浅谈监控稽查工作中的预防性稽查

第一篇：浅谈监控稽查工作中的预防性稽查

浅谈监控稽查工作中的预防性稽查

监控稽查工作是运用专业手段及事后监管保证收费、路政秩序健康稳定运行的一个重要保证机制；是促进管理规范化、程序化、标准化的一种重要途径；是强化责任意识、落实管理权限的一种重要手段；是堵漏、查防并举推进规范化管理工作上台阶的一个重要保障；是总结评价管理绩效的一种重要方式。在高速公路运营管理中，对维护正常的车辆通行秩序和收费秩序以及提升整个高速公路运营管理水平和服务水平，都具有十分重要的意义和作用。本文就如何发挥预防性稽查在运营管理中的作用，谈几点自己的看法。

一、预防性稽查工作中的几个关键点

（一）关键点之一——人

在高速公路运营管理中，涉及到稽查时，自然就出现了管理者和被管理者。一般来讲，管理者的行为主要指向规范化，让被管理者的行为更加趋于一致，更加合乎统一标准的要求；被管理者除了向统一的工作标准努力外，个人的行为在无约束或者约束弱化的情况下，特别是在有人进行负面诱导的情况下，又有背离核心标准的一面。因此，在预防性稽查工作中，防止个人行为背离核心标准就成为管理者和稽查人员工作的一个关键点。

（二）关键点之二——计重设备

在实行计重收费的条件下，高速公路运营者和车货主之间，计重收费设备往往就会成为交易双方关注的关键点，一方想方设法维护设备的正常运行和准确性，而交易的另一方则往往向称重数量较小化的方向努力，尤其是经常在高速公路上行驶的司机，他们对设备的弱点和软件的软肋越来越了解，为了达到少交通行费的目的，就利用设备的自然缺陷作弊偷逃通行费。因此，加强对设备的日常维护，逐步从技术上完善设备的功能，提高称重的准确性，也是预防性稽查所面对的一个重要课题。

（三）关键点之三——人机结合部

在个别情况下，车货主和收费员之间达成默契，共同利用设备的缺陷和技术的不成熟，以增加个人收益为目的，损害高速公路的利益。这是严重影响公司形象并对高速公路运营管理秩序破坏较严重的一个病害，也是高速公路运营管理中最需要解决的问题。对破坏收费秩序收费员的稽查和严肃处理，利用相反事例的教育作用，也是预防性稽查的一个关键点。

二、实施预防性稽查的途径

（一）系统运行稽查中的关键环节

稽查员不定期对所属站区系统运行情况进行现场稽查。稽查员要预防利用系统进行技术舞弊，最大限度地发挥系统监控作用并确保收费系统的正常运行，各相关设备封闭上锁、车道PSAM卡和加密狗情况及车牌识别系统正常、数据 图像信息正常上传、监控系统运行正常、录像资料相关信息无短缺。

监控员每天进行图像巡查，车道录像有字符叠加正常，监控镜头在指定位置；网络检测系统全天候进行检测，通信系统的干线传输系统正常，接入网系统正常，数字程控交换机工作正常，监控收费系统数据传输通路正常。

机电员加大计重收费系统维护和软件研究力度。严格执行维护程序，进一步优化软件，建立防逃费管理系统，提高软件的科技统计、分析、监督功能，减少人为因素影响。加大计重设备硬件的日常维护，进一步增强处理收费现场特殊情况的能力和设备的维护能力。

（二）票证报表稽查

票证报表稽查包括8个关键环节。（1）票据、IC卡领用手续的完善程度，特别是签字手续的完善程序；（2）作废票的保管、登记、作废章加盖以及丢失、短缺状况；（3）在卡盒管理中每班的非出口回收卡、非入口发出卡、无信息IC卡、坏卡等特殊IC卡的交回、登记和上报；（4）票据是否按照序号发放，有无跳号现象；（5）现金清点和及时上解；（6）班报表的审核、分析以及签字手续；（7）票据发出、使用、结存的汇总统计，帐本填写中是否做到了帐实相符、帐帐相符和帐表相符；（8）月末的票卡盘点和数据分析。

（三）结合录像对车道流程稽查 该项稽查方式是一种较原始但最具预防性和震慑力的稽查，在不间断的核查中可以发现存在的深层次问题。

1、稽查员不定期对所属路段的车道流程进行抽查和有针对性的稽查，并通过各项数据统计筛选出操作差错率较高及具有严重违规操作的人员，结合录像资料对该收费员的车道操作流程按班进行连续性的重点稽查。如对修改事件发生的原因进行剖析稽查；对车辆长时间滞留车道、收费广场、司乘人员下车到收费窗口、车辆反复进退等异常情况进行重点稽查。

2、不定期抽查一个完整班次的录像，结合车道流水，核查收费作业程序。如果发现贪污作弊违纪行为，要找准特征，及时组织稽查力量对该时间段内该收费站其它班次的录像进行核查，防范集团作弊。

（四）大型车辆追踪

利用车牌号查询系统对近期三型以上的货车交易记录进行抽查，预防车辆换卡逃费行为。如经常对从邻近收费站进入、从近距离收费站驶出的大型载重车，从外路段远距离收费站进入的长途空车进行追踪，通过出入口图像对比、与入口超限检测点联系，取得入口称重数据后，对出入口称重数据进行对比，发现远程实车进入而空车驶出、而近距离空车进入实车驶出的现象确定为换卡逃费车辆。

针对计重收费出现的新问题、新情况，出台统一规范的处置办法，收集、整理有关营运案例并汇编成册，加强对岗位工作方法的总结推广工作，进一步规范收费行为。加强与路网单位的横向联系，加大纵向打击力度，丰富稽查方式，努力遏制偷逃缴通行费现象，最大限度杜绝通行费流失。

（五）现场稽查弥补系统不足

现场稽查主要解决监控设备无法掌握的数据或一些现场收费情况进行稽查。围绕“突出一个重点，狠抓两个现场”开展工作。“一个重点”是充分运用技术手段（如利用稽查抽验、发布黑名单信息等），锁定重点出口和车型，严厉打击车辆逃费行为。“两个现场”是收费站进出口和服务区。在服务区重点打击倒卡、换卡、转货等达到买短跑长偷逃通行费；在出口着力打击利用走S型通过秤台把轮胎向下的压力部分分解为横向扭矩、搭桥垫钢（木）板减轻轴重、在计重平台缝隙插螺丝钉造成称台称重下沉不灵敏、遮挡光栅分离器、安装液压磅车轴和非法增加车轴使核载变大等手段偷逃通行费行为。

（六）特殊事件处理核查

特殊事件核查员每班次分路段对所有特殊事件进行核查并提交。提交率达到100%，包括各种免费车是否符合有关政策规定、车型车牌不符、修改、丢卡、坏卡、车队、超时等特殊事件处理放行是否按有关规程操作，有无违规操作放 行。另外，“非入口发出卡”、丢卡、坏卡、车牌完全不符等一些特殊车辆出口时，要通过中心监控员验证查看入口车道流程、电话联系入口等方式获得相关信息对发生原因进行路径分析判断确定后放行，有效控制了违规违纪和偷逃通行费事件的发生。

（七）对收费正常交易通行的车辆记录进行稽查 系统稽查员对当班期间的正常交易记录进行抽查，重点抽查计重货车出入口明细，包括通行车辆车型、轴组信息、计重信息、图像等。如果发现可疑车辆，可通过查看录像、车道流程与以往交易记录对比等手段，确认是否按实际轴组计重收费，称重数据有无明显差异、有无超限等情况，从中发现一些因违规操作、车辆违规行驶等造成胎型识别系统识别错误、缓存数据未删除做为当前车辆信息收费造成通行费流失的情况，这也是个别收费员与司乘人员利用系统作弊的一个重大隐患，这项预防性稽查内容的开展，提升了整个监控稽查工作的水平。

（八）治超系统三稽查：称重数据、入口通行记录、检测登记表和检测单

稽查人员通过系统对当日的计重货车称重数据进行地毯式排查，对称重数据超限的车辆开具稽查通知单，并对相关车辆进行倒查，通过查看入口通行记录、检测登记表、检测单，预防治超人员违规违纪行为。

三、预防性稽查工作需要解决的几个问题

预防性稽查工作是在长时间稽查工作的基础上，从稽查的手段、内容、对违纪行为进行处治，在做好各项基础性工作的前提下，不断提高稽查工作水平的一个新的课题。要做好预防性稽查工作，就必须首先满足以下四个方面的要求。

（一）在全体稽查工作人员中牢固树立“教育先行，预防为主，更加侧重于预防”的思想意识。

治未病不治已病，不仅是中医学中一个古老的治疗思想，也是指导我们监控稽查工作的一个指导思想。以高科技的收费软件和监控设施为手段，加大对收费管理的稽查，坚持预防为主，防治结合，从被动的对出现问题的稽查到对为防止出现问题的预防性稽查，是稽查工作迈上新台阶的一个标志，但同时对稽查人员的思想认识提出了非常高的要求，变被动稽查为主动稽查，变监视性稽查为管理性稽查，变堵漏性稽查为预防性稽查。切忌为出成绩或求功心切，变事后处理为事前预防，切实做到防范于未然，为基层一线员工负责。

（二）预防性稽查对稽查人员的要求

稽查工作要求稽查人员必须熟练掌握稽查的方式和方法，熟悉收费管理工作、收费工作流程和收费工作的规范标准，并对照标准规范给管理人员和收费人员提出改进的要求和具体措施。预防性稽查对稽查人员会提出更高的要求，稽 查人员不仅要熟悉稽查的基础性工作并深入钻研收费流程和管理中的薄弱环节，还要学习掌握必要的机电知识，研究计重收费系统软件。将可能出现问题的环节列为监控稽查的重点，努力将问题消除在萌芽状态。

（三）稽查人员的预见性和敏锐的判断力

作为稽查人员，不仅要有坚定的工作原则性，更要有高超的稽查工作水平，敏锐的洞察能力和判断力，充分利用事物发展的苗头来判断事物发展的方向，通过对收费工作的深度钻研，预知收费工作发展的动态。

（四）稽查工作对整个收费系统的全面覆盖

稽查工作必须是全面的。这个全面性不仅要对所有的收费站进行相似强度的稽查，对收费站之间管理水平有一个非常清晰的判断，还要在稽查工作中从收费员的素质、车流的不均匀分布、出现问题比较多的收费站等方面，经过对比分析找出管理的薄弱环节和预防性稽查的工作重点及关键环节。

第二篇：稽查监控年中总结

年 中 总 结

半年已经过去了,在这半年中，我和同志们一起生活、学习和工作，从认识到认知，彼此建立了深厚的友谊，同时在实际工作中磨练了自己，提高自己的业务能力。现将自己的半年来的工作总结如下：

一、学习方面

1、加强理论学习，在工作中，针对自己的本职工作，系统的进行学习。注重加强对理论知识的了解和掌握，促成自身知识结构的完善和知识体系的健全。让自己尽早、尽快的熟悉工作情况，少走弯路。

2、向前辈学习，向领导学习。结合自己所学的知识，查漏补缺，以便形成系统的知识体系，为更好的执行稽查工作奠定基础。

3、学习公司的规章制度工作流程等，以便以后更顺利更有效率的开展稽查工作。

二、工作方面

1、作为外勤人员，我的工作主要在高速公路上，很多时候都要出差。我们队主要的监管区域在川东区域，我经常出差到达州广安一带，主要查看川东区域的收费站、服务区、道路情况、分中心的相关事项，监管的内容较多，但是我感到很充实。

2、端正自己的工作态度，坚持公司原则，监管到位。

3、按时完成上级交给的稽查工作，认真对待，决不松懈。

4、稽查工作结束，及时进行总结，并对相关记录进行归档，然后报告。为以后工作的靠站奠定基础。

三、生活方面

1、作为川高稽查的一员，在稽查中心工作的同事就如自己的兄弟姐妹，用严以律己，宽以待人的态度对待自己和他人，为建设和谐稽查中心献出自己的一份力。

2、勤俭节约，不铺张浪费。作为一名党员，就应该发扬艰苦奋斗的精神，做好表率。

3、作为一位父亲，我时刻严厉要求自己，加强自己的责任心耐心等，时刻督促自己。

四、下半年工作计划

1、进行稽查工作之前做好相应的计划，并拟定稽查内容，为更好有序的进行工作。

2、归类梳理稽查程序，使稽查工作更有效率。

3、和同事友好相处，积极帮助同事解决困难，建设和谐大家庭。

在上半年的工作的我还存在很多不足：不够细心，不够有耐心，容易冲动，对稽查工作的细节没有掌握。在下半年的工作中我会积极改正自己的缺点，认真学习认真工作，成为一名合格的稽查人员。

第三篇：税务稽查审理工作中问题及建议

税务稽查审理工作中存在问题及建议

税务稽查审理是稽查四分离的关键和核心工作，是根据税收法律法规和查处事实对稽查实施结果进行认定和修正的过程。应该说稽查审理工作的好坏，不仅能体现税务行政执法的水平，在一定程度上也能反映税务稽查质量的优劣。因此加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性，正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制具有十分重要的意义。同时，还可以有助于促进稽查人员认真履行职责，形成自我约束机制，提高执法办案效率，从而规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生。针对税务稽查审理环节中存在的问题及建议探讨如下：

一、税务稽查审理工作中存在的主要问题

税务稽查审理是查处税务违法案件的必经程序，是一项对稽查资料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，其重要性不言而喻。但是从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：

（一）审理内容及标准的不确定性，造成审理方式多局限于书面审理，影响审理工作的准确性。

从广义上看，税务稽查审理可理解为是对税务稽查整个执法过程合法性的审查，并对其进行内部司法审查的一系列活动。目前除在《税务稽查工作规程》第四十七条所概括的审理七个方面内容外，对审理环节的具体内容及审理标准尚未制定详细明确的制度及规范要求。税务稽查审理案件只能依据审理人员个人的经验、业务素质对案件进行书面审理，范围也局限于对稽查人员提交的稽查报告中所列举的违法事实及所附的案卷资料。虽然这种审理方式针对性强、工作量轻、审理效率较高，但是由于审理人员并未直接接触纳税人相关财务资料，难以掌握稽查案件的全面情况，加之检查实施人员对案件的理解以及工作水平存在个体差异，因而对案情的描述、资料的取证等方面也会有所不同，难免存在对案件的审查不全面、不彻底的问题，这就会造成审理时案头材料的局限性，从而影响审理定性工作的准确性。

（二）税收政策变动频繁，业务理解差异缺乏协调解决机制，制约税务稽查审理工作。

在具体的审理过程中，经常会出现一些法律边缘性的问题，由于立法的原则性与执法的复杂性之间存在差异及审理人员与稽查实施人员个体理解存在差异，对于检查中所遇到的实际情况，特别是随着纳税人偷、逃、骗税手段日趋多样化，新问题不断出现，面对各种错综复杂经济现象时，往往对同一问题的定性难以达成共识，使得审理过程中的争议时有发生，制约了税务稽查审理工作。同时，税收政策的频繁变动也增加了审理的难度。为了保证案件审理的准确性，就要求审理人员必须熟悉新的税收政策，并且在审理过程中要区分不同时段所适用不同的税收政策，这就增加了审理的难度和工作量，同时不可避免地增大了案件审理过程中的差错率。

（三）人情因素干扰，审查、监督、评价功能弱化。

自新的税收征管模式实施以来，税务稽查重要地位进一步提高。但由于稽查四个环节的人员在工作中需要相互配合、相互制约，面对熟悉面孔，有些审理人员受人情因素的干扰，认为把关太严容易得罪人，因此往往草草审理了结，这样内部之间很难起到监督作用，难以完全做到公正、客观，不可避免地影响了案件审理质量，从而大大削弱了审理功能，降低了审理质量。

（四）审理报告固定格式化，对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够。

当前工作中，税务稽查审理对于税务稽查案件的把关意识较重，审理人员将过多的精力集中在个案审理上，只是将税务稽查底稿、稽查报告与纳税人的书证、言证等材料进行对照后，以固定的格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往返过程中涉及到的某类案件稽查建议及初审中发现的征管漏洞，缺乏归纳、总结、分析，未形成相应的指导意见，审理的规范指导作用没有得到充分发挥。

（五）审理力量相对薄弱，审理人员水平有待进一步提高。目前从我局的稽查岗位设臵情况看，主要力量在检查岗位，审理人员一般要面对四个上检查组，从工作量上看，审理人员不但要对稽查违法案件进行审理，制作《税务处理决定》、《税务处罚决定》等法律文书，而且还要完成其他岗位的工作量，加之稽查人员和审理人员对于同一案件在理解上往往存有差异，致使一些案件难于一次通过审理，审理周期的延长形成了不必要的滞纳金，增加纳税人的负担，加大了审理工作的难度；从审理内容上看，具体包括审查整个稽查案件执法程序的合法性，审查取证的合法性、证据的充分性、相关性，审查案件定性处理的准确性和引用法律依据的正确性，审查稽查执法文书的规范性等。特别是目前税收政策变动频繁，这就要求审理人员必须具备法律、税收、财务等综合知识，并做到随时更新，干部的素质和能力还有待于进一步提高。

二、提高税务稽查审理工作质量的几点建议

（一）应建立健全税务稽查审理工作规范制度，实施“审计审理”、“延伸审理”。

一是应建立健全税务案件审理相关制度，优化审理流程，合理设臵岗位职责、审理权限和工作程序，全面落实审理责任，实施规范化审理，可以通过制订分税种与分行业相结合的审理标准，细化审理内容和要求。如对与行业关系密切的流转类税种、所得类税种，可以按建筑、房地产、金融保险等行业进行细化制订审理标准。

二是应创新稽查审理模式，开展“审计审理”。稽查案件的审理不仅要针对检查人员提交的违法事实进行审理，还可以采取审计式审理。即审理人员在对案件查处内容审查时，要以“审计”的理念对被查单位稽查内的各经营项目、应纳的各税种及应履行的代扣代缴义务要逐一进行审核，判断其经济活动的真实性及履行纳税义务遵从度，以发现未查清的其他税收违法问题，将税务稽查案件查深查透。

三是应拓展“延伸审理”，实现案头审理与实地审理相结合。应建立首审责任制，审理人员在对稽查办案资料进行书面审理时，要善于利用财务分析方法，根据会计表报有关数据间存在的一定关系，运用各种方法进行客观分析，寻找异常差异，并通过因素分析寻找差异的原因，量化、细化重点审理项目。对发现的有异议及有疑问之处，可以延伸至企业进行调查或与纳税人直接沟通，必要时可进行实地审查，对事实不清、证据不足的案件及时纠正和调整，这样既可保护纳税人的合法权益，又可保证案件处理的准确性。

（二）应建立健全业务探讨、岗位轮换机制，提升稽查审理质效。

一是应建立内部业务探讨机制。一方面对在实际工作中出现的一些特殊问题，应及时邀请主管领导、业务科室负责人以及稽查实施人员参加讨论，明确案件查处工作重点，找出疑点、解决工作难点，提高稽查效能。另一方面对于一些有争议的问题，可以组织相关人员召开案情分析会，通过实施人员介绍情况，共同进行讨论，提出切实可行的办法，使问题得以解决。

二是应建立稽查局内部岗位轮换培训制度。为了使审理人员能够熟悉实际稽查工作程序，掌握稽查工作技能，提高审理工作水平，一方面，可将审理人员定期派到检查实施单位进行实践。另一方面，可抽调检查实施单位的业务骨干到审理部门，学习案件审理的方法、技巧、工作重点，进一步掌握取证、执法工作中的注意事项，从而提高审理与稽查人员的实际操作能力，提升稽查工作质量。

三是应进一步规范稽查证据资料。建议建立一整套稽查工作具体案件证据规格、文书种类操作方法，如明确有问题的案件需要哪些证据材料；无问题的又需要哪些证据材料；专项检查、发票协查等需要哪些证据材料等等，让稽查、审理均有“法”可依。

（三）应强化监督制约机制，全面落实执法责任制和执法过错责任追究制。

一是应建立健全重大案件集体审理制度，实施三级审理制度。即每一个案件必须经过审理人员初审、部门复审和集体审理后，方能进入下一环节。同时应严格重大案件审理制度，对符合标准的重大案件，应及时提交重大案件审理委员会集体审理，集体审理过关后方能进入下一程序。

二是应全面落实执法过错责任追究制，强化审理责任制，杜绝人情因素的干扰。对稽查自审案件，年内可以按一定的比例进户进行复查，在复查过程中对案件政策依据、提交的检查报告、证据、数据计算等内容一一进行复查，对复查出现的问题严格按照执法过错责任追究制落实，以不断强化稽查案件审理责任。

（四）应建立健全审理信息采集、反馈机制，实现征管查一体化。

首先应建立审理信息采集机制。即要以工作机制的形式，要求审理人员通过调查、初审等各种渠道，取得与税务稽查相关的各种信息，并做好汇总、归纳工作。如可以规定审理人员在审理税务稽查案件时，对发现检查组报送的案卷资料存在的各类问题，应定期做好整理、汇总，形成稽查工作建议及征管建议等审理信息。

其次是应建立健全审理信息反馈机制。即审理人员应将采集到的稽查工作建议及征管建议等审理信息，按一定的程序，可以采用纸质或通过“Notes”网以电子文档的形式，及时反馈给稽查其他环节及征管部门，实现以查促查，以查促管，提高税务机关整体协作能力。

（五）强化专业培训，提高审理队伍整体素质。

一是应建立健全税务稽查审理人员专业培训制度。开展分类别、分层次稽查审理专业培训。既要重视上岗前的基础培训，使审理人员了解掌握审理工作程序、掌握审案的方法、技巧及审理文书的制作，以尽快适应审理工作；更要加强上岗后的专业培训，特别是税法、行政处罚法、行政诉讼法等相关法律法规及财务会计制度的定期培训，不断更新税务稽查审理人员的知识，增强审理人员敏锐的税收洞察力及科学分析问题的能力，以适应难度日益加大，日益繁重的税务稽查审理工作的需要。

二是应增强审理人员法制观念，做到严格执法、规范执法。税务稽查审理人员必须增强法制意识，对提交审理的案件从程序上与实体上严格把关，保证证据的准确性与完整性。争取做到通过稽查审理的案件，提请行政复议时不被撤销，提起行政诉讼时不败诉，把稽查案件办成“铁案”。

第四篇：2012全市稽查工作思路(定稿)

二〇一二年全市国税稽查工作思路

2012年是“十二五”承上启下的关键一年，全市国税稽查工作的整体思路是：以强化队伍管理为抓手，大力开展税收专项检查和区域专项整治，积极轮查重点税源企业和打击假发票，全力查处大要案件，进一步规范执法行为，强化系统管理，不断提高全系统稽查工作专业化水平，为确保全市国税工作任务的顺利完成作出积极贡献。

2012年，全市稽查工作的奋斗目标为：查补收入总额不低于全市国税收入的2.5%（不含车购税），人均稽查户数不少于3户，选案准确率不低于95%，案件查结率不低于95%，查补收入入库率保持100%，上级督办案件、协查案件按期回复率达到100%，协查信息完整率不低于95%，继续保持全省国税稽查系统综合考评先进行列。

一、打击涉税违法，切实发挥稽查职能

1.扎实开展税收专项检查和区域专项整治。2012年，总局确定的指令性检查项目为：房地产行业、建筑业、交通运输业、煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业，以及服装行业、家俱行业和电子产品业领域的出口骗税行为；省局确定的指令性检查项目为：教育培训出版行业和钢贸企业；全市专项检查除完成总局和省局指令性检查项目外，结合我市税源实际，将商贸企业、营利性医疗机构、竹木行业、冶炼行

业等列为全市指令性检查项目。市县两级稽查部门积极落实牵头组织责任，认真做好组织、实施、总结和上报工作，力争检查一个行业就规范一个行业，确保全市税收专项取得实效。

与此同时，通过对税收征管档案、行业及地区调查研究、数据分析，紧密结合举报案源、案件查处、网上协查和专项检查，着重对征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、发案率较高或案件线索指向较为集中、宏观税负偏低的地区开展专项整治。对存在的薄弱环节和稽查自身存在的问题有针对性地提出稽查建议。归纳行业检查方法或标准，归集整理典型案例，达到促进行业、区域税收征管，整顿和规范行业、区域税收秩序的目标。

2.有序开展重点税源企业轮查。在税源专业化管理的基础上积极探索重点税源企业检查的方式方法，对近几年未检查过的重点税源企业分步骤开展轮查，将重点税源企业轮查工作作为税务稽查一项常规性工作有序开展，促进企业提高纳税遵从度。

3.继续开展发票打假。坚持标本兼治、综合治理、打防并举，打击“卖方市场”，整治“买方市场”，认真做好全市打击发票违法犯罪活动的组织、实施工作。紧密结合税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业轮查和大要案件查办，对全市的房地产企业、商贸企业、建筑安装企业、教

育培训机构等行业的发票使用情况进行重点检查，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。充分发挥打击发票违法犯罪活动工作小组办公室的协调沟通，积极配合公安部门开展打击发票违法犯罪专项行动，依法处理开具和使用虚假发票的单位和个人，严打印制、贩卖假发票的犯罪团伙。继续开展对医疗卫生行业专项整治，深入查处涉嫌偷逃税款的药品、医疗器械供应商。按照省、市两级政府的统一部署，积极开展机关、行政事业单位接受发票情况的专项检查。

4.全力查处重大税收违法案件。集中力量查处一批重大税收违法案件，加大对虚开发票、骗取出口退税和利用税收优惠政策偷逃税款等案件的查处力度。重点查处成品油、煤炭、运输等行业的虚开发票活动；重点查处电子、家具、服装类产品的骗取出口退税违法行为；重点查处房地产、建筑安装等行业偷逃税案件。加大案件查处力度，严格落实大要案报告和督办制度，实行大要案件上报与稽查办案专项经费挂钩。全年市局稽查局至少查处2起大要案件，市局第一稽查局和各县局稽查局至少各查处1起大要案件，充分发挥税务稽查的震慑作用。

二、推进规范执法，切实提高稽查质效

5.规范稽查选案，提高选案准确率。各级稽查部门都要科学合理的制定常规检查计划，按照计划开展税务检查，严格控制检查频率，减少重复检查。要充分利用征管信

息、第三方信息等案源信息强化稽查案源分析，细化选案指标，实施科学选案，提高选案准确率。一是充分运用预警分析系统开展选案，将低于预警下限的纳税人列为重点案源筛选对象；二是积极深入开展案源调查，及时收集、分析纳税数据，加强税收调研，建立健全科学选案体系，避免盲目选案；三是将计算机选案与人工选案结合，广泛收集群众举报、有关部门转办、上级交办、情报交换等案源信息。

6.规范检查实施，优化稽查服务。下户检查过程中坚持依法稽查、文明执法，做到公平、公正、公开，确保权限合法、程序无误、事实清楚、证据确凿。坚持执法与服务并重原则，通过依法查处税收违法行为和公正文明执法，为纳税人提供优质服务；充分听取纳税人陈述申辩意见，依法尊重和维护纳税人的合法权益；尽量缩短检查时间，减少对纳税人正常生产经营的影响，减轻纳税人负担。

7.规范案件审理，加大审理力度。强化证据意识，规范取证行为，坚持大要案上报审理制和“两权监督”等规定，严格审核证据和适用法律，确保每起案件事实清楚、证据确凿、定性准确、处理得当。坚持开展案件质量检查和优质案卷评选，加强税收执法考核子系统的考核力度，进一步规范稽查案卷文书制作水平；落实案件复查制度，在全市范围开展案件复查交叉检查，随机抽查查结案件，查找稽查执法薄弱环节，复查内容包括：程序是否合法、事实是否清楚、证

据是否确凿、数据是否准确、定性处理是否适当、文书使用是否规范等，对复查不合格的案件进行责任追究，并将复查结果纳入系统考核。

8.规范案件执行，确保执行到位。强化事前调查，在执行文书送达之前，稽查执行人员及时与征管、税源管理等部门取得联系，充分了解被执行人的基本情况，分析判断被执行人的执行能力，使执行工作做到心中有数、有的放矢。严格按照国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时办理案件移送工作。依法采取税收保全和强制执行措施或申请人民法院强制执，保证税务处理与行政处罚决定的执行责任到人、责任到案，实现稽查案件查补收入颗粒归仓。

三、创新方式方法，切实提升稽查水平

9.试行审计型检查工作底稿。按照省局《2012年稽查工作要点》提出的“推广应用稽查审计型检查工作底稿模式”要求，借鉴辽宁省国税局稽查局编印的《税务稽查审计型检查工作底稿指引》，结合永州地区实际，对全市范围内规模以上重点税源企业等会计核算较为健全的纳税人推广应用稽查审计型检查工作底稿模式，强化检查环节痕迹管理，做到税种查全、环节查到、项目查清、问题查透，实现对稽查过程和质量的控制、监督。

10.建立税务稽查案例库。按照省局统一部署，依托协查信息系统，逐步建立税务稽查案例库，加强重大案件、案

情复杂案件、有争议案件的案例分析，提高税务稽查案例分析和应用水平。各级稽查部门积极推荐优秀案例，注重发现和总结作案手段和违法新情况，形成有指导意义和参考价值的典型案例。

11.强化内外协作互动。继续建立健全稽查与征管、法规、税政等部门的互动机制，加强信息共享，及时提出具有针对性、现实性和可操作性的稽查建议，促进稽查成果的应用。继续完善与公安联合办案机制和涉税案件移送办法，提高查办大要案的震慑效果；加强与检察部门的联系，建立税务稽查渎职犯罪预警机制，监督税务稽查执法行为，防止渎职犯罪行为的发生；加强与法院联系，切实解决案件执行难的问题，确保每起案件执行到位；加强与地税部门的联系，定期召开联席会议，交流案件信息，适时开展联合稽查。

四、深化机制建设，切实优化管理水平

12.落实稽查分类分级管理。进一步细化稽查分类分级标准，合理确定重点行业和重点企业，明确市、县两级稽查局组织检查和直接检查企业的分类标准，使稽查人力、物力、财力等资源与重点税源的分布相对应。市局稽查局负责对全市重点税源企业实施定期轮查和重大税收违法案件的查处；县级稽查局负责对一般税源企业实施常规检查和一般税收违法案件的查处。

13.加强全市系统上下联动。以建机制、带队伍、严执法

为要求，不断增强全市稽查系统上下互动共进，确保政令通达、指挥有力、反应快捷、管理有序；建立税务稽查系统管理考核评价体系，着重完善岗位考核办法、办案数量和质量奖励办法，确保稽查立案率、结案率、处罚率、滞纳金加收率达到规定要求，加大稽查工作绩效考核力度，实现稽查工作考核科学化、规范化、常态化。

14.着力防范执法风险。通过规范稽查工作流程，依法稽查文明执法，避免因检查、执行等执法行为失误、不当引起纳税人不满和抱怨的问题，妥善化解矛盾冲突。完善稽查内部监督制约机制，接受外部监督。落实执法责任制，严格过错责任追究，有效避免自由裁量权使用不当、执法随意性和办人情案等不良现象的发生。

15.严格稽查办案经费。继续严格税务稽查办案专项经费管理，确保专款专用,严禁超权限审批、超范围使用、超标准支出办案专项经费;加大稽查办案设备、科技装备投入，提高稽查办案专项经费使用效益。

五、强化队伍建设，切实提振整体形象

16.加强干部教育培训。加强稽查业务骨干和专家型人才的培训，重点提高稽查人员的税收政策水平、法律素质、查账技能等实用型培训，重视电子稽查和执法办案策略培训，建立专业化税务稽查人才队伍。积极鼓励干部职工参加注册会计师、注册税务师、司法资格等考试，对取得“资格证书”

人员实行重奖，全面提升稽查干部整体业务素质。

17.建立稽查人才库制度。借鉴市局行政执法（纳税评估）人才库评选方法，按照严格的选拔、聘用、管理程序，遵循德才兼备、注重工作能力的原则，再造全市稽查人才库。大力开展稽查能手培训和选拔活动，继续调整、充实、更新和完善市级稽查人才库，实行动态管理。优化人才专业结构，形成多行业、多门类、多元化的专家型格局，充分发挥稽查人才库在打击涉税违法活动中的主力军作用，激励广大稽查人员精学稽查本领、学税收业务、广学相关知识，培养一批业务精、素质高的稽查人员，不断提高全市系统稽查人员业务水平。

18.加强党风廉政及内控机制建设。以完善惩治和预防腐败体系为重点，加强反腐倡廉建设，运用正反两方面典型，教育和警示广大稽查干部筑牢反腐败的思想防线。认真落实“一岗两责”、“一案双查”等制度。推行廉政责任制和执法责任制，层层签订廉政责任书和廉政承诺书，开展明查暗访、廉政回访活动。切实开展内控机制建设，充分防范执法风险点。注重对稽查人员的廉政教育，将稽查执法行为置于纳税人监督之下，切实改进稽查工作作风和行风。

19.加大信息宣传力度。及时归纳总结稽查工作中的成功经验和典型做法，力争在中央、省、市报刊杂志上推介国税稽查工作经验，扩大社会影响；深入调查研究工作中的不

足，提出改进措施，当好参谋助手；各级稽查部门要充分利用各类媒体公开曝光典型案件，充分发挥税务稽查的教育、惩治和警示效应。

市局稽查局 二〇一二年元月 9

第五篇：稽查制度

邯郸光明中医院稽查制度

为加强医疗保险规范化、合法化，我院根据相关法律法规，特制定本稽查制度。稽查内容如下：

一、是否存在冒名就医、挂床住院、分解住院、故意延长住院时间等现象；

二、是否正确执行验证制度、一日清单制度、特殊诊疗用药病人签字制度、贵重药品及贵重特殊材料使用审批制度等；

三、是否存在乱检查、乱用药、乱治疗、乱收费现象；

四、是否正确执行医疗保险药品目录管理政策；

五、发票管理是否符合要求，填写是否规范；

六、病历书写是否规范，遗嘱于各项检查是否一致；

七、医保目录内的药品价格是否符合国家定价；

八、执行遗嘱要实行“三查八对”；

三查：操作前查，操作中查，操作后查；

八对：对床号、姓名、药名、剂量、浓度、时间、用法、批号 做好自查工作，发现问题，解决问题；真心实意的为每一位患者服务。