初级会计职称考试《经济法基础》知识点分享：个人所得税纳税申报

第一篇：初级会计职称考试《经济法基础》知识点分享：个人所得税纳税申报

初级会计职称考试《经济法基础》知识点分享：个人所得税纳税申报

为了方便备战2013初级会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《经济法基础》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。

个人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地点

一、个人所得税纳税申报

个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的；

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（3）从中国境外取得所得的；

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

（5）国务院规定的其他情形。

二、纳税期限

一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

纳税期限的最后1日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后1日。对纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。

三、纳税地点

1.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。

2.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

3.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。

4.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。

5.纳税人要求变更申报纳税地点的。须经原主管税务机关批准。

第二篇：初级会计职称考试《经济法基础》知识点分享：个人所得税计税依据

初级会计职称考试《经济法基础》知识点分享：个人所得税计税依据

为了方便备战2013初级会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《经济法基础》科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

一、个人所得税计税依据

个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为个人取得的各项收人减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。

（一）收入的形式

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

（二）费用扣除的方法

在计算应纳税所得额时，除特殊项目外，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额，包括为取得收人所支出的必要的成本或费用，仅就扣除费用后的余额征税。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

二、个人所得项目的具体扣除标准

1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准（自2011年9月1日起为3 500元）后的余额，为应纳税所得额。

2.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3.对企业、事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

三、其他费用扣除规定

税法规定了一些其他费用扣除标准。

四、每次收入的确定

纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，都按每次取得的收入计算征税。

1.劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：

（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。

（2）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

2.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。

3.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

4.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。

5.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

6.偶然所得，以每次收入为一次。

7.其他所得，以每次收入为一次。

第三篇：2015初级会计职称知识点《经济法基础》：失业保险

http://www.xiexiebang.com/ 2015初级职称知识点《经济法基础》：失业保险

失业保险

失业保险制度有三大功能：一是保障失业者基本生活；二是促进失业者再就业；三是合理配置劳动力。

失业保险费的缴纳

1.征缴范围：城镇企业、事业单位及其职工。

2.征缴比例： 各类企业事业单位按照本单位工资总额的 2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

失业保险待遇

1.失业保险待遇的享受条件

（1）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。

（2）非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止；用人单位解除劳动合同；被用人单位开除、除名和辞退；因用人单位过错由劳动者解除劳动合同；法律、法规、规章规定的其他情形。

（3）已经进行失业登记，并有求职要求的。

2.失业保险金的领取期限：

（1）用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起15日内告知社会保险经办机构。

（2）根据失业前用人单位和本人累计缴费时间，分别为12个月； 18个月；最长为24个月。

3.失业保险金发放标准：不低于城市居民最低生活保障标准，不高于当地最低工资标准。

4.失业保险待遇——由失业保险基金支付

（1）领取失业保险金。

（2）领取失业保险金期间的基本医疗保险费：参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应缴纳的医保从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

（3）领取失业保险金期间的死亡补助：向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤。

（4）职业介绍与职业培训补贴。

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第四篇：备战2014年初级会计职称考试《经济法》知识点第四章个人所得税法律制度

同程教育：专注于个性化学历教育完全解决方案---今同程，为明天！第一节 个人所得税的概念

知识点：

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 个人所得税的概念 个人所得税的特点

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。我国个人所得税的特点：

(一)实行分类征收

(二)累进税率与比例税率并用

(三)费用扣除额较宽

(四)计算简便

(五)采取课源制和申报制两种征纳方法

第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人

知识点：

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 个人所得税的纳税人 个人所得税的扣缴义务人

第三节 个人所得税征税对象和税目

知识点：

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 个人所得税的征税对象 所得来源的确定 个人所得税税目

【其他规定】

1．“稿酬所得”税目中：对报纸、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得

所得征税问题，有关税收制度规定如下：

(1)任职、受雇予报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取

得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个

人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”

项目征收个人所得税。

(2)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬

所得”项目征收个人所得税。

2．“特许权使用费所得”税目中：

(1)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项

目征收个人所得税。

(2)个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。

(3)编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许

权使用费所得”项目征收个人所得税。

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3．“财产转让所得”税目中

4．“偶然所得”税目中

第四节 个人所得税税率

知识点：

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 工资、薪金所得适用税率 个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率 稿酬所得适用税率 劳务报酬所得适用税率 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所

得适用税率

第五节 个人所得税计税依据

知识点：

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 个人所得税计税依据的概念 个人所得税项目的具体扣除标准 其他费用扣除规定 每次收入的确定

第六节 个人所得税应纳税额的计算

知识点：

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 应纳税额的计算 应纳税额计算的特殊规定

第七节 个人所得税税收减免

知识点：

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 免税项目 减税项目 暂免征税项目

第八节 个人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地点

知识点：

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 纳税申报 纳税期限 纳税地点

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第五篇：会计职称《初级经济法基础》模拟题

2016年会计职称《初级经济法基础》模拟题（3）

多选题

1、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有()。A.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算

B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

C.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为24个月

D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费

2、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。

A.应征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本养老保险待遇的 D.重薪就业的

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有()。A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费

B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付;其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理 C.用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付

D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付

4、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，生育保险基金不予支付的有()。

A.婴儿所发生的各项费用 B.因医疗事故而发生的医疗费用

C.实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用 D.计划生育的医疗费用

5、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有()。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用 B.安装配置伤残辅助器具所需费用 C.住院伙食补助费

D.治疗工伤期间的工资福利 判断题

6、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

7、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

8、用人单位自劳动合同订立之日起即与劳动者建立劳动关系。()

9、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。()

10、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。()11、2014年4月1日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了3个月的试用期，并未约定合同期限，该劳动合同无效。()

12、用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以提出解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。()

13、用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。()

14、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。()

15、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的。由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()

16、医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。()

17、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。()

18、职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。()

19、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。()20、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。()