内控管理测试卷

第一篇：内控管理测试卷

北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题

一、单项选择题(本题型共50小题，每小题只有一个正确答案，每小题1分，共50分)

1．全面性原则中内部控制应该贯穿决策、执行和（）全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。A.控制 B.监督 C.审核 D.管理

2．制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾（）。A.经营成果 B.员工满意度 C.运营效率 D.社会成本

3．企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除()。A.政府干预 B.管理层因素 C.人为操作因素 D.个人因素

4． 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入（），促进内部控制的有效实施。A.绩效考评体系 B.业绩评估体系 C.资产评估体系 D.员工评价体系

5．企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（）。A.独立性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性

6．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（）。A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源

7．（）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.绩效考核控制

8．企业对于重大的业务和事项，应当实行（）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。A.集体决策审批 B.联签

C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签

9．（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层

10．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（）。A.集体决策审批或者联签制度 B.经理人单独进行决策

C.经理人灵活改变集体决策意见 D.企业自行确定具体标准

11．企业应当根据（）制定战略规划，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。A.发展目标 B.市场需求 C.行业状况 D.宏观经济政策

12．（）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。A.发展战略 B.组织架构 C.战略规划 D.发展目标 13．（）可能导致法律诉讼或企业声誉受损。A.人力资源缺乏或过剩

B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源开发机制不健全 D.人力资源退出机制不当

14．企业确定选聘人员后，应当依法签订（），建立劳动用工关系。A.劳动合同 B.雇佣协议 C.雇佣合同 D.劳动协议

15．企业进行安全生产，应当贯彻（）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本

16．企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现（）。A.安全生产 B.科学生产 C.清洁生产 D.高效生产

17.为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（）。A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督

18．企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的（）的总称。A.道德准则

B.世界观、人生观、价值观 C.行为规范 D.规章制度

19．企业在对筹资方案进行审批过程中，应重点关注筹资用途的可行性和（）。A.相应的偿债能力 B.利率风险 C.筹资成本 D.流动性风险

20．股利分配方案应当经过（）批准，并按规定履行披露义务。A.股东大会 B.董事会

C.监事会 D.管理层

21.关于采购付款的管理，下列说法错误的是（）。

A.为了完善付款流程，应明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款

B.企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理

C.企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当先付款后查明异常发生的原因

D.企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全

22.以下关于预付账款和定金的管理，应用指引中没有提到的是（）。A.对大额或长期的预付款项定期进行追踪核查 B.考虑预付账款收款方是否为关联方及其影响

C.综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险 D.发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施

23．外购存货的验收，应当重点关注的是（）。

A.存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 B.是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收 C.产品质量

D.合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

24．关于无形资产管理，下列说法中错误的是（）。

A.企业应当加强对商誉、品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，统一制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用 B.企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险 C.企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平D.企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。

25.为了促进销售目标实现，不断提高市场占有率，下列说法中不正确的是（）。A.应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式 B.根据市场变化及时调整销售策略

C.运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式 D.在客户发生信用风险的情况下，满足客户的延长付款期限需求

26.关于企业应当完善客户服务制度，下列说法中正确的是（）。A.增加服务人员的数量，满足客户的所有要求 B.减少服务人员的数量，不满足客户额外要求 C.加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平

D.减少客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平

27．关于企业研发活动应关注的风险，研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（）。A.研发成本过高 B.企业利益受损

C.创新不足或资源浪费 D.舞弊或研发失败

28．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（）。A.研发成本过高 B.企业利益受损

C.创新不足或资源浪费 D.舞弊或研发失败

29.关于企业建立和完善工程项目各项管理制度，下列说法中错误的是（）。A.规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程 B.明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离

C.重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调

D.强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全

30.关于工程物资采购的说法，下列说法中错误的是（）。A.由承包单位采购工程物资的，企业应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求

B.重大设备和大宗材料的采购可以不根据有关招标采购的规定执行

C.企业自行采购工程物资的，应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定，组织工程物资采购、验收和付款 D.企业可以自行采购工程物资，也可以由承包单位采购

31.担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（）。A.及时终止担保关系 B.加强对被担保人的监测 C.及时报告，妥善处理 D.办理担保变更

32.判断担保申请人的偿债能力应当重点关注两个方面：一是企业整体的资信状况；二是（）。

A.是否面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 B.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况

C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产的权利归属 D.担保项目的预期运营情况

33.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（）。A.重大业务 B.核心业务

C.研发业务 D.资信调查业务

34.业务外包流程的首要环节是（）。A.选择承包方

B.制定业务外包实施方案 C.签订业务外包合同 D.调查评估业务外包风险

35.企业在编制财务报告前，对资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门应定期进行沟通的部门是（）。A.生产部门 B.销售部门

C.资产管理部门 D.计划部门

36.下列措施中，不属于财务报告编制阶段管控措施的是（）。A.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠 B.及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理 C.调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用 D.企业应保留审核记录，建立责任追究制度

37.企业预算管理工作机构一般设在（）。A.预算管理委员会 B.生产计划部门 C.经营管理部门 D.财会部门

38.可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性的原因是（）。A.预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低 B.预算编制所依据的相关信息不足 C.预算指标分解与业绩考核体系不匹配

D.预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅

39.合同登记管理制度应体现()。A.合同的科学化管理 B.合同的标准化管理 C.合同的全过程封闭管理 D.合同的全过程动态管理

40.企业对外发生经济行为，应当订立书面合同，除()外。A.口头约定方式 B.即时结清方式 C.上级批准

D.特殊经济行为

41.企业设计内部报告指标体系时，应当关注()。A.成本费用预算的执行情况 B.收入预算的执行情况 C.利润预算的执行情况

D.市场环境、政策变化等外部信息

42.下列措施中有助于企业准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险的是（）。

A.获取市场环境、政策变化等外部信息 B.采取科学的风险控制方法 C.构建全面的风险评价指标

D.有效利用内部报告进行风险评估

43.如果企业系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致（）。A.无法利用信息技术实施有效控制 B.信息泄漏或毁损，系统无法正常运行 C.造成信息孤岛或重复建设 D.企业经营管理效率低下

44.为了确保信息系统在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求，对开发完成的信息系统进行验收测试的机构是（）。A.开发单位 B.指定的专门机构

C.委托的专业机构 D.独立于开发单位的专业机构

45.在完成内部控制审计工作后，如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师可能采取的行动中不包括的是（）。A.解除业务约定

B.评价企业拒绝提供书面声明产生的影响 C.出具无法表示意见的内部控制审计报告 D.出具带强调事项段的内部控制审计报告

46.注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告。下列审计意见类型中，通常不会出具的是（）。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见

D.无法表示意见

47．对企业内部控制进行评价的责任主体是（）。A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层

48.下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是（）。A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

C.内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷和一般缺陷 D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

49．单位负责人应当（）会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。A.理解 B.支持 C.保证 D.指导

50．（）对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。A.任何单位和个人 B.国有企业

C.国有资产占控股地位的企业 D.国有资产占主导地位的企业

二、多项选择题(本题型共50小题，每小题均有多个正确答案，每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。每小题2分，共100分)1．企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 E.成本效益原则

2．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，企业识别内部风险，应当关注下列因素（）。

A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素

B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

3．财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（）等措施，确保财产安全。A.财产记录 B.实物保管 C.定期盘点 D.外审监督 E.账实核对

4．企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，企业可以通过（）等渠道，获取内部信息。A.财务会计资料 B.经营管理资料 C.调研报告 D.专项信息 E.办公网络

5．企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（）情形作为反舞弊工作的重点。

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊

E.召开董事会总有相关董事和独立董事缺席大会

6．企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（）等自行确定。A.经营业务调整 B.经营环境变化 C.业务发展状况 D.实际风险水平E.预算执行情况

7.根据企业内部控制基本规范，以下说法正确的有（）。A.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务

B.大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职

C.企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产

D.绩效考评制度要求将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗等的唯一依据

E.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

8．授权审批控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的（），严格控制特别权限。A.范围 B.权限 C.程序 D.责任 E.惩罚

9.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确（）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层 E.高级管理人员

10.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求，不相容职务通常包括（）。

A.可行性研究与决策审批 B.决策审批与执行

C.执行与监督检查 D.重要人事任免及大额资金支付 E.薪酬与考核

11．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险（）。A.缺乏明确的发展战略 B.发展战略实施不到位

C.发展战略过于保守

D.发展战略因主观原因频繁变动 E.发展战略过于激进 12．企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（）和自身优势与劣势等影响因素。

A.宏观经济政策 B.国内外市场需求变化

C.技术发展趋势 D.行业及竞争对手状况 E.可利用资源水平

13．企业人力资源管理应当关注下列风险()。

A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源退出机制不当 D.关键岗位人员管理不完善 E.员工权益保护不够

14．企业应当制定（）定期轮岗制度。A.所有员工

B.各级管理人员 C.关键岗位员工 D.监事会 E.董事会

15．企业应当重视履行社会责任，切实做到（）相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。A.经济效益与社会效益 B.短期利益与长远利益 C.自身发展与社会发展 D.环境安全与经济发展 E.员工利益与企业利益

16．企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现（）。A.低投入 B.低消耗 C.高产量 D.低排放 E.高效率

17.加强企业文化建设应关注的风险包括：（）。A.缺乏积极向上的企业文化

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C.缺乏诚实守信的经营理念

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突 E.未建立企业文化建设部门

18.企业文化评估应当重点关注下列哪些方面（）。A.董事、监事、经理和其他高级管理人员的责任履行情况 B.全体员工对企业核心价值观的认同感 C.企业品牌的社会影响力 D.员工对企业未来发展的信心

E.参与企业并购重组各方文化的融合度

19.为确保资金安全和有效运行，企业可采取的措施有（）。A.科学确定投融资目标和规划

B.完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度 C.加强资金活动的集中归口管理

D.明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 E.定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度

20.银行借款或发行债券，应当重点关注（）、偿还能力和流动性风险等。A.市场风险 B.利率风险 C.政策风险 D.筹资成本 E.经济形势

21.企业采购业务的风险包括（）。

A.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 B.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费

C.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

E.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

22.关于采购过程中选择采购方式，下列说法正确的有（）。A.一般物资或劳务等的采购可以采用招标的方式并签订合同协议 B.一般物资或劳务等的采购可以采用询价的方式并签订合同协议 C.一般物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式并签订合同协议 D.大宗采购应当采用招标方式

E.小额零星物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式

23．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中资产管理包含下列哪些资产（）。

A.货币资金 B.存货

C.长期股权投资 D.固定资产 E.无形资产

24．企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限，以下程序正确的有（）。A.应由相关部门提出申请 B.经企业授权部门或人员批准 C.经管理层批准

D.由资产管理部门办理抵押手续 E.由财务部门办理抵押手续

25.企业为确保实现销售目标，应当采取的措施有（）。

A.结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度

B.确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限 C.按照规定的权限和程序办理销售业务

D.定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施

E.重视人力资源建设，根据发展战略，满足销售人员的每一个目标

26.对销售流程的控制，下列说法正确的有（）。

A.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知

B.发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运

C.对特殊客户，可以不进行审核发货

D.企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理 E.企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票

27．企业开展研发活动至少应当关注的风险有（）。

A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

B．研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

C．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 D．研发计划制定不足，可能导致研发成本过高或研发失败 E．研发相关资源的随意使用，可能导致研发成本过高

28．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。A.研究成果归属 B.离职条件

C.离职移交程序 D.离职后保密义务

E.离职后竞业限制年限及违约责任

29.项目建议书的主要内容应包括（）。A.项目的必要性和依据 B.产品方案、拟建规模 C.投资估算、资金筹措 D.项目进度安排、经济效果和社会效益的估计 E.建设地点、环境影响的初步评价

30.关于工程变更的说法，下列说法中错误的有（）。A.企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批

B.企业应当禁止工程变更

C.重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续

D.重大的项目变更可以不按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续

E.工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核

31.企业财会部门要积极配合担保经办部门防范担保业务风险，应当在以下哪些方面持续关注被担保人（）。A.财务状况 B.经营成果

C.现金流量 D.经营策略

E.担保合同的履行情况

32.下列属于担保业务中审批环节的风险控制措施的有（）。A.建立和完善担保授权审批制度

B.建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度 C.委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估 D.对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测 E.从严办理担保变更审批

33.企业制定业务外包实施方案除了应结合确定的业务外包范围外，其主要根据有（）。

A.发展战略规划 B.年度生产经营计划 C.业务外包合同 D.业务外包管理制度 E.承包方的选择

34.为了严格控制业务外包成本，合理确定外包价格，应综合考虑企业内外部因素，对业务外包的下列指标进行测算分析（）。A.人工成本 B.营销成本 C.业务费用 D.业务收入 E.人力资源

35.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。不得随意变更或改变、调整的有（）。A.各项资产计价方法

B.费用的确认标准或计量方法 C.成本的确认标准或计量方法 D.利润的计算方法 E.利润的分配方法

36.企业负责人应对财务报告的下列方面负责（）。A.导向性 B.真实性 C.可比性 D.完整性 E.系统性

37.下列属于预算管理委员会的主要负责有（）。A.拟定预算目标和预算政策

B.制定预算管理的具体措施和办法

C.协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导 D.组织编制、平衡预算草案 E.督促完成预算目标

38.对于企业已经批准下达的预算，下列表述中正确的有()。A.保持稳定，不得随意调整

B.随市场环境等因素的变化随时调整

C.无论市场环境等因素发生怎样的变化均不许调整 D.各预算执行单位根据执行情况进行适当调整

E.由于客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整的，应履行严格的审批程序

39.企业应当对合同文本进行严格审核，并重点关注下列内容（）。A.合同的主体的财务状况 B.合同的内容和形式是否标准

C.合同的主体、内容和形式是否合法 D.合同内容是否符合企业的经济利益

E.合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确

40.下列措施中属于合同谈判管控措施的有（）。A.关注合同核心内容、条款和关键细节 B.加强保密工作，建立严格的责任追究制度

C.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明等证明原件 D.对被调查对象进行现场调查

E.按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同 41.企业应当定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。A.完整性 B.准确性 C.及时性 D.安全性 E.有效性

42.在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各“信息用户”的需求选择信息指标，以满足下列需要（）。A.战略规划 B.经营决策 C.业绩考核 D.价值评估 E.风险评估

43.企业应当建立信息系统变更管理流程，但信息系统操作人员不得（）。A.擅自进行系统软件的删除、修改等操作 B.擅自接触关键信息设备

C.擅自升级、改变系统软件版本 D.擅自改变软件系统环境配置

E.擅自解决系统运行中存在的问题

44.为了防范利用计算机舞弊和犯罪，企业信息系统不相容职务涉及的人员一般可以分为（）。A.企业负责人员 B.系统开发建设人员 C.财务负责人员

D.系统管理和维护人员 E.系统操作使用人员

45.在计划内部控制审计工作时，下列做法中正确的有（）。

A.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，表明该领域内部控制不可靠，注册会计师应给予该领域的审计关注就越少

B.注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制

C.注册会计师需要评估企业内部控制的自我评价，判断是否利用企业内部审计人员等的工作以及利用的程度，以减少可能本应由注册会计师执行的工作 D.与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越低，注册会计师就需要更多地对该项控制亲自进行测试

E.注册会计师即使利用了企业内部审计人员的工作，也应对发表的审计意见独立承担责任

46.在实施阶段，注册会计师应当运用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列 各项中，属于实施阶段应做的工作有（）。A.注册会计师对企业层面控制的评价

B.关注信息系统对内部控制及风险评估的影响 C.测试控制运行的有效性 D.确定重要性水平

E.测试控制设计的有效性

47.企业实施内部控制评价至少应遵循的原则有（）。A.全面性 B.及时性 C.重要性 D.谨慎性 E.客观性

48.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，可以综合运用的方法有（）。

A.个别访谈法 B.函证法

C.实地查验法 D.调查问卷法 E.专题讨论法

49．按会计法的有关规定，下列各部门中属于对会计工作进行外部监督的有（）。

A.财政部门 B.税务部门 C.审计部门

D.证券监管部门 E.保险监管部门

50．各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供（），不得拒绝、隐匿、谎报。A.会计凭证 B.会计帐簿

C.财务会计报告 D.其他会计资料

E.与会计有关的情况

附：北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题答题卡

第二篇：内控管理

X银监局：

收到《X银监局监管通报》（豫银监通股字[X]1号）后，分行领导高度重视，对照《公司法》、《证券法》等有关法律法规以及《XXX章程》（“《XX银行X分行公司章程》”）等内部规章制度的规定，李兴智行长就对监管通报所指出的问题，责成相关支行和分行管理部门逐条对照，详细说明情况进行认真落实整改，并通知分行各业务部门要在全行进行横向拉网式全面检查和纵向的系统自身深度自查，对于检查出的问题要严肃处理，绝不迁就姑息任何形成的违规行为，并将认真组织有关部门现场检查整改落实。现将治理专项活动的主要工作及整改情况报告如下：

一、解放思想强管理，科学谋划抓机遇。

X年，是我国发展进程中极不平凡的一年。我们战胜了罕见的低温雨雪冰冻灾害和汶川特大地震灾害，谱写了感天动地的英雄凯歌，给我们子孙后代留下了宝贵的精神财富。我们成功举办了北京第29届奥运会和北京X年残奥会，实现了中华民族的百年梦想。我们圆满完成了神舟七号载人航天飞行，实现了空间技术发展具有里程碑意义的重大跨越。我们克服国际经济环境重大变化的不利影响，加强和改善宏观调控，保持了经济社会发展的良好势头。X年，在XXX总行的正确领导和地方政府的关心指导下，在各兄弟部门的大力支持配合下，我们始终坚持“XXXX中心工作，在服务中发展银行信贷事业”、坚持解放思想强管理，科学谋化抓机遇，认真落实李兴智行长在X年分行工作会和李忠录副行长在X年全行信贷工作会议上的讲话精神，抢抓机遇，谋求发展；调整思路，优化结构；强化管理，防范风险。为X年各项工作再创新高而奋斗。在信贷工作上，要求严控风险，抢抓机遇。继续稳定和优化存量信贷资产，积极培育和发展优质授信客户。X年我们信贷工作，要紧紧把握宏观经济金融形势的变化，密切关注授信企业的生产经营状况，严控不良率，认真做好存量信贷资产的经营工作；牢牢抓住国家“扩内需，保增长”的投资拉动经济增长的契机，培育和发展一批优质授信客户；进一步强化客户经理培训和队伍建设工作，切实完善客户经理的进入和退出机制。以“为民解忧”为要事，以“适应形势”为主题，以“求真务实”为要求，以“开拓创新”为动力，以“群众满意”为标准，以“自身建设”为手段，在“新”字上做文章，在“实”字上下功夫，在“严”字上抓管理；牢固树立“以民为本，以情为民，以苦为荣，以助为乐，以实为上，以德为政”的工作宗旨，奋发努力,拼搏进取,为分行的各项业务工作取得了新进展而努力奋斗，为着眼于落实科学发展观和构建和谐社会做出积极贡献。

二、并于贷款增长乏力，市场份额持续缩小的问题。

内部因素：X年-X年，XX银行当时业务发展良好，市场份额占比较大。X年-X年XX银行引进国际战略投资者进行资产重组，业务发展受到很大影响，失去了部分原有的市场；X年重组成功后，与战略投资者的磨合有一个过程，业务发展一般；X年上半年，受国家宏观调控政策影响，贷款有所萎缩；X年下半年，贷款环境有所改善，我行贷款总体规模上升很快。

外部因素：X年X省股份制商业银行只有交通银行、XX银行、中信银行、光大银行4家，XX银行当时业务发展良好，市场份额占比较大。后来随着上海浦发银行、招商银行、兴业银行、民生银行等4家股份制银行入驻X，整个市场得到进一步细分，再加上后入驻的几家商业银行贷款规模增幅很快，造成前几家股份制商业银行的贷款规模在整个市场的占比进一步缩小。

三、关于个人住房按揭贷款风险不容忽视的问题。

截至X年年末，我行个贷余额14.3亿元，较年初下降0.72亿元，累计发放贷款10.65亿元，累计收回贷款11.37亿元，不良贷款余额1.01亿元，较年初下降不良贷款0.04亿元,全年累计收回不良贷款0.41亿元，通过诉讼收回现金0.14亿元。针对X年住房按揭新增不良贷款0.27亿元的现状，分析新增不良贷款形成的原因,我行采取了以下有效措施:

（一）对无实质风险的按揭逾期加大催收力度，利用电话催收，上门催收和律师函等方式，仅今年两个月已收回不良贷款260万元(含分类上调)，及时化解信贷风险。

（二）对因楼盘不能按时交房,引起借款人出现断供的不良贷款,通过催收尚不能归还贷款的借款人，及时对借款人提起诉讼，运用法律手段收回贷款，目前已有多户在商议还款事项。

（三）继续执行对重点户、大户的督办制度、律师月度沟通制度，及时掌握案件进度并制定清收方案，推动案件的清收盘活进程。

四、关于小企业贷款依然偏低、加强小企业授信工作落实的问题。根据豫银监局通股字（X）1号监管通报，结合我行客户群结构中，中小企业占比较低的现状，XX银行X分行X年将以发展中小企业为重点工作，具体工作计划如下：

（一）成立以营销、服务中小企业为职责的中小企业银行部。

（二）三月份将在全省全面推广XX银行总行为中小企业量身定做的“好融通”产品，该产品非常适合中小企业的融资需求。

（三）拟在洛阳、平顶山、焦作、南阳等市设立中小企业银行部驻洛阳、平顶山、焦作、南阳办事处，每处配备相应的客户经理和结算人员，专职为当地中小企业提供融资、结算服务。

（四）计划全年向全省中小企业授信10亿元，着力改善中小企业融资难问题。

五、关于理财产品风险显现的问题。

截至X年2月28日，我分行尚存理财产品2类，涉及客户634户，存量6538.7万元。其中“薪+薪4号B款”出现浮亏，涉及客户311户，存量3233.9万元。截至2月23日该产品平均净值已达到0.9078，较08年2月29日平均净值0.7914增加了0.1164。自08年四季度以来我行进一步完善各项理财业务管理制度和规范，增强贯彻力度，建立了投诉机制和突发事件应急体系，印发了《关于X分行建立理财产品投诉风险重大事项报告制度的通知》、《关于成立X分行理财产品风险事件应急处理小组的通知》、《X分行证券基金代销业务危机应急处理方案（试行）》、《关于做好客户维护及防范投诉风险的紧急通知》、《“薪+薪4号B款”理财产品风险应急预案》、《关于下发〈XX银行X分行理财业务操作管理规程（暂行）〉的通知》等一系列文件，并及时监督执行情况，能够对各类投诉事件进行快速反应和及时处理。

加强了营销人员的业务培训，提高了理财队伍的专业素质，08年X分行又有27人取得AFP资格认证，使我行持有AFP认证资格的理财人员达到了56人。

细化了产品售后服务，对现有全部理财客户造册登记，细分类型，分类落实到我行专职理财人员名下专人进行回访和一对一维护服务，及时掌握客户的心理动态，有效地控制了风险，减少投诉，获得了客户的认可。

六、关于表外业务拉动明显，存款稳定性有待加强问题。

（一）为了防范市场风险、操作风险和政策性风险，我分行已经加强了对表外业务的风险控制，在分行信贷管理部实行表外业务总额度控制，对各经营单位分配额度，月末、季末考核，同时对表外业务进行专人审核审批，严格把关，严格控制，保证表外业务的真实性、有效性、合规性。

（二）在防范风险，控制规模的前提下，分行管理部加强指导作用，鼓励各经营单位资产结构合理调整，在业绩考核中均衡调配，鼓励结算资金的留存和流转，从而监控企业资金流向，以期了解企业的真实经营情况，在防范市场风险的同时，对企业的信用风险有所控制，对“做存款”现象，坚决予以杜绝，一旦查出，严惩不怠。

七、加强个人信贷管理，尤其是个人住房按揭贷款管理，保证各项措施落实到位的问题。

（一）健全个贷管理制度，规范操作流程。

自X年，总、分行相继出台了《关于进一步规范和优化个人信贷业务流程的通知》、《关于进一步规范消费信贷管理的紧急通知》、《关于X分行个人信贷业务档案管理办法》、《广发X分行个人信贷业务贷后管理实施细则》、《XX银行X分行二手房按揭款实施细则》、《关于个贷引入律师见证及中介服务的通知》及《X分行关于个贷诉讼若干问题的规定》等相关文件，进一步完善了我行零售贷款的管理制度，规范了零售贷款业务操作，有效防范了相关风险。一代论文网： www.xiexiebang.com

（二）利用征信信息，降低违约风险。

在审查、审批环节，充分利用个人征信系统，对信息记录差、有潜在风险的申请人坚决拒绝办理个人住房按揭贷款，有效地规避了潜在风险，防范恶意骗贷情况的发生。

（三）加大清收力度，化解存量风险。

1、强化个贷逾期的催收力度，对催收无果的借款人及时提起诉讼，及早化解风险。

2、对抵质押物的足值状况要求支行进行全面自查，分行对不良贷款的抵质押物的足值状况进行重点抽查，防范抵押物市场价值波动带来的风险。

3、强化支行与律师的沟通，要求支行对律师及不良客户施加压力，紧盯案件进展，想方设法以最快的速度化解风险；

4、对重点户、大户实行督办制度，及时掌握案件进度并制定清收方案，以推动案件的清收盘活进程。

（四）加强不良责任认定与处罚。X年我行已将零售贷款业务纳入业绩考核系统，同个人收入挂钩，强化了考核和不良责任的认定与处罚。

（五）建立个贷管理系统。

根据总行全行集中式个人业务管理系统上线工作的安排，2月份我行个贷业务已全部上线，目前该系统正在试运行中，该系统的上线将会是我行的贷后管理水平再上一个新台阶。

八、高度重视个人理财业务，加大宣传和正确引导，维护金融秩序安定的问题。

分行每日发布理财咨询，每周将产品收益情况以电话或短信的形式告知客户，让客户做到心中有数。

X分行严格执行监管部门和总行的规章制度，在目前市场态势不明朗的情况下，严格要求营销人员按规销售，杜绝不当营销和错误营销。

在今后的业务发展中，我行将加强个人理财业务的管理水平和制度的执行力，进一步提高理财人员的业务素质，在新发产品上注重正确宣传引导，做好客户沟通和服务，严格控制风险。

九、改善单一的存款增长模式，保证各项业务持续稳步增长。

我行一直鼓励储蓄存款的营销力度，在政策、人力、资源上予以倾斜，从而改善存款结构，科学调配资产负债结构比例，提高我行在市场中的竞争力。

我行X年的发展将以银监局监管建议为主导：抓机遇，谋求发展；调整思路，优化结构；强化管理，防范风险。

一、端正经营指导思想，把科学发展观贯彻落实到本行经理工作中，正确处理规模扩张与风险防范，业务拓展与风险控制，短期利益和长期利益的关系，将利润最在化建立在风险可控和管理水平不断提高的基础上。

二、在业务发展过程中，要保持依法合规的经营意识，严格制行国家政策、法律法规和外部监管制度，规范执行每一项规章制度和操作流程，严防各类操作风险的发生，分行领导班子和分行管理部门要彻实履行起管理职责，加大对操作环节规范管理的监督和检查指导。

三、加强完善激励约束机制，建立科学的业绩考核体系，调整和优化资产负债结构。

四、要定期化、制度化、发现问题，立即采取措施，制定相应的检查监督制约机制，严格制行违规违纪责任追究制度，杜绝经营管理人员为了经营业绩违规经营的现象，保证各项制度落实到期实处，坚决禁止不符合规章制度的各种做法。

十、基于内部控制环境的国有商业银行公司治理机制再造

1、组织再造：建立科学的委托代理关系

我国国有商业银行实行的是一级法人制度下的层层授权式的经营体制，从而形成了较长的委托代理链条。一方面所有者很难对各级机构乃至各级经理人员进行有效监督约束；另一方面造成信息传递迟缓、扭曲、监督效率降低、导致代理成本过高。公司化改造之后的国有商业银行将成为由国家资本、若干战略出资人和众多中小股东共同组成股份有限公司，通过组织再造，建立科学的委托代理关系，明确所有者、经营者的权、责、利并形成有效互动。由股东组成的股东大会是银行真正的最高权力机构；董事会作为股东大会的常设机构，拥有决策权，对重大方针政策进行决策；银行的高层经理人则由董事会聘任、负责日常的经营管理。在执行层面上，通过组织再造，力求各岗位管理人员和雇员各有其位、各司其职，建立扁平化组织结构和科学的委托代理关系，控制道德风险和降低代理成本。

2、制度再造：导入风险——利益分配机制 公司治理的核心是导入风险——利益分配机制，对企业为谁服务，由谁控制，风险和利益如何在各利益集团中分配等一系列问题进行制度安排。按照委托——代理理论，代理人不仅有着自己的利益，而且具有风险规避倾向。因此，在企业合约体中，经营者与所有者在利益函数方面往往是不一致的。因此必须建立起风险与收益的平衡机制，让所有者和经营者双方都承担企业经营的风险，在利益与风险的约束和平衡下，努力工作，创造价值。具体而言，对国有商业银行经营者来说，努力工作可以得到附加收入，提高经营者个人在社会市场上的声誉；对所有者来说，努力工作，不仅可以不断提高公司未来现金流折现价值，而且可以得到当期的现金流收益。

3、文化再造：构建良好的公司治理文化

尽管国有商业银行已经制定了一系列规章制度并开始有意识地培育自身的企业文化，但单纯靠规章制度的“硬约束”是远远不够的，国有商业银行必须根据现代企业制度的要求对文化建设进行重新定位，从借鉴和发展的角度，完善公司治理结构，建立由上至下的公司治理文化，形成“软约束”。公司治理文化是股东、董事、监事、经理人员、重要员工等公司利益相关者及其代表，在参与公司治理过程中逐步形成的有关公司治理的理念、目标、哲学、道德伦理、行为规范等及其治理实践。培育良好的国有商业银行公司治理文化，构建一种公正合规、诚实守信、廉洁正直、提倡良好的职业道德的企业文化，成为国有银行加快发展的重要任务。

十一、基于外部控制环境的国有商业银行公司治理机制再造

1、市场环境再造：建立和完善资本市场激励约束机制

国有商业银行通过股份制改造并最终发行上市，其经营发展的状况就能够通过资本市场有效地反映出来。市场价值的变化会对商业银行产生很大的压力，促使商业银行加强经营管理和风险控制，改善公司治理绩效。一方面，资本市场的强制性信息披露机制、法人治理要求等对国有商业银行的法人治理产生很大的促进作用。另一方面，国有商业银行外部市场环境再造有赖于资本市场的完善，要建立和完善资本市场激励约束机制，建立起更加灵活地进入和退出机制。

2、法律环境再造：规范风险防范和利益保障体系

公司治理涉及诸多法律问题，必须由国家通过法律加以规范，从这个意义上说，公司治理水平高低取决于国家法律法规的质量。对国有商业银行而言，法律环境的再造包括三个层面：一是明确国有商业银行公司治理必须遵循的法律法规守则，以及董事和经理人员必须承担的法律责任；二是在符合法律法规框架下制定公司政策，确保经营者在良好的公司治理结构下开展经营；三是加快制定保障中小股东利益的法规。此外，还可以建立健全刑事诉讼机制和民事赔偿机制，提高商业银行的违规成本。

3、监管环境再造：实现以风险为基础的审慎监管

商业银行的金融监管包括本国央行监管和国际监管，它构成商业银行外部公司治理的核心。当前，随着金融国际化和国际金融市场的一体化，国际化银行的监管以及银行业监管的国际协调已经成为一种客观要求。根据巴塞尔委员会提出的原则，商业银行必须在股份制改造和构建科学的公司治理机制的同时，强化监管约束。目前我国银监会监管工作重心已经由合规性监管向风险监管转移，以提高银行审慎监管的有效性，这将有助于确保国有商业银行安全、稳健、高效运行，提高防范和化解金融风险的能力。

十二、我们商业银行内部控制还存在一些迫切需要解决的重大问题。近年来，通过商业银行自身的努力，中国商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善。内控优先意识明显增强，内控环境得到改善，尚未出现大面积违规的现象；按照内部控制原则和防范风险的要求，商业银行调整和完善组织结构，明确职责，新建和修改了大量的业务规章制度和操作流程，目前大多数商业银行均建立了资产负债比例控制和风险管理制度、贷款质量五级分类制度和审慎的会计制度，风险控制措施逐步完善；管理信息系统不断升级，信息容量不断增大，支持了商业银行风险管理的需求；银行普遍建立了相对独立的统一管理、下查一级的内部稽核体系，内部审计的独立性不断增强，对规章制度合理性和经营活动合规性的反馈、纠正机制正在形成。

一是银行公司法人治理结构有待进一步完善。近年来，银行公司法人治理结构虽发生了很大变化，但与真正市场化的货币金融企业相比仍相差甚远，主要表现在符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立，与之相适应的自我约束和自我发展机制也需要进一步完善。股份制商业银行虽初步建立了现代银行制度的基本框架，但却不同程度地存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。所有这些，都在一定程度上限制了银行内部控制的有效运行。

二是银行内控文化尚未得到真正的建立。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。随着银行监管力度的加大和商业银行的改革与发展，银行内部人员的风险意识得到了增强。但内控文化并未在银行从上到下真正形成，特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵。这些都将增大银行发现和防止失误的难度，加大出现违规行为的可能性。

三是控制分散与控制不足并存。控制分散表现为规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合：控制不足表现为有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部门之间的衔接不充分。

四是部分基层机构内控制度执行情况不容乐, 观，有章不循、违规操作的现象依然存在。

五是银行分支机构内控制度的检查、评价不足。内部控制不仅要求银行机构建立内部控制政策与程序，还要检查内部控制政策与程序是否得到了遵守。目前一些银行内部审计不足，对内部控制的检查频率和深度不能与银行机构的风险程度相适应，这在一定程度上影响了内部控制作用的效力。经审计的财务报告与本行参照国际财务报告准则编制的X年第XX季度报告相比较，资产负债表和损益表没有差异，现金流量表个别项目进行了重分类。经审计的财务报告对于本行参照国际财务报告准则编制的X年第XX季度报告（未经审计），就本集团现金流量表分项进行了重分类：本行X年XX月份派发XX年末期股息的现金流出人民币XX亿元，从现金流量表内经营活动现金流量中的“其它经营负债”重分类到筹资活动现金流量中的“支付股息”。对于本行参照中国会计准则编制的X年第XX季度报告（未经审计），本行现金流量表分项进行相同的重分类：本行X年XX月份派发XX年末期股息的现金流出人民币XX亿元，从现金流量表内经营活动现金流量中的“收到的其它与经营活动有关的现金”重分类到筹资活动现金流量中的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。此重分类对本行的资产、负债、利润、现金及现金等价物没有影响。业务发展是我们工作的核心目标，但是一定要认识到，我们的经营业绩和业务发展必须以有效的风险控制为前提，没有扎实有效的内部控制和管理基础就不能实现健康持续的发展，监管当局是在指导、支持和帮助我们的工作，这绝不是突击性、额外的、被动的工作，而是我们健全内控提高竞争力，实现健康的内在要求，是长期日常的重要性。

六、进一步加强内控管理的措施和安排

1、提高思想认识，形成抓好内控管理工作为全行第一要务的共识。一是提高内控管理在金融业务中的促进推动作用认识，理顺业务发展与内控管理关系；二是提高内控管理对防范金融风险认识，努力杜绝违规操作而引起的金融风险；三是提高对存在问题的整改认识，在整改中规范操作行为；四是提高对制度建设、制度执行认识，在制度建设上完善自我，在制度执行中制约自我。

2、严抓制度落实到位，堵塞管理漏洞，有章有循，有法不依，内控制度落实不到位，是内控机制乏力的重要原因之一，因此，我们把落实各项内控制度摆上议事日程，一是要落实责任使内控制度的每条每款都有责任人、实施人，确保制度落实不留空白，责任明确不模糊。二是要加强考核评价，落实审核工作，发现问题及时通报，及时整改，奖优罚劣，大力力营造执行规章制度光荣，违反规章制度可耻的良好氛围，并通过考核评价意见反馈等方式落实整改意见，使之整改一次，提高一次。

3、抓好监督检查到位，促进内控机制不断完善。一是要加强审核监督，尤其是要加强对权力的审核监督。完善主责任人审计制度和评价考核机制，二是加强会计检查辅导工作，促进会计基本制度的执行和落实。三是实行干部交流和重要岗位轮换制度，在保持相对稳定的情况下，加强对干部和重要岗位的横向交流，按照中层干部和重要岗位的任职期限，进行这期交流和岗位轮换。四是实行强制休假和临时换班实现相互监督，进行账账、账表，账实、账款、内外账的核对，达到及时发现问题的目的。五是完善职工代表大会等各种民主制度，充分发挥民主监督的作用。

4、充分发挥合规部门再监督作用。合规部门对监管中存在问题抓好职能部门督办工作，对已整改的问题进行不定期再监督，并统一登记问题台账，真正把整改工作落实到位。合规部门不定期对营业机构和职能部门内控管理工作组织检查督导，保障全行内控管理工作健康运转。

5、通过分行内控综合评价，正视内控管理中存在问题，今后将进一步加强员工规章制度学习，加大员工业务操作方面培训力度，强化内控制度贯彻执行，不断提高全行员工综合业务素质，不断提高员工对操作风险的防范意识。对存在问题在整改的前提下举一反三，引以为鉴，在学习上教育员工，在制度上制约员工，进一步提高我行整体内控管理水平，把操作风险降到最低限度。

第三篇：内控管理工作总结

内控管理工作总结

内控管理工作总结一

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设

建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。

建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控责任落实

加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。

建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。

强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。

落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。

三、强化各种规章制度的执行力

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。

定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。

四、强化合规管理

增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。

加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。

提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。

五、改进内控激励和考评制度

实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。

实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。

实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。

六、提高整体风险防控能力

加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。

开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。

创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。

七、创造良好的内控环境

坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。

加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。

大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。

加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。

加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。

内控管理工作总结二

XXXx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合，相关制度建设，业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控

工作报告如下：

一)XXX业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案，密码信封，库存XXX及成品XXX的帐实相符。

二)加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三)强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识，政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观，价值观和道德观。

四)对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。

1，加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理，操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改，处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。

2，加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题，较严重问题，严重问题，重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。

3，加大对信贷业务，银行卡业务，电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件，无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面，健康，稳定，持续发展

第四篇：内控-资产管理

内控——资产管理 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。固定资产投资预算的审批

固定资产验收

固定资产处置

固定资产采购

判断题（共1题）企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）错误

正确

单项选择题（共5题）存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。存货的请购

存货的采购

存货的验收

存货的会计记录 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。固定资产处置

固定资产验收

固定资产采购

固定资产投资预算的审批对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）。无形资产管理部门确定

随便处置

委托具有资质的中介机构进行资产评估

同购买者商议 固定资产非正常报废不需要做的是（）。追查非正常报废责任人

估计出售价值

提出报废申请

注明报废理由 参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。固定资产主管部门

财务部门

固定资产使用部门

固定资产操作者

判断题（共5题）企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）错误

正确 7 企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）错误

正确 企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）正确

错误 无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（）正确

错误 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误

正确

第8号——资产管理

单项选择题

1、无形资产处置的负责部门是（独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门）。

2、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（无形资产投资预算的审批）。

3、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。

4、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。

5、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（固定资产投资预算的审批）。

6、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（加工成本）。

7、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估）

8、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）

9、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。

10、固定资产非正常报废不需要做的是（追查非正常报废责任人）。

11、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。判断题

1、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（正确）

2、企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（正确）

3、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（正确）

4、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（错误）。

5、无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（正确）

6、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（错误）

7、存货的请购与审批可以由同一人担任。（错误）

8、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（正确）

9、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（错误）

10、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（正确）固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（正确）

第五篇：采购内控管理

项目工程采购内控管理现况

一、制定材料采购计划

1、项目部及成本预算部根据标后预算，合同价款结合工程实际需要 进场一周后、两周内编制该项目总体采购计划。

2、项目部按照总采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月计划”以及10天一个周“询计划”。

3、零星采购计划要总体控制，月度不超5次，特殊情况除外。

4、项目部要提前10天送交采购计划表到采购部。

二、执行材料采购

1、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形式反馈项目部，以便及时调整计划。

2、采购人员将可执行的采购计划报分管总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。

3、采购金额达1千元以上，需对公转帐（及时提供发票及清单冲帐）或签订采购合同（特殊情况除外），经合同会签盖章后视为有效合同，可执行合同，并负责跟进，督促供应商按期到货。

4、采购部签订合同后，编制资金申请计划，报总经理审核，董事长审批；财务部按照资金申请计划提供资金，采购部进行材料采购（现款现货）。

三、采购决算规定：

1、各供应商结算材料款时必须开具发票，提供公司仓库开具的入库单，作为结算凭证。

2、月结材料款的结算期截止到25日/月，财务部在26日-27日/月对各供应商的进场材料汇总，并打印月结材料清单交采购部与供应商核对，无误后采购部填写资金申请，报总经理审批，经董事长批准，财务部付款。

四、材料入库程序：

1、采购人员组织材料进场需首先办理入库手续，库管根据收货清单逐一核对材料数量、规格、型号、品牌。

2、由项目经理或指定的质检员，按照采购计划质量要求对入库进行质量验收，并对供应商提供的合格证，检测报告，等资料统一保管。

3、经库管、质检员检查核实无误后填写入库单并需2人共同签字方为有效结算凭证，其中一联交财务、一联回单、一联留存。

4、不合格材料，严禁办理入库手续,一经发现严重处理及相应罚款。

5、财务部会同项目部、库管要保证仓库帐物相符，帐帐相等，一月一盘点。

五、材料的质量、领用、退换货及废旧物资处理

1、采购人员对进场不合格材料，达不到采购计划质量的或发错货的，应及时与供应商联系，组织退换货，查明原因，对供应商故意行为，要停止其后一切经营往来，列入黑名单。

2、对仓库材料目前不需使用的采购人员积极要进行物资调配或是退换货处理。

3、施工单位领用材料，必须办理领用手续，由库管填写《出库单》 项目经理签字后方可出库。

4、施工现场造成的废旧材料，由项目部统一落实安排入库保管。

5、库管及时向项目部汇报废旧材料情况，项目部向总经理汇报处理意见。

6、出售废旧钢材由项目经理、库管、财务人员共同参与，出售现金由财务会计接收，交公司财务部。

总结： 工程完工后会计和项目经理对该工程所使用的材料情况进行梳理，核查后出具书面报告，报总经理审核。