行政事业单位财务中出现的问题及对策

第一篇：行政事业单位财务中出现的问题及对策

行政事业单位财务中出现的问题及对策免费文秘网免费公文网

文章标题：行政事业单位财务中出现的问题及对策

最近，笔者在财务检查中发现，行政事业单位的财务开支较为混乱，有些部门与单位的补贴、奖金等支出数额达到人员经费的30以上，占国家统一工资标准的40以上。这种状况，应引起各级政府和财政部门高度重视。

一、现状及成因分析

纵观各行政事业单位的财务开支及补贴等发放情况，按其内容与性质可分为四种类型:㈠补贴类。含有误餐补贴、不休假补贴、下乡及外勤补贴、加班工资、水煤电补贴、专业人员补贴等。㈡津贴类。含有夜班津贴、保健津贴、岗

位津贴、专业人员津贴等。㈢奖金类。含有安全生产奖、考勤奖、考核奖(含条块单项考核)、工业目标考核奖、部门表彰先进奖等。㈣其他类。含驾驶员补贴、差旅费、奖励基金、值班费、劳务费等。导致行政事业单位开支膨胀的原因，主要有以下几个方面:

（一）政出多门，越规发放。根据国务院关于严格控制发放各种补贴、津贴的有关文件精神，凡涉及国家机关、事业单位工作人员(含离退休)的工资、福利、奖金、补贴、津贴等方面的财务制度的制定权限和修改权限，一律集中在财政和人事部门，其他行业主管部门无权自行决定。但是，有些部门(主要是上级主管部门)，不是按规定要求执行财务开支标准，而是想方设法做好人，越俎代庖制定财务开支标准。

（二）自立名目，私自发放。一些行政事业单位，片面强调本部门本单位工作的特殊性，擅自随意制定财务开支标准，增加了单位的经费支出(事业支

出)。有些单位在自行制定财务开支标准时，强调经费自筹，而一旦既成事实后，就要求财政部门追加经费指标。

（三）淡化考核，固定发放。现行的一些补贴或津贴，文件规定要在量化考核单位每位工作人员的“勤”况后才能发放。在具体执行中，有些部门或单位怕得罪人，采取“一视同仁”的办法，固定发放。如目前反映较大的误餐补贴和夜班津贴，各机关单位都执行了定额的标准，大体每人每月夜班津贴在25～90元、误餐补贴在60～120元不等。

（四）各垒阵营，超常发放。有些单位与部门根据自身特点，在自我“创收”、节节高攀的情况下，首先考虑的是职工福利。他们紧扣中央、省、市有关部门规定的财务开支标准，力争财政多核拨补助资金。如某报社，在人员经费支出方面，除了工资及正常补贴外，设置了“满勤奖”每人每月100元；“工作量考核奖”每人每月100元；“加班补贴”每人每月60元；“煤气补贴”每人每月50

元；“夜班补贴”每人每夜10元；“月度考核奖”主要负责人每人每月约490～500元左右，一般人员均在300元左右。照此粗略计算，该单位每人每月可取得约为800元左右的超常补助及奖金。

（五）竞相攀比，争先发放。由于目前行政事业单位财务开支标准的制定政出多门，地区间、部门单位间标准不统一，再加上执行过程中控制不严，造成攀比之风盛行。

（六）上级决定，下级发放。有些行业、系统的主管部门，为了本系统的利益，借助于部门管理的优势，制定行业开支标准，要求在系统内执行。不少行业、系统主管部门在自行出台新标准时，都加上一条：提高标准、扩大执行范围增加的支出，由地方财政负担。

（七）渠道多样，隐蔽发放。我们江苏省通州市部分单位已由银行代发工资及奖金，其发放数额全部打入银行代发的职工工资信用卡中，而原始凭据上既无领款人签名，且无具体支出项目名

称，给财务检查工作带来了一定难度。目前少数行政事业单位为调动广大职工的积极性，对主要内部科室实行经费双包干制度。这样，有些补贴、津贴、奖金等支出及审批，全部在科室收支包干中“明正言顺”地列支了。

二、对策及整改建议

（一）统一思想，提高认识。各级财政部门应抓住学习和贯彻江总书记关于财政工作重要论述的有利时机。按照财税工作“三个有利于”的根本标准，调整好新时期财政工作的方向，把工作重点转到加强财政支出管理和改革上来，走出注重“分钱”的偏狭圈子，切实加大部门预算支出管理和监督检查力度，提高财政资金的使用效益。

（二）全面清理，统一规范。为了有效地控制经费支出规模，建议对各项开支标准进行一次全面清理。要重申：各项开支的范围和标准，必须由人事部门和财政部门规定，其他任何部门不得擅自出台开支政策。凡上级人事部门、财政部门出台的支出政策，必须由本级人事、财政部门发出通知后，各单位方可执行，不可自行其事。凡是违反人事、财政部门规定的开支项目、范围和标准，必须一律取消。

（三）规范程序，立即报批。财务开支标准的出台，除要经过政府有关职能部门审定外，还要报上级政府有关职能部门审批后方能颁布实施。具体程序办法是:制定新的费用开支标准时，先要通过本级有关主管部门及人事、财政部门联合审查，报本级人民

第二篇：行政事业单位财务中出现的问题及对策

文章标题：行政事业单位财务中出现的问题及对策

最近，笔者在财务检查中发现，行政事业单位的财务开支较为混乱，有些部门与单位的补贴、奖金等支出数额达到人员经费的30以上，占国家统一工资标准的40以上。这种状况，应引起各级政府和财政部门高度重视。

一、现状及成因分析

纵观各行政事业单位的财务开支及补贴等发放情况，按其内容与性质可分为四种类型:㈠补贴类。含有误餐补贴、不休假补贴、下乡及外勤补贴、加班工资、水煤电补贴、专业人员补贴等。㈡津贴类。含有夜班津贴、保健津贴、岗位津贴、专业人员津贴等。㈢奖金类。含有安全生产奖、考勤奖、考核奖(含条块单项考核)、工业目标考核奖、部门表彰先进奖等。㈣其他类。含驾驶员补贴、差旅费、奖励基金、值班费、劳务费等。导致行政事业单位开支膨胀的原因，主要有以下几个方面:

（一）政出多门，越规发放。根据国务院关于严格控制发放各种补贴、津贴的有关文件精神，凡涉及国家机关、事业单位人员(含离退休)的工资、福利、奖金、补贴、津贴等方面的财务制度的制定权限和修改权限，一律集中在财政和人事部门，其他行业主管部门无权自行决定。但是，有些部门(主要是上级主管部门)，不是按规定要求执行财务开支标准，而是想方设法做好人，越俎代庖制定财务开支标准。

（二）自立名目，私自发放。一些行政事业单位，片面强调本部门本单位的特殊性，擅自随意制定财务开支标准，增加了单位的经费支出(事业支出)。有些单位在自行制定财务开支标准时，强调经费自筹，而一旦既成事实后，就要求财政部门追加经费指标。

（三）淡化考核，固定发放。现行的一些补贴或津贴，文件规定要在量化考核单位每位人员的“勤”况后才能发放。在具体执行中，有些部门或单位怕得罪人，采取“一视同仁”的办法，固定发放。如目前反映较大的误餐补贴和夜班津贴，各机关单位都执行了定额的标准，大体每人每月夜班津贴在25～90元、误餐补贴在60～120元不等。

（四）各垒阵营，超常发放。有些单位与部门根据自身特点，在自我“创收”、节节高攀的情况下，首先考虑的是职工福利。他们紧扣中央、省、市有关部门规定的财务开支标准，力争财政多核拨补助资金。如某报社，在人员经费支出方面，除了工资及正常补贴外，设置了“满勤奖”每人每月100元；“量考核奖”每人每月100元；“加班补贴”每人每月60元；“煤气补贴”每人每月50元；“夜班补贴”每人每夜10元；“月度考核奖”主要负责人每人每月约490～500元左右，一般人员均在300元左右。照此粗略计算，该单位每人每月可取得约为800元左右的超常补助及奖金。

（五）竞相攀比，争先发放。由于目前行政事业单位财务开支标准的制定政出多门，地区间、部门单位间标准不统一，再加上执行过程中控制不严，造成攀比之风盛行。

（六）上级决定，下级发放。有些行业、系统的主管部门，为了本系统的利益，借助于部门管理的优势，制定行业开支标准，要求在系统内执行。不少行业、系统主管部门在自行出台新标准时，都加上一条：提高标准、扩大执行范围增加的支出，由地方财政负担。

（七）渠道多样，隐蔽发放。我们江苏省通州市部分单位已由银行代发工资及奖金，其发放数额全部打入银行代发的职工工资信用卡中，而原始凭据上既无领款人签名，且无具体支出项目名称，给财务检查带来了一定难度。目前少数行政事业单位为调动广大职工的积极性，对主要内部科室实行经费双包干制度。这样，有些补贴、津贴、奖金等支出及审批，全部在科室收支包干中“明正言顺”地列支了。

二、对策及整改建议

（一）统一思想，提高认识。各级财政部门应抓住学习和贯彻江总书记关于财政重要论述的有利时机。按照财税“三个有利于”的根本标准，调整好新时期财政的方向，把重点转到加强财政支出管理和改革上来，走出注重“分钱”的偏狭圈子，切实加大部门预算支出管理和监督检查力度，提高财政资金的使用效益。

（二）全面清理，统一规范。为了有效地控制经费支出规模，建议对各项开支标准进行一次全面清理。要重申：各项开支的范围和标准，必须由人事部门和财政部门规定，其他任何部门不得擅自出台开支政策。凡上级人事部门、财政部门出台的支出政策，必须由本级人事、财政部门发出通知后，各单位方可执行，不可自行其事。凡是违反人事、财政部门规定的开支项目、范围和标准，必须一律取消。

（三）规范程序，立即报批。财务开支标准的出台，除要经过政府有关职能部门审定外，还要报上级政府有关职能部门审批后方能颁布实施。具体程序办法是:制定新的费用开支标准时，先要通过本级有关主管部门及人事、财政部门联合审查，报本级人

民政府或上级有关主管部门审批。本级政府或上级有关主管部门在接到下级财政部门报来的财务开支标准申请时，先审查新增开支项目的合理性，然后审查该地的财政财力状况，凡对地方财政不能平衡的新增开支标准项目，一律不予批准。同时，还要照顾到相邻周边地区的情况，考虑到地区平衡问题。

（四）完善制度，合规运作。对于少数遵守财经纪律、执行开支政策观念比较淡薄的乡镇和部门，财政主管部门应按照新《会计法》和其他有关法律、法规及财务规章制度的规定，帮助和指导各预算单位建立并完善内部财务制度建设，提高单位的内部控制水平。在具体执行过程中，要以促进事业发展为前提，要从全局出发，根据财力可能，合理确定支出项目，切实压缩单位的经费开支规模，缓解地方财政平衡压力

《行政事业单位财务中出现的问题及对策》来源于网，欢迎阅读行政事业单位财务中出现的问题及对策。Bkr

民政府或上级有关主管部门审批。本级政府或上级有关主管部门在接到下级财政部门报来的财务开支标准申请时，先审查新增开支项目的合理性，然后审查该地的财政财力状况，凡对地方财政不能平衡的新增开支标准项目，一律不予批准。同时，还要照顾到相邻周边地区的情况，考虑到地区平衡问题。

（四）完善制度，合规运作。对于少数遵守财经纪律、执行开支政策观念比较淡薄的乡镇和部门，财政主管部门应按照新《会计法》和其他有关法律、法规及财务规章制度的规定，帮助和指导各预算单位建立并完善内部财务制度建设，提高单位的内部控制水平。在具体执行过程中，要以促进事业发展为前提，要从全局出发，根据财力可能，合理确定支出项目，切实压缩单位的经费开支规模，缓解地方财政平衡压力

《行政事业单位财务中出现的问题及对策》来源于网，欢迎阅读行政事业单位财务中出现的问题及对策。Bkr

第三篇：行政事业单位财务中出现的问题及对策

文章标题：行政事业单位财务中出现的问题及对策

最近，笔者在财务检查中发现，行政事业单位的财务开支较为混乱，有些部门与单位的补贴、奖金等支出数额达到人员经费的30以上，占国家统一工资标准的40以上。这种状况，应引起各级政府和财政部门高度重视。

一、现状及成因分析

纵观各行政事业单位的财务开支及补贴等发放情况，按其内容与性质可分为四种类型:㈠补贴类。含有误餐补贴、不休假补贴、下乡及外勤补贴、加班工资、水煤电补贴、专业人员补贴等。㈡津贴类。含有夜班津贴、保健津贴、岗位津贴、专业人员津贴等。㈢奖金类。含有安全生产奖、考勤奖、考核奖(含条块单项考核)、工业目标考核奖、部门表彰先进奖等。㈣其他类。含驾驶员补贴、差旅费、奖励基金、值班费、劳务费等。导致行政事业单位开支膨胀的原因，主要有以下几个方面:

（一）政出多门，越规发放。根据国务院关于严格控制发放各种补贴、津贴的有关文件精神，凡涉及国家机关、事业单位工作人员(含离退休)的工资、福利、奖金、补贴、津贴等方面的财务制度的制定权限和修改权限，一律集中在财政和人事部门，其他行业主管部门无权自行决定。但是，有些部门(主要是上级主管部门)，不是按规定要求执行财务开支标准，而是想方设法做好人，越俎代庖制定财务开支标准。

（二）自立名目，私自发放。一些行政事业单位，片面强调本部门本单位工作的特殊性，擅自随意制定财务开支标准，增加了单位的经费支出(事业支出)。有些单位在自行制定财务开支标准时，强调经费自筹，而一旦既成事实后，就要求财政部门追加经费指标。

（三）淡化考核，固定发放。现行的一些补贴或津贴，文件规定要在量化考核单位每位工作人员的“勤”况后才能发放。在具体执行中，有些部门或单位怕得罪人，采取“一视同仁”的办法，固定发放。如目前反映较大的误餐补贴和夜班津贴，各机关单位都执行了定额的标准，大体每人每月夜班津贴在25～90元、误餐补贴在60～120元不等。

（四）各垒阵营，超常发放。有些单位与部门根据自身特点，在自我“创收”、节节高攀的情况下，首先考虑的是职工福利。他们紧扣中央、省、市有关部门规定的财务开支标准，力争财政多核拨补助资金。如某报社，在人员经费支出方面，除了工资及正常补贴外，设置了“满勤奖”每人每月100元；“工作量考核奖”每人每月100元；“加班补贴”每人每月60元；“煤气补贴”每人每月50元；“夜班补贴”每人每夜10元；“月度考核奖”主要负责人每人每月约490～500元左右，一般人员均在300元左右。照此粗略计算，该单位每人每月可取得约为800元左右的超常补助及奖金。

（五）竞相攀比，争先发放。由于目前行政事业单位财务开支标准的制定政出多门，地区间、部门单位间标准不统一，再加上执行过程中控制不严，造成攀比之风盛行。

（六）上级决定，下级发放。有些行业、系统的主管部门，为了本系统的利益，借助于部门管理的优势，制定行业开支标准，要求在系统内执行。不少行业、系统主管部门在自行出台新标准时，都加上一条：提高标准、扩大执行范围增加的支出，由地方财政负担。

（七）渠道多样，隐蔽发放。我们江苏省通州市部分单位已由银行代发工资及奖金，其发放数额全部打入银行代发的职工工资信用卡中，而原始凭据上既无领款人签名，且无具体支出项目名称，给财务检查工作带来了一定难度。目前少数行政事业单位为调动广大职工的积极性，对主要内部科室实行经费双包干制度。这样，有些补贴、津贴、奖金等支出及审批，全部在科室收支包干中“明正言顺”地列支了。

二、对策及整改建议

（一）统一思想，提高认识。各级财政部门应抓住学习和贯彻江总书记关于财政工作重要论述的有利时机。按照财税工作“三个有利于”的根本标准，调整好新时期财政工作的方向，把工作重点转到加强财政支出管理和改革上来，走出注重“分钱”的偏狭圈子，切实加大部门预算支出管理和监督检查力度，提高财政资金的使用效益。

（二）全面清理，统一规范。为了有效地控制经费支出规模，建议对各项开支标准进行一次全面清理。要重申：各项开支的范围和标准，必须由人事部门和财政部门规定，其他任何部门不得擅自出台开支政策。凡上级人事部门、财政部门出台的支出政策，必须由本级人事、财政部门发出通知后，各单位方可执行，不可自行其事。凡是违反人事、财政部门规定的开支项目、范围和标准，必须一律取消。

（三）规范程序，立即报批。财务开支标准的出台，除要经过政府有关职能部门审定外，还要报上级政府有关职能部门审批后方能颁布实施。具体程序办法是:制定新的费用开支标准时，先要通过本级有关主管部门及人事、财政部门联合审查，报本级人

第四篇：行政事业单位财务中出现的问题及对策

最近，笔者在财务检查中发现，行政事业单位的财务开支较为混乱，有些部门与单位的补贴、奖金等支出数额达到人员经费的30%以上，占国家统一工资标准的40%以上。这种状况，应引起各级政府和财政部门高度重视。

一、现状及成因分析

纵观各行政事业单位的财务开支及补贴等发放情况，按其内容与性质可分为四种类型:㈠补贴类。含有误餐补贴、不休假补贴、下乡及外勤补贴、加班工资、水煤电补贴、专业人员补贴等。㈡津贴类。含有夜班津贴、保健津贴、岗位津贴、专业人员津贴等。㈢奖金类。含有安全生产奖、考勤奖、考核奖(含条块单项考核)、工业目标考核奖、部门表彰先进奖等。㈣其他类。含驾驶员补贴、差旅费、奖励基金、值班费、劳务费等。

身特点，在自我“创收”、节节高攀的情况下，首先考虑的是职工福利。他们紧扣中央、省、市有关部门规定的财务开支标准，力争财政多核拨补助资金。如某报社，在人员经费支出方面，除了工资及正常补贴外，设置了“满勤奖”每人每月100元；“工作量考核奖”每人每月100元；“加班补贴”每人每月60元；“煤气补贴”每人每月50元；“夜班补贴”每人每夜10元；“月度考核奖”主要负责人每人每月约490～500元左右，一般人员均在300元左右。照此粗略计算，该单位每人每月可取得约为800元左右的超常补助及奖金。

（五）竞相攀比，争先发放。由于目前行政事业单位财务开支标准的制定政出多门，地区间、部门单位间标准不统一，再加上执行过程中控制不严，造成攀比之风盛行。

（六）上级决定，下级发放。有些行业、系统的主管部门，为了本系统的利益，借助于部门管理的优势，制定行业开支标准，要求在系统内执行。不少行业、系统主管部门在自行出台新标准时，都加上一条：提高标准、扩大执行范围增加的支出，由地方财政负担。

（七）渠道多样，隐蔽发放。我们江苏省通州市部分单位已由银行代发工资及奖金，其发放数额全部打入银行代发的职工工资信用卡中，而原始凭据上既无领款人签名，且无具体支出项目名称，给财务检查工作带来了一定难度。目前少数行政事业单位为调动广大职工的积极性，对主要内部科室实行经费双包干制度。这样，有些补贴、津贴、奖金等支出及审批，全部在科室收支包干中“明正言顺”地列支了。

二、对策及整改建议

（一）统一思想，提高认识。各级财政部门应抓住学习和贯彻江总书记关于财政工作重要论述的有利时机。按照财税工作“三个有利于”的根本标准，调整好新时期财政工作的方向，把工作重点转到加强财政支出管理和改革上来，走出注重“分钱”的偏狭圈子，切实加大部门预算支出管理和监督检查力度，提高财政资金的使用效益。

（二）全面清理，统一规范。为了有效地控制经费支出规模，建议对各项开支标准进行一次全面清理。要重申：各项开支的范围和标准，必须由人事部门和财政部门规定，其他任何部门不得擅自出台开支政策。凡上级人事部门、财政部门出台的支出政策，必须由本级人事、财政部门发出通知后，各单位方可执行，不可自行其事。凡是违反人事、财政部门规定的开支项目、范围和标准，必须一律取消。

（三）规范程序，立即报批。财务开支标准的出台，除要经过政府有关职能部门审定外，还要报上级政府有关职能部门审批后方能颁布实施。

第五篇：浅析行政事业单位财务内部控制制度问题及对策

浅析行政事业单位财务内部控制制度问题及对策

摘要：随着我国财政体制改革的深化，行政事业单位的财务管理也随之发生着变化，对财务工作的要求越来越规范，建立健全内部控制制度显得尤为重要。但大部分行政事业单位在内部控制制度的制定、实施和监督方面还存在许多的问题。文章分析了行政事业单位加强财务内控制度建设的重要性，对当前行政事业单位财务内控制度存在的问题及其成因有了一些见解与思考，并在此基础上提出了完善行政事业单位财务内控制度的对策及建议。

关键词：行政事业单位；内部控制制度；财务内部控制

一、引言

内部控制制度在行政事业单位财务管理上有着十分重要的作用，它不但可以保证行政事业单位把握好自身的财务发展情况，而且还可以实现节约资源、使其向着目标更好地发展。不过从以往的经验来看，行政事业单位财务的内控制度体系标准没有完全统一，单位内部员工职责不明，某些单位的财务内控制度只是个形式，设置不够科学合理，缺乏可操作性，并没有严格地对照来执行，进而出现预算管理体制下的财务内控制度失效的现象，在我国市场经济体制的不断完善和发展的情况下，行政事业单位财务内控制度的不断完善和加强变得更为重要。

（一）不断提高财务信息质量水平

在社会主义市场经济体制改革的进程中，国家对行政事业单位俞加重视并不断地加大投入，与此同时制度建设却明显落后，并伴随着财务信息不透明、财务制度不健全等现象。行政事业单位近些年来不断发生的贪污腐败等违法违规现象，就是财务内控制度不健全，缺乏财务内控制度的严格约束造成的。行政事业单位须通过建立严格缜密的财务内控制度，提高单位的财务信息的透明度和质量。但在现实中由于各部门之间没有很好的沟通与协调，全员参与的环境在单位还没建立，在执行过程中人员具有较大的随意性，使得内控制度的执行举步维艰。科学的内部控制制度是实现风险管理的重要手段，制定合理有效地防范与管控措施，可大幅地降低行政事业单位经济活动中的风险，从制度上预防和减少腐败现象的发生，以起到标本兼治的作用。

（二）促进行政事业单位内部健康有序的发展

随着社会治理水平的提高，市场规模的不断扩大，各行政事业单位的规模与结构在此过程中也发展迅速，单位规模的不断扩大，部门职责也由一元化向多元化转变。在这样的形势下大力强化行政事业单位的财务内控管理，建设严格的财务内控制度，为行政事业单位的快速发展提供强有力的基础保障。

二、当前行政事业单位财务内控制度存在的问题及其成因

（一）内部控制意识不强，内部控制环境不尽如人意

健全和完善行政事业单位财务内控制度一定要有良好的财务内控意识作为重要保证。主要原因有：1.如果单位领导的意识不强，在单位里面没有起带头的作用，职责未能发挥到位，就谈不上加强内部控制建设；2.如果行政事业单位的工作人员他们不能清楚地认识到对财务?瓤刂贫鹊闹匾?性，抱着事不关己，无所谓的态度，认为只要按照相关的规定来编制预算，就能得到所需的预算资金，根本没必要更新或提高内部控制水平。这种消极的态度也导致了行政事业单位的内部控制建设停滞不前。

（二）内部控制设计不合理，执行不到位

随着国家相关法律法规的不断完善，为了防范相关风险的产生，重点要建立有效的财务风险控制体系，为行政事业单位的财务内控制度建设提供可靠依据和保障。实际情况却是行政事业单位的内控制度在真正的操作时并没有严格按照规定执行，出现了许多问题，比如财务部门的出纳兼任稽核等，这样一来，工作人员之间的权责就很难划清了；还有对于三重一大的决策问题，还存在着缺乏制度约束，执行不严等现象；在进行财产清查时，由于清查制度的不完整或不规范，造成清查出来的结果不能反映真实情况；还有由于财务风险控制制度没有真正严格地执行，单位资金出现了管理失控的现象；工作人员由于没有科学的财务制度来约束，在操作上缺乏一定的依据，使得单位的内控制度形同虚设。

（三）缺乏科学的预算管理，预算管理不严格

预算管理是行政事业单位财务内控的核心环节。单位进行严格的财务内控制度建设的重要手段之一，就是拥有一套完整的预算程序及预算系统。由于当前行政事业单位的预算编制仍然受一些传统财务制度的影响，依据不是很合理，认为编制预算只是财务部门的事情，缺乏各部门之间的相互配合和进行较为科学的论证。在编制时使用方法比较简单，没有做到零基预算，有些财务人员就只在原来的预算基础之上做一些简单的修改。相关部门之间没有有效沟通，使编制的预算较为笼统，质量较低，缺乏一定的权威性。

（四）内部审计职能较为弱化

有些单位审计机构由财务人员来兼任，实质上没有真正地独立出来；或者看似设立了独立的审计机构，但却被其他部门所制约，并存在千丝万缕的关系，实质上缺乏独立性。内审制度在许多单位并未有效落实，所以想通过内部的审计来发现在财务管理方面的问题也就非常困难。有了上述现象的存在，内审人员在工作时就很难较好地理解财经法规和相关的内控的业务知识，因此内审工作开展起来也没有独立性和权威性，不能及时查出单位在运行过程中的财经违纪问题，从而丧失了进行干预和处理的有效时机。所有这些使得内部审计职能不能正常地发挥出来，内部控制的效果就差强人意了。

三、完善行政事业单位财务内控制度的对策及建议

行政事业单位财务内控制度的建设重点在于，如何在单位找准平衡点和关键点，只有这样才能解决财务内控制度中出现的问题，具体措施如下。

（一）不断地强化财务人员的内控意识

《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。所以只有单位负责人在以身作则的情况下，才能起到好的带头作用，树立良好榜样，才能更有效地执行各项规章制度。单位领导要及时了解相关部门的财务内控的执行进度，督促并跟进本单位的工作人员。在实际工作过程中，应建立健全本单位财会管理制度，财务内控意识的强弱直接决定了财务内部控制的效果。加强会计机构建设，会计人员必须具有相应资格和能力，特别是关键岗位工作人员的专业胜任能力和职业道德水平，会影响到各项经济活动的正常开展。合理设置会计岗位，确保各岗位职责分明，不相容岗位相互分离，因种种原因某些单位会计人员配备不足或长期缺失，导致一人多岗的现象屡有发生；还要定期对从事业内控工作的人员进行培训，使他们不断加强财务内控意识，尽量提高单位会计人员职业道德、业务水平，确保会计人员正确行使职权。通过激励机制，对在财务内控过程中表现突出的员工给予精神或物质鼓励，使他们的主动性和能动性得到极大的提高。