全。因此，应将现金资产控制在适度的规模上。二是指现金资产的存量结构也应合理。银行现金资产由库存现金、同业存款、在中央银行存款和托收中的现金组成。这四类资产从功能和作用上有不同的特点，其合理结构有利于存量最优。因此，存量适度控制的同时也要注意其结构的合理性。

（2）适时流量调节原则。随着商业银行各项业务的进行，其资金始终处于动态过程之中，最初的存量适度状态会被新的不适度状态所替代，因此，银行必须根据业务过程中现金流量变化的情况，适时调节现金资产流量。具体来讲，当一定时期内现金资产流入大于流出时，银行的现金资产存量上升，此时需及时将多余的资金头寸运用出去；当一定时期内现金资产流入小 于流出时，银行的现金资产存量减少，银行应及时筹措资金补足头寸。因此，适时灵活地调节现金资产流量是银行维持适度现金资产存量的必要保障。

（3）安全性原则。库存现金是银行现金资产中的重要组成部分，用于银行日常营业支付之用，是现金资产中唯一以现钞形态存在的资产。因此，对库存现金的管理应强调安全性原则。

4．西方国家的商业银行计算法定存款准备金需要量的方法有哪些？

答： 西方国家的商业银行计算法定存款准备金需要量的方法有两种，一是滞后准备金计算法，主要适用于非交易性账户存款的准备金计算；另一种是同步准备金计算法，主要适用于交易性账户存款的准备金计算。

（1）滞后准备金计算法。滞后准备金计算法是根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量的方法。按照这种方法，银行以两周前的七天（若把这一周设为第一周，则可根据它计算第三周应持有的准备金的平均数）作为基期，以基期的实际存款余额为基础，计算准备金持有周应持有的准备金的平均数。

（2）同步准备金计算法。同步准备金计算法是指以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法。通常的做法是：确定两周为一个计算期，如从4月23日（星期二）至5月5日（星期一）为一个计算期，计算在这14天中银行交易性账户存款的日平均余额。准备金的保持期从4月25日（星期四）开始，到5月7日（星期三）结束。在这14天中的准备金平均余额以4月25日到5月5日的存款平均余额为基础计算。

5．影响超额准备金需要量的因素主要有哪几种？

答：（1）存款波动。商业银行的存款包括对公存款和储蓄存款。一般来说，对公存款变化通过转账形式进行，如本行客户对他行客户付款，导致对公存款下降，同时本行超额准备金流出；本行客户收取他行客户支付的款项，则会使本行对公存款和超额准备金增加。个人储蓄存款和部分对公存款的变化通过现金收支表现。当存款增加时，先使现金增加，当银行将现金交存中央银行后，超额准备金增加；反之，存款下降，银行现金支出增加，导致超额准备金减少。因此应重点分析导致存款下降的情况，因为只有此时才使超额准备金需要量增加。

（2）贷款的发放与收回。贷款的发放与收回对超额准备金的影响主要取决于贷款使用的范围。如贷款的使用对象是本行开户的企业，则本行在中央银行的存款不会发生变化；如贷款的使用对象是他行开户的企业，或者本行开户的企业取得贷款后立即对外支付，则会减少本行在中央银行的存款，从而使本行的超额准备金下降。此时，银行就需要准备足够的超额准备金。同理，贷款的收回对超额准备金的影响也因贷款对象的不同而有所不同。他行开户的贷款企业归还贷款时，增加本行超额准备金，而本行开户的贷款企业归还贷款则不会影响超额准备金的需要量。

（3）其他因素对超额准备金需要量的影响。这些因素主要有：第一，向中央银行借款的因素。当分析期内银行向中央银行的借款数大于归还中央银行借款数时，商业银行的超额准备金会上升；反之，其超额准备金数额就会下降。第二，同业来往因素。若商业银行在分析期中同业往来科目是应付余额，则在这一时期内，该行要向他行归还的拆入款大于应该收回的拆出款，该行的超额准备金下降；反之，如果同业往来科目为应收余额，则该行的超额准备金就会上升。第三，法定存款准备金因素。当分析期内需要调增法定存款准备金时，就会从超额准备金中解缴法定准备金，从而减少超额准备金余额；而当分析期内调减法定存款准备金时，调减的部分会增加商业银行的超额准备金。第四，信贷资金调拨因素。当分析期内需要调出信贷资金时，减少商业银行的超额准备金；而当可以调入信贷资金时，就会增加超额准备金。第五、财政性存款因素。财政性存款的上缴会减少商业银行的超额准备金。

6．确定银行库存现金规模？

答：（1）库存现金需要量的匡算。银行库存现金是为了完成每天现金收支活动而需要持有的即期周转金。匡算库存现金需要量主要应考虑两个因素。

①库存现金周转时间。银行库存现金周转时间的长短，受多种因素的影响，主要有：银行营业网点的分布状况和距离；交通运输工具的先进程度和经办人员的配置；出入库制度与营业时间的相互衔接情况等。一般来说，城市银行网点的分布距离较近，而且交通运输条件较好，库存现金的时间就较短；农村银行网点一般比较分散，相互之间的距离较远，而且交通运输条件也较差，其库存现金周转时间也较长。同时，银行的库存现金是分系统按层次供给，因此，上级行库存现金的周转也包含了下级行库存现金的周转时间，因而，管理层次多的银行与管理层次较少的银行相比，其库存现金周转也长一些。

②库存现金支出水平的确定。在银行业务活动中，既有现金支出，又有现金收入，从理论上讲，现金支出和现金收入都会影响现金库存。但在测算库存现金需要量时，我们主要考虑做支付准备的现金需要量，不需要考虑所有的现金收支，因此，银行通常只需考察现金支出水平。另一方面，也要考虑一些季节性和临时性因素的影响。在实际工作中。可用以下公式来计算现金支出水平：

即期现金支出水平=前期平均支出水平×保险系数×历史同期平均发展速度 其中：

前期平均现金支出水平=前30天现金支出累计发生额/30 保险系数=标准差×置信概率度

（同月是指考察时点前半月和考察时点后半月相加）

求出即期现金支出水平后，与库存现金周转时间相乘，再加减一些其他因素，即为库存现金需要量。

（2）最适度送钞量的测算。为了保持适度的库存现金规模，商业银行的营业时间需要经常性的调度现金头寸、及时运送现金。但运送现金需要花费一定的费用，如果这种费用过大，超过了占压较多现金而付出的成本，就得不偿失了。因此，银行有必要对运送现金的成本收益进行比较，以决定最适度的送钞量。在这个最适度的送钞量上，银行为占用库存现金和运送现金所花费的费用之和应当是最小的。我们可以运用存货管理办法来进行测算，其公式是：

T=CQ/2 + AP/Q 其中，T是总成本，C是现金占用费率，Q是每次运送钞票数量，Q/2是平均库存现金量，CQ/2是库存现金全年平均占用费，A是一定时期内的现金收入（或支出），A/Q是运送钞票次数，P是每次运送钞票费用，PA/Q是全年运钞总成本。根据以上方程式，用微分法来求总成本最小时运送钞票的数量。对于上述函数，求T对Q的一阶导数，可得：

T’=dT/dQ=C/2-AP/ Q2

令

T’=0，则C/2-AP/Q2=0

Q2=2AP/C，即Q=（3）现金调拨临界点的确定。由于银行从提出现金调拨申请到实际收到现金需要有一个或长或短的过程，特别是对于那些离中心库较远的营业网点，必须有一个时间的提前量，而不能等现金库用完才申请调拨。同时，为了应付一些临时性的大额现金支出也需要有一个保险库存量。于是，就存在一个应当在什么时候、在多大的库存量调拨现金的问题。这就是一个现金调拨的临界点问题。我们可以用以下公式来计算这个临界点： 现金调拨临界点=平均每天正常支出量 ×提前时间 + 保险库存量

保险库存量=（预计每天最大支出 –平均每天正常支出）× 提前时间 返回主目录

第二篇：2013年中央国库现金管理商业银行定期存款招投标规则

附件：

2013年中央国库现金管理商业银行

定期存款招投标规则

为规范中央国库现金管理商业银行定期存款招投标行为，促进中央国库现金管理商业银行定期存款业务健康发展，根据国家有关法律法规，制定本规则。

第一条 本规则所称中央国库现金管理商业银行定期存款（以下简称中央国库现金定期存款），是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。

第二条 中央国库现金定期存款招标通过中央国库现金管理商业银行定期存款业务招标系统（以下简称招标系统）进行。

第三条 招标方式。中央国库现金定期存款采用单一价格（荷兰式）方式招标，招标标的为利率，边际中标利率为当期中央国库现金定期存款利率。

第四条 投标标位、投标额限定。

（一）投标标位变动幅度。投标标位最小变动幅度为0.01%，可不连续投标；每家参与银行每一标位最小投标限额为0.1亿元，投标额变动幅度为0.1亿元的整数倍。

（二）投标额限定。每家参与银行投标额不得超过当期中央

国库现金定期存款招标额的20％。

第五条 中标原则。

（一）募入。全场投标总额小于或等于当期招标额时全额募入；全场投标总额大于当期招标额时，按照高利率优先的原则逐笔募入，直到募满招标额为止。

（二）边际中标。当边际中标标位上的投标额大于剩余招标额时，以每家参与银行在该标位投标额为权重进行分配，取整至0.1亿元，尾数按投标时间优先原则分配。

第六条 基本存款额和利率下限。中央国库现金定期存款不设基本存款额，当期存款额全部为竞争性招标量。各期中央国库现金定期存款招投标利率下限为招标当日中国人民银行公布的城乡居民和单位活期存款利率。

第七条 利率折算原则。中央国库现金定期存款年利率折算日利率时，一年按365天计算。

第八条 招投标时间。中央国库现金定期存款竞争性招投标时间为30分钟，各期中央国库现金定期存款招投标开始时间在当期操作指令及招投标通知中规定。

第九条 应急投标。参与银行不能通过招标系统进行正常投标时，可在规定的时间内将填写完整的“中央国库现金定期存款应急投标书”和“中央国库现金定期存款结算应急指令书”（格式见附1、2）传真至中央国库现金管理操作室，进行应急投标。

第十条 其他。

（一）本规则未尽事宜，以有关规定和各期中央国库现金定期存款操作指令及招投标通知等文件为准。

（二）本规则自公布之日起施行，有效期截至2013年12月31日。

附：1.中央国库现金定期存款应急投标书

2.中央国库现金定期存款结算应急指令书

附1：

中央国库现金定期存款应急投标书

业务凭单号：C0

1中央国库现金管理操作室：

由于我单位中央国库现金管理商业银行定期存款业务招投标远程终端系统出现故障等原因，现以书面形式发送中央国库现金管理商业银行定期存款业务应急投标书。我单位承诺：本应急投标书由我单位授权经办人填写，内容真实、准确、完整。

投标方名称：托管账号:

招标书编号：投标日期：年月日【要素1】 标位1：投标量（资金）：元

标位2：投标量（资金）：元

标位3：投标量（资金）：元

标位4：投标量（资金）：元

标位5：投标量（资金）：元

标位6：投标量（资金）：元

标位7：投标量（资金）：元

标位8：投标量（资金）：元

投标总量（资金）：元【要素2】

允许商业银行指定券种时请填写下表：

债券代码1：债券代码2：

债券代码3：债券代码4：

债券代码5：债券代码6：

债券代码7：债券代码8：

债券代码9：债券代码10：

电子密押：

字)

经办人签字（章）：复核人签字（章）：

联系电话：联系电话：

发送方单位公章

注意事项：

1、单位公章应与发送方名称相符；应急投标书填写须清晰，不得涂改。□□□□ □□□□ □□□□ □□□□(16位数

2、本应急投标书进行电子密押计算时共有2项要素，其中要素1在电子密押器中已默

认显示，如与应急投标书不符时，请手工修正密押器的要素1以保证其与应急投标书的一致性，其余要素按要求顺序输入。

附2：

中央国库现金定期存款结算应急指令书

业务凭单号：C0

2中央国库现金管理操作室：

由于我单位，现以书面形式发送中央国库现金管理商业银行定期存款业务结算应急指令书。我单位承诺：本应急指令书由我单位授权经办人填写，内容真实、准确、完整。

发送日期：年月日【要素1】

发送方名称：托管账号:

首次结算方式：纯券过户 券款对付到期结算方式：见款付券 券款对付 首次交割日：年月日【要素2】

到期交割日：年月日【要素3】

首次结算金额：元到期结算金额：元【要素4】 定期年存款利率：%业务标识号：

债券代码1：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码2：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码3：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码4：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码5：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码6：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码7：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码8：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码9：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码10：债券价格：元/百元面值债券比例：电子密押：

字)

经办人签字（章）：复核人签字（章）：

联系电话：联系电话：

发送方单位公章

□□□□ □□□□ □□□□ □□□□(16位数

注意事项：

1、单位公章应与发送方名称相符；应急指令书填写须清晰，不得涂改。

2、本应急指令书进行电子密押计算时共有4项要素，其中要素1在电子密押器中已默认显示，如与应急指令书不符时，请手工修正密押器的要素1以保证其与应急指令书的一致性，其余要素按要求顺序输入。

第三篇：中央国库现金管理商业银行定期存款主协议

中央国库现金管理商业银行定期存款主协议

中华人民共和国财政部

中央国库现金管理

商业银行定期存款主协议

（2006-2008年）

甲方：中华人民共和国财政部

乙方：中国人民银行

丙方：

2006-2008年中央国库现金管理

商业银行定期存款主协议

一、总 则

第一条 根据《中华人民共和国合同法》、《中央国库现金管理暂行办法》、《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》及国家其他有关规定，经财政部（甲方）、中国人民银行（乙方）、中央国库现金管理存款业务参与银行（丙方）平等协商，签订本协议。

第二条 2006-2008年中央国库现金管理存款业务参与银行进行中央国库现金管理商业银行定期存款（以下简称中央国库现金定期存款），其相关活动适用本协议。

二、甲方权利和义务

第三条 甲方权利：

1、牵头制定《中央国库现金管理暂行办法》；

2、对中央国库现金流量进行预测，经与乙方协调后向乙方签发每期中央国库现金定期存款操作指令；

3、对丙方的中央国库现金定期存款的安全情况进行监督检查；

4、委托乙方按有关规定对丙方到期未还款的质押国债进行处置，并以本协议作为乙方进行国债处置的授权依据。

第四条 甲方义务：

1、在确认丙方国债质押符合规定的前提下，按照国债质押清单向乙方开具划款指令；

2、根据商业银行定期存款资金拨付和回收情况，作好相应中央国库资金账务记录。

三、乙方权利和义务

第五条 乙方权利：

1、牵头制定《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》；

2、具体组织中央国库现金定期存款招标工作；

3、对丙方的中央国库现金定期存款的安全情况进行监督检查；

4、招标结束并对中标结果进行签字确认后，以“中央国库现金管理操作室”名义对外公布中标结果；

5、根据各期中央国库现金定期存款招投标中标结果，办理国债质押手续，监督国债质押情况，并按规定对丙方到期未还款的质押国债进行处置。

第六条 乙方义务：

1、根据甲方签发的操作指令，于各期中央国库现金定期存款招标日前三个工作日，以“中央国库现金管理操作室”名义对外发布招标通知；

2、根据各期中央国库现金定期存款招投标中标结果，监测丙方国债质押情况，及时将国债质押结果通知甲方；

3、根据甲方开具的划款凭证，审核无误后于招投标当日下午向丙方划拨存款资金；

4、存款到期后按规定路径对丙方按期足额收回存款本息，同时对丙方办理质押国债解押手续；

5、按时向甲方提供中央国库现金管理相关单据及报表；

6、负责维护中央国库现金管理存款业务操作系统，并根据业务发展需要对操作系统进行升级改造。

四、丙方权利和义务

第七条 丙方权利：

1、参加2006-2008年各期中央国库现金定期存款招投标及竞争性定价过程；

2、按中标结果及时向甲方提供足额可流通记账式国债作质押后，获得相应金额的存款资金；

3、可自行选择质押国债券种，在未自行选择质押券种时，按照中标结果和国债质押比例根据系统默认顺序进行国债质押；

4、在按时归还存款到期本息后，要求乙方解除所质押国债；

5、优先参加中央国库现金管理改革工作；

6、参加甲方、乙方组织的各类中央国库现金管理分析座谈会，提出改进中央国库现金管理工作的政策建议。

第八条 丙方义务：

1、严格按照有关规定，向甲方办理开户和账户信息预留手续（作为拨款核对依据），向乙方提供营业执照复印件和收款账号；

2、按照招投标规则参加各期中央国库现金定期存款投标；

3、根据自身中标数量，于招投标结束后一个小时内按规定比例向甲方质押足额、有效的自营可流通记账式国债；

4、中央国库现金定期存款到期日，将存款本息按规定路径归还中央总金库；

5、接受甲方、乙方的监督和检查，遇有重大情况及时向甲方和乙方报告，并保证信息的真实性和准确性。

五、招投标规则

第九条 各期中央国库现金定期存款招投标遵循以下规则：

1、招标方式：采用单一价格（荷兰式）方式招标，招标标的为利率，即最低中标利率为当期中央国库现金定期存款利率；

2、投标标位、投标额限定：

（1）投标标位最小变动幅度为0.01%，可不连续投标；

（2）每一投标人每一标位最小投标限额为1,000万元，投标量变动幅度为1,000万元的整数倍；

（3）每一投标人投标总量不得超过当期中央国库现金定期存款招标总额。

3、募入原则：

（1）全场投标总额小于或等于当期存款招标额时全额募入；大于当期存款招标额时，按照高利率优先的原则逐笔募入，直到募满招标额为止；

（2）当最后中标标位上的投标额大于剩余招标额时，中标额以该标位投标额为权数平均分配；分配后仍有余数时，按投标时间优先原则分配，最小中标单位为1,000万元。

4、基本存款量和利率下限：中央国库现金定期存款不设基本存款量，当期存款金额全部为竞争性招标量，各期中央国库现金定期存款招投标利率下限为招标当日中国人民银行公布的城乡居民和单位活期存款利率；

5、利率折算原则：中央国库现金定期存款年利率折算日利率时，一年按365天计算；

6、招投标组织程序：

（1）中央国库现金定期存款竞争性招投标时间为30分钟，各期中央国库现金定期存款招投标开始时间在当期招标通知中规定；

（2）招投标操作通过 “中央国库现金管理商业银行定期存款业务招标系统”进行；

（3）招标系统出现技术等问题，可在规定的招投标时间内，以填写“应急投标书”（见附件3）的形式向中央国库现金管理操作室进行应急投标。

六、违约责任

第十条 除发生不可抗力外，违约责任按以下各项执行：

1、甲方违反本协议第四条第1款规定未及时签发划款指令，造成乙方滞划存款资金，以该期中央国库现金定期存款利率折成日利率，按日向丙方支付违约金，违约金从定期存款到期应付利息中支付；

2、乙方违反本协议第六条第4款规定未及时解冻丙方质押的国债，乙方应以未解冻国债对应存款本金为计息金额，以发生时银行活期存款利率折成日利率，按日向丙方支付违约金；

3、丙方违反本协议第八条第3款规定未及时按规定质押足额的可流通记账式国债，甲方只向丙方拨付质押国债对应金额的存款资金，并会同乙方对丙方处以质押国债不足部分（规定数量与实际质押数量之差）对应存款金额按当时活期存款利率折成的违约金，同时会同乙方对丙方给予通报；如丙方累计2次发生上述规定行为，甲方会同乙方中止执行与丙方签订的本协议；

4、丙方违反本协议第八条第4款规定，存款到期日未及时将存款本息归还国库，丙方按欠还存款本息额，以当期中央国库现金定期存款利率的两倍折成日利率，按日向甲方支付违约金；到期日的第八个工作日后，丙方仍未足额归还存款本息，由乙方按有关规定对丙方质押的国债进行处置；

5、丙方违反本协议第九条第2、4款规定的投标为无效投标，不参与当期中央国库现金定期存款利率的确定；

6、丙方如在中央国库现金定期存款工作中有重大违规行为，或单一自然中出现3次以上（含3次）不参加投标等情况，甲方会同乙方可中断与丙方执行本协议，并书面通知丙方。

七、附 则

第十一条 附件是本协议不可分割的组成部分，具有同等法律效力。本协议附件包括：

1、本协议签字授权书；

2、应急投标书。

第十二条 本协议未定事宜及对本协议的修改和解释，由甲、乙、丙三方以书面形式做出。如对本协议产生异议，由三方根据有关规定协商解决。

第十三条 本协议经甲、乙、丙三方法人或授权代表签字盖章后生效，有效期截至2008年12月31日。

第十四条 本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，具有同等法律效力。

甲方代表: 乙方代表: 丙方代表：

(签字)(签字)（签字）

(盖章)（盖章）

签署日期：二〇〇六年 月 日

附件：

中央国库现金管理商业银行存款业务应急投标书

中央国库现金管理操作室：

由于我单位中央国库现金管理商业银行存款业务招投标远程终端系统出现故障，故以书面形式发送 年中央国库现金管理商业银行定期存款(期)应急投标书。

我单位承诺：本应急投标书由我单位授权经办人填写，内容真实、准确、完整。

单位全称： 经办人：

联系电话： 复核人：

密押：

公章：

第四篇：现金管理暂行办法

现金管理暂行办法 按照国家有关现金管理的规定，严格遵守财经纪律，满足公司正常的现金周转，特制订本暂行管理制度。

一、严格按照国家有关现金管理条例进行现金收付的结算业务。1.出纳根据稽核人员审核盖章或签字的收付款凭证，认真复核，办理日常现金收付业务。对重大的开支项目，必须汇报单位领导，经过单位领导同意和会计主管人员审核后方可支付。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额，每日终了，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，如有差错，要及时查询处理。3.对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。4.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必须把前日的现金日报表报单位领导和财务主管，如有违反，给以50元处罚。6.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

二、现金的财务核算： 1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。2．库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。3．库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长、短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长、短款相互抵补。4．因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。5．外埠出差人员回公司后3日内应主动向财会部门报账，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7日内必须办理转账手续。6．购买物品所借现金必须当日报账。如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3日内不报账，出纳人员有权收回所借现金。7．出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存人或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存人银行，不准保留账外公款。8．保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管。下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。9.出纳员根据已办理完毕的收付款凭证，及时登记现金日记账，做到日清月结，并保证库存现金与明细账完全相符。10.现金收支的原始凭证，对其真实性、合法性及开支标准范围应进行严格的审核。

第五篇：现金管理规定

红星农场现金管理规定

为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。

第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。

第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。

第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。

第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。

第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。

第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。

第八条严禁用“白条”报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。

第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货

币资金。对单位个人借款要定期进行清理，防止造成不应有的损失。

第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，以各单位的月末现金移交表为准，超过部分要在移交现金原始单据的同时将超过

部分的现金上缴财务部，不足部分由财务部补足。

第十一条经查实有违反本制度的，按违规金额的20%对相关责任人给予

处罚，并视情节轻重按有关规定给予党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关依

法追究法律责任。

本规定从2008年10月8日起执行，如有与本规定相冲突的，按本规定执

行。

主题词：内部控制现金管理规定

抄送：场领导机关各部室基层单位发文单位：红星农场财务部2008年10月8日印发（共印50份）