会计继续教育———行政事业单位内部控制(孟宪胜)三公经费 考试题目

第一篇：会计继续教育———行政事业单位内部控制(孟宪胜)三公经费 考试题目

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A． 调入单位

出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元 “三公”经费包括哪些内容（）

1.公出国（境）费用 2.公务用车购置及运行维护费 3.公务接待费

“三公经费”实行预算管理（）

总额控制

下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）

对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告

购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证

《航空运输电子客票行程单》

党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）

1.派出单位公函 2.公务接待审批单 3.财务票据 4.接待清单

党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。会议费报销时，应当提供哪些单据（）

1.会议通知 2.实际参会人员名单

3.会议服务单位提供的费用原始明细单据 4.应报批会议的批复文件

根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）

三分之一

培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）

1.住宿费 2.伙食费 3.讲课费 4.培训场地费

下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）

1.固定资产投资预算的编制与审批 2.固定资产投资预算的审批和执行 3.固定资产采购、验收与款项支付

单位内部控制的目标主要包括：

1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整 2.有效防范舞弊和预防腐败 3.提高公共服务的效率和效果

单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

1.全面性 2.重要性 3.制衡性 4.适应性

内部控制构成五要素：

1.控制环境（内部环境）

2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略 3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内

4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通 5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正

内部控制主要问题：

1.费用支出缺乏有效控制

2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化 4.岗位设置不够合理

5.预算控制比较薄弱（财务控制）

下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）

1.合理保证单位经济活动合法合规 2.资产安全和使用有效 3.财务信息真实完整

行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：

1.内部控制观念薄弱 2.内部控制制度不完整 3.信息与沟通衔接不够

4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够

内部控制环境的组成要素：

1.操守和价值观 2.能力评定

3.管理哲学和领导风格 4.组织结构及职权与责任分配 5.人力资源政策 6.文化建设

单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：

1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离 2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等

3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：

1.是否按照预算和计划组织政府采购业务 2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序 3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案

内部授权审批控制主要包括：

1.日常授权 2.特别授权

单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：

1.建立资产日常管理制度和定期清查机制

2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）

3.对资产和记录实施授权控制 4.对资产和记录实物实施防护

良好信息与沟通的特征：

1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息 2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责

3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应 4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统

5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作 6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划

内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括：

1.对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 2.对内部控制的某一方面或某些方面惊醒专项监督检查 3.提及相应的检查报告，提出有针对性的改进措施

行政职业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：

1.未经授权或者采取其他不法方式侵占，挪用单位资产，牟取不当利益 2.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏等 3.单位高级管理人员滥用职权 4.相关机构或人员串通舞弊

内部控制缺陷包括：

1.设计缺陷 2.运行缺陷

行政事业单位实施内控时常出现的误区：

1.管理层在实施内部控制中未承担应有职责 2.过分强调控制成本 3.片面强调人员素质 4.认为内部控制包治百病

单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模，结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为：

广义预算控制和侠义预算控制

单位预算控制方法包括：

1.预算管理组织控制 2.预算工作岗位控制 3.授权批准控制 4.内部报告控制 5.内部审计监督控制

有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作：

1.建立健全预算执行责任制度 2.行政事业单位的收入来源必须合法 3.行政事业单位的支出必须按程序办理

预算分析与考核内容包括（）

1.预算执行情况 2.制度建设情况 3.资金使用情况

行政事业单位的收入包括哪些：

1.行政拨款（补助）收入 2.专户核拨的预算外资金收入 3.其他各项收入

行政事业单位预算外收入的是（）

1.行政事业性收入 2.主管部门集中收入 3.其他预算外收入

行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：

1.基本建设性项目 2.行政事业项目 3.其他项目

单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以及实现各关键岗位的职责权限：

1.支出审批控制 2.支出审核控制 3.支付控制

4.支出的核算和归档控制

政府采购，是指各级国家机关，事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物，工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对采购管理的制度。

1.采购政策 2.采购程序 3.采购过程 4.采购管理

经济活动业务层面的风险评估政府采购情况包括（）1.是否按照预算和计划组织政府采购业务

2.是否按照规定组织政府采购活动的执行验收程序‘ 3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案

下列选项中属于行政事业单位资产的有

1.货币资金 2.固定资产 3.无形资产 4.对外投资

货币资金内部控制的目标有（）

1.确保现金及银行存款收付的合法，合理和正确 2.确保现金及银行存款收付的适当和及时 3.确保现金和银行存款的安全与完整 4.确保现金和银行存款记录的真实可靠

货币资金的内部控制的方法有（）

1.不相容职务分离控制 2.授权批准控制 3.会计系统控制

关于行政事业单位货币资金内部控制说法正确的是（）

1.单位应将现金支出业务与现金收入业务分开处理 2.单位应实行定期单位轮岗，减少发生人为的舞弊行为 3.单位应放置将现金收入直接用于现金支出，防止小金库 4.货币资金收付及保管应有经过授权的出纳人员负责办理

货币资金内部控制方法错误的有（）

1.现金总账应有出纳人员登记

2.负责应收账款项目的人员应同时负责现金收入及支出账目工作 3.保管支票簿的人员应同时负责现金支出账目和银行存款帐目的调节

现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）

1.大量使用现金 2.身兼两职 3.挪用现金 现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）

1.锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作方面的便利条件，在凭证上添加经纪业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的。2.一石二鸟，重复报销：把以报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有 3.虚构内容，贪污现金：虚列工资，补贴等，而将报销的现金占为己有

4.偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金

关于行政事业单位支票支出的内部控制要点说法正确的是（）

1.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票 2.每项支票支出都必须经过授权的支票签署者审批并签字 3.任何有文字或者数字更改的支票应予作废

银行存款业务常见漏洞主要包括（）

1.私自提现 2.公款私存 3.涂改银行对账单 4.套取存款利息

银行对账单核对时应当注意的是（）

1.单位应当制定专人定期核对

2.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款帐目登记的人员应当相互分离 3.负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单

4.对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因

行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）

1.防范固定资产业务中的差错和舞弊

2.保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失

3.合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率

关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（）

1.固定资产处置的审批与执行分离

2.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离 建设项目控制的基本目标（）

1． 防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全，完整 2． 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 3． 降低项目建设的风险

4． 确保建设单位工程项目管理活动的协调，有序进行，提高开项目的经济效益

建设项目可行性风险的风险控制措施主要包括（）

1.高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用 2.规范可行性分析报告编制，惊醒多案比较

3.建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 4.加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告

建设项目控制的重点（）

1.概预算控制管理 2.招投标控制管理 3.合同控制管理 4.工程结算控制管理 5.竣工决算控制管理

下列有关建设项目资金管理的说法正确的有（）

1． 单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用

2． 财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算 3． 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准 4． 单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序

5． 单位应加强对建设项目档案的管理。做好相关文件，材料的收集，管理，归档和保管工作

建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）

1.人为风险 2.经济风险 3.自然风险

单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督，下列有关建设项目招标控制说法正确的有（）1． 单位的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，禁止转包或违法分包 2． 单位可根据项目特点决定是否编制标底，标底应当严格保密

3． 单位应当采取签订保密协、，限制接触的必要措施，确保标底编制、评价等工作在严格保密的情况下进行 4． 单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议

建设项目施工过程中，可能出现以下哪几个方面的风险（）

1.合同风险 2.供应风险 3.新技术新工艺风险

4.由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难 5.工程管理失误

建设项目材料质量控制的要点主要包括（）

1.掌握材料信息，优选供货厂家 2.合理组织材料供应，确保施工正常进行 3.合理地组织材料使用，减少材料的损失

4.要重视材料的使用认证，以防错用或使用不合格的材料 5.加强材料检查验收，严把材料质量关

建设项目款项结算风险主要包括（）

1.合同风险 2.会计风险 3.资金短缺风险

竣工决算应重点审查下列哪些内容（）

1.准确性和完整性

2.审查竣工决算表内有关项目填列是否正确 3.建设项目支出的审查 4.竣工时间的审查

评价与监督按照实施主体可划分为（）

1.单位内部监督 2.政府监督 3.社队监督 关于行政事业单位内部控制评价与监督说法正确的有（）

1.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持独立

2.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督方法、范围和频率 3.内部监督是单位实施内部监控的基础

4.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评估报告

下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）

1.声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整。2.声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行自我评估 3.对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述

4.声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷 5.保证除了已经披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷

判断

1.风险因素，风险事件和风险结果是风险基本构成要素。风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提（√）

2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（√）

3.行政事业单位预算编制方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算（√）

4.单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（√）5.行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量，质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门，使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库，编号，建卡，调配等手续。(√)6.行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同（√）

7.行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同的履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同有效履行（√）

8.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性教案都检查和专项监督检查。（√）

9.各级财政部门应当加强因公临时出国的预算管理，严格控制因公临时出国经费总额，科学合理地安排因公临时出国经费预算，将因公出国经费全部纳入预算管理并在预算中单列（√）

10.行政单位会议应当实行分类管理、分级管理、将会议费纳入预算管理（√）

11.出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，如果是住在自己家里的，或到边缘地区出差，无法取得住宿费发票的出差人员说明情况并经所在部门领导批准，可以报销诚实间交通费、伙食补助费和室内交通费，其他情况一般不予报销差旅费。（√）

12.公务人员出差需要购买机票的，必须使用公务卡在政府采购机票管理网站购买机票。（╳）

13.省直机关应当建立健全公务出差审批制度，出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数。（√）

14.接待单位对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待（√）

15.党政机关国内发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费的支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡结算（√）

16.

第二篇：行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)

行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）

行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对 错

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C

D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错

《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C

D

答案解析：资产管理都以预算为中心。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对 错

答案解析：《规范》第六条。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B 4 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

C D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错 答案解析：风险评估应该至少每年一次。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）对 错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B C

D

答案解析：《规范》第十二条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A B C D

答案解析：决策机制的内容。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错

答案解析：自上而下的监督。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C

D

答案解析：《规范》 第十五条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 错

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C

D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错

行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B C

D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）对 错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计 A B C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对 错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C

D

答案解析：《规范》第二十三条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）对 错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对 错 答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 错

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对 错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认

C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

A B C D

答案解析：采购业务控制职责分工。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对 错

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）对 错

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C

D

答案解析：《规范》第四十条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D

答案解析：《规范》第四十一条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）

对 错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D

答案解析：《规范》第四十五条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收 A B C D

答案解析：参看建设项目业务流程。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 错

答案解析：《规范》第四十七条。

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）

1.按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（）A 正确

B 错误

正确答案：A

2.预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

3.当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

4.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

5.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

6.内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A

7.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

8.为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

9.控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

10.内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

11.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

12.行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）

1.下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。

A ．控制环境

B ．风险评估

C ．内部监督

D ．财务核算

正确答案：D

2.工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。

A ．工程项目部

B ．财务部

C ．监察审计部

D ．以上全是

正确答案：A 3.下列属于事业单位支出的项目是（）。

A ．其他商品和服务支出

B ．业务费

C ．补助工资与行政单位津贴

D ．补助工资与行政单位津贴 正确答案：A 4.通常讲的“COSO报告”是指（）。

A ．《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》

B ．美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》

C ．《内部控制——整体框架》

D ．《公司治理指引》

正确答案：C 5.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。

A ．严格遵守各项财经法规

B ．会计人员岗位责任制

C ．建立健全会计档案保管制度

D ．定期进行监督检查

正确答案：D 6.下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）。

A ．合同订立时的风险

B ．合同履行时的风险

C ．合同存档时的风险

D ．合同纠纷的风险

正确答案：C 7.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。

A ．风险评估

B ．控制活动

C ．控制环境

D ．内部监督 正确答案：C 8.合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完备的

正确答案：C 9.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。

A ．风险导向原则

B ．独立性原则

C ．成本效益原则

D ．权责发生制原则 正确答案：D 10.工程项目控制的目标不包括（）。

A ．规范工程项目管理

B ．提高工程项目质量

C ．保证工程项目进度

D ．降低工程项目成本

正确答案：D 11.行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（A ．主体资格

B ．资信能力

C ．履约能力

D ．行业特点 正确答案：D

。）

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.下列各项中属于行政事业单位合同结算控制内容的有（）。

A ．完成合同规定的全部义务后，就可以办理合同的结算

B ．只有具备合同规定的付款条件的，才能办理付款

C ．行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务

D ．未按合同条款履约的，财会部门有权拒绝付款

正确答案：BCD 2.项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。项目支出预算管理原则（）。

A ．综合预算的原则

B ．科学论证、合理排序的原则

C ．成本效益的原则

D ．追踪问效的原则

正确答案：ABD 3.行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（）。

A ．主体资格

B ．履约能力

C ．资信能力

D ．内容合法

正确答案：ABC 4.下列各项中属于行政事业单位收支业务的不相容岗位的是（）。

A ．收支的收款与会计核算相分离

B ．收支的收款与审核监督相分离

C ．收支的支出与会计核算相分离

D ．收支的会计核算与审核监督相分离 正确答案：AD 5.事业单位支出的分类（）。

A ．上缴上级支出

B ．事业支出

C ．经营支出

D ．专款支出

正确答案：ABCD 6.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（）。

A ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利

B ．受托责任的多层次性

C ．资金来源的无偿性

D ．资金运用的限定性

正确答案：ABCD 7.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）。

A ．单位领导不重视，内部控制制度不健全

B ．岗位设置不够合理

C ．预算控制比较薄弱

D ．收支核算不规范

正确答案：ABCD 8.行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。

A ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确 C ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定

D ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确

正确答案：ABCD 9.组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（）。

A ．在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离

B ．数据的所有权划分是否合理

C ．是否已针对授权交易建立适当的政策和程序

D ．单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求 正确答案：ABC 10.工程项目概预算的内容包括几个方面（）。

A ．建筑安装工程费

B ．设备工具

C ．器具购置费

D ．工程建设其他费用和预备费

正确答案：ABCD 11.下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（）。

A ．各级党的机关

B ．事业单位

C ．大中型央企

D ．审判机关

正确答案：ABD 12.行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（）。

A ．预算控制相对弱化 B ．内控意识相对薄弱

C ．监督考核机制不到位

D ．会计基础工作薄弱

正确答案：ABCD 13.政府采购招标的准备阶段基本程序包括以下（）。

A ．组建评标委员会

B ．制定总体实施方案

C ．邀请有关人员

D ．项目综合分析 正确答案：ABCD

第三篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监

2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理

5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以

C.有时候可以

D.领导允许时可以

6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门

8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产

9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默

10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署

12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则

13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制

14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法

15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度

17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位

18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式

19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算

20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关

2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况

4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制

5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理

6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算

7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入

C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出）。D.上缴上级支出

9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门

11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制

D.岗位任职资格

12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核

13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度

14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员

15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理

B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理

16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员

17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补

18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整

C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全

19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位

20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况

B.以前结转和结余情况

C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）

2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）

14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）

答案部分

一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 A 3.【正确答案】 C 4.【正确答案】 A 5.【正确答案】 A 6.【正确答案】 B 7.【正确答案】 C 8.【正确答案】 A 9.【正确答案】 A 10.【正确答案】 D 11.【正确答案】 B 【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。12.【正确答案】 D 【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。13.【正确答案】 C 【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。14.【正确答案】 C 【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。15.【正确答案】 D 【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。16.【正确答案】 A 【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。17.【正确答案】 C 【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。18.【正确答案】 B 【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。19.【正确答案】 D 【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。20.【正确答案】 A 【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

二、多项选择题 1.【正确答案】 ABCD 2.【正确答案】 ABCD 3.【正确答案】 ABCD 4.【正确答案】 ABCD 5.【正确答案】 ABCD 6.【正确答案】 AB 7.【正确答案】 ABCD 8.【正确答案】 ABCD 9.【正确答案】 ABCD 10.【正确答案】 ABC 11.【正确答案】 ABD 【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。12.【正确答案】 ABC 【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。13.【正确答案】 BC 【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。14.【正确答案】 AD 【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。15.【正确答案】 ACD 【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。16.【正确答案】 CD 【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。17.【正确答案】 BCD 【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。18.【正确答案】 ACD 【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。19.【正确答案】 ABC 【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。20.【正确答案】 ABD 【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。

三、判断题 1.【正确答案】 对 2.【正确答案】 对 3.【正确答案】 对 4.【正确答案】 对 5.【正确答案】 对 6.【正确答案】 对 7.【正确答案】 对 8.【正确答案】 对 9.【正确答案】 对 10.【正确答案】 对 11.【正确答案】 错

【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。12.【正确答案】 对 13.【正确答案】 对 14.【正确答案】 对 15.【正确答案】 错

【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。16.【正确答案】 对 17.【正确答案】 错

【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。18.【正确答案】 错 19.【正确答案】 错

【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。20.【正确答案】 错

第四篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范试题及答案解析

行政事业单位内部控制是2013、2014年全国会计人员继续教育考试重要内容，是行政事业单位会计人员继续教育必学内容之一，中华财会网特别总结了关于行政事业单位内部控制规范讲解试题及答案解析，供参考： 《行政事业单位内部控制》 第一讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。A.风险评估 B.目标制定 C.事项识别 D.风险反应 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

二、判断题

•在内部控制的八要素中，风险评估不是之前的五要素的内容。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。《行政事业单位内部控制》 第二讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于内部环境资源的是（）。A.人力资源 B.自然资源 C.物力资源 D.财力资源 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：

内部环境主要指组织架构、人力资源、物力资源、财力资源、文化环境。人力资源对于任何组织都始终是最关键和最重要的因素，人力资源的划分根据不同组织、不同标准有不同的类型，比如企业人力资源根据他们所从事的工作性质的不同，可分为生产工人、技术工人和管理人员三类；物力资源是指内部物质环境的构成内容，即在组织活动过程中需要运用的物质条件的拥有数量和利用程度；财力资源是一种能够获取和改善组织其他资源的资源，是反映组织活动条件的一项综合因素，财力资源指的是组织的资金拥有情况、构成情况、筹措渠道、利用情况，财力资源的状况决定组织业务的拓展和组织活动的进行等；文化环境是指组织的文化体系，包括组织的精神信仰、生存理念、规章制度、道德要求、行为规范等。

二、判断题

•正规化程度越高，人的自主权越低。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：如果一种工作的正规化程度高，就意味着做这项工作的人对工作内容、工作时间、工作手段没有多大自主权。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：虚拟组织结构，也称为网络型组织，是指临时把人员召集起来，以利用特定的机遇，待目标完成后即行解散的一种临时组织。虚拟组织结构是一种具有很精干的核心机构，以契约关系的建立和维持为基础，依靠外部机构进行制造，销售或其他重要业务经营活动的组织结构形式。虚拟组织具有较大的适应性、在内部组织结构、规章制度等方面具有灵捷性。虚拟组织是一个以机会为基础的各种核心能力的统一体，这些核心能力分散在许多实际组织中，它被用来使各种类型的组织部分或全部结合起来以抓住机会。当机会消失后，虚拟组织就解散。所以，虚拟组织可能存在几个月或者几十年。虚拟组织的主要优点是灵活性、能削减长期的风险和成本，但其主要不足是组织主管人员对组织的主要职能缺乏强有力的控制。虚拟组织比较适合于需要较强的灵活性和快速反应能力，跨国、跨地区开展一些业务合作项目的企业和事业单位，2008年北京奥运会在体育场馆建设、电信服务、体育用品、餐饮服务、交通、银行等都有无数的战略合作伙伴，以应对快速变化的体育市场、技术和全球观众的要求，使奥运会取得圆满成功，成为体育历史上一次无与伦比的体育盛会。

二、判断题

•行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：行政事业单位的高级管理人员有责任在行政事业单位范围内培养社会责任感。行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（三）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于内部风险要素的是（）。A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；

(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

(6)其他有关内部风险因素。

二、判断题

•风险评估就是风险识别。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。所谓风险评估是及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，以便形成确定如何对它们进行管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（四）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，与授权审批为不相容职务的是（）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

在行政事业单位中不相容职务一般有：授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等。

二、判断题

•由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：

内部控制自我评价是指行政事业单位内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性进行自我评价的方法。内部控制自我评价的内容就是五大要素。内部控制的自我评价有利于内部控制体系的健全和完善。能够对内部控制的实践运用进行监督检查和总结，能够了解内部控制系统的建立和健全情况，促进行政事业单位的发展。

《行政事业单位内部控制》 第三讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作

B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：在理事会下，行政事业单位可以设立一个预算管理职能部门，即预算委员会、预算领导小组等作为专门办事机构，由其具体负责本行政事业单位预算管理工作，处理行政事业单位日常预算管理工作及与预算相关的日常事务。而且在预算委员会下设预算编制组、内部仲裁组、内部审计组和考核评价组，从而形成一个结构多元化的预算管理组织体系。不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作。

二、判断题

•全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。《行政事业单位内部控制》 第三讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位预算考核的机构是（）。A.预算管理部门 B.内部审计部门 C.公司高级管理层 D.财务部门 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

行政事业单位预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的行政事业单位，也可设立专门机构负责考核工作。

二、判断题

•行政事业单位应当建立固定预算机制。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：

行政事业单位应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，行政事业单位可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。

《行政事业单位内部控制》 第四讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（）。A.观念支撑 B.物质支撑 C.法律支撑 D.组织支撑 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：

建立人力资源退出机制还需要相关环境的支撑，这包括观念支撑、物质支撑、信息沟通支撑和法律支撑。不包括组织支撑。

二、判断题

•公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）对 错

【正确答案】：对

【解析】：

《行政事业单位内部控制》 第五讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于资金管理中的重点是（）。A.货币资金管理 B.非流动资金管理 C.专项资金管理 D.固定资金管理 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。

二、判断题

•出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。而登记货币资金日记账是出纳人员的本职工作。

《行政事业单位内部控制》 第五讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A.固定资产总账 B.固定资产登记簿 C.固定资产卡片 D.固定资产的维修保养 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：

固定资产的管理要健全账卡设置，实行三级管理。行政事业单位要分别设置固定资产总账、固定资产登记簿和固定资产卡片。维修保养不包含在三级管理中。

二、判断题

•往来资金不需定期清理。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：单位应当建立往来资金定期清理制度，明确清理依据和要求。年终，对呆滞往来账的转账必须由单位出具书面报告，详细说明往来发生的时间、金额、呆滞的原因、处理的意见。报告经上级主管部门同意后，报同级财政部门审批。单位根据财政部门审批的意见，对呆滞往来进行账务处理。杜绝单位对呆滞往来账款擅自列收列支或核销的情况发生。

《行政事业单位内部控制》 第六讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•政府采购文件的保存期限为（）。A.从采购结束之日起至少保存十五年 B.从谈判之日起至少保存十五年 C.从采购结束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。

二、判断题

•采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：采用邀请招标方式时，废标后，采购人需要当将废标理由通知所有投标人。

《行政事业单位内部控制》 第七讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程项目的初步设计 C.工程项目的试运行 D.建设条件的准备 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

工程项目策划和决策阶段的主要工作程序包括：投资机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目评估及决策。工程项目准备阶段的主要工作程序包括：工程项目的初步设计和施工图设计，工程项目征地及建设条件的准备，设备、工程招标及承包商的选定，签订承包合同。工程项目实施阶段的主要任务是将“蓝图”变成工程项目实体，实现投资决策意图。在这一阶段，通过施工，在规定的范围、工期、费用、质量内，按设计要求高效率地实现工程项目目标。工程项目竣工验收和总结评价阶段完成工程项目的试运行、竣工验收和总结评价。

二、判断题

•工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：工程项目立项是整个工程项目开展的前期阶段，也是风险控制的最为重要的阶段。

行政事业单位内部控制》 第七讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于工程变更的是（）。A.筹建单位变更 B.施工单位变更 C.建立单位变更 D.分包单位变更 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将工程变更划分为三类：即筹建单位变更、施工单位变更、监理单位变更。

二、判断题

•工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：工程预算是以施工图设计为基础编制的，是公司进行招投标选择施工单位和设备、控制建设项目工程造价、进行竣工决算、编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。工程预算由基建部门的专业人员或委托专业机构编制。工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。

行政事业单位内部控制》 第八讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A.分类管理 B.收支统一管理 C.收入不需上缴财政 D.收入不需纳入单位综合财政收支计划 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政单位应坚持以下预算外资金的管理要求：（1）收支两条线，收入上缴财政专户（2）预算外收入实行分类管理。（3）预算外资金收入，需列入单位综合财政计划。（4）预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求。

二、判断题

•单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）

对 错

【正确答案】：对

行政事业单位内部控制》 第九讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位应对各项政府专项支出实行（）。A.限额管理 B.预算管理 C.领导管理 D.全员管理 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：行政事业单位应对各项政府专项支出实行预算管理。政府专项支出预算应按照政府和财政部门规定的程序、方法和标准编制。

二、判断题

•经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）

对 错

【正确答案】：错 【解析】：经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位已销产品实际成本。各项经营支出的内容可比照事业支出。

《行政事业单位内部控制》 第十讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A.财会人员 B.财务主管 C.内部审计人员 D.单位负责人 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：行政事业单位负责人对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责。

二、判断题

•行政事业单位的财务报告，不需要进行审计。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对行政事业单位财务报告进行审计。一是，行政事业单位应当建立聘请会计师事务所的制度，明确选聘的标准和程序，严格执行相应的标准和程序，报相关部门审议。二是，行政事业单位财务报告须经注册会计师审计，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

行政事业单位内部控制》 第十一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据，这种方法称为（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.试错法 D.查错法

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据。这是白盒法。黑盒法是把软件系统看成一个黑匣子，关注的是什么样的输入有什么样的输出。测试人员不需要考虑和了解系统内部特征和处理逻辑，只考虑规格说明书反映的功能是否得到满足。

二、判断题

•自主开发与委托开发的风险均较大。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：

自主开发是指单位完全依靠自身的力量独立完成信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段工作。自行开发的优点是单位对开发软件等拥有版权、享有全部收益，开发过程中人员容易协调，保证进度；开发人员熟悉单位的情况，可以开发出符合自身需求的信息系统。缺点是开发周期较长，成功率低，对开发队伍的素质要求也很高，单位承担所有风险，一般单位不容易做到。委托开发是单位委托具有开发能力和经验的机构或专业开发人员，根据本单位的实际业务，按照本单位的要求进行信息系统的开发。这种方式比较省时、省力，而且，开发的信息系统水平较高。但这种开发方式的风险比较大，对于开发单位需要进行深入调查，所签订的开发合同的条款也必须详细明确。

《行政事业单位内部控制》 第十二讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A.单位负责人和管理层 B.财务人员 C.内部审计部门 D.社会中介机构 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：内部控制的评价主体，即“行政事业单位负责人和管理层（或者是理事会或类似权力机构）”。

二、判断题

•查找和治理舞弊是行政事业单位进行内部控制的目标。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位内部控制评价的目标主要表现在以下两个方面：

（一）揭示和防范风险

（二）提高内部控制制度执行的有效性

《行政事业单位内部控制》 第十三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•内部审计项目应按照（）的规定实施。A.内部控制规范 B.内部审计准则 C.外部审计准则 D.公司法

A B C D 【正确答案】：B 【解析】：

内部审计项目应按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明，若存在未遵循该准则的情况，则也需要在审计报告中作出解释和说明。

二、判断题 •内部审计部门需要与财务部门分设，但不必独立于纪检监察部门。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：内部审计部门需要与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系

第五篇：2015年镇江会计继续教育题目答案行政事业单位内部控制

2015会计继续教育——行政事业单位内部控制

一、选择题

1、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。控制文档

2、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。流程

3、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。经济业务

4、保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。预算

5、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。内控的组织工作

6、事业单位内部控制应该（）。至少每年评价一次

7、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。重新计算

8、事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。单位负责人

9、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。内部审计部门

10、内部审计机构应当归属于事业单位的（）。最高管理层

11、内部控制评价的最终任务是（）。消除不利影响

12、内部控制设计的方法流程是（）。现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度

13、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。适应性原则

14、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。制衡性原则

15、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。运行缺陷

16、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。研讨会

17、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

18、下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（）。系统化会计

19、下列说法错误的是（）。会计信息化使报告仍采取纸质方式

20、下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目的的是（）。增加经营成本

21、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。风险管控

22、下列有关XBRL的说法不正确的是（）。XBRL不能完成总部一级的报表编制

23、下列说法不正确的是（）。《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求

24、下列说法正确的是（）。软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料

25、下列不属于舞弊三角论要素的是（）。公平

26、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。零和博弈理论

27、下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（）。会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改功能

28、下列有关电子签名说法不正确的是（）。可靠的电子签名比手写签名或者盖章具有更强的法律效力

29、财政部颁布的《企业会计信息化工作规范》开始施行的日期是（）。2014年1月6日 30、目前适用于企业及其会计软件的规范是（）。《企业会计信息化工作规范》

31、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围

32、内部控制的第一责任人是（）。单位领导

二、判断题

1、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（）错误

2、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）错误

3、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（）错误

4、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（）正确

5、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（）正确

6、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（）正确

7、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（）错误

8、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（）错误

9、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（）错误

10、事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确

11、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）

12、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（）错误

13、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）正确

14、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确

15、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（）正确

16、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（）错误

17、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（）正确

8、、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）错误

19、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）正确 20、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出 具自我评价报告。（正确）

21、从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待解决的问题。（）正确

22、会计资料的范围比会计档案要窄。（）错误

23、会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。（）正确

24、会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。（）错误

25、会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。（）正确 26、2013年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部发布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化管理办法》同时废止。（）正确

27、目前审计软件已经比较完善，能够满足会计监督的要求。（）错误

28、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（）正确

29、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）错误 30、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）