社会保障基金筹集与管理问题分析

第一篇：社会保障基金筹集与管理问题分析

社会保障基金筹集与管理问题分析

摘要：在社会保障制度中，社会保障资金是其正常运行的基础，而社会保障资金的筹集与管理是该项制度的重要组成部分，对促进我国社会主义市场经济的建设与保持社会的稳定起着举足轻重的作用。随着我国经济体制改革的深入，社会保障制度改革也不断深化，社会保障基金规模逐步扩大，基金来源更加多元化，而社会保障基金是社会保障制度实施的核心内容，对社会保障基金实行有效的管理，不仅关系到广大劳动者的切身利益，也是社会保障制度能否正常、有序运行的关键。目前我国的社会保障体系建设尚处于初级阶段，在基金管理方面还存在一些问题，仍需进一步加以规范。现就社保基金筹集管理中的一些问题进行分析并提出对策建议。

关键词：社会保障基金，筹集，管理，对策

引 言：社会保障制度是我国一项重要的社会经济制度，而社会保障基金则是该项制度得以正常运行的前提，这就要求有充足的社会保障基金，现阶段，我国的社会保障基金在筹集与管理方面出现了一些问题，比如征缴难，流失严重等，使得社会保障基金需求无法得到满足。因此，相关部门或单位必须从思想上予以重视，并积极对社会保障基金的筹集与管理模式进行创新，以保证社会保障基金能有稳定的来源，从而有利于社会保障制度的贯彻落实，提高对居民的保障水平。

一、社会保障基金筹集与管理的现状分析

1、社会保障基金收支不平衡现象严重 现阶段，社会统筹与个人账户管理相结合的模式是我国社会保障基金管理的主要模式。然而，在社会保障基金管理模式的转变中，由于某些环节的处理欠妥，使得社会保障基金出现了较大问题，比如社会保障基金短缺、隐性债务严重等。近年来，老龄化问题也渐渐突出。除此之外，自从实行社会统筹与个人账户相结合的模式起，尽管也挪用个人账户资金用以协调社会统筹账户资金，但收支不平衡现象还是得不到根本解决。

2、管理体制不统一、法制不健全

包括领导管理体制不统一，基金管理难以协调、法制不健全，管理缺乏规范；社会保障基金运行机制不健全，基金的筹集、运用和保值增值难以形成良性循环；基金未纳入国家及地方政府的统一预算，缺乏统筹安排，基金分散，难以产生效益；现收现付的筹资模式难以渡过“老龄时期”，“代际转嫁”方式将出现支付危机、缺少可供选择的投资工具，基金保值困难等。

在社会保障制度运行过程中，也暴露出社会保障财务会计体系与社会保障整体改革步伐不协调之处。财务会计理论体系不完善，财务管理秩序混乱，管理透明度低，资金管理过程暗箱操作手法严重，会计信息披露不规范，会计管理体系不顺畅，会计制度欠缺等。现行的养老、失业、医疗等社会保险制度运行至今，国家和省一直没有制定一部有关社会保险基金管理的法律、法规。1998年以来，社会保险基金实行收支两条线管理，国家有关文件和财政部、劳动和社会保障部印发的《社会保险基金财务制度》仅对各部门承担的社会保险基金管理职责做出规定，还存在着一些局限性，执行过程中也出现一些新问题，无从寻求法律依据加以规范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部门之间职能错位，基金收支、管理等渠道不畅通，影响了对社会保险基金的有效管理。

3、扩面征缴的难度大

目前，参加社会保险的单位主要是国有企业和集体企业，以及部分事业单位和私营企业，而作为主要经济形式的民营企业由于对参加社会保险认识不到位，认为参保缴费增加企业的负担，出于利益考虑，不愿意参保。部分国有企业缴费有困难，存在拖欠社保费的情况。而效益好的企业认为不存在失业，参加失业保险是做贡献，往往又不愿意参保。事业单位也未按规定进行参保，事业单位大多是财政拨款，财政尚未将事业单位养老和失业保险费列入预算，同时事业单位的社会保障支出由财政负担，且不存在失业，所以缴费积极性不高，致使扩面征缴步履为艰。同时，由于社会保险经办机构没有行政执法权，征缴强制力不够，加之部分企业效益差、无力缴纳或补缴社会保险费以及企业认识上的原因，导致拖欠社保费、少报瞒报缴费基数的现象严重。五险分立，管理不统一。目前，大多数地区五险经办机构不统一，分别由社保处、劳动就业服务处、医保中心经办，管理上不统一，存在重复工作、协调性差等弊端。由于五险分别运作，缴费基数难以统一，存在缴费基数不实的情况。五险分立的局面影响了各险种扩面征缴工作的衔接。另外，没有建立资源共享的平台，信息无法共享，不能及时全面掌握参加社会保险的总体情况，给管理工作带来困难。

4、监督管理机制不建全，社保内部稽核力量不足

国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定“国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。”现实工作中，劳动保障部门、财政、审计、监察等部门都具有监管职能，但共同监管往往组织不力、信息不畅、效率不高，实际上弱化了监督效果。基金存储多渠道，不能很好地纳入财政专户管理。在保险基金存储问题上，各地或多或少地存在一些问题，把所收入的基金在多家银行存放，有的存在国有银行，也有的存在地方金融机构，容易造成基金不必要的流失。国家明文规定，所有保险基金均要存入在国有商业银行开立的财政专户账户。

5、社保内部稽核力量不足

社保参保人员、参保基数等基本情况均由单位和企业申报、社保机构审核确认，然后再进行抽样稽核，稽核范围太小。由于各社保经办机构人员编制少，目前尚未配备专门的稽核工作部门和稽核人员，稽核工作一直由其他科室临时代管代办。由于不是专业稽核人员，对稽核业务不熟，稽核工作不能落到实处。另外因稽核工作成本高，特别是实地稽核，没有经费保障导致实地稽核工作难以开展。

6、挤占挪用社会保障基金现象依然屡禁不止

近年来尽管国家从各方面加强监管，但社会保障基金被挤占挪用的现象仍然时有发生，其主要表现为一是征收单位自行截留、挪用社会保险基金，不及时解缴财政专户管理，二是地方政府由于财力有限动用社会保障基金平衡预算或作其他支出，究其原因主要是由于财政供给的经费不足再加上前文所述的征收机构不统一导致征收成本高所致。

二、社会保障基金筹集管理问题的对策建议

1、加强信息化建设，实行动态监管

我们可以借鉴美国及其他国家的先进经验，对社会保障基金进行计算机操作和联网管理，这就在根本上消除了虚报、瞒报、暗箱操作等违法行为，所以对社会保障基金实行专业化、网络化、信息化、现代化管理势在必行。由于缺乏有效的信息获取和传导机制，基金的所有者无法了解到基金管理的真实信息，上级监管部门不了解下级管理部门的真实情况，由于基金多样性和分散性，甚至一些管理部门对自己所管理的社会保障基金的真实情况都不了解，零散和不完整的数据使监督变得非常的困难。

2、加强各层次执业人员职业道德建设

加强从业人员的职业道德建设越来越引起社会各界的广泛关注。因此，提高执业人员整体素质是确保执业诚信的根本，应定期开展执业人员的职业道德和诚实守信教育，使之树立遵纪守法、廉洁奉公的从业作风。论文参考。加强对社会保障基金的审计监督。社会保障审计是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障资金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。社会保障审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤、生育等社会保险基金，住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置和社会捐赠资金等。论文参考。审计的目的在于：保障养老、医疗、失业等社会保险制度及住房制度改革的顺利实施；保障人民群众基本生活的权益，维护社会的稳定；促进我国现代社会保障体系的建立与完善；保证社会保障资金的安全与完整，充分发挥社会保障资金使用的经济效益与社会效益；促进接受社会捐赠的部门、单位加强财务管理，提高社会捐赠资金使用的社会效益与经济效益。

3、加大宣传扩大参保覆盖面

加大对社会保险政策的宣传，使广大民营企业了解社会保险政策，充分认识参加社会保险的重要作用和长远意义，切实按政策办事，依法参保并及时缴纳社保费，保障职工的合法权益。一是充分发挥新闻媒体的作用，多层次、全方位地进行宣传。二是选派业务骨干，深入到企业，与职工进行面对面交流，为广大职工解疑释难，增强职工的参保意识和参保的积极性。三是要借助普法时机，加大社会保险的政策宣传。切实把民营企业、个体户和股份制等企业纳入参保范围，减轻社会压力，维护社会稳定。营造缴费环境，加大征收力度。地方政府要结合实际，制定切实可行的地方性规章，确保从业人员享受宪法规定的社会保险权。社会保险征收部门要改善服务方式，扩大保险范围，加大征收力度，必要时采取行政、经济、法律等手段，鼓励、督促民营企业、事业单位参加社会保险。论文参考。同时，地方政府制定相应的激励机制，要奖惩分明，对积极参保的企业要给予奖励，对拖延参保、少缴、漏缴社会保险费的单位或企业要督促纠正。对拒不参保、恶意拖欠社保费的要给予处罚，促进民营企业自觉参保，真正做到应保尽保，应收尽收。

4、实行“五险合一”，统一管理

改变现有的三个经办机构“各吹各的号，各唱各的调”的现状，加大整合力度，将基金征缴统一到一个经办机构管理，实行“五险合一”的运作模式，对外统一征缴、统一支付、统一稽核，对内分账核算，同时搭建统一的计算机管理服务网络，集中数据、集中信息、实现资源共享，对社保基金的筹集和征缴机构的征缴、基金支付、财政专户的管理情况实施全过程的监督管理。建立和完善社会保险基金监督机制，采取各种措施加强基金的监管。一是完善社保经办机构内部管理制度，全面实现基金征缴、支付、运行过程的科学化、规范化、制度化管理。二是成立基金监管小组，落实专人负责，实行事前、事中、事后监管。三是行政管理、经办机构、监督部门检查相结合，对基金进行经常性的监督。四是充分发挥计算机信息网络的管理作用，利用计算机网络进行适时监管。

5、重视稽核工作，加强内部稽核

加强社保经办机构内部稽核部门建设，从优化整合管理资源入手，组建由专业人员组成的内部审计和稽核队伍，对参保企业的缴费基数、参保人数，缴费情况进行实地稽核，对支付对象、支付项目进行经常性的审计稽核，堵塞基金在征缴、支付、管理过程中的跑冒滴漏现象。

第二篇：湖南省水利建设基金筹集管理实施细则

湘财综〔2011〕45号 湖南省财政厅、省国家税务局、省地方税务局关于印发 《湖南省水利建设基金筹集管理实施细则》的通知 各市州、省直管县市财政局、国家税务局、地方税务局：

为切实加强我省水利建设基金筹集管理工作，根据湖南省人民政府《湖南省水利建设基金筹集和使用管理办法》（湘政发〔2011〕27号）的规定，我们制定了《湖南省水利建设基金筹集管理实施细则》，现印发给你们，请遵照执行。

二○一一年十二月七日

湖南省水利建设基金筹集管理实施细则

第一条 为切实加强我省水利建设基金筹集管理工作，根据湖南省人民政府《湖南省水利建设基金筹集和使用管理办法》（湘政发〔2011〕27号，以下简称《办法》）的规定，制定本细则。

第二条我省行政区域内水利建设基金的筹集管理具体事项适用本细则。

第三条从有关非税收入中提取的水利建设基金，由各级财政部门非税收入管理机构计提并划解国库。其中，从车辆通行费、森林植被恢复费中提取的水利建设基金，由省非税收入征收管理局负责计提，并按实际征收数的3%，通过省非税收入汇缴结算户划解国库；从用地管理费、城市基础设施配套费、耕地开垦费、排污费、城市污水处理费、河道采砂权出让价款、矿业权价款中提取的水利建设基金，由同级财政部门非税收入管理机构负责计提，并按实际征收数的3%，通过非税收入汇缴结算户或用于非税收入汇缴结算的财政专户划解国库。

第四条 省级财政从中央对地方成品油价格和税费改革转移支付资金中划转3%的水利建设基金，由省级财政纳入预算安排；

有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市，由各级财政国库机构按不低于城市维护建设税的15%计提并从一般预算调至政府基金预算，增加水利建设基金收入来源。

第五条从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金，由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收。缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰，自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金。其中，省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳；缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入，转让、出租土地使用权收入，销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金。自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的，由其机构所在地地方税务机关补征。

缴款义务人超过应缴数额缴纳的水利建设基金，地方税务机关比照税款退还方式办理退还，或抵缴下期应缴水利建设基金。

第六条 使用新增建设用地的单位和个人应缴纳的水利建设基金，由省国土资源厅在办理用地审批手续、征收新增建设用地有偿使用费时，按应缴新增建设用地有偿使用费的10%征收水利建设基金,并实行省与建设用地所在市州、省直管县市5：5分成。征收水利建设基金时，省国土资源厅应向缴款义务人开具缴款通知书，注明缴款项目、金额、期限和账户，同时将缴款通知书抄送省非税收入征收管理局备案。缴款义务人缴款后凭银行缴款凭证领取批文。

第七条 《办法》第三条第一款所称车辆通行费，是指政府还贷性公路收取的车辆通行费。

《办法》第三条第五款所称单位，是指在我省境内从事生产、经营的各类企业，以及有生产、经营收入的单位。《办法》第三条第五款所称个人，是指个体工商户。

《办法》第三条第五款所称生产经营收入的计算口径与增值税或营业税计税依据的计算口径相同；以提供产品等非货币性资产或权益作为收入的，其收入额按照市场销售价格或参照市场价格计算。

《办法》第三条第六款所称新增建设用地，是指土地利用总体规划确定的城市（含建制镇）建设用地范围内的新增建设用地（含村庄和集镇新增建设用地）；在土地利用总体规划确定的城市（含建制镇）、村庄和集镇建设用地范围外单独选址、依法出让等有偿使用方式取得的新增建设用地；在水利水电工程建设中，移民迁建用地占用城市（含建制镇）土地利用总体规划确定的经批准超出原建设用地面积的新增建设用地。

第八条水利建设基金收入列“1030138 地方水利建设基金收入”科目。

第九条地方税务机关使用税收票证征收水利建设基金，纳入税收会计统计核算体系。省电力公司及其所属统一核算单位缴纳的水利建设基金预算级次为省级，就地缴入省国库，其他单位和个体工商户缴纳的水利建设基金就地缴入同级国库。

省国土资源厅征收水利建设基金，必须向缴款义务人开具由省财政厅印制的非税收入一般缴款书。

第十条下列情形可免征水利建设基金：

（一）未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户；

（二）国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入；

（三）驻湘军工企业（不含已核发了工商营业执照的军转民企业）销售军工产品收入；

（四）国防工程、防洪工程（不含经营服务性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用地；

（五）国家规定的其他免征情形。

第十一条除第十条规定外，任何执收单位不得擅自缓征、减征、免征水利建设基金，确因特殊情况或特别困难需要缓征、减征、免征的，应依照《湖南省非税收入管理条例》的规定，由缴款义务人提出书面申请，执收单位提出意见，报同级非税收入管理机构受理，按规定的程序和权限审批。

第十二条 企业缴纳的水利建设基金，在管理费用中列支，并准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十三条 水利建设基金的征管费用，省本级按水利建设基金征收额的5%，由财政部门在预算中予以安排，用于水利建设基金征管、宣传、奖励等方面的必要支出；市州、县市区级，由同级人民政府确定。

第十四条各级财政部门作为水利建设基金筹集的主管部门，应会同水利、国土、地税等有关部门建立水利建设基金筹集管理协调机构和联席会议制度，配备专职人员，切实加强水利建设基金的筹集管理。

第十五条 各级财政部门非税收入管理机构要及时、准确地汇总和报送水利建设基金的征收入库情况。各市州应于每年6月份开始，按月汇总所辖区（县市）收入并向省非税收入征收管理局报送“湖南省水利建设基金征收统计报表”（见附件2）。县级财政部门应于每年1月20日前填报报表，并附文字说明，报市州非税收入管理机构。各市州应于每年1月31日前汇总年报表，并附文字说明，报省非税收入征收管理局。

第十六条水利建设基金的使用按湘政发〔2011〕27号文件第五条执行。

第十七条 本《细则》关于财政部门直接计提和划缴水利建设基金的规定自2011年1月1日起实行。对从事生产经营的单位和个体工商户在2011年9月1日（含）之后发生的生产经营收入，按本规定征收水利建设基金。对使用新增建设用地的单位和个人征收水利建设基金的规定自2011年9月1日起实行。

《湖南省防洪保安资金征收管理实施细则》（湘财综〔2007〕32号）同时废止。

第十八条本细则有效期至2020年12月31日。

第三篇：社会保障基金管理作业

社会保障基金管理作业（四选二）

一、智利养老基金如何与资本市场互动发展？

智利通过卓有成效的养老保险体系改革,成功地实现了现收现付制向个人账户制的转轨,建立起一种完全积累、强制缴费和私人管理的个人账户制度为特色的养老保险体系,在国际上赢得“智利模式”的称号,并被拉美地区许多国家和部分转轨经济国家所模仿,号称智利出口的“名牌产品”。

一、改革后的模式：

1980年11月，智利政府公布新的养老金制度法案，它废除原现收现付制，引入了个人账户养老金计划。针对转轨成本问题，政府采取了发行认购债券的方式予以解决。新制度自1981 年 5月起开始正式实施，它的基本特征为：

（一）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员10%（占工资）的缴费全部存入个人账户；

（二）成立单一经营目标的养老金管理公司，负责养老金账户管理；

（三）雇员自由选择养老金管理公司，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按计划领取；

（四）成立养老基金监管局，对养老金管理公司进行市场监管，并由政府提供最低养老金担保。

二、养老基金对资本市场的影响

智利资本市场的快速发展与养老金制度改革是密不可分的。目前养老基金已发展成为智利国内资本市场上最大的机构投资者之一，在改善金融市场监管，促进金融产品创新，加强公司治理，提高资本市场透明度等方面，养老基金都发挥了积极作用。养老基金对银行、保险以及抵押债券等行业的发展也带来了正向的外部效应。

（一）增加资本市场资金供给，促进资本市场规模扩大

智利养老基金是其资本市场的第二大机构投资者，为其资本市场的稳定发展提供了有力地资金支持。养老保险基金通过金融中介将公众零散的资金集中投资于资本市场,从而为一级市场发行量和二级市场交易量的扩大提供资金支持。目前,规模庞大的养老保险基金资产已经成为资本市场的主导力量,它对资本市场有着巨大的支撑作用。资本市场在经济中能够发挥最大作用,就在于它能为长期债券、股本和风险资本提供出路,这些都是经济增长的重要推动力,而养老保险基金对实现这一过程则起着重要的作用。

（二）养老基金增长将影响资本与市场的深度和广度。

养老保险基金由于具有长期投资性和偏好流动性的特性,而且对投资安全性的要求比较高,因此对本身的资产组合具有特定的选择偏好,这些偏好对资本市场的结构产生了一定的影响:(1)养老保险的投资工具集中于长期投资回报率较高的资产组合;(2)所持有的资产一般要具有相当好的流动性;(3)投资于安全性较强的资产。为了保证在较长时期内满足养老基金的支付需要,在利用养老保险基金进行投资的时候,须考虑投资组合的安全性,这就要求投资机构充分了解资本市场中各种金融工具的风险和回报率,并在此基础上对投资工具和投资组合进行规整和创造,由此带来的金融创新势必会推动资本市场结构的创新和发展。

（三）加快资本市场立法进程

自智利进行私营养老金制度改革以来，智利资本市场监管政策一直处于不断的调整改进过程中，养老基金促进了智利资本市场的立法进程。

（四）促进了资本市场的质的变化及金融创新进程

智利基金制养老保险制度的重大调整,极大地促进了金融创新的进程。金融创新进程自身又较大程度地增进了金融市场的效率。养老基金的积极参与还极大地促进了发达国家由银行导向型的金融结构向证券导向型的市场结构发展,催生了金融体系的结构性制度变迁。与此同时,养老基金和机构投资者的迅速发展也推进了会计技术和审计技术的发展,拓展了融监管的内涵与外延,对金融监管提出了更高的要求。

三、资本市场发展对养老基金的影响

（一）稳健、有序的资本市场是养老基金安全有效营运的基本前提。

作为长期性的契约储蓄计划,养老基金必然谋求安全和较高的投资收益渠道,资本市场无疑是养老基金投资营运的重要载体。资本市场的良好业绩将极大地促进养老基金的发展。智利社会保险制度取得举世瞩目的成就,主要体现在养老基金投资收益在较长时期的显著绩效,长期较高基金投资收益率同智利资本市场的发展密切相关。智利在1981～ 1998年间,养老基金的实际投资收益高达11%,这无疑在很大程度上得益于股票市场14.65%的投资收益率和债券市场的良好市场业绩。显然,如果没有稳健、有序和规范的资本市场,养老基金很难达到预期的投资收益并实现相应的政策目标。

（二）资本市场的发展直接影响养老基金的发展及其调整。

资本市场发展与养老基金具有非常密切的关联度。资本市场的良好业绩将极大地促进养老基金的发展。

（三）资本市场的成熟度、金融机构监管系统的完善程度和风险控制能力将制约和影响养老基金的发展。

四、总结

智利是拉美国家中最早进行养老金私有化改革的国家，也是迄今为止改革最为成功的国家之一，事实上，智利私营养老金投资与管理的做法仍然是走在拉美乃至世界前列的。总结智利25年以来私营养老金制度的发展历程，我们可以得出智利模式的改革经验在于：国家实施强制性的私营养老金制度，政府进行严格的市场监管并提供担保，辅之以经济社会的配套改革措施。

二、为什么我国的基本养老保险基金管理模式应选择相对集中分权式管理模式？

一、相对集中分权式管理的含义

在相对集中分权管理模式下，实现行政管理权与经营管理权分离的实现、统筹账户与个人账户的管理权相分离、统筹账户的资产管理权与负债管理权分离、资产管理权与资产监管权分离。

（一）行政管理权与经营管理权分离的实现，把基金的行政管理权（如征缴、给付）交给省级社会保险管理部门，基金的经营管理权（如投资）交给社会养老保险基金管理局。

（二）统筹账户与个人账户的管理权相分离的实现，个人账户资产管理经营权交给基金管理公司，统筹账户的资产管理权与负债管理权分离。

（三）统筹账户的负债管理权（如发债）交给财政部门。

（四）资产管理权与资产监管权分离。资产监管权交给社会养老保险基金监督管理委员会、个人账户基金管理委员会、财政部门、审计署等机构。

二、相对集中分权式管理的特点

相对集中分权式管理具有政事分离、统账分离、资产负债分离的特点。优点保证基金安全、提高基金收益、有效降低管理成本和交易成本。

三、相对集中分权式管理的要求

要实现相对集中分权式管理，要求建立独立高校统一的基金监督和管理委员会，建立专业性社会养老保险基金管理局，培育成熟的社会养老保险基金投资人，强化外部监督机制，加快培养精算、会计、审计师事务所、风险评级机构等中介机构。

四、我国基本社会养老保险基金管理的现状

社会保障基金管理机构分散、管理层次多；政府集所有职能于一身，缺乏权力的分立制衡；基金投资渠道单一，难以保值增值；社会保障法制不健全，监管不力；社会保障基金管理不够公开透明。

五、社会保障基金管理模式的比较

首先，在政府管理模式与非政府组织管理模式中，应当选择政府管理模式。一是因为我国的社会保障失业采用政府管理模式；二是我国处于体制转轨时期，非政府部门经营尚不规范；三是政府监管还不到位。

其次，在依据社会保障基金管理集中程度划分的集中管理模式、分散管理模式与相对集中管理模式中，应当选择相对集中管理模式。分散管理模式不适合我国当前国情，集中管理模式效率低下且容易滋生腐败，故相对集中管理模式是长久的选择。

六、总结

因此我国基本社会养老保险制度采用社会统筹与个人账户相结合。

从产权结构分析，是公共产权与私人账户的结合。从财务制度分析，是现收现付与基金制的结合，采用统账结合制，较为复杂。从待遇给付分析，社会统筹实行给付确定制、个人账户实行缴费确定制；职工退休后的养老金包括两部分，来自统筹基金的基础养老金，和来自个人账户的取决于投资水平的个人账户养老金。

第四篇：社会保障基金管理题库

工伤

试述不能认定为工伤的情形

（一）故意犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自残或者自杀的。

试述养老保险基金与资本市场的关系

（一）具有相当规模地养老保险基金成为资本市场的主导力量

（二）资本市场促进了养老保险基金的积累

（三）养老保险基金资产配置对资本市场的影响

（四）养老保险基金是资本市场的长线投资主体 试述由工伤保险基金中支付的工伤保险费用有哪些？因工伤发生的下列费用，试述我国社会福利体系的内容。现阶段按照国家规定从工伤保险基金中支付：

（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用

（二）住院伙食补助费

（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费

（四）安装配置伤残辅助器具所需费用

（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费

（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴

（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金

（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金

（九）劳动能力鉴定费。

试述由用人单位支付的工伤保险费用有哪些？因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：

（一）治疗工伤期间的工资福利

（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。

失业，养老，社会救助

试述从失业保险基金中领取失业保险金的符合条件：

（一）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的（二）非因本人意愿中断就业的（三）已经进行失业登记，并有求职要求的。

我国社会福利体系主要包括如下部分：

（一）特殊性社会福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）儿童福利；（3）残疾人福利三部分。

（二）职业福利

（三）一般性社会福利

试述社会救助的主要内容。社会救助的主要内容有：

（一）最低生活保障。是指对家庭人均收入低于当地政府公告的最低生活标准的人口，由国家给予一定的现金资助，以保证该家庭成员基本生活所需的社会救助制度。

（二）灾害救济。是指对因为受到洪水、地震、火灾、台风、火山爆发等自然灾害的侵袭而失去生活保障人员的救济，也包括对遭受战争之苦的地区和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面积在规定平方米以下的城市居民，可以向当地政府申请低价购买统一的房屋，或者廉价承租国有公房以解决住房困难的制度。

（四）法律援助。是指国家以制度化、法制化的形式，在司法制度运行的各个环节、层次上，对因贫困及其他因素导致的难以通过一般意义上的法律手段保障自身基本权利的社会弱者，通过减免收费、提供法律帮助的手段，实现其司法权益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本着人道主义精神，在民间开展的扶贫济困，帮助社会上不幸的个人和团体的社会救助活动。

医疗

试述医疗保险费用的几种支付方式及主要特点。

（一）按项目付费方式。特点是医院收入与提供的服务项目数直接相关。

（二）按服务单元付费方式。特点是医院或医生的收入与提供服务的次数直接相关。

（三）按人头付费方式。特点是在一定时间内，按一定服务对象人数，预先承包给约定医疗单位的医疗费用。

（四）按病种付费方式。特点是通过统一的疾病分类定额偿付标准的制定，达到医疗资源利用标准化。

（五）总额预算付费方式。特点是政府或医疗保险机构与医疗服务提供方协商，确定供方一年的总预算。

试述医疗保险费用的几种分担方式及其具体含义。

（一）定额自付。定额自付是指被保险人每发生一次门诊或住院费用，都自付一定数量的医疗费用。

（二）扣除保险。扣除保险是指被保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。自付的医疗费用水平又称起伏线或超保线。实行这种办法可以减少处理小额支付的手续和管理成本，也有利于控制参保人可能出现的浪费行为。

（三）共付比例保险。共付保险要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。其优点是在降低医疗服务价格的同时，仍能促使病人去寻求较便宜的医疗服务。共付保险的有效程度取决于医疗服务利用率对价格下降的反击程度，即医疗服务需求的价格弹性。

（四）限额保险。限额保险是指保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担，这个最高支付限额是社会保险支付的“封顶线”。

简述医疗保险费用的支付方式及含义。（1）按项目付费方式。按项目付费方式

属于“后付制”类型。这一支付方式的特点是医院收入与提供的服务项目数直接相关。就是保险者按医疗机构对投保患者提供的诸如诊断、治疗、化验、检查、药物服用、手术、麻醉、护理等每一项医疗服务，依约定的收费标准支付医费。这样容易刺激需求，供方会增加不必要的医疗服务项目或服务量，以此从保险机构获得更多的费用偿付。由于保险机构作为服务的局外人（第三方），只能事后对医院上报的服务项目和收费帐单进行审查，在控制医疗费用方面显得“软弱无力”。如日本。（2）按服务单元付费方式。按服务单元付费方式的特点是医院或医生的收入与提供服务的次数直接有关。它容易刺激医生通过增加服务次数（如分解门诊次数，分解住院单元）以提供过量服务，获取多偿付费用。（3）按人头付费方式。按人头付费方式的特点是在一定时间内，按一定服务对象人数，预先承包给约定医疗单位的医疗费用。在此期间，医院或医生能够自觉地开展健康教育、体检等活动，以期最大限度地降低发病率，从而减少医疗费用开支。如英国早期采用过。（4）按病种付费方式。按病种付费通过统一的疾病分类定额偿付标准的制定，达到医疗资源利用标准化。就是依据国际上通用的疾病分类，将住院患者按年龄、性别、诊断的结果分为若干组，每组又根据病症的轻重以及有无合并症、并发症再分为若干级，每组每级都规定一定的医费标准，赖以向医疗机构一次付清该组该级别疾病治疗全过程应当收取的医疗费。它的费用制约力度较强，在客观上促进医院注意节约，避免不必要的支出。但容易使医生把轻病说成重病。故管理费用高，较难推广。（5）总额预算付费方式。总额预算付费方式的特点是政府或医疗保险机构与医疗服务提供方协商，确定供方一年的总预算，相当于为供方设立了一个封顶线。这种支付方式将医疗消费和费用的控制主动权交给了服务提供方，医疗保险管理得以简化，成本得以下降。如加拿大。建议我国以此种方式为主，多种方式结合并用。社保基金

试阐述社会保障基金财政管理的内容。

（一）税收管理：财政对社会保障实行的税收条款主要体现为税收优惠，主要体现在：①对社会保障缴费的纳税人给予税收优惠。允许慈善捐赠享受免税优惠。②对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。

（二）财务管理主要体现：一是财政对由政府直接举办的社会救济和社会福利项目实施收支管理和监督。二是对于社会保险基金，无论是政府直接举办还是民间管理为主，财政都必须建立健全各项财务会计制度，制定相关的财务、会计、监督法律法规，以加强社会保障基金的财务管理和会计核算。三是对社会保障基金结余的投资运作是社会保障财政管理的主要内容。

（三）预算管理：在已建立社会保障制度的国家中，多数建立了社会保障预算制度，其预算编制模式主要包括社会保险基金预算、政府公共预算、一揽子社会保障预算。

（四）财政拨款：主要体现： 一是直接拨款实施社会保障项目，如社会救济和部分社会保险费缴费。二是承担社会保障运行费用。三是实行税收优惠。

简述社会保险基金支付的内涵。社会保险基金支付是指社会保险基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。社会保险基金支付包括以下几个方面：1支付的条件2支付的方式3支付的标准4支付的记录5支付的效果6支付的监督

试简述我国社会保险基金收入和支出的主要特征和主要项目。社会保险基金收入的主要特征：一是取得收入的目的是补偿支出而不是营利；二是社会保险基金的资产提供者是收入主要来源。社会保险基金收

入主要包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入社会保险基金支出的主要特征：社会保险基金要专款专用，支出要完全依据法律法规的规定，基本没有自主权。社会保险基金支出主要包括：社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。

试述社会保险基金财务管理的原则。

基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行“收支两条线”管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。社会保险基金统一由社会保险基金经办机构依法管理，按照社会保险种类分户建账、分账核算、自求平衡、不得相互挤占和调剂。

简述社会保障基金的分类。

（一）按用途

分类(1)社会保险基金 包括：养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金（2）社会福利基金；(3)社会救助基金；(4)社会优抚基金

（二）按筹集模式分类（1）现收现付模式；（2）完全积累模式；（3）部分积累模式

（三）按基金所有权分类（1）公共基金；（2）个人基金；（3）机构基金

（四）按营运管理方式分类（1）财政性基金；（2）市场信托管理基金；（3）公积金基金

试述社会保障基金管理的主要途径

（一）财政集中型基金管理途径：是以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金。英、法国、日本，但正受到挑战。

（二）多元分散型基金管理途径：是指社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

（三）专门机构型基金管理途径：是指由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。

社会保险基金监管的基本原则

（一）法制性监管和政府行政性监管并立原则

（二）公正性原则

（三）独立性原则

（四）安全性、谨慎性基金运营原则

（五）科学性原则

试述社保金的投资风险主要监控体系。

（一）资产分离

（二）信息披露

（三）外部审计

（四）投资限制

（五）风险评级

（六）收益担保

试述社保基金的风险特征。

（一）替代率风险。主要指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。原因：1个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足2由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平3实际利率相对于实际工资增长率的变化，如果其他假设不变，那么当实际利率从原来的高水平趋低接近于实际工资增长率时，替代率会下降。

（二）投资风险。是指在社会保险基金投资过程中，由于主观原因（投资决策失误、投资组合选择不当）及客观原因（工商业的周期变化、利率波动和政府政策变化等）造成的投资收益率不确定的风险。

（三）通货膨胀风险。是指由于通货膨胀，社会保险基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。对于养老保险基金，由于其积累的长期性，通货膨胀会对其实际购买力造成很大威胁。

（四）偿付能力风险。是指基金管理公司由于经营不善和其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。

简述社保金经办机构领导干部任期经济责任审计的作用和程序。任期经济责

任审计即任期终结审计，是指对单位的法人代表和主要领导的整个任职期间经济活动的真实性、合法性和效益性，以及所应承担的经济责任履行情况，对有关经济活动应负有的责任，包括领导责任和直接责任等进行的审计。

（一）作用（1）使干部考察选拔和任用工作更趋合理。（2）加大了对领导干部的监督力度，促进领导干部廉洁自律。（3）可以发现违法违纪案件的线索，并能为单位以后的管理提供参考性意见。

（二）程序（1）申请（2）准备阶段①确定审计目标和审计范围②研究背景材料③成立审计小组④制定初步审计方案⑤发出审计通知书（3）审计实施阶段主要包括：调查审计；提出审计发现和审计建议并征求被审计单位和离任干部意见；出具审计报告；整理审计档案等。（4）审计完成阶段主要包括：整理、评价执行审计业务中收到的审计证据；复核审计工作底稿；编制审计报告等。（5）复议

试述社会保障水平的含义及主要指标。社会保障水平是指在一定时期内一国

或地区的社会成员享受社会保障的高低程度。它既包含量的内容，又包含质的特征。从量上讲，社会保障水平有“高”、“低”之分。从质上讲，有“适度”、“不适度”之分。

（一）社会保障水平横向比较指标（1）社会保障支出占GDP的比重（2）社会保障支出的增长速度（增长率）（3）政府用于社会保障支出占财政支出的比重（4）人均社会保障支出占人均国民收入的比重

（二）社会保障水平纵向比较指标（1）人均社会保障给付水平（2）社会保障支出总额占工资总额的比重（3）最低工资标准（4）居民生活最低保障标准

简述国际社会保障基金管理的新特点。国际社会保障基金管理的新特点有：

（一）社会保障基金管理呈多元化发展趋势（1）欧美发达国家社会保障基金管理的市场化发展（2）拉美、东欧国家社会保障基金管理私营化的步伐加快（3）东南亚国家集中管理的公积金模式仍在继续发展（4）社会保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社会保障基金监管问题备受重视

（三）放松对社会保障基金投资项目的限制

（四）重视社会保障基金同金融市场的互动发展

（五）社会保障基金投资向海外延伸

简述部分积累模式的概念及优缺点。

又称部分积累制，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金。该模式在维持现收现付模式的基础上，引进个人账户基金制，既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人账户的激励和监督机制，集中体现了前两种筹资模式的优点。其优点是具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。缺点是操作起来难度较大，如果各种标准和比率设置不当，会导致管理成本的大幅度提高。

第五篇：社会保障基金管理复习资料

社会保险基金管理复习资料

一、填空题

1、社会保险基金

按社会保险项目的专门用途及其功能分类： 1）养老保险基金。2）医疗保险基金。3）失业保险基金。4）工伤保险基金。5）生育保险基金。

按筹资模式分类： 1）现收现付模式。2）完全积累模式。3）部分积累模式。按基金所有权分类：1)公共基金。2)个人基金。3)机构基金。按基金劳动管理方式分类：1)财政性基金。2)市场信托管理基金。3)公积金基金。

2、社会保险基金筹集的七种形式： 1)企业全部缴纳 2)政府全部资助 3)个人全部缴纳 4)企业与个人共同缴纳。5)企业缴纳与国家资助 6)个人缴纳与国家资助 7)个人、企业、政府三方共同负担。社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。

3、社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的 名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。

4、社会保险基金管理的研究方法： 1）理论与实践相结合的方法； 2）跨学科的研究方法； 3）定量分析与定性分析方法。社会保险基金管理的研究对象：社会保险基金的征缴、保管、投资营运、保值增值管理、监管等运行机制、制度规范及其规律。

5、社会保险基金的筹资比率： 养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金 企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% 个人缴纳 8% 2% 1%------

6、社会保险基金的主要来源： 1）企业缴纳的社会保险费 2）劳动者个人缴纳的社会保险费 3）国家财政资助。4）特别捐税补助 5）社会保险基金营运收入 6）滞纳金和罚金收入。

7、社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会 保险基金稽核、监督等。

8、社会保险基金管理的目标： 1）确保基金的完整和安全；2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值； 3）满足给付的需要，避免发生支付危机；4）保持高效率。其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。1）人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。2）国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。

9、现代社会保障制度建立的直接诱因：20 世纪30 年代的经济大危机。

10、社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式--->完全积累模式---> 部分积累模式

11、我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成： 一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费； 三是政府对社会保险基金的财政补贴； 四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。

12、我国保险基金的征缴范围： 1）基本养老保险费的征缴范围。各类企业及其职工、实行企业化管理的事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。2）基本医疗保险费的征缴范围。各类企业及其职工、国家机关及其工作人员、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。3）失业保险费的征缴范围。各类企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。

13、社会保险基金支付的内涵：1）支付的条件 2）支付的方式 3）支付的标准。4）支付的记录 5）支付的效果 6）支付的监督。

14、国际上的社会保险支出范围，通常集中在五个方面： 1）养老、残障、死亡 2）疾病、生育、医疗护理 3）失业 4）家庭津贴 5）工伤及其他

15、养老金待遇给付的类型：待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。（1）待遇确定型，也即给付确定型，就是指根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定收”。1）待遇确定型优点：职工退休时，可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）。2）待遇确定型缺点：参保者领取养老金需要满足相当的条件；因未来支付数额不确定，养老金的支付方也存在一定风险。（2）缴费确定型，就是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户 的积累额确定。1）缴费确定型优点：个人账户归个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报；个人账户随工作转移，有利于劳动力流动。2）缴费确定型缺点：职工退休后领取的退休金数额是不确定的16、“新人”：---建立新制度以后参加工作的城镇从业人员。个人缴费年限累计满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金。“中人”：---建立新制度前已经工作但不到退休年龄的城镇从业人员。个人缴费年限和视同缴费年限满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金以及过渡性养老金。“老人”：---建立新制度以前退休的城镇从业人员。按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。

17、现代社会保障制度是由19 世纪末德国俾斯麦政府最早建立的，德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式

18、社会保险基金监管的基本原则： 1）具有独立性原则； 2）公正性原则； 3）审慎原则； 4）科学原则。

19、社会保险基金监管的监管方式： 1）现场监管方式； 2）非现场监管方式。

20、国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式

二、解释题

1、社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部 分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。对社会保险基金的理解，应把握以下三点： 1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。

2、社会保障基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金 保值增值的行为和过程。

3、社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单 位或劳动者个人征收社会保险费的行为。

4、社会保险基金给付的涵义：是指社会保险基金经办机构在遵循政府对社会保险给付管理原则和制度前提下，将筹集的社会保险 基金发给履行了社会保险交纳义务个人的过程。

5、社会保险水平，就是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标。

6、社会保险水平适度，就是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促进 国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。

7、社会保险基金投资，就是指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际 资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

8、社会保险基金监管，就是指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家 相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金 基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正 常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。

9、补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超 出基本养老保险以上部分的一种养老形式。它是在国家举办的基本养老保险之外，由企业在自有资金中支付费用的养老保险待遇。国家政策对其没有像基本养老保险那样的强制性，因此它的自由度较大。

10、补充医疗保险，与基本医疗保险不同，补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的，而是由用人单位和个人自愿参加的；是 在单位和职工参加统一的基本医疗保险后，由单位或个人根据需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的 一种补充性保险。

三、简答与论述题

1、社会保险基金的特点 1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。2）基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原 有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。4）统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社 会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。

2、社会保险基金管理遵循的原则： 1）依法管理，规范运行。2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。3）严格监督，杜绝漏洞。4）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的与中、长期收支预算。

3、社会保险基金管理的主要模式： 1）财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政 对社会保险基金管理的最后责任。2）多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基 金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。3）专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负 责社会保险基金的管理和投资营运。

4、社会保险基金管理的特点： 1）社会政策目的性 社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。2）法律监控性 社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家有关法律法规的严格监控之下，体现出 很强的依法管理的特征。3）综合性 社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调。

5、现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式的筹资原则： 1）现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费 用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定 余额。2）完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门 对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个 就业期间和投保期间。3）部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增 长。

6、现收现付模式的优缺点（1）优点： 1）管理成本低，操作相对简单。2）根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。3）强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。4）没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。5）可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。（2）缺点： 1）若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2）现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

7、完全积累模式的优缺点（1）优点： 1)退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。2)基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。3)费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。4)形成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金，促成资本形成。（2）缺点： 1）制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。2）个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。3）储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。4）基金制需要建立个人账户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。

8、部分积累模式的优缺点（1）优点：具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。（2）缺点：操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。

9、逃费问题的概述：（1）逃费的内涵： 显性逃费，是缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为； 隐性逃费，是缴费人在缴费发生以前通过非法手段规社会保障制度，减轻或免除社会保险费，并企图规避法律惩罚的行为。（2）逃费的因素： 1）企业逃费的动机：节省成本、企业对社会保险的认识不够、企业的效益差，难以承担缴费压力。2）个人逃费的动机：个人“近视”、个人对于社会保险制度缺乏信心或存在受益率更高的选择、个人出于失业的压力对于企 业的逃费行为只能只能默认，被迫形成与企业合谋的逃费现象、个人收入的不稳定性。3）征费的容忍行为：社保机构管理能力受限，难以鉴别隐性逃费行为（3）社会保障制度对于逃费的影响： 1）社会保障制度的不合理规定导致企业和个人的逃费动机 ①不公平的制度会影响众的交费意愿； ②灵活就业保障制度的不合理； ③不合理的缴费降低了企业和个人的缴费积极性。2）制度的漏洞为企业 个人提供逃费条件 ①监管机制的缺位； ②企业和个人的信息不对称； ③制度的强制性不够存在差异。（4）解决逃费的对策： 1）提高企业和个人的认识； 2）建立健全相关法律法规； 3）降低逃费的可能，完善体制、法制漏洞，建立工资报告制度； 4）建立健全 预算制度。

10、社会保险基金给付的一般原则： 1）保障基本生活需要原则； 2）规范性原则； 3）分享经济增长成果。

11、社会保险基金给付的涵义：是指社会保险基金经办机构在遵循政府对社会保险给付管理原则和制度前提下，将筹集的社会保 险基金发给履行了社会保险交纳义务个人的过程。

12、不同给付方式下的基金管理模式：1）确定给付方式的模式 2）统一比例制 3）收入关联制 4）财富审查机制 5）缴费确定制 1

3、社会保险水平适度，就是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促 进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。适度的社会保险水平具体表现在以下5 个方面： 1）既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。2）既保证社会稳定，又促进经济发展。3）既有利于社会公平，又有利于提高效率。4）既提高公民素质，又促进社会进步。5）有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

14、社会保险水平“不适度”有两种情况： 1）社会保险水平过低。社会保险水平过低，反映社会保险程度不足，不能很好地实现社会保险应有的功能。2）社会保险水平超度。社会保险水平超度，反映社会保险支出增长过快，超过了国民经济能承受的水平。

15、高比例的社会保险金支出带来的问题： 1）社会保险支出增长过快，再加上人口老龄化的总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会 保险制度的生存和发展。2）社会保险支付危机必然带来政府的财政赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。3）社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担的情况下，必然 引起生产成本上升，在国际市场上的竞争力下降。4）社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平，会造成部分人自愿失业或提前退休，坐享社 会保险待遇，这既不利于提高经济效率，也损害了社会公平。

16、社会保险制度的公平与效率的关系： 1）公平、效率与社会保险制度密切相关。公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保证，效率 的下降，会造成或加重社会保险制度的实施困难。2）过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果。一方面，人们逐渐形成依附社会保险的惰性，宁愿领 取失业保险金，也不愿从事体力劳动。另一方面，过高的社会保险支付水平，使国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来 弥补社会保险赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。3）如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。4）合理确定支付水平，能使社会保险水平同经济发展水平相适应。因此，社会保险制度既要坚持公平，也要体现效率，寻 求公平与效率的统一。

17、我国社会保险基金支出存在着一系列问题 1）我国社会保险支出水平总体偏低。20 世纪90 年代中期，大部分国家社会保障支出占到GDP 的1/3 左右，而我国2002 年社会保障支出水平占GDP 的比重仅为 7.15%，这与发达国家的支出水平有较大差距。2）社会保险覆盖面小。我国现行社会保障体系基本上只覆盖了仅占全国人口39%的城镇居民，社会保险的覆盖面就更小了。在我国，不仅农民未被 纳入社会保险覆盖范围，社会保险在城镇的覆盖范围也相当有限。3）社会保险水平结构性不合理。我国城乡之间、不同地区之间、不同所有制职工之间的社会保险水平存在着较大的差异。4）资金匮乏。现行的“统账结合”社保体系，由于统筹账户入不敷出，使个人账户空账运行，造成目前个人账户空账规模巨大。虽然近来 社会保险覆盖面不断扩大，收缴率不断提高，但我国的社会保险基金收支缺口仍然很大 5）我国社会保险支出，在一定程度上受制于政府的临时性政策。20 世纪80 年代中期以后，社保体系进入了改革阶段，但政府为了应对社会现实的巨变，经常出台一些物价补贴、退休费上 调、工资水平提高等临时性政策，使社会保险支出增长迅猛，总是大幅度突破预算。6）支付环节的行为缺乏规范。目前，社会保险支付环节缺乏统一的规范管理，如失业保险中的隐性就业、养老保险中的冒领等不规范行为时有发生，加重 了社会保险基金的支付危机。

18、社会保障基金投资运营的主要原则： 1）安全性原则。社会保障基金的投资，必须安全和可靠。2）流动性原则。社会保障基金的投资，要保持足够的变现能力。3）盈利性原则。社会保障基金的投资，收益率至少要超过当前的通货膨胀率。4）公益性原则。社会保障基金的投资，必须用于对经济和社会有益的项目。

19、社会保险基金投资运营的必要性 1）从基金筹集模式看，社会保险基金进行投资运营是必要的。完全积累模式筹集基金必须保证积累基金的保值增值；而部分积累模式筹集基金也存在一定的保值增值问题。可见，社会保险基 金的投资运营是积累式基金筹集方式的客观要求。2）从人口老龄化看，社会保险基金进行投资运营是必要的。现在，人口老龄化进程加快，使被社会所赡养的人数在增加，也使人们享受社会保障待遇的期限在延长，这些都将导致社会保险 基金的支出大大增加，而缓解社会保险基金支出压力的主要途径就是大力促进社会保险基金的尽快增值。3)从通货膨胀看，社会保险基金进行投资运营是必要的。通货膨胀既会造成社会保险基金本身的贬值，也会导致社会保险基金支出的增加，因而就有可能引发社会保险基金收不抵支的财 务危机。要抵消通货膨胀的这些不良影响，而又不增加基金来源方的负担，就必须对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。4）从社会保障水平的刚性增长看，社会保险基金进行投资运营是必要的。随着人们生活水平的提高，社会保障支出呈迅速上升态势。若不想过分增加国家、单位和个人的负担，就必须使积存的社会保险 基金不断创造出新价值。5）从社会保险待遇调整原则看，社会保险基金进行投资运营是必要的。社会保险待遇遵循分享经济发展成果、与物价挂钩这两个基本原则而调整，结果必然是增加社会保险基金支出。如果通过国家增 加财政资助或提高社会保险缴费率来解决这一问题，就必然再次增加国家财政或企业和劳动者个人的费用负担，更好的方法就是 对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。

20、社会保险基金投资运营的意义 1）社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值增值。社会保险基金通过投资运营可获得收益，这些收益又被充实到社会保险基金中去，当投资收益率超过通货膨胀时，便可以实现社 会保险基金的保值增值。2）社会保险基金的投资可以减轻国家、用人单位和个人的负担。当社会保险制度面临入不敷出的财政危机时，政府可能采取增加社会保险支出或提高企业和个人的缴费率来补充社会保险资金的 不足。不过，这样就会增加国家、企业和个人三者的负担。但社会保险基金的有效投资运营就能避免这种情况的发生，从而充分 保障社会保险基金受益人的利益。3）社会保险基金的投资运营可以促进经济的发展。经济发展规律表明，如果将社会保险基金投入社会再生产过程，并实现社会保险基金的增值，由此就可以带来社会总生产的增长，从而起到加速经济发展的作用。

21、社会保险基金投资运营的可能性： 1）社会保险基金的性质决定了其投资运营的可能性。社会保险基金的收入和支付在时间上的差异性，为社会保险基金的投资提供了时间上的可能性。2）社会保险基金的筹资模式决定了其投资运营的可能性。由于更多地采用完全积累和部分积累的模式，因而经过一段时期的积累后，各国的社会保险基金都有了一定的规模，为其投资运 营奠定了资金基础。

22、我国养老保险基金的运营主要存在以下几个问题： 1）个人帐户基金被挪用，出现“空帐”问题。2）仅限于银行存款和购买国债，投资收益水平低。3）法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系。4）资本市场处于发育阶段，操纵市场、内幕交易等问题突出。

23、完善我国社会保险基金投资运营体制的思路： 1）制定科学的社会保险基金运营法规。2）改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。3）加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析。4）在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度。5）建立安全、可靠的监督体系。

24、在我国社会保险基金投资运营体制中，应建立安全、可靠的监督体系： 1）建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管。2）建立严格的信息披露制度，提高社保基金运营的透明度。3）建立社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。4）进一步强化社保基金运营机构的内部监控机制和外部中介机构监督机制。

25、社会保险基金的主要投资工具： 银行存款、债券、股票、各类贷款、投资基金、不动产、风险投资、金融衍生工具、国外投资。各种社会保险基金投资工具比较： 1）银行存款。（1）银行存款特点：操作简单；几乎没有风险；流动性好。（2）银行存款缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。2）政府债券。（1）政府债券特点：流动性高；风险小。（2）政府债券缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。3）企业债券。（1）企业债券特点：较低风险；较高收益。4）金融债券。（1）金融债券特点：风险及收益介于企业债券和政府债券之间。5）公司股票。（1）公司股票特点：高收益；在一级市场中申购和配售新股，收益大。（2）公司股票缺点：风险较高。6）可转换债券。（1）可转换债券特点：收益较高；安全性较高。7）基金证券。（1）基金证券特点：交易风险与收益均呈中性。8）房地产投资。（1）房地产投资特点：抗通货膨胀能力强。（2）房地产投资缺点：变现难，流动性差；回收期长，资金占用量大。9）抵押贷款。（1）抵押贷款特点：风险小；收益稳定。（2）抵押贷款缺点：无二级市场，流动性差，风险高。

26、社会保险基金监管的重要性和必要性 1）社会保险基金监管，有利于确保社会保险基金的安全和完整。2）社会保险基金监管，有利于维护劳动者合法权益。3）社会保险基金监管，是建立和完善社会保险体系的需要。4）社会保险基金监管，有利于社会保险基金的保值增值。

27、社会保险基金的功能 1）稳定社会的“减震器”。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会 的动荡。2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。3）调节收入差距的特殊手段。社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社 会劳动者的收入差距。4）对经济发展起促进作用。社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经 济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。5）对社会文明发展起促进作用。社会保险以社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用

28、我国社会保险基金管理的主要内容： 社会保险基金管理主要包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。1）社会保险基金的征收管理。社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 社会保险基金的征收管理，是社会保险基金管理的首要环节，其内容为：1）征收范围和对象；2）征收的比例和基数；3）征 收机构和征收程序；4）征收的监督和处罚。2）社会保险基金的支付管理。社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又 必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。社会保险基金的支付管理内容为：1）支付条件；2）支 付标准；3）支付方式。3）社会保险基金的收支两条线管理。实行社会保险基金的收支两条线管理，将社会保险基金的收入和支出分开，可以及时、准确地反映基金实际收入和支出情况，有利于开展基金的预算决算管理。社会保险基金的收支两条线管理内容为：1）按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征 收。2）将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3）明确和规范了相关部门的职 责。

29、社会保险基金的风险特征： 1）替代率风险。替代率风险，主要就是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险 2）投资风险。投资风险，就是指社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。3）通货膨胀风险。通货膨胀风险，就是指由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。4）偿付能力风险。偿付能力风险，就是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债权的风 险。

30、社会保险基金监管的任务目标： 1）维护劳动者的合法权益。2）健全社会保险基金的监管体系。3）确保社会保险基金的安全完整。4）实现基金保值增值。5）维护社会稳定。6）建立社会保险基金收支的反欺诈机制。

四、案例题材料

1、医疗保险费用分担方式： 1）定额自付。被保险人每发生一次门诊或住院费用，都自付一定数量的医疗费用。2）扣除保险。保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。3）共付保险。要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。4）限额保险。保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担。

2、参保人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用才由医疗保险经办机构支付，这个自付额 度标准就是“起付线”。起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右。

3、医疗保险经办机构为参保人支付医疗费用达到一个规定额度，就不再支付了，这个规定的最高额度就是“封顶线”。最高支付 限额原则上控制在当地职工年平均工资的4 倍左右。

4、门诊、急诊等这些小额医疗费用由个人账户支付，住院治疗等这些大额医疗费用由基本医疗保险统筹基金支付。

5、具备下列条件的失业人员可以领取失业保险金： 1）按照规定参加失业保险，所在单位和个人按规定履行缴费义务满1 年的。2）非本人意愿中断就业的。3）已经办理失业登记，并有求职要求的。

6、失业保险金领取的期限： 累计缴费时间满1 年不足5 年的，领取失业保险金的期限最长为12 个月。累计缴费时间满5 年不足10 年的，领取失业保险金的期限最长为18 个月。累计缴费时间10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为24 个月。

7、失业保险金的支付标准： 按月发放，按照低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准的水平确定。

8、单位招用的农民合同制工人连续工作满1 年，且本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由 社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助金。

9、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。

10、工伤保险支付项目： 1）职工住院治疗工伤的，发给住院伙食补助费。2）工伤职工在签有服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用。3）工伤职工在劳动能力鉴定委员会确认后安装假肢、配置轮椅等辅助器具的费用。4）工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认有需要的，可以按月领取生活护理费。5）职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。6）职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。7）职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。8）职工因工死亡，其直系亲属可以按照规定领取的补助金。

11、女职工同时符合下列情况时，享受生育保险： 1）连续工龄满一年以上。2）结婚、生育符合《婚姻法》及相关法律规定。

12、生育保险的支付项目和标准： 1）正常产假期间的生育津贴。正常产假期间的生育津贴，由社会保险机构按女职工所在单位上职工月平均工资标准，支付给女职工所在单位，单位再 按生育女职工产假前月工资标准支付给本人。剩余部分留给企业，不足的由企业补齐。2）分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费。分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费，由社会保险机构支付给每个生育女职工。其中产前检查费100 元，正常接生费300 元。超出上述标准的医疗费及药费，由单位报销。

13、计算题公式： 1）、基本养老金=基础养老金+个人账户=[（退休上一本市职工月平均工资+本人指数化月平均工资）/2]*缴费年限*1%+ 个人账户； 2）、指数化月平均工资=参保人员退休时上一年在职月平均工资×月平均工资指数； 3）、月平均工资指数=上一缴费额/（本地上一月平均工资×12）； 4）、过渡性养老金=退休时本人指数化月平均工资×系数（1%——1.4%）×缴费年限（“中人”计费）；