所得税负低的说明2

第一篇：所得税负低的说明2

大同市同华矿机制造有限责任公司 关于企业所得税税负率的说明

大同市南郊区国家税务局：

大同市同华矿机制造有限责任公司成立于2005年4月，位于大同市马军营村，占地面积3万平方米，注册资金5000万元，许可经营项目：生产制造系列矿用带式输送机、刮板输送机、矿车、耙矿绞车等；一般经营项目：销售矿业设备及配件、电缆、维修电气等

近年来，在大同市市委、市政府及上级各有关部门的大力支持下，在公司领导的正确带领下，我公司取得了较快的发展，2010年全年实现销售收入19299.34万元，实现利润188.57万元，实现所得税47.12万元，实际上缴所得税51.16万元。

2010年企业实现的销售收入较高，但实现的利润、所得税相对较低，具体情况是：

1、由于近年来国家对煤炭资源整合政策的出台，诸如神华集团、中煤集团、开滦集团、山煤集团、同煤集团等一大批大型采煤集团企业竞相对山西、陕西、内蒙、新疆、贵州等大型储煤地区的中小煤炭企业进行兼并重组，这样为煤炭机械行业带来了更加激烈的竞争市场，而我公司又处于煤机行业的四、五流企业，生存空间更为艰难，除产品的品牌无法与西北煤机、张家口煤机、上海煤科院等一流煤机企业相匹敌外，管理上的劣势也凸显无疑，再加上中标竞相压价，大大地压缩了企业的利润空间。

2、更为不利的是，一方面由于企业的技术力量较薄弱，材料用料计划设计较高，另一方面生产裁剪用料浪费较为严重，用客户的戏称的话归结为：“结实笨重”是同华产品的一大特色，这样直接导致主营业务成本升高。

3、由于企业的销售网点遍及山西、陕西、内蒙、新疆、贵州等地，地域分撒且地处偏远地区，销售收入的90%都发生在本省之外，这样企业日常发生的汽运、安装、招揽业务、催收货款等成本、费用相对较高。故企业的利润相对较低。

针对以上情况，我公司拟采取改进的措施：

1、计划在贵州、新疆地区建立简单的生产加工点，以此降低营运成本、信息成本。

2、聘请高级工程师，进一步提升产品的质量，尤其是在材料用料方面狠下功夫，减少不必要的材料消耗用量。

3、加强企业的管理，严把原材料进货的质量关、价格关，进一步规范生产技术流程，提高产品的生产合格率。

大同市同华矿机制造有限责任公司

2011年11月4日

第二篇：纳税情况说明(税负率低)

纳税情况说明

致：东莞市国家税务局大朗税务分局,于2011年1—7月份共申报的销售收入为663780.55元,已缴税款8482.00元,税负率，税负率偏低的原因如下：

因为最近五金材料市场价格浮动较大的关系，我司在价格较低时预购了一部份五金材料存放备用，导致出现在1—7月份所申报的税负率会偏低的情况。因材料是预购的，在后续几个月内不会再采购太多，税负率会续步上升，确保在2个月内会达到税局的要求。

除此之外本公司不存在漏报收入或其他异常情况。特此说明！

东莞市大朗荣钲五金加工厂2011年9月15日

第三篇：其他所得个人所得税申报说明

代扣代缴-其他所得-其他所得个人所得税申报说明

一、申报准备

完成《个人所得税基础信息表（A表）》填制。具体填表方法请参见相关申报说明。

二、填报报表

《扣缴个人所得税报告表》

三、填报说明

（一）表头栏目填报

税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称

扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”，按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号

（二）申报表基础信息栏目填报 序号（1）：顺位序号

姓名（2）：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

身份证件类型（3）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

身份证件号码（4）：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。

（三）申报表计税申报栏目填报 所得项目（5）：其他所得

所得期间（6）：扣缴义务人支付所得的时间

收入额（7）：纳税人取得的全部收入额（含税收入额或税前收入额）。

免税所得（8）：一般不填。税前扣除项目（9-16）：一般不填。减除费用（17）：不填。

准予扣除的捐赠额（18）：按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

应纳税所得额（19）：根据相关列次计算填报。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

税率%（20）：20%。速算扣除数（21）：不填。

应纳税额（22）：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列×第20列－第21列

减免税额（23）：符合税法规定可以减免的税额。一般不填。应扣缴税额（24）：根据相关列次计算填报。第24列＝第22列－第23列

已扣缴税额（25）：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。一般不填。

应补（退）税额（26）：根据相关列次计算填报。第26列＝第24列－第25列。一般与第24列相同。

备注（27）：一般无需填写。

（四）签署盖章栏目填报

相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签名或盖章。

四、客户端申报

第一步：点击左侧 “报表填写”中的“扣缴所得税报告表”，在“管理表单”下选择“其他所得”，如下图所示：

第二步：您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员数据，操作方法和正常工资薪金相同，如下图所示：

第三步：点击【添加】，按照员工收入情况如实录入数据，如下图所示：

第四篇：企业税负低自查报告

不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分，税负的原因:前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因:

1、行业特点；

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查！

如何写税负率低的分析报告 不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低。

主要原因有:

行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分，税负的原因:前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因:

1、行业特点；

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查 我上面说的是税务机关针对企业税负低，要求企业提供的低税负的自查报告的模式，不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的，基本格式和内容应该是差不多的!

我公司与20xx年3月12日对公司20xx年1月—20xx年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！

一、企业基本情况：

我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表：，在册职工工资总额。20xx年实现营业收入 20xx经营性亏损元。

二、流转税（地税）：

1．主营业务收入：我司20xx年实现主营业务收入元。

其中：

2．营业税：我司20xx年上缴纳营业税元。

其中：

3、城市维护建设税：我司20xx年上缴城市维护建设税元。

其中：

4、教育费附加：我司20xx年上缴教育费附加元。

其中：

5、堤防费：我司20xx年应缴堤防费元。

6、平抑食品价格基金：我司20xx年应缴平抑食品价格基金元。

7、教育发展费：我司20xx年应缴教育发展费元。

其中：

三、地方各税部分：

1.个人所得税：我公司法人代表 20xx年工资收入元，我司20xx年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

2.土地使用税：无

3.房产税：我司20xx无房产税

4.车船使用税：我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。

5.印花税：我公司20xx年主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分：

1、我司20xx为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

2、我公司20xx年交缴残疾人就业保障金元。

近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

此次自查的对象和范围包括：在20xx和20xx办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前。

本次自查实施“阳光稽查少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2.代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款...元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付...元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

纳税人识别号（加盖企业公章）： 法人：XXX 联系电话： 财务负责人：XXX 联系电话：

一、经营情况总体介绍

（一）生产的产品：有哪些产品、各项产品的主要销售对象，若产品属于工业产品（非消费品），请说明产品有什么用途。

（二）耗用的主要材料

（三）主要工艺流程

二、产品的理论税负

分析产品的定额成本（需要耗用哪些原材料、各种材料的单价及耗用量），其中哪些成本项目可以作进项抵扣，从而计算增值税理论税负。可参照以下表格进行表述：

上表的单价用20xx年1月至20xx年7月的加权平均价。若有多种产品，且成本构成差异较大的，需要分别说明。并参照下表计算企业整体理论税负：

三、实际税负与理论税负差异的原因分析

是库存变化的影响？是不合理损耗？是期间购进可以抵扣的固定资产（请列出具体资产）？或是其他原因？

四、是否存在以下问题

1、是否有未按增值税纳税义务发生时间确认销售收入，滞后反映销售？

2、是否有未申报边角料销售收入？

3、是否有其他隐瞒销售收入的情况？

4、是否有抵扣虚假增值税专用发票、海关缴款书等增值税扣税凭证？

5、是否有将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目、集体福利、无偿赠送或投资等而未作视同销售处理？

6、是否有将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费等而未作进项转出，或者进项转出金额不准确？

7非正常损失的购进货物或相关的应税劳务未作进项转出，或者进项转出金额不准确？

8、有否有抵扣不得抵扣的不动产进项税额，或不属于固定资产抵扣而进行抵扣的项目？

9、是否有不符合减免税条件的而办理作减免税处理？

10、是否有瞒报享受财政补贴收入而没有进行纳税申报的行为？

11、是否有存在其他隐瞒收入、多列成本等少报或漏报应纳税所得额的行为？

第五篇：营改增后税负降低情况说明

焦作市有限责任公司营改增后

税负降低情况说明

我公司成立于年月日，单位地址位于，注册资本：万元，法定代表人：，经营范围：等。

集团公司现有职工300余人，拥有年生产10万吨铝合金棒加工能力，工业型材年生产能力5000 吨。合金棒采用进口设备，利用国际先进技术，自动化程度高，引进世界一流的立式半连续成型设备及先进的气滑式工艺,选用可倾式熔炼炉、保温炉,同时引进电磁搅拌器、在线除气、连续式均热炉、锯切机等先进的辅助设备,整条生产线具有很高的制动控制水平，性能稳定。技术装备在同行业具有优越性，处领先地位。铝锭的价格直接影响合金棒的价格。

铝型材加工生产线共有四台挤压机及辅机，分别由台湾馨杰公司和建新公司生产。年产能5000吨，可生产各类型材上千种。

集团公司投资参股上市公司：持有股份有限公司股权万股，占其总股本%，（股票于2009年9月上市流通）是股份有限公司的第三大股东。

集团公司投资控股：有限责任公司，拥有其70%股权。2016年3月5日，第十二届全国人民代表大会第四次会议开幕，国务院总理李克强作政府工作报告，审查计划报告和预算报告。李克强总理指出，适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措。

第一项就是全面实施营改增。从2016年5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。

2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。

多年来公司始终严格遵守税法、按章纳税、及时缴纳税款，2013年-2015年近三年累计已缴纳相关税款2233.17万元，为山阳区的税收做出了应有的贡献。

此次营改增涉及到我集团公司的项目主要是建筑业和生活服务业两大类。

集团公司不动产租赁年收入约423.5万元，原营业税制下每年应纳营业税21.18万元，营改增后应纳20.17万元，较营业税制下应纳税额减少1.01万元。

集团公司4月份承接济源高新区幕墙工程造价327.7万元，原营业税制下每年应纳营业税9.83万元，营改增后应纳9.54万元，较营业税制下应纳税额减少0.29万元。

除此之外，原营业税制下集团公司取得的保安服务费、劳务派遣费、住宿费、电费、水费、劳保用品、办公用品、会议费、外购机器设备等在营改增后均取得增值税专用发票，可以进行抵扣，取得的过路过桥费在过渡期内也可以按照一定比例进行抵扣，这些优惠政策在很大程度上减轻了集团公司的资金压力，降低企业税收成本，增强企业发展能力，使企业获得了很大的受益。

李克强总理说，全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。营改增不只是简单的税制转换，它有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。的确，改革带来的不仅是受益，更是商机。集团公司成立近20年，作为“老牌”国有企业，目前正处在经济转型的关键时期，步入21世纪后，面临很大的生存危机，不过我们始终相信在中国共产党的正确领导下，在税务机关以及相关部门的通力协调下，在集团公司员工的一致努力下，我们一定可以走出困境，取得更加辉煌的成绩，为税收作出更大的贡献。

有限责任公司 2016年月日