行政事业单位一般预算支出目级科目及说明

第一篇：行政事业单位一般预算支出目级科目及说明

行政事业单位一般预算支出目级科目及说明

科目代码 科目名称 说 明501010101 人员支出 反映单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，为上述人员缴纳的各项社会保险费，按工资一定比例提取的福利费等。50101010101 基本工资 反映按国家统一规

科目代码 科目名称 说 明

501010101 人员支出

反映单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，为上述人员缴纳的各项社会保险费，按工资一定比例提取的福利费等。50101010101 基本工资

反映按国家统一规定发放的基本工资。包括机关（指人大、政协、法院、检察院、政府、党派、人民团体）行政人员、人民警察的基础工资、职务工资、级别工资、工龄工资；机关工人的岗位工资、奖金；事业单位工作人员的固定工资和国家规定比例的津贴；各类学校毕业生见习期的临时待遇等。

5010101010101 基础工资

反映机关行政人员、人民警察的基础工资。5010101010102 职务工资

反映机关行政人员、人民警察的职务工资。5010101010103 级别工资

反映机关行政人员、人民警察的级别工资。5010101010104 工龄工资

反映机关行政人员、人民警察的工龄工资。5010101010105 岗位(技术等级)工资

反映机关工人的岗位(技术等级)工资。5010101010106 岗位奖金

反映机关工人按国家规定比例发放的奖金。5010101010107 固定工资

反映事业单位工作人员的固定工资。

5010101010108 比例工资

反映事业单位人员按国家规定比例发放的津贴(活工资部分)。5010101010109 其他工资

反映各类学校毕业生见习期间的临时待遇。

50101010102 津贴

反映在基本工资之外按国家统一规定开支的津贴、补贴。包括公务员岗位津贴、各类补贴（如书报费补贴、冬季取暖补贴等）、保留福利补贴、套改其他、地方出台财政补贴、地方出台自筹补贴和其他补贴。

5010101010201 岗位津贴

指公务员岗位津贴，如公安干警特殊岗位津贴、公安干警值勤岗位津贴、人民法院干警岗位津贴、审计人员外勤工作补贴、纪检监察人员外出办案补贴、信访岗位补贴、财会人员岗位补贴、政府特殊津贴、各类学校的教龄津贴、班主任津贴、特殊教育津贴、医院的护龄津贴、运动员津贴、军人津贴等。

5010101010202 各项补贴

反映在基本工资之外按国家统一规定开支的各项补贴。*** 保留福利补贴

*** 套改其他 *** 地方财政出台职务补贴

*** 地方财政出台煤气电贴

*** 地方出台的自筹补贴

5010101010203 其他补贴 含冬季取暖费、防暑降温费、职工上下班交通费补贴、女工卫生费等。

50101010103 奖金

单位按照国家规定开支的各类资金，如按国家统一规定机关事业单位年终一次性奖金、目标管理先进单位奖金、文明单位奖金、先进个人奖金等。50101010104 福利费

按工资总额的2.5%计提的福利费。

50101010105 社会保险费

反映单位为在职职工缴纳的基本养老、医疗、失业、工伤等社会保险费。

5010101010501 养老保险基金

反映单位为在职职工缴纳的基本养老基金。5010101010502 医疗保险基金

反映单位为在职职工缴纳的医疗保险基金。5010101010503 失业保险基金

反映单位为在职职工缴纳的失业保险基金。5010101010504 生育保险基金

反映单位为在职职工缴纳的生育保险基金。

5010101010505 其他社会保险费

反映单位为在职职工缴纳的工伤等其它社会保险费。50101010106 其他

上述项目未包括的人员支出，如加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、长期临时工工资、按工资总额的2%提取的工会经费等。

501010102 日常公用支出

反映单位购买商品（不含固定资产）和劳务的支出。

50101010201 办公费

一般性办公用品所支付的费用，包括文具、纸张、笔墨、电话机、档案袋、信封、计算器、计算机软盘、复印费、报刊、电汇手续费、一般印刷费、书报杂志费等。

50101010202 专用材料购置费

单位购置的专用材料支出，如药品及医疗耗材、农用材料、兽医用品、实验室用品及小型设备、专用服装及劳保用品、消耗性体育用品、胶片、录音和录像带、专用工具和仪器、专用材料和用品等。

50101010203 专项业务费

反映单位为完成某项专项业务（如专项科学研究活动，专业资料的印刷，专项业务活动，行政单位按规定组织的离退休人员的各项活动，以及行政单位离退休人员的异地安置费、探亲路费、丧葬费、离休人员特需费等）且支出年初无法细化到日常公用经费有关目的开支，如宣传费、劳保费等。

50101010204 劳务费

反映单位支付给其他单位和个人的劳务支出, 如翻译费、手续费、短期临时工劳动报酬等。50101010205 水电费

反映单位支付的水费（包括饮用水、卫生用水、绿化用水、中央空调用水等）、污水处理费和电费(包括照明用电、空调用电、电梯用电、食堂用电、取暖加压用电、计算机等办公设备用电等)。

50101010206 邮寄费

反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费。

50101010207 电话通讯费

反映单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费、按规定的电话费补助等。

50101010208 取暖费

反映单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及离退休人员的取暖费。

50101010209 物业管理费

反映单位开支的办公用房、高层设备的物业管理费、垃圾清运费。

50101010210 交通费

反映单位开支的国内外交通费，包括临时租车费，车辆用燃料费、过桥过路费、车辆保险费、司机安全奖励费、停车费、车辆年检、驾驶员年检等费用。50101010211 差旅费

反映单位工作人员出差、出国的交通费、住宿费、伙食补助费，因工作需要开支的杂费，调干随行家属旅费，调动干部及大中专学生调遣费的多退少补部分。50101010212 维修费

反映为保持固定资产的正常工作效能而开支的日常修理和维护费用。建筑物1万元以下和设备5千元以下的维修费用。

50101010213 租赁费

反映租赁办公用房、宿舍、机械设备、专用通讯、场地、车船等的费用。

50101010214 会议费

反映会议中规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租赁费等。

50101010215 培训费

反映政治学习培训和职工业务培训支出，包括学习资料购置费、调研经费、规定的电影票、党校学习生活补助、培训的差旅费等。

50101010216 招待费

反映单位开支的各类接待费用，包括用餐费、住宿费、交通费等。50101010217 其他

反映上述未包括的日常公用支出，如行政赔偿费和诉讼费、会员费、非基建贷款利息支出、环境绿化、扶贫工作队费用等。

501010103 对个人和家庭的补助支出

反映政府对个人和家庭的无偿性补助支出。50101010301 离休费

离休人员离休费、护理费和其他补贴。50101010302 退休费

退休人员退休费、护理费和其他补贴。

50101010303 退职（役）费

退职人员的生活补贴，一次性支付给职工或军队人员的退职补助，军转干部的退役金。

50101010304 就业补助费

按规定给予国有企业下岗职工、残疾人、退伍军人等的就业补助。50101010305 抚恤金

按规定开支的烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤金，以及革命伤残人员的抚恤金和其他人员按规定开支的各项抚恤金等。

50101010306 救济费

反映城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨人员和按国家规定支付给特殊人员的生活救济费。

50101010307 医疗费

未参加医保人员及参保人员在医保开支范围之外，按规定应由单位负担的医疗补助支出。包括离休干部医疗费、退休医保费、统筹医疗费。

50101010308 生活补贴

反映优抚对象的定期定量生活补助费，退伍军人生活补助费，国有企业下岗职工基本生活费，行政单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗的伙食补助费、长期赡养人员补助费等。

50101010309 提租补贴

反映原住房补贴、房租改革后的提租补贴。50101010310 住房公积金

单位负担的住房公积金。50101010311 住房补贴

单位的购房补贴支出。

50101010312 助学金

学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴。

50101010313 其他

反映未包括上述各目的补助支出，如独生子女保健费、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费，退伍回乡义务兵一次性建房补助，符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助费、老干部慰问费等。

501010104 固定资产购建和大修理

反映单位购置、自行建造固定资产的支出，固定资产的更新改造和大修理支出。

50101010401 建筑物购建费 反映单位购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、食堂等建筑物（含附属设施）的支出。

50101010402 办公设备购置费

反映单位购置并纳入固定资产管理的一般办公家具和办公设备的支出。

50101010403 专用设备购置费

反映单位购置的具有专门用途并纳入固定资产管理的各类专用设备的支出。

50101010404 交通工具购置费

购置各类交通工具（含汽车、摩托车等）的支出（含车辆购置税）。

50101010405 基础设施建设费

反映道路、桥梁等大型公用基础设施建设支出。50101010406 大修理费

反映各类设备、建筑物、公共基础设施等大修理费，建筑物1万元以上的维修和设备5千元以上的维修费用。

50101010407 更新改造费

反映固定资产经使用一定时期后，为恢复其原有生产效能而对其主要组成部分进行的全面更新和改造支出。50101010408 其他 未包括上述的支出，如档案设备购置费、各类文物、陈列品、图书的购置费等。

第二篇：行政事业单位支出构成

行政事业单位支出构成

审核关系：

一、列方向上

1、固定资产原价(01)数字

2、本年收入合计(02)≥财政拨款(03)+事业收入(04)+经营收入(05)

3、本年支出合计(06)=工资福利支出(07)+商品和服务支出(16)+对个人和家庭的补助(69)+基本建设支出(84)+其他资本性支出(85)+对企事业单位的补贴(86)+赠与(87)+贷款转贷及产权参股(88)+其他支出(89)

4、工资福利支出(07)=基本工资(08)+津贴(09)+奖金(10)+社会保障缴费(11)+伙食费(12)+伙食补助费(13)+绩效工资(14)+其他工资福利支出(15)

5、商品和服务支出(16)=办公费(17)+印刷费(18)+咨询费(19)+手续费(20)+水费(21)+电费(22)+邮政通信费(23)+取暖费(26)+物业管理费(31)+交通费(32)+差旅费(40)+出国费(41)+维修（护）费(42)+租赁费(43)+会议费(45)+培训费(46)+招待费(47)+专用材料费(48)+被装购置费(58)+专用燃料费(59)+劳务费(60)+委托业务费(65)+工会经费(66)+福利费(67)+其他商品和服务支出(68)

6、邮政通信费(23)≥邮政费(24)+上网费(25)

7、取暖费(26)=取暖用燃料费(27)+热力费(28)+职工宿舍取暖费(29)+其他(30)

10、交通费(32)=各类交通工具租用费(33)+燃料费(34)+维修费(35)+保险费(36)+过桥过路费(37)+洗车费(38)+其他(39)

11、租赁费(43)≥房屋租赁费(44)

12、专用材料费(48)≥药品及医疗耗材(49)+农用材料(50)+兽医用品(51)+实验室用品(52)+军装、专用服装(53)+消耗性体育用品(54)+胶片、录音和录像带(55)+专用工具和仪器(56)+专用材料和用品(57)

13、劳务费(60)=劳务派遣费(61)+ 劳务工资(64)

14、劳务派遣费(61)=工资、社会保险费(62)+劳务管理费(63)

15、对个人和家庭的补助(69)=离休费(70)+退休费(71)+退职（役）费(72)+抚恤金(73)+生活补助(74)+救济费(75)+医疗费(76)+助学金(77)+奖励金(78)+生产补贴(79)+住房公积金(80)+提租补贴(81)+购房补贴(82)+其他对个人和家庭的补助支出(83)

17、其他工资福利支出(15)≤20%×工资福利支出(07)

18、其他(30)≤20%×取暖费(26)

19、其他(39)≤20%×交通费(32)20、其他商品和服务支出(68)≤20%×商品和服务支出(16)

21、其他对个人和家庭的补助支出(83)≤20%×对个人和家庭的补助(69)

22、其他支出(89)≤20%×本年支出合计(06)

23、本年收支结余(91)可以为负数

修理费构成

一、列方向上

1、合计(01)=对外支付的修理费(02)+自行修理材料费(05)

2、对外支付的修理费(02)≥房屋修理费(03)+机动车、电子产品和日用产品修理费(04)

3、自行修理材料费(05)=各分项材料之和

差旅费构成

一、列方向上

1、合计(01)=火车费(含空调费、订票费)(02)+长途汽车费(03)+轮船费(04)+飞机费(05)+市内交通费(06)+住宿费(07)+伙食费(08)+保险费(09)+支付个人部分(10)+会务费(11)+资料费(12)+过路过桥费(13)+汽油费(14)+电话费(15)+其他(16)

2、其他(16)≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）

办公费(公杂费)构成

一、列方向上

1、合计(01)=书刊资料费(02)+印刷费(03)+办公用品(04)+消耗用品费(05)+邮政费(09)+电信费(10)+电子元器件(11)+应用软件日常维护费用(12)+票据费用(13)+计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)+晒图复印费(22)+胶卷冲印费(23)+水电费(24)+年检(26)+审计费(27)+业务招待费(28)+宣传费(29)+培训费(30)+汽油费(31)+其他办公费(32)

2、消耗用品费(05)≥茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水(06)+纸杯、纸巾、手纸(07)+洗手液、消毒液(08)

3、计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)≥计算机配件(15)

4、计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)≥计算机维修(17)

5、计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)≥打印用纸(19)+墨盒、墨粉、色带(20)+计算机软盘、U盘、光盘等移动存储设备(21)

6、水电费(24)≥水费(25)

7、其他办公费(32)≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）

其他

1、除非有明确说明，所有报表中的可填指标都应≥0

第三篇：云南级国有资本经营预算支出-云南财政厅

云南省省级国有资本经营预算支出

管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为完善国有资本经营预算管理制度，规范和加强省本级国有资本经营预算支出，根据《中华人民共和国预算法》和《云南省人民政府转发国务院关于试行国有资本经营预算意见的通知》（云政发„2008‟57号）等有关规定，参照《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》（财预„2017‟32号），制定本办法。

第二条 云南省省级国有资本经营预算支出对象主要为省属国有企业（一级企业），国有资本投资及运营公司（以下简称“预算单位”）,以及履行出资人职责的部门。

省级国有资本经营预算支出应与一般公共预算、政府性基金预算相衔接，避免与一般公共预算和政府性基金预算安排的支出交叉重复。

第三条 省级国有资本经营预算可以根据我省国有企业改革发展需要，经省人民政府批准，设立对各州（市）的转移支付项目。

第四条 省级财政部门可以会同相关部门制定省级国有资本经营预算支出专项管理办法。

第五条 省级财政部门负责确定省级国有资本经营预算支出方向和重点，布臵预（决）算编制，审核预算单位预算建议

2的行政运行支出。

第三章 预算编制和批复

第十四条 省级财政部门按照财政部及省委、省政府编制预算的统一要求，根据省级国有资本经营预算支出政策，明确当年支出重点，印发编制省级国有资本经营支出预算通知。

第十五条 省级财政部门会同履行出资人职责的部门，对省属企业盈利情况进行测算后，按照“量入为出、收支平衡”的原则，确定省级国有资本经营预算支出规模。

第十六条 预算单位根据省级财政部门通知要求以及预算支出规模，编报支出计划建议报省级财政部门，同时抄送履行出资人职责的部门。其中：

（一）解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出计划建议，根据相关专项资金管理办法编制；

（二）国有企业资本金注入计划建议，根据党中央、国务院及省委、省政府有关要求，结合投资运营公司和省属企业章程、发展定位和战略、投资运营计划、投融资计划等编制。

第十七条 预算单位负责将支出计划涉及的项目，按规定在省级国有资本经营预算项目库系统中进行申报，项目库实行滚动管理。

第十八条 省级财政部门根据国家宏观调控目标，并结合国家和云南省重点发展战略、国有企业历史遗留问题解决进程、国有资本布局调整要求以及绩效目标审核意见、以前绩效评价结果等情况，对预算单位申报的支出计划建议组织评审后，向预算单位下达预算控制数。

第十九条 预算单位根据省级财政部门下达的预算控制数，结合省属企业经营情况、历史遗留问题解决及改革发展进程等，对本单位支出计划建议进行调整和完善后，再次报送省级财政部门。

第二十条 省级财政部门根据预算单位调整后的支出计划建议，商履行出资人职责的部门后，编制省本级国有资本经营预算建议草案。

第二十一条 省级国有资本经营预算经省人代会审议批准后，省级财政部门在20日内向预算单位批复预算，同时抄送履行出资人职责的部门。预算单位应当在接到省级财政部门批复的本单位预算后15日内向下属单位批复预算。

第四章 预算执行

第二十二条 省级国有资本经营预算支出应当按照经批准的预算执行，未经批准不得擅自调剂。确需调剂使用的，按照省级财政部门有关规定办理。

第二十三条 省级财政部门按照国库集中支付管理的规定，将预算资金拨付至预算单位。省级财政部门要逐步建立预算执行考核制度，督促预算单位按照相关规定尽快形成支出，提高资金使用效益。

第二十四条 预算单位应按规定用途使用资金。属于国有

第八章 附则

第三十七条 各州（市）国有资本经营预算支出管理办法由各地参照本办法制定。

第三十八条 本办法由省财政厅负责解释。

第三十九条 原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。文化类、金融类国有企业另有规定的从其规定。第四十条 本办法自印发之日起施行。

第四篇：度级部门预算公开说明

2016县级部门预算公开说明

目录

第一部分 部门概况

一、主要职能。

二、2016部门主要工作任务及目标。

三、部门机构设置和所属单位情况。

四、部门收支预算编制的相关依据及测算分析情况。第二部新闻出版局2016部门预算表

一、收支预算总表

二、收入预算总表

三、支出预算总表

四、财政拨款收支预算总表

五、财政拨款支出预算表

六、财政拨款基本支出预算表

七、政府性基金支出预算表 八、一般公共预算支出预算表 九、一般公共预算基本支出预算表

3.拟订文化艺术产业发展规划，指导、协调文化产业发展，推进对外文化产业交流与合作。

4.负责指导社会文化事业发展和公共文化工作；指导图书馆、文化馆（站）和基层文化建设；负责文化信息资源共享工程建设和古籍保护工作。

5.拟定非物质文化遗产保护规划，起草有关法规、规章草案，组织实施非物质文化遗产保护和优秀民族文化的传承普及工作。

6.拟订文化市场发展规划，指导文化市场综合执法工作，负责对文化艺术经营活动进行行业监管，对从事演艺活动的民办机构进行监管。

7、指导和推动全县体育改革，研究制定体育工作的发展战略和发展目标，编制体育事业的发展规划和计划，并组织实施。

（二、）部门决算单位构成情况

本单位有 10个下属单位：水晶博物馆 吕剧团 博物馆 少儿版画中心 图书馆 电影公司 海陵影剧院 文化馆 文化稽查队 体育中心

（三、）2015主要工作完成情况

2015年，新闻出版局在县政府的正确领导下，认真学习贯彻党的政策方针，用科学发展观的新文化发展理念统一思想，努力工作，圆

本单位2016收入、支出预算总计 191.38 万元，与上年相比收、支预算总计各增加19.99 万元，增加11%。主要因为近几年的工资基数上调很多及物价指数增长、政府其他费用增长等等综合在一起，导致预算费用比上年增加，其中：人员工资支出由上年的121.89万元增加141.58万元，对个人和家庭的补助支出增加到15.70万元。

1.收入预算总计 191.38 万元。包括：公共财政拨款资金171.38万元，纳入预算管理资金20万元。

2．财政拨款收入预算总计 171.38 万元。

（1）一般公共预算收入预算171.38 万元，与上年相比增加 19.5 万元，增长13 %。主要原因是本单位2016准备加大对文化体育事业的投入，更好的服务与大众及近几年的工资基数上调很多及物价指数增长、政府其他费用增长等等综合在一起，导致预算费用比上年增加。

3．其他资金收入预算总计 20 万元。与上年持平。

（二）支出预算总计 191.38 万元。包括：基本支出181.38万元，其中工资福利支出141.58万元，商品和服务支出24.1万元，对个人和家庭的补助支出15.7万元；项目支出2.8万元。

基本支出预算数为 181.38 万元。与上年相比增加 18.12 万元，增长10 %。主要是工资基数上调很多及物价指数增长、政府其他费用增长等等综合原因。

项目支出预算数为 2.8 万元。与上年相比增加2.8 万元，增

本单位2016年财政拨款预算支出 171.38 万元，占本年支出合计的 95 %。与上年相比，财政拨款支出增加 19.59 万元，增长 13 %。主要原因是。工资基数上调很多及物价指数增长、政府其他费用增长等等综合原因。

（六）、财政拨款基本支出预算表情况说明

本单位2016财政拨款基本支出预算 181.38 万元，其中： 1.人员经费 141.58 万元。主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金、住房公积金、、……、其他对个人和家庭的补助支出。（按“部门预算公开06表 财政拨款基本支出预算表”中实际发生经济分类支出事项填写）

2.公用经费 24.1 万元。主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、其他资本性支出。（按“部门预算公开06表 财政拨款基本支出预算表”中实际发生经济分类支出事项填写）

（七）、一般公共预算支出预算表情况说明

本单位2016年一般公共预算财政拨款支出预算171.38 万元，与上年相比增加 19.59 万元，增长 13 %。主要工资基数上调很多及物价指数增长、政府其他费用增长等等综合原因。

2016年本部门一般公共预算机关运行经费预算支出 171.38 万元，比2015年增加22.3 万元，增长（降低）25 %。主要原因是：贯彻落实中央八项规定和厉行节约有关要求，压缩、取消部分支出，加强公务用车管理，规范公务接待活动，“三公”经费支出减少等举措。加强财政资金管理，提高财政资金绩效。

（具体增减原因由部门根据实际情况填列）

（十）、一般公共预算“三公”经费、会议费、培训费支出预算表情况说明

本表反映部门一般公共预算资金安排的“三公”经费情况。新闻出版局2016 一般公共预算拨款安排的“三公”经费预算支出中，公务用车购置及运行费支出 3.2 万元，占“三公”经费的 42 %；公务接待费支出 1.8 万元，占“三公”经费的 24 %。具体情况如下：

（2）公务用车运行维护费预算支出 3.2 万元，本年数与上年数持平。

3．公务接待费预算支出 1.8 万元，本年数与上年数持平。2.2 万元，本年数与上年数持平。

本单位2016 一般公共预算拨款安排的培训费预算支出 0.4万元，本年数与上年数持平。

四.名词解释

1、财政拨款：指由一般公共预算、政府性基金预算安排的财政拨款数。

第五篇：企业_预算科目说明（共）

预算科目

1、目的：规范预算口径，保证预算作业顺利开展。

2、适用范围：全公司所有预算单位。

3、定义：

3.1、职能部门包括人力行政部、财务部、生管课、品管部、采购部、总经理办公室。3.2、制造相关部门包括制造部门、资材部、设备动力课。

4、权责：所有预算单位必须严格按此口径填报预算。

5、要求：

“管理费用”明细定义 5．

1、5.1.1、工资：人力行政部、财务部、采购部、生管课、总经理办公室员工的工资支出（总务部司机、医务室人员除外）。5.1.2、福利费：员工医疗保险、生育保险支出，运动会、中秋节、尾牙等活动支出，职工工伤就诊、工伤补贴、工伤鉴定支出，通勤车租金支出，干部就餐支出，职能部门员工厂服支出，医务室职员的工资、福利及其经费支出，其他福利支出等。

5.1.3、奖金准备金：按工资12.5％计提

5.1.4、社保费：公司为员工缴纳社会保险支出（厦门户口按

元/人.月计提、非厦门户口按

元/人.月计提）。5.1.5、工会经费：按公司全体职工工资总额2%提取并拨付给工会的经费（按工会开据的《工会经费拨缴款专用收据》所列的金额）。5.1.6、办公费：各职能管理部门耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，外购报表、发票、合同、凭证，500元以下的办公家具用具及其耗材（如办公桌、锁、管理看板）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。

5.1.7、差旅费：因公到外地出差（招聘、培训、与会除外）发生的费用，包括交通费、住宿费、补贴、签证费等费用。

5.1.8、市内交通费：因公到市内发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费等。5.1.9、汽车费用：职能部门因使用公司车辆发生的停车费、洗车费、过路过桥费、车辆通行费、耗油费以及应分摊的车辆维修费、运输管理费、车辆牌照费、养路费、年检费、车辆配件及其他车用耗材、司机和车队队长工资等与汽车相关的费用，机动车辆保险不在“保险费”科目下反映。

5.1.10、水费：职能部门（非生产用）发生的水费支出。5.1.11、电费：职能部门（非生产用）发生的电费支出。

5.1.12、折旧费：管理部门使用的固定资产包括房屋、办公等非生产设备计提的折旧。5.1.13、租金：职能部门使用的办公楼租金支出。

5.1.14、电话费：公司集团电话费，固定电话费及手机费，允许报销的私人话费。5.1.15、邮电费：邮寄费、快递费、邮电手续费、网络宽带费、网络域名费、网络企业邮局续费、对讲机频道占用费及其他与邮政、电信、网络有关的费用。5.1.16、保险费：以企业财产、员工身体、产品质量、信誉为标的投保所发生的保费支出，具体包括，一般机动车辆保险、企业财产保险、人身意外伤害险、产品质量保险等。

5.1.17、会务费：参加党政机关、社会团体和教、科、文、卫、体育等组织举办的支付给主办单位的费用以及公司举办的在筹备、召开、闭幕过程中发生的餐费、饮料费、资料费、交通费、场地费等支出。

5.1.18、培训费：讲师授课费、教官军训费、管理人员外出学习受训费、外请培训师开支、其他具有培训性质的费用。5.1.19、咨询费：信息咨询费，业务咨询费，顾问费（如顾问交通费、顾问的工资）5.1.20、招待费：接待客人用饮料、礼品、就餐及其他与招待客人有关的费用。5.1.21、宣传费：在通过公司内外媒体报道公司新闻信息、宣传公司企业文化、树立企业形象过程中所发生的相关支出，内部发行报刊支出，以及发放印有企业标志的礼品、纪念品、宣传画等支出。5.1.22、招聘费：人力资源部在人员招聘过程中发生的费用，包括人才市场摊位费，招聘人员交通费、餐费，招聘广告费、宣传费，海报费，给予面试人员承诺的费用（如面试交通费等），外地招聘差旅费，其他与人员招聘有关的费用。

5.1.23、装修费：公司房屋装修、改建、扩建、拆建等不足于增加固定资产原值或不应列入长期待摊费用的开支，办公室安装的照明、通风设备，室内置花，地毯、窗帘、挂钟等布置，总务部修缮组厂房维修方面修缮耗材，其他属装修范围内的开支。

5.1.24、书报费：公司图书室书籍、杂志、报刊报纸。

5.1.25、税金：车船使用税、房产税、印花税、土地使用税等。

5.1.26、无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等无形资产的摊销。5.1.27、长期资产摊销：当月长期待摊费用应摊销金额。

5.1.28、试检费：包括仪器仪表的送检费，原材料、半成品试验、检验、化学成份分析费，各种计量工具的检定费等。产品整机认证费不在此科目内反映（比如：“GS”认证，“ISTA”认证，“CE”认证，“无毒测试”）。

5.1.29、其他：查帐、验资、资产评估费，合同公证费，物业管理费，拜拜费，人事代理费，税务代理费，诉讼费、离职赔偿金、环保排污费、厂区绿化费、劳保用品费、金牌服务费、ISO质量体系证费及其他不属于以上管理费用的费用。5.2、“制造费用”各明细定义：

5.2.1、工资、福利：包括下列职工发生的工资及福利：制造部门课长及课长以下的管理干部、管理职员、技术职员以及其他生产辅助人员，资材部课长及课长以下的管理干部、仓管员、物料员、搬运工，设备动力课课长及课长以下的管理干部、管理职员、技术职员等。

5.2.2、奖金准备金：按工资12.5％计提。

5.2.3、办公费：制造部、资材部、设备动课耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，500元以下的办公家具用具及其耗材（如办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间、办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。

5.2.4、物料消耗：生产耗用的辅助性材料（常耗品）、劳保用品、化工用料、前处理用液

5.2.4.1、辅助性用料：生产部门耗用的不构成产品实体的消耗性物料等。5.2.4.2、劳保用品：指基本生产车间所发生的各种劳动保护用品，如不构成固定资产的安全装置、卫生设备、口罩、雨具、通风设备、工作服、工作鞋、工作帽、工作手套、工作围裙、工作袖套、平光眼镜、护目罩等劳动保护用品，以及夏季清凉饮料、饮用水等费用。防锈油、汽柴油、液化气等，5.2.5、低值易耗品：生产用价值在2000元以下的工量具、设备配件费用。工具有：加工工具、测量工具、运输工具、包装防护工具如物料框。

5.2.6、模夹具费用：生产用的模具、夹具，检具的当月应分摊费用，包括自制、外购模夹具检具、模夹具维修费用。

5.2.7、水费：当月制造部门耗用的水费，包括生产、办公耗用。5.2.8、电费：当月制造部门耗用的电费，包括生产、办公耗用。

5.2.9、维修费：生产设备维修费用及日常设备保养费用，包括维修用料、维修用工、外修费用。

5.2.10、厂房租金：当月生产和仓储用厂房的租金支出。

5.2.11、长期费用摊销：属于制造费用范畴的、应由当月承担的、需分期摊销的费用。如厂房装修费用摊销等。

5.2.12、折旧费：生产用固定资产、融资租用固定资产、经营租出固定资产、自建厂房的折旧。

5.2.13、材料相关费用：当月发生的材料运输费用，提货费，进口材料的进口杂费以及其他与购买材料相关的零星费用。

5.2.14、其它：行车、叉车、电梯职业安全检测费，压力容器检测费等其他属于制造费用范畴的，无法归入上述费用的制造费用。

“研发费用”明细定义： 5.3、5.3.1、工资：研发中心、生技中心IE课、生技中心工装部设计课的工资支出（不包括工装课为生产部门加工模夹具发生的工资）。

5.3.2、福利费：工作服、医疗保险、生育保险（厦门户口按

元/人.月、非厦门户口按

元计提）等支出。

5.3.3、奖金准备金：按工资的12.5％计提

5.3.5、社保费：公司为员工支付“三金”支出（厦门户口按

元/人.月计提、非厦门户口按

元/人.月计提）。

5.2.4.3、化学用品：油漆、自动喷漆、油墨、皂化油、润滑油、酒精、香蕉水、，饮用水，卫5.3.6、办公费：办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等）生用纸，传真复印费，公章费，合同、（如500元以下的办公家具用具及其耗材办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清 洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用

5.3.7、差旅费：因公到外地出差发生的费用，包括车费、补贴、签证费等。5.3.8、市内交通费：因公到市内发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费。5.3.9、汽车费用：因使用公司车辆分摊的费用。

5.3.10、电话费：公司电话及手机费，公司允许报销的私人话费。5.3.11、水

费：办公用水。5.3.12、电

费：办公用电。

5.3.13、培训费：参加非公司内部举办的培训发生的支出。5.3.14、资料费：购卖各类工具书、期刊、报纸发生的支出。5.3.15、样品费：为打样发生的人工费、材料费及制造费用。

5.3.16、招待费：接待客人用饮料、礼品、客人就餐及其他与招待客人有关的费用。5.3.17、专利费：申请专利发生的支出。5.3.18、认证费：办理各项认证发生的支出。

5.3.19、试检费：包括工艺试验费，原材料、半成品试验、检验费等。5.3.20、试生产费用：

5.3.21、折旧费：研发设备折旧，办公楼、样品车间生产设备折旧 5.3.22、房租：研发机构外租办公场所租金。

5.3.23、其他：属于研发费用范畴的，无法归入上述费用的费用。“销售费用”明细定义： 5.4、5.4.1、工资：国际业务部、中国业务部发生的工资支出。5.4.2、奖金准备金：按工资的12.5％计提，饮用水，卫5.4.4、办公费：办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等）生用纸，传真复印费，公章费，合同、（如500元以下的办公家具用具及其耗材办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。

5.4.5、差旅费：因公到外地出差（招聘、培训、与会除外）发生的费用。5.4.6、市内交通费：因公外出发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费。5.4.7、汽车费用：因使用公司车辆分摊的费用。

5.4.8、广告费：为促销公司产品，通过经工商部门批准的专门机构制作，在一定媒体上传插，已实际支付并取得相应发票（专用发票）的费用。

5.4.9、展览费：参加各类展览会发生费用。

5.4.10、电话费：公司电话及手机费，公司允许报销的私人话费。

5.4.11、报关费：进出口杂费支出，具体包括进口柜卫生费、拖车费、检验费、申办手册费、单证费、港杂费、ORC、报关费、码头费、产地证费等。

5.4.12、邮电费：邮寄费、快递费、邮电手续费及其他与邮政、电信有关的费用。5.4.13、运费装卸费： 因销售产品发生的运输费用。

5.4.14、办事处费用：办事处发生的工资、房租、水电、差旅等支出。

5.4.15、招待费：接待客人用饮料、礼品、客人就餐及其他与招待客人有关的费用。5.4.16、佣金：按佣金协议付给支付客户的佣金

5.4.17、宣传费：为促销，未通过媒体的广告性支出，包括对外发放宣传品，业务宣传资料等。5.4.18、安装费：健身器材的安装调试费用，包括安装基础材料费、人工、因安装发生的差旅费等。

5.4.19、保险费： 5.4.19、售后服务费：

5.4.19、其他：属于销售费用范畴的，无法归入上述费用的费用。