内部银行存贷计息的相关规定（小编推荐）

第一篇：内部银行存贷计息的相关规定（小编推荐）

内部银行管理制度

一、目的

为了提高资金使用效率，活化与加速资金周转速度，降低商品库存。

二、范围

本制度适用于在内部银行参与内部结算的各部门（分公司），负责核算各个部门（分公司）之间的经济往来，诸如：商品采购、库存、销售、服务及费用发生，以及各种费用支出都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

三、职责

3.1.集团公司内部银行负责内部银行日常运作和结算以及各项结算制度和操作规程的制订.及时与各部门（分公司）办理各项内部结算.监督与引导各部门（分公司）合理使用资金,并利用内部银行利息作为经济杠杆促使各部门（分公司）管好用好资金.3.2.各部门（分公司）按集团公司所制订的内部银行结算制度和操作规程进行内部交易操作.并按时与内部银行对账.四、机构及人员设置

4.1.集团公司为了便于资金管理特在集团财务中心设立内部银行,负责内部银行事务.4.2.同时内部银行设立专职会计一人,专门负责集团内部银行日常核算,并负责各部门（分公司）内部核算员的业务指导和培训。

五、相关规定

5.1.部门占用资金:部门占用资金指各部门（分公司）正常运转所需流动资金，为库存商品金额、在途商品金额和厂家的资金额之和。各部门（分公司）的流动资金承担借款利息（借款利息=占用资金*贷款利率6%/360*使用天数）。5.2.各部门（分公司）在日常生产经营活动中收取的资金，存入总公司的内部银行，享受存款利息（存款利息=存款金额*年息6%/360*存款天数）。

5.3.内部银行贷款及利息计算

5.3.1.内部银行贷款利率:内部银行贷款利息指各部门（分公司）占用的流动资金所应承担的利息,年利率5%。

5.3.2不计息的占用资金:总公司由于接受了额外的特殊的大额订单,占用的流动资金明显不足,经向内部银行申请,集团审批同意后特地临时增加的流动资金贷款,这部份贷款可以不计算贷款利息.项目完成后各部门应当归还这部分流动资金，同时这部分额外的占用资金在销售回款后存入总公司不给予存款利息。

5.3.3.内部银行存款利率：内部银行存款利息指各部门（分公司）将收取的资金存入内部银行所取得的利息,年利率6%。5.3.4.计息积数与贷款利息.贷款利息=占用资金金额*贷款年利率6%/360*占用资金天数

存款利息=存款积数*存款年利率6%/360*存款天数

5.3.5.向内部银行申请贷款的审批程序:责任中心向内部银行提出流动资金贷款时,应就其说明原因和所需资金的详情，内部银行审核后经总公司审批。

六、内部银行核算：

6.1设置部门（分公司）存款明细账:反映各部门（分公司）存款的增减变动情况,该账目借、贷、余额三栏式，并且一式二联,一联作为内部银行明细账,一联作为对账单,记满后或月末交部门（分公司）核对存款余额,部门（分公司）如发现误差应及时对账并及时调整.总公司内部银行收到各部门（分公司）存款时记：

借：货币资金 **元

贷：某某部门（分公司）存款 **元

为分公司支付款项时记：

借：某某部门（分公司）存款 **元

贷：货币资金 **元 各部门（分公司）往总公司存货款时记：

借：总公司内部银行 **元

贷：货币资金 **元

各部门（分公司）收到总公司拨付的货款时记：

借：货币资金 **元

贷：总公司内部银行 **元

凭证下设附件为总公司为各个分公司开具的收付款或转付款收据。各个分公司的出纳人员负责统计本公司当日资金收入情况，向所在公司的主管会计汇报。资金收入金额在每日资金日报表上体现，按资金日报表的规定时间上报总公司。（分公司上报的每日资金日报表必须经分公司经理签字确认）

各个部门在填写付款申请表时，各品牌经理负责申请款项的划拨，在付款申请表上注明。例如：卡车一科申请为五征汽车付款100万，品牌经理对此笔付款进行细分，标明唐山润华用款20万，遵化润华用款20万，润华机电用款60万。内部银行会计根据付款申请上标明的各个部门（分公司）的用款金额给各个部门（分公司）开具相关收据,支付当天登记记息报表且填制记账凭证。

内部银行会计每日根据分公司的资金收支情况，开具各种收据，登记电子帐。日清月结，同时各部门（分公司）及时对帐，确保帐目的准确性。

轿车科的资金占用为各个品牌的摆车保证金。

修理厂的资金占用为配件库存资金与厂家资金和厂家在途资金余额。车队资金占用为办理相关业务手续支领的资金。本相关规定自2013年1月1日起执行！

财务部 2012-12-23

第二篇：银行计息规则

银行利息的规定及计算方式

（一）利率存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5%00，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。年利率÷360＝日利率

（二）计息起点

储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定

1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；

2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；

3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；

4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理，存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。

5、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。

6、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。

7、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

8、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。

9、大额可转让定期存款：到期时按开户日挂牌公告的大额可转让定期存款利率计付利息。不办理提前支取，不计逾期息。

二、计算利息基本方法

由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数

如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数

（一）计算过期天数的方法

过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数

（二）计算利息的方法

1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。

三、各储蓄种类的利息计算

零存整取定期储蓄存款是指在开户时约定存款期限，分次每月固定存入存款金额（由客户自定）一次，中途如有漏存，应在次月补齐，到期一次支取本息的一种个人储蓄存款。漏存而未补者，视同违约，违约后存入的金额按支取日活期计算利息。

1、零存整取定期储蓄计息方法一般为“月积数计息”法。其公式是：利息=月存金额×累计月积数×月利率。其中累计月积数=(存入次数+1)÷2×存入次数。据此推算1年期的累计月积数为(12+1)÷2×12=78，以此类推，3年期、5年期的累计月积数分别为666和1830。

2、利率的规定

（1）到期支取：按开户日挂牌公告的相应档次的整存整取利率计付。（2）提前支取：支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息。（3）逾期支取：逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计算。

例

1、储户张群于2004-8-14存入零存整取定期储蓄存款200元,存期三年，储户于2007-8-14支取，请计算税后利息。利息=200×666×1.89%÷12×0.8=167.83元

例

2、储户赵红芳于2006-8-14存入零存整取定期储蓄存款500元,存期一年，储户于2007-8-20支取，请计算税后利息。

利息=500×78×1.71%÷12×0.8=44.46元

利息=500×12×6×0.81%÷360×0.8=0.648元

税后利息=44.46+0.648=45.11元

（三）整存整取定期储蓄存款

1、储户开户时一次性存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种储蓄形式。

2、开户时50元起存，多存不限。

3、存款期限分为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年六个档次，存期越长，利率越高。

整存整取定期储蓄存款利息计算 基本公式：利息=本金×存期×利率

1、本金：储蓄存款本金以“元”为起息点，元以下角、分不计息。利息金额算至厘位，实际支付或入账时四舍五入至分位。

2、存期：整年或整月的按对年对月对日计，零头天数的按实际天数计；算头不算尾。

3、利率：

（1）到期支取：按开户日挂牌公告的相应档次的整存整取利率计付；

（2）提前支取：支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付；

（3）逾期支取：逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付。

利率单位有年利率、月利率、日利率三种；计算利息要注意利率单位与存期单位的一致性。

三者之间的换算为：

月利率=年利率÷12

日利率=月利率÷30

日利率=年利率÷360

整存整取定期储蓄约定或自动转存的，区分不同的取款方式，按上述规定的利率计息，利息计入本金生息。

补充说明

1、储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；

2、在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20％的比例税率征收个人所得税；

3、2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。

例

1、储户田宇于2004年12月9日存入2600元整存整取定期储蓄存款，定期6个月，开户日利率为2.07%。储户田宇于2005年6月9日到期支取。请计算其税后利息。

存期：2005.6.9

-2004.12.9

0.6.0 到期息=2600×6×2.07%÷12×0.8 = 21.53（元）

（四）定活两便储蓄存款的利息计算方法

定活两便储蓄存款是指本金整笔一次存入，不确定存期，随时可以支取的一种储蓄形式。

1、利息=本金×存期×利率×60%

2、利率的规定

（1）存期不满3个月的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；

（2）存期满3个月而不满6个月的，按支取日挂牌公告的3个月整存整取定期储蓄存款利率打六折计算；

（3）存期满6个月而不满1年的，按支取日挂牌公告的6个月整存整取定期储蓄存款利率打六折计算利息；

（4）存期在1年以上（含1年）的，无论存期有多长，一律按支取日挂牌公告的1年期整存整取定期储蓄存款利率打六折计算利息。

例1：储户李平于2007-4-6存入定活两便储蓄存款1000,于2007-8-5支取,实得利息为多少?利息= 1000×119×2.34%÷360×60%×0.8=3.71元

例

2、储户张君于2006-9-20存入定活两便储蓄存款2000,若储户于(1)2007-12-8支取,(2)2007-3-30支取,(3)2006-12-15支取，分别计算上述三种情况下的税后利息。

（1）利息=2000×438×3.87%÷360×60%×0.95=53.68元（2）利息= 2000×190×2.43%÷360×60%×0.8=12.31元（3）利息= 2000×85×0.72%÷360×0.8=2.72元

第三篇：村镇银行存贷比

中国村镇银行多难吸储 存贷比高难与农信社竞

争

来源：第一财经日报

2010年06月29日08:25

我来说两句(0)复制链接 打印

大中小

“我们的营销压力很大，有些贷款没有钱放，存贷比居高不下。”在村镇银行备受关注之际，一家村镇银行的副行长却用这样的话来推辞《第一财经日报》的采访要求。

这家地处南方某省一富裕城市的村镇银行名声颇为响亮，当地中小企业林立，是其主要的客户资源。

但即使这样，该行也避免不了吸储难的困境。

作为加强农村金融体系的重要环节，村镇银行在诞生之初曾被寄予厚望，但如今三年过去，其发展之

路却依然遍布荆棘。

本报记者日前在福建等地调查村镇银行生存状况时发现，尽管其长远前景为业内人士看好，但村镇银行的发展现状并不容乐观，仍有待政策的完善与扶持。

“失血”的村镇银行

村镇银行有营业执照，但不具备现代银行结算功能；不能发行个人银联卡，吸存外来的款项困难。

目前，吸储难是各地村镇银行最大的通病。而基于此，又派生出了存贷比居高不下、难以扩张分支机

构等问题，影响业务发展和支农力度。

湖北某村镇银行行长对记者表示，由于村镇银行属于新生事物，品牌和声誉在当地居民中还相对薄弱，再加上网点少，给吸收存款造成了很大压力。

永安汇丰村镇银行行长刘语安告诉记者，当地有些居民以为该行是当地有钱人开的银行，也有人认为该行专门做乡镇贷款业务，其他业务（比如储蓄）都不做。“好多人走到门口不敢进来，这也是各地新开村

镇银行面临的普遍问题。”

苍南建信村镇银行董事长叶建勇道出了吸储难根本性的问题：“存贷汇是银行基本功能，村镇银行有营业执照，但不具备现代银行结算功能；不能发行个人银联卡，吸存外来的款项困难。起先存款都是靠面子，大家给存一次两次是可以的，如果仍是现在这种状况，存款成为死钱，客户终究会跑掉。”

永安汇丰村镇银行两位做农机批发和渔业的客户对本报表示，村镇银行的好处在于是独立法人不用上报审批，在贷款流程上要快很多，一笔20万元的贷款只需要几天就能发放，而当地农行通过一层层上报和审批，一般要走一两个月的流程。但因为村镇银行尚未纳入人民银行的结算系统，汇款要通过其他银行代理进行，他们为求方便，主要存款还是放在当地工行、农行和农信社。

“汇款给客户时，收款人不是客户的名字，是我们银行的名字，再在附言栏上说明收款人的账号户名信息。附言栏经常会丢失或者不全，我们经常要去其他银行查询，对客户来说不方便。此外，如果是开增值税票，税票和汇款的途径规定要一致，这里也存在问题。”刘语安表示。

吸储困难但放贷相对容易，造成了很多村镇银行存贷比居高不下的严峻现实。4月有浙江媒体报道，从浙江银监局获得的数据显示，浙江村镇银行中只有长兴村镇银行规模最大，约有14亿元存款；有些村镇银行半年只吸收3000多万元存款，稍微好些的有2亿~3亿元存款。而几乎所有村镇银行资本金都已贷出，有些村镇银行的存贷比甚至超过150%~200%。

刘语安对记者表示：“虽然银监会提出村镇银行开业5年之内不对存贷比做硬性考核，但存贷比高实际上是有风险的。”因此抓存款成了刘语安的首要任务，这也是很多村镇银行的头等要事。

重庆某村镇银行行长对本报表示：“由于吸收存款比放贷要难，新开业的村镇银行相对合理的存贷比一般在100%-120%，除了存款之外，主要是用资本金在放贷，所以存贷比超过100%。开业二三年后，存贷比100%-120%风险也相对可控，但开业四五年之后应该控制在75%之内，因为经过长时间的营销，存款应

该远大于资本金。”

按照监管层的要求,银行类金融机构存贷比不得突破75%的红线。但出于对“三农”的支持，监管层对村镇银行有所放宽,要求其5年内逐步达标。但显然，如此快速的存贷比下降绝非易事。而真正的考验还在后

面。

难与农信社竞争

村镇地区都很认同国有银行和农信社，对村镇银行缺乏认知，会担心村镇银行是否安全，背景是否可

靠等。

村镇银行“缺血”的一个重要原因为当地农信社的竞争。这主要是因为农信社的资金雄厚、网点多，村

镇银行无以抗衡。

“我们这里一家专门养鸡的企业，贷款规模要一两千万元，我们提供的贷款上限是200万元，如果别的银行提出一次性将这一两千万元都贷给他，我们村镇银行就不在这些企业的考虑之内了。”刘语安表示。

此外，农信社在农村金融市场存续时间久、基石牢，是储蓄存款的一大去向。目前，村镇银行的市场体量可谓非常弱小。以永安为例，当地有中农工建交五大行，还有农业发展银行、兴业银行、农信社和邮储银行，村镇银行的市场占比目前只有1%。去年的历史数据显示，截至2009年6月，全国金融机构存款余额为58万亿元，而同期村镇银行的存款余额为130亿元，仅占0.022%。

“村镇银行是小型金融机构，与大银行和当地农信社相比有很大差距。目前，村镇地区都很认同国有银行和农信社，对村镇银行缺乏认知，会担心村镇银行是否安全，背景是否可靠等。”上述重庆某村镇银行行

长表示。

不过目前，村镇银行这一境地已获得一定程度的缓解。

今年5月份，银监会放开了村镇银行向单一借款人发放贷款比例的上限，由占净资本的5%调整为不超过10%。也就是说，一家注册4000万元资本金的村镇银行，向单一客户的贷款由此前的200万元提高到400万元。“对村镇银行来说，这一规定较其他优惠政策更重要。”某村镇银行行长表示。

很多受访的村镇银行还表示要加强市场营销，扩大平台影响力以及拓展村镇银行网络。而今年5月，银监会副主席蒋定之在出席“中国县域金融论坛”时表示，将积极探索地区总部、管理事业部和母子公司制的村镇银行管理模式。

与此精神相通的是，5月份银监会下发的有关通知表示，允许村镇银行在西部地区除省会城市以外的地级市，以及中部边穷地区，以总行的架构设立村镇银行，但总行不可以做贷款业务，而是由其所在地级市管辖的县级区域内设立的支行发放贷款。接受采访的多家村镇银行认为，设立的总部在地级市吸收存款，放到村镇银行内，或一定程度上缓解中西部地区村镇银行的存款来源。但截至目前，还没有见到这种形式

出现。

村镇银行不“村镇”

已经开业的村镇银行，相当一部分都设在经济上并不贫乏的地级市和县域。因此，“村镇银行”的真实

意义被质疑。

除了吸储难之外，目前，村镇银行面临着“不村镇”的质疑。

设立村镇银行的初衷，是为了搭建农村金融供给新渠道、激活农村金融业适度竞争、提升农村金融服务水平。在很多经济不发达的农村地区，金融行业处于空白状态。

但目前已经开业的村镇银行，相当一部分都设在经济上并不贫乏的地级市和县域。因此，“村镇银行”的真实意义被质疑。

北京大学农村金融研究所教授王曙光在对宁夏等地区的农村金融进行调研后发现，目前村镇银行深入基层的程度还不够，应该鼓励其满足更多小型农户的贷款需求。

但对于在国内仅有三年多历史的村镇银行来说，这背后的确有现实的原因。

另一村镇银行内部管理人员向记者反问：“你到乡镇存款会有多少？没有存款你怎么放贷？而且村镇银行都是独立法人，要求五年内必须达到75%的存贷比。我们希望流动性等各个方面能够达到监管部门的要求。但是如果开设在乡镇，存款从哪里来？”所以，如果村镇银行设在乡镇，在县域没有网点的话，那么就连县域的存款也会争取不到，存款业务面临更多挑战。

当然，村镇银行在经过一定的发展而初步成熟后，可以将触角深入到经济更贫乏的地区。比如，汇丰在随州和大足开设的村镇银行，去年就分别在辖区内开设了支行。刘语安也希望永安村镇银行在达到比较满意的盈利规模后，尽快开立分支机构，将支行开设到永安市下辖的乡镇。

当然，开设新的支行需要谨慎考察当地的存款能力、运营规模、人均收入水平和农业发展程度等。此外，也意味着这家村镇银行将付出更长的时间和精力去实现整体盈利。

“硬性任务”

国有银行和股份制银行这么多年来的铺点已经很广泛，且村镇银行盈利有限，因此兴趣不大。

根据银监会制定的《新型农村金融机构2009~2011年发展规划》，在2009~2011年三年时间里，全国计划设立1294家新型农村金融机构，其中村镇银行1027家。

在此背景下，各地开始将此作为硬性任务去扩大村镇银行的队伍。以广东省为例，此前仅有不超过5家村镇银行。近日，广东省某资深银行家对本报表示，广东银监局召集了广州农商行、东莞农商行和顺德农商行开会，要求这三家农商行今年各自自主发起成立五六家村镇银行。日前，广州农商行已向本报透露，计划今明两年发起设立十多家村镇银行。

根据监管层统计，截至去年年底，全国已开业的村镇银行共有148家，其中，80%由城市商业银行、农村商业银行和农信社等小金融机构作为主发起人而设立，其中又以城市商业银行为主力。而五大行和国家开发银行发起设立的村镇银行不超过20家，还有相当一批股份制银行未发起设立村镇银行。

城商行为什么如此热衷于开设村镇银行？广东省某市金融办主任对本报表示，国有银行和股份制银行这么多年来的铺点已经很广泛，且村镇银行盈利有限，因此兴趣不大。但从农信社改制过来的农村商业银行或城市商业银行，在原来作为农信社时被严格限制在本区域内经营，现在改制成商业银行之后虽然可以跨区经营，但去异地设立分行，审批的流程比较漫长，不那么容易实现。成立村镇银行就成了扩张的捷径。

“现在监管层很想推进农村金融市场的发展，城商行、农商行等要跨区域经营，组建村镇银行这条路径客观上更便捷。比如，大多数农商行的财力有限，而组建村镇银行的门槛比较低，又可以控股和引入社会资金入股，这样就可以将触角深入到本区域以外。”上述人士表示。

在大银行中要数国家开发银行最为积极，截至今年2月，其已设立7家村镇银行。中央财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇认为，国开行热衷于组建村镇银行可能主要和商业化转型有关。“从去年年报来看，中小企业贷款及农户贷款正成为国开行的一个业务重点，但是这些中小企业有很大一部分分布在县域

城市，而国开行在那些地区没有分行。”

政策极力扶持

虽然吸存已成为村镇银行最大的苦痛，但受访的多家村镇银行负责人均表示，非常看好村镇银行未来的发展空间。

虽然吸存已成为村镇银行最大的苦痛，但受访的多家村镇银行负责人均表示，非常看好村镇银行未来的发展空间。

重庆某村镇银行行长说：“在我印象中，很多中资银行发起设立的村镇银行第一年都能盈利。盈利的来源是存贷差，当然不排除有些村镇银行以较高的贷款利率而尽快盈利。但从长远来看，村镇银行的前景肯定是看好的。”刘语安也表示对村镇银行在中国的发展十分乐观，农村金融服务发展空间广阔。他坚信村镇

银行有良好的发展前景。

来自银监会的统计显示，截至2009年6月末，全国已有118家新型农村金融机构开业，其中村镇银行100家，贷款公司7家，农村资金互助社11家。多数机构已实现盈利，其中2009年累计盈利4074万元。

今年6月13日，财政部发布了《中央财政农村金融机构定向费用补贴资金管理暂行办法》(下称《办

法》)，即日施行。

《办法》规定，中央财政对当年贷款平均余额同比增长、年末存贷比高于50%且达到银监会监管指标要求的村镇银行，按其当年贷款平均余额的2%给予补贴。中国金融研究院吴黎华曾撰文称，该项补贴政策，使得本来需要三年才能盈利的村镇银行，开办当年就能实现盈利。

另外，银监会5月下发的《关于加快新型农村金融机构有关事宜的通知》，无疑将加快村镇银行在全国布局的速度。《通知》规定，对设立30家或以上新型农村金融机构的主发起人，将允许其探索组建控股公司。据悉，目前建设银行已经上报方案到监管层，其控股公司主要从事村镇银行的投资设立、股权管理、运营支持和管理服务等。但控股公司和村镇银行各为独立法人。

“这可以简化村镇银行的管理程序，相当于从零售走向批发。”南方一家村镇银行行长对本报表示，控股公司可以专业化、规模化地发起设立村镇银行，简化主发起银行直接投资设立村镇银行的繁琐程序，理顺股权关系。目前，已有一些城商行和农商行，想加快开设村镇银行的速度，以享受此项政策。

第四篇：国内银行信用卡计息规则总结

目前，国际通行的信用卡计息方式有两种：一种是全额计息，另一种是按未清偿部分计息。

全额罚息是指在还款最后期限超过之后，无论当月信用卡是否产生了部分还款，发卡行都会对持卡人按照总消费金额计息。

《银行卡业务管理办法》第二十一条 贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

目前，除工行和浦发等少数几家银行是按未清偿部分计息，大部分银行虽然在章程当中规定“应支付未偿还部分自银行记账日起的利息”，但实际操作或在领用合约中规定按全额计息。

1,按未清偿部分计息的有：

工商银行：持卡人可按照对账单标明的最低还款额还款。按照最低还款额规定还款的，发卡机构只对未清偿部分计收从银行记账日起至还款日止的透支利息。未能在到期还款日（含）前偿还最低还款额的，除按照上述计息方法支付透支利息外，还应按照最低还款额未还部分的一定比例支付滞纳金。

浦发银行：持卡人持信用卡进行交易时选择了最低还款额方式，则不再享受免息还款期待遇。应支付未偿还部分自信用卡中心记账日起按规定利率计付的利息。

2，按全额计息的有：

招商银行：持卡人可按照发卡机构规定的最低还款额还款。持卡人未能在到期还款日前（含）全额还款的，不享受免息还款期待遇。发卡机构对持卡人不符合免息条件的交易款项从银行记账日开始计算利息，日利率为万分之五，按月计收复利，如有变动按中国人民银行的有关规定执行。

民生银行：持卡人选择最低还款额的还款方式或超过本行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应支付未偿还部分自银行记账日至还款日的透支利息。

中国邮政储蓄银行：如果乙方在免息还款期内未偿还当期已出账单的全部欠款，则当期已出账单的所有余额及下期新增非现金交易不适用免息还款规定，乙方应按甲方规定支付透支利息。利息由交易入账日起以实际欠款金额计算，至偿还全部欠款为止。

中国银行：在到期还款日前未全数偿还信用卡账户内所有欠款的，不适用免息还款规定，乙方应按甲方相关规定支付透支利息及相关费用，利息由交易记账日起以实际欠款金额计算，至还清全部欠款为止。

中国建设银行：持卡人在到期还款日（含）前不能或不愿偿还全部应还款额的，可按不低于最低还款额的任意金额还款，但应还款中的消费交易款项不再享受免息还款待遇。持卡人在信用额度内提取现金不享受免息还款待遇。本行对持卡人不符合免息还款条件的交易款项、费用等从银行记账日开始计算利息，按月计收复利。

中信银行：持卡人未全额还款，不再享受免息还款期待遇，应支付透支款自银行记账日起至还款到账日的透支利息。持卡人支取现金不享受免息还款期待遇，应支付自银行记账日起至还款到账日的透支利息。

农业银行：持卡人以最低还款额方式（还款额满足银行要求的最低还款额但未偿还全部贷款）还款，不享受免息还款期便利，持卡人超过发卡银行批准的信用额度用卡时，也不享受免息还款期便利，均应支付未偿还部分自银行记账日起至还款日止的贷款利息。

第五篇：关于我国凭证式国债计息规定之研究

常华清（中国人民银行襄阳市中心支行 441021）【摘要】凭证式国债是我国国债重要品种之一。当前凭证式国债计息存在一些不合理的规定，引起了广大社会投资者的不满。为了确保国家债券的顺利发行，不断加强国债投资者权益保护，必须及时修改完善凭证式国债计息规定。【关键词】凭证式国债 计息 研究

一、投资者认为现行凭证式国债计息规定的不合理之处

（一）持有国债不计息 《中国人民银行 财政部关于2012 年凭证式国债改革工作的指导意见》（银发〔2012〕65 号）规定：“投资者提前兑取凭证式国债时，从购买之日起持有期限不满半年不计付利息。”投资者一致认为，购买凭证式国债的持有期限即使之差1 天、但未满半年不计付利息的规定实在不合理，白白浪费了投资者的投资理财周期，他们建议至少应该参照国家同期活期利率计付利息。

（二）逾期未兑不计息近年来，我国发行的每期凭证式国债均有固定的期限，比如3 年期和5 年期，而且两种期限的国债同时发行，发行数量比例分别为同期凭证式国债发行总额的60% 和40%。投资者购买3 年期和5 年期凭证式国债持有期限在分别超过3 年和5 年之后的持有期，国家不计付任何利息。中国人民银行、财政部《关于发行2013 年凭证式（２期）国债有关问题的通知》（银发〔2013〕133 号）、《关于发行2013 年凭证式（４期）国债有关问题的通知》（银发〔2013〕259 号）、《关于发行2014 年凭证式（１期）国债有关问题的通知》（银发〔2014〕61 号）等文件中均规定：“投资者购买的本期国债从购买之日开始计息，到期一次还本付息，不计复利，逾期不加计利息。”投资者对此规定也甚为不满，他们普遍认为，购买国债一般为中老年人群为主，记忆力较差，逾期未兑的事情也较多，在逾期未兑仍然持有凭证式国债的情况下，国家也至少应该参照活期存款的利率计付利息。

（三）提前兑取收手续费 中国人民银行 财政部《关于发行2013 年凭证式（２期）国债有关问题的通知》（银发〔2013〕133 号）、《关于发行2013 年凭证式（４期）国债有关问题的通知》（银发〔2013〕259 号）、《关于发行2014 年凭证式（１期）国债有关问题的通知》（银发〔2014〕61 号）等文件中均规定：“投资者购买本期国债后，可到原购买机构办理提前兑取。各承销团成员按提前兑取国债本金数额0.1% 向投资者收取手续费。”投资者一致认为，无论是凭证式国债提前兑取，还是到期后兑取，均没有增加兑付机构办理国债兑付的业务量和劳动强度。既然凭证式国债投资者到期办理兑取不收取手续费，那么提前兑取也不应当收取手续费。

二、修改凭证式国债计息规定的主要理由 １.修改现行凭证式国债计息规定是保护国债投资者利益的需要。近年来，各级人民银行高度重视金融消费权益保护工作，2012 年人民银行总行设立金融消费权益保护局，不断加强了金融消费权益保护工作。国债投资者权益保护作为金融消费权益保护的重要内容，既然当前凭证式国债的投资者提出了改进完善现行国债计息规定的诉求，人民银行总行应引起高度重视，与财政部一道予以研究和改进。２.修改现行凭证式国债计息规定是确保国家债券顺利发行的需要。我国凭证式国债自1994 年开始发行，至今已有20 年，在广大社会投资者心目中具有极高的信誉。但是，随着近年来储蓄国债（电子式）、记账国债（电子式）的出现，以及国债利率市场化的推进，凭证式国债发售“一抢而空”的形势一去不复返，国债顺利发售已显得较为困难。比如，2013 年凭证式（１期）国债计划发售300 亿元，实际发售292 亿元，计划完成率为97.35%，比2012 年凭证式（１期）国债计划完成率下降1.23%。2014 年，凭证式（１期）国债计划发售500 亿元，实际发售396.35 亿元，计划完成率仅为79%，比2013 年凭证式（１期）国债计划完成率下降了18.35%，呈逐年下是其他行业及企业在营改增中常见的问题，只是具体的表现形式不同罢了。相信随着我国财税体制改革的深入发展，法制建设的完善，这些妨碍市场主体公平竞争的现象将会逐步被消灭。

四、结论 在现阶段营改增试点中，相关企业对税负变化产生的异议与对营改增相关意义的认识不足存在着一定的对应关系，主管方可加大宣传与培训力度，企业也需强化这方面的工作，避免在营改增试点的实践中处于被动。目前，因营改增正处于部分行业的试点阶段，由此必然会造成相关行业间的税负失衡，所以政府应关注试点企业的反馈并如期完成营改增试点，给各行各业各企业创造一个公平竞争的平台。最后，税收优惠不是解决企业对税负变化产生异议的灵丹妙药。那些能够面对现实，能在遵循现行经营环境的基础上“曲径通幽”的企业，才是真正的税改红利的获得者。参考文献 [1] 吕炜.中国新一轮财税体制改革[m].大连：东北财经大学出版社，2013.[2] 秦霞.营业税改征增值税对交通运输业影响分析[j].财会通讯，2013(5).[3] 朱姝.交通运输业“营改增”的影响分析及对应策略[j].会计之友.2013(5).[4] 林瑞斌, 吴俊龙.中国税制[m].上海：上海人民出版社，2013.[5] 高培勇.现行税制结构失衡非改不可[n].东方早报，2014-03-10.