银行会计复习资料 郑大金融双学位

第一篇：银行会计复习资料 郑大金融双学位

第一章

权责发生制：权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，据。

商业汇票：由出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

商业银行会计：是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用确认、计量、记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面的核算和监督，为经营者及有关方面提供有关商业银行财务状况、经营成果等会计信息的一种管理活动。

第二章

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：是相对单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额，同时在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证。复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户天灾一张凭证上。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的的项目。

贴现：是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日到汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

损失贷款准备：

信用贷款：银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，银行和借款人之间签有借款合同，由于信用贷款没有实物或有价物作担保，因而是银行的高风险资产。

支付结算：指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等计算方式进行货币给付及资金结算的行为。

支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。

银行本票：由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行汇票：由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或出票人的票

票据。

汇兑：是汇款人委托银行（汇出行）将款项汇给异地收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对

单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

第十章

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

广义的金融机构往来指的是金融机构体系中各机构之间的往来，即：中央银行与

商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与其他金融机构之间的往来、商业银行与其他金融机构之间的往来，其他金融机构之间的往来。

狭义的金融机构往来仅仅包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往

来。

同业拆借：指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

同业往来：是指商业银行因办理企业票据贴现而发生资金短暂困难，而将未到期的已贴现的商业

汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证和票据，按规定的时间、场次，集中到既定场所进行交换，轧计往来行之间应、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算方式。

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无

条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务

往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所

形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程

度。

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 2.借：活期储存款 20，000 —整整定储李明户

利息支出 461 贷：现金 20，461

3.借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项—财政性存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000 6.借：固定资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款—A单位户 100，000 贷：辖内往来等 98，000

××活期存款——A单位户 2，000 8.借：××活期存款—甲公司户 300，000

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单

位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一 贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销

货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元

汇卖价为1∶8.2772)

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴

现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。

贷：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：××活期存款—乙公司户 2，000，000

贷：应到汇款及临时存款—乙公司户 2，000，000 11.借：辖内往来等 50，000

贷：××活期存款—甲公司户 50，000 12.借：辖内往来等 100，000

贷：××活期存款—A单位户 100，000 13.借：现金 500

贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100，000

贷：暂收款项—待处理出纳长款户 500 14.借：××活期存款 ￥827720

贷：外汇买卖 ￥827720

借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000 18.借：营业费用 4，000

贷：无形资产 4，000

贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100，000 15.借：现金 150，000

贷：汇出汇款—王敏户 150，000 16.借：贴现 2，000，000

19.借：利润分配—提取法定公益金 300，000

贷：盈余公积—法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000

贷：本年利润 200，000

贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000

贷：累计折旧 50，000

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金科总

帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符 2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数若

是过期或提前支取，可按“年、月、日同减法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)

提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是

按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

第二篇：银行会计复习资料整理

第一章 银行会计总论

一、银行的职能：信用中介职能；支付中介职能；信用创造职能；金融服务职能。

二、银行会计与其他行业的会计相比，具有如下特点：

1、宏观、微观经济反映的双重性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督和服务的兼容性；

4、会计数据资料提供的及时性；

5、会计数据处理、传输的先进性。

三、银行会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、收入、利润（前三项你是资金的动态表现，后三项是自己的静态表现）

第二章 基本核算方法

一、银行会计科目的定义：是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。

二、银行会计科目的作用：会计科目是银行核算的基础，具有

1、连接核算方法的纽带；

2、取得系统资料的保证；

3、统一核算口径的基础。

三、银行会计科目的分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。

四、借贷记账法的主要内容：

1、以“借”和“贷”作为记账方向的符号；

2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；

3、借贷记账法的平衡公式：（1）各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计；

(2)各科目据俄方发生额合计=各科目贷方发生额合计。

五、银行会计凭证的概念：是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金首付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。

六、银行会计凭证处理的程序：

1、会计凭证的填制；

2、会计凭证的审查；

3、凭证的传递、记账

七、1、账务组织：又成会计核算形式，是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结

2、银行账务组织包括：明细核算和综合核算两大系统。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。明细核算是综合核算的补充，综合核算时明细核算的总括。第三章 存、贷款业务

一、存款的定义：是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动（是银行负债中最主要的构成部分）

存款业务核算的意义：

1、是银行资金的主要来源；

2、是促进社会经济发展的杠杆作用；

3、办理结算，增加信贷资金的主要来源。

二、贷款的定义：是银行主要的资产业务，是运用其资金取得利润的重要通道。

贷款的意义：1.、是信贷资金的主要形式；

2、满足社会和企业对资金的需要，促进国民经济的发展；

3、调节管理经济；

4、节约使用资金，减少经济中资金的流通量。

四、存、贷款账户的种类：基本账户、一般账户、临时存款账户、专用账户

五、支票存款户的核算---------见课本P27

六、支取定期存款的核算-------见课本P30

七、贷款的种类：

1、按贷款的期限划分为：短期贷款（1年以下）和中长期贷款(1年及1年以上)；

2、按贷款的发放条件划分为：信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）；

3、按贷款的对象划分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款（个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等）；

4、按贷款的用途划分为：流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款

5、按贷款的性质划分为：政策性贷款和商业贷款；

6、按贷款的风险程度划分为（根据五级贷款分类制度）:正常、关注、次级、可疑和损失五级贷款；

7、按贷款的利率划分为：固定利率贷款浮动利率贷款和优惠贷款。

八、抵押贷款业务的核算（详见课本P37）、票据贴现业务的核算（详见课本P37）、按揭贷款业务的核算（详见课本P40）

九、计息时间：单位活期存款按季度计算利息，于每季末20日结息；事业单位属于计息的账户每年结息一次，每年末月20日为结息日；个人储蓄存款按计算利息，美奶奶6月30日为结息日。

第四章 支付结算业务

一、支付结算的概念：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

二、支付结算的基本原则：

1、恪守信用，履约付款原则；

2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3、银行不垫款原则。

三、票据结算分为：支付结算（银行汇票）、同城支付结算（银行支票、本票）、异地同城通用支付结算（商业汇票）

四、银行汇票的概念：是指由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额五条件付给收款人或持票人的票据。（银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人）

五、银行汇票结算的核算------详见课本P68

第五章 外汇业务

一、外汇的概念：外汇是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币，外国支付凭证，外币有价证券，特别提款权，欧洲货币单位以及其他外汇资产。

二、外汇买卖业务的核算------详见课本P87-88页

三、联行外汇往来业务核算的三种途径：

1、全国联行往来；

2、我国港澳及国外联行往来；

3、代理行往来--------包括：存放国外同业（资产类）、国外同业存款（负债类）、国外协定银行往来（共同类）

第六章 现金出纳业务

一、现金出纳工作的原则：

办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。出纳工作必须坚持一下原则：

1、钱账分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。

2、现金首付必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”的原则。

3、坚复核制度、做到收款要复点、付款要复核。

4、坚持交接手续和查库制度。

二、现金收入、付出的处理（P117—118），特别是出纳长、短款的处理问题（P118—119）

第七章 联行往来业务

一.联行往来的概念：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

二、全国联行往来的基本做法：（业务处理详见课本例题P126）

1、划分往账和来账两个系统，往来分别核算；

2、往来双向报告，分行录磁传输；

3、总行集中监督，逐笔配对核销；

4、查清未达，结平上年账务。

三、资金汇划清算的基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督

第八章 金融机构往来

一、金融机构往来的概念：是指各金融机构之间因相互代收代付款项而发生的资金账务往来。

二、商业银行与人民银行往来的业务主要有：

1、各商业银行向人民银行发行库领取现金和缴存现金；

2、商业银行吸收的国家金库款以及财政性存款全部（100%）缴存中央银行；

3、各商业银行吸收的一般存款按规定比例缴存中央银行；

4、各商业银行营运 资金不足时，向中央银行申请再贷款、再贴现等。

三、商业银行大额款项的汇划通过中央银行转汇的三种处理方式（详见课本P151—152）

1、汇出行和汇入行均位于双设机构地区（指一地区既有商业银行又有中央银行机构），采用”先横后直”的汇款方式。

2、汇出行为单设机构，汇入行为双设机构地区，或汇出行为双设机构，汇入行为单设机构地区，采用“先直后横”的划款方式。

3、汇出行和汇入行都是单设机构地区，可在第三地双设机构转化划，采用“先直后横再直”的划款方式。----------------------（以上三种情况的概念搞清楚即可）

第十章 固定资产、无形资产业务

一、固定资产的概念：是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

二、固定资产的分类：

1、按经济性质分为：有经济性的固定资产、有肥经济性的固定总产

2、按使用情况分为：暂用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产

三、1、投资的概念：是指企业为了通过分配来增加财富，或谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位而从中获得的另一资产。

2、投资的特点：投资时通过让渡其他资产而换取的另一项资产 投资获取经济利益的形式与其他资产不同

三、购置需要安装的固定资产的业务处理------详见课本P174

四、固定资产折旧的范围：

1、房屋和建筑；

2、各类设备；

3、大修理停用的固定资产；

4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

五、固定资产折旧的账务处理：银行一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起提取折旧；当月减少的固定资产，当月按照折旧，从下月起不提折旧。提取折旧时，其会计分录如下： 借：营业费用 贷：累计折旧

第十一章 所有者权益

一、权益的概念：所有者权益是指在所有者银行资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

二、所有者权益的构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

三、实收资本的核算：（会计分录详见P190）

1、接受货币资金投资的核算；

2、接受实物资产投资的核算；

3、接受无形资本投资的核算。

四、接受捐赠实物资产的核算--------见课本P191 第十二章 损益业务

一、收入的概念:收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经历利益的总流入。

二、收入的构成：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入贩售证券收入、汇兑收益和其他业务收入等。

三、成本的概念：是企业为提供劳务而发生的各种耗费，不包括为客户户颠覆的各种款项。

费用的概念：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。

四、营业费用的核算：固定资产折旧和无形资产摊销、业务宣传费--------见课本P207--208 第十三章 决算

一、决算的概念：是指根据会计资料对会计内的业务活动和财务收支情况进行的综合总结。------------决算的对象为业务活动和财务收支情况

二、决算的准备工作：

1、清理资金；

2、清理财产物资；

3、核对和调整账务；

4、核实损益；

5、试算平衡

三、财务会计报告的类型：

1、按反映内容分：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注）、会计报表附注和财务情况说明书；

2、按编报时间分：、半、季度和月度财务会计报表；

3、按编制单位分：单位财务会计报告和汇总财务会计报告；

4、按服务对象分：内部财务会计报告和外部财务会计报告。

四、1、资产负债表的概念：资产负债表表示银行或者企业在某一特定日期的财务状况，它/反映的是某一时点的情况，所以又称为静态报表。

2、利润表的概念：利润表是用来反映银行在一定时期利润实现（或发生亏损）的财务报表，它是一张动态报表。

3、现金流量表的概念：是指反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。

第三篇：银行会计复习资料

名词解释

一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。（P51）

逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）

托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（P119）

委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。（来自百度百科）

进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。（P200）

联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。（P142）

简答

贷款展期的相关规定

借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。（P75）

为什么票据贴现是贷款（P79）

票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。票据贴现业务也是一种贷款，但它与一般贷款业务相比，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。其不同点是：票据贴现是以持票人（债权人）作为贷款对象，而一般贷款是以借款人（债务人）作为贷款对象；票据贴现体现了银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系，而一般贷款仅体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；票据贴现在放款时计收了利息，而一般贷款则在贷款到期或定期才计收利息；票据贴现仅为短期贷款，而一般贷款有短期、中期和长期贷款；票据贴现可通过转贴现或再贴现提前收回资金，而一般贷款只有到期才能收回资金。

银行科目日结单账务处理程序（P41）

（1）根据审查无误的原始凭证编制记账凭证

（2）根据现金收入传票和现金付出传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，再根

据现金收入日记簿和现金付出日记簿的合计数登记现金库存簿

（3）根据记账凭证登记明细分类账

（4）根据记账凭证编制科目日结单

（5）根据科目日结单登记总分类账

（6）根据总分类账编制日计表

（7）现金库存簿和明细分类账的余额与总分类帐打的余额相核对

（8）期末根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表

支付结算和现金结算相比的好处（P93）

（1）有利于促进和加速物资与资金打的周转

（2）有利于减少货币发行，稳定货币流通

（3）有利于扩大银行资金来源

（4）有利于保证资金安全

对于不完整报单的处理（P149）

（1）报单的收报行行名、行号是本行的，报单的内容和附件是他行的、或行号是本行的、行

名和报单内容及附件是他行的收报行收到的报单应作本行报单计入联行来账，然后再另发一份与原来报单方向相同的报单给收报行，原报单附件作转划报单附件。

（2）报单上的行号不是本行的，而行名和附件都是本行的收报行应留下附件据以正常转账，同时以收到的不完整报单为附件，向不完整报单行号行填发一份反方向报单，作为冲账。

（3）报单上的行名不是本行，但行号及附件是本行的收报行可以自行更正行名并办理转账

（4）收到报单内容清楚具体，仅缺少附件收报行如根据报单内容能够代补附件的，可以代

为补制附件后办理转账

银行现金出纳的工作原则（P136）

（1）钱账分管原则

（2）收付分开原则

（3）双人经办原则

（4）先收款后记账、先记账后付款原则

（5）复核制度原则

（6）交接手续和查库原则

第四篇：成都体育学院 双学位复习资料整理

1.《诗经·秦风·蒹葭》

原文：蒹葭苍苍，白露为霜。所谓伊人，在水一方。

溯洄从之，道阻且长。溯游从之，宛在水中央。蒹葭萋萋，白露未晞。所谓伊人，在水之湄。

溯洄从之，道阻且跻。溯游从之，宛在水中坻（chí）。蒹葭采采，白露未已。所谓伊人，在水之涘（sì）。溯洄从之，道阻且右。溯游从之，宛在水中沚（zhǐ）。

（1）《国风·秦风·蒹葭》是《诗经》中的一篇。此诗曾被认为是用来讥刺秦襄公不能用周礼来巩固他的国家，或惋惜招引隐居的贤士而不可得；现在一般认为这是一首情歌，写追求所爱而不及的惆怅与苦闷。（2）《诗经》是中国第一部诗歌总集，共收入自西周初年至春秋中叶大约五百多年的诗歌，编成于春秋战国时代，收录诗歌共305篇，据说是由孔子，本只称《诗》，后被儒家奉为经典之一，故称《诗经》。是中国古典文学现实主义传统(韵文)的源头,是中国诗史的起点。（3）诗经“六义”指的是儒、风、雅、颂、赋、比、兴。

《诗经》共分风，雅，颂三大部分。

《诗经》以四言为主。结构上多采用重章叠句的形式，以反复吟唱言为主。

2.《九歌·国殇》-屈原

原文：操吴戈兮被（pī）（披）犀甲，车错毂（gǔ）兮短兵接。旌蔽日兮敌若云，矢交坠兮士争先。

凌余阵兮躐（liè）余行，左骖（cān）殪（yì）兮右刃伤。霾两轮兮絷（zhí）四马，援玉枹（fú）兮击鸣鼓。天时坠（怼（duì））兮威灵怒，严杀尽兮弃原野。出不入兮往不反，平原忽兮路超远。带长剑兮挟秦弓，首身离兮心不惩。诚既勇兮又以武，终刚强兮不可凌。

身既死兮神以灵，子魂魄（魂魄毅）兮为鬼雄！

（1）《九歌》是一组祭歌，共11篇，是楚国诗人屈原据民间祭神乐歌的再创作，追悼了楚国的阵 亡士卒。歌颂了楚国将士的英雄气概和爱国精神，对雪洗国耻寄予热望，抒发了作者热爱祖国的高尚感情。（2）代表作有《离骚》、《九章》、《九歌》等。其诗抒发了炽热的爱国主义思想感情，体现了他对理想的不懈追求和为此九死不悔的精神。他在吸收民间文学艺术营养的基础上，创造出骚体这一新形式，富有积极浪漫主义精神。

3.《道德经》-老子

必背重点：1.上善若水，水善利万物而不争。

【译】最善良的品行如同水一样，水是天地间善的极致，给万物提供滋养，而自己却安居其下而不与之争。2.信不足焉，有不信焉。

【译】诚信不足，就会失去信任。3.大方无隅，大器晚成，大音希声，大象无形。

【译】最方正的东西却看不到它的棱角，越贵重的器具做成的越慢，最大的声音听不到声音，最大的形象没有形迹。

4.天下难事，必作于易；天下大事，必作于细。

【译】天下的难事，必定发生于容易，天下的大事，必定起于细微。5.合抱之木，生于毫末；九层之台，起于累土；千里之行，始于足下。

【译】合抱的大树，是从幼芽发起；九层的高台，是用一筐筐土积累的；千里远行，也是从脚下一步步走出来的。6.我有三宝，持而保之：一曰慈，二曰俭，三曰不敢为天下先

【译】我有三件宝物永不放弃：一是慈爱，二是节俭，三是不逞强好胜。7.圣人自知不自见，自爱不自贵。

【译】圣人有自知之明而从不自我表现，有自爱之心从不自显 尊贵。8．信言不美，美言不信；善者不辩，辩者不善；知者不博，博者不知。

【译】诚实的语言不华美，华美的语言不诚实；善良的人不会花言巧语，花言巧语的人不善良；大智的人不杂博，杂博的人不智慧。

9.生而不有，为而不恃，功成而弗居。

【译】孕育万物而不据为已有，为万物尽力而不自恃己劳，大功告成而不居功自傲。10．道，可道，非常道。名，可名，非常名。无名天地之始。有名万物之母。

（1）《道德经》是春秋时期老子（李耳）的作品。《道德经》被誉为万经之王，《道德经》是除了《圣经》以外被译成外国文字发布量最多的文化名著。

（2）《道德经》主要论述“道”与“德”。“道”不仅是宇宙之道、自然之道，也是个体修行即修道的方法；“德”不是通常以为的道德或德行，而是修道者所应必备的特殊的世界观、方法论以及为人处世之方法。老子的本意，是要教给人修道的方法，德是基础，道是德的升华。

（3）《道德经》，又称《道德真经》、《老子》、《五千言》、《老子五千文》，是中国古代先秦诸子分家前的一部著作，为其时诸子所共仰，是道家哲学思想的重要来源。道德经分上下两篇，原文上篇《德经》、下篇《道经》

（4）《道德经》主题思想：道法自然。老子认为，天地万物的始基与母源在于“道”，由道开始，“道生一，一生二，二生三，三生万物”。

4、《公孙丑上》-孟子

（1）《公孙丑上》是孟子所著作品《孟子》中的一篇。孟子，名轲，字子舆。战国时期伟大的思想家、政治家、文学家、散文家，民主思想的先驱。儒家的主要代表之一，是儒家的思想主义流派，被后世尊称为亚圣。其弟子将孟子的言行记录成《孟子》一书，属语录体散文集。他提倡仁政，提出“民贵君轻”的民本思想。最后他退居讲学，和他的学生一起，“序《诗》、《书》，述仲尼之意，作《孟子》七篇”，《梁惠王》；《公孙丑》；《滕文公》；《离娄》；《万章》；《告子》；《尽心》（七篇都分上、下）。（2）南宋时朱熹将《孟子》与《论语》、《大学》、《中庸》合在一起称“四书”

（3）人物典故： 孟母三迁、杀豚不欺子、孟子少时诵、始作俑者、五十步笑百步、一曝十寒（4）熟知成语：揠yà苗助长

【寓意】客观事物的发展自有它的规律，纯靠良好的愿望和热情是不够的，很可能效果还会与主观愿望相反。这一寓言还告知一具体道理：“欲速则不达”。（5）孟子“心性论”学说的要点：

①性善与四端——道德价值的根源：善是人的基本自觉，这种自觉是表现于恻隐，羞恶，辞让及是非四端。“四端”说明道德价值的自觉，是与生俱来的。

②义利之辨——道德价值的论证：孟子认为“四端”是内在于自觉心的，属于人的“本质”，即所谓人的“性”。人之性, 必有异于禽兽之处，这种“异于禽兽”的性, 便是“善端”。他指出，人之所以不善, 是由于受私欲蒙蔽。因此，人应放弃私利，建立良好的个人道德观。

③养气与成德：孟子提出必须靠修养及发挥善性的功夫, 以全力扩充存于内心的“四端”，孟子称之为“尽性”。“尽性”的修养，培养出浩然之气，使人成为“富贵不能淫，贫贱不能移，威武不能屈”的“大丈夫”，再以“心志统气”，控制自己的情感，便能成德。

④道德天：孟子认为现实世界是道德的世界，而道德根源背后的标准，便是“天”,“天”表现于人，便是“性”。人若能有足够修养，便能知天，达到“天人合一”。5.《沉默的大多数》-王小波

（2）《沉默的大多数》主要讲述了作者在该作品中倾注了其对中国民众命运的关注，以反讽和幽默的手法直面生活，从一个轻松的角度来解析身边复杂的事态。

（2）王小波，当代著名学者、作家。其作品别具一格，深具批判精神。处女作是《地久天长》。代表小说集有《黄金时代》、《白银时代》、《青铜时代》（这被三部作品被称为“时代三部曲”）、《黑铁时代》、《一只特立独行的猪》，杂文集有《思维的乐趣》、《我的精神家园》、《沉默的大多数》、《理想国与哲人王》等。被誉为中国的乔伊斯兼卡夫卡。他的唯一部电影剧本《东宫西宫》。

6.体育散文《鱼是我们的敌人,也是我们的知心朋友》-万伯翱

7.《纪昌学射》-列子

（1）《纪昌学射》是一则寓言故事，故事中人物个性鲜明，好学的纪昌在名师飞卫的指导下，经过坚持不懈的努力，终于成为射箭高手。通过这则寓言表达了在良师的引导下，要刻苦学习，有恒心，毅力，终能实现自己的梦想。

（2）寓意：一是要能吃苦，持之以恒才会成功。二是大本领往往要从小处练起。三是要严格遵守老师的教诲，踏踏实实。

启示：要练成一身真功夫，需要克服无数困难，付出无数心血和努力。

（3）《列子》只剩八篇，相传是战国时背景列御寇（又名列寇）所撰，战国早期，著名的思想家和寓言文学家。

8.《断魂枪》-老舍

（1）《断魂枪》是1935年老舍创作的一部小说，该小说以其生于忧患、死于忧患的个性气质，及其顽强的承担命运的精神，通过沙子龙这样一个艺术形象，来反映清朝末年，辛亥革命前夕中国的社会风貌。（2）人物形象：沙子龙：最早从“东方大梦”中清醒过来的人，他清楚的认识到“今天是火车、快枪，通商与恐怖”，他引以为豪的武艺已经成了明日黄花，那个曾经属于“他的世界已被狂风吹了走”。于是他及时把镖局改成了客栈，连他的武艺，包括他自创的绝技“五虎断魂枪”，也弃之一旁，甚至旧日镖局里的徒弟前来求教，他也不肯指点传授。但在心里，他仍然没有放下他的“断魂枪”，每到夜深人静之时，他还会“独自拿起枪来”，“摸摸这凉、滑、硬而发颤的杆子”。情感和理性的矛盾使得沙子龙的身上充满了一种末路英雄的悲剧色彩。

孙长者：他在卖艺场上显露的身手，以及他给沙子龙的表演，明显是位武林名家。他那深藏不露的性格和沙子龙颇为接近。他执着坚韧，为学习传统的武林绝技而风尘仆仆地奔走江湖。从某种意义上说，他是另一个大梦未醒的或者本该醒来却不愿意醒的沙子龙。但他悲壮的努力注定是无果的。（3）《断魂枪》一书包括了《离婚》、《断魂枪》、《柳家大院》、《月牙儿》、《阳光》五部小说。

（4）老舍，原名舒庆春，字舍予。中国现代小说家、著名作家，杰出的语言大师、人民艺术家，新中国第一位获得“人民艺术家”称号的作家。代表作有《骆驼祥子》、《四世同堂》（包含《惶惑》、《偷生》、《饥荒》三部长篇）、话剧有《茶馆》《龙须沟》等。

9.《春江花月夜》-张若虚（唐）

春江潮水连海平，海上明月共潮生。滟滟随波千万里，何处春江无月明！江流宛转绕芳甸，月照花林皆似霰;空里流霜不觉飞，汀上白沙看不见。江天一色无纤尘，皎皎空中孤月轮。

江畔何人初见月？江月何年初照人？ 人生代代无穷已，江月年年只相似。不知江月待何人，但见长江送流水。白云一片去悠悠，青枫浦上不胜愁。谁家今夜扁舟子？何处相思明月楼？ 可怜楼上月徘徊，应照离人妆镜台。玉户帘中卷不去，捣衣砧上拂还来。此时相望不相闻，愿逐月华流照君。鸿雁长飞光不度，鱼龙潜跃水成文。

昨夜闲潭梦落花，可怜春半不还家。江水流春去欲尽，江潭落月复西斜。斜月沉沉藏海雾，碣石潇湘无限路。不知乘月几人归，落月摇情满江树（1）《春江花月夜》是唐代诗人张若虚的作品。共三十六句，每四句一换韵，以富有生活气息的清丽之笔，创造性地再现了江南春夜的景色，如同月光照耀下的万里长江画卷，同时寄寓着游子思归的离别相思之苦。诗篇意境空明，缠绵悱恻，洗净了六朝宫体的浓脂腻粉，词清语丽，韵调优美，脍炙人口，乃千古绝唱，素有“孤篇盖全唐”之誉。

（2）《春江花月夜》的章法结构，以整齐为基调，以错杂显变化。在句式上，大量使用排比句、对偶句和流水对。全诗紧扣春、江、花、月、夜的背景来写，而又以月为主体。“月”是诗中情景兼融之物，在一夜之间经历了升起——高悬——西斜——落下的过程。在月的照耀下，江水、沙滩、天空、原野、枫树、花林、飞霜、白沙、扁舟、高楼、镜台、砧石、长飞的鸿雁、潜跃的鱼龙，不眠的思妇以及漂泊的游子，组成了完整的诗歌形象，展现出一幅充满人生哲理与生活情趣的画卷。

（3）张若虚，与贺知章、张旭、包融并称“吴中四士”，文词俊秀。存诗仅2首，《春江花月夜》奠定了他在唐诗史上的地位；另一首诗是《代答闺梦还》。其诗描写细腻，音节和谐，清丽开宕，富有情韵，在初唐诗风的转变中有重要地位。但受六朝柔靡诗风影响，常露人生无常之感。

10.《长恨歌》-白居易

经典名句：

天生丽质难自弃，一朝选在君王侧。回眸一笑百媚生，六宫粉黛无颜色。后宫佳丽三千人，三千宠爱在一身。渔阳鼙鼓动地来，惊破霓裳羽衣曲。玉容寂寞泪阑干，梨花一枝春带雨。

（1）《长恨歌》是唐代诗人白居易的一首长篇叙事诗。全诗形象地叙述了唐玄宗与杨贵妃在安史之乱中的爱情悲剧。诗人借历史人物和传说，创造了一个回旋宛转的动人故事，并通过塑造的艺术形象，再现了现实生活的真实，感染了千百年来的读者，诗的主题是“长恨”。这篇诗是祖国古典诗歌中抒情诗与叙事诗密切结合的典范之一。

（2）白居易，字乐天，号香山居士，唐代伟大的现实主义诗人，唐代三大诗人之一。元稹共同倡导新乐府运动，世称“元白”，与刘禹锡并称“刘白”。白居易有“诗魔”和“诗王”之称。有《白氏长庆集》传世，代表诗作有《长恨歌》、《卖炭翁》、《琵琶行》等。

（3）题材集中是白居易讽喻诗的艺术特色之一。他一般只选择最典型的一件事，突出一个主题，“一吟悲一事”，主题非常明确。闲适诗和讽喻诗是白居易特别看重的两类诗作。其作品语言优美、通俗、音调和谐，形象鲜明、政治讽喻。

钗留一股合一扇，钗擘黄金合分钿。七月七日长生殿，夜半无人私语时。在天愿作比翼鸟，在地愿为连理枝。天长地久有时尽，此恨绵绵无绝期。11.《无题》-李商隐

（一）相见时难别亦难，东风无力百花残。春蚕到死丝方尽，蜡炬成灰泪始干。晓镜但愁云鬓改，夜吟应觉月光寒。蓬山此去无多路，青鸟殷勤为探看。

（二）来是空言去绝踪，月斜楼上五更钟。梦为远别啼难唤，书被催成墨未浓。蜡照半笼金翡翠，麝薰微度绣芙蓉。刘郎已恨蓬山远，更隔蓬山一万重！

（三）昨夜星辰昨夜风，画楼西畔桂堂东。身无彩凤双飞翼，心有灵犀一点通。隔座送钩春酒暖，分曹射覆蜡灯红。嗟余听鼓应官去，走马兰台类转蓬。

（五）重帏深下莫愁堂，卧后清宵细细长。神女生涯原是梦，小姑居处本无郎。**不信菱枝弱，月露谁教桂叶香。直道相思了无益，未妨惆怅是清狂。

（四）飒飒东风细雨来，芙蓉塘外有轻雷。金蟾啮锁烧香入，玉虎牵丝汲井回。贾氏窥帘韩掾少，宓妃留枕魏王才。春心莫共花争发，一寸相思一寸灰！

李商隐，晚唐著名诗人。和杜牧合称“小李杜”，与温庭筠合称为“温李”，与李贺、李白合称“三李” 商隐的咏史诗有很高的成就。着眼于借鉴历史的经验教训来指陈政事、讥评时世加以补充发挥，使咏史成为政治诗的一种特殊形式。无题诗是李商隐独具一格的创造。大多以男女爱情相思为题材。李商隐以无题为名的爱情诗具有“朦胧”的特点。

李商隐诗歌成就最高的是近体诗，尤其是七言律绝。代表作：①政治咏史诗：如《韩碑》、《行次西郊作一百韵》、《随师东》、《有感二首》、《富平少侯》、《北齐二首》、《茂陵》、《重有感》、《咏史》、《马嵬二首》、《贾生》、《瑶池》等。②爱情无题诗：《夜雨寄北》、《正月崇让宅》、《悼伤后赴东蜀辟至散关遇雪》、《锦瑟》、《燕台诗》、《碧城三首》、《重过圣女祠》等。

爱情无题诗：

夜雨寄北（唐·李商隐）君问归期未有期，巴山夜雨涨秋池。何当共剪西窗烛，却话巴山夜雨时。

锦瑟

锦瑟无端五十弦，一弦一柱思华年。庄生晓梦迷蝴蝶，望帝春心托杜鹃。沧海月明珠有泪，蓝田日暖玉生烟。此情可待成追忆，只是当时已惘然

12.《狂人日记》-鲁迅

（1）作品简介：小说通过一个被迫害者“狂人”的形象以及“狂人”的自述的描写，揭示了封建礼教的“吃人”本质，表现了作者对以封建礼教为主体内涵的中国封建文化的反抗；也表现了作者深刻的忏悔意识。作者以彻底的“革命民主主义”的立场对中国的文化进行了深刻的反思，同时对中国的甚至是人类的前途表达了深广的忧愤。

（2）人物介绍：狂人是一个患有迫害狂恐惧症的人，是鲁迅塑造的一个典型的思想启蒙者形象。小说中，狂人异乎常人的思想行为特征导致了他在生活环境中受到排挤、敌视，被认为“有病”。狂人的怪异言行是彻底而纯粹的。狂人在日记中所叙述的环境缺乏写实性，却一语道破几千年中国封建社会“吃人”的社会本质。

（3）语言特点：运用白话

创作方法：采用现实主义的方法。

表现手法：1.借实行虚，以虚证实。2.独特的心理描写。3.采用了一些诸如象征、暗示、变态心理描绘等现代主义手段。4.作品还采用了对照的手法。

叙述角度：《狂人日记》是日记体小说，日记体采用第一人称作为行文的角度。象征意义：“吃人”：封建主义礼教。

（4）《狂人日记》是鲁迅创作的第一个短篇白话日记体小说，也是中国第一部现代白话文小说，奠定了中国现代小说（文学）创作的基础。该文首发于1918年的《新青年》月刊，后收入《呐喊》集。（5）鲁迅，原名周樟寿，后改名周树人 “鲁迅”是他发表《狂人日记》时所用的笔名，也是他影响最为广泛的笔名，浙江绍兴人。著名文学家、思想家，五四新文化运动的重要参与者，中国现代文学的奠基人。代表作：小说集《呐喊》、《彷徨》、《故事新编》

散文文章：《从百草园到三味书屋》、《阿长与山海经》 散文诗合集：《野草》

散文集：《朝花夕拾》

杂文合集：《热风》、《且介亭杂文》 小说文章：《故乡》、《在酒楼上》、《孔乙己》、《祝福》、《孤独者》

杂文文章：《记念刘和珍君》

13.《激流三部曲》-巴金

（1）《激流三部曲》包括《家》、《春》、《秋》，其中《家》是巴金文学道路上树起的第一块丰碑，堪称中国现代文学史上最优秀的现实主义杰作之一。《激流三部曲》不仅展现了封建家庭内部的罪恶和腐败、倾轧和迫害，还着力表现了青年一代在“五四”新思潮影响下的觉醒和对封建势力的不妥协斗争，满怀激情地歌颂了他们叛逆封建家庭、封建制度的革命行动。是巴金呼吁自由、民主、尊重人格、人性解放的最鲜明的一面旗帜。

（2）内容概述：《激流三部曲》以成都为背景，描写了1919年至1924年中国历史处在转折时期这一风起云涌的动荡时代中，封建大家庭高家四代人的生活。记述了一个封建大家庭走向分化与衰落，以及青年一代冲破封建宗法束缚，走向新生活的过程，描绘出封建宗法制度的崩溃和革命潮流在青年一代中掀起的改变旧生活的伟大力量。

（3）《爱情三部曲》包括《雾》《雨》《电》。

（4）巴金原名李尧棠，另有笔名有佩竿、极乐、黑浪、春风等，字芾甘。四川成都人，祖籍浙江嘉兴。中国作家、翻译家、社会活动家、无党派爱国民主人士。1904年11月生在四川成都一个封建官僚家庭里，五四运动后，巴金深受新潮思想的影响，并在这种思想的影响下开始了他个人的反封建斗争。巴金在文革后撰写的《随想录》，内容朴实、感情真挚，充满着作者的忏悔和自省，巴金因此被誉为“二十世纪中国文学的良心”。

（5）个人作品：①中长篇小说：《灭亡》、《激流三部曲》（《家》《春》《秋》）《爱情三部曲》（《雾》《雨》《电》）《憩园》《第四病室》《火三部曲》《春天里的秋天》《寒夜》 ②短篇小说集：《复仇集》《沉默集》

③散文合集：《静夜的悲剧》《纳粹杀人工厂——奥斯威辛》《生活在英雄们的中间》《保卫和平的人们》《一场挽救生命的战斗》《友谊集》《随想录》

④理论译作：《面包与自由》《西班牙的血》《西班牙的黎明》《西班牙的曙光》《西班牙的日记》《巴塞罗那的五月事变》

（6）巴金所创作的小说有两大主题：

一是探索青年人追求理想和信仰的道路，代表作有《新生》、爱情三部曲《雾》《雨》《电》等； 二是揭露封建家庭制度的弊害，以影射社会专制制度的罪恶，代表作有《春天里的秋天》、激流三部曲《家》《春》《秋》，热烈、真诚，文字带有强烈的感情色彩，产生了重大的社会影响。

14．《桨声灯影里的秦淮河》-朱自清

（1）这篇文章记叙的是夏夜泛舟秦淮河的见闻感受。作者在描绘秦淮河的景色时，将自然景色、历史影象、真实情感融会起来，洋溢着一股真挚深沉而又细腻的感情，给人以眷恋思慕、追怀的感受，使读者真切地感受到作者的思想感情。这篇文章体现了朱自清散文慎密、细致的特色。也标志着“五四”散文创作所达到的艺术成就。

美学特征：语言美、比较美、意境美、真情美、哀愁美

（2）朱自清（原名自华，号秋实，后改名自清，字佩弦。原籍浙江绍兴，现代杰出的散文家、诗人、学者、民主战士。朱自清被公认为新文学运动中成绩卓著的优秀散文作家。（3）个人作品：①散文：《背影》《荷塘月色》《桨声灯影里的秦淮河》 ②诗歌：《光明》《新年》《煤》《送韩伯画往俄国》《群羊》《小舱中的现代》等或热切地追求光明，憧憬未来，或有力地抨击黑暗的世界，揭露血泪的人生，洋溢着反帝反封建的革命精神。

15．《再别康桥》-徐志摩

轻轻的我走了，正如我轻轻的来； 我轻轻的招手，作别西天的云彩。那河畔的金柳，是夕阳中的新娘； 波光里的艳影，在我的心头荡漾。软泥上的青荇，油油的在水底招摇；

在康河的柔波里，我甘心做一条水草！那榆荫下的一潭，不是清泉，是天上虹； 揉碎在浮藻间，沉淀着彩虹似的梦。寻梦？撑一支长篙，向青草更青处漫溯； 满载一船星辉，在星辉斑斓里放歌。

但我不能放歌，悄悄是别离的笙箫； 夏虫也为我沉默，沉默是今晚的康桥！悄悄的我走了，正如我悄悄的来； 我挥一挥衣袖，不带走一片云彩

（1）《再别康桥》是一首写景的抒情诗，抒发的情感有三：留恋之情，惜别之情和理想幻灭后的感伤之情。

“轻轻的我走了„„作别西天的云彩为整首诗定下了一个基调。

“那河畔„„头荡漾。”写了康河的美，柳树在古诗里有“留”之意，有惜别的含义。且运用比拟（拟人、拟物）。

“软泥上„„一条水草。突出了康河的明静和自由自在的状况，自由、美正是徐志摩所追求的。“那榆荫„„彩虹似的梦。”运用了虚实结合的手法，“实”是景物的描写，“虚”是象征手法的运用。“不是清泉，是天上虹”，一片红光，是实写。这个“揉”写的很好，同时也是自己梦想的破灭。

“寻梦？撑一支长篙„„斑斓里放歌。”是徐志摩对往昔生活的回忆、留恋。用“一船星辉”比喻那时的生活有象征的意味。

“悄悄是„„今晚的康桥。”表现了徐志摩对康桥的情感，集中表现了离别的惆怅。一再重复“沉默”“悄悄”“轻轻”是强调重点。

“悄悄的„„片云彩。”“云彩”有象征意味，再别康桥不是和他母校告别，而是和给他一生带来最大变化的康桥文化的告别，是再别康桥理想。

（2）《再别康桥》这首诗充分体现了新月诗派的“三美”，即绘画美、建筑美、音乐美。诗人似乎有意把格律诗与自由诗二者的形式糅合起来。

（3）徐志摩，现代诗人、散文家。原名章垿，字槱森，留学英国时改名志摩。曾经用过多个笔名：是新月派代表诗人。其中著名诗歌：《再别康桥》《翡冷翠的一夜》《沙扬娜拉》《雪花的快乐》《偶然》《我不知道风是在哪一个方向吹》等

16.《我与地坛》—史铁生

（1）《我与地坛》是史铁生写的散文集。该书分为三部分，第一部分写自己在地坛中得到的生命启迪和人生的感悟；第二部分写自己对母亲的后悔和无尽的思念；第三部分写自己与地坛不可分割的情感。

作者是在双腿残疾的沉重打击下，忽然间几乎什么都找不到了的时候，“走”进地坛的，从此以后与地坛结下了不解之缘，直到写这篇散文时的15年间，“就再没有长久地离开过它”。在《我与地坛》一文中，作者写了在古园中的见闻和所遇到的人与事，述说了自己的所思所想，而其中更多的还是抒发自己对于命运和生死问题的感悟。

（2）史铁生，中国作家、散文家。著有①中短篇小说集《我的遥远的清平湾》、《礼拜日》、《命若琴弦》、《往事》等；②散文随笔集《自言自语》、《我与地坛》、《病隙碎笔》等；③长篇小说《务虚笔记》以及《史铁生作品集》。史铁生的《病隙碎笔》（之六）获首届“老舍散文奖”一等奖。

17.《生命中不能承受之轻》-米兰昆德拉

（1）小说描写了托马斯与特丽莎、萨丽娜之间的感情生活。但它不是一个男人和两个女人的三角性爱故事，它是一部哲理小说，小说从“永恒轮回”的讨论开始，把读者带入了对一系列问题的思考中，比如轻与重、灵与肉。

（2）米兰·昆德拉，出生于捷克斯洛伐克布尔诺。上世纪80年代，“生活在别处”、“生命中不能承受之轻”、“媚俗”一度成为流行语。有①长篇小说《玩笑》、《生活在别处》、《告别圆舞曲》、《笑忘录》、《不能承受的生命之轻》和《不朽》，以及②短篇小说集《好笑的爱》。最新出版了长篇小说《慢》、《身份》和《无知》及③随笔集《小说的艺术》和《被背叛的遗嘱》。④戏剧代表作《雅克和他的主人》

（3）作品特点：主要思想：爱、死、喜、悲。米兰·昆德拉对上述每一种主题都进行了极为深刻的探索。叙述手法：一般用第一和第三人称叙述，偶有第二人称语式的叙述。“复调式”小说。

（4）作品主题：

1、自媚。自媚是对无价值存在的完全否定，它不是庸俗，也不是意图取悦大众。自媚更准确的意义是“矫情”，随时要赋予自己的情绪以正当合法性。哭不是因为悲恸，是为了应当表达悲恸；笑不是因为快乐，是为了应该感到快乐，这是人类究极无聊的一种表现。

2、古典音乐。昆德拉喜欢用一种谱曲的方式写作小说，为了将哲学、叙事和理想谱进同一支曲，讲求内容和主题之间的旋律配合。

3、心理现实主义。

18.莫言作品常识

莫言，第一个获得诺贝尔文学奖的中国籍作家。他以一系列乡土作品崛起，充满着“怀乡”以及“怨乡”的复杂情感，被归类为“寻根文学”作家。其《红高粱》入选 “20世纪中文小说100强”。《檀香刑》全票入围茅盾文学奖初选。2011年莫言荣获茅盾文学奖。2012年莫言获得诺贝尔文学奖。

莫言的中篇小说《幽默与趣味》经常被拿来与《变形记》作比较。他的《小说九段》也被认为是卡夫卡式的荒诞寓言。

长篇小说：《红高粱家族》《丰乳肥臀》《檀香刑》《蛙》《生死疲劳》《四十一炮》《酒国》等 中篇小说《牛》《红蝗》《幽默与趣味》《师傅越来越幽默》 短篇小说集：《白狗秋千架》《与大师约会》

创作特色：莫言在自己的小说里大量运用了意识流的手法，包括内心独白、多视角叙事、慢镜头描写、意象比喻、自由联想等。

19.古希腊悲剧常识

古希腊三大悲剧诗人、作家：

埃斯库罗斯

“悲剧之父”

代表作：《被缚的普罗米修斯》、《阿迦门农》、《复仇女神》、《善好者》 索福克勒斯

“戏剧艺术的荷马”

代表作：《安提戈涅》、《俄底浦斯王》 欧里庇得斯

“心理戏剧的鼻祖”

代表作：《美狄亚》、《特洛伊妇女》

20.莎士比亚悲剧常识

莎士比亚四大悲剧：《哈姆雷特》、《李尔王》、《麦克白》、《奥瑟罗》 莎士比亚四大悲剧人物性格：

《哈姆雷特》：忧郁与延宕

《李尔王》：刚愎与愚蠢 《奥瑟罗》：轻信与嫉妒

《麦克白》：野心与贪婪

21.结合《外国文学作品》和《文化传播》整理的资料复习

第五篇：银行招聘复习资料(会计知识)

、填空

1、农村信用社以安全性、效益性、流动性为经营原则，以法人为单位实行独立核算、自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。

2、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则。

3、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

4、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过50％。

5、信用社的营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入。

6、次日及本年内发现的帐务差错，应填制 红蓝字 凭证办理冲正。

7、责任事故错款应按 长款归公、短款自赔的原则处理

8、信用社会计核算以 人民币 为记帐本位币，人民币业务以 元 为记帐单位。

9、帐务组织分为明细核算和综合核算。综合核算由 总帐、科目日结汇总表、业务状况日报表构成。明细核算由分户帐、登记簿、余额表构成。

10、信用社在统一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，须在该区间确认。是配比性原则。

11、计息方法分为 积数计息法、逐笔计息法。

12、帐务核对分为 每日核对、定期核对、不定期核对。

13、会计记帐法按 复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以 借、贷 为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。

14、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。

15、会计职业道德的基本工作准则是 诚实守信。

16、会计要素包括 资产、负债、所有者权益、收入、费用和 利润。

17、所有者权益是信用社全部资产减去全部负债的净额，就是信用社的净资产。

18、会计科目按照业务特点需要，划分为表内科目和表外科目。

19、会计凭证传递原则：准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓

20、会计凭证必须按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过 7 天。传票装订厚度原则上为3—5公分。

21、会计检查内容包括：帐务检查、业务检查、财务检查。

22、会计检查方式分为：全面检查和专项检查、定期检查和不定期检查、现场检查和非现场检查。

23、会计分析的方法有：比较分析法、因素分析法、结构分析法。

24、会计档案的保管期限分为：永久保管和定期保管两种。定期保管的会计档案分为15年和5年两种。

25、信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交。

26、商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。

27、商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：1.资本充足率不得低于百分之八；2.贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；3.流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。

28、商业银行法共九章九十五条，自1995年7月1日起施行。

29、会计自公历1月1日起到12月31日止。

30、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

31、会计法共七章，五十二条，自2000年7月1日起施行。

32、票据法所称票据，是指汇票、本票和支票。

33、支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。

34、票据法共七章，一百一十条，自1996年1月1日起施行。

35、农村信用社贷款按五级分类提取呆账准备，具体比例为：关注类计提比例为2%，次级类计提比例为25%，可疑类计提比例为50%，损失类计提比例为100%。

36、吉林省农村信用社发行的借记卡收取的年费标准是每年8 元。

37、银行卡口头挂失的期限是5天，期满后自动解挂。

38、银行卡办理书面挂失手续7天后可补发新卡。

39、员工卡开立时需提供人事部门证明，每名员工可开立1张员工卡。

40、银行卡密码当日连续3次输错或者不计日连续10次输错，卡自动锁定。

41、吉林农信统一使用的电话银行的电话号码是96888。

42、通过综合系统银行卡中的柜面业务查询有两种方式可以查到卡总余额，一种是通过卡余额汇总查询，另一种是卡余额统计查询。

43、他行银行卡必须是在他行办理了小额系统签约才能在我社开通小额系统业务的网点办理业务。

44、会计专用印章保管必须坚持专人保管、人离章收、班后入库（柜）的原则。

45、会计专用印章应专人使用、专人负责。岗位变动涉及的印章交接事项，须由内勤主任或主管会计监督办理（个人名章除外）。

46、会计印章的启用、变更、停用、销毁等必须登记《业务印章保管使用及印模登记簿》

47、柜员在营业期间必须坚持卡不离身、人离卡收的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。

48、实施柜员授权必须坚持由本人亲自授权的原则。

49、柜员卡丢失、应立即向本机构主管报告，同时登记柜员卡登记簿，查明原因后补发。50、同一柜员不能同时设置操作标志位第2位信贷账务与第3位信贷信息，也不能同时设置第2位信贷账务与第9位额度业务。

51、办理同城业务的柜员必须设置第1位存款业务操作标志位。

52、稽核柜员必须设置操作标志位第16位稽核查询和第18位公共业务，其余标志位全部设置为“0”。

53、操作标志位设置用“0”、“1”表示，0代表不允许做此业务，1代表允许做此业务。

54、机构日结时，机构所有柜员必须都为未签到或已签退状态（不含自助设备），才能执行机构轧账交易。

55、领用柜员卡交易主要用于机构新增柜员发卡、柜员卡挂失、或销磁后补发，由05级或06级柜员执行此交易。

56、综合业务系统中对柜员卡的管理，采取一员一卡制以加强内控管理，归避风险。

57、主管执行„柜员重开‟交易时柜员状态必须是已轧账或已签退。

58、柜员在执行„柜员签到‟交易前状态必须是未签到或临时签退的状态。

59、柜员轧账打印的清单有柜员科目日结清单、尾箱实物清单、现金收付清单、重要单证结账单和柜员流水等五种。

60、在综合业务系统中„交易代码‟由6 位数字组成。

61、在综合业务系统中机构柜员子交易分为四类交易：柜员交易、机构交易、主管交易、查询打印

62、„柜员信息维护‟交易中，操作指令包括增加、修改、删除、恢复。63、会计档案分为纸介质和磁性介质两种。

64、贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。

65、会计劳动组织的基本形式分为综合柜员制和复核柜员制。66、《吉林省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》实施后，全省农村信用社统一把营业费用划分为固定费用、统管费用和可变动费用三大类。67、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、和利润。

68、单位银行结算帐户按用途可分为 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款帐户。

69、《问责制办法》责任体系中明确了处罚种类，分别是刑事处罚、党纪处分、纪律处分、违规处理、经济处罚。

70、农村信用社贷款利率在基准利率的基础上最高可上浮130%。

71、“提高服务水平、送金融知识进农家”整个活动概括起来的五个字，是“评、减、调、送、提”。

72、农村信用社员工工资分为基础工资、绩效工资和奖励工资。73、农村合作银行的性质属于股份合作制。74、资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%。75、流动比率=流动资产/流动负债×100%。

76、吉林省农村信用社的企业愿景是成为一流的社区银行。

二、选择

1、下列属于流动负债的为：（B）

A：长期负债B；活期存款C：1年期以上的各项负债。

2、信用社对固定资产盘点、清查，每年不得少于（A）A、一次 B、二次 C、三次

3、从2007年8月15日起，个人存款利息所得税降至（D）。

A、15% B、10% C、8% D、5%

4、“农村信用社应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据”。这段话体现了会计核算应遵循的（D）。A、真实性原则 B、重要性原则 C、谨慎性原则 D、实质重于形式原则

5、信用社决算前准备工作包括（A、B、C、D）A.清理资产 B.核对帐务 C．盘点财产 D．核实损益

6、凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入或费用。是坚持（C）

A、重要性原则 B、相关性原则 C、权责发生制原则

7、下列不计提折旧的固定资产是（AC）。

A、已估价单独入帐的土地 B、以经营租赁方式租出的固定资产。C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产。

8、会计分析的方法包括（ACD）

A、比较分析法 B、数据对比法 C、因素分析法 D、结构分析法

9、农村信用社综合核算由（A、D、F）组成。

A、科目日结单 B、登记簿 C、余额表 D、总帐 E、日计表 F、业务状况日报表

10、下列会计档案中属于永久性保管的是（ACD）

A、股本金分户账 B、会计人员移交清册 C、客户挂失申请书 D、存、贷款销户登记簿 E、有权机关查询、冻结通知书

11、受理社（行）办理（B）以上的提现或转帐业务，应要求客户出具开户时使用的身份证，通过系统将客户身份证件种类及号码提交开户社（行）核验，相符后方可办理；

A:3万元（含3万元）B：5万元（含5万元）C：8万元（含8万元）D：10万元（含10万元）

12、查复时间最迟不得超过（D）；

A：3小时 B：5小时 C：8小时 D：下一工作日

13、吉林省农村信用社支付系统实行（C）； A：分级管理，分级负责 B：分级管理，统一负责 C：统一管理，分级负责 D：上级管理，下级负责

14、支付系统行名、行号的申请、变更、撤销由（B）按照上述流程逐级上报省中心处理； A：当地人民银行 B：县级联社 C：信用社 D：本社操作员

15、小额支付系统分为两个阶段（C）；

A：日间处理、日终处理 B：营业准备、日间处理 C：日间处理、日切处理 D：日终处理、日切处理

16、支付系统的运行时间按照人民银行的现行规定执行。大额支付系统工作时间为（A）； A：受理业务时间8：00至16：30、业务截至时间16：30至17：00、清算窗口时间17：00至17：30；

B：受理业务时间8：30至16：30、业务截至时间16：30至17：00、清算窗口时间17：00至17：30；

C：受理业务时间8：00至16：30、业务截至时间17：00至17：30、清算窗口时间17：30至18：00；

17、大额支付业务的金额起点执行中国人民银行统一规定的标准是（A）。A：2万元以上（不含2万元）B：2万元以上（含2万元）C：5万元以上（不含5万元）D：5万元以上（含5万元）

18、ATM机单笔、日累计最多可支现金（D）元

A、1000、5000 B、3000、10000 C、5000、30000 D、3000、20000

19、ATM机单笔业务最低收费（C）元 A、2 B、3 C、4 D、6 20、参加银联后，吉林农信发行的没有办理柜面通签约的银行卡能在（A）办理业务

A、有银联字样的自动柜员机B、参加银联的本省他行网点柜台 C、参加银联的外省他行网点柜台

21、卡因消磁或破损影响使用，持卡人凭吉卡和有效身份证件到（C）缴纳工本费后申请更换吉卡

A、吉林农信任意网点B、必须到原开卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构D、所有参加银联的银行机构

22、银行卡密码锁定后，可到（ABC）办理密码解锁

A、吉林农信开通综合业务系统的任意网点B、原发卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构

23、装入自动柜员机的现金要求（B）新。A、五成以上B、六到八成C、十成D、没有要求

24、可以使用电话银行服务的帐户类型（ABC）A、银行卡B、活期存折C、对公帐户

25、银行卡在哪种状态下不许销户（ABC）

A、存在分户或其他币种B、签订了代理关系C、冻结、止付、停用、不动户、欠费及锁定状态

26、柜员休假（C）需要在系统中做柜员休假交易。A、五天 B、两天 C、三天 D、七天

27、柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过 A 天。A、30 B、60 C、10 D、20

28、会计专用章印油应用 B 颜色。

A.蓝色 B.红色 C.收入用红色、付出用蓝色 D.以上都不对

29、综合业务系统中机构代码第4和第5位代表 B 级机构编码 A、市 B、县 C、信用社 D、储蓄所 30、柜员管理遵循 C 原则。

A．统一制度，分级管理 B.统一管理，分级负责 C.集中控制，分级管理 D.集中管理，分级负责

31、银行汇票的提示付款期限自出票日起 A。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

32、信用社最低设置柜员 C 名。A、4 B、5 C、6 D、7

33、查询查复业务使用__C____印章。

A.业务公章 B.业务讫章； C.结算专用章； D.汇票专用章

34、林省农村信用社综合业务系统是信用社最基本的（A）系统。

A 电子化账务B 管理信息系统C 商业智能系统

35、柜员领用柜员卡时，由主管启动“领用柜员卡”交易，柜员输入密码，（A），才能领取柜员卡。

A 第三人授权后 B 另一主管授权后

36、在执行„主管代柜员轧账‟时，除打印柜员正常轧账打印的清单外，还必须打印的一个清单是哪个？（D）

A尾箱实物清单

B重要单证结账单 C柜员科目日结清单 D代柜员轧账原因单

37、下列交易中只有县联社或县联社以上机构05级或06级柜员执行的交易是哪个？（C）A领用柜员卡

B注册被调至柜员

C柜员信息维护

D注销被调离员

38、柜员轧账时，系统提示„币种金额不符‟时，柜员可通过哪个交易查询柜员尾箱实物。（A）

A尾箱余额查询 B凭证存量查询

C 运送中现金查询 D现金交易明细查询

39、凭证管理员一般为02级以上柜员可以设置 ACD。

A.信贷帐务 B.担保品 C.卡业务 D.代收代付业务 40、公共交易包括 ABCD。

A 机构管理 B.资金清算 C.客户信息 D.凭证管理

41、综合业务系统具有（A、C、D、E）的特点。

A 先进性 B 灵活性 C 实用性 D 可扩展 E 安全性

42、关于县联社核算中心对柜员级别的设置，下列说法正确的是：（A B C）

A、县联社核算中心设置02级柜员与05级柜员分别至少2名，如果人员充足，可以根据实际情况增设01级至05级柜员

B、县联社核算中心设置06级柜员至少一名 C、县联社核算中心设置07级柜员只能一名

43、按柜员类型将柜员分为：(A B C D)A 柜台柜员 B ATM柜员 C CDM柜员 D POS销售终端

44、柜员的设置原则：（A B C D）

A 普通的业务人员都可设置为01级、02级柜员，一般各机构的出纳员是02级或02级以上级别的柜员 B 05级柜员是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的会计、副主任或储蓄所所长、副所长

C 06级柜员是一般为信用社主任

D

09级、08级、07级柜员是省、市、县审贷组织指定的授权人

45、关于对储蓄所各级柜员设置的说法正确的是：（A B）A 02级柜员至少设置2名 B 05级柜员至少设置2名 C 06级柜员至少设置1名 D 07级柜员至少设置1名

46、关于对信用社各级柜员设置的说法正确的是：（A B C）A 02级柜员至少设置1名 B 05级柜员至少设置2名 C 06级柜员至少设置1名 D 01级柜员至少设置1名

47、失票人应在票据挂失止付后 A 日内，也可以在票据丧失后，向出票社（行）所在地人民法院申请公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

48、机构必须在规定时间签退，如遇特殊情况需要延时签退的，应报请 D 批准后方可延时。

A、信用社主任 B、县联社科技部门 C、市联社科技部门 D、省联社科技部门

49、机构必须在规定时间签退，如遇特殊情况需要延时签退的，应报请 D 批准后方可延时。

A、信用社主任 B、县联社科技部门 C、市联社科技部门 D、省联社科技部门 50、下列属于5321营业费用科目下设的三级科目有（ACD）

A、保险费 B、手续费支出 C、会议费 D、修理费 E、教育费附加

51、《支付结算办法》中的结算方式包括（ABCD）A、信汇 B、托收承付 C、委托收款 D、电汇 E、异地付款

52、下列属于特定凭证的是（ABCE）

A、进帐单 B、托收凭证 C、转帐支票

53、下列属于会计决算前准备工作的有（ABCDE）

A、对不良贷款应积极清理回收 B、清理与人行等往来科目的未达帐项

C、清查各项利息支出

D、对库存现金、有价单证、重要空白凭证根据有关帐簿进行全面清查盘点

54、以下属于流动资产的是（A）。

A、应收及预付款项 Ｂ、无形资产 C、递延资产 D、长期投资

55、票据的出票日期必须使用中文大写，10月20日的正确写法是（B）

A、壹拾月零贰拾日 B、零壹拾月零贰拾日 C、零壹拾月贰拾日 D、壹拾月贰拾日

56、下列属于信用社附属资本项目的是（D）。

A、股本金 B、资本公积 C、盈余公积 D、贷款呆帐准备

57、农村信用社会计报表的装订顺序为（D）

A、下辖机构报表、本机构报表、全辖汇总报表 B、全辖汇总报表、下辖机构报表、本机构报表

C、本机构报表、全辖汇总报表、下辖机构报表 D、全辖汇总报表、本机构报表、下辖机构报表

58、下列属于重要空白凭证的有（ABCD）。

A、预制柜员卡 B、股金证 C、小额信用贷款卡 D、单位定期存单

59、下列属于保管属于15年的会计档案有（AB）。

A、综合核算和明细核算的各种账、簿、卡 B、会计凭证（传票及附件）C、系统内往来、联行往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书 D、会计主管人员移交清册（单）

60、下列登记簿属于手工设置的有（ABC）。

A、己使用柜员卡登记簿 B、会计档案调阅登记簿 C、机构撤销、合并交接清册 D、存款冻结止付登记簿

三、判断

1、信用社按规定计提的应付利息不计入成本。（×）正确答案：应计成本

2、固定资产是指使用年限在1年(不合1年)以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（√）

3、信用社计提固定资产折旧，从投入使用起计提折旧。（×）正确答案： 从投入使用次月起

4、县联社会计主管交接由市办事处财务科长监交。（×）正确答案：应由联社分管主任监交。

5、当日发现的差错，原经办人填制红字“当日冲销”凭证办理冲正，在原错误凭证上加盖“已冲销”戳记。（√）

6、次年及本年内发现的帐务差错，应填制红蓝字凭证办理冲正。（√）

7、本发现以前的错帐，进行冲正时，填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（√）

8、会计档案保管期满需要销毁的，应由县联社报上一级管理部门同意，由县联社负责销毁。（√）

9、存款冻结止付登记簿的保管期限为15年。（√）

10、贷款到期日为节假日，节假日后第一个营业日归还的，按合同利率加收到期日至归还日之间天数的利息；节假日后第一个营业日未归还的，从到期日起按逾期贷款计收罚息。（√）

11、系统不支持同一清算社（行）下各机构间办理柜面通业务；（√）

12、对于客户凭证填写金额与系统内记帐金额一致，因收付款失误造成长短款的，应遵循长款退回、短款自赔的原则，也可以使用“柜台冲销”交易；（×）正确答案：不得使用“柜台冲销”交易。

13、系统不支持同一清算社（行）下各机构间办理农信银汇兑业务；（√）

14、农信银综合业务系统运行工作日为法定工作日，运行工作时间由农信银中心统一规定，省中心必须与其保持一致；（√）

15、通过特约电子汇兑发起的网帐业务，清算余额不足时，由操作员手工冲至农信银汇兑挂帐户核算，冲销后应及时核查处理；（×）

正确答案为：通过特约电子汇兑发起的网帐业务，清算余额不足时，将自动被冲至农信银汇兑挂帐户核算，发起社（行）应及时核查处理。

16、入网机构查询查复应遵循“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则；（√）

17、特约电子汇兑业务既能对往业务发起查询，也能来帐业务发起查询；（×）正确答案为：特约电子汇兑业务只能对来帐业务发起查询。

18、支付系统的系统状态为日间处理时，可以处理支付系统往、来帐业务；（√）

19、小额支付系统7×24小时运行，系统每一个工作日运行时间为前一自然日16：00至本自然日16：00；清算日为国家法定工作日，清算时间为8：30至17：00；（√）20、支付系统业务处理需设置录入员、复核员、授权员，各岗位可以兼任。（×）正确答案为：支付系统业务处理需设置录入员、复核员、授权员，各岗位不得兼任。

21、柜面通业务必须柜台办理，暂不支持自助设备；（√）

22、发起与接收个人帐户柜面通业务的入网机构分别称为受理社（行）和开户社（行）；（√）

23、个人帐户柜面通业务资金清算采取“逐笔发起、实时清算”的方式；（√）

24、农信银个人帐户柜面通业务系统支持7×24小时服务；（√）

25、办理柜面通业务，单户单日累计提现额不得超过20万元；（√）

26、柜面通业务提交主机后，柜员必须检查手工监控、主机流水及往来帐登记簿状态；（√）

27、农信银汇兑业务实行逐笔实时发送、全额清算；（√）

28、农信银汇兑业务包括实时汇兑与特约电子汇兑两种方式；（√）

29、查询、查复必须根据原始凭证进行；（√）

30、支付系统行号是通汇机构参加支付系统的唯一标识；（√）

31、大额支付系统分为六个阶段：营业准备、日间处理、业务截至、清算窗口业务处理、日终处理、日切处理；（√）

32、参加支付系统的各级通汇机构，应根据支付业务处理程序，按照便于操作相互制约的原则，设置不同的岗位；（√）

33、各岗位人员应根据支付系统工作状态正确处理支付业务。日终各通汇机构应对各类账务进行核对，实现账账相符；（√）

34、通存通兑业务遵循“实时入账、定时清算”的原则；（√）

35、本机构只能对本机构接收的查询进行回复。（√）

36、开卡时，任何人都可使用户口簿或者身份证做为有效证件申办（×）。正确答案：无行为能力的人不允许

37、开卡时，支付方式默认为通存通兑（√）

38、银行卡口头挂失时，可以在任何网点办理（√）

39、银行卡的书面挂失，必须本人办理（√）

40、银行卡解锁，代理人持有效证件可代为办理（×）正确答案：必须本人

41、员工开卡不收取工本费，但是换卡收取工本费（×）正确答案：换卡也不收工本费

42、可以使用银行卡开立定期存款，不需打印定期存单（√）

43、单位客户使用电话银行必须到柜面签约（√）

44、吉卡内可同时开立一个活期和若干个定期存款帐户（√）

45、银行卡在不欠费的状态下，即使存在代理关系也可销户（×）正确答案：必须解除代理关系才能销户。

46、在综合业务系统中每一机构都拥有唯一的机构代码和网点号。（√）47、06级以下（含06级）柜员可以设置总帐内部帐操作标志位。（×）正确答案：不含06级

48、在全省范围内人员调动柜员代码可以更换。（×）正确答案：不可以

49、银行汇票不能挂失（×）。正确答案：填明现金字样能挂失。50、在综合业务系统中只有05级或06级柜员可以授权。（×）正确答案：02级也可以授权

51、在综合业务系统中„柜员代码‟全省唯一，由网点号的前四位加两位顺序号组成（√）

52、主管执行„主管代柜员签退‟交易时不限制其柜员状态。（√）

53、县联社主管执行„柜员信息维护‟交易时，只有被维护柜员在„未签到‟或„已签退‟的状态下方可进行。（√）

54、除县联社主管外，各信用社机构05级或06级柜员也可以执行„柜员信息维护‟交易。（×）正确答案：只县联社主管可以执行柜员信息维护。

55、柜员在„临时签退‟状态下可以进行柜员轧账。（×）正确答案：不可以

56、发起社（行）只能对“排队”状态的汇兑业务进行撤销。（√）

57、单位存款利息一律转帐，不得支付现金。（√）

58、票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。（√）

59、柜面通余额查询，客户必须出示本人身份证并输入密码。（×）正确答案：必须出示拆卡并输入密码

60、银行汇票可以用于单位和个人各种款项结算，可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。（√）

61、柜员尾箱中第99号尾箱为每个机构必设尾箱，其所属柜员是机构的现金库管员和凭证库管员。（√）

四、名词解释

1、会计凭证：是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。

2、实收资本：信用社的实收资本是指信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。

3、会计签章：是指在会计凭证、账簿、报表等会计资料上表明并确认真实身份及业务合法性的特定标识，包括印章、签名等。

4、未分配利润：是指信用社留于以后分配的利润或待分配利润。

5、抵债资产：是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

6、流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

7、流动负债：是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

8、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

9、呆帐准备：是指金融企业对承担风险损失的债权和股权资产计提的呆帐准备，包括一般准备和相关资产减值准备。

10、资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经营利益的资源。

11、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利润流出企业的现时义务。

12、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

13、信用卡：是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

14、贴现：是指金融企业向持有未到期商业汇票的客户或其他金融机构办理贴现的款项。

15、银行卡：是指经国家管理部门批准，发卡机构向社会发行，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

16、电话银行：是指使用计算机电话集成技术，利用电话自助语音和人工服务方式为客户提供业务咨询、账户查询、口头挂失、转账结算等金融服务的电子银行业务

17、借记卡：是通常所说的储蓄卡，必须先存款后消费，不具有贷记卡和准贷记卡的透支功能。

18、自动取款机：通常称ATM 是最普遍的一种自动柜员机，可以提供最基本的银行服务之一，即出钞交易，有些全功能的产品还可以提供信封存款业务。在ATM自动取款机上也可以进行账户查询和改密的业务

五、简答题

1、信用社会计工作的基本任务是：

答：⑴正确组织会计核算；⑵依法实施会计监督；⑶真实提供会计信息

2、信用社会计核算必须坚持的十六项基本规定是： 答：⑴权限明确，责任清楚；⑵凭证合法，传递及时；⑶科目账户，使用正确；⑷当时记账，账折核对；⑸现金收入，先收款后记账；⑹现金付出，先记账后付款；⑺转账业务，先借后贷；⑻他行票据，收妥抵用；⑼有账有据，账据相符；⑽账表凭证，须经复核；⑾当日结账，总分核对；⑿内外账务，定期核对；⒀印、押（压）证，分管分用；⒁重要单证，严格管理；⒂会计档案，完整无损；⒃人员变动，交接清楚。

3、会计档案库管理实行“五防”“五无”的要求是什么？ 答：五防是：防磁、防尘、防火、防潮、防盗。五无是：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。

4、会计凭证填制的基本要求是什么？

答：要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰、填写规范。

5、什么是重要空白凭证？按用途可分为哪几类？

答：是指经信用社或客户填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类“五大类”。

6、信用社会计核算应达到 的“六无”“八相符”是什么？

答：“六无”为帐务无积压、帐表无虚假、记帐无串户、计息无差错、结算无事故、存款无透支。

“八相符”为账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡、内外账务

7、会计凭证基本要素是：

答：⑴产生凭证的日期；⑵收、付款人的名称和帐号；⑶收、付款人开户社（行）的名称和社（行）号；⑷货币符号及金额；⑸款项来源、用途、摘要及附件张数；⑹会计分录和凭证编号；⑺客户签章和支付密码；⑻信用社及有关人员印章。

8、会计分析应遵循的原则

答：⑴客观性原则；⑵一致性原则；⑶有效性原则；⑷及时性原则。

9、公、检、法、司查阅会计档案的程序？

答：必须持有县以上主管部门正式公函，执行人员应当出示本人工作证和执行公务证，并出具法院协助查询通知书，经信用社负责人同意后方可查阅。？

10、抵债资产取得的途径有哪些

答：(1)由借款人、贷款人、担保人三方协商并签定具有法律效力的协议书；(2)经仲裁机构仲裁决定；(3)人民法院判决或裁定；

11、信用社的成本包括哪些？

答：(1)利息支出；(2)金融机构往来利息支出；⑶手续费支出；(4)营业费用。（5）其他营业支出。

12、信用社固定资产提取折旧的年限

答：⑴房屋、建筑物为20年；

⑵机器、机械及其他设备为 10年；

⑶电子设备运输工具、器具、家具等为5年。

13、信用社固定资产提取折旧的方法

答：⑴平均年限法

⑵工作量法

⑶双倍余额递减法 ⑷年数总和法

14、信用社会计核算应遵循的基本原则

答：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则

15、柜面通支持的业务包括？

答：⑴个人帐户跨省现金通存业务，包括柜台有/无折存款，柜台有/无卡存款； ⑵个人帐户异地现金通兑业务，包括柜台有/无折取现；

⑶异地转帐业务，包括柜台查询卡/折余额；

⑷异地查询帐户余额，包括柜台查询卡/折余额。

16、柜面通暂不支持的业务包括？ 答：个人帐户跨省换折（卡）、补登折、挂失、解挂，有权机关冻结、解冻、查询、扣划，修改客户的支付条件，重写磁条信息及打印对帐单等。

17、申请开通人民银行现代化支付系统，应具备哪些条件？

答：⑴已经开通综合业务系统，管理制度健全，业务操作规范，结算秩序良好。⑵人员设置符合办理支付业务的要求，操作人员熟练掌握支付系统功能。⑶有完备的风险控制制度，人员分工合理，岗位职责明确。

18、大、小额录入员岗位职责：

答：⑴录入往帐数据。录入前审核凭证，录入数据必须严格按照凭证内容及报文格式逐项录入，做到录入准确，内容完整；

⑵及时接收并处理来帐数据。对经审核的来帐凭证，应视情况分别处理。审查有问题的记账凭证，进行查询处理；正确的记账凭证，及时将回单交给客户。

⑶认真处理查询、查复。对查询、查复等事务类事项，录入员应及时处理，在收到的当日至最迟下一工作日的上午进行处理。相应的事务类凭证按规定打印并配对保管。⑷监控系统状态及需进行后续处理的往、来业务，应及时处理。

19、个人申请开通通存通兑业务应具备的条件？

答：⑴在开户行开立个人存款帐户；

⑵持有个人存款帐户存折（卡）并设置个人存款帐户密码；

⑶个人存款帐户存折上注明省内已开办小额支付业务网点的12位支付系统行号；使用借记卡的客户应知悉其发卡银行具体营业机构的详细名称； ⑷本人与开办小额支付业务网点签订通存通兑业务协议。20、会计计量属性包括哪些内容？

答：会计计量属性主要包括：1.历史成本 2.重置成本 3.可变现净值 4.现值 5.公允价值。

21、办理支付结算应遵守哪些原则？

答：1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的帐，由谁支配

3.银行不垫款。

22、银行卡开户的注意事项有那些？ 答：⑴银行卡初次开户联动建立客户信息。⑵银行卡转账开户必须为同一县联社内 ⑶员工卡开立需要人事部门提供证明。

⑷每名员工只能开立一张员工卡，系统控制。⑸员工卡开户免收工本费和年费。

23、银行卡具有哪些功能？

答：⑴银行柜台存款、取款、汇款、转帐、查询； ⑵签约代收、代付、自动转存；

⑶可在CDM、ATM办理存款、取款、转帐、查询； ⑷POS商户消费；

⑸手机银行、电话银行、网上银行支付结算；

24、如何进行信用社范围内柜员的调动？

答：对于调出机构，应由主管执行“注销被调离柜员”交易；对于调入机构，应由主管执行“注册被调至柜员”交易，注销、注册成功后分别由双方任意一名柜员执行“柜员信息下传/接收”交易，才真正完成了柜员的调动。

25、如何查询柜员密码失效日期？

答：在综合业务系统中，柜员密码需不定期更改，否则密码到期失效后柜员无法正常办理业务，柜员可通过（柜员密码更新记录查询）交易查询自己柜员密码的失效日期。

26、什么是本终端授权？

答：本终端授权是指授权员在操作员办理业务的终端机进行刷卡、输入密码的授权方式。

27、什么是跨终端授权？

答：跨终端授权是指授权员与操作员在同一机构不同的终端机进行刷卡、输入密码的授权方式。

28、什么是异地授权？

答：异地授权是指柜员在办理需授权业务时，授权人在异地的跨机构终端进行刷卡、输入密码的授权方式。

29、什么是农信银个人帐户柜面通？ 答：农信银个人帐户柜面通是指已实现辖内通存通兑并加入农信银综合业务系统，可为个人存款户办理跨省现金通存通兑、转帐及余额查询等业务的信用社营业机构（含农村合作银行）30、什么是农信银汇兑业务？

答：农信银汇兑业务是入网机构受理客户委托，将款项通过农信银业务系统及时汇划异地收款人的行为，是入网机构办理结算业务和划拨资金的重要工具。

31、什么是小额支付系统通存通兑业务？

答：小额支付系统通存通兑业务（以下简称“通存通兑业务”）是指个人客户通过代理行依托小额支付系统，对本人或他人在开户行开立的人民币个人存款帐户实时办理资金转账、现金存取和帐户信息查询业务。

32、什么是大额往帐贷记业务？

答：大额往帐贷记业务是指由发起行发起，主要处理贷记（系统外贷记往帐）收款人帐户的资金汇划业务。

33、高继泰理事长在今年7.26会议上，提出了送金融知识下乡让农民了解“十二个知道”。省联社在送金融知识送万家活动方案中，又对这“十二个知道”做了明确。请问“十二个知道”的具体内容是什么？

答：（1）农村信用社是为“三农”服务的，是农民自已的银行。（2）储蓄存款通存通兑，异地不收手续费。

（3）常年放款、常年收款，生产、生活、消费都行。

（4）可以通过农户小额信用、联保、保证等方式获得贷款。（5）信用户贷款优先、额度放宽、利率优惠、手续简便。（6）联保贷款联保小组最少2户。

（7）贷款约期是生产周期加销售期。

（8）信用社是窗口办理贷款，窗口归还贷款。（9）贷款利率上浮是国家允许的。

（10）信贷员、信用社主任是谁，咨询举报电话号码。

（11）顶名、冒名、假名骗取贷款、贷款借给他人要承担法律责任。（12）信贷营销工作人员有“十个不准”。

34、“十条高压线”的具体内容是什么？

答：高息揽存、账外经营、以贷收贷、以贷收息、假冒名贷款、违规计提、违规购建固定资产，违规处置抵债资产、用人暗箱操作和各类经济犯罪