关于企业财务报表的几个典型问题说明

第一篇：关于企业财务报表的几个典型问题说明

金蝶知识库文档

关于企业财务报表的几个典型问题分析

本期概述

 本文档适用于 K/3 所有版本报表、总账模块。 学习完本文档以后，您可以了解年终出具报表时几个常见问题的原因分析及解决方法。版本信息

 2009年01月19日

编写人：马俊

版权信息

 本文件使用须知



著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。



著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。



著作权声明 著作权所有 2008 金蝶软件（中国）有限公司。

所有权利均予保留。

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 1 页

共 9 页

金蝶知识库文档

目录

1.问题一：为什么资产负债表中“未分配利润”与利润表中的“净利润”不等？错误！未

定义书签。2.问题二：“以前年度损益调整”科目如何使用？..............................8

3.问题三：“以前年度损益调整”在报表里怎样体现？............................1金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 2 页

共 9 页

金蝶知识库文档

1.问题一：为什么资产负债表中的“未分配利润”与利润表中的“净利润”不等？

1.1 问题描述：

期末所有业务处理完毕，生成财务报表以后，用资产负债表中的“未分配利润”和利润表中的“净利润”做核对时，发现两个项目金额不等，这是为什么？

1.2 具体原因分析：

1.2.1 未分配利润：

未分配利润是指企业留待以后年度分配的结存利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。从数量上来说，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的税后利润，减去提取的各种盈余公积和分配利润后的余额。未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。其计算公式为： 未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润-本期分配的利润（含提取得各项盈余公积、分配的股息红利、以利润转增资本等）。

在会计核算上，未分配利润是通过“利润分配”科目进行核算的。具体来说是通过“利润分配”科目下的“未分配利润”明细科目进行核算的。企业在生产经营过程中取得的收入和发生的成本费用，最终通过“本年利润”科目进行归集，计算出当年盈利，然后转入“利润分配--未分配利润”科目进行分配。其结存于“利润分配--未分配利润”科目的金额，如为贷方余额是未分配利润，如为借方余额则是未弥补亏损。

1.2.2 净利润：

净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。其计算公式为：

净利润＝利润总额×（1－所得税率）

净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

净利润的多寡取决于两个因素，一是利润总额，其二就是所得税率。企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国现在有两种所得税率，一是一般企业18％、27％、33％的所得税率，即利润总额中的18％、27％、33％要作为税收上交国家财政；另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15％。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

1.2.3 两者之间的关系

“未分配利润”与 “净利润”金额不符的问题主要涉及三个报表：资产负债表、利润表和利润分配表（利润分配表是利润表的一个附表，年终编制报送）。

这三个表之间的关系是：

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 3 页

共 9 页

金蝶知识库文档

1，资产负债表里的期末“未分配利润”等于利润分配表里的最后一项“未分配利润”，反映企业期末尚未分配的利润数额；

2，利润表是一个核算本年利润的表，它不涉及年初未分配利润和利润分配内容，它的最后一项“净利润”只反映本年度累计净利润，等于利润分配表里的第一项“净利润”。

3，也就是说，资产负债表的期末“未分配利润”和利润表的“净利润”并不是必须相等的两个项目。只有当企业没有年初未分配利润，本期也没有进行利润分配时，才是相等的。因此，资产负债表中的期末“未分配利润”，并不能直接与利润表中的本期“净利润”核对相符，但是，与利润分配表中的期末“未分配利润”应当核对相符。

对于本期无利润分配业务的企业，资产负债表中期末期初未分配利润之差，与利润表本期净利润核对相符；同时，如果该企业期初未分配利润为零（如当期新办企业），此时，资产负债表中期末未分配利润，方能与利润表本期净利润核对相符。

即：资产负债表中的期末“未分配利润”，要与利润表中的“净利润”核对相符，必须同时满足两个条件：

1、期初没有未分配利润，也没有未弥补亏损。

2、当期未进行任何的利润分配业务，包括提取各项盈余公积、向股东分配股息红利、以利润转增资本等。

由此可以看出，在一般情况下，包括新办企业在内，同时满足上述两个条件的情形并不多见，因此，资产负债表中的期末“未分配利润”与利润表中的本期“净利润”核对相符的情形是不多见的。

2．问题二：“以前年度损益调整”科目如何使用？

2.1问题描述：

1，“以前年度损益调整”科目什么时候用？

2，管理部门上年发生的差旅费10000元，今年2月份才拿票据来报销，是否涉及“以前年度损益调整”科目？

3，涉及“以前年度损益调整”科目的事项，和财务报告批准报出日之后才发现的事项，该如何处理？

2.2 具体问题分析：

1、“以前年度损益调整”科目什么时候用？ “以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度的事项，包括企业在年度资产负债表至财务报告批准报出日之间发生的需要调整的报告年度损益事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错。在新会计制度中，该科目属于损益类科目。

2、管理部门上年发生的差旅费10000元，今年2月份才拿票据来报销，是否涉及“以前年度损益调整”科目？

该笔业务不涉及“以前年度损益调整”科目。因为发生的差旅费并没在上年记账，差旅费票据报销只能记在今年。

3、涉及“以前年度损益调整”科目的事项，和财务报告批准报出日之后才发现的事项，该如何处理？

该科目核算的内容主要包括：本期发现的与前期相关的、涉及损益的重大会计差错。所

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 4 页

共 9 页

金蝶知识库文档

谓重大会计差错，即包括企业在日常核算中可能由于各种原因造成的会计差错，如抄写错误、可能对事实的疏忽和误解，也包括滥用会计政策、会计估计及其变更出现的差错。对此类错误，调整增加以前年度收益或调整减少以前年度亏损的事项，以及调整减少的所得税，计入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度收益或调整增加以前年度亏损的事项，以及调整增加的所得税，计入“以前年度损益调整”科目的借方。“以前年度损益调整”科目的贷方或借方余额转入“利润分配--未分配利润”科目。

2.3 举例

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。下面结合两个典型案例分析企业发生以前年度损益调整事项的会计处理方法。

2.3.1 案例简介：

1，案例一：2008年5月，税务部门在对某企业进行税务稽查时发现，该企业2007年度多提固定资产折旧50万元，因此责令企业作纳税调整，补交所得税16.5万元（该企业所得税税率33％）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：

（1），借：所得税

16.5万元

贷：应交税金——应交所得税

16.5万元

（2），借：应交税金——应交所得税 16.5万元

贷：银行存款

16.5万元

（3），借：本年利润

16.5万元

贷：所得税

16.5万元

（4），借：利润分配——未分配利润 16.5万元

贷：本年利润

16.5万元

账务处理后出现的问题：a，该企业固定资产按平均年限法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？b，现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至“利润分配”显然不符合会计制度规定；c，上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误；d，未做补提盈余公积调整，存在会计处理“漏项”。

2，案例二：2008年3月，审计机关对某公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

（1），借：固定资产

100万元

贷：以前年度损益调整

100万元

（2），借：以前年度损益调整

100万元

贷：利润分配——未分配利润

100万元

账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

2.3.2 以前年度损益调整的会计处理方法

有关以前年度的损益调整属于会计差错更正，可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析。

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 5 页

共 9 页

金蝶知识库文档

1，日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则——资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。会计处理程序如下：a，将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方；b，作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金——应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录；c，将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户；d，调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录；e调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

2，非日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”会计处理程序如下：a，将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项；b，将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户；c，有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。

如案例二，该公司应根据审计意见书作如下会计处理：

（1），借：固定资产

100万元

贷：以前年度损益调整

100万元

（2），借：以前年度损益调整

100万元

贷：本年利润

100万元

3，需要特别说明的是：在会计实务中，一般只有在企业自查中发现的以前年度损益调整事项，才按上述程序处理。如果是在税务稽查或审计检查中发现的以前年度损益调整事项，多数情况下就不能按此程序处理了。因为税务或审计人员为了防止税源流失、保护国家利益不受侵害，通常会要求企业立即进行纳税调整，而非并入期末所得税计算中进行。此时会计处理程序就应作相应调整：a，将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户；b，作所得税纳税调整；c，将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户；d，调整盈余公积计提数。对比可知，此时的会计处理程序与日后事项基本相同，只是因其不是资产负债表日后事项，不需要调整会计报表相关项目的数字。如案例一，该国有企业应根据纳税调整通知书作如下会计处理：

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 6 页

共 9 页

金蝶知识库文档

（1），借：累计折旧

50万元

贷：以前年度损益调整

50万元

（2），借：以前年度损益调整

16.5万元

贷：应交税金——应交所得税 16.5万元

借：应交税金——应交所得税 16.5万元

贷：银行存款

16.5万元

（3），借：以前年度损益调整

33.5万元

贷：利润分配——未分配利润

33.5万元（50－16.5）

（4），借：利润分配——未分配利润 5万元

贷：盈余公积

5万元（33.5×15％）

2.3.3 案例分析

两个案例的性质完全相同，处理结果却大不一样。案例一只作了纳税调整，未作损益调整。案例二正好相反，只作了损益调整，未作纳税调整。分析如下：

1，“本年利润”为所有者权益类账户，核算企业当期实现的利润。将上年度的损益调整计入后，会相应调增或调减当期利润，并影响应纳税所得额的计算。案例一中企业将已作了纳税调整的损益直接计入该账户，必将导致重复计征所得税；而案例二中企业将未作纳税调整的损益直接计入该账户，又将导致漏计所得税。

2，企业对不属于资产负债表日后事项的以前年度损益进行调整时，应记入“以前年度损益调整”账户。调整损益的同时未作纳税调整的，将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“本年利润”账户，期末与当期利润一并纳税；调整损益的同时作了纳税调整的，将“以前年度损益调整”账户的余额结转至“利润分配——未分配利润”账户，以避免重复纳税。

3，案例的更正方法：案例一应首先用红字冲销原来所作的1、3、4三笔账，然后按前述正确方法进行账务处理；案例二可将“利润分配——未分配利润”账户的贷方发生额直接冲转至“本年利润”账户。

总之，处理以前年度发生的损益调整事项，必须区分实际情况，对具体问题作具体分析后再予以处理，才可避免发生错误及舞弊，保全国家和企业双方的利益不受侵害。

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 7 页

共 9 页

金蝶知识库文档

3．问题三：以前年度损益调整在报表中怎样体现？

3.1 问题描述：

做了以前年度损益调整以后，在报表里应该怎么做？

3.2 举例：

某公司去年多计管理费用（假设10万）今年补交税3.33万（1），补缴企业所得税

借：以前年度损益调整 3.33万

贷:应交税金---应交企业所得税 3.33万

（2），结转“以前年度损益调整”

借：利润分配——未分配利润 3.33万

贷:以前年度损益调整 3.33万

（3），交纳所得税

借：应交税金---应交企业所得税 3.33万

贷：银行存款 等 3.33

（4），如有税务处罚或交滞纳金的借：以前年度损益调整

贷：银行存款 等

注：处罚或滞纳金的数额不大的，也可直接计入本年的损益。

3.3 在报表中的处理：

“以前年度损益调整”科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，期末将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。

无论是企业自查发现的调整事项还是税务、审计时发现的调整事项都要经过该科目调整。

1，该账务处理不影响本年度“损益表”的填制。上年度损益表的“所得税”一项的金额加上3.33万元。资产负债表的“应交税金”加上3.33万元，未分配利润扣减3.33万元。

《企业会计准则——资产负债表日后事项》和《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》规定企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整，也在“以前年度损益调整”科目核算

2，需要说明的是，这里所说的“调整事项”并不是指超过所得税税法规定的抵扣标准而调整的损益事项（也就是纳税调整），纳税调整不需要做任何的调整分录。纳税调整后，需

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 8 页

共 9 页

金蝶知识库文档

要补缴的所得税也是通过“以前年度损益调整”核算。不需要经过税务局的允许，这是根据会计法规（制度、准则）的规定，税务局实际上并没有权力过问。

所以，本例中管理费用10万元不再做账务调整。

另外，只要是调整以前年度损益的，均不会影响本年度的“本年利润”，所以使用科目都不会涉及到“主营业务收入”、“主营业务成本”、“本年利润”、“管理费用”“所得税”，否则就不需要增设“以前年度损益调整”科目了。

金蝶软件（中国）有限公司

客户服务中心

第 9 页

共 9 页

第二篇：关于财务报表网上申报操作上传问题说明

关于财务报表网上申报操作上传问题

说明

现今，CA数字证书业务已经扩展到季度报表与报表的上报，不但方便了各位纳税人员，同时也减轻了国税的工作量。但是这项业务因为刚刚开展，期间也出现了不少的问题。现将企业在相应操作时遇到的问题作以下总结。

1、证书有效期到期更新后，登录国税网的网上办税大厅时提示：证书信息读取失败。

解决方法：该问题的出现，是因为证书更新有效期的同时也对证书的信任服务号进行了更新，而安装旧版驱动的用户就会出现此问题，解决方法：需要卸载旧版的驱动，然后登录.cn，进入下载中心--下载数字证书客户端3.9.5，再进行安装。

2.对于需要使用数字证书进行申报报表的企业，首先需要更新信任服务号。

解决方法：更新信任服务号的操作流程如下：

用户成功升级或安装3.9.5版客户端后，请用户将证书插至电脑上，客户端会自动获取用户信息向GDCA服务器发送请求更新的信号，然后拨出证书，服务器在成功收到用户需求后会将信息反馈至用户的客

户端，请用户在24小时后再次插入证书接收待更新的信息，界时会出现如下对话框

请用户输入证书密码，点击“开始证书更新”，证书更新成功后，用户将会看到如下对话框

用户点击确定，关闭图1更新主界面，即完成了此次更新，用户可按原先证书登录国税网上办税大厅方式，进行正常操作。

3.判定信任服务号是否已经更新

首先打开数字证书客户端，然后点击其中一个名称，在证书管理的四项选择中选择第三项，就可以导出证书。

以下为未更新信任服务号的证书资料

（未更新）

以下为更新了信任服务号的证书资料

（已更新）

对比之下我们可以看到在1.2.86.21.1.3的选项里面，更新了信任号的企业资料会多出OC 12的开头。

4.在拓展业务下载业务表格时出现以下

这个可能是因为国税的服务器繁忙所造成的，我们可以稍后时间再尝试登录下载。

5.如果在申报时出现以下的提示：

有两个可能:

一是可能是国税网的服务器网络繁忙，请稍后时间才尝试登录上传。二是企业可能没有更新证书的信任服务号。

6.如果在申报时出现以下的提示：

这种情况需要分两种情况解决：

一是需要更新证书的信任服务号。

二是在确定企业的客户端与信任服务号都更新成功，那么就需要我们的后台对企业进行证书的“证书变更”的操作。

7.在打开报表时出现以下的提示：

是客户的Adobe Reader 的程序并没有正确安装成功，将Adobe Reader下载正确安装好，就可解决此问题。

8、财务报表报送：系统提示：发送失败：2；

问题是由于纳税人在做数字签名的时候选错了证书导致的，避免的办法是纳税人在点击签名域后在证书下拉框中一定要选择正确的证书（因adobe reader会将本机可用的证书都带出，见下图）。

第三篇：财务报表录入说明

财务报表模板录入说明

一、资产负债表中的“期初数”填2008年年初数据，“期末数”填2008年年末数据；利润及利润分配表中的“上期实际数”填2007年年末数据，“本期实际数”填2008年年末数据；现金流量表“金额”填2008年年末数据。

二、“财务报表模板”格式不可以改动。使用对象为具备法人资格的企业。

三、根据报表项目内容对号入座。个别项目顺序有差异不影响总体平衡关系；有的项目名称有别实质相同，需归类录入。

四、彩色部分均设有校对公式。黄色部分为小计项、合计项；所设公式进行了保护，数据自动产生，无需录入。

五、报表最后设置了总体平衡公式，可检验报表的平衡情况。如为零，报表即为平衡状态，如有差异数，说明报表不平，需核对调整使之平衡。

六、报表录入完毕并实现平衡以后，点击“另存为”（Ctrl+A），系统会进入保存状态，要求务必按本企业名称．．．．．．．．保存到软盘或，报送人民银．．．．．．U．盘上（否则将影响年审效率）．．．．．．．．．．．．．行进行年审。

第四篇：财务报表修改说明

财务报表模版更改内容（20080327）

一、涉及更新模版版本号的修改

表内逻辑公式有误，修改下列报表的公式：

企业会计制度报表、保险公司报表、担保企业会计报表、金融企业会计报表 村集体组织会计报表

表内指标修改：

修改事业单位报表的收入支出表，去掉表后的补充资料填写；

修改商业银行报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间；

修改保险公司报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间；

修改证券企业报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间。

所有报表模版中公共信息表的版本号由1变为2.0，财务报表上传模块中要加入版本控制功能，使用低版本模版时需禁止上传，并提示纳税人下载最新报表模版。

二、报表模版格式修改

所有模版数字栏设置为“数值”格式，保留2位小数；

所有模版数字栏可输入12位数字（不包括小数位），即可输入的最大金额为千亿； 所有模版的资产负债表及利润表（收入支出表）均已设置为可打印在1页A4纸中； 修改民间非经营会计报表模版中的业务活动表，去掉原模版中一些无意义的显示内容； 修改金融企业会计报表资产负债表，允许补充资料输入；

三、其它问题

商业银行报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

保险公司报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

证券企业报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

事业单位会计报表的收入支出表中允许纳税人自行输入指标；

民间非经营会计报表的业务活动表中允许纳税人自行输入指标。

上述模版允许纳税人自行输入指标，财务报表上传模块中需加入对应功能，实现对自行输入指标的灵活采集。

第五篇：财务报表制度与说明

江 苏 省 高 速 公 路 工 程 项 目

财务报表制度与说明

一、工程报表主要指标及名词解释

1.合同总价：签约时为实施及完成合同规定的工程费用的总额。

2.保留金：业主从有关月份的中期付款证书总额中按合同规定暂时扣留的金额，作为承包人实施未完工程及修补工程缺陷的保证金。在工程竣工验收和维修期满后，业主将与承包人按合同规定结清保留金。

3.支付款：结算的实际支付的工程价款。

4.预付款：是指业主按合同规定付给承包人的动员预付款和材料预付款，此款将在结算中由业主按合同规定扣回。

5.本期完成：反映填报报告日期内的实际完成数。

6.到上期末完成：抄自上期报表“到本期末完成”栏。

7.到本期完成：反映填报项目工程自开工以来，截至报告期止的累计完成数，等于到上期末完成加本期完成。

8.工程变更：是指因按合同规定由总监理工程师或总监理工程师助理和总监理工程师代表下达的变更令和获准变更设计导致的工程变更所发生的工程费用的增减或遭受不可抗拒的自然灾害造成的并经总监理工程师核准的工程费用。

9.价格调整：是指按合同规定的三大材(钢材、水泥、柴油)因发生政策性调价，用调整价与基价的价差计算的增加(或减少)的工程费用。

10.道路起讫点及全长：按合同工程项目起讫点及里程填报。

二、表式填写说明(承包商编制的报表)

（一）工程进度表(E-1)

1.编报的目的

本表主要反映工程项目计划与实际完成情况，是申报月计量支付的依据附表之一。本表每月由承包人填报，经驻地监理工程师签字认可。

2.填报说明

（1）合同开工日期：合同规定的开工日期(年、月、日)。

（2）合同期限：合同规定的工期(以月计)。

（3）合同完成日期：合同规定的竣工日期(年、月、日)。

（4）批准延长工期天数：承包人向总监理工程师提出工程延期报告，经总监理工程师或业主批准后的工期延长的时间(以天计)。

（5）修改后合同完成日期：以批准后的累计延长时间加合同完成时间(年、月、日)。

（6）暂定金额：指合同总价减去工程量清单第100～900章合计金额后的费用。

（7）工程量清单金额：指工程量清单第100～900章合计金额的费用。

（8）增加的工程费用：本月(期)因工程变更增加的费用。

（9）减少的工程费用：本月(期)因工程变更减少的费用。（10）减少的成本：本月(期)因价格(三大材)调整而减少的费用。

（11）增加的成本：本月(期)因价格(三大材)调整而增加的费用。

（12）估计最终金额：本合同工程项目因工程变更和价格调整后最终的估计总价。

（13）合同金额：按签约时业主认可的工程量清单相应项目填写。

（14）单价占合同价(％)：单项工程费用与“工程量清单金额”之比。

（15）单项完成(％)：单项工程累计完成金额与单项工程计划金额。

（16）完成占合同价(％)：单项工程累计完成金额与“工程量清单金额”之比。

（17）按月计划与实际完成(％)：本栏以单项工程计划和实际完成工作量横道形象图和工程项目计划与实际完成工作量进度坐标曲线形象图表示。

①单项工程进度形象图：按施工组织设计绘出单项工程计划进度形象图，形象图上行数字表示单项工程按月计划完成百分数；逐月填报的形象图下行数字表示实际完成百分数。

②项目工程形象进度图：按施工组织设计以时间(月)为横坐标，以工程量清单金额完成百分数纵坐标绘出进度形象图。先绘出的计划进度曲线以红线表示(以虚线表示)，逐月绘出的实际完成曲线以蓝线表示(以实线表示)。(18)实际与预计栏：

①实际：分上下两行填写，上行填写本月实际完成百分数，下行填写累计实际完成百分数。

②计划：分上下两行填写，上行填写本月计划完成百分数，下行填写累计计划完成百分数。

(19)报出日期：为承包人报给监理组的日期(年、月、日)。

（二）中期支付证书(E-2)

1.编表目的

本表为合同工程项目财务支付的凭证，是承包人向业主提供的工程进展情况和工程价款结算的汇总表，经总监理工程师代表、总监理工程师助理和业主代表审核批准的即作为临时支付证书。2.填报说明

（1）合同价：各栏分别抄自工程量清单。

（2）名称栏下各项：

①小计：为以上各项分项工程及暂定金额之和。

②工程变更：价格调整分别抄自相应的计算表。

③合计=小计+价格调整+索赔金额+违约赔偿金+迟付款利息。④保留金=合计×合同规定的百分比(10％)。

⑤回扣动员预付款：按合同有关规定和扣还计划扣除。

⑥回扣材料预付款、索赔金额、违约赔偿金、迟付款利息：分别抄自相应的计算表。⑦支付=合计-保留金-回扣动员预付款-回扣材料预付款+动员预付款+材料预付款。（3）截止日期：报表统计截止日期为每月的25日(年、月、日)。

（三）付款申请(E-3)

1.编表目的

本表为中期支付书的依据，是承包人向业主提供的工程进度情况和工程价款结算的当月汇总表，总监理工程师代表、总监理工程师助理审核批准后即作为临时支付证书。2.填报说明

填报说明与E—2相同

（四）清单支付月报表(E-4)1.编表目的

本表为财务支付月报的附表，按工程量清单各工程项目的实际完成数量和合同有关规定进度计量并计算价款，是编写财务支付月报的原始依据。2.填表说明

按工程量清单100～900章分章分工程项目按序号填写。根据台账数字，按月报清单各栏汇总上报。

（五）计日工支付报表(E-5)

（六）工程变更一览表(E-6)

1.编表目的

本表反映由于工程变更及合同内工程量增减所发生的费用，分别对照工程量清单进行计算，由承包人编制经驻地监理工程师签认后上报。2.填报说明

（1）工程项目：工程量增减按承包人提供的经监理工程师签后的有关凭证填写。

（2）单价：经确认后的单价。

（3）工程量增减金额=单价×工程量增减。

（七）合同材料价格调整费汇总表(E-7)

1.编表目的

本表反映在合同执行期间，由业主承担材差的三大材的价格发生政策性调整所发生的合同费用的增减，对调价后采购的材料对照合同基价和调整价的差价进行计算，由承包人按合同有关要求编制，经监理工程师签认后上报。2.填表说明

（1）工程项目：按合同通用条款第70.1条款执行。

（2）材料名称：按三大材(钢材、水泥、柴油)分别填写。

（3）调价数量：若调价发生在本月，则按调价日至本期末栏填，若调价发生在上月或前月，则按“本期内”一栏内填。

（4）本期调价金额=本期调价数量×差价(±)。

（5）基价：投标预备日由业主公布的材料价格。

（6）调整价：由业主根据国家有关政策进行调价后的价格。

（八）单价变更一览表(E-8)

1.编表目的

本表适用于清单中某些项目的单价调整，这种调价可以是长期的也可以是阶段性的。2.填表说明

按工程量清单和项目编号顺序填写。

（九）合同材料月底到达现场计量表(E-9)

1.编表目的

本表为支付材料预付款的依据。各种材料需经试验监理工程师验收合格才能进场，材料数量以每月25日现场统计数字为准。由承包商填写经驻地监理工程师审核上报。2.填表说明

(1)净单价：材料购进价格(料场价)。

(2)各项费用：指购进材料过程中除净原价和运费以外所发生的费用。(3)合计价=净单价+各项费用+运费。

(4)进场日期：指经试验监理工程师检验后同意进场材料到场的日期(年、月、日)。

(5)监理对进场材料的验收意见：监理在此栏填写材料在验收中发现的问题或对材料使用的建议。

（十）合同人工及主要设备报表(E-10)

1.编表目的

本表为辅助报表。为加强人工及设备管理，承包人须按表中要求每月填报一次。本表也是为监理工程师提供评价承包人施工强度依据之一。2.填表说明

计划栏按批准的施工组织设计中有关项目填写。

（十一）扣回动员预付款一览表(E-11)

1.编表目的

本表为月回扣动员预付款的计算表，为财务支付报表的辅助表，由驻地监理工程师根据承包人每月提交的完成工作量按合同规定计算填写。2.填表说明

按合同规定当承包人完成累计工作量达到合同总价的20％时，从下月开始每月等额回扣动员预付款，并在发出全部工程的接收证书前三个月内全部扣回。

（十二）扣回材料预付款一览表(E-12)

编表目的：本表为月回扣除材料设备预付计算明细表，为财务支付报表的辅助表。由承包人根据合同规定和监理工程师的要求填写，经驻地监理工程师审核后上报。

（十三）中间计量表(E-13)

（十三）中间计量表(E-13)

1.编表目的

本表作为承包人申请工程支付款的依据，在完成工程清单100～900章中的某一部分后填写。2.填写要求

表中的空格中要填写相关的内容，草图要尽量详细，要能说明问题。

（十四）中间计量支付汇总表(E-14)

（十四）中间计量支付汇总表(E-14)

1.编表目的

承包人根据每月合同工程计量表，按本表进行汇总，报驻地监理工程师批准作为付款申请的附件。

2.填表要求 必须有监理工程师批准的《中间检验申请单》和《工程检验认可书》后才有效。

（十五）填写报表要求

1.表中量纲精度

（1）长度(米)、面积(米2)、体积(米3)、质量（公斤)、货币(元)，上述量纲中间计量表及台账要求小数点后两位，其他各表要求整数位。

（2）各表中百分数的要求精度

①形象图中百分数：大于1％要求精度1％，小于1％要求精度0.1％。②形象图以外百分数，要求精度一律为0.01％。

2.填写表格数字必须清楚、整齐，有条件应用计算机或打字机填写，或用黑水钢笔填写。3.表格重复份数可以复印，但表中签字(或盖章)不得复印，必须逐张填写。4.注意报表的保密性，不得将报表丢失或复制给其他单位或个人。5.填写报表必须认真求实，每级报表必须对上一级负责。6.报表必须按规定时间报送，确保报表的正常运转。