论惠州农业银行在内控监管存在的问题及其对策措施

第一篇：论惠州农业银行在内控监管存在的问题及其对策措施

论惠州农业银行在内控监管存在的问题及其对策措施

关键词：会计内控；监督管理

近年来，农业银行加快了电子技术在会计内控管理中应用步伐，全面推广了综合应用系统，实现了全国农行系统数据大集中，初步建立起一套具有较强科学性和严密性的会计内控机制。同时，也要清醒地看到，随着农行电子化的广泛普及和金融业务的创新，尤其是农行股份制改造的推进，现有的会计内控监管机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。强化会计内控监督管理，健全和完善会计内控机制，已成为当前农行内控建设的重要方面。

农行重视抓内控制度建设，已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，内容涉及到方方面面，可谓制度相当完善。但从近阶段各级检查来看，违规操作情况时有发生。在内控制度执行方面，存在柜员交接不规范、抹账不规范、单位定期存款不规范、柜员领用重要空白凭证的手续不合规定、印章保管不妥、会计凭证要素不全、挂失业务不合规定、客户支票填写不合规定、折角验印不合规定、监控数据保存时间不足、内部营业场所没有全方位监控、监控探头图像不清晰、ATM管理不规范、会计主管、三级主管授权管理不到位、部分支行柜员级别设置不合理、权限不恰当等，所有这些问题都是制度执行不到位引起的，容易导致操作风险的发生。

一、农行会计内控监管的现状

农业银行在创新金融业务的同时，内部控制建设得到不断加强，颁布了《关于对内控控制制度评价暂行办法》等一系列制度、办法。但随着业务的发展，从会计内控监督实效上看仍存在以下几个方面问题。

(一)会计内控监督本身存在缺陷

1.会计内控监督体系仍需完善。农行现有的监督组织形式仍存在着监督权与经营权不分问题。其监督体系在整体运行上存在着制度障碍，组织形式上会计主管由上级委派，但会计监管业务实施由本行组织领导实施，会计监管人员的劳动人事工资、福利关系均在本级行，其本身应具有的独立性、超脱性和权威性无法体现，从而一定程度上制约了会计监管部门对会计内控监督职能的有效发挥。

2.会计监督制度不够健全。农行现有会计监督制度大多表现为对已有业务的制约，但面对电子化创新业务发展的新形势，现有会计监督制度仍存在某些方面的空白，尤其是数据上收后新的综合应用系统中的重要业务和授权风险管理环节，新的内控监督制度仍然有待尽快健全和完善。

3.会计内控监督手段落后。伴随着农行电子化建设步伐的加快，现有的会计内控监督手段相当程度仍然停留在传统监管手段上，主要以现场手工监督、事后账簿表的审核方式为主，面对当前数据上收后新的综合应用系统运行中的风险控制，表现较为乏力和相对滞后性，而且刚刚上线运行的ARMS会计监管系统，仍然存在在线监管的不确切性和基层会计主管适时核销的人为道德风险，这一切都有待切实加强和提高。

4.全国农行数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。农行的全国数据大集中，在提高农行集约化管理和运作水平的同时，也带来了生产运行风险的集中，从风险管理角度来看，数据大集中虽然有利于风险管理的潜在优势，但同时也对农行的全面风险管理能力提出了现实挑战。农行面对日益庞大而复杂的信息系统，必须高度重视和重点解决好全国数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。

(二)会计监管制度执行和风险管理存在的问题

1.部分分支机构重业务、轻风险管理，导致会计内控监督滞后。当前，农行的很多操作风险，既有外部原因，又有自身因素。例如，许多营业机构目光限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险，以实现短期业绩，为了业务发展在没有上级授权的情况下，任意变通制度，使制度机制失效，在会计主管用人上重业务能力、轻风险防范能力，有的营业机构员工在操作岗位上却被迫承担了大量营销任务等。

2.新规章制度贯彻落实不到位。有的基层行对有关文件和制度规定往往是由部门负责人员和员工在文件上签名了事，未能真正切实组织柜面人员认真学习，未具体研究制度和文件的精神要点，并加以指导柜面风险防范，致使一些员工对风险点的认识模糊，且因无知或一知半解而引发操作风险的发生，削弱了会计内控监督的有效发挥。

3.部分行会计内控制约机制不够严密。虽然人民银行在2002年出台了《商业银行内部控制指引》，银监会在2005年出台了《商业银行内控评价试行办法》，但全行尤其是基层网点还是缺乏一个统一、完整的内部控制法规，制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。如在数据集中上收后的综合应用系统中，其系统本身就存在系统程序控制即客户更改支控方式，柜员现金内调，客户更改密码等无需主管授权等风险隐患，而对这些风险隐患，目前会计内控管理还不到位，致使柜员岗位风险操作行为控制存在盲点。

4.现有会计监管人员素质较低，制约了会计内控监督效能的有效发挥。随着会计电算化和金融业务创新的不断扩展，农行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合柜员制等先进的银行服务方式，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会计监管人员综合素质提出了更高要求，而现有会计监督人员大多专业水平不高，对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，会计监管实务中缺乏识别和防范风险能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风险管理方法。部分会计监管执业人员缺乏较强工作责任心和监督使命感，职业操守不高，从而导致会计内控监督的风险产生。

(三)会计核算制度给会计内控监督带来的障碍

2006年2月15日，财政部门颁发了包括一项基本准则、三十八项具体准则的新会计准则，并将于2007年1月1日在上市和拟上市的公司执行。新会计准则的施行对农业银行股份制改造和实现首次公开发行而言显得尤为重要，而目前农业银行会计制度的框架仍然是1993年颁布的金融企业会计制度，是修补型的会计规范，不是统一的会计规范，与国际通用的新会计准则相比，在会计控制理念和风险管理技术方面存在较大差距，其突出表现为会计确认计量不足，其制度本身对财会核算风险的约束性差，也给农行会计内控监督管理带来体制上的障碍。

二、新形势下健全农行会计内控监督的对策及建议

(一)强化系统程序风险控制，积极应对数据大集中。深刻认识会计信息技术操作风险，建立适应新形势发展的完善的会计监督内控制度体系，建立以风险业务操作规程为基础，岗位独立、人员分工、职责明确的业务操作监督制度，不断强化各项会计内控管理机制，建立起与国际商业银行接轨的科学实用的会计内控体系。会计内控监督要覆盖农行所有资产、负债及中间业务，并依据“制度先行”的原则，对所有拟开发的新业务都预先制定有关操作规程和内控制度，待新业务运行后，再不断修改、完善，使现有的内控制度具有实效性和可操作性。

(二)建立科学严密的会计内控组织体系。当前应充分考虑农行股份制改造及法人治理所需，在总行成立专门监督控制委员会，作为全行内部控制的最高决策机构，受法人直接领导，对法人代表负责。根据金融制度创新、新形势变化，研究制定内控方针和规划，对全行会计基本内控制度进行定期评价和管理，对会计内控监督中发现的重大经济案件和严重违法违纪问题作出严厉处罚。会计监督作为内控监督的第二道防线，应继续改革和完善现行的会计内控监督体系，增强会计内控监督的独立性和权威性，实现真正意义上的统一法人委派制，以总行会计监管为中心，以分行监管为重点，向基层行层层委派会计监管人员，实行垂直领导，变过去向本级行长负责为向统一法人负责，改变会计监管主体与负责主体相同现象，同时将委派人员的人事、劳资关系全部集中在上一级派出机构，不与派驻行发生任何经济利益关系，实现真正意义上的会计监管委派制。

(三)建立现代有效的会计内控监督保障体系。农业银行应借鉴国际商业银行先进的会计内控监督经验，强化会计内控保障体系建设，明确会计业务职能部门的内控职责，改变过去重业务拓展、轻内控管理，重事后监督、轻事前事中监督的理念，把会计监督部门放到内控自律的中心地位，要在扎实搞好定期常规现场会计监管和专项监管的基础上，加强对业务操作岗位落实基本制度、岗位制约情况的监管，充分发挥农行会计监控系统的“风险监控，辅助管理”的功能，切实强化会计监控系统预警信息的在线监控和适时核销工作，进一步提高基层网点遵章守纪的自觉性。同时，进一步规范会计监管行为，提高会计监管工作质量，健全会计监管检查登记制度，严格会计监管工作质量考核和责任事故处罚，对监管人员不认真履行职责，该查没查的，走过场的，作虚假监管评价的，应严肃追究监管人员的责任，确保农行新形势下会计监督内控机制的高效运作。

(四)全面提高现有会计监管人员的整体素质。借鉴现代国际商业银行成功的先进会计内控管理办法，借助现代高科技会计监管手段，尽早选拔培养造就一批既懂会计专业知识又懂计算机专业知识，既有丰富的专业会计监管理论水平又有丰富的会计监督实践经验的高素质复合型人才，以充分适应现在及未来农行金融创新业务发展和电子化新形势下会计内控监督的风险管理所需。

(五)当前农行应尽早实施与国际接轨的新会计准则，切实解决因制度本身问题带来的股份制改造和内控监管上的障碍。根据新会计准则的要求，改进现有的业务系统和核算系统，将新会计准则蕴含的先进风险管理技术融入到业务流程和会计内控管理过程中，同时真正树立全面风险管理理念，根据新的会计准则调整会计内控监管重点，构建集中、垂直的风险管理体制和覆盖各种风险的全面风险管理体系，以期加速农业银行的法人治理机制和风险内控机制的完善，全面提升农业银行的会计内控监督管理水平。

三、农行实施“五大对策措施”强化会计内控管理

2011年度会计管理工作将围绕惠州农行发展主题和工作目标，牢固树立“全员关注内险、全程防范风险、全面控制风险”的理念，合规操作、合规管理、增强制度执行力，全面提升会计内控管理水平和会计核算质量，充分发挥会计工作在全行业务经营中的支持保障作用，有效促进全行业务经营又好又快发展。红安支行将实施“五大措施”强化会计内控管理。

一、推行会计内控管理责任制，加强会计严格履职。在本次会议上，支行分管行长周斌同志与各营业单位会计主管签订了《会计内控管理责任制》和《委派会计管理责任书》。通过书面形式明确了会计主管应承担的日常监管和定期监管的四十项内容和六项罚则。实施基层营业网点会计主管内控管理责任制，强化了对一线临柜人员的制约和监督，进一步夯实会计核算基础、提高财会管理水平，为加强会计基础工作提供责任保障。

二、创新监管手段和方法，努力提高监管工作质量和效率。一是在监管方法上，要做到“三个结合”。即非现场监管与现场监管相结合、在线监控与现场核实相结合、专项检查与全面检查相结合。二是要完善风险提示机制。支行将根据会计风险信息报告及上级行有关通报不定期发布风险提示，各单位要根据风险提示，及时采取相应措施，防范会计操作风险。三是要进一步加大现场检查的频率和力度。财会监管员要确保按月至少三分之二的时间在营业单位监管。

三、强化违规责任追究，彻底根治屡查屡犯问题。屡查屡犯是会计监管的老问题。红安支行将下决心加以解决。一是要违规问题建立台帐实行销号管理，杜绝重复发生。二是要强化责任追究。在内外部检查中发现在违规问题台帐中有同类同质问题的，对责任人进行加倍处罚并进行违规积分。对网点存在的严重违规违纪问题、重大风险隐患问题和屡查屡犯问题，要依照相关程序提交有权部门处理处罚。对内外部检查问题较多、屡查屡犯严重的会计单位，不仅要对当事人加重处罚，还要对主任及会计主管进行问责。三是认真推行违规积分管理与评先相结合。对违规积分达5分（含）的会出人员不得参加市分行先进评选，支行有关人员将行使否决权。四是推行违规成本个人责任制，今后凡个人违规造成的内部检查处罚、银监局、人行外部检查的罚金，都要按一定比例由违规责任人承担。

四、开展争先创优活动，全面提升会计管理和核算水平。为了激励和引导会计人员认真履职尽责，切实防控操作风险，确保业务经营安全，将组织开展了争创“会计工作先进单位”、争创市分行“十佳会计主管”和“百名优秀柜员”评选活动，对活动产生先进个人给予重奖，通过活动的开展，营造一个良好的会计内控管理氛围。

五、加强岗位练兵，打造会计工作“学习型”团队。一是要积极开展岗位练兵活动。要求各岗点采取以会代训、每周例会、晨会、班会等多形式的集中学习与个人自学相结合，切实提高临柜人员操作技能和工作效率。二是要抓好营业网点柜面规范化服务活动，积极开展争创“优质服务明星”活动，不断深化服务内涵，努力提高基层网点柜面服务质量。三是要进一步优化劳动组合。各单位要通过完善、改进劳动组合和提高单位工时效率来实现内部挖潜，进一步提高现有柜员的组合效率，建立科学高效的劳动组合模式。通过岗位练兵，提高会计工作人员业务素质和合规意识,充分发挥会计人员对全行业务发展的支持保障作用,提高会计内控效力。

第二篇：论无照经营监管中存在的问题及对策

论无照经营监管中存在的问题及对策

无照经营是指未经工论无照经营监管中存在的问题及对策商行政管理机关核准登记，领取营业执照，擅自从事生产经营活动的一种较为严重的违法行为。它的存在冲击了有照经营，破坏了市场公平竞争秩序，严重损害国家和消费者的合法利益，影响社会和谐稳定。由于各种原因，无照经营行为屡禁不绝，已成为影响管理部门形象和建立良好市场秩序的“顽疾”。如何根治无照经营这一经济毒瘤，是摆在我们面前的一个重要课题。为此，我们结合整治无照经营的工作实践，专门对当前无照经营的现状及特点进行了调查，对无照经营监管中存在的问题、成因及治理措施有了一些新的认识和思考。

一、无照经营的现状及特点

1、从地域分布上讲，无照经营行为是城市少、农村多；固定门店少，流动摊位多。有个别无照经营行为具有较强的隐蔽性，不法经营者利用自己住所或租借别人的住所，暗中从事生产经营活动，逃避工商部门的监督管理。

2、从审批环节上讲，涉及前置审批的无照经营户较多，而且涉及前置审批越多，无照率就越高，没有前置审批的无照经营户较少。

3、从经营规模上讲，经营规模大的无照率较低，小规模经营户无照率较高。

二、无照经营监管中存在的问题及原因

几年来，虽然通过工商部门积极努力的整治，无照经营现象逐年递增之势得到了较好遏制，但还有一定量的存在。除经营户自身原因外，还有监管部门的原因。

（一）片面追逐利益和法制意识淡漠是无照经营存在的主观动因。

无照经营进入市场准入的成本为零，并可以自由地进入和退出市场,一些经营者法律知识缺乏、信用意识淡薄，不顾国家法律政策的规定，擅自从事经营活动。主要有以下几种情况：

一是法盲户，此类经营户文化素质较低，法律知识缺乏，不知道经营需要领取有关证照，更不知道办什么证照、如何办理证照、为何要办照，是查处取缔无照经营的重点；二是观望户，此类经营户多为新开张经营，主要是看别人是否有证照，有“他人不办，我也不办”及“混过一天算一天”的侥幸心理，是查处取缔无照经营户的热点；三是钉子户，此类经营户一般经营时间较长，有些还从事一些非法经营活动，公开抵制监管、对抗执法，是查处取缔无照经营的难点。

（二）前置审批体制不科学是导致无照经营存在的主要的客观外因。由于审批体制上的原因，导致某些前置审批成了经营者顺利进入市场的障碍。

一是审批项目繁多。《行政许可法》颁布实施后，虽然经过多次清理，但目前国家工商总局下发的企业登记前置审批参考目录中仍然有112个前置审批项目，而实际工作中涉及的审批项目远不止这些。二是审批费用过高。大量的前置审批提高了市场准入的门槛。例如：从事饮食行业领取《卫生许可证》，每户要交抽检费、健康证费。对山区一个只卖“一条烟、两瓶酒、三袋副食”的小店，无疑费用过高。三是审批部门协调不足。审批工作不统一，不同步，影响了市场准入。有些经营项目涉及到多个审批部门，前置审批文件的有效期各不相同，给经营者带来诸多不便，也使工商部门无所适从。有的业户营业执照还未领到手，前置审批手续已经过期；有的部门只核发证件，不履行监管职责，使行政审批流于形式。例如：从事饮食业的服务人员处在时常变动的状态，当初开业时卫生部门核发了健康证的人员早已变动，而新从业人员根本没有健康证。但因为后续监督跟不上，使健康证的发放流于形式。

（三）职责不明、执法不严是无照经营存在的人为因素。

《无照经营查处取缔办法》对部门之间的“监管顺序”及“主次责任”未作明确规定，相当部分许可审批部门对相关的无证无照经营行为“熟视无睹”，有“重审批、轻监管”、“只审批、不监管”的现象。这些都给工商部门造成很大的责任压力和执法困惑，很多因前置审批“门槛”等体制性障碍造成的无照经营现象，单纯依靠工商机关采取“堵”的办法，不仅难以解决，而且容易激化社会矛盾。另外，在执法过程中，由于受人员素质、人情风盛行等因素的影响，有些执法人员办人情照、发人情证，导致经营者摆人情摊、开人情店。在调查中发现，有30％的无照经营与执法不严有直接关系；有50％的无照经营是由于前置审批手续不全造成的，而有关审批部门却听之任之，没有进行日常巡查，没有组织有效的市场监管，无形中加重了工商部门的执法任务和压力。

三、无照经营整治对策

无照经营原因复杂，“久治不绝”，涉及多个政府职能部门。因此，无照经营整治和长效管理仅靠工商部门一家是不够的，需要整合管理资源进行综合治理。我们建议：

（一）加大宣传力度、营造舆论声势。

相关职能部门要加大对法律法规的宣传和对经营者的教育力度。加大宣传教育工作多形式、多层次的宣传教育，特别是要把宣传的重点放在重点行业和城乡结合地带。不但要利用各类宣传媒体宣传无照经营工作和整治的必要性，还要把宣传工作与各类工作有机结合，带入到各项工作之中。在日常巡查过程中，采取发放宣传材料，设立咨询服务的方式，面对面向经营业户宣传政策，使他们认识到无照经营的危害性，提高守法经营意识，营造依法经营光荣、违法经营可耻的社会氛围，消除他们的观望心理，引导有照经营。同时在宣传中告知办照程序和所需提交的文件、证件，让办照户不走冤枉路。

（二）按照“谁发证（照）、谁审批、谁负责”的原则，取缔无证（照）经营。

工商部门主要负责查处无须取得许可证（批准文件）或已经取得许可证（批准文件）而未依法领取营业执照的行为；环保部门查处未经许可而从事涉及环境保护的经营行为，或许可证有效期届满未按规定重新办理行政许可，擅自继续从事经营活动的行为；卫生部门查处未经许可而从事食品、餐饮等经营行为，或许可证有效期届满未按规定重新办理行政许可，擅自继续从事经营活动的行为；城管执法部门查处城市流动商贩和室外无证无照经营行为。同时结合审批制度改革，切实降低准入门槛，简化审批程序，建立和完善职能部门信息共享制度，确保管理职能的落实到位。

（三）加强部门协作，对无照经营实行综合治理。

建议建立“政府牵头，各相关部门分工负责、齐抓共管”的无照经营查处取缔执法机制。一方面，工商部门和有关审批部门发现涉及各自部门职责的无照经营行为后，不得向其他部门推诿，应当立即依法查处；另一方面，对于应当取得但未取得前置审批部门发放的许可证而从事无照经营的，应以许可审批部门为主、工商部门协助查处；对单纯未取得营业执照而从事无照经营的，由工商登记部门负责查处；对拒绝、阻碍执法的行为，应当向公安机关发行政建议，由公安机关依法处理。建立对无照监管情况的通报制度，使部门之间配合更加密切，监管更加到位。公安、环保、文化、卫生等前置审批部门在实施各自职责的专项检查中发现无证无照或有证无照的，在督促其办证的同时，将情况通报给工商部门；工商部门在日常检查中发现无照经营行为涉及前置审批或者经营范围须经前置审批的，应向相关部门反馈情况。

（四）区分具体情况，坚持引导与管理并举。

按照《无照经营查处取缔办法》的规定，通过疏导、扶持可以解决证照问题的，应当教育、引导当事人依法补办有关手续、合法经营。对无证无照从事需要前置审批经营项目的，严重危害人身健康、财产安全或危害环境的，拒不听从市场管理和执法人员劝导的，要坚决依法进行查处。执法实践中，行政执法部门主要采取查封、罚款等措施予以取缔，对这种多次从事无照经营的行为，要从严、从重予以处罚。

（五）突出行业和重点，加大监管力度。

一是加强对重点行业的监管。按照分类管理的原则，以从事涉及人民群众身体健康、生命安全、公共安全、环境保护等重点行业为重点监管对象，对地下食品、药品等生产加工窝点和从事易燃易爆、生产性废旧金属等行业的无照经营者，坚决取缔。二是加强对重点区域的检查。以城乡结合部、山区和外来人员集聚的区域为重点，加强日常检查，及时掌握无照经营动态情况，并积极采取查处措施。三是加强对出租房管理，教育房主和承租人依法办照的意识和自觉性，把禁止无照经营列入租房协议中并承担相应的责任。对擅自出租自有住房，为无照经营者提供经营场地的，在查处和取缔无照经营的同时，也可对非法出租行为进行处理。四是加大整治力度遏制无照经营蔓延。按照国家整顿和规范市场经济秩序工作的要，充分依托社会力量，发动广大群众，鼓励群众对无照经营举报，一旦得到无照经营举报，工商部门及时予以查处和取缔。

无照经营的监督管理是一项长期性工作，也是一项综合性的工作，只有动员和发挥社会力量形成一种齐抓共管的监管合力，才能达到监管的目的。

第三篇：浅析市场价格监管存在问题及对策

浅析市场价格监管存在问题及对策

随着我国市场经济体制的日臻完善和市场经济培育的不断成熟，相关的市场经济体制及其法律法制建设也得到不断的完善，我国的市场价格体制经过多年的改革，也得到了不断的完善。尤其是《价格法》的出台，更是给我国的市场价格调控奠定了基础，起到了一定的促进和保障作用。当前，在市场经济条件下，绝大部分商品和服务价格已经放开，价格形成机制发生了重大变化，95%以上的商品和服务价格由市场调节、由经营者自主定价，因此，作为政府价格监管职能，我们物价部门的工作任务就变得非常艰巨，而且工作着力点也相应的逐步转移到加强市场价格监管，制止不正当的市场价格竞争，维护公平的市场价格秩序上来。本文主要试着通过对当前市场价格监管的现状以及价格监管部门在执行权利时存在的问题进行初浅分析、探讨，并提出相应的意见或者说是相应的对策。

一.价格监管属于市场经济监督体系的有机整体

经济在不断的发展，我们的经济体制也同时在不断的完善，所以我们的价格监管体系也应相应的进行改革。在当前的市场经济条件下，价格主管部门要切实合理发挥价格监管职能，解决市场经济中所出现的价格矛盾，要实现这一目标，我们要尽可能的了解当前的市场经济状况。

据网络信息，在一些经济发达的国家，他们的政府不会直接对市场的经济进行监督强制控制，政府对价格的管理是间接的，而在我国，因为经济发展的模式和发展特色经济的特殊性，我们一贯依赖于政府部门对价格的监督管理。国外一些发达国家对价格的监管主要是对一些特殊行业。所以对于一些利润较小的行业，私人企业根本不想投资,导致社会上所需要的产品和一些服务不能够得到人们的满足。这就是西方国家经济的局限性。为了解决这一问题，西方国家提出了一系列的理论，建议政府要对市场价格进行监督管理，制定出一套完善的法律体系。

对于国内的发展情况，我国特殊的经济体制要求我国一直对市场的经济有着一定的控制权。所以国家对市场价格的监督管理研究主要是从理论和实践两个方面来进行研究。

在理论上来说，我国要尽早完善市场经济体制。在长期的市场经济中发挥着一定的宏观控制作用。市场经济中最具有核心力的就是价格。我们要对价格做到严格的监督管理，因为在市场经济的条件下，要想市场的经济不间断地长期持续的正常运转，我们就必须要保证对市场价格的监督管理。建立完善的价格监督管理体系，制定相关的法律法规，维护我们的价格秩序，对维护市场经济健康持续发展、对促进经济的发展有着极为重要的作用。

从实践中来看，市场经济的监督管理是实现市场经济稳定发展的重要保证。在我们的市场中通常会出现许多价格违法的行为，只是消费者的维权意识较弱或者说是因为监管不到位以及由于市场价格检查调查具有实时性、时效性而致使执法取证难,对这些价格违法行为往往疏于处罚或者处罚力度不够。比如，在重 要的节假日期间，经营者往往会利用虚假、夸大或者模糊的信息以及诱导性广告进行价格欺诈；具有市场垄断地位的则以强制的统一的价格进行市场价格垄断；行业之间为了占有市场进行价格串通，为了竞争市场而采取发布虚假信息等等，这些都是不正当的价格行为。这些价格违法行为，在一定程度上损害了消费者的价格利益，影响了经济的正常发展。这就要求我们价格监督管理部门，需要我们每个价格监管工作者，认真履行职责，担当起自己的监管责任，进一步有针对性地探索新的监管方式、检查方法，去解决新的问题。

二、当前市场价格监管现状及存在问题

市场价格的涨落，也就是围绕市场基本价格上下波动是一种正常的价格现象。但是，如果价格波动的幅度过大，就证明我们的市场经济发生了一定的问题，它会直接影响到人们的生活水平。就我市而言，虽然，从未发生市场商品价格暴涨暴落的价格突发事件，而且，近几年来的价格指数即CPI涨幅不是很大，但是，价格总水平一直在高价位上运行，尤其是与人民群众生活息息相关的商品价格，比如，水，电，粮，油，肉，菜，气等等，其价格仍然呈现不断上涨的趋势。这就直接影响到了人们的日常生活。在市场经济条件下，影响市场商品价格波动也不再纯粹是因为成本因素，现如今影响到价格波动的还有受到市场供求情况和国际市场以及交通、自然灾害等等的影响，有些商品的价格会在此情况下发生突发性的变动，也就是价格涨幅波动较大（甚至 3 暴涨）的价格突发事件，这种不正常的价格行为也会对人们的生活产生严重的影响，比如，日本311地震带来的食盐抢购**，洪涝灾害导致建材价格飙升，还有，十多年前那场因“非典事件”造成部分药品及其相关商品价格的爆涨等等，当发生这种特殊情况时就会给消费者、给群众造成一定的心理压力，在市场中就会出现抢购囤积货物的现状，导致市场秩序混乱，我们的政府如果没有完善的应急机制，就不能够对人们的生活做到保障。

我国经济走在国际市场的前沿，面对市场经济，我们要认清出我们物价部门的任务和目标，对价格监督管理工作要做到心中有数、准备充分，当前，我国的价格管理制度与市场价格的监督体系存在着一定的问题，我们要认清问题，找出策略，为市场经济的正常发展保驾护航并做出我们应有的贡献。

1．期望与现实存在矛盾

广大群众对市场价格的期望与政府监督管理部门的现实权力有着很大的矛盾。我国的市场经济体制已经基本完善，大部分商品的价格是由经营者自己决定的。除非一些特殊产品，政府部门才会进行干预和指导。人民群众对商品价格期望值过高，比如，人民群众对居民生活用电执行阶梯电价、市场上肉类价格上涨、管道燃气和液化气价格的波动且不断上涨等情况，这些商品价格行为，对人们的生活造成了一定的影响，然而，不管怎么样，群众总会将诸如此类的问题归咎于价格主管部门，认为价格主管部门价格监管措施不力、不到位。在对市场价格监管方面，我市价 格执法部门现在仍存在着人力有限、权力有限，根本无法满足人们的需求。因此，期望与现实存在矛盾，这就在一定程度上影响到了市场价格的稳定。

2．由于价格监管人员少事务多任务重，市场价格监管工作存在缺位、不到位问题，监督管理能力弱化

随着市场经济的不断发展，随着依法治国理念的不断深入，人们的法律意识、法制观念、维权意识也在不断增强，这样，给我们的市场价格监管工作提出了更多更高的要求，价格监管工作责任更大，但是，从现实情况来看，我们的价格监管工作，尤其，对放开的市场价格监管之所以成为我们工作的薄弱环节，究其原因，笔者认为主要有认识不到位、工作态度上有畏难情绪、工作人员少等几个方面。首先，在认识方面不到位，我们的一些检查人员认为，对放开的市场价格进行监督检查和监管，缺少法律和政策依据，不足以成为价格监督检查工作的主流，事实上，当前，对于市场价格监管，主要依据《关于商品和服务实行明码标价的规定》（2000年国家计委令第8号），因此，我们的工作主要是督促经营者做好明码标价，倡导价格诚信；其次，在工作态度上，有畏难怕烦的情绪，认为市场价格监管、违价行为认定和查处法律依据、法规不完善、处罚难度大、而且处罚容易引发行政复议或者行政诉讼，等等，尤其是对违价行为的调查取证时，经营者会产生逆反、抵触情绪以致不配合，而调查取证必须快速、实时、时效，因此，认为调查取证比较困难，对于市场价格的查处力度 难以加强；再次，在人员少方面，不讳直言，由于检查分局工作人员少事务多、任务繁重，而在市场价格监管工作中，又必须投入大量的人力物力精力，且本该属于检查监管机构的人员又在不断的被调整到其他科室部门，导致我们的监督职能弱化，影响了价格监督管理工作的正常运行，致使价格监管失去了一定的权威性。就拿我们来宾市来说，我们监督检查只有4人，确实存在平时对市场价格疏于监管、缺失、不到位、监督管理能力弱化的问题，由于人力精力所限，我们只能在节假日和一些重要时点，对重要的商贸集贸市场以及大型的超市商场进行重点的检查巡查，实现对市场价格的监管。

近些年来，尤其是在春节和国庆中秋等重要节假日，对市场价格的举报投诉越来越多，从调查处理情况来看，主要是经营者没有认真做好明码标价以及利用节假日人们购物高峰期进行价格欺诈等等，如，近年来，我们投入了大量的人力精力，加强对物业收费的监管整治，并取得了一定的成效，但是，对于物业收费的价格投诉举报，目前，依然成为我市的投诉热点，可见，监管工作依然有待加强。

三、加强市场价格监管的对策

市场经济管理体系是一个庞大而复杂的系统工程，价格监管体制是其中之一。为适应在市场经济条件下,保障市场经济的健康发展，从国家层面来说, 建议政府要对市场价格进行严格的监督管理，制定出一套完善的价格管理的法律体系并适时对一些不适应市场价格监管的政策法规进行修正、整改、治理,使市场经 济能够健康有序发展。就我市价格监管工作存在的问题和情况,提出如下意见建议，或者说是对策: 1.加强体制和机构建设

目前,我市部分县(市)价格监管工作面临着人员少、机构及人员身份还是事业编制,也就是机构和人员转为行政执法编制的问题尚未解决,而且出现人员老化的问题，因此,为切实加强市场价格监管,建议市政府增加价格监管人员，同时,尽快理顺解决价格监督管理机构及人员的转编定位问题。

2.继续进一步加大和强化市场价格监管力度，规范和维护市场价格秩序，稳定市场价格

主要是整治和规范经营者明码标价，坚决查处、严厉打击价格欺诈、串通涨价、哄抬物价等价格违法行为，对价格违法行为保持高压态势。如，2014年，我市物价局就对某超市底标高结的价格欺诈行为进行了5万元的行政处罚，这，在我市城区各大型超市商场中引起了极大的反响，有效地促进了市场价格监管。

3.关注民生价格，着力解决生活中的热点问题，保障群众的价格权益

当前，教育和医药治疗以及住房问题，是政府关心、群众关注的热点问题，也是价格矛盾比较突出的部门，我们必须采取合理的措施，依法进行整治。在教育收费方面，经过多年全面的整治，我市中小学校乱收费问题，基本上已经得到了有效遏制，但是，一些隐性的乱收费问题，如，中小学校学生食堂经营方面，挤占学生伙食费、在食堂报销不符合规定的费用等变相的乱收费还时有发生，因此，我们要进行全面的整治，严禁教育乱收费问题的反弹和发生；在医疗价格和收费方面，要加快对医药价格的改革，想方设法把医药医疗价格降下来，让人民群众病得起、医得了，禁止医院、医生乱收费。尤其，从今年6月1日起，国家 将全面放开药品价格，因此，如何加强对医药价格的监管，这是摆在价格主管部门面前关于价格监管的一个新课题，值得我们价格监管部门深入研究并认真的加以解决；对于住房价格问题，要全面整治、合理控制房地产的价格，并且严格整治、控制物业管理收费，政府监管部门一定要斩断与这些开发商之间的利益关系，全面贯彻落实有关房地产价格监督管理的政策措施，切实把房地产价格降下来，让人民群众买得起房，住得起房。

4.加强企业和经营者价格自律，推进价格诚信建设 建立健全经营者诚信档案制度,倡导经营者做到诚信经营、诚实经商、价格诚信。继续开展“价格诚信单位”评选并倡导经营者积极参与我市开展的“百城万店无假货”活动，这些活动对推进价格诚信建设、规范市场价格秩序，强化市场价格监管能起重要的促进作用。

5.为应对和快速处理价格突发事件,成立市场价格应急预案领导小组，制定价格应急预案处理机制

制定市场价格应急预案查处机制，发现重大价格异常波动情况和价格突发事件，要迅速向上级价格监管部门和市政府报告并及时组织应急检查组进行调查处理，及时妥善化解价格矛盾。

6.打造“12358”价格举报电话服务品牌

一如既往做好价格举报的接待、受理、办理、答复工作。重视群众举报反映强烈的价格和收费热点问题。尤其，节假日期间，安排专人值守并确保12358价格举报电话24小时畅通。打造“12358”价格举报电话服务品牌，熟练地掌握并运用12358 全国价格举报管理信息系统及时处理群众来信来访来电，做到事事有落实、件件有回音。

2015年6月10日

第四篇：浅谈会计监管存在的问题和对策

1引言强化企业的会计监管，应该被看作是规范企业工作的前提和首要保证。会计工作在企业范围内属于基础性工作,一方面肩负起了企业效益的核算,总结了企业的经营业绩,另一方面也对企业的业务发展前景起了一定的预测作用,是保障企业正常经营管理的重要保证。此外，会计监管也是一项综合性很强的管理工作。其具体内容涉及企业业务管理和运营的方方面面,健康有序的会计监管工作是保障企业健康发展的基础和前提。从具体的企业会计监管工作来讲，一部分企业不同程度的出现了一些会计监管违法违规的情况,内部会计监管体系的不健全,财务收支状况的可靠度不够,一方面会对国家利益造成损害,另一方面也为企业正常的管理运营工作带来了困难。2会计监管的内涵以及必要性会计监管主要是指监管主体通过相关标准对监管客体的经济活动和结果开展再监督和管理工作。完善合理的会计监管能够维护会计市场的运行稳定、内部市场和国家市场的经济秩序的构建。财政部门作为会计监管的主要机构，积极的发挥财政部门在会计监管工作中的核心作用，既是目前我国经济形势对经济管理的客观需要，又是财政部门自身优化和体制改革的根本目标。我国当今的会计监管工作中还存在着违章操作、有法不依等违规行为，企事业单位通常都不太程度的面对这些问题。违规行为对会计工作造成了十分大的困扰和危害。近年来不仅出现了许多气影响范围广泛的经济案件，更出现了一批造成大量国家税收损失的反面事例。所以在企业中推行全面、完善的会计监管工作，就想的尤为必要了。3会计监管工作中存在的问题（1）会计监管意识淡薄，在很大程度上制约了会计监管职能部门监管力度和主动性，造成了实际的监管工作职责划分混乱。此外，会计监管部门人员并不具备良好的监管意识，许多本部门的监管职能和权利被其他部门使用和掌握，无法完全的发挥出会计监管工作的实际作用。

（2）会计监管队伍的普遍素质不够，降低了监管部门的行政效率。财政监管工作中，对与会计监管队伍的综合素质给予了更严格的要求，然而基层财政的会计监管队伍建设常常跟不上企业对于财务管理工作的发展需求，无法适应企业的变化和改革。会计监管队伍中，人员素质参差不齐。造成会计监管队伍素质偏低的原因有两个方面，首先是因为既具备扎实的财政会计功底和业务能力，又掌握信息化知识和相关法律知识的综合型人才十分缺乏；其次是因为工作原因，常常将综合素质好的会计监管人员充实到高级的监管部门中，这也造成了会

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第五篇：工商所企业监管存在问题及对策

全省工商系统企业登记管理暨

第十二届理论研讨会论文

浅谈工商所企业监管存在问题及对策

七台河市工商行政管理局袁 发

工商管理所全面实行“经济户口”管理和“巡查制”监管模式以来，工商行政管理将监督检查的重心下移至工商所，工商所在辖区内对市场主体及其经营行为依法检查具有广泛性。从经营主体上看，工商所可以对辖区内各类性质的市场主体进行检查；从经营场所看，可以对集贸市场、农村集市、街市、企业内部进行检查；从职责看，既可以对市场准入、退出行为进行检查，也可以对经营行为的多种情形进行检查；从形式上看，可以对有形市场和无形市场进行监督检查，所以说工商行政管理监管工作主要由工商所承担，笔者根据在基层工商所多年的工作实践粗浅的谈一谈当前工商所企业监管工作（含私营企业监管工作）存在问题及对策，抛砖引玉，供同志们参考。

当前工商所在企业监管工作中存在的问题

一、监管人员缺乏企业监管的法律法规知识和相关知识，工商所的企业监管工作难以向纵深开展，严重制约了企业监管执法的广度。

一名合格企业监管人员必须掌握涉及企业登记管理四部法律、八个法规和十六个规章（根据国家工商总局网站统计），同时要掌握大量的国家、省工商局的规范性文件和行政解释以及相关规定，还

1要具有一定的财务会计知识等其他知识。笔者认为成为一名合格的企业监管人员决不是几次培训考试就能实现的，必须经过长期不断的学习实践培养，才能成为一名合格的监管人员。

建立巡查制，实行综合执法，一方面要求基层执法人员对各类经营主体监督管理，另一方面要求基层执法人员对经营者的经营行为进行监管，这就造成基层人员不仅要掌握企业登记监管方面法律法规等相关规定，同时还要掌握对其他经营者的主体资格的确定和市场经营行为监管的法律法规（具国家工商总局统计，截止到二00六年六月三十日，与工商行政管理有关的现行有效法律 99件，行政法规258件，行政规章（包括联合规章）101件，总计458件，如含省级法规规章及其相关规定的话要上千件）。长期以来，大部分基层管理人员从事市场管理和个体管理工作一方面缺乏企业监管法律知识与经验，另一方面需要掌握的其他法律知识更多。大部分同志监管工作按照个体和市场管理工作经验的思维方式来管理，比如在巡查中查验营业执照是否悬挂，是否参加企业年检，是否擅自变更登记事项等内容。造成企业监管工作开展停留在浅层次上。

二、工商所人员少、事务多、任务重，企业监管难以形成合力，严重制约了企业监管执法的力度。

俗话说：“上面千条线，下面一根针”。管理所人员少，既要受理个体营业执照的申请办理，完善“经济户口”建设，坚持日常巡查工作，查处各类违法行为，还要完成上级部署的全年各项工作任务。实现对企业全面监管是一项系统工程。首先要全面掌握企业的登记办照材料，了解企业基本情况，其次要坚持巡查掌

握企业的经营情况，了解企业经营行为，第三能发现企业存在的问题，会处理企业的违法行为。做到上述三方面，在时间上、在经费上、在人员上必须有保障，否则就做不到对企业进行全面监管。现实企业监管工作中，管理员做到一是看住企业营业执照是否悬挂，是否参加企业年检，是否擅自变更登记事项，是否超范经营等，二是管好企业是否有侵害消费者权益的违法行为，是否有坑农害农的违法行为，是否有合同欺诈行为等。工商所对执法成本低、风险小的一般违反登记事项的行为敢抓敢管，对执法成本高、风险高的严重违反登记事项的行为一是没能力发现，二是由于人力、经费和时间的困难，此类案件采取移交处理。造成对企业监管缺乏执法力度。

三、全局网上企业资料没有实现信息资源共享，管理工作没有形成上下互动，影响工商所企业监管执法向深度发展。

企业监管工作是企业登记工作的的延续，保障企业登记事项的真实性，有效性，合法性，确立工商部门企业登记的权威性。企业监管活动主要是围绕企业登记内容对企业进行监管的，离开企业登记，企业监管就是无源之水，因此，要求企业监管必须掌握企业登记的第一手材料。工商所对企业监管的实现主要是建立在“经济户口”和“巡查制”之上的一种管理活动。《行政许可法》实施以来，取消了工商所对企业的登记初审权，因此，全面掌握企业第一手材料就成了企业监管的重中之重了。

现实工作中，我省工商所管理软件企业登记内容卡片式，内容过于简单，工商所无法通过工商所管理软件全面详细了解企业

情况。我省工商行政管理综合软件，管理所又无对企业登记内容的查询权。两个软件信息资源不共享，都没有互动功能，更无智能管理的能力。严重制约了工商所信息的来源，制约了建立预警防范机制，快速查处机制。

完善工商所当前企业监管工作的几点建议

一、建立一支精英型的专职企业监管队伍，重点培养企业监管人材，充实工商所企业监管人员，提高工商所企业监管能力。

建立一支精英型的专职企业监管队伍的目的是：通过典型案例指导工商所企业监管工作的开展，解决工商所企业监管遇到的实际问题，同时，补充工商所企业监管难点弱项，形成合力，发挥整体优势，全面提高企业监管执法能力，重点培养企业监管人材，改善工商所企业监管人员短缺现状。

建立一支精英型的专职企业监管队伍的具体办法是：在全局通过考核选出具有较高的企业监管知识和相关知识人员，从工商所选派人员组成企业监督执法队，开展执法活动，重点查处企业登记中严重违法行为，通过帮教一是树立工商所人员企业监管意识，二是提高工商所人员企业监管能力和执法能力，通过实战培训具有独立工作能力的人员返回工商所从事企业监管工作，全局上下经过连续不断的培训和专项重点培训，工商所一定会提高企业监管执法能力。

二、有计划开展专项整治活动和研讨活动，锻练工商所企业监管能力，进一步提高工商所企业监督执法水平。

发挥专职企业监管队伍作用，一是指导全局工商所有针对性的开展拉练式的专项整治活动，通过言传身教，传授执法技能，规范执法行为，带动工商所开展企业监督执法活动；二是针对在管理工作中遇到的疑难问题，开展研讨活动，通过研讨深入学习法律知识和相关知识，总结经验，统一思想，明确是非，树立正确执法理念。

三、充分发挥网络优势，及时为工商所提供企业第一手材料，实现信息资源共享，上下连动，建立预警防范机制，快速查处机制，促进工商所企业监管工作的开展。

首先，将企业登记信息全面上网实现网上信息共享，使工商所有针对性地对开展企业监督执法活动，做到巡查有重点，工作有目标，管理水平不断提高。

其次，建议省局尽快实现软件的智能管理，对定期回访，重点企业的巡查，登记重点内容等方面建立预警防范机制，指导监督管理所巡查工作的开展，促进企业监管工作常抓不懈。

第三，建立上下连动机制，发挥专职监管队伍的指导作用，针对工商所巡查记录发现的问题及时提出具有指导性，建设性的意见，发挥工商所的作用，完善监管工作，努力实现工商所企业监管的全面发展。

总之，笔者在企业监管工作中遇到的上述问题一直困绕着工作的进一步开展，建议还十分不成熟，希望供同志们讨论，不对的地方请同志们斧正。