个税参考资料--个人所得税申报中的几类常见

第一篇：个税参考资料--个人所得税申报中的几类常见

个人所得税申报中的几类常见“异常”

税务评估或稽查：个人所得税申报常见的异常情况

只要是在工商部门登记为正常开业的企业，哪怕是零申报，每个月都要按时申报个人所得税。

企业经营有利润就要缴纳企业所得税，列支费用，就需要有相应的发票。最简单的就是列支人员工资，不需要挖空心思地”找“发票，多好？！

所以，很多老板就盯上了人员费用——多报些人员工资，冲抵利润——你真的很”聪明“？！

以下列举个税申报过程中几种常见的”异常情况“，请企业自行比对，自行整改。01

为了回避社保和公积金隐患，申报一堆不需要交社保和公积金的退休人员。申报名单中甚至出现多个甚至一批70、80岁以上高龄的人员。

请问您这是什么企业？上门核查的税务人员，会询问您这些人员的工位及岗位的。您能说清楚吗？ 02

虚列工资这种有风险的事情，都靠”自己人“。于是，要一堆家乡亲朋好友的身份信息。这样一来，申报名单中出现一堆来自一个地区的身份证号。甚至在名单上出现”王大毛，王二毛，王三毛......”这种一看就是一家人的情况。

日常经营中，有些生产加工型的厂家，工人来自一个地区甚至一个乡镇的情况时有发生。但是，如果您无法针对自己企业异常个税申报给出合理解释，那么您可就危险了。03

本来就不想交税才虚列人员工资的，因此也绝对不会交个人所得税。于是乎，申报表上整齐地出现几十个甚至上百个人员名单，工资全是3500，或3450或3400......或是一堆劳务费申报800元的人员。反正，最大限度地“用足”政策。

请问你的公司是干什么的？所有岗位人员工资都基本整齐划一，你认为税务稽查人员会相信吗？

依法纳税，人人有责；合规经营，心安理得。

第二篇：个税申报常见问题

常见问题

系统时间的设置

安装客户端软件时候必须把机器的系统时间设置为当天日期,否则会影响以后的申报工作。一台机器安装多个客户端软件

（1）安装软件，默认是安装在C：盘根目录下，即C:JdlsSoft文件夹下，但是不要做初始化单位信息。

（2）然后把安装好的文件夹（名为JDLS的文件夹）复制粘贴到任意盘符下，只要机器性能支持可以复制任意户。比如复制到D盘下d：/JdlsSoft和E盘下e：/JdlsSoft，这样就可以进行三户扣缴义务人的申报工作了。以此类推复制几个文件夹就可以做几户扣缴义务人的申报。（3）使用客户端软件时候，分别点击各个复制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe运行客户端程序，进行初始化以后就可以正常使用了。

（4）如果往月已经做了初始化操作，那么把正在使用的文件夹（名为JDLS的文件夹）复制粘贴到其他地方，以后点击这个文件夹下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作进行多客户端安装。初始化客户端失败问题

（1）在初始化客户端进行初始化时候，纳税人编码、名称、税务登记证号录入都正确，但是点击初始化时候提示“编码、名称、税务登记证号有错误，联系税务局”。出现这样的提示后，是因为在<综合征管系统>的【税收管理】-->【认定管理】-->【个人所得税接口（BIMS）认定】模块里把认定的的扣缴义务人给作废认定了，重新点击下【认定】按钮就可以了。（2）另外，注意在扣缴义务人名称中如果包含括号，那么括号的输入问题：圆角或是半角，英文或是中文，必须和企业初始化信息的名称是完全相同的。名字录入错误的修改

（1）扣缴义务人已经正常申报成功，发现纳税人的名字输入错误。出现这种情况，联系专管员，依据运维流程向省局提交报告单，省局运维人员在后台进行修正数据。

（2）省局修正数据完成后，反馈专管员，专管员再联系扣缴义务人在下个申报期之前，在本地的客户端【纳税人信息】中修改纳税人的名称为正确的，下月正常申报即可。身份证号码输入错误

（1）如果扣缴义务人没有申报，直接删除此纳税人，重新填写即可。

（2）如果申报后才发现问题，联系专管员，在税局端【申报管理】-->【日常操作】-->【纳税人更换身份证】模块，查询出此身份证号码，然后输入目标身份证号码，点击查询，如果没有重复记录，那么可以进行置换。再把置换记录的zip文件导出给扣缴义务人。（3）扣缴义务人在客户端点击【纳税人信息】-【导入特殊身份证人员】，点击导入，提示成功后此纳税人的身份证号码就会更正为置换后的身份证号码，下月正常申报即可。外籍人基础信息保存失败

外籍人资料全部输入后，点击保存没有反应。查看日期格式：YYYY-MM-DD(本项在“开始菜单>>设置>>控制面板>>区域选项>>日期标签页”中设置。使用模块导入纳税人信息

（1）在第一次使用模块导入时候，需要把各个项目下的“不导入”按钮选为例如：名称、性别等对应的项目。可以多次导入纳税人基础信息，多次导入时对于当前已经存在的信息系统不进行处理，但会给出相应的提示信息，对于当前不存在的信息则会继续导入到系统中。特殊身份证号处理

部分身份证号码例如（***919）在<代扣代缴里面系统>提示这个身份证不符合规定。经核实，纳税人的身份证确实如此，需要做如下操作：（1）联系专管员，专管员在<个人所得税基础信息管理系统>中，【申报管理】-->【日常操作】-->【特殊身份证处理】中，按照提示项目依次输入身份证号码，然后点击生成新证件号。再输入扣缴义务人的编码，点导出，把生成的身份证号码导成zip文件拷给扣缴义务人。（2）扣缴义务人在<个人所得税代扣代缴系统>中，点击【个人所得税代扣代缴】-->【纳税人信息】，在页面上方点击【高级】-->【导入特殊身份证号码纳税人信息】，找到从税局拷出来的zip文件，点击打开，然后查看导入结果是否文件导入成功。

（3）如果导入成功了，再次点击【个人所得税代扣代缴】-->【纳税人信息】，会出现提示“存在尚未处理的外部导入数据，是否现在处理”，点击确定，然后就对应的信息保存，就可以了。员工离职

如果发生员工离职，那么不能删除此员工信息。需要在【个人所得税代扣代缴】-->【纳税人信息】中，把此员工的状态改为“非正常”。非雇员收入录入

例如杂志社有约稿作家，把对应的约稿作家在纳税人信息录入时候“纳税人类型”选择为非雇员、非股东/投资者，然后填写报表录入是在“非工资薪金收入”中填写报酬信息。全年一次性奖金收入明细表

（1）本表填写时，要求先录入纳税人本月工资薪金数据。如果当月没有正常工资薪金而需要填写本表时，可先将本月正常工资薪金明细表中的所有项目都填写为零。（2）一个纳税人在一个纳税内使用一次后，将不再支持再次操作。申报重复问题

使用个人所得税系统申报的纳税人不能再使用综合征管系统进行个税纸质的汇总申报或者外网的网上报税系统进行个税汇总申报，会造成申报重复，导致虚欠产生。当月如果发现有上述的重复申报，需要作废使用综合征管系统的汇总申报或网上报税系统的申报，保留使用个人所得税系统申报的个税信息。本月申报后发现错误问题

扣缴义务人在客户端点击“申报”按钮后，发现申报有错误，需要修正申报数据，但是提示本月已经申报过，不允许再进行数据修改。可以采取以下方法操作：

（1）如果此扣缴义务人是本月第一次使用个税系统软件，可以不用来税局。把录入的信息备份后在自己机器上卸载软件，然后删除默认安装在C盘下的名为“JdlsSoft”的文件夹。再重新进行安装软件、初始化信息、录入申报数据、重新进行申报。

（2）如果此扣缴义务人不是第一次使用个税软件，涉及往期的申报数据，那么： a．扣缴义务人需要来税局。

b．专管员在综合征管系统中作废此次申报。

c．税务人员在个税系统局端查询此次申报的申报状态是“征管系统已经作废您本次申报,联系您的专管员重新申报”，导出申报反馈文件给扣缴义务人。

d．扣缴义务人导入反馈文件后，再在客户端修改数据后，重新进行申报。14.使用个人所得税系统的TIPS扣款问题

12月5日开始，使用个人所得税系统申报个税的扣缴义务人如果满足以下条件，不需要在前台进行清缴，系统会自动在每天晚上进行tips扣款处理，请各单位确保申报数据的准确性。具体条件如下：

使用个人所得税基础信息管理系统进行申报个税，无论是介质申报还是网络申报都可以。在综合征管系统中存在有效的三方协议信息能够进行tips实时扣缴。此次申报没有进行纸质开票清缴税款。15.扣缴义务人的登记变更问题

局端：在综合征管系统进行变更后，查看个人所得税系统的扣缴义务人信息是否正确。如果和综合征管系统一致，那么在个人所得税局端【申报管理】-->【日常操作】-->【导出客户端初始化文件】，导出扣缴义务人的初始化信息。如果不一致需要专管员在【综合征管系统税收管理】【-认定管理】【-个人所得税接口（bims）认定】模块进行认定，把数据同步到个人所得税系统，然后在进行上步的操作。

扣缴义务人端：扣缴义务人在税务局拿到初始化信息后，在本地客户端【个人所得税代扣代缴系统】-【参数设置】-【税务局信息获取模块】，点击介质或者网络获取，找到从税务局的初始化文件包，点击获取即可。

第三篇：个税申报问题

涂小华 11:12:36 恩，那个住房公积金是把个人缴交和公司缴交的合并填上去吗 涂小华 11:13:05 书娟跟我说很多部分都是人事做的 涂小华 11:13:40

1、收入额是不是指总的工资收入，包括高温补贴？

2、其他是指其他扣除项目还是其他收入？

3、免税收入是指误餐补贴吗？是否已包括在收入额中？ 郑诗雯 11:14:56 是总的收入 我们没有高温补贴

郑诗雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找书娟要填写说明 当时去培训的是财务 我没有参培

涂小华 11:15:54 好的 郑诗雯 11:16:00 免税收入好像不用填 只要填到年金那边

涂小华 11:16:40 就是把免税收入填到年金那边的意思？ 郑诗雯 11:16:42 住房公积金应该是填个人缴交部分

郑诗雯 11:16:47 不是

郑诗雯 11:17:33 我们应该没有免税所得吧

涂小华 11:19:14 那误餐补贴否包含在总收入里了？ 郑诗雯 11:19:46 包含

郑诗雯 11:20:25 填写说明

一、收入额：填写所取得的所有收入，无论该笔收入是否可以免征或减免，如是实物和有价证券等非现金形式的所得，需换算为等价的现金。

二、税款负担方式：根据实际情况选择“自行负担”或“雇主全额负担”，对于业务量较小的“雇主比例负担”或者“雇主定额负担”需要自行反算为含税收入额填入收入额中。

三、免税所得：根据政策规定可以免征的收入部分填写在免税所得中。

四、基本养老保险：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_基本养老保险中，已明确的政策规定如下：

《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

五、基本医疗保险：同基本养老保险。

六、失业保险费：同基本养老保险。

七、住房公积金：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_住房公积金中，已明确的政策规定如下：

（一）《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

（二）《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第三条规定，个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税年金（个人部分）。

八、减除费用：0,3500或4800（3500+1300）.已明确的政策规定如下：

（一）2011年9月1日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次通过，决议对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改第一条规定“《个人所得税法》第三条第一项修改为：‘工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”

（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十八条规定，对于税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：

1．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；

2．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； 3．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； 4．国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

（三）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十九条规定，税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。

（四）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第三十条规定，华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定执行。

（五）根据国税发【1999】202号文《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》第二条规定，考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除减除费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

九、准予扣除的捐赠额：已明确的政策规定如下：

（一）《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令[2008]第519号）第二十四条规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠（非政策规定的公益性社会团体不得进行捐赠的扣除）。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（二）《财政部 国家税务总局关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》（财税[2004]172号）规定，对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。

（三）财税[2010]69号 关于公布2009第二批和2010第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

（四）财税[2011]30号 关于公布2010第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

十、减免税额：填写根据《个人所得税法》第四条或第五条的规定可以减免的税额。

（一）《个人所得税法》第四条规定，下列以下个人所得税免征个人所得税： 1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2．国债和国家发行的金融债券利息； 3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4．福利费、抚恤金、救济金； 5．保险赔款；

6．军人的转业费、复员费；

7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10．经国务院财政部门批准免税的所得。

（二）《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 1．残疾、孤老人员和烈属的所得； 2．因严重自然灾害造成重大损失的； 3．其他经国务院财政部门批准减税的。

郑诗雯 11:21:36 郑诗雯 11:21:52 允许扣除的税费”：“允许扣除的税费”包含“允许扣除的年金”，如果没有其他准予扣除的税费，两者填写数值相等。

“允许扣除的年金”：填写每月缴纳的企业/职业年金中，不超过上限标准的个人缴纳的部分。

允许扣除的年金，按月不超过本人缴费工资计税基数的4%部分，超过规定的比例和标准缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

涂小华 11:12:36 恩，那个住房公积金是把个人缴交和公司缴交的合并填上去吗 涂小华 11:13:05 书娟跟我说很多部分都是人事做的 涂小华 11:13:40

1、收入额是不是指总的工资收入，包括高温补贴？

2、其他是指其他扣除项目还是其他收入？

3、免税收入是指误餐补贴吗？是否已包括在收入额中？ 郑诗雯 11:14:56 是总的收入 我们没有高温补贴 郑诗雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找书娟要填写说明 当时去培训的是财务 我没有参培

涂小华 11:15:54 好的

郑诗雯 11:16:00 免税收入好像不用填 只要填到年金那边 涂小华 11:16:40 就是把免税收入填到年金那边的意思？ 郑诗雯 11:16:42 住房公积金应该是填个人缴交部分 郑诗雯 11:16:47 不是

郑诗雯 11:17:33 我们应该没有免税所得吧 涂小华 11:19:14 那误餐补贴否包含在总收入里了？ 郑诗雯 11:19:46 包含

郑诗雯 11:20:25 填写说明

一、收入额：填写所取得的所有收入，无论该笔收入是否可以免征或减免，如是实物和有价证券等非现金形式的所得，需换算为等价的现金。

二、税款负担方式：根据实际情况选择“自行负担”或“雇主全额负担”，对于业务量较小的“雇主比例负担”或者“雇主定额负担”需要自行反算为含税收入额填入收入额中。

三、免税所得：根据政策规定可以免征的收入部分填写在免税所得中。

四、基本养老保险：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_基本养老保险中，已明确的政策规定如下： 《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

五、基本医疗保险：同基本养老保险。

六、失业保险费：同基本养老保险。

七、住房公积金：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_住房公积金中，已明确的政策规定如下：

（一）《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

（二）《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第三条规定，个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税年金（个人部分）。

八、减除费用：0,3500或4800（3500+1300）.已明确的政策规定如下：

（一）2011年9月1日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次通过，决议对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改第一条规定“《个人所得税法》第三条第一项修改为：‘工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”

（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十八条规定，对于税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指： 1．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员； 2．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； 3．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； 4．国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

（三）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十九条规定，税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。

（四）中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第三十条规定，华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定执行。

（五）根据国税发【1999】202号文《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》第二条规定，考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除减除费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

九、准予扣除的捐赠额：已明确的政策规定如下：

（一）《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令[2008]第519号）第二十四条规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠（非政策规定的公益性社会团体不得进行捐赠的扣除）。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（二）《财政部 国家税务总局关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》（财税[2004]172号）规定，对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。

（三）财税[2010]69号 关于公布2009第二批和2010第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

（四）财税[2011]30号 关于公布2010第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

十、减免税额：填写根据《个人所得税法》第四条或第五条的规定可以减免的税额。

（一）《个人所得税法》第四条规定，下列以下个人所得税免征个人所得税： 1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2．国债和国家发行的金融债券利息； 3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4．福利费、抚恤金、救济金； 5．保险赔款；

6．军人的转业费、复员费；

7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10．经国务院财政部门批准免税的所得。

（二）《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1．残疾、孤老人员和烈属的所得； 2．因严重自然灾害造成重大损失的； 3．其他经国务院财政部门批准减税的。

郑诗雯 11:21:36

郑诗雯 11:21:52 允许扣除的税费”：“允许扣除的税费”包含“允许扣除的年金”，如果没有其他准予扣除的税费，两者填写数值相等。

“允许扣除的年金”：填写每月缴纳的企业/职业年金中，不超过上限标准的个人缴纳的部分。

允许扣除的年金，按月不超过本人缴费工资计税基数的4%部分，超过规定的比例和标准缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

郑诗雯 11:22:09 这些都是书娟给我的一起学习吧涂小华 11:22:53 恩恩，谢谢诗雯~ 涂小华 11:23:06

郑诗雯 11:23:13 没事啊 我也是第一次做这个

郑诗雯 11:23:20 有什么问题一起交流

涂小华 11:23:26 好的~ 郑诗雯 11:23:42 你可以先找书娟要一下他们之前培训的材料啊视频啊之类的

郑诗雯 11:23:46 先看一下

涂小华 11:24:08 恩恩~好的~~ 涂小华 14:36:24 诗雯，不好意思，再问你一个，年金=收入额*4%吗？还是年金=应税工资*4%？ 郑诗雯 14:37:18 石材交易中心没有年金吧

郑诗雯 14:37:40 年金方案是公司内部建立的

涂小华 14:38:23 这样的啊，所以这一项和“允许扣除的费用”这两项石材的都不用填吧？ 郑诗雯 14:38:48 恩恩如果没有就不用填

涂小华 14:38:52 根据你发给我的说明允许扣除的费用就等于年金 涂小华 14:38:58 好的 郑诗雯 14:38:58 是的

涂小华 14:39:04 谢谢~~ 郑诗雯 14:39:09 不客气~

涂小华 14:48:32 诗雯，真的最后一个了~上午你跟我说的公积金填写的是个人缴交的部分，但是我看石材那边发给我的应税收入=出勤工资+高温工资-养老保险-医疗保险-失业险-公积金公司所交-公积金个人所交。也就是说，如果我只填入个人缴交的公积金，系统就只能减去个人缴交的公积金，应税收入会比他们算出来的多很多~

涂小华 14:49:39 我想确定一下我们填写的申报表里的公积金，确定只填个人缴交的部分吗 郑诗雯 14:51:04 我目前是这样填的没错

郑诗雯 14:51:32 但是超过公积金纳税线的只能填这个上限

郑诗雯 14:51:40 就是社平*3*0.12

郑诗雯 14:51:59 为啥应税收入要减去公积金啊

郑诗雯 14:52:17 哦哦不好意思后面这个看错了

郑诗雯 14:53:09 还是不对啊 公司缴交部分的公积金不能扣去吧

涂小华 14:54:36 所以，石材之前给我的应该是不太对的是吧，填入个人缴交的部分是没有错的 涂小华 14:54:55 另外社平是什么呀？ 郑诗雯 14:55:07 就是厦门市上一的社会平均工资

涂小华 14:55:22 这个要在哪里查呢？ 郑诗雯 14:55:37 你现在填的是6月的么 那就是用2014的 5061，郑诗雯 14:55:53 从今年7月开始就要用2015的社平工资 5360

郑诗雯 14:56:00 哎

涂小华 14:56:44 好的~ 涂小华 14:57:05 那公积金纳税线又是哪里查？ 涂小华 14:57:13 或者有一个标准？ 郑诗雯 14:58:14 公积金纳税线就是社平*3*0.12

郑诗雯 14:58:18 我现在要去开会

郑诗雯 14:58:21 回头说

涂小华 14:58:32 好的~ 涂小华 14:58:37 谢谢诗雯~~ 涂小华 15:47:53 诗雯，你回来没郑诗雯 16:03:07

你说

郑诗雯 16:03:09 我回来了

涂小华 16:05:49 就是那一张表格，想跟你确定一下，住房公积金有一些领导是超过的，所以统一填纳税险也即1821.96是吧

涂小华 16:06:07 公积金纳税线 郑诗雯 16:06:31 我是这样填的

郑诗雯 16:06:38 但是不知道为什么还是不对

涂小华 16:07:06 哪里不对呢？ 郑诗雯 16:07:17 不清楚啊我也还没对出来

郑诗雯 16:07:39 我问有做过的人 他们说就是这样填的

涂小华 16:08:03 嗯嗯，那应该是没错的 涂小华 16:08:47 涂小华 16:09:01 这些红框里的，石材这边是没有需要填的吧 涂小华 16:09:41 年金和允许扣除的税费是没有的 郑诗雯 16:10:33 这个我不清楚哦 石材不是我负责的 你要问做工资的人呢

涂小华 16:11:50 石材那边做工资的人邱姐在联系，那我问邱姐~ 涂小华 16:11:57 谢谢诗雯~~郑诗雯 16:12:52

恩恩好

第四篇：年收入12万元以上个税自行申报常见问题解答

年收入12万元以上个税自行申报常见问题解答

2007年1月1日个人年所得12万元以上，纳税人进行自行纳税申报以来，全国共有近40万人办理了自行纳税申报。广东、北京、上海、浙江、江苏、福建、山东、深圳等省市申报人数相对多一些，中西部省份少一些。以下为，新浪理财频道对个税申报中用户经常提及的问题做了一些归纳。

什么是个人所得税？

答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

个人所得税征收范围：

包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院 财政部门确定征税其他所得。

纳税人须自行申报的五种情形

1、年所得12万元以上的。

2、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的。

3、从中国境外取得所得的。

4、取得应税所得，没有扣缴义务人的。

5、国务院规定的其他情形。

纳税人可免税的所得有哪些？

答：政府特殊津贴、国债利息等 个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得，以及允许在税前扣除的有关所得，均可不计入年所得。另外，按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三费一金”)均不计入年所得。

平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年所得达到12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？

答：个人所得税主要实行代扣代缴税款的征收方式，个人所得税法修订前，法律上没有赋予高收入者自行纳税申报的义务。个人所得税法修订后，年所得超过12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得超过12万元的个人取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。这样做，一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度；二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理；四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验，同时，也符合世界各国个人所得税的通常做法。

有一些年所得达到12万元纳税人仍在观望，他们不申报会受到处罚吗？

答：年所得达到12万元的纳税人，在终了3个月内向税务机关办理纳税申报，是新修订的个人所得税法第八条和个人所得税法实施条例第三十六条规定的法定义务。如果申报期内纳税人不依法申报，就要承担相应的法律责任。具体是：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定，税务机关可对纳税人处2000以下的罚款，情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，除追缴税款外，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款。此外，构成偷税的，还要承担相应的法律责任。

有一些年所得达到12万元的纳税人担心，他们平时的收入单位没有扣缴税款，或者虽然扣缴了税款但没有扣足，自行申报后会否受到处罚？

答：这种担心大可不必。按照税收征管法的有关规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理自行申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。

有些人认为，他们收入情况税务机关不完全掌握，不去申报税务机关也不能发现。是这样的吗？

答：2005年税务总局提出的个人所得税征管“四一三”工作思路，明确要求各地加快“建立个人收入档案管理制度”。据统计，截止2006年底，全国各级地方税务机关已为2000多万个人所得税纳税人建立了纳税档案。应该说，对大多数年收入达到12万元的纳税人，税务机关是掌握的。如北京市地税局通过个人所得税管理信息系统和扣缴义务人的明细申报，对500万纳税人建立了档案，税务机关可以通过个人所得税管理信息系统搜索查询年收入可能达到12万元的人数。许多省市按照国家税务总局的统一部署，从2001年起，就陆续对当地的高收入行业和高收入者进行了重点建档管理，虽然税务机关掌握的情况还不是很全面，但大多数高收入者已包括在内。

此外，税务机关还可以通过其他途径发现年所得12万元以上的个人。例如，利用税务机关已掌握的年所得12万元以上的申报信息，筛选出同行业或者同一企业、同等条件的人员；通过与扣缴单位明细申报的信息，或与社会公共部门提供的信息进行比对，从而发现应申报而未申报的纳税人；通过税务机关对高收入行业、高收入人群的专项检查，发现未申报的纳税人；利用已掌握的行业收入等信息，进行纳税评估，从而发现应申报人员；通过检举人提供的检举线索进行分析检查发现应申报而未申报的纳税人；利用国际税收情报交换掌握纳税人在境外的收入等涉税信息等等。所以，达到规定标准的纳税人应自觉履行自行纳税申报义务，不应存在侥幸心理。

2007-03-15

第五篇：个人所得税申报常见问题解答

个人所得税代扣代缴软件常见问题解答

一、纳税人如何取得个人所得税代扣代缴软件？

问题解答：

1、到大连市地方税务局网站中的“下载中心”—“报税软件”下载

2、到中山区地方税务局发放的网络申报操作光盘中获得

3、到相关管理科室获得

二、用户在点击网络反馈按钮并接收反馈信息后，就认为个人所得税已经申报成功。此操作方法是否正确？

问题解答：

此操作方法不正确。在新的申报系统要求下，个人所得税的申报应分成两个步骤进行： １、通过个人所得税代扣代缴软件生成并发送相关申报数据

２、然后网络用户通过网络申报平台，通过点击进入“个人所得税代扣代缴报告表”，点击“个税数据提取”—“正式申报”实现个人所得税的完整申报过程。

3、介质用户进行介质申报。

三、纳税人在取得个人所得税代扣代缴软件后，为何无法在本单位的电脑中无法安装？

问题解答：

安装个人所得税代扣代缴系统的计算机软件环境要求如下：

1、Windows 98第二版及以上／Windows2000／WindowsXp(查看“控制面板”项下“系统”)。如果用户的操作系统为Windows Vista的话，将无法安装。

2、浏览器：Internet Explorer5.5及以上（查看浏览器版本的方法:打开IE浏览器，点击“帮助”，点击“关于Internet Explorer”）。

3、系统日期的设置与公历当天日期相符。

四、纳税人在下载扣缴义务人信息的时候，系统出现“扣缴义务人名称或编码不正确字样”将如何解决？

问题解答：

1、纳税人应首先检查，填写的相关信息是否均按照要求填写。应注意，扣缴义务人编码和税务登记号均为15位的税务登记识别号。

2、纳税人其次应检查扣缴义务人名称的填写是否与税务登记证的名称一致。包括各种标点符号。

３、如果以上步骤不足以解决问题的话，请与主管税务机关及时沟通。

五、纳税人在下载扣缴义务人信息的时候，测试连接始终无法成功，将如何解决？

问题解答：

1、纳税人应首先检查接受服务器地址填写是否正确。中山区地方税务局管辖的扣缴义务人的接受服务器地址为：http://218.25.162.66

2、如果接受服务器地址填写正确，请联系本单位的电脑网络管理人员作进一步的网络连接处理。

六、纳税人如何将相关信息，输入到操作系统当中？

问题解答：

１、在系统中手工填报 ２、导入固定的模板

七、纳税人通过何种方式获得模板？

问题解答：

通过点击：帮助—系统帮助—附录四—EXCLE模板文件下载来实现。

八、公司职员频繁调动，在个税软件中要对纳税人信息做怎样的处理？

问题解答：

１、员工离职，将纳税人状态从“正常”改为“非正常”就可以。

２、离职员工重新回公司就职，将纳税人状态从“非正常”改为“正常”就可以。

九、在通过模板导入公司员工信息时，发现身份证号码正确，但是系统无法识别。将如何处理？

问题解答：

１、将该员工信息通过手工输入方式输入系统。

２、要求主管税务机关作特殊处理。之后，通过导入特殊身份证号码纳税人方式，将有关员工信息导入。

十、外籍人员编码如何编制？

问题解答：

外籍人员编码由两部分18位数字组成。前15位为扣缴义务人的税务登记证号码，后3位为“001、002”流水号。

十一、纳税人无法正常导入相关工资收入明细表后如何解决：

问题解答：

1、没有建立完整的纳税人信息。

2、纳税人信息表表中的身份证号码或其他证照号码与工资收入明细表中的有关信息不相同。

3、导入模板所应用的Excel模板单元格应为文本格式。

十二、如何正确填写正常工资薪金收入表中的“住房公积金”项？

问题解答：

1、财务人员手工计算应调增的应纳税所得额，增加到“应付工资”栏次当中

2、在“住房公积金”栏次中，填入本单位的法定扣除标准；在“应付工资”栏次当中填入单位实际负担并交付的住房公积金数。

十三、在填写完所有信息后，发现有个别纳税人的基础信息填写有误（例如：身份证号码错误）。如何修改？

问题解答：

1、点击进入正常工资收入或外籍人员正常工资收入模块，点击“高级设置—整月数据清除”。

2、点击进入纳税人信息模块，进行修改。如身份证号码错误，则需要单独删除该纳税人信息，手工增加填写相关信息。

十四、出租车公司中，定额缴纳个人所得税的出租车司机，如何运用个人所得税代扣代缴系统申报个人所得税？

问题解答：

1、在非雇员信息中输入有关个人信息；

2、在非工资薪金模块中输入收入信息。所得项目选择“其他所得”。

十五、财政统一缴纳个人所得税的单位如何运用个人所得税代扣代缴系统申报个人所得税？

问题解答：

由财政统一代扣代缴个人所得税的行政事业单位，应将财政统发的工资薪金在“正常工资薪金收入”中计算申报（如果本单位有发放的其他奖金、补贴，应与财政统发的工资薪金合并，在“正常工资薪金收入”中计算申报），同时，将财政已代扣代缴的个人所得税额录入系统主界面功能菜单“填写报表”中的“财政统发当月已缴税额”界面中。

十六、纳税人信息导入时总是出现错误，该填写的项目也都填了，总提示有一行数据导入失败。如何操作？

问题解答：

在导入时，”导入的数据文件有标题行“一项前对勾没有打上。因为如果不把这个勾选上，导入信息时则把标题行也作为一条数据导入。

十七、以前申报过的月份，在正常工资薪金收入里边找不到，但现在想打印这些月份的数据。如何操作？

问题解答：

可以到查询统计—查询申报表模块，查询出相关月份数据打印即可。