如何做好县级部门决算编审工作

第一篇：如何做好县级部门决算编审工作

如何做好县级部门决算编审工作

【摘要】部门决算工作事关社会经济发展。随着当前会计制度改革的不断深化以及会计工作者们的不懈努力，我国部门决算编审工作不断得以改进和完善。但在实际运行中，依然存在重视程度不足、数据不尽真实，预决算衔接不对称等问题。文章通过分析当前部门决算编审工作中存在的不足，从转变观念、加强培训、强化监督检查、深化改革等方面就如何做好县级部门决算编审工作提出几点改进建议。

【关键词】部门决算；编审；问题；建议

一、县级部门决算编审现状

部门决算是以预算单位会计基础数据为基础编制的、反映本单位预算执行情况、财务收支状况的综合性财务报告。在实际工作中，决算数据是各部门了解财务状况的重要会计信息，也是政府相关部门分析预测社会事业发展、科学合理分配社会资源、编制精细化部门预算的重要依据。

近年来，随着会计制度改革的不断深化，对单位的会计基础工作提出更高的要求，部门决算工作也变得更加规范、完整、精细，尤其是新《预算法》实施后，预决算公开成为各行政事业单位的法定职责，监督主体的多元化对部门决算数据的真实性、合理性提出了更高的要求。

县级行政事业单位作为决算编审的重要组成部门，为做好该项业务开展了一系列工作：一是积极参加组织培训，学习部门决算编审上级文件精神，明确编审基本概念和程序；二是做好部门账务处理，通过优化A++财务报表软件，及时更新本部门账务核算，夯实编审基础；三是强化部门沟通协调，与财政、人社、公车改革管理部门等做好基础账务、人员变动、公务用车编制等信息的核对工作，确保编报信息的准确性。

财政部门作为部门决算的汇总审核机构，也在不断总结完善工作流程，提高审核质量与效率。以平南县为例，2016年全县421个独立核算机构已全部纳人部门预算管理，形成了一套完整的决算编审流程，部门决算的准确性与工作效率都大大提高。

二、部门决算编审存在的问题

?m然取得了一定的成绩，但我们也清醒的认识到，当前部门决算编审工作仍然存在一些问题。

（一）基层会计人员素质不高，会计报告编报质量较低

据统计，目前部分县直及乡镇预算单位的会计人员未曾接受过专业会计培训，人员变动随意性较大，导致日常会计核算与年初预算数据衔接不严谨或失实，年度财务分析信息失位、缺位现象，不能准确、完整、真实的反映单位财务运行状况，给编报高质量的部门决算综合报告带来了难度。主要表现在两个方面：

1、部分县直、乡镇单位没有专职财会，只有办公室人员兼职进行简单的报账工作，由于会计基础薄弱，容易出现错记账务；

2、部分单位财务人员年龄较高，学习动力不足，已不能适应财会制度快速变革的需求，许多账务处理依据旧制度，在实际账务处理中基出现本支出与项目支出混淆、项目支出列支人员经费、上下年数据不衔接等问题，极大降低了单位部门决算编审的质量。

（二）部分单位和人员对决算编审工作重视程度不足

端正的工作态度是决定部门决算编审质量的重要因素，但是在实际运行中，部分单位和人员由于各种主客观因素的影响，对决算编审工作重视不足。主要体现在以下几个方面：

1、“重预算、轻决算”的观念误区。部门决算作为部门预算执行结果的反馈，由于长久以来缺乏相应的监督和激励机制，也无法同预算一般可以从源头上对单位资金进行直接把控，导致部分单位将决算作为应付财政部门的普通会计报表，仅追求通过审核即可，忽略数据的准确性、合理性。

2、对财务工作重视程度不足。当前部分单位对财务工作的理解仅限于报账、记账，无法对高强度的会计工作给予理解与鼓励，导致会计人员的工作积极性不高，会计工作限于敷衍。

（三）决算编制数据失实

1.随意变动经济分类及会计科目

当前，决算报表软件审核公式主要包括：基本平衡公式和核实性公式。平衡公式以实现表内及表间关系的正确合理为要求，单位对此变动较小。但核实性公式主要审查单位经济分类使用的合规性等方面，出现问题时，由于对决断编审重要性理解不足，部分单位为使数据合乎决算软件的要求，加快工作进度，随意变动经济分类及会计科目，造成决算数据与年初预算安排不相符。

2.积沉账务处理难度大

在实际运行中，部分单位存在往来款项列支及应收、应付款长期挂账的情况，由于账务沉积时间较长及人员变动，许多往来款项已无法理清，决算编报时随意更改变动，造成数据失实。

3.部分单位存在账实不符的情况

由于部分单位会计人员水平有限，单位财务基础薄弱，资产使用、清理情况不能在账务上及时反映，或出现违规行为，核算的不及时、不合规最终影响了决算报表的真实性，合规性。

（四）部门预算与决算的衔接不对称

目前我县单位部门预算没能按照经济分类科目编报，仍然按功能分类科目编报部门预算，而部门决算编报按经济分类科目编报，形成逻辑上的不对应。同时，由于县级单位财会水平不高、预算部门人员配备不足等原因，当前部门预算编制比较粗放，主要局限于基本支出，对于项目建设等经费主要依靠年中追加，且后续考核机制不健全，致使年初预算失去了应有的约束力。决算报表的编审本应严格按照预算进行，但由于上述因素，部门决算的随意性变大，单位的预算执行分析便失去了编制基础，最终导致决算工作无法为后续年度部门预算提供参考和依据，降低了决算编审在财务管理工作中的作用。

（五）财政部门监管力度不够

一方面，作为会计工作的监管者，财政部门应按照相关法规制度的要求定期或不定期的对预算单位的财务核算和账务处理工作进行检查、监督，从而促使行政事业单位会计核算更加及时、合法、合规。但是在实际工作中，由于财政部门工作繁多，人员及精力有限，除上级明文规定的相关检查外，很难自行开展对单位的账务核查监管。

另一方面，财政部门安排部分新招录入员对单位决算进行初步审核，由于对单位会计制度不了解，审核主要依靠软件，无法准确发现部门编制中存在的如人员变动、资产增减合理性等问题，审核水平较低。

（六）部门决算综合财务报告内容尚不完善，缺失按《预算法》要求编报三年滚动预算执行内容

为减少部门预算重大项目编制的随意性，提高资金使用效率，新《预算法》要求从2015年起各级财政开始编制三年滚动预算，建立跨年度预算平衡机制。但是，在实际运行在，县级预算单位财务人员水平有限，对单位未来重点发展事项的把握不够准确，编制难度较大，编制准确性不高。三年预算编制的不到位，导致部分预算单位由于项目增减变动出现收支结余的大幅变动，影响了部门决算的合理变动，也导致部门决算综合财务报告内容不完善。

三、做好部门决算的建议

（一）强化决算编审工作的重视力度

转变观念，重新定位部门决算编审工作。县级各单位要明确部门决算对社会经济发展的重要作用。一方面要强化领导责任意识，由单位负责人对本单位的会计和会计资料的真实、完整性负责，对于提供虚假会计信息的单位及其相关负责人，将按照《会计法》《部门决算管理制度》等进行处理。另一方面要加强对会计人员的组织领导，协调好本部门决算编审的工作关系，明确职责分工，纠正对决算工作不重视、敷衍了事的态度，纠正会计人员机械的工作方法，做好新旧人员的衔接，改变部门决算编审是会计数据简单罗列的局面，真正据此进行财务分析。

（二）加强对会计人员的业务培训

加强财会人员业务培训，提高财会人员的素质是提高财务工作质量的基础。面对复杂、系统的部门决算，这一工作更是必不可少。对基层会计人员，要通过多种渠道、多种形式对会计业务、国库集中支付相关制度、部门决算编报口径及业务操作软件等进行培训。

（三）做好部门决算编审的基础性工作

1.做好基础数据的核对工作

（1）做好财政拨款收入、非税收入、?；?收入及财政应返还额度等基础数据的核对。各行政事业单位，应及时完成全年账务的处理，确保1月初与国库进行账务核对，发现问题及时与财政部门沟通、调整。核对过程中，不仅要总数正确，各功能分类、资金性质、项目名称等明细内容也要一一核对，确保决算基础数据的真实、完整.（2）做好年初结转结余的核对工作。与上年决算报表年末数进行核对，准确填列年初数，如两者出现差异，则必须理清原因，除在单位A++账务系统处理外，还需在决算报表中通过年初结转结余调整表进行调整，保证数据真实、合理、一致。

（3）做好决算基本数字信息的核对。单位编制在编在职人数等基础信息时应根据编制部门和单位人事部门提供的数据填列，还需区分财政供养人数与经费自理人数。公车数量应根据公车改革相关部门提供的数据填列，并保证账实相符，避免后期固定资产统计出错，公务接待的批次和人数应据实反映.并确保无超标情况存在。

（4）做好往来账款的核对清查工作。对于往来账款要分类进行清算，如发生列支情况，及时进行调整，如需催收或清理，应及时报知领导，完善手续，进行清收。

2.做好决算准备工作

（1）积极参加决算培训会议，认真了解编报口径，政策变动、表内及表间关系，决算报表的安装、操作步骤以及决算上报的时间及资料要求。

（2）做好记账及审核工作。及时完成单位账务处理，与银行、财政部门核对，并指派专人做好报表数据的审核工作，及时发现问题，待到账务处理完全清楚后、帐表一致后再进行决算填报。

3.做好决算报表的审核工作

（1）做好软件审核。包括：软件全套审核中不得出现基本平衡错误，核实性错误提示必须有合理的说明；枚举字典检查、表完整性检查、横向过录表查询等必须准确无误。

（2）做好数据审核。主要包括：年初预算数与调整预算数的区分、与上年决算期末数的衔接、事业基金和专用基金的填报口径、“结余分配”中的“其他”栏不为0时，具体内容及相关政策依据的填报审核等。

（四）加强部门预算与部门决算工作的衔接

一是要强化部门预算与决算的关联关系。要以往年决算数据为依据细化部门预算编制，核查各单位运行情况，重新核定单位人员经费配备、项目支出预算等是否合理。

二是要设定对预决算偏差率的考核。县级政府应将预决算的偏差率列人部门绩效考核指标，对于偏差过大的单位，除进行绩效减分外，还应在财力分配时进行处罚，削减部门相关工作经费，倒逼各单位主动作为。

（五）加强财政部门的核查监管力度

一方面，财政各业务股室应加大对单位日常财务工作的监管力度，定期要求单位报送会计报表，督促各单位财会人员加快记账进度，及早发现账务问题，为决算编审奠定良好基础。

另一方面，财政部门应抽调人力，组织业务股室或财监部门定期对部门决算编制的真实性和完整性进行抽查核查，对不符合要求的单位给予通报；建立奖惩制度，对决算编制工作完成度较好的单位和人员，进行表彰，并适当给予财力倾斜。

最后，财政部门应加强对单位内部业务股室的考核培训，促使业务股室更快更积极的学习对口单位的政策制度，加深对主管单位财务内容、基本业务的理解，更好的提高财政审核的质量。

（六）深化改革，不断推进中期财政规划编制工作

县级预算单位财会人员及财政部门，要克服困难，认真学习财务理论知识，熟悉单位中长期发展规划，以此为基础，实行中期财政规划管理，建立跨年度预算平衡机制，加强对形势的分析和预判，按照三年滚动方式编制中期财政规划，建立重点项目数据库，改进年度预算控制方式，促使收入预算由约束性转向预期性，提高预算编制的科学性，为决算编审奠定良好基础。

第二篇：北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)

北京市东城区部门决算编审工作规范(试行)

第一章 总则

第一条 为规范本区部门决算的编报和审核工作，保证编审质量，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规及《北京市财政局关于印发<北京市财政决算和部门决算编审规范（试行）>的通知》（京财国库[2005]1934号）精神，制定本规范。

第二条 区级部门决算（以下简称决算）的编审工作适用本规范。

第三条 各级主管部门要加强对所属各基层单位决算编审工作的管理和指导，通过加强组织、经验交流、监督检查等措施，保证所属基层单位加强决算工作的领导，不断提高决算编制水平。

第二章 管理职责

第四条 决算编审工作由区财政局按照市财政局要求实施统一管理，各级主管部门依据财务隶属关系或预算管理关系分别组织实施。

第五条 区财政局是本区决算编审工作的主管部门。主要职责是：

（一）按照市财政局要求制定决算编审工作的规章制度；

（二）按照市财政局要求制定统一的决算报表格式和工作软件，并组织各级单位报表与软件的培训；

（三）负责全区决算报表的收集、审核、汇总和分析工作；

（四）负责全区汇总决算报表上报和按规定提供报表工作。

第六条 各级主管部门按照全区统一的工作程序、编报规范和时间要求，负责组织实施本级及所属基层单位的决算编审工作。主要职责是：

（一）负责本级及所属各基层单位决算工作的布置与培训；

（二）负责本级及所属各基层单位决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。第七条 基层单位负责本单位决算报表的收集、审核汇总、分析和上报工作。

第三章 决算审核 第一节 审核内容和要求

第八条 封面信息的审核：

（一）封面信息填写是否准确、完整；

（二）应当填写的内容是否全部填写；

（三）填写的单位名称是否为全称；

（四）单位代码是否与上年的代码一致；

（五）临时代码是否按规定编制。第九条 主要数据的审核：

（一）对决算报表年初数据进行审核时，重点审核本年年初数与上年年末数是否一致，对不一致的情况须做详细文字说明。

（二）对决算报表中收入和支出数据审核时，应当根据相关财务管理规定进行分析审核，不得发生错报或漏报。

（三）财政拨款的审核

1.各类财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）与年终对账单是否一致； 2.各类财政拨款在相应决算报表中的填报口径是否与财政部的要求一致。

（四）对行政事业性收费、政府性基金等非税收入上缴和核拨情况进行审核时，应当检查上缴数额、财政核拨数额是否与年终对账单一致。

（五）单位资产类报表数据的审核：

1.资产负债简表中数据与相关报表数据是否按照要求相互衔接；

2.不计提折旧的固定资产净值是否与固定基金年末数相等（如果不相等，必须有详细说明）； 3.固定资产年末数额是否正确；

4.各项固定资产数量和金额是否匹配（如果不匹配，必须有详细说明）； 5.各类固定资产是否按财政部要求的口径填报；

6.本单位拥有的固定资产和租入、租出的固定资产在使用中产生的相关费用和填报方法是否按照财政部编报要求的口径填列。

第十条 公式审核

各级单位应当充分利用决算软件中设置的逻辑性、核实性和合理性审核公式，审核报表中相关数据的勾稽关系（表内及表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间）是否衔接一致。审核中发现的逻辑性错误，必须予以改正；核实性和合理性错误分两种情况处理：不符合公式要求，但是客观存在的，应做详细文字说明；不符合公式要求，也不是实际情况的，必须予以改正。

第十一条 其它方面的审核

（一）部门决算上报单位是否属于本年部门决算的编报范围；

（二）编报方法是否符合编报要求。

第十二条 各级主管部门负责依据决算审核内容，对决算报表进行审核，确保本级及所属基层单位决算数据的真实准确；并对汇总报表和各基层单位的报表中不符合填报要求或未能通过审核公式但确属实际情况的部分进行说明。

第十三条 基层单位审核工作具体要求：

（一）确保帐表相符、数据准确且无漏报、错报现象；

（二）确保财政拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）数额填报准确；

（三）确保表内及表间数据勾稽关系衔接一致；

（四）确保填报口径与财政部要求的一致。

第二节 审核方法

第十四条 审核工作应采取人工审核与计算机软件审核相结合的方式，并根据实际情况分别采取自行核对、集中会审、交叉互审、委托审核等多种形式。

第十五条 计算机软件审核

（一）通过决算软件中设置的审核公式，对决算报表中数据的合理性进行审核；

（二）通过查询模板的方式对公式难以审核的数据，如年末结余、机构情况、人均工资标准和房屋、车辆等固定资产数据等进行审核；

（三）通过枚举字典、数据有效性和完整性等审核功能，对决算报表填写的完整性和数据的准确性进行审核；

（四）通过与上年数据核对功能，审核本年年初数与上年年末数是否一致。第十六条 人工审核：

（一）审核决算报表分级汇总的树形结构是否规范，封面信息填写是否准确、完整，决算编制方法是否合理；

（二）对当年收到的财政性资金拨款（包括预算内、预算外和用于基建的财政拨款等）进行核对；

（三）对计算机审核中查出的核实性和合理性错误，结合单位说明进行核查；

（四）审核决算分析报告和报告装订是否符合要求。

第四章 决算分析报告

第十七条 在决算报表编制、汇总工作完成后，各级主管部门应进行全面、深入的分析，并形成书面分析报告，按要求报区财政局。

第十八条 部门决算分析报告由各级主管部门撰写并报送区财政局。

第十九条 部门决算分析报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，格式规范。第二十条 各级主管部门部门决算分析报告应包括以下内容：

（一）基本情况。主要说明本级及所属基层单位性质、人员、机构、资产情况，报表编制范围，以及本级及所属单位发生的重大经济事项或特殊事项的说明。

（二）财务分析。主要分析本级及所属基层单位财务收支预算的执行情况、资产负债的构成及资产使用情况、专项资金使用情况等，并提出财务收支预算执行及单位财务管理中存在的主要问题和改进措施。

（三）综合评价。主要说明本级及所属基层单位通过使用财政性资金所产生的经济和社会效益情况，事业单位还要分析事业发展情况和实现事业成果情况；并介绍本级及所属单位下一步工作设想。

（四）审核情况说明。主要说明报表中不符合填报要求或未通过审核公式的原因及其它需要说明的事项。

第五章 报表装订

第二十一条 纸张要求。部门决算报表应采用A3纸，横向。

第二十二条 报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行。

第二十三条 决算分析报告标题使用2号小标宋体字，正文使用3号仿宋体字，正文中小标题使用3号黑体字。

第二十四条 决算报表要按照统一的顺序进行装订，以各部门为单位，一律打印，字迹清晰，不得涂改，做到有序、整齐、规范。各级主管部门上报决算时应依次按照报表封面、决算分析报告、决算工作总结、决算报表目录、决算表的顺序装订成册。

第二十五条 部门决算报表应加盖单位公章。

第六章 考核

第二十六条 全区决算工作完成后，由区财政局对各主管部门决算工作完成情况进行考核，并对先进单位在全区通报表彰。

第二十七条 考核采用百分制方式进行，由区财政局对各级主管部门的决算编审工作按考核内容及标准进行逐项评分。

第二十八条 考核内容及标准

（一）工作组织落实情况20分

1.单位领导重视，明确负责决算工作的主管领导（4分）；决算组织机构健全（3分）；内部与决算工作有关的各部门分工明确，协调配合良好（3分），共10分。

2.按统一要求和规定的时间认真参加报表及软件的培训，按时参加会审工作，得10分，缺一项扣5分。

（二）报表（含软件）及相关文字材料报送情况10分；

在区财政局规定的时限内按时并按规定内容报送得10分。材料不全的扣2分；迟到1天扣2分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

（三）报表编报质量50分 1.按照规定的报表格式及要求填报，报表字迹清晰，装订整齐得10分。装订不整齐，报表数字模糊不清的，每项扣2分；封面信息（包括公章、填报日期、单位地址、联系电话、负责人和填报人签章等）未按规定填报的，少一项信息扣1分。应扣分超过10分的，以扣完10分为限。

2.报表内容符合要求，数据完整、准确，表间文字无错误者得40分。财政拨款数与年终对账单、本年年初数与上年年末数衔接不一致，且无正当理由，每项扣5分；表内和表间公式及数据合理性审核错误、漏填或填报内容不符合要求、需要进行调整的，每调整一笔扣1分。应扣分超过40分的，以扣完40分为限。

（四）决算分析报告20分：

按本《规范》要求说明的各项内容如实编写者得10分。决算分析报告没有随同报表一并报送者扣2分；未按规定内容编写者，每缺少一项扣2分；仅罗列数字、无情况、无分析者酌情扣分；文字说明与报表内容不符的，每错一项扣2分。应扣分超过20分的，以扣完20分为限。

第七章 附则

第二十九条 本规范由区财政局负责解释。第三十条 本规范自发布之日起试行。

第三篇：总决算编审工作总结

平安县2012年财政总决算编审工作总结

2012财政总决算已编制就绪，请审示。在决算编制过程中，为了准

确、及时和完成地反映我县财政预算收支执行情况，向全县人民报好帐，我局在今年决算编制过程中，主要做了以下几方面的工作。总之，今年的报表编报工作做到了调动一切力量，及时、准确了报出了我县财政总决算报表。

一、认真做好编审决算报表的前期准备工作：

海东财政局布置决算编审工作会议后，我局各业务股室立即和各预算单

位的对帐工作和决算前期准备工作，确定了我县决算布置工作分口安排。

1、精心组织，领导重视。12月份由县政府组织召开了全县财政和财务决

算布置工作会议，会上政府主管财政县长对全县财政财务工作提出指导性意

见，对全县继续抓好增收节支，努力完成今年收支任务的提出了具体要求，对

认真做好2012年年终决算工作提出了具体要求，从思想上使各企事业、行政

单位的会计人员对决算的重要性有一个充分的认识。

2、分口对各类报表的编制内容、方法、注意事项进行了详尽讲解，会后，又对开会未到人员进行了个别辅导。

3、对在2011各项财政财务报表报送及时、准确、有资金使用效益，专项

资金监督实施好的单位给予适当奖励，极大地提高了财务人员的工作积极性。

二、审核单位决算和汇总。

各单位决算报来后，采取当面审核的办法，及时纠正发现的问题，如当面

来不及审核，审核如发现问题，就把单位会计请来，当面查明原因并进行纠正，审核单位会计报表时主要注意了以下几点：

1、表内内容是否完整，有无漏填数字和款项。

2、经费支出中的款项目节是否按规定填列并用相关因素进行分析，分析

有关数字是否合理准确和平衡，表与表间的数字是否符合逻辑，对不合理和不

准确的数字，找出原因进行必要的帐务调整。

3、基本数字表是否齐全、正确，用相关数字核实各项因素。

4、审核各表间的对应关系及衔接情况，对没有资金使用效益分析的单位

决算进行扣分，并限期写出报表分析。

三、各业务股与总预算、总预算会计核对有关数字，做到了各项数字准确

无误，各表数字衔接一致，并核对各项往来款项结转情况等，12月31日晚和

有关银行、税务部门核对清有关帐户。

各业务股严格审查清结转项目和数额，检查各项事业完成情况等，将核实的结转余额全部收回，同时，将农业税、附加、耕地占用税等进行了全面清理，该入库的，全部入库，对其他收入也督促有关部门全部上交入库。年1月25日2013

第四篇：乡村2021财政决算编审工作总结

乡村2021财政决算编审工作总结

今年我乡财政决算工作在领导的高度重视下，在省财政厅、x市财政局的大力支持和市级相关部门密切配合下，严格按照全省、全市决算工作会议精神，继续坚持“真实、准确、完整、及时”的原则，严格审查各项基础数据、确保决算数据的真实性、准确性，经过各级财政财务决算编审人员通宵达旦，夜以继日的工作，圆满完成了xxxx年全市财政决算编审工作，现将决算编审工作情况总结如下：

一、切实加强财政决算工作的组织领导

全市决算工作会议后，我乡高度重视今年决算工作，乡党委书记、乡长及时对我乡决算工作提出具体要求，就xxxx年决算工作进行安排布置，要求各办站所紧密配合，安排好决算工作日程，倒排工作时间表，加强协作，政府统一调配好人力、物力、财力。决算人员认真钻研决算报表，深刻领会上级决算会议精神，精心准备。

二、搞好决算工作横向、纵向的协调和配合一方面，加强横向联系。乡机关、农业服务中心、社会事业服务中心等部门积极配合，搞好财政收入对账工作，确保决算收入数据真实可靠；另一方面，注重内部工作上的衔接，做到分工明确、衔接紧密，共同把关。与此同时，更加注重总决算与部门决算工作上的沟通。第三，加强对乡财政决算工作的组织领导。我乡分管领导林乡长牵头，财政所所长李大志具体负责组织本所内会计人员，及时完成本内所有工作，做好决算工作准备，并与总预算会计对接，配合做好决算工作。第四，加强与市财政局、软件公司的业务沟通和联系，及时反馈决算中存在问题，保证信息畅通，妥善解决体制、报表口径和结算对账、软件使用中出现的问题。

三、做好基础准备工作，提高决算精细化水平

财政决算的编审并不只反映在“编”和“审”的阶段，它渗透到日常基础工作的每一个环节和每一个步骤，扎扎实实地做好各项基础工作，是提高财政决算质量的基础和保证。

（一）抓好年终前收入对账

各部门做好与财政所当年财政补助收入的核对，保证各项收入数据正确无误。

（二）抓年终财政对账

财政所做好与财政局各科室款项的核对，特别是预算指标、拨款、扣款的核对，发现错误，查找原因，及时更正，保证财政决算数据准确，为顺利办理决算做好准备。

做好与各办、站、所财政拨款数、支出数和结余数的核对工作，为顺利办理部门决算做好准备。

（三）抓往来款项清理

对当年和往年暂存（付）款、应收（付）款进行彻底清理，找出往来形成原因，进行分类处理。要求该拨付的资金要及时拨付到位，该收回或结算的资金要督促单位（或个人）按时归还或结算。

（四）做好资产清理

要求各部门在决算清理期，全面盘点各项资产，如盘点现金、核对银行存款、处理未达账项、盘点房屋建筑物、办公设备、电子产品、及专用设备等。

（五）做好账务监管

财政所督促指导各部门于xxxx年xx月xx日核对完所有数据，结清所有的款项，并处理好会计账务，对调账和转账业务进行个别辅导，充分体现了财政所对部门会计账务的监管，从而规范了会计账务处理，保证决算数据的准确性。

四、采取多种措施强化决算审核

（一）确保数据的准确性

我们要求编审人员必须实事求是，处理完会计账务后再进行报表填报，报表上反映的每一个数据必须与实际发生额和账面数一致，不能凭空装表，应付了事。所以，编审人员对一个数据都要反复核对、斟酌，保证每一个数据的真实性和准确性。

（二）重视数据的合规性

一是核查本乡所用会计报表的支出功能分类科目的准确性，及时对错误进行调整。二是检查单位的年末结余是否真实，是否出现赤字。三是审查单位固定资产增减是否增减了固定资产价值。四是检查我乡基本支出与项目支出的填报的合理性。对检查中发现的问题及时与相关部门和科室沟通，促进了单位财务管理和预算管理水平的提高。

（三）重视数据的逻辑性

填表时注意表内、表间数据的逻辑关系，认真核对部门决算与总决算数据的关联性，确保数据的准确、合理。

五、决算编审工作体会

（一）领导重视是确保决算编审质量的重要保证

近年来，我乡的财政决算编审工作连年获得市表彰，这些成绩的取得与领导的重视是分不开的，是确保决算编审质量的重要保证。

（二）财务人员的业务能力是确保决算编审质量的基础

财务人员是报表基础数据的提供者，其业务水平的高低直接关系到报表质量的高低，因此，在日常工作中应注重对单位会计基础工作的指导和帮助，提高财务人员的业务水平，以提升其决算报表的编报能力。

（三）编审人员的责任心和敬业精神是确保决算编审质量的关键

每一年的决算都年末余下年初进行，正直年终事务最繁忙之时，决算期间常常会不分昼夜，有时还可能通宵达旦，面对决算工作量大且时间紧迫，决算编审人员没有较强的责任心和敬业精神，是不可能按时完成决算的。

（四）加强决算数据的真实性和技术性审核是确保决算编审质量的核心

财政决算的审核仅仅依靠公式审核和部分数据的核对是远远不够的，有些部门为了交表，根本不考虑数据的真实性和合理性，这就要求编审人员加强决算数据的真实性和技术性审核，反复对数据进行推敲和审核。

（五）重视财政基础工作是办理好决算的根本保证

财政预算编制、预算执行、国库改革、支出绩效管理等改革是否深入推进、改革成效如何、会计基础工作是否规范、预算管理和人员素质的高低成为我们是否能编制出好的决算、提供真实准确数据的根本保证；同时，要有一大批爱岗敬业、勤于奉献、忠于职守的决算人员是决定一个单位和部门、一个乡乡决算整体水平高低的一个重要因素。

在肯定过去成绩的同时，我们也清醒认识到在财政经济运行、财务监管、会计基础、预算执行、财政改革等方面存在的一些不容忽视的问题，尤其根据今年市审计局对我乡xxxx年资金管理特别是扶贫资金等专项资金审计中发现的问题，高度重视、绝不敷衍、绝不回避，认真逐项进行整改，并采取切实有力的措施，努力加以解决。我们将不断进行改进和完善自身工作，并认真学习其他乡镇好的经验和做法，使我乡财政决算工作再上一个新台阶。

第五篇：如何做部门决算

如何做部门决算 首先，按部门预算与部门决算的要求，在不违反《制度》的情况下设置会计科目。各部门下一预算应于本年的8月上报财政部，财政部11月下达下一预算控制数。这时财务人员就可以按照预算控制数来设计下一年的会计科目，以保证决算报表的需要。

其次，做好年终清理、结账和编制会计报表的准备工作。第一，核对预算。

核对预算是年终清理结账、做好决算报表的首要任务，包括核对财政拨款数、国库集中支付预算执行情况对等。

第二，清理核对各项预算内外收支款项。

检查本年各项收入是否都已入账，往来账里是否有挂账现象，应缴预算收入是否已上缴国库。

第三，清理往来业务款项。

各项应收应付的往来款年终前应尽量清理完毕。未清理完毕的要列出清单，准备结转下年。

第四，清查货币资金和各项财务物资。

银行存款余额要同银行对账单余额核对相符。库存各类现金应尽可能于12月31日前存入银行，使账面与实际库存年末为零。下年年初数也为零，为下年的每日盘点现金提供方便。有价证券的账面数字与实有数核对，使之相符。

各种财产物资年终是否已全部入账，对固定资产进行清查盘点。如有差异，应查明原因，按规定进行账务处理，做到账账、账实相符。

第五，财务人员应按照规定，用红字更正方法，对以前的会计差错进行更正，以保证在结账前收入类科目有借方发生额、支出类科目无贷方发生额，使会计余额表的累计发生额准确，充分利用结转收入结余后的余额表，编制部门决算报表。会计基础工作较好、电算化水平较高的部门可实现自动生成决算报表。第六，做好结账工作。

要做好年末结余的测算工作，保证各类款项结余数大于零。分清本单位的性质，按《制度》要求，行政单位所有结余不再进行分配，事业单位的基本支出进行分配，项目经费一般不进行分配。

最后，在正确结转收入、支出、结余的基础上编制决算报表。先要查看有无需要调整年初数的情况。

例如中央主管部门要对所属行政事业单位历年住房改革支出预算拨款结余资金调剂使用。

所属事业单位上交结余时：借：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度所属事业单位收到结余时：借：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度贷：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）此时应参照企业会计制度规定调整决算报表年初数，视同上年发生额处理

行政事业单位的部门决算是以单位会计核算数据为编制基础,以财政统一的部门决算报表为载体,辅以决算说明、财务收支分析等会计资料形成的书面财务报告。根据编制的决算报表,通过对单位财务收支状况和资产负债状况等相关重要指标的分析比较,可对单位预算执行情况、财务收支状况和执行绩效做出判断和评价,同时通过预测,也为下一的预算编制提供可靠的依据。随着我国财政管理体制改革的不断深化,部门决算在整个财政管理和改革中的地位与作用越来越突出,部门决算工作的要求也更高,正在逐步走向规范化。

笔者认为目前部门决算工作中存在的问题主要表现在:一是编制决算工作人员的业务素质不高,造成决算数据质量不高。有些单位会计人员平时账务处理不规范,年终编制决算报表不认真、不准确。二是单位不重视决算编制工作,部门决算的分析和利用不够,使部门决算的作用没有得到有效发挥。绝大多数部门、单位只是为了编决算而编决算,决算一旦编报完成就将束之高阁,没有发挥其应有的作用。现简要谈谈做好部门决算工作的心得体会:

一、全面领会决算的工作要求和重点

由于经济和社会的不断发展,财政收支每年都会有新的变化,每年的决算工作开始前,市级财政部门会召开决算工作布置培训会议。决算编制人员要仔细领会会议精神,了解掌握财政部门部门决算工作的总体要求,报表格式和口径调整情况,报表软件及参数的修改情况等。尤其重要的是每年有变化的部分,虽然近几年决算工作的软件没有很大的变化,但为能编制符合要求的决算报告,顺利通过会审,熟知每年细微的变化还是非常重要的。比如: 2009年我局试行了国库支付改革,那么2009年的财政性资金国库集中支付预算执行情况表就是我单位有变动的一张大表,在会议期间就要格外注意会议讲解员的说明。

二、认真做好决算报表的填制

(一)保持上下数据的衔接一致。收支、资产负债表等上年结转有关数据原则上应与上年年末结余数核对一致。这个数据取自上年决算报表年末结余数,一般情况是完全一致的;由于财政部门会审时,上年结余数是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统会提示出错。除特殊情况下有调整,一般原则上是不变的。

(二)保持本收入数据与财政拨款数一致。包括一般预算财政拨款、政府性基金、国库行政事业性收入和预算外资金等收、支数的对账工作。在计入收入前,先与财政部门的专管员核对今年财政下达的预算数及追加经费;不仅要有数字上的核对,还要清楚核对各项经费的类、款、项,如有不符,要及时与财政部门取得联系获取正确的数据,然后根据核对好的收入数填入决算报表。这项核对工作相对于整个决算工作无疑是磨刀不误砍柴工,增大了部门会审的通过率。我们部门的收入数就是财政部门的拨出数,这个数据也是可以在财政系统中核对的,如有不符,系统同样也会提示出错。在参加部门会审时经常会听到有些单位的决算报表收入数不符,有很多错误提示。经分析,有的决算工作人员还没养成在决算前先与专管员核对数据的习惯,这不仅增加了工作量而且会效率低下。

(三)根据总账与明细账、各类报表填制支出数。各行政事业单位要对所发生的各项交易或事项根据会计制度进行日常的会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,在此基础上依据真实、准确的会计核算资料编制部门决算报表的支出数。目前,支出数的指标可分为两类,一类指标在设置上完全与会计科目一致,可直接从同名称会计科目核算资料获得;另一类需要依据会计核算资料计算加工获得。

(四)做好本相关数据的一致。决算报表之间的数据存在勾稽关系,报表初稿完成后,要仔细校核,保持相关数据的一致。例财决05-1表1栏“基本支出决算明细表的合计数”要与财决04表2栏“基本支出”一致;财决05-2表1栏“项目支出决算明细表的合计数”要与财决04表3栏“项目支出”一致;财决03表中的3栏“行政单位预算外资金收入”要与财决07-3表中的财政专户核拨数一致;还有纳入国库集中支付改革的预算单位应与财决08表的“财政应返还额度”与财决附01表“待核批结转预算指标”相核对一致。

三、做好决算说明编制和财务收支分析,提高部门决算报告的利用率

决算说明书是对部门决算报表的详细说明和补充解释,包括单位总体概况、收入完成情况、支出执行情况和专项经费使用情况等要针对收支结构及所占比例进行说明。对其他收入、其他支出所涵盖的内容要详细解释。

财务分析报告是根据部门决算报表和部门预算报表的数字,分析全年预算的完成情况,对于超预算的人员支出和公用支出进行细致分析,查找原因;对于没有完成预算的项目支出,要认真追究根源,是立项有误、预算不准,还是计划变更、执行不够。各部门、各单位应高度重视决算的分析工作,财务管理人员编报完成本部门、单位的决算后,要对决算资料进行整理、分析,重点是对预算执行情况、资金使用管理情况、实际履行政府职能情况、资产使用情况及存在的问题等,进行深入分析;并针对存在的问题诸如办公费、水电费等科目经过单位内部预算二次分配以后的执行情况,是否有超预算和执行不到位的情况存在,提出整改意见和措施。将此分析报告报送本部门、单位领导和财政部门决算参考。

部门决算与部门预算数据差距越小越好。差距小,说明部门预算的编制比较科学准确;反之,则说明预算资金安排不尽合理,资金使用的绩效不高。加强部门决算的分析利用,是加强部门、单位财务管理,提高财务管理水平的要求,要通过决算报告的分析利用促进财政预算管理和单位财务管理水平的提高,以期更好地为以后经济社会的快速稳步发展服务