农村合作社重要单据管理办法

第一篇：农村合作社重要单据管理办法

余杭农村合作银行有价单证及重要空白凭证管理办法 第一章 总 则

第一条 为加强余杭农村合作银行（以下简称本行）有价单证及重要空白凭证的管理，保障资金安全，根据《农村信用合作社会计基本制度》、中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》、《浙江省农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法》（浙信合[2002]160号）等有关规定，制定本办法。

第二条 本行及所属营业机构在办理金融业务涉及有价单证及重要空白凭证时，必须遵守本办法。

第三条 有价单证及重要空白凭证的管理必须做到手续严密、账实相符、保证安全。

第二章 有价单证的管理

第四条 有价单证是指具有面值的特殊凭证。包括国库券、各类债券、定额存单及有固定金额的其他有价单证。

第五条 有价单证的领用

(一)支行（含总行营业部，下同）向总行领用有价单证时，应填写请领单，并加盖预留印鉴和领用人签章，领取有价单证后应逐份清点，发现多缺漏页错号时，应将差错部分留查，由总行向发行部门或印刷厂家联系处理。总行发出单证后，在账务核算的同时在登记簿上登记有价单证领取单位、时间、数量、起止号码、经手人等情况。

(二)支行临柜人员向出纳主管领用有价单证时，应填写请领单，领取有价单证后应逐份清点，并在有价单证临柜使用（出售）登记

第二篇：仓库单据管理办法

第一部分 公司仓库单据管理办法

总体原则：

物资进出有凭可依、账实相符、业务真实、合理库存、物资安全、质量保证。保管做到业务真实、登记正确、清晰、字迹工整、验收入库、质量合格、妥善保管、单据传递及时、开具单据分类准确、及时盘点库存。一.入库单

1.办理入库依据：发货单位的送货单、采购部提供的发票及请购单。2.入库：一式四联入库单分别由采购员、保管员、质检员签字，按入库单流程办理，未签字、未质检不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。

3.验收：注意验收数量品种是否相符，注意验收方法与产品是否符合要求，有无质量问题，部分货品包装是否破损。

4.填写：入库单按单中各项规范填写，按照不同种类分别登记，写清进货单位名称、进货数量、进货型号等相关信息，注意字迹清晰、工整。

5.对帐：月底保管员要对所有入库产品进行数量分类合计，并与财务部数量科目核对相符。

6.单据保管：入库单入帐、传递、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册由仓库保管。

二.产成品（半成品）入库单

1.办理入库依据：依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称、规格、数量。

2.入库：一式四联入库单分别由入库员（生产部）、保管员同时签字，按产成品入库流程办理，未签字、未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。

3.填写：入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，登记产品数量、规格、型号。保管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。

4.对帐：入库单月末合计重量财务部相对应科目及生产部月报对账相符。5.单据保管：入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册。6.验收：注意品种、数量、规格、质量有无问题.三.领料单：

1.依据：由用料部门填写一式三联领料单，经领料人签字，保管员据此发料同时签字确认。

2.单据保管：按照原料种类分别装订成册。

3.对帐：月末领料单、材料收发结存月报表财务对应会计科目一致。四.出库单（产成品）：

1.由业务部根据客户合同要求、通知开具一式五联《出库单》，由业务组开单员、保管员、提货人共同签字，仓库凭单签字发货。

2.出库单一式五联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库保管员未签字，未到场监督不许发货。

3.出库单中各项由业务部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、业务部、财务部、客户联、出门联的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。

4.保管按照产品种类记账，分类别装订。5.存根联留存业务部核对，记账联交与财务，第三联保管记账，第四联作为出库单据交与提货人，第五联作为出门联交与公司门卫或者保安。

A制造企业仓库管理单据传递流程规范 一.入库单

1.入库单亦称进仓单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进入库单。本单一式四联，由保管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。

2.四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为质检联；第四联为客户联给供货单位查询。

3.质检部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。4.附：入库单流程图： 采购部门提供： 1.实物进仓 2.送货单 3.采购合同

4.请购单或采购计划 5.货物发票

采购部门 ：

凭送货单及采购发票等填制现金物料报销单 仓库：

凭单验收入库：

1.填写四联入库单、验收报告

2.四联入库单必须送货员、质检员、保管员同时签字 3.仓库留存第一联存根联

质检部：在收到仓库传递的入库单，立刻进行检验，检验合格之后立即交与财务备案。

财务部：凭第二联入库单及送货单、发票等填制记账凭证 采购与财务对账：

1.月结供应商当月采购量对账

2.月结供应商购货发票对账与签收 3.应付账款余额对账 4.付账计划核定

二.产成品（半成品）入库单

1.成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由保管员依据生产部产成品加工入库单填写；第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为质检联；第四联为生产联。

2.产成品（半成品）入库单流程：

仓库：依据生产部完工入库记录填写一式四联入库，同时留存第一联存根记账 财务部：凭入库单做成本计算及编制发出商品记账凭证，留存第二联 质检部：根据入库单做抽样检查，出具质检报告单，及时交与财务。三．出库单 1.出库单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出库单。本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货（发生退货必须有质检部门签字认可）或重开出库单的由业务部重新开具红字出库单，经质检等部门确认，各方冲账。2联单分配：

1.营业部存根记账

2.财务记账（应收账款或发出商品）3.仓库记账

4.收货单位随货同行，（客户入账）5.财务备查（出厂放行）出库单流程图：

业务部：开单，留存第一联

财务部：记账应收款或发出商品，留存第二联 仓库：记账第三联

司机或取货员：提货随货同行，留存第四联

取货员：出厂放行，留存第五联（出门时凭此出门，此联交与保安或门卫）四.领料单

1.领料单即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。2.领料单流程：

仓库：记账输单留存第一联，财务：留存第二联，凭单做材料分配消耗表 领料部门：留存第三联，作对账领料控制

第二部分 费用报销管理

一、费用报销：

目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、办公费、电话费、差旅费、车辆费报销等。

费用报销凭《费用报销单》核报，指无实物形态的、自制原始凭证等经济事项的发生报销。主要流程： 报销流程： 1.报销人按照《费用报销单填写规范》填写，注意原始凭证粘贴规范整齐有层次，正确填写张数。

2.部门主管签字确认费用发生是否合理、真实。3.报销人转给公司出纳进行初步审核。4.由出纳传递给主管会计进行复核。

5.最后由公司主管签字确认，经出纳报销支取现金。

二、物料（费用）报销：

1、报销程序：仓库填写入（进）库单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单.程序参照借款流程

2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证。3.报批原则：（1）原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。

（2）凡属材料、固定资产的采购报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入库或检验手续，方能报账。

（3）有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。

（4）当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经公司主管批准。4.报批管理办法： 报销依据：

①原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据； ②入（进）库单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、保管、质检、财务四方签字；

③采购合同或合约、协议书；

④物料（费用）报销单（经办人亲自填写）； ⑤送货单（供应商提供）及其他有效凭据。

另：1.生产废料（含废品等）统一由采购部联系出售，由保管办理出库手续，财务凭单收款，行政保安凭出门联放行。

2.员工宿舍的物品、水电费用核定，食堂物品及伙食费等后勤费用物料管理，统一划归统筹管理，财务部监控执行。

三、办公费用管理：

办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、日用消耗统一划归采购部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。

办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，大额发生要做计划，临时发生要报公司主管批准。

四、借款管理： 借款程序：

1.借款人填写借款单

2.借款人所属部门主管审签 3.公司主管签字审批 4.财务主管签字

5.借款人到出纳处支取现金 6.借款人领款签字

7.出纳将借款单转会计编制凭证。

注意：1.大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经公司主管审批后，转财务部安排资金。

2.所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。3.出纳应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

4.审批权限（单位：人民币元）（另行规定）

5.财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，罚款额度待定。

6.员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任。

五、备用金核定：

1.对经常有业务联系的，含采购、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，公司主管审批，财务主管签字确认。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。

2.对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款。

第三部分 物资采购管理

公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。

采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。采购部门应建立以下档案及报表：

1.供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善；

2.采购计划价格制定及明细表呈报； 3.供应商详细档案异动明细表

4.付款计划月报、采购报价明细表呈报；

5.所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。采购部物资采购发票管理的暂行办法

发票是一种重要的见证经济活动的凭证，特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管，增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题，在涉税事项中一定要谨慎从事。因此，特根据我公司的具体情况作出如下规定：

一、采购物资的类型划分：

1．生产型耗用：原材料、辅助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；

2．办公型耗用：办公文具、用品；

3．固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具； 4．饭堂饮食物资：饭堂米、油、菜、调味品等； 5．业务招待类：烟酒食品等。

二、按上述类别划分后，需要开具发票的层次可以下述描述： 1． 生产型耗用：必须开增值税票 2．办公型耗用：增值税票、普通票 3．固定资产类：普通票、装修工程 4．食堂材料：普通票

三、财务入帐对发票的处理： 1.有票的纳入规范的财务核算；

2.无票的放入福利费用的开支或其他处.四、开具增值税发票而暂时不能的，采购部将收据集中造册登记保管好，以后集中处理；物品交仓库，仓库先作代管处理或暂估入帐，此部分也应与采购部对应集中造册登记，待有正式发票时再做更正处理。

五、采购部采购的物品必须明确配合后续部门输入电脑时的需要，填写规范、内容齐全、价格的口径要跟仓库一致。

六、发票：要求先收票后才按月结时间进行结算。采购物资进库仓的同时，要求有发票的必须要有发票，无论是现金支付还是月结的，特别是月结的，先收发票非常有利于我司合理的、整体的有序安排税款，并且结合其他大公司的做法莫不如此！

七、物资进库后，采购、仓库、财务、质检必须三条线，保证单据传递（按进库的流程规定执行）的顺畅、及时到达各接收单据的位置，避免因不及时造成漏单、重复、出错，以至三方数据不统一。

第四部分 合同管理

合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。

建立公司的合同管理制度，拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作。

财务部为公司经济合同的监督机构，公司法务人员对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份给财务部作付款依据和监控依据。

签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

对公司发生合同纠纷，须尽快与法务专员联系，并尽快报告公司主管后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份财务部，支付尾款时必须收齐各相关存档的凭证资料方可支付。

第五部分 固定资产管理 固定资产的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。

管理方案：

1.固定资产所属部门统一分类编号，报财务部备案后使用。

2.固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续。

3.公司财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。

4.各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。

5.在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报公司主管备案。

6.企业财务部每年定期组织盘点一次，财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。固定资产的增减

1.固定资产属于人为残损的报废，由企业使用部门主管和财务主管）提出当事人应该赔偿的金额。属于自然残损的按程序分别由总裁和公司主管审批，企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。

2.凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，报经主管批准后办理，合同报财务备案。

3.凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，须经公司主管批准，财务部核准，报批执行。

第六部分 存货核算规定

1.公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。

2.由仓管员于次月1日前填报《收发结存月报表》。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。

3.财务部会计每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。4.定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算。第七部分 低值易耗品管理

低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限为一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品； 低值易耗品的领用

1.月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送公司主管批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。

2.除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3.超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈公司主管批准，方可领取。

4.对报废低值品的，仓库设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

第八部分 个人使用公司物品、印刷品的管理

一、个人使用公司用品

1.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。

2.财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。

二、印刷品

1.凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，公司主管批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。

第九部分 出纳、会计岗位描述

出纳岗位职责 岗位名称：出纳

本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、有价证券的管理 直接职责：

（１）认真执行现金管理制度；（２）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；

（３）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，做到日清月结、帐目清楚，并逐日逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；

（４）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；

（５）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（６）坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；

（7）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；

（９）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。

主管会计岗位描述 主要职责

（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、及时向公司提出合理化建议；

（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；

（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；

（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；

一、成本核算：

1.成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）2.各部门相关报表的收集与审核 3.固定资产管理与相关凭证的填制 4.费用项目控制与相关凭证的填制

5.每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订 6.编制会计报表

7.跟踪成本核算相关环节数据处理 8.完成其他日常相关会计工作

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二、材料注帐：

9.材料进库复核及发票的签收。10.材料收入记账。

11.月结供应商对账及结算。

12.确保库存信息的准确、及时；

13.采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

三、收入确认：

14.收取送货单，登记入帐； 15.凭发货单入销售帐，16.审核收款单据，监督收款情况。17.追收货款；

四、办税事宜：

18.负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。19.录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。20.负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。21.填制相关科目的会计凭证。

22.计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。23.及时向主管传达税务信息及资料。

五、费用审核：

24.各种的费用报销复核 25.借款是否合理

26.加强公司各项支出的内部控制 第十部分 货币资金的管理

严格控制库存现金，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务主管（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全，做到万无一失。1.必须加强对营业现金收入的管理.2.个人因公借款管理

严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。报销时应先抵销旧的借款，后取现。

借款流程：先由借款人填制统一使用专用借款借据，由部门主管确认发生是否合理。后由财务部出纳员支付借款，会计同时根据借款借据填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。3合理控制现金支付的范围和限额 现金支付的范围：

A支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；

B支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）； C支付出差人员必须随身携带的差旅费；

D 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。

① 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。② 现金付款的手续和规定

在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。

③所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。

④支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。

⑤支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。⑥出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。⑥存取现金时，要注意安全.银行存款的管理

1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。①凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务部备案。

②公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。

2、送存银行的款项，“银行收款通知”据以登记入账。

3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。

4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。

5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。

7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。

5、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换经资金经理核准。

6、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。

第三篇：合作社管理办法

天山绿旺合作社运行管理办法

三连对已拆除的占地面积300亩危旧住房区进行研究讨论，功能转换，建设成为适宜新疆区域生长，以林果树为主的天山绿旺合作社。为了加强我连天山滤网合作社的管理，促进合作社的健康发展，特制定了《天山绿旺合作社运行管理办法》如下：

一、组织机构：社

长：王建军

刘世雄

副 社 长：杨光友

职工代表两名 社

员：30名职工（每名职工种植6亩）

二、建章立制。结合实际制定好本合作社章程，贯彻执行好章程的各项约定；建立健全合作社内部各项制度，重点是财务制度、民主议事制度以及生产经营和技术规范等制度，使合作社的各项工作有章可循。

三、完善办公设施。为合作社腾出一间专门的办公室，配备必要的办公设施和办公用品，各种制度上墙，档案资料齐全。

四、合作社采取五统一的管理办法。

一是统一种植。合作社统一育种种植，品种统一增强闯市场能力。二是统一服务。合作社社员所需化肥、种子、农药、微耕机等物资统一购置，达到质优价廉，切实减少投资成本，创造直接效益。

三是统一标准。坚持“科技兴社、项目带动、服务三农”的办社宗旨，加强基地生产的全过程管理，严格控制化肥、农药的使用，提高品质。

四是统一收购。将合作社社员生产出的产品进行统一收购，解决职工销售难的后顾之忧，保障种植户的利益。

五是统一销售。与市场建立良好的业务关系，对生产出来的苗木、水果进行销售。

五、苗圃基地苗木前两年由合作社垫付成本，第八年以后按出售苗效益提取管理费、土地使用费，收取效益的2%。

六、合作社单独建账，独立核算，按照相关财务会计制度规范记账，准确核算。由合作社成员担任会计、出纳等业务领导。要依法建立完善的成员账户，成员出资、公积金份额、与合作社交易情况、盈余返还情况的资料记录准确无误。

七、加强民主管理。合作社重大事项决策等要召开社员大会，并做好完整会议记录，认真执行民主决策制度，坚持按“一人一票”制进行表决。

八、加强社员的教育，人人自觉遵纪守法。合作社所有成员在生产经营中必须要自觉遵守国家的各项法律、法规，认真贯彻团场的各项方针政策，坚持正气，树立社会责任感，积极维护社会和谐稳定。

2014年7月25日

红星四场三连天山绿旺合作社

第四篇：合作社管理办法

社员(代表)大会制度

一、社员（代表）大会由全体成员（代表）组成，是本社的最高权力机构，行使下列职权：

1、审议、修改本社章程和各项规章制度；

2、选举和罢免理事长、理事、监事会成员；

3、决定社员出资标准及增加或者减少出资；

4、审议本社的发展规划和业务经营计划；

5、审议批准财务预算和决算方案；

6、审议批准盈余分配方案和亏损处理方案；

7、审议批准理事会、执行监事（或者监事会）提交的业务报告；

8、决定重大财产处置、对外投资、对外担保和生产经营活动中的其他重大事项；

9、对合并、分立、解散、清算和对外联合等作出决议；

10、决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格和任期；

11、听取理事长或者理事会关于成员变动情况的报告；

12、决定其他重大事项。

二、召开成员大会，出席人数应当达到社员(代表)总数三分之二以上。社员（代表）大会选举或者作出决议，应当由本社成员表决权总数过半数通过；作出修改章程或者合并、分立、解散的决议应当由本社成员表决权总数的三分之二以上通过。章程对表决权数有较高规定的，从其规定。

三、社员（代表）大会选举和表决，实行一人一票制，成员各享有一票的基本表决权。出资额或者与本社交易量（额）较大的社员按照章程规定，可以享有附加表决权。本社的附加表决权总票数，不得超过本社社员基本表决权总票数的百分之二十。享有附加表决权的社员及其享有的附加表决权数，应当在每次成员大会召开时告知出席会议的社员。

四、社员（代表）大会的召集由章程规定，每年至少召开一次例会。有下列情形之一的，应当在二十日内召开临时成员（代表）大会：百分之三十以上的成员提议；执行监事或者监事会提议；章程规定的其他情形。

五、社员（代表）大会应当将所议事项的决定作成会议记录，由出席会议的社员在会议记录上签名。

六、本社社员超过一百五十人时，可以按照章程规定设立社员代表大会。社员代表大会按照章程规定可以行使成员大会的部分（或者全部职权）。

理事会工作制度

一、理事会是合作社的执行机构，对社员(代表)大会负责。

二、理事会由3名理事组成，设理事长1名，副理事长2名，理事会成员由社员（代表）大会从本社社员中选举产生，任期3年，可连选连任。

三、理事会职责

1、组织召开社员（代表）大会并报告工作，执行社员（代表）大会决议；

2、制订本社发展规划、业务经营计划、内部管理规章制度等，提交社员（代表）大会审议；

3、制定财务预决算、盈余分配和亏损弥补等方案，提交社员（代表）大会审议；

4、组织开展社员培训和各种协作活动；

5、管理本社的资产和财务，保障本社的财产安全；

6、接受、答复、处理执行监事或者监事会提出的有关质询和建议；

7、决定社员入社、退社、继承、除名、奖励、处分等事项；

8、决定聘任或者解聘本社经理、财务会计人员和其他专业技术人员；

9、履行社员（代表）大会授予的其他职权。

四、理事会表决制度

理事会会议的表决，实行一人一票。重大事项集体讨论，并经三分之二以上理事同意方可形成决定。理事会所议事项要形成会议记录，出席会议的理事应当在会议记录上签名。理事个人对某项决议有不同意见时，其意见应记入会议记录并签名。执行监事（或者监事长）和经理列席理事会会议，理事会会议可以邀请3至5名社员代表列席，列席者无表决权。

五、理事会接到监事会质询或建议的书面通知后，必须在7个工作日内做出答复。

六、本社理事长为合作社法定代表人，其主要职责：

1、召集并主持理事会会议，按章程主持社员（代表）大会；

2、签署本社社员出资证明；

3、签署聘任或者解聘本社经理、财务会计人员和其他专业技术人员聘书；

4、组织实施社员（代表）大会和理事会决议，检查决议实施情况；

5、代表本社签订合同等；

6、履行社员（代表）大会授予的其他职权。监事会工作制度

一、监事会（执行监事）是合作社的监督机构，代表全体社员监督合作社的财务和业务执行情况。

二、监事会由3人组成（或设1名执行监事），设监事长1人。监事会成员（执行监事）由社员（代表）大会在本社社员中选举产生，每届任期3年，可连选连任。合作社理事长、理事、经理和财务人员不得兼任监事。

三、监事会（执行监事）职责。

1、监督理事会对社员（代表）大会决议和本社章程的执行情况；

2、监督检查本社的生产经营业务情况，负责本社财务审核监察工作；

3、监督理事长或者理事会成员和经理履行职责情况；

4、向社员（代表）大会提出监察报告；

5、向理事长或者理事会提出工作质询和改进工作的建议；

6、提议召开临时社员（代表）大会；

7、代表本社负责记录理事与本社发生业务交易时的业务交易量(额)情况；

8、履行社员（代表）大会授予的其他职责

四、监事会会议由监事长召集，监事长因故不能召集会议时，可以委托其他监事召集。

五、监事会会议的表决实行一人一票。监事会会议须有三分之二以上的监事出席方能召开。重大事项的决议须经三分之二以上监事同意方能生效。

六、监事会所议事项要形成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。监事个人对某项决议有不同意见时，其意见也要记入会议记录并签名。

议事规则制度

一、本社按照“成员（代表）大会决策、理事会执行、监事会监督、成员团结合作”的民主管理机制运行。

二、成员（代表）大会按照章程规定召集和主持召开，其选举、决议、表决必须在充分酝酿讨论的基础上，根据其内容，按照充分发扬民主的原则，采取举手通过、举手表决、票选票决方式民主进行。

三、理事会实行集体领导，分工负责，民主集中制；理事会由理事长主持在其职权范围内研究决定事务，制订提请成员（代表）审议事项的方案；决定事务需表决的一律采取票决方式进行。

四、监事会由监事长主持（执行监事负责本社的监督），按照章程规定的职责，研究制订对理事会及其成员、经营管理人员、合作社成员进行监督检查的办法和方案，提出质询建议内容、方式和答复要求。监事会（执行监事）书面提出质疑问题的同时，有权书面通知停止所质疑对象的此类行为，当答复通过后方才解除；质疑对象答复解释说明不清，或者拒不整改的，根据质疑问题的大小和质疑对象的不同，通过提请理事会或者成员（代表）大会表决解决。

五、根据全社社员居住分布状况和生产状况，实行每个理事、监事、社员代表分工联系社员制度，进行社情员意上传下达，开展生产经营指导服务，确保信息畅通，运作有序。

社员管理联系制度

一、入社管理

1、入社条件和程序。凡是从事与本社业务直接有关的生产经营活动的公民，以及企业、事业单位或者社会团体，符合理事会规定的入社条件，志愿加入本社，承认并遵守本社章程和管理制度，即可书面向本社提出申请，填写《入社申请书》，经本社理事会讨论通过后，在社员花名册上登记，颁发社员证，即成为本社社员。

2、社员比例规定。本社社员中，农民必须占成员总数的百分之八十。成员总数二十人以下的，可以有一个团体成员；成员总数超过二十人的，团体成员不得超过成员总数的百分之五。

二、社员义务

1、遵守本社章程和各项规章制度，执行社员（代表）大会和理事会的决议；

2、按照章程规定向本社出资；

3、积极参加本社各项业务活动，接受本社提供的技术指导，按照本社规定的质量标准和生产技术规程从事生产，履行与本社签订的业务合同，发扬互助协作精神，谋求共同发展；

4、维护本社利益，爱护生产经营设施，保护本社社员共有财产；

5、不从事损害本社社员共同利益的活动；

6、不得以其对本社或者本社其他社员所拥有的债权，抵消已认购或已认购但尚未缴清的出资额；不得以已缴纳的出资额，抵消其对本社或者本社其他社员的债务；

7、承担本社的亏损；

8、社员共同议决的其他义务。

三、社员退社、死亡、除名管理

1、社员要求退社的，须在会计终了的三个月（团体社员退社的，须在会计终了的六个月前）前向理事会提出书面声明，填写《社退社申请书》，方可办理退社手续。退社社员的社员资格于该会计结束时终止，在本会计决算后一个月内，办理退社财务结算。如本社经营盈余，按照本社规定退还记载在该社员账户内的出资额和公积金份额，并返还其相应的盈余所得；如经营亏损，扣除其应分摊的亏损金额。社员在其资格终止前与本社已订立的业务合同应当继续履行。

2、成员有下列情形之一的，经理事会讨论通过予以除名：

（1）不履行成员义务，经教育无效的；

（2）给本社名誉或者利益带来严重损害的；

（3）成员共同议决的其他情形。本社对被除名成员，退还记载在该成员账户内的出资额和公积金份额，结清其应承担的债务，返还其相应的盈余所得。因第（2）项被除名的，须对本社给予相应赔偿。

3、社员死亡的，其法定继承人符合法律及本章程规定的条件的，在一个月内提出入社申请，填写《入社申请书》，经理事会讨论通过后办理入社手续，并承继被继承人与本社的债权债务。否则，按照退社处理。

4、合作社要对退社、死亡、除名成员的《社员证》及时收回，按规定注销社员资格。

四、社员联系制度

根据全社社员居住分布状况和生产经营状况，实行每个理事、监事（或者社员代表）分工联系社员制度，进行社情员意上传下达，开展生产经营指导服务，确保信息畅通，运作有序。

资产财务管理制度

一、管理机构

理事会负责本社资产财务管理的全面工作。监事会负责本社的财务资产监督和内部审计工作。会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。

二、管理内容

合作社资产财务管理包括流动资产、农业资产、对外投资、固定资产和无形资产等管理。合作社资金管理包括成员出资、每个会计从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。任何单位和个人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯农民专业合作社及其成员的合法财产。

三、资产管理

本社的资产实行内部牵制制度管理和台账登记责任管理。在资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节上，实行“五分开”，即购置计划与审批、审批与采购、采购与验收保管、保管与使用审批、处置与审批相互分开，相互牵制、相互监督。建立资产台账登记责任制度，确定专门理事对资产的购置、验收和保管、使用进行登记，建立台账，落实责任。凡造成资产损失或者浪费，又不能补救的，其直接和间接损失由责任人赔偿。财务部要根据本社实际，分门别类的确定易耗品使用期限和周期以及固定资产的折旧年限和比例，以实事求是的原则确定资产折旧。财务部定期对实物资产进行账账、账卡、账实清查，向理事会呈报实物资产清查报告，提出实物资产管理问题解决方案。加强对本社商标、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理，防止无形资产流失。

四、财务账款管理

本社现金、各种存款、账目、支票和印鉴要按规定妥善管理。支票和印鉴不得由同一人保管，账目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管现金、存款和账目造成损失的由当事人负责赔偿。本社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。本社应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂帐；在规定时间内未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人负责赔偿。

五、财务审批管理

本社财务支出由理事长负责审批。财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。在_______元以内费用开支，由理事长直接审批；在_______元以上费用开支，经理事会集体审核后，由理事长审批；在_______元以上的开支和投资（或者理事长向合作社出资额度以上的费用开支和理事长向合作社出资额度2倍以上重大项目建设投资），由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。财务人员办理各项支出，原始凭证（支出计划审批、发票、验收、入库等凭证）必须齐全，凭证必须有经办人、审核人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。监事会在每月财务轧账前对财务支出项目进行审核，对未按规定支出的，提出质询，责令整改纠正，甚至责令由责任人赔偿。

六、财务公开办法

本社实行“财务公开、民主监督”。每月将财务收支情况张榜公布于办公地点；每年向社员（代表）大会汇报上财务决算情况、盈余分配方案和本财务预算方案。财务人员必须热情接待社员提出的与其有关的财务查询。

七、购销价格管理

本社购销产品、生产资料的价格确定的确定及变更要经理事会通过，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

八、社员账户管理

本社建立社员账户，由财务人员详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额以及社员与合作社的交易量（额）。社员与非社员要分开核算。国家财政扶持补助、其它捐赠的资金和财产，不得分配给成员，不得记入成员账户，仅作盈余分配依据之一，成员退社后不再享有。

社员盈余分配制度

一、分配对象。参加盈余分配的人员为持有本社《社员证》的社员。

二、分配核算。合作社在进行年终盈余分配工作以前，财务人员要做好财物清查，准确核算全年的收入、成本、费用和盈余，清理资产和债权、债务。财务核算结束后，向理事会提交盈余分配方案。

三、盈余分配顺序和办法。合作社的盈余按照下列顺序进行分配：

1、提取盈余公积金。按照章程或成员大会决议规定的比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。若累计有亏损，首先弥补亏损，抵亏后的公积金余额再用于扩大生产经营或者转为成员出资。

2、向社员分配盈余。合作社的盈余经过上述分配后的余额，按照交易量（额）向社员返还，分配比例不低于可分配盈余的60％；按照出资额、成员应享有公积金份额和国家财政扶持资金及接受捐赠确定为社员的份额向社员进行分配，分配比例不超过可分配盈余的40％。入社不满一年的社员，根据社员实际出资和入社时间，按时间段按比例进行分配。

四、审批程序。理事会接到合作社财务部提交的盈余分配方案后，组织召开有监事会成员、管理人员、社员代表参加的理事会扩大会，听取意见，进一步完善方案，经理事会审核后，提请社员（代表）大会审议批准后方可执行。

五、记载登记。按交易量（额）比例分配盈余金额及平均量化到社员的资金份额要记载到《社员证》中。

社务公开制度

一、社务公开的内容

1、本社发展规划，工作目标及执行情况；社员（代表）大会和理事会讨论决定事项的实施情况；理事会工作目标执行情况；监事会工作目标完成情况。

2、合作社财务计划、财务决算和债权债务情况。

3、社员的入社、退社、除名情况；社员在合作社入股情况，公积金、国家财政扶持资金及接受其它捐赠量化到社员个人账户份额情况；社员与合作社的交易额（量）情况；社员盈余分配、投资收益分配等情况。

4、国家对本社的扶持、本社接受其它捐赠收支、使用、管理情况。

5、管理人员、技术人员的聘请、解聘及其工资、奖金、补贴和福利情况，公务活动方面的开支情况，工作业绩情况。

6、资产的购置、使用、处置等管理情况以及收益情况；本社建设项目的投资、管理和收益情况。

7、本社办公费、旅差费、招待费等、宣传费等非生产性支出情况。

8、涉及本社社员利益，社员普遍关心和要求公开的其他事项。

二、社务公开的形式

1、公开栏公开。在合作社办公地点设置社务公开栏，将公开事项逐条予以公布，并设置意见箱。

2、会议和公开信公开。通过召开社员（代表）会议，发放社务公开内容资料，宣读公开内容进行公开。合作社定期印发社员公开信公开社员应知内容。

3、填写发放社员证公开。设计制作集注明社员身份、股金证明、社员个人账卡、社情员意、明白卡等于一体的社员证，适时填写发放公布，但不得取代公开栏。

三、社务公开的时间

基本社务每季度月底公布，每年定期公开四次。财务公开内容每月公开一次。填发社员证公开，一般一年一次。应当及时公开的事项随时公布。

四、社务公开的程序

1、监事会根据本社的实际情况，依照政策法规和社员的要求，提出社务公开的具体方案；

2、理事会对方案进行审查、补充、完善后，根据公开的内容采取多种不同形式，安排相关部门和人员及时公布；

3、监事会建立社公开档案备查。

四、意见反馈

每次村务公开后，理事会负责收集、听取、接受社员反映的询问、意见和投诉，并及时予以解释和答复。理事会能够当场答复的，要当场给予答复；不能够当场答复的，应当于7日内作出答复。半数以上的社员对社务公开的事项不同意的，应当坚决予以纠正，并重新公布。对反映的突出问题要组织专门人员调查、核实、纠正，督促整改落实。

五、监督管理

对不按规定进行社务公开的，监事会可以责令其限期公开；对弄虚作假、欺瞒社员的，给予有关责任人员批评教育，并责令其改正；对拒不改正或者情节严重以及有打击报复行为的，可以建议理事会按程序对有关责任人员予以罢免职务和除名；对社务公开中发现有挥霍、侵占、挪用、贪污合作社财物及其他违法行为的，应当及时处理，对其中构成犯罪的，移交司法机关依法处理。

第五篇：农村商业银行重要岗位轮岗管理办法

农村商业银行重要岗位轮岗管理办法

号（4 月 19 日）

第一章 总 则

第一条 为进一步强化员工队伍建设和内控管理，有效防范和化解操作风险，完善员工管理制度，提高经营管理水平，根据中国银行业监管管理委员会《商业银行内部控制指引》及有关规定，结合实际，制定本制度。

第二条 员工交流及岗位轮换是指按照管理权限，根据规定的条件、程序，通过跨岗位、跨机构（网点）、跨部门、跨服务对象范围等方式，定期对部门（支行）负责人实行岗位交流，对重要岗位业务人员实行岗位轮换，以达到加强内部监督，防范道德风险和操作风险的目的。

第三条 本制度适用于全体在岗员工。

第二章 员工交流及岗位轮换对象及要求

第四条 员工交流及岗位轮换工作应坚持经常性、强制性和统一管理的原则。

第五条 开展员工交流及岗位轮换，应当处理好定期岗位轮换与提高工作效率的关系、优化人才组合与保证工作质量的关系、培养多岗位复合型人才与加强内部控制的关系。

第六条 岗位交流对象及要求 本行职能部门（支行）负责人在同一职位任职 3 年以上的，应实行岗位交流；满 5 年的，必须进行交流。

第七条 岗位轮换对象及要求

（一）会计主管、信贷人员、客户经理等，在同一机构（部门）同一岗位工作 3 年以上的，应安排轮岗；满 5 年的，必须进行轮岗。

（二）会计事后监督、电子联行、管库员、印、押、机、重要空白凭证管理人员、网上支付系统操作人员以及总行认定为重要岗位的人员，在同一机构（部门）同一岗位工作满 3 年的，必须进行轮岗。

（三）柜面业务操作人员从事同一工种满 2 年的，应安排轮岗。确因工作需要或其他特殊原因暂时无法实施的，可对其实施，如检查中一次强制休假或短期轮岗（短期轮岗不少于 3 个月）未发现问题，可安排其在本岗位继续工作 2 年，但期满后必须轮岗。

（四）其他岗位轮换期限由总行根据岗位职责、工作需要及风险防控要求合理确定。

第八条 本行认为有必要交流或轮岗的人员，可随时进行交流和轮岗。第九条 有下列情形之一的，可不交流、轮岗或暂缓交流、轮岗：

（一）距退休年龄不足五年的（属于必须交流或轮岗的对象，；可区别不同情况对其工作进行调整）

（二）因健康问题不宜轮岗或交流的；

（三）涉嫌违法违纪正在接受司法机关或纪检监察部门审查尚未作出结论的；

（四）其他原因不适合轮岗、交流的。

第三章 员工交流及岗位轮换的组织实施

第十条 员工交流及岗位轮换工作由本行按照员工管理权限统一领导、整体规划、分步实施。

第十一条 本行领导班子成员的交流由上级主管部门组织实施，其他员工交流及轮岗由总行组织实施。

第十二条 本行职能部门（支行）负责人交流在辖内分支机构、职能部门间进行。

第十三条 员工岗位轮换可采取横向岗位轮换和纵向岗位调动两种方式。横向岗位轮换主要在同一职能部门（支行）进行，包括调整工种和交换业务权限、服务对象、服务区域；纵向岗位调动主要在辖内跨分支机构、职能部门进行。

第十四条 员工交流及岗位轮换按照以下程序进行：

（一）人力资源部门每年年初根据职能部门（支行）负责人及员工工作年限、考核情况和工作需要，拟定员工交流及岗位轮换初步方案。

（二）本行根据管理权限研究审定员工交流及岗位轮换方案。

（三）人力资源部门按照有关规定及程序，以正式文件的方式宣布有关人员交流及岗位轮换的决定并根据方案组织实施。

（四）轮岗、交流人员必须在相关部门派员监交情况下进行书面工作交接，并在规定的工作日内完成交接，移交情况及有关资料存档备查。

（五）员工交流和岗位轮换时，必须进行离任审计或业务检查，形成书面审计（检查）结论，发现违规违纪违法问题，按照有关规定做出相应处理。

第四章 纪律要求和管理监督

第十五条 上级主管部门负责对员工交流及轮岗工作进行指导、检查和监督。本行主要负责人为员工交流及轮岗工作第一责任人。

第十六条 本行应规范交流及岗位轮换过程中工作交接、离岗审计（检查）及相关档案资料的保管工作。

第十七条 属于交流、轮岗范围的人员，不得拒绝调动或有意拖延时间。无正当理由拒不执行交流、轮岗决定的，视情节按照有关规定给予相应处理。

第十八条 对现任岗位人员交流、轮岗过程中发现前任岗位人员问题隐匿不报的，一经发现，按有关规定从严处理。

第十九条 审计人员对交流、轮岗人员工作进行离岗审计（业务检查）时不按操作程序、走过场或不客观、不公正反映问题的，按有关规定给予处理。

第二十条 人力资源、监察部门应建立工作台账，密切关注并掌握员工工作情况和思想动态，通过定期分析，查找薄弱环节，研究工作对策。

第二十一条 对执行制度不力，导致重要岗位人员发生严重违规违纪违法问题或引发案件的，按照中国银行业监督管理委员会提出的“一案四问”原则，追究相关责任人的责任。

第五章 附 则

第二十二条 本办法由江苏农村商业银行股份有限公司负责解释、修订。

第二十三条 本规定自印发之日起执行。