第一篇：出口退税需要的单据备案
出口单据明细
1、从工厂购货的购销合同，包括一笔购销合同下签的补充合同，送货单，进仓单，出仓单，增值税专用发票。
2、与外商签订的销售合同；出口的商业发票(INVOICE)，（收汇单据上的外商名称）。
3、装箱单。
4、代理报关委托书。
5、通关无纸他出口放行通知书。
6、出口货物装货单。
7、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）
8、增值税普通发票(出口发票)。
9、出口退税报关单企业留存联；出口退税报关单出口退税联。（产品名称必须是中文）
10、收汇水单
开出口发票时需注意: 备注栏写5项：
1、合同号：**
2、贸易方式: 一般贸易
3、结算方式：电汇
4、出口外币金额：**
5、汇率：** 出口发票合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写，如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。
第二篇：出口货物退税备案
出口货物退（免）税相关证明管理
发布时间： 2008-5-26阅读：223次字体：［大 中 小］
(一)工作规范
出口企业向主管退税机关进出口税收管理岗提出申请，相应提供以下资料，进出口税收管理岗按规定审核，报主管局长审批后，予以开具相关证明。
1、生产企业进料加工贸易免税证明
（1）登记备案
出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，持商务部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单、《进料加工登记手册》和下列资料，向主管退税机关进出口税收管理岗申报办理备案签章手续。
①进料加工贸易合同；
②《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据；
③其他资料。
（2）证明开具
出口企业持下列资料向主管退税机关办理进料加工贸易免税证明：
①申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据；②进口料件的进口报关单；
③进口合同原件；
④其他资料。
（3）业务核销
出口企业持下列资料向主管退税机关办理业务核销：
①申报系统生成的《生产企业进料加工期海关登记手册核销申请表》及电子数据；
②向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；
④其他资料。
2、外（工）贸企业进料加工贸易免税证明
（1）申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据；
（2）海关进料加工手册及进料登记部分复印件；
（3）进口料件及出口货物报关单；
（4）海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件；
（5）其他资料。
3、来料加工贸易免税证明
（1）申报系统生成的来料加工贸易申请表及电子数据；
（2）来料加工的进口货物报关单；
（3）《来料加工登记手册》；
（4）委托加工合同（外贸企业提供）；
（5）其他资料。
4、来料加工贸易免税核销证明
（1）申报系统生成的来料加工贸易免税核销申请表及电子数据；
（2）来料加工的出口货物报关单；
（3）出口收汇核销单；
（4）进、出口合同；
（5）海关已核销的《来料加工登记手册》；
（6）其他资料。
5、补办出口货物报关单证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》及电子数据；
（2）出口货物报关单联次未全部丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；
（3）出口收汇核销单；
（4）运单或提货单及出口发票；
（5）其他资料。
6、补办出口收汇核销单证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（补办出口收汇核销证明）的报告》及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口外销发票；
（4）其他资料。
7、代理出口未退税证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
8、补办代理出口货物证明
（1）申报系统生成的《关于申请出具（代理出口证明）的报告》及电子数据；
（2）已办理代理证明的出口报关单（出口退税联）；
（3）代理出口协议；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
9、出口货物退运已补税证明
（1）申报系统生成的企业申请报告及电子数据；
（2）出口货物报关单（出口退税联）；
（3）出口收汇核销单（出口退税专用）；
（4）出口货物外销发票；
（5）其他资料。
10、出口货物转内销证明
（1）申报系统生成的企业办理证明申请及电子数据；
（2）销售货物的增值税专用发票；
（3）退运已补税证明企业留存联原件及复印件（退运货物转内销）；
（4）进货分批申报单企业留存联原件及复印件（分批结余货物转内销）；
（5）其他资料。
第三篇：出口退税备案要求
出口退税单证备案
友情提醒
为帮助企业更好地进行出口货物退（免）税单证备案，通过提醒减少企业因未按规定退（免）税备案单证带来的退（免）税损失，根据国税发[2005]第199号、财税[2012]39号、国家税务总局公告【2012】24号、国家税务总局公告2013年第12号、国家税务总局公告2013年第65号等文件精神，现按出口退（免）税单证备案资料和时限要求、未按规定备案适用免税政策、虚假备案与备案内容不符适用征税政策、出口单证中商品名称、数量、金额等内容与进口国的进口报关数据不符的暂不办理退（免）税以及未按规定备案和虚假备案的法律后果等方面予以归纳，便于各出口企业参照执行。
各出口企业应按文件规定予以备案，税务机关将对各出口企业单证备案情况不定期予以组织检查。如自行发现未按规定进行单证备案的，各出口企业应自行进行免税申报或纳税处理，对不符合退（免）税申报条件的，不得申请退（免）税。
二O一四年九月 出口退（免）税备案单证管理要求
一、出口备案单证时限和资料要求
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2．出口货物装货单；
3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
国家税务总局【2012】24号公告第八条
（四）以下出口货物劳务应按照下列规定留存备查合法有效的进
（一）出口企业或其他单位从依法拍卖单位购买货物出口
（二）通过合并、分立、重组改制等资产重组方式设立的出口企业或其他单位，出口重组前的企业无偿划转的货物，将资产重组文件、无偿划转的证明材料留存备查。
2013年第65号第九条
二、未按规定进行单证备案适用免税政策
出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。
——国家税务总局公告2013年第12号
三、虚假和不符的备案单证适用增值税征税政策 出口企业和其他单位提供虚假备案单证的货物适用增值税征税政策。
——财税[2012]39号
以下情况适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理：
（1）提供的增值税专用发票上的货物名称、数量与供货企业的发货单、出库单及相关国内运输单据等凭证上的相关内容不符，数量属合理损溢的除外；
（2）出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外；（3）出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假；
——国家税务总局公告2013年第12号
四、备案单证内容不符暂不办理退税
主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有出口货物报关单、出口发票、海运提单等出口单证的商品名称、数量、金额等内容与进口国家（或地区）的进口报关数据不符的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。
——国家税务总局公告2013年第12号
五、未按规定备案和虚假备案的法律后果
出口企业和其他单位未按规定装订、存放和保管备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。
出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。
——国家税务总局公告2012年第24号
第四篇：外贸企业申报出口退税所需单据流程
外贸企业申报出口退税所需单据流程
1、出口货物报关单（出口退税专用联）；
2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；
3、增值税专用发票（抵扣联）；
4、出口货物专用发票；
5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；
6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。
外贸企业出口退税申报流程
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息 设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期 30 天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票 信息认证。
4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报 数据。
6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各 2 份；并生成退税 申报软盘，软盘中应该有 12 个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起 90 天内进行 正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将 软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖 章后返还给企业。正式申报退税即完成。
11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请 书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印 3 份。根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
第五篇：出口退税单证备案的规定
出口退税单证备案的规定
出口退税单证备案的规定
（一）、备案资料。
1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。第四张出口货物运输单据。海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。（以下简称五种资料）。
2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。
3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。
4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。
（二）、保管要求。
1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。
2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。
3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。
（三）、装订要求。
按月用线装订成册。并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。
（四）、关于出口货物装货单。
装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经 海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。备案的装货单必须要有海关签章。
1、装货单与装箱单的区别。装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交 付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装箱和运输工具船舶的相关货运资料。是船、箱、货结合的最初原始资料，是出口集装箱运输后续单证缮制的依据，是集装箱运输过程中十分重要的业务单证。装箱单既有货运公司的统一格式也有企业 自行制作。而装货单是经海关认可并签章的关单，具有法律效力。
2、关于铁路或公路运输出口货物的装货单。一般情况下有海关签发的装货单。若海关不签发装货单，出口企业可凭盖有运输代理单位公章和出口海关验讫章的出口货物入库单暂时代替。
3、空运装货单问题。空运一般情况下没有装货单。企业可凭航空运输总单（签有海关放行章）和进仓单暂时备案。
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