2014年银行业修改后的G4E表填报说明

第一篇：2014年银行业修改后的G4E表填报说明

G4E《信用风险内部评级法汇总表》填报说明

第一部分：引言

本报表收集填报机构的新资本协议下信用风险暴露整体情况，反映内部评级法及权重法下各机构信用风险表内外资产余额、风险加权资产，交易对手信用风险、按风险暴露统计的风险参数均值等数据。

本报表依据《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》）和《商业银行资本监管配套政策》（以下简称《配套政策》）制定。第二部分：一般说明

1．报表名称：信用风险内部评级法汇总表。2．报表编码：银监统0069号。

3．填报机构：经银监会核准实施信用风险内部评级法的商业银行。

4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。6．数据单位：万元，百分比。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。

8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。除权益类项目外，银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按相应规定进行会计处理。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明

[1.内部评级法覆盖的信用风险暴露]：是指信用风险暴露中适用内部评级法进行风险加权资产计算和资本计量的部分。公司、主权、金融机构、零售风险暴露的内部评级法，专业贷款监管映射法，资产证券化风险暴露评级基础法、监管公式法及流动性便利单个风险暴露最高风险权重法、其他风险暴露内部评级法可视为内部评级法覆盖的信用风险暴露。

当借款人与保证人风险暴露分类存在差异时,应按照借款人的风险暴露分类填报本报

表的资产余额、风险暴露及风险加权资产。

[1.1公司风险暴露]：公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括《办法》界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业的债权。根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为一般公司、中小企业、专业贷款风险暴露。对不符合主权、金融机构、零售、股权、资产证券化及其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。合格购入公司应收账款原则上应纳入公司风险暴露，商业银行也可将合格购入公司应收账款作为单独一类风险暴露，纳入其他风险暴露填报。

[1.1.1一般公司]：是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。公司风险暴露下无法根据中小企业、专业贷款的定义明确归类为中小企业、专业贷款的客户应纳入一般公司风险暴露。

[1.1.2中小企业]：中小企业风险暴露是商业银行对年营业收入（近3年营业收入的算术平均值）不超过3亿元人民币的企业的债权。若该企业营业收入历史记录不足3年，按可实际获得营业收入数据的会计年度数据进行加总和平均。

案例：

2012年4月初，A企业尚未及时提供2011年末财务报表，在对其是否属于中小企业风险暴露进行认定时可依据企业2008、2009、2010年财务报表3年营业收入数据的算术平均值；自取得2011年末财务报表之日起，应按照A企业2009、2010、2011年财务报表3年营业收入数据的算术平均值进行认定。若A企业历史财务数据尚不足3年，只能提供2010年、2011年财务报表，可依照其两年营业收入的算术平均值判定是否纳入中小企业风险暴露分类。若由于各种监管认可的合理缘由导致暂无法获得A企业连续3年财务报表，比如仅提供了2008、2009、2011年3个非连续自然年度的财务报表，则应该根据2009、2011年连续2年的财务报表对其是否属于中小企业风险暴露进行认定。

[1.1.3专业贷款]：是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：（1）债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体；（2）债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力；（3）合同安排给予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。

专业贷款的关键判断标准，是债务人的主要还款来源为贷款形成的资产未来产生的收入。专业贷款的几项特征无须在同等程度上得到百分之百的满足，只需在实质上基本满足上述特征的内涵。专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款。专业贷款为客户层面的分类，同一法人实体客户或贷款主体不应由于存在多笔贷款而既被归

入一般公司客户又被归入专业贷款，但根据该客户实际情况的变化，专业贷款客户可能会转化为一般公司客户。

[1.1.3.1项目融资]：项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基础设施项目，包括对在建项目的再融资；（2）债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人；（3）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。

[1.1.3.2物品融资]：物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、航空器、轨道交通工具等。（2）还款来源主要依靠已用于融资、抵押或交给贷款人的特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现。

[1.1.3.3商品融资]：商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）为可在交易所交易的储备、存货或应收的商品（如原油、金属或谷物）进行的结构性短期融资。（2）债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益作为还款来源。（3）贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。

[1.1.3.4产生收入的房地产]：产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司；（2）融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租，以及土地整理、开发和储备等；（3）还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或土地出让收入。

[1.2主权风险暴露]：主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。主权风险暴露包括主权和多边银行两个子类别。

[1.2.1主权子类]：是指主权风险暴露中对主权国家或经济实体区域及其中央银行、公共部门实体的债权。公共部门实体是指填报机构对我国公共部门实体（publicsectorentities）以及在其他国家或地区注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。其中，我国公共部门实体是指填报机构对我国收入来源于中央财政的公共部门所拥有的债权，以及对我国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府的债权。我国收入来源于中央财政的公共部门所拥有的债权仅包括填报机构对铁道部本部的贷款和持有的铁道部发行的债券，不含填报机构对铁道部下属的路局、路网以及投资的工商企业的债权；对我

国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府的债权现阶段是指填报机构购买的由我国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府自主发行的地方政府债券，不含填报机构对我国省级（直辖市、自治区）以及计划单列市人民政府下属的职能部门以及投资的工商企业的债权。其他国家或地区注册的公共部门实体以参考相应国家的监管认定标准为主，对于采用名单制管理的国家，以该国公布的名单为准。

[1.2.2多边银行子类]：是指主权风险暴露中对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。

[1.3金融机构风险暴露]：是指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，金融机构风险暴露分为银行类、非银行类金融机构风险暴露两个子类别。

[1.3.1银行子类]：银行类金融机构包括在中华人民共和国境内设立的政策性银行、商业银行、村镇银行、农村合作银行、农村信用社等吸收公众存款的金融机构，以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家或者地区金融监管当局批准的存款类金融机构。

[1.3.2非银行子类]：非银行类金融机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司，以及农村资金互助社、贷款公司、消费金融公司等其他受金融监管当局监管的非银行金融机构。对中国银联的债权也填报在本项目中。

[1.4零售风险暴露]：零售风险暴露应同时具有如下特征：（1）债务人是一个或几个自然人；（2）笔数多，单笔金额小；（3）按照组合方式进行管理。零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大子类。合格购入零售应收账款应纳入零售风险暴露。

[1.4.1个人住房抵押贷款]：是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。[1.4.2合格循环零售]：是指各类无担保的个人循环贷款。合格循环零售风险暴露中对单一客户最大信贷余额不超过100万元人民币。

[1.4.3其他零售]：是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。如同时满足如下特征的商业银行对企业的风险暴露，可作为符合条件的小微企业纳入其他零售风险暴露下：（1）企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准；（2）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；（3）对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。

[1.4.3.1符合条件的小微企业]：符合标准的微型和小型企业是指企业符合国家相关部

门规定的微型和小型企业认定标准；商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。其中，风险暴露是指表内余额加上“表外资产余额与CCF的乘积”，不考虑资产减值准备和风险缓释。

[1.5资产证券化风险暴露]：资产证券化风险暴露是指商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露。资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化风险暴露。储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。

[1.6其他风险暴露]：其他风险暴露包括未纳入公司风险暴露的合格购入公司应收账款等。

[2.内部评级法未覆盖的信用风险暴露]：是指信用风险暴露中未适用内部评级法进行资本计量的部分。公司、主权、金融机构、零售风险暴露的权重法、资产证券化标准法及其他风险暴露权重法、股权风险暴露的权重法、其他资产等均视为内部评级法未覆盖信用风险暴露。

当借款人与保证人风险暴露分类存在差异时,应按照借款人的风险暴露分类填报本报表的资产余额、风险暴露及风险加权资产。

[2.1现金类资产]：是指填报机构所拥有的现钞、黄金和存款，包括库存现金、黄金和存放人民银行款项等。

[2.2对中央政府和中央银行的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对我国的中央政府和中央银行以及其他国家或地区的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的总和。

[2.3对公共部门实体的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对我国公共部门实体（publicsectorentities）以及在其他国家或地区注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。

[2.4对我国金融机构的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对我国各类金融机构的债权。包括存放或拆放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式对金融机构的融资、购买我国金融机构的债券、证券公司股票质押贷款及其他形式对金融机构的债权。

[2.5对在其他国家/地区注册金融机构的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对在其他国家/地区注册的各类金融机构（含外国银行在中国境内分支

机构）的债权。包括存放或拆放以上金融机构的各种款项、购买的债券及以其他形式的债权。

[2.6对一般企（事）业的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对除公共部门实体以外的具有独立法人资格的企事业单位的债权。包括对政府投资、注资的公共企事业单位、机关团体以及学校、部队等的债权，不包括对符合标准的小微企业的债权。

[2.7对符合条件的小微企业的债权（75%）]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对符合标准的小微企业的债权。本表符合标准的微型和小型企业是指：企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准；商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。其中，风险暴露是指表内余额加上“表外资产余额与CCF的乘积”，不考虑资产减值准备和风险缓释。

[2.8对个人的债权]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、对具有独立民事行为能力的城乡居民和个体生产者、经营者的债权。

[2.9租赁资产余值]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的、作为出租人向客户提供租赁形式的融资业务中租赁资产的残值。本项目仅需填报融资性租赁业务资产的余值。融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。余值风险是由于设备的公允价值下降，低于租赁开始时对余值的估值造成的银行对潜在损失的暴露。

[2.10股权投资]：股权投资是指商业银行直接或间接持有的股东权益。纳入股权风险暴露的金融工具应符合办法附件4第六项规定的条件。

[2.11非自用不动产]：是指填报机构持有的用于除自身使用用途之外的不动产。包括非自用的房产、土地使用权、机器设备和在建工程等不动产。

[2.12证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露]：本项目专门用于反映填报机构在证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露。

[2.13资产证券化]：是指未适用内部评级法、应适用权重法计量资本要求的参与资产证券化业务的风险暴露。

[2.14其他资产]：是指无法归入本表及附注内各项资产的其他资产，包括但不限于除“非自用不动产”之外的其他固定资产、无形资产、未扣除的递延所得税资产等。

[2.15可计入二级资本的内评法未覆盖部分对应的超额贷款损失准备]：应与“G4A-1（b）贷款损失准备情况表”中“4.3可计入二级资本的权重法部分对应的超额贷款损失准备”保

持一致。

[3.校准前信用风险加权资产]：是指内部评级法覆盖的信用风险暴露、内部评级法未覆盖的信用风险暴露之和。

[4.因自行校准增加的金额]：是指由于银行自行校准导致增加的风险加权资产、预期损失。

[5.因监管校准增加的金额]：是指由于监管校准导致增加的风险加权资产。

[6.信用风险加权资产合计]：是指校准前信用风险加权资产、因自行校准增加的金额、因监管校准增加的金额之和。

[7.信用风险暴露内部评级法覆盖率]：是指内部评级法覆盖的风险加权资产、因自行校准增加的风险加权资产、因监管校准增加的风险加权资产之和，与信用风险加权资产合计值的比值。

[A./D.资产余额]：是指考虑净额结算和信用风险缓释作用前，填报机构各类资产表内外项目资产余额。

[B./E.风险加权资产]：是指填报机构各类表内外资产风险加权资产金额，其中内部评级法已覆盖部分按照内部评级法计量，未覆盖部分按照权重法计量。

[C./F.权重法下风险加权资产]：是指填报机构各类表内外资产按照内部评级法风险暴露分类、按权重法规则计量的风险加权资产金额。

[G.交易对手信用风险加权资产]：是指填报机构各类资产对应的交易对手信用风险加权资产金额。其中，中央交易对手信用风险应归入金融机构风险暴露；包括信用估值调整在内的其他适用权重法计量的交易对手信用风险应归入内部评级法未覆盖的信用风险暴露下。

[H.风险加权资产合计]：是指填报机构各类表内外资产风险加权资产的合计。[I.平均违约概率（含违约）]：是指填报机构各风险暴露按照各子类别客户数（含已违约客户/债项）加权计算出的平均违约概率。

[J.平均违约概率（不含违约）]：是指填报机构各风险暴露按照各子类别客户数（不含已违约客户/债项）加权计算出的平均违约概率。

[K.违约风险暴露加权平均违约损失率]：是指填报机构各资产类别下按照违约风险暴露加权计算出的平均违约损失率。

[L.违约风险暴露]：是指填报机构各项目表内外违约风险暴露之和。

[M.违约风险暴露加权平均有效期限]：是指填报机构各资产类别下按照违约风险暴露加权计算出的平均有效期限。有效期限是指内部评级法下参数M的估计值。

[N.预期损失]：是指填报机构按照PD×LGD×EAD计算的非违约风险暴露的预期损失，以及各类考虑经济环境、法律地位等条件下已违约风险暴露的预期损失最大估计值的合计数。

附注项目：用于填报未在本表表内反映的各类资产余额，通过将本表3.A项与附注相关项目的计算，实现与《G01资产负债项目统计表》[25.C]与[24.C]之和的核对校验。

[附注1.已计算市场风险资本的表内交易账户资产]：是指填报机构按照《办法》要求计算市场风险暴露资本要求后，并已将计算结果在G40《资本充足率汇总表》[5.市场风险资本要求]中填报，该机构表内交易账户中已经计算市场风险的部分在本表中不再重复计算信用风险需要的资本金，有关交易账户余额在本表表内各相关项目中剔除，汇总后在本项目填报。

[附注2.资本扣减项]：反映各填报机构在计算资本时应扣除的资产总计，包括核心一级资本监管扣除项目、其他一级资本监管扣除项目和二级资本监管扣除项目。以上金额在本表表内各相关项目中剔除，汇总后在本项目填报。

[附注3.衍生金融资产（银行账户）]：对于填报机构在资产负债表中反映的衍生产品的表内市值部分，不在表内项目下反映，而是在“G4E-8交易对手信用风险汇总表”中反映并在本表“交易对手信用风险加权资产”列中引用。

[附注4.已计算交易对手信用风险的证券融资交易业务（银行账户）]：本项目用于反映填报机构根据《办法》附件8《交易对手信用风险加权资产计量规则》，计算因证券融资交易（包括回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等）形成的交易对手信用风险的银行账户部分，该部分风险暴露已反映在《G4E-8交易对手信用风险汇总表》及本表G列“交易对手信用风险加权资产”中，不在本表“表内”各相关项目中反映。

[附注5.未纳入监管并表的附属公司的资产]：本项目用于填报未纳入监管并表的附属公司的资产总额。因《办法》规定的监管并表范围与会计并表范围不同，而形成的差异。目前该类附属公司特指保险公司。

[附注6.内评法已覆盖部分对应的权重法下交易对手信用风险]：本项目用于填报需计量交易对手信用风险的资产中内评法已覆盖部分对应的权重法下交易对手信用风险。

[附注7.权重法下信用风险加权资产]：是指表内权重法下风险加权资产、表外权重法下风险加权资产、内部评级法未覆盖的信用风险暴露对应的交易对手信用风险、内评法已覆盖部分对应的权重法下交易对手信用风险之和。

第四部分：核对关系

1.表内核对关系

[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3]+[1.4]+[1.5]+[1.6]（适用于A、B、C、D、E、F、L列）[1.G]=[1.1G]+[1.2G]+[1.3G]+[1.4G]+[1.6G] [1.N]=[1.1N]+[1.2N]+[1.3N]+[1.4N]+[4.N] [1.1]=[1.1.1]+[1.1.2]+[1.1.3]（适用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[1.1.3]=[1.1.3.1]+[1.1.3.2]+[1.1.3.3]+[1.1.3.4]（适用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[1.2]=[1.2.1]+[1.2.2]（适用于A、B、C、D、E、F、L、N列）[1.3]=[1.3.1]+[1.3.2]（适用于A、B、C、D、E、F、L、N列）[1.4]=[1.4.1]+[1.4.2]+[1.4.3]（适用于A、B、C、D、E、F、L、N列）

[2.A]=[2.1A]+[2.2A]+[2.3A]+[2.4A]+[2.5A]+[2.6A]+[2.7A]+[2.8A]+[2.9A]+[2.10A]+[2.11A]+[2.12A]+[2.13A]+[2.14A] [2.B]=[2.1B]+[2.2B]+[2.3B]+[2.4B]+[2.5B]+[2.6B]+[2.7B]+[2.8B]+[2.9B]+[2.10B]+[2.11B]+[2.12B]+[2.13B]+[2.14B]+[2.15B] [2.C]=[2.B]-[2.15B]+[2.15C] [2.E]=[2.F] [3.]=[1.]+[2.]（适用于A、B、C、D、E、F、G、H列）[3.]=[6.]（适用于A、B、C、D、E、F、G列）[6.H]=[3.H]+[4.H]+[5.H] [7.H]=（[1.H]+[4.H]+[5.H]）/[6.H] [附注7]=[6.C]+[6.F]+[2.G]+[附注6] [H]=[B]+[E]+[G]（适用于[1.]、[1.1]、[1.2]、[1.3]、[1.4]、[1.6]、[2.]、[3.]行）

[H]=[B]+[E]（适用于[1.1.1]、[1.1.2]、[1.1.3]、[1.1.3.1]、[1.1.3.2]、[1.1.3.3]、[1.1.3.4]、[1.2.1]、[1.2.2]、[1.3.1]、[1.3.2]、[1.4.1]、[1.4.2]、[1.4.3]、[1.4.3.1]、[1.5]、[2.13]行）

[1.1K]=[1.1.1L]/[1.1L]×[1.1.1K]+[1.1.2L]/[1.1L]×[1.1.2K] +[1.1.3L]/[1.1L]×[1.1.3K] [1.1.3K]=[1.1.3.1L]/[1.1.3L]×[1.1.3.1K]+[1.1.3.2L]/[1.1.3L]×[1.1.3.2K] +[1.1.3.3L]/[1.1.3L]×[1.1.3.3K]+[1.1.3.4L]/[1.1.3L]×[1.1.3.4K] [1.1M]=[1.1.1L]/[1.1L]×[1.1.1M]+[1.1.2L]/[1.1L]×[1.1.2M]

+[1.1.3L]/[1.1L]×[1.1.3M] [1.1.3M]=[1.1.3.1L]/[1.1.3L]×[1.1.3.1M]+[1.1.3.2L]/[1.1.3L]×[1.1.3.2M] +[1.1.3.3L]/[1.1.3L]×[1.1.3.3M]+[1.1.3.4L]/[1.1.3L]×[1.1.3.4M] [1.2K]=[1.2.1L]/[1.2L]×[1.2.1K]+[1.2.2L]/[1.2L]×[1.2.2K] [1.2M]=[1.2.1L]/[1.2L]×[1.2.1M]+[1.2.2L]/[1.2L]×[1.2.2M] [1.3K]=[1.3.1L]/[1.3L]×[1.3.1K]+[1.3.2L]/[1.3L]×[1.3.2K] [1.3M]=[1.3.1L]/[1.3L]×[1.3.1M]+[1.3.2L]/[1.3L]×[1.3.2M][1.4K]=[1.4.1L]/[1.4L]×[1.4.1K]+[1.4.2L]/[1.4L]×[1.4.2K]+[1.4.3L]/[1.4L]×[1.4.3K] [2.A]=[2.1A]+[2.2A]+„„+[2.14A] [2.B]=[2.1B]+[2.2B]+„„+[2.15B] 2.表间核对关系

以下表间核对关系均为在同一报送口径下的相互检验，即数据同为法人数据或同为法人合并数据（含附属公司）。（不适用于外国银行分行填报风险资产中人民币份额加权情况）

[1.1G]=G4E-8[1.1.1C]+G4E-8[1.2.1C] [1.1I]=G4E-1[1.D] [1.1J]=G4E-1[1.T] [1.1K]=G4E-1[1.P] [1.1L]=G4E-1[1.O] [1.1M]=G4E-1[1.Q] [1.1N]=G4E-1[1.S] [1.2]与G4E-

2、[1.3]与G4E-3表勾稽关系参照[1.1]与G4E-1表勾稽关系。[1.1.1A]=G4E-1（a）[1.F] [1.1.1B]=G4E-1（a）[1.I] [1.1.1D]=G4E-1（a）[1.J] [1.1.1E]=G4E-1（a）[1.N] [1.1.1I]=G4E-1（a）[1.D] [1.1.1J]=G4E-1（a）[1.T] [1.1.1K]=G4E-1（a）[1.P] [1.1.1L]=G4E-1（a）[1.O] [1.1.1M]=G4E-1（a）[1.Q] [1.1.1N]=G4E-1（a）[1.S]

[1.1.2]与G4E-1（b）、[1.2.1]与G4E-2（a）、[1.2.2]与G4E-2（b）、[1.3.1]与G4E-3（a）、[1.3.2]与G4E-3（b）勾稽关系参照[1.1.1]与G4E-1（a）勾稽关系。[1.1.3I]=G4E-1（c）[1.D] [1.1.3J]=G4E-1（c）[1.T] [1.1.3K]=G4E-1（c）[1.P] [1.1.3M]=G4E-1（c）[1.Q] [1.1.3.1A]=G4E-1（c1）[1.F]+G4E-1（d1）[11.D] [1.1.3.1B]=G4E-1（c1）[1.I]+G4E-1（d1）[11.G] [1.1.3.1D]=G4E-1（c1）[1.J]+G4E-1（d1）[11.H] [1.1.3.1E]=G4E-1（c1）[1.N]+G4E-1（d1）[11.J] [1.1.3.1I]=G4E-1（c1）[1.D] [1.1.3.1J]=G4E-1（c1）[1.T] [1.1.3.1K]=G4E-1（c1）[1.P] [1.1.3.1L]=G4E-1（c1）[1.O]+G4E-1（d1）[11.K] [1.1.3.1M]=G4E-1（c1）[1.Q] [1.1.3.1N]=G4E-1（c1）[1.S]+G4E-1（d1）[11.M] [1.1.3.2]与G4E-1（c2）、G4E-1（d2），[1.1.3.3]与G4E-1（c3）、G4E-1（d3），[1.1.3.4]与G4E-1（c4）、G4E-1（d4）勾稽关系参照[1.1.3.1]与G4E-1（c1）、G4E-1（d1）勾稽关系。

[1.2G]=G4E-8[1.1.2C]+G4E-8[1.2.2C] [1.3G]=G4E-8[1.1.3C]+G4E-8[1.2.3C] [1.4G]=G4E-8[1.1.4C]+G4E-8[1.2.4C] [1.4I]=G4E-4[1.D] [1.4J]=G4E-4[1.Q] [1.4K]=G4E-4[1.M] [1.4L]=G4E-4[1.L] [1.4N]=G4E-4[1.P] [1.4.1A]=G4E-4（a）[1.F] [1.4.1B]=G4E-4（a）[1.H] [1.4.1D]=G4E-4（a）[1.I] [1.4.1E]=G4E-4（a）[1.K]

[1.4.1I]=G4E-4（a）[1.D] [1.4.1J]=G4E-4（a）[1.Q] [1.4.1K]=eG4E-4（a）[1.M] [1.4.1L]=G4E-4（a）[1.L] [1.4.1N]=G4E-4（a）[1.P] [1.5A]=G4E-7[1.1A] [1.5B]=G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.1C]/（G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.2C]）×G4E-7[1.3C] [1.5D]=G4E-7[1.2A] [1.5E]=G4E-7[1.2C]+G4E-7[1.2C]/（G4E-7[1.1C]+G4E-7[1.2C]）×G4E-7[1.3C] [1.6G]=G4E-8[1.1.5C]+G4E-8[1.2.5C] [2.G]=G4E-8[2.1C] [2.10A]=G4E-5[1.A] [2.10B]=G4E-5[1.C] [2.11A]=G4E-5[2.A] [2.11B]=G4E-5[2.C] [2.13A]=G4E-7[2.1A] [2.13B]=G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.1C]/（G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.2C]）×G4E-7[2.3C] [2.13D]=G4E-7[2.2A] [2.13E]=G4E-7[2.2C]+G4E-7[2.2C]/（G4E-7[2.1C]+G4E-7[2.2C]）×G4E-7[2.3C] [2.15B]=G4A-1（b）[4.3A] 第五部分：备注

外国银行分行填报本表仅限其风险资产中的人民币份额。

第二篇：2014年修改后的银行业G32表填报说明

G32《外汇风险敞口情况表》填报说明

第一部分：引言

本报表统计填报机构报告期末持有外汇情况（包括因从事期权业务而持有的外汇），这些信息将作为填报机构外汇风险监管工作的基础。

填报机构在填报本报表时应保持一致性，如果在政策方面有任何变化（是指与以往报表填报政策有所不同），应在填报报表同时以函件形式说明变化的政策。第二部分：一般说明

1．报表名称：外汇风险敞口情况表，2．报表编码：银监统0019号

3．填报机构：政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、外资法人银行、外国银行分行、企业集团财务公司、金融租赁公司和邮政储蓄银行。

4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内，合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

5．报送方式：以电子文件形式报送银监会。6．数据单位：万元。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数。

8．填报币种：本表所有外币应折算为等值人民币。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明

（一）填报机构需要在本报表填报报告期末的每种货币的敞口情况。敞口也称敞口头寸，分为总敞口头寸和单币种敞口头寸。

外汇总敞口头寸由填报机构持有的全部币种的敞口头寸加总而成，同时还要考虑黄金头寸。总敞口头寸为外币资产组合净多头头寸之和与净空头头寸之和中的绝对值较大者，其中黄金视为外汇之一参与比较。净多头头寸之和是指净头寸为多头的所有币种的净头寸之和；净空头头寸之和是指净头寸为空头的所有币种的净头寸之和。

如果填报机构存在为资产负债的外汇错配而进行的套期交易，则更需要将有关的衍生工具在报表中填报，才能抵消错配引致的缺口。

（二）A、B、C、D、F、G六栏为境内分支机构汇总口径数据，填报机构没有海外分行和附属公司，不需要填报[H]、[I]两栏，则[J]=[F]、[K]=[G]；法人汇总口径数据不需要填报[I]栏，则[J]=[F]+[H]。

（三）只有从事会产生外汇风险期权交易的机构才需要填写E栏。

（四）具体项目：

[1.]-[8.]各币种货币：是指填报机构报告期末持有的对应币种的资产和负债余额，以及未平仓的外汇买卖余额。填报时，按标示的货币填报，例如持有美元即期资产3.12万美元，则在[1.A]单元格填入：3.12×美元对人民币的折算汇率。

[9.黄金]：指填报机构持有的黄金价值。

在本表黄金作为一种外汇填报，折人民币计价，其他贵金属和商品则不作为外汇。[10.其他净额为多头的外币]：是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为多头的其他货币，其价值按报告日某货币对人民币的套算汇率折算为人民币。

[11.其他净额为空头的外币]：是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为空头的其他货币，其价值按报告日某货币对人民币的套算汇率折算为人民币。

[12.外币总敞口]：比较[1.]-[11.]的各币种货币净多头头寸之和与净空头头寸之和，取其大者以绝对值填报。

（五）填报方法

1．即期资产和即期负债（A栏和B栏）

是指资产负债表内即期的所有外汇资产和负债，但结构性资产负债和未到交割日的现货合约除外。其中有减值准备的资产，以其总额填报，例如填报外币贷款时应填报贷款总额而非扣除损失准备后的净额。填报机构记账本位币所属货币的资本（营运资金）和储备（包括损益和一般风险准备）作为相应货币单位的即期负债填报。填报时要注意外汇即期交易和现行会计制度对于即期的定义，根据国际市场惯例和中国外汇交易中心公布的《银行间外汇市场人民币外汇即期交易规则》，外汇即期交易的交割日通常为交易日后第2个工作日（T+2）。我国相关会计制度要求以交割日为基础，因此即期资产和负债不包括交易后但未到交割日的交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。

填报机构由于对表外交易项目做市价重估而引致的资产和负债项目则不需要在此填列。

填报机构即期资产减去即期负债，就是即期项目所形成的净敞口头寸。填列A栏和B栏的数据时以绝对值填报。

2．远期买入和远期卖出（C栏和D栏）主要指一些涉及外汇远期交易的项目，包括买入（多头）、卖出（空头）各货币的远期外汇合约、外汇期货和外汇掉期，以及未到交割日的现货（即期）合约，但不包含货币期权合约。填报时应注意未到交割日的即期外汇交易不应被计入即期资产（负债）。

贷款承诺等或有项目原则上不应计入敞口，除非该或有项目涉及外汇买卖，或者极可能成为坏账，需要提取专项准备，从而形成敞口。

外汇买卖填报外汇合约中承担风险的所有应收或应付的本金、利息。举例说明：外汇期货合约，应填报合约的总额或名义金额；外汇利率期货合约，应填报未实现收益或亏损；外汇利率掉期合约，应填报在报告日最准确估计得出的应收及应付利息；远期利率协议，填报在报告日最准确估计得出的结算净额。

如果根据回购协议出售有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的风险或收益转移至买方（而有关交易以单向出售以及回购承诺的形式分开入账），则该项有价证券不应在本报表内填报。回购承诺应填报为远期购入该有价证券。如果回购承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。

如果根据返售协议买入有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的全部风险或收益转移至填报机构（而有关交易以单向买入以及返售承诺的形式分开入账），则买入的该项有价证券应在本报表内填报为资产。返售承诺应填报为远期售出该有价证券。如果返售承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。

填报机构的远期买入额减去远期卖出额，就是远期外汇交易形成的远期净敞口头寸。填列C栏和D栏的数据时以绝对值填报。

3．调整后的期权头寸（E栏）

Delta的含义是期权价值对于相关资产价值变动的敏感度。若delta值为+0.7，则相关资产价值增加RMB 1元就会使期权价值增加RMB 0.7元。Delta表示期权被行使的可能性，衡量和反映实际的风险敞口。通常来说，价内期权的delta值比价外期权的delta值高。

在E栏应填报以delta等值方法计算的持有和卖出期权的调整后价值。填报时应使用这些合约的delta等值，其计算方法是以相关工具的本金值乘以delta（delta应根据填报机构的专用期权计价模式计算）。例如，本金为100万元的卖出期权，Delta为0.7，相乘后得到调整后期权头寸为70万元。

在即期或远期市场就任何期权头寸进行的套期，不应填报在此栏中，而要填报于表中即期资产、负债，远期买入和卖出栏中。

4．敞口头寸（F、H、I、J栏）

敞口头寸包括单币种头寸和总敞口头寸。单币种敞口头寸是指填报机构每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸以及调整后的期权头寸之和，反映单一货币的外汇风险。黄金交易通常看作是外汇交易的延伸，因此对黄金也采用这种计量方法。如果某种外汇的敞口头寸为正值，则说明机构在该币种上处于多头；如果某种外汇的敞口头寸为负值，则说明机构在该币种上处于空头。

总敞口头寸反映整个货币组合的外汇风险，本报表计算总敞口头寸采用短边法。其处理步骤是：分别加总每种货币的多头和空头；比较这两个总数；将较大的一个数值作为机构的总敞口头寸。

F栏填报机构境内每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，分别填列于1F至11F的空格内。填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

H栏和I栏分别填报机构的海外分行和附属机构每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，不得抵销集团内部交易，分别填列于1H至11H和1I至11I的空格内。填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

对于[10.其他净额为多头的外币]，如存在某币种境内分支机构为多头/空头、海外分行或附属公司为空头/多头、且合计敞口为净多头的情况，可对该币种在境内外或集团内的多空头轧差后填列于[10.其他净额为多头的外币]所在行。对[11.其他净额为空头的外币]参照上述原则处理。

J栏填报机构的合并境内、海外分行和附属机构的每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，分别填列于1J至11J的空格内。填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

5．结构性资产（负债）（G栏和K栏）

结构性资产或负债是指经营上难以避免的策略性外币资产或负债，通常不会出现较大变化，包括经扣除折旧后的固定资产和物业；与记账本位币所属货币不同的资本（营运资金）和法定储备；海外分行的资本和法定储备；对海外附属公司和关联公司的投资；借入资本，如永久性后偿债项。

结构性资产负债之间币种不匹配，也会形成外汇敞口，在《外汇风险敞口情况表》中需要单独列示，在考虑整体的外汇风险额度时，与交易项目相比，结构性项目可作适量放宽。如果结构性资产依靠明确指定的结构性负债支持（例如相同币种的资本或发行长期债券，且有明确的文件资料说明这些资本或债券是用以支持结构性资产的），则双方均可不纳入外汇风险敞口计算，但即便纳入敞口计算也不会影响总敞口计算结果。如果结构性资产依靠非结构性负债支持（例如短期外汇拆入资金，外汇存款，或者没有明确文件资料说明用以支持结构性资产的负债），则结构性资产不纳入外汇风险敞口计算，而负债方则纳入外汇风险敞口计算。这是因为如果银行没有完善的结构资产负债规划，结构性资产相对稳定而负债相对不稳定的情况下，汇价变动时银行就会出现较大的外汇风险敞口。

填报机构应向银监会提供资料，说明其界定和管理结构敞口的方法，获得批准后方可把任何其他表内项目列为结构性资产和负债。

K栏填报的项目包括G栏填报的项目，填报机构的海外分行、从事银行业务的附属机构和进行大量外汇买卖的其他附属机构的结构性项目。

资产前加正号，负债前加负号填报。6．内部敞口额度（L栏）

对因存在外汇敞口而产生的汇率风险，银行通常采用套期保值和限额管理等方式进行控制。内部敞口额度是指填报机构进行外汇风险管理而制订的外汇总敞口限额。第四部分：核对关系

[12.F]≥0，[12.J]≥0，[10.F]≥0，[11.F]≤0

[F]=（[A]-[B]）+（[C]-[D]）+[E]（适用于1－11行）

[12.F]等于[1.F]至[11.F]中正数值之和与负数值之和的绝对值的较大者。[J]=[F]+[H] +[I]（适用于1－11行）

[12.J]等于[1.J]至[11.J]中正数值之和与负数值之和的绝对值的较大者。第五部分：外汇风险敞口情况表附注填报说明

使用简化计算方法填报期权的头寸

当填报机构没有专用期权计价模式，不能填报以delta等值方法计算的持有和卖出期权的调整后价值时，就利用附表中简化的计算方法填报期权头寸（《外汇风险敞口情况表》的E栏），即期权被执行时的交割金额。

卖出期权—潜在买入额（A栏）和潜在卖出额（B栏）：在A栏（B栏）填报填报机构因所卖出期权而可能需要买入或卖出的每种货币的名义本金总额。该总额包括以背对背形式与分支机构或总行持有或进行交易的期权。

持有期权—潜在买入额（C栏）和潜在卖出额（D栏）：在C栏（D栏）填报填报机构通过行使所持有会产生外汇风险额的期权而可能需要买入或卖出的每种货币的总额。该总额包括以背对背形式与分支机构或总行持有或进行交易的期权。

以下用持有认购期权举例说明填报“潜在买入额”和“潜在卖出额”的方法：假设填报机构在填报日持有一项买入JPY对USD的认购期权，期权尚未到期，合约本金USD100万，行使汇价（JPY/USD = 110）。“简化计算方法”假设填报机构持有或卖出的期权将会被行使。因此在上面的例子中，填报机构将付出USD100万，以汇价110买入JPY11000万。填报机构的“持有期权--潜在买入额”为JPY11000万等值的人民币，填报在JPY一行内。“持有期权--潜在卖出额”为USD100万等值的人民币，填报在USD一行内。

第三篇：2014年修改后的银行业GF01表填报说明

GF01《资产负债项目统计表》填报说明

第一部分：引言

本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。

第二部分：一般说明

1．报表名称：资产负债项目统计表 2．报表编码：银监统F0001号

3．填报机构：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、企业集团财务公司、中国邮政储蓄银行、外资法人银行和金融租赁公司的境内分支机构。

4．报送口径、频度及时间：境内汇总数据（月报）为月后7日。月报遇“劳动节”顺延一天、“国庆节”顺延三天。

5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。6．数据单位：万元。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数。

8．填报币种：本表分别按人民币、外币折人民币、本外币合计人民币填报，除权益类项目外，银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按相应规定进行会计处理。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明

本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、合作信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。境内金融机构指其营业场所在境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融机构。

本表中银行指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内的商业银行和合作银行。本表中各“减项”应以正数反映。资产 [1．现金] 本项目反映填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。[2．贵金属] 本项目反映填报机构持有的黄金、白银等贵金属的价值。[3．存放中央银行款项] 本项目反映填报机构存放于中国人民银行和外国中央银行的各种款项。存放中国人民银行款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金以及超额准备金存款等。不含存放中央银行财政性款项。

[4．存放同业款项] 本项目反映填报机构存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社存放联社款项。本项目按“境内同业”和“境外同业”分别列示。

[5．应收利息] 本项目反映填报机构发放贷款、存放同业、拆出资金和投资等生息资产应收的利息。[6．贷款] 本项目反映填报机构对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金，包括短期贷款、中期贷款和长期贷款，但不包含填报机构填报在本表[7.贸易融资]和[8.贴现及买断式转贴现]中的款项。

[7．贸易融资] 本项目反映填报机构提供的各类与国际、国内贸易结算工具相关的融资或信用便利业务，主要包括打包贷款、进口押汇、出口押汇、议付信用证和福费廷等业务。不包含本表中[8．贴现及买断式转贴现]中业务内容。

打包贷款指借款单位在接到开来信用证后，因货物装运前需要短期资金而由填报机构提供的融资。

进口押汇指填报机构以信用证项下经进口商承兑的进口跟单汇票作抵押向国外议付行偿付的款项。

出口押汇指填报机构对出口单位交来国外银行开来的信用证项下出口单证（出口跟单汇票）议付的款项。

议付信用证款项指填报机构接受国内信用证收益人的申请，在信用证付款到期日前向其议付信用证的款项。福费廷是指业务填报机构无追索权地购买由银行承兑/承付或保付的远期汇票，而向出口商提供融资的业务。

[8．贴现及买断式转贴现] 本项目反映填报机构对客户办理的商业票据贴现和对金融机构办理的买断式转贴现业务所融出的资金。在贴现、买断式转贴现和再贴现业务处理中，应按照“实质重于形式的原则”，若该项业务的风险已经完全转移到买入方，则买入方增加本项目余额, 卖出方减少本项目余额；若该项业务的风险仍然在卖出方，则卖出方不得减少本项目余额，业务金额计入“卖出回购款项”项目，买入方计入“买入返售资产”项目中。项目6、7、8皆以客户实际未清偿填报机构向其发放的本金填报。按实际利率摊余成本法而产生的贷款利息调整，填列在“29.其他资产”。

[9．其他贷款] 本项目暂不报送。[10．拆放同业] 本项目反映填报机构拆借及借款给境内外金融机构的款项，其中包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社“调出调剂资金”。

[11．其他应收款] 本项目反映填报机构除应收利息以外应收取的其他各类应收及暂付款项。[12．投资] 本项目反映填报机构购入的各种能够变现有价证券，包括各种股票、债券、基金等，以及实业投资。本项目按“债券”、“股票”、“其他”分别列示。

[12.1债券] 本项目是指填报机构持有的境内外其他机构发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。包括政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。农村合作金融机构持有的“中央银行专项票据”填报在此项目中。

[12.3.1 长期股权投资] 本项目反映填报机构为获得一定比例的股份而购买被投资单位股份并以长期持有为目的投资金额。长期股权投资采用成本法或权益法核算。

[13．买入返售资产] 本项目反映填报机构在返售协议下先买入再按合同约定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

[14．长期待摊费用] 本项目反映填报机构已经发生，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。具体包括固定资产修理支出、以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

[15．固定资产原价] 本项目反映填报机构所拥有的固定资产的原价。填报机构的固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计。

[16．累计折旧] 本项目反映填报机构固定资产的累计折旧。[17．固定资产净值] 本项目反映填报机构固定资产折旧后的净值，即固定资产原价减去累计折旧。[18．固定资产清理] 本项目反映填报机构因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。

[19．在建工程] 本项目反映填报机构为购建或改良固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改良工程等所发生的支出。填报机构购入的不需安装的固定资产，不通过本项目反映。为在建工程购入的工程物资的实际成本，也在本项目反映。

[20．无形资产] 本项目反映填报机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，以扣除折旧摊销后的净值填报。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

[21．抵债资产] 本项目反映填报机构依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和财产权利抵债资产账面价值。

[22．递延所得税资产] 本项目反映填报机构确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。[23．其他资产] 本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产。缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后，若为资产方余额则填报在此项目，若为负债方余额则填报在[47.其他负债]项目中。

填报机构在报送“境内合计”口径数据时，与境外分支机构的往来数据，轧差后若为借方余额，填报在此项目，若为贷方余额，则填报在[47.其他负债]项目中。

[23.1 投资性房地产] 本项目反映填报机构为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、以及拥有产权以经营租赁方式出租的建筑物。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产可以以成本模式或者公允价值模式计量，填报机构应将投资性房地产采用何种计量模式向监管人员报备，当计量模式发生变动时也需向监管人员报备。如果以成本模式计量，本项目以扣除摊销或折旧后的净值填报；如果以公允价值模式计量，本项目应包括投资性房地产的公允价值变动。

[23.2 衍生金融资产] 本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产，但不包括作为有效套期的衍生工具。

[23.3 商誉] 本项目反映企业合并中形成的商誉价值。本项目应扣除商誉中的已摊销部分，填报商誉的净值。

[24．各项资产减值损失准备] 填报机构根据会计准则和监管规定对各类资产计提的所有类别资产减值准备的总额。填报机构应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，根据谨慎性原则，合理地预计各项资产可能发生的损失，充足计提资产减值损失准备。

本项目以正值填报。负债及所有者权益 [26．单位存款] 本项目反映填报机构吸收非金融机构（包括企业、事业单位、机关、社会团体等）存入的存款，以及吸收的保险公司存放款、社会保障基金、2009年1月1日前签署的邮政储蓄机构等的协议存款。单位保证金存款在[34.存入保证金]中反映。

[27.储蓄存款] 本项目反映填报机构吸收的个人存款。个人保证金存款在[34.存入保证金]中反映。[28.向中央银行借款] 本项目反映填报机构向中央银行借入的款项，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社向中央银行借入的支农再贷款。

[29.同业存放款项] 本项目反映填报机构吸收的境内、境外金融机构的存款，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的“信用社上存联社款项”。本项目按“境内同业”和“境外同业”分别列示。

[30.同业拆入] 本项目反映填报机构从境内外金融机构拆入及借入的款项，其中包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社“调入调剂资金”。

[31.卖出回购款项] 本项目反映填报机构在回购协议下按照先卖出再按合同约定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

[32.汇出汇款] 本项目反映填报机构办理银行汇票等业务所发生的收付款项以及汇出的汇款。[33.应解汇款] 本项目反映填报机构收到的其他行委托银行解付或支付给未在银行开户的单位及个人的汇款或其他临时性款项。

[34.存入保证金] 本项目反映填报机构在为客户对第三方出具具有结算功能的信用工具或提供资金融通担保业务时，为保证客户能够按约履行相关义务而要求客户将一定数量的资金事先存入特定账户而形成的资金。保证金常见如信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金、租赁保证金等。

[35.其他存款] 本项目暂不报送。[36.应付利息] 本项目反映填报机构按照合同约定应支付的利息，包括吸收的存款、拆入资金、卖出回购证券及各种借款发生的当期应付未付的利息。填报机构发行到期还本付息的金融债券所发生的应付利息，不在本项目反映，填列在“应付债券”项目。

[37.应交税费] 本项目反映填报机构按照税法等规定计算应交纳的各种税费，如营业税、所得税、房产税、车船使用税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税等。

[38.应付职工薪酬] 本项目反映填报机构应付给职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利，医疗保险费、养老保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系所给予的补偿(也称辞退福利)，股份支付等各种薪酬。不包括在职工薪酬内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本项目反映。

[40.应付股利] 本项目反映填报机构应分配给投资者的现金股利或利润。[41.其他应付款] 本项目反映填报机构除应付利息、应交税费、应付职工薪酬、应付股利、应付债券等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

[43.递延收益]

本项目反映填报机构取得的应在本期和以后各期内分别计入损益的各项收益 [44.预计负债] 本项目反映填报机构各项预计的负债，包括对外提供担保、未决诉讼等或有事项产生的负债。填报机构应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。

[46.应付债券] 本项目反映填报机构为筹集资金而实际发行的债券本金及应付利息。填报机构发行的可转换公司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在本项目核算。

[47.其他负债] 本项目反映填报机构除上述各项负债的其他负债。委托资金与委托贷款的差额(通常应为正值)、转贷款资金填报在此项目中。

[47.1 衍生金融负债] 本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生负债，但不包括作为有效套期的衍生工具。

[48.递延所得税负债] 本项目反映填报机构确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。[50.少数股东权益] 本项目反映填报机构非全资子公司所有者权益中不属于填报机构的份额。[52.实收资本] 本项目反映填报机构按照章程、或合同、协议的约定，收到的投资人实际投入的资本总额。

在中国境内的外国银行分行应将其总行拨付的营运资金填报在本项目。[53.资本公积] 本项目反映填报机构收到投资者出资额超出其在填报机构注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失。

[53.1重估储备] 本项目反映填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估后，计入资本公积的固定资产公允价值大于账面价值的正差额。

[54.盈余公积]

本项目反映填报机构从利润中提取的各种积累资金。[55.一般风险准备] 本项目反映填报机构按照风险资产的一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

[56.信托赔偿准备] 本项目反映从事信托业务的填报机构按规定从净利润中提取，用于赔偿信托业务损失的风险准备。

[57.未分配利润] 本项目反映填报机构历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。[57.1本年利润] 本项目反映填报机构在本实现的净利润（或发生的净亏损）总额。[58.外币报表折算差额] 本项目反映填报机构将其境外经营的资产负债表折算为人民币表示的资产负债表时所发生的折算差额中归属于母公司所有者权益的部分。外国银行分行将“外币资本类折算差额”记入本项目。

附注项目 [61.各项存款] 填报机构吸收的单位和居民个人的存款。具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、2009年1月1日前签署的邮政储蓄协议存款、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款及临时存款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。

[62.各项贷款] 填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。

[63.生息资产] 是指填报机构以收取利息为条件（或隐含利息条件，即虽不收取利息，但其价值却受实际利率影响，如买入的零息债券）对外融出或存放资金而形成的资产。主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款、拆放同业、债券投资、买入返售资产以及其他能够产生利息收入的资产（收入在利润表中计入“利息收入”项下的资产均应计入此项目）。

[64.付息负债] 是指填报机构以支付利息为条件（或隐含利息条件，即虽不支付利息，但其价值却受实际利率影响，如发行零息债券）对外融入或吸收资金而形成的负债。主要包括：各项存款、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入、卖出回购款项、应解汇款、存入保证金、应付债券以及其他产生利息支出的负债（支出在利润表中计入“利息支出”项下的负债均应计入此项目）。

第四部分：核对关系

[4.]=[4.1]+[4.2] [12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3] [13.]=[13.1]+[13.2] [13.]=[13.9.1]+[13.9.2]+[13.9.3]+[13.9.4] [31.]=[31.1]+[31.2] [31.]=[31.9.1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4] [17.]=[15.]-[16.] [25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+[17.]+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.] [25.]=[60.] [29.]=[29.1]+[29.2] [49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[36.]+[37.]+[38.]+ [40.]+[41.]+[43.]+[44.]+[46.]+[47.]+[48.] [59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.] [60.]=[49.]+[50.]+[59.] [61.]≥[26.]+[27.] [62.]≥[6.] [63.]≤[25.]+[24.] [64.]≤[49.] [C]=[A]+[B]；本校验关系适用于[1.]、[2.]、[3.]、[5.]、[6.]、[7.]、[8.]、[10.]、[12.]、[12.3.1]、[13.]、[14.]、[17.]、[18.]、[19.]、[20.]、[21.]、[22.]、[23.1]、[23.2]、[23.3]、[24.]、[26.]、[27.]、[28.]、[30.]、[31.]、[32.]、[33.]、[34.]、[36.]、[37.]、[38.]、[40.]、[43.]、[44.]、[46.]、[47.1]、[48.]、[61.]、[62.]、[63.]、[64.]行。

第四篇：2014年修改后的银行业G01表填报说明

G01《资产负债项目统计表》填报说明

第一部分：引言

本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。

第二部分：一般说明

1．报表名称：资产负债项目统计表 2．报表编码：银监统0001号

3．填报机构：政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行、农村资金互助社、贷款公司、外资法人银行、外国银行分行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司和邮政储蓄银行。

4．报送口径、频度及时间：境内分支机构汇总数据（月报）为月后7日、法人汇总数据（季报）为季后18日、合并报表数据（半年报）为半年后40日。

月报遇“劳动节”顺延一天、“国庆节”顺延三天。5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。6．数据单位：万元。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数。

8．填报币种：本表分别按人民币、外币折人民币、本外币合计人民币填报，除权益类项目外，银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按相应规定进行会计处理。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明

本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、合作信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。境内金融机构指其营业场所在境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融机构。本表中银行指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内的商业银行和合作银行。本表中各“减项”应以正数反映。资产 [1．现金] 本项目反映填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。[2．贵金属] 本项目反映填报机构持有的黄金、白银等贵金属的价值。[3．存放中央银行款项] 本项目反映填报机构存放于中国人民银行和外国中央银行的各种款项。存放中国人民银行款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金以及超额准备金存款等。不含存放中央银行财政性款项。

[4．存放同业款项] 本项目反映填报机构存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社存放联社款项。本项目按“境内同业”和“境外同业”分别列示。

[5．应收利息] 本项目反映填报机构发放贷款、存放同业、拆出资金和投资等生息资产应收的利息。[6．贷款] 本项目反映填报机构对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金，包括短期贷款、中期贷款和长期贷款，但不包含填报机构填报在本表[7.贸易融资]和[8.贴现及买断式转贴现]中的款项。

[7．贸易融资] 本项目反映填报机构提供的各类与国际、国内贸易结算工具相关的融资或信用便利业务，主要包括打包贷款、进口押汇、出口押汇、议付信用证和福费廷等业务。不包含本表中[8．贴现及买断式转贴现]中业务内容。

打包贷款指借款单位在接到开来信用证后，因货物装运前需要短期资金而由填报机构提供的融资。

进口押汇指填报机构以信用证项下经进口商承兑的进口跟单汇票作抵押向国外议付行偿付的款项。

出口押汇指填报机构对出口单位交来国外银行开来的信用证项下出口单证（出口跟单汇票）议付的款项。议付信用证款项指填报机构接受国内信用证收益人的申请，在信用证付款到期日前向其议付信用证的款项。

福费廷是指业务填报机构无追索权地购买由银行承兑/承付或保付的远期汇票，而向出口商提供融资的业务。

[8．贴现及买断式转贴现] 本项目反映填报机构对客户办理的商业票据贴现和对金融机构办理的买断式转贴现业务所融出的资金。在贴现、买断式转贴现和再贴现业务处理中，应按照“实质重于形式的原则”，若该项业务的风险已经完全转移到买入方，则买入方增加本项目余额, 卖出方减少本项目余额；若该项业务的风险仍然在卖出方，则卖出方不得减少本项目余额，业务金额计入“卖出回购款项”项目，买入方计入“买入返售资产”项目中。项目6、7、8皆以客户实际未清偿填报机构向其发放的本金填报。按实际利率摊余成本法而产生的贷款利息调整，填列在“29.其他资产”。

[9．其他贷款] 本项目暂不报送。[10．拆放同业] 本项目反映填报机构拆借及借款给境内外金融机构的款项，其中包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社“调出调剂资金”。

[11．其他应收款] 本项目反映填报机构除应收利息以外应收取的其他各类应收及暂付款项。[12．投资] 本项目反映填报机构购入的各种能够变现有价证券，包括各种股票、债券、基金等，以及实业投资。本项目按“债券”、“股票”、“其他”分别列示。

[12.1债券] 本项目是指填报机构持有的境内外其他机构发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。包括政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。农村合作金融机构持有的“中央银行专项票据”填报在此项目中。

[12.3.1 长期股权投资] 本项目反映填报机构为获得一定比例的股份而购买被投资单位股份并以长期持有为目的投资金额。长期股权投资采用成本法或权益法核算。

[13．买入返售资产] 本项目反映填报机构在返售协议下先买入再按合同约定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。

[14．长期待摊费用] 本项目反映填报机构已经发生，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。具体包括固定资产修理支出、以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

[15．固定资产原价] 本项目反映填报机构所拥有的固定资产的原价。填报机构的固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计。

[16．累计折旧] 本项目反映填报机构固定资产的累计折旧。[17．固定资产净值] 本项目反映填报机构固定资产折旧后的净值，即固定资产原价减去累计折旧。[18．固定资产清理] 本项目反映填报机构因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。

[19．在建工程] 本项目反映填报机构为购建或改良固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改良工程等所发生的支出。填报机构购入的不需安装的固定资产，不通过本项目反映。为在建工程购入的工程物资的实际成本，也在本项目反映。

[20．无形资产] 本项目反映填报机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，以扣除折旧摊销后的净值填报。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

[21．抵债资产] 本项目反映填报机构依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和财产权利抵债资产账面价值。

[22．递延所得税资产] 本项目反映填报机构确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。[23．其他资产] 本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产。缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后，若为资产方余额则填报在此项目，若为负债方余额则填报在[47.其他负债]项目中。

填报机构在报送“境内合计”口径数据时，与境外分支机构的往来数据，轧差后若为借方余额，填报在此项目，若为贷方余额，则填报在[47.其他负债]项目中。

[23.1 投资性房地产] 本项目反映填报机构为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、以及拥有产权以经营租赁方式出租的建筑物。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产可以以成本模式或者公允价值模式计量，填报机构应将投资性房地产采用何种计量模式向监管人员报备，当计量模式发生变动时也需向监管人员报备。如果以成本模式计量，本项目以扣除摊销或折旧后的净值填报；如果以公允价值模式计量，本项目应包括投资性房地产的公允价值变动。

[23.2 衍生金融资产] 本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产，但不包括作为有效套期的衍生工具。

[23.3 商誉] 本项目反映企业合并中形成的商誉价值。本项目应扣除商誉中的已摊销部分，填报商誉的净值。

[24．各项资产减值损失准备] 填报机构根据会计准则和监管规定对各类资产计提的所有类别资产减值准备的总额。填报机构应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，根据谨慎性原则，合理地预计各项资产可能发生的损失，充足计提资产减值损失准备。

本项目以正值填报。负债及所有者权益 [26．单位存款] 本项目反映填报机构吸收非金融机构（包括企业、事业单位、机关、社会团体等）存入的存款，以及吸收的保险公司存放款、社会保障基金、2009年1月1日前签署的邮政储蓄机构等的协议存款。单位保证金存款在[34.存入保证金]中反映。

[27.储蓄存款] 本项目反映填报机构吸收的个人存款。个人保证金存款在[34.存入保证金]中反映。[28.向中央银行借款] 本项目反映填报机构向中央银行借入的款项，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社向中央银行借入的支农再贷款。[29.同业存放款项] 本项目反映填报机构吸收的境内、境外金融机构的存款，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的“信用社上存联社款项”。本项目按“境内同业”和“境外同业”分别列示。

[30.同业拆入] 本项目反映填报机构从境内外金融机构拆入及借入的款项，其中包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社“调入调剂资金”。

[31.卖出回购款项] 本项目反映填报机构在回购协议下按照先卖出再按合同约定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

[32.汇出汇款] 本项目反映填报机构办理银行汇票等业务所发生的收付款项以及汇出的汇款。[33.应解汇款] 本项目反映填报机构收到的其他行委托银行解付或支付给未在银行开户的单位及个人的汇款或其他临时性款项。

[34.存入保证金] 本项目反映填报机构在为客户对第三方出具具有结算功能的信用工具或提供资金融通担保业务时，为保证客户能够按约履行相关义务而要求客户将一定数量的资金事先存入特定账户而形成的资金。保证金常见如信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金、租赁保证金等。

[35.其他存款] 本项目暂不报送。[36.应付利息] 本项目反映填报机构按照合同约定应支付的利息，包括吸收的存款、拆入资金、卖出回购证券及各种借款发生的当期应付未付的利息。填报机构发行到期还本付息的金融债券所发生的应付利息，不在本项目反映，填列在“应付债券”项目。

[37.应交税费] 本项目反映填报机构按照税法等规定计算应交纳的各种税费，如营业税、所得税、房产税、车船使用税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税等。

[38.应付职工薪酬] 本项目反映填报机构应付给职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利，医疗保险费、养老保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系所给予的补偿(也称辞退福利)，股份支付等各种薪酬。不包括在职工薪酬内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本项目反映。

[40.应付股利] 本项目反映填报机构应分配给投资者的现金股利或利润。[41.其他应付款] 本项目反映填报机构除应付利息、应交税费、应付职工薪酬、应付股利、应付债券等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

[43.递延收益]

本项目反映填报机构取得的应在本期和以后各期内分别计入损益的各项收益 [44.预计负债] 本项目反映填报机构各项预计的负债，包括对外提供担保、未决诉讼等或有事项产生的负债。填报机构应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。

[46.应付债券] 本项目反映填报机构为筹集资金而实际发行的债券本金及应付利息。填报机构发行的可转换公司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在本项目核算。

[47.其他负债] 本项目反映填报机构除上述各项负债的其他负债。委托资金与委托贷款的差额(通常应为正值)、转贷款资金填报在此项目中。

[47.1 衍生金融负债] 本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生负债，但不包括作为有效套期的衍生工具。

[48.递延所得税负债] 本项目反映填报机构确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。[50.少数股东权益] 本项目反映填报机构非全资子公司所有者权益中不属于填报机构的份额。[52.实收资本] 本项目反映填报机构按照章程、或合同、协议的约定，收到的投资人实际投入的资本总额。

在中国境内的外国银行分行应将其总行拨付的营运资金填报在本项目。[53.资本公积] 本项目反映填报机构收到投资者出资额超出其在填报机构注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失。

[53.1重估储备] 本项目反映填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估后，计入资本公积的固定资产公允价值大于账面价值的正差额。

[54.盈余公积]

本项目反映填报机构从利润中提取的各种积累资金。[55.一般风险准备] 本项目反映填报机构按照风险资产的一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

[56.信托赔偿准备] 本项目反映从事信托业务的填报机构按规定从净利润中提取，用于赔偿信托业务损失的风险准备。

[57.未分配利润] 本项目反映填报机构历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。[57.1本年利润] 本项目反映填报机构在本实现的净利润（或发生的净亏损）总额。[58.外币报表折算差额] 本项目反映填报机构将其境外经营的资产负债表折算为人民币表示的资产负债表时所发生的折算差额中归属于母公司所有者权益的部分。外国银行分行将“外币资本类折算差额”记入本项目。

附注项目 [61.各项存款] 填报机构吸收的单位和居民个人的存款。具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、2009年1月1日前签署的邮政储蓄协议存款、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款及临时存款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。

[62.各项贷款] 填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。

[63.生息资产] 是指填报机构以收取利息为条件（或隐含利息条件，即虽不收取利息，但其价值却受实际利率影响，如买入的零息债券）对外融出或存放资金而形成的资产。生息资产以账面余额填报，不扣减已计提的相应资产减值准备。主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款、拆放同业、债券投资、买入返售资产以及其他能够产生利息收入的资产（收入在利润表中计入“利息收入”项下的资产均应计入此项目）。

[64.付息负债] 是指填报机构以支付利息为条件（或隐含利息条件，即虽不支付利息，但其价值却受实际利率影响，如发行零息债券）对外融入或吸收资金而形成的负债。主要包括：各项存款、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入、卖出回购款项、存入保证金、应付债券以及其他产生利息支出的负债（支出在利润表中计入“利息支出”项下的负债均应计入此项目）。第四部分：核对关系

[4.]=[4.1]+[4.2] [12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3] [13.]=[13.1]+[13.2] [13.]=[13.9.1]+[13.9.2]+[13.9.3]+[13.9.4] [31.]=[31.1]+[31.2] [31.]=[31.9.1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4] [17.]=[15.]-[16.] [25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+[17.]+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.] [25.]=[60.] [29.]=[29.1]+[29.2] [49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[36.]+[37.]+[38.]+ [40.]+[41.]+[43.]+[44.]+[46.]+[47.]+[48.] [59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.] [60.]=[49.]+[50.]+[59.] [61.]≥[26.]+[27.] [62.]≥[6.] [63.]≤[25.]+[24.] [64.]≤[49.] [C]=[A]+[B]；本校验关系适用于[1.]、[2.]、[3.]、[5.]、[6.]、[7.]、[8.]、[10.]、[12.]、[12.3.1]、[13.]、[14.]、[17.]、[18.]、[19.]、[20.]、[21.]、[22.]、[23.1]、[23.2]、[23.3]、[24.]、[26.]、[27.]、[28.]、[30.]、[31.]、[32.]、[33.]、[34.]、[36.]、[37.]、[38.]、[40.]、[43.]、[44.]、[46.]、[47.1]、[48.]、[61.]、[62.]、[63.]、[64.]行。

第五篇：企业关联企业情况表填报补充说明

关于做好2010关联业务往来申报

和同期资料准备工作的通知

各县（市、区）国家税务局：

根据省局对反避税工作的考核要求，市局决定将关联业务往来申报和同期资料准备情况作为考核指标，考核结果市局将发文通报。为确保两项工作的顺利开展和各项指标的圆满完成现将有关要求强调如下，请各单位给予高度重视。

一、关联交易申报的有关规定

（一）企业应按照《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第二章的具体规定开展关联交易申报工作。具体申报范围包括：参加汇算清缴的查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。

（二）申报时限：企业应在5月31日之前申报完毕。

（三）申报注意事项：

1、《关联关系表》填报注意事项：企业填表时应严格按照填表说明上所列的8类关联情况来判定企业的关联关系，填写相对应的关联类型。特别是A类股权控制关系，这是绝大部分企业都存在关联关系，投资方（包括个人）就是企业的关联方，所以表一《关联关系表》不能是空表，至少要填

上投资方。

投资方如果是自然人，该自然人也是企业的关联方，在填制《关联关系表》时，应把自然人的基本信息录入关联关系表（关联企业税号可用个人身份证号码代替）。有的企业在关联方一栏填上本企业自己，这是错误的。

2、表内项目填写要求。各表内项目，只要能填写的都要据实填报齐全。即使企业无关联交易，交易总额和非关联交易金额也要填写齐全。

例如，如果企业是正常经营的，那么表三《购销表》或表四《劳务表》中的非关联的交易额和交易总额肯定是有数字的，也就是说对于正常经营的企业，至少表二《关联交易汇总表》、表三或表四是有数字的。

如果该企业没有正常经营，企业表二至表九的数字可以为零。但表一的关联关系仍要填写。

3、处罚

根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第一百零五条： 企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。

4、其他相关要求

各单位应通过ctais系统—【查询机】--【查询机查询组】--【关联交易报告表综合查询】及时掌握关联交易申报

情况，监控申报进度及申报正确率。在本通知发布以前，已经申报的，如有错误，应通知企业及时调整。

二、同期资料准备

（一）企业应按照《根据特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第三章的具体要求开展同期资料的准备工作。根据第十五条规定属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：

（1）发生的关联购销金额（来料加工业务按进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；

（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。以上三条只要符合一条的规定就免于准备同期资料。

（二）其他需准备同期资料的企业。

（1）跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关(国税函[2009]363号)。

（2）2008年1月1日以后结案的转让定价调整案件，被调整企业在跟踪管理期内在次年6月20日之前向税务机关提供同期资料（跟踪管理期是指企业被调整的最后的下一起5年内）（国税函[2009]188号）。

（三）相关要求

各单位要加强对企业同期资料准备工作的宣传辅导，严格按照《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）的规定筛选本辖区内应准备同期资料的企业名单，并督促企业在5月31日前准备完毕。

三、工作总结

各单位要利用ctais系统及时对企业关联交易申报数据、资料进行统计、分析，完成2009关联交易申报总结。总结的主要内容应包括：关联交易申报工作的基本情况及相关分析；关联交易申报率，关联交易申报专项检查及处罚情况，问题及建议等。工作总结和企业关联交易同期资料应在2011年6月底前上报市局大企业和国际税务管理科。

二〇一一年四月十二日