粮食加工企业会计分录

第一篇：粮食加工企业会计分录

粮食加工企业会计分录

在新增值税条例下粮食加工企业进项税金的取得主要来源于以下两方面：第一，企业购买原材料支付的进项税金以及对加工过程中耗用的燃料、动力、包装物和低值易耗品等支付的进项税金；第二，购置固定资产支付的进项税金。企业购置固定资产取得的进项税金允许在销项税金中抵扣，是生产型增值税向消费型增值转型的主要变化之一。那么，增值税转型后的粮食加工企业如何对进项税金进行准确核算，笔者仅从这个角度对相关进项税业务的处理作如下分析。

案

例：

某粮食加工企业主要从事粮食加工业务，主产品成品粮为增值税应税产品，副产品用于饲料（符合国家增值税备案类免税条件）免征增值税。

一、2009年1月份发生如下业务。

1、购进粮食10000吨，其中，购自粮食企业8000吨，采购成本1280万元，取得进项税金166.4万元（增值税专用发票）；购自小规模纳税人2000吨，采购成本340万元，取得普通销售发票。本月发生粮食加工过程中耗用的燃料、动力、包装物和低值易耗品、机物料等材料成本290万元，取得进项税金49.30万元。

2、本月加工粮食25000吨，其中，自营加工粮食10000吨，接受其他企业委托加工粮食15000吨。产出成品粮食7750吨，副产品2240吨，总出品率99.9%（不包括接受委托加工的粮食）。

3、本月购进生产加工用设备620万元，取得进项税105.4万元。

4、本月产品全部销售完毕，实现销售收入2300万元，其中：成品粮食销售1770万元，副产品销售290万元，收取加工费240万元。

二、2009年1月份由于管理不善使库存商品粮食霉烂变质80吨，商品成本13.92万元，其中，直接人工费占商品成本0.52%，制造费用折旧（不含设备）占商品成本1.14%。

三、2009年7月，该企业根据市场需要增加了饲料（符合国家增值税备案类免税条件）加工项目，并将2009年1月份购进的已抵扣进项税的价值260万元的设备改用于饲料加工，该设备已计提折旧14.41万元。

会计分录：

一、2009年1月份

1、根据《增值税暂行条例》第八条第三款规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率

①购自粮食企业8000吨

借

原材料——粮食（8000吨）1280万元

应交税费——应交增值税（进项税额）166.4万元

贷

银行存款

1446.4万元

②购自小规模纳税人2000吨

借

原材料——粮食（2000吨）295.8万元

应交税费——应交增值税（进项税额）44.2万元

贷

库存现金

340万元

③耗用的燃料、动力、包装物和低值易耗品、机物料等材料

借

生产成本（制造费用）

290万元

应交税费——应交增值税（进项税额）49.3万元

贷

银行存款

339.3万元

2、本月加工粮食25000吨，其中：自营加工粮食10000吨，接受其他企业委托加工粮食15000吨。受托加工量占整体加工量的比例为： 15000吨÷25000吨×100%＝60%

粮食加工过程中耗用的燃料、动力、包装物和低值易耗品、机物料等材料成本290万元，取得进项税金49.30万元。应该由受托加工粮食负担的并在加工费销项税金中抵扣的燃料、动力、包装物和低值易耗品、机物料等材料的进项税金为：

49.30万元×60%＝29.58万元

3、根据《增值税暂行条例》第十条第一款的规定，用于免征增值税项目的购进货物进项税金不得从销项税额中抵扣。同时，《增值税暂行条例实施细则》第二十一条又作了特别规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。所以，本月购进的生产加工设备既用于增值税应税项目（成品粮食）也用于非增值税应税项目（副产品）取得的进项税金可全额抵扣。

借

固定资产

620万元

应交税费——应交增值税（进项税额）105.4万元

贷

银行存款

725.4万元

4、根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

①本月不得抵扣的进项税额＝[166.4万元+44.2万元+（49.30万元－29.58万元）]×290万元÷（1770+290）万元＝32.42万元

借

原材料——粮食

32.42万元

贷

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

32.42万元

②自购原料加工销售收入

借

银行存款

2290.1万元

贷

主营业务收入——成品粮食

1770万元

应交税费——应交增值税（销项税额）

230.1万元

主营业务收入——副产品

290万元

③受托加工收入

借

银行存款

280.8万元

贷

主营业务收入——加工费

240万元

应交税费——应交增值税（销项税额）

40.8万元

二、根据《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定：条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。计算出剔除不能取得进项税金的工资、固定资产（不动产）折旧后的物耗率＝[商品成本13.92万元－直接人工费（13.92万元×0.52%）－折旧（13.92万元×1.14%）] ÷ 商品成本13.92万元×100%＝98.35%

平均增值税扣除率＝[（1280万元×13%）+295.8万元÷（1－13%）×13%+（290万元×17%）]÷（1280万元+295.8万元+290万元）×100%＝13.93%

商品损失应转出进项额＝13.92万元×98.35%×13.93%＝1.91万元

①发生库存商品损失

借

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

15.83万元

贷

库存商品——产成品（粮食）

13.92万元

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

1.91万元

②期末结账处理

借

营业外支出——财产损失

15.83万元

贷

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

15.83万元

三、2009年7月份，根据财税[2008]170号《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》文件规定：纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条

（一）至

（三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率。

2009年1月份购进的已抵扣进项税的设备净值245.59（260万元－14.41万元）万元。

不得抵扣的进项税额＝245.59万元×17%＝41.75万元

借

固定资产

41.75万元

贷

应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）

41.75万元

粮食加工企业兼营免税项目或者非增值税应税劳务时的两种类型的进项税金取得，虽然同样用于条例第十条所列举项目的，但进项税业务处理不一样：

第二篇：粮食加工企业规章制度

粮食加工企业规章制度

员 工 须 知 工贸公司是一家从事进出口贸易的粮食加工企业，坚持诚信与服务的经营理念、品质与成长的经营目标、和谐与进取的企业精神，为了维护公司正常生产工作秩序，保障员工生命安全健康，避免劳动争议，进入公司员工须知如下：

一、员工是公司的合作伙伴，须了解公司特点、认同公司文化和制度。

二、牢记安全第一。注意自我保护，不违章，不伤害自己，不伤害他人，不被他人伤害。新进入公司的员工首先在办公室登记，并经过安全教育后方可上岗试用。

三、员工必须服从工作安排。公司根据需要和员工个人情况调整工作岗位，员工必须服从，否则，未到新岗位报到上班期间，作旷工处理。

四、及时签订劳动合同。新进入公司员工试用期30天内，应主动与公司签订劳动合同，除非公司原因拒绝签订劳动合同，否则出现劳动争议与公司无关。

五、试用期内员工上班不足一周的不予结算工资；试用期满，员工辞职需提前30天书面报告，未经部门领导批准或未办手续自动离岗者，不予结算工资。公司出资培训人员辞职，按培训协议扣回其未满服务期培训费用。

六、从业期间，请注重职业操守，讲诚信，保护公司商业秘密不受侵害。

七、遵章守纪是员工对自己的爱护。严禁迟到、早退。迟到一次罚款20元，早退一次罚款50元。迟到、早退30分钟以上者，作旷工一次处理。

八、严格管理是公司对员工的关爱。严禁班前、班中饮酒，发现酒后作业，马上将其撤离岗位，并作旷工处理。给公司造成损失者双倍赔偿。

九、上班前注意休息。上班期间严禁睡岗，睡岗者每人次罚款50元，睡岗一月内两次，全年3次者作违纪解除劳动合同处理。

十、按程序办事。员工请假须办理请假手续；员工工伤需到指定医库房物资管理工作规范

一、工作目的： 加强库房物资规范管理，保证内部物流畅通、为公司经营计划顺利实施，满足生产需求，提供基础保障。

二、工作范围： 本规范适用于公司原材料库、车间在制品、成品库和综合库(含：工具、辅料、备件等)的管理。

三、工作职责：

1、生产技术责任人：车间在制品管理，在厂物资的质量检验、验收和质量监督检查。

2、行政及财务：原材料库、综合库和成品库的管理、进、出厂物资的稽查。

四、工作基本要求：

1、厂区、库内物品，应按区域，整齐摆放，合理有序、方便生产；每发生一次进、出事项，应立即按进、出单据，据实填写，登记记账。

2、所有物资出、入库必须凭有效单据(入库单、出库单、发货通知单、领用单、报废单)，方可处理。

3、认真把好入库关，切实做到三不收： 1）、无入库单手续不收； 2）、实物件号、名称、数量与入库单件号、名称、数量不符不收； 3）、件号名称、数量、零部件外观质量不符合要求不收。

4、认真把好出库关，切实做到三不发： 1）、无发货通知单或出库单不发； 2）、成品外观质量不符合要求不发； 3）、外包装不牢固不发。

5、车间、库房要保持整洁，业务无关人员不准进入，认真做好” 三防”工作(防火、防盗、防破坏)。

五、每季度库管员盘存物品一次，对盈亏、损坏等要分析原因，提出预防和纠措施，并及时汇报。每年末盘存库房物品一次，由行政、财务、库管员参加。

六、仓管员工作调动时，必须办理移交手续，由财务领导进行监交，表上签名，只有当结交手续办妥之后，才能离厂。未按本规定办理物资人、出库手续而造成物资短缺、规格或质量不符合要求的和账实不符，库管员应承担由此引起的经济损失，财务应负领导责任。

七、公司根据需要，临时下达的其它工作规定。产品质量管理目标 产品质量是企业的立足之本，同时也是衡量企业核心竞争力的重要标尺之一。强化产品质量标准，严格执行，狠抓落实，实现产品质量目标是企业发展的头等大事，工作中的重中之重，为此特别制订产品安全质量管理目标如下：

一、保质量，超标准，创品牌，赢市场，为恒远。

二、严格执行产品质量管理方案体系，履行产品品控程序，优 化检验方法。坚决保证产品出厂合格率达到100％;坚决保证产品出厂优级品率达到或超过96％;坚决保证出厂产品的顾客好评率达到或超过98％;坚决杜绝生产加工产品质量安全事故发生,确保食品安全！

三、以产品质量安全为原则,以产品质量达标为依据,对生产的 原料、辅料、材料以及各道工序的半成品，乃至成品，必须从严跟踪检验，坚决杜绝不合格原料、辅料、材料入厂；坚决杜绝不合格产品出厂。

四、各班组人员和检验人员须及时做好水份等相关的产品各项指标参数检测；保证产品的色泽，口味等各项指标达到要求。生产和检验人员必须从严要求，一丝不苟，认真负责，并及时填写检验记录，发现问题立即处理并上报。

五、企业内部严格要求，严格遵守产品质量检测、监督各项程序，高标准、高强度地做好自检工作，坚决做到事前防微杜渐，事中及时处理，事后自察自律，为生产的每一批产品负责。

六、在坚决维护《食品安全法》和各项政令的前提下，真正做到管理严谨，生产严格，质检严肃，质量严把，坚决保证出厂、出口食品的质量安全！安全生产管理制度

一、公司的安全生产工作贯彻“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，实行“管生产必须管安全”的原则，生产要服从安全的需要，实现安全生产和文明生产。

二、对在安全生产方面有突出贡献的单位和个人，给予奖励，对违反安全生产制度和操作规程造成事故的责任者，给予处罚。

三、制定各级人员安全生产责任制，员工在各自的工作岗位上切实履行各自的安全生产职责。

四、执行新员工安全教育、特种作业人员持证上岗教育和经常性的日常安全教育。

五、电气设备和线路必须符合国家有关标准。

六、生产场所布局合理，保持清洁、整齐。

七、加强对外来施工队单位的管理。

八、严格进行事故的调查分析和处理。

九、及时发现不安全的行为及潜在的安全隐患，监督各项安全生产规章制度的实施，制止违章指挥、违章作业，对违章操作、违章指挥者进行处罚。

十、抓安全生产，坚持“谁主管、谁负责”和“分级管理、分线负责”的原则。

十一、履行多层动员，基层为主的安全检查模式，即公司检查、部门（车间）检查、班组检查。车间库房消防安全管理制度

1、合理配备消防器材设置，消防设施是贯彻“预防为主、防消结合”方针的前提和必要条件，配置一定要是适量、适用、合理。

2、所配备的消防器材要做到定人保管、定点放置，定期检查，始终保持良好备用状态，发现人为的损坏、挪用，按其价格值20﹪予以处理,空瓶未及时上报进行更换的给予10元/瓶处罚。

3、消防器材由生产车间统一管理，各类器材更换、维修经生产车间验收相符，质量可靠后方可使用，并要有准确的台账。

4、需更换的消防器材，必须以旧更新，到期需要更换的灭火器由生产车间统一管理。

5、库房内要保持干净整洁，货物摆放有序，对散落的原粮、产品、杂物等易燃物质应该及时消除。

6、库房内不得架设临时电缆，因工作需要时，必须经车间负责人同意，并在限期内及时拆除。

7、库房内严禁烟火，严禁使用电热器具取暖，严禁私接各类用电设备。

8、库房内不得存放易燃易爆物品。

9、仓库管理人员每天下班前，必须进行防火安全检查，确认无事故隐患，关好门窗，切断电源，方可离开。

10、工作人员会正确使用消防器材和扑救火灾的基本方法，对配备器材必须妥善保管。班组安全活动管理制度 为使班组安全活动更为有效，真正达到员工自我教育、自我管理的目的，使班组安全活动制度化，特制定本制度。

一、班组安全活动的形式与内容：

1、班前会、班后会：布置、总结本班安全工作；传达公司、部门（车间）的安全工作要求；督促员工遵守安全管理制度和安全操作规程。

2、班组安全活动日：白班班组每周一次，倒班班组每半月一次。主要内容：学习安全生产文件、安全管理制度、安全操作规程及安全技术知识；总结一周（半月）的安全生产情况，提出进一步搞好安全工作的对策和措施；进行事故案例教育，分析、讨论事故原因和防御措施，举一反三，吸取教训；组织进行生产异常情况紧急处理能力的培训和演练，开展防火、防爆、防事故和自我保护能力的训练；进行安全技术学习和考试；进行安全讨论，提出安全管理和隐患整改的建议。

二、由班组安全员按时做好班组安全活动记录。

三、公司和部门（车间）定期对班组安全活动及记录进行检查。不合要求者，按公司《安全生产奖罚制度》进行考核。

四、公司、部门（车间）领导定期参加班组安全活动。班组长岗位职责制度

1、负责本班组的组织建设与管理工作，并领导本班组员工按规 定完成即定计划任务。

2、负责根据公司领导要求的时间和任务量制订出合理有效的执行方案，狠抓落实，责任到人。未完成计划班组长承担主要责任，所属班组负全责。

3、负责对本班组成员的职业技能培训，监督对设备的正常使用，清查保养工作，定期对班组成员进行安全教育。保证警钟长鸣，提前发现异常情况及时解决问题，保证生产顺利进行，坚决防止工伤和重大事故发生。

4、负责协调本班组成员理顺关系打造一支和谐，高效的一流团队，经常了解班组成员的思想动态，及时发现隐患并予以解决。

5、对本班组生产产品的质量，数量，工废数量负责并监督员工及时将工料分类，分区存放。

6、主动学习优化工作方法，提高生产效益，降低生产成本，激励创新，提高员工积极性和主观能动性。

7、严格遵守各项规章制度，从严塑造团队，管理团队，整顿团队保证安全文明生产，时刻注意企业和自身形象。

8、负责按时交接班，做好交接记录。

9、认真完成领导交办的其他任务。办公室岗位职责制度

1、在总经理的领导下，负责公司办公室的全面工作。

2、负责落实办公室各项工作，密切联系、积极协调各部门的工作关系；沟通内外联系，保证上情下达和下情上报。

3、负责有关重要会议的组织，协调对外交往、接待工作。

4、负责机构人员编制、工资、人事、档案、保险、培训、福利等多项档案、文件的起草发布及存档管理工作。

5、负责组织管理人事、劳资统计、劳动纪律、劳动保障等有关管理制度的拟定、修改、补充、实施和考核评比工作。

6、负责公司后勤管理工作及车辆个调配、使用。

7、完成总经理交办的其它任务。财务管理制度

1、在总经理直接领导下，会计负责公司的财务政策和财务管理制度的实施和运转。

2、负责组织经济核算工作，组织编制和审核会计统计报表并上报主管部门，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。

3、加强财务管理，搞好会计核算，正确、工整、及时、完整地记账、算账、按期报账、按、季度、月度编制和执行财务计划。

4、负责与财政、税务、金融等部门的沟通联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财、税动向，为总经理当家理财、把关和经营参谋。

5、遵守、维护国家法律和财政纪律。严格控制开支，严格落实物资审批权限、费用报销制度，一律实行总经理签字制，未经总经理批准生产费用自行承担。

6、督促有关人员重视应急账款的催收工作，加快资金回笼。

7、负责审查各项开支，密切与各部门联系，研究并掌握成本和费用水平。

8、完成总经理交给的其它任务。厂 区 卫 生 管 理 制 度

1、厂区内一律不得随意乱丢垃圾和各种废弃物。

2、厂区内所有车辆必须停放在指定区域内，排列整齐有序。

3、厂区路面每天早上由门卫负责清扫，其他时间有杂物时随时清扫，确保地面无积水，无积雪、无杂物、无垃圾。

4、厂区绿化带定时清扫，确保绿化带内无垃圾，并视情况对绿化植株进行维护。

5、厂区内饲养的禽畜，应妥善管理，做到定时定量饲喂饮水并清理圈内卫生，做到地面无残余食料，无粪便，圈内无异味。

6、厂区内严禁大小便，随地吐痰等不文明行为。

7、外来施工人员在厂区内施工时，所用物料须堆放整齐，施工中产生的废料、垃圾当天施工完毕后须彻底清理完毕，遗留积存应妥善处理。

8、厂区内所有人员须时刻注意保持环境卫生，努力营造整洁、舒适、优美的绿色厂区。

9、雨雪天气公司管理人员及车间生产人员在不影响生产的前提下有义务参加清扫等劳动。责任人：门卫人员 全体人员 车 间 卫 生 管 理 制 度 为了营造干净、整洁、舒适的工作环境，保障食品安全生产，特制订本制度。

1、各班组长负责对车间辖区进行划分，形成若干片区，合理分配给各班组成员，班组长带领、指挥本班组成员对车间内进行日常整理清洁。由相关领导对各班组进行检查评比。

2、工作时落地原料必须及时清扫，妥善处理，未用原料、辅料及时清理，堆放整齐，使用后的工具要归位存放。

3、不得将与生产无关的个人物品带入车间，严禁在车间内用餐，吸烟，吃零食，随地吐痰。

4、设备、线路要及时清洁，做到目视表面无油渍，污渍等异物。

5、工具等按指定地点摆放整齐，并标注分类标签以明示，做到随用随取，同时要保持清洁。

6、车间内所有设备表面、台面，墙面、地面、天花板、应定时清扫，保持清洁。

7、车间内通风、照明等设施要定期清洁维护。

8、车间内外责任区要定时清扫，做到无烟蒂、纸屑等垃圾。

9、工作中产生的垃圾必须妥善安置，下班前将垃圾清理出车间。

10、每班生产结束后，必须将生产设备、工具、台面、地面等进行维护清扫。车间内不得堆放废弃物。生产过程中，在确保安全生产的前提下不间断随时整理打扫，保持环境整洁。

11、各班组长在交班前对车间环境卫生进行检查，检查合格后，所在班组人员方可离开。责任人：当班生产人员 保管人员 电焊机安全操作规程

1、使用前，检查并确认初、次级线接线正确，输入电压符合电焊机的铭牌规定，接通电源后，严禁接触初级线路的带电部位。

2、次级抽头连接铜板应压紧，接线柱应有垫圈。合闸前，应详细检查接线螺帽、螺栓及其它部件并确认齐全、无松动或损坏。

3、多台电焊机集中使用时，应分接在三相电源网络上，使用三相负荷平衡，多台电焊机的接地装置应分别由接地处引接，不得串接。

4、移动电焊机时，应切断电源，不得用拖拉电缆的方法移动电焊机，当焊接中突然停电时，应立即切断电源。

5、室外作业，电焊机应放在避雨、通风的地方。

6、焊接时，不允许用铁板搭铁代替电焊机的搭铁。

7、电焊机的外壳必须有良好的接零或接地保护，其电源的装拆应由电工进行，电焊机的一次与二次绕组之间、绕组与铁芯之间、绕组(引线)与外壳之间，绝缘电阻不得低于0.5欧。

8、电焊机应放在通风和防雨的地方，焊接场地不准堆放易燃易爆物品。

9、交流电焊机一次电源线长度不得大于5米，电焊机二次线电缆长度不得大于30米。

10、焊钳和把线必须绝缘良好、连接固定，更换焊条应戴手套，在潮湿地点工作，应站在绝缘胶板或木板上面。

11、严禁在带压力的容器或管道上施焊，焊接带电的设备必须切断电源。

12、焊接贮存过易燃易爆有毒物品的容器或管道，必须先清理干净，并将所有孔、口打开。

13、在金属容器内施焊时，必须可靠接地、通风良好，并应有专人监护，严禁在容器内输入氧气。

14、焊接预热工件时，应有石棉布或挡板等隔热措施。

15、必须按规定穿戴好劳动防护用品。电子定量包装称安全操作规程

1、操作员应对此设备各项属性、工作原理及其操作注意事项做到心中有数。

2、开机前应检查设备外观电源线路，润滑状况等，确保设备及其周围无异常情况时准备开机。

3、开通电源，确保三联体表压不低于0.6Mpa，设备试运转期间观察示数是否相符。

4、根据不同品种的物料进行参数调整，避免误差。根据内控标准和合理偏差量调整目标值、落差值、喂料速度和示空值等参数。

5、针对粉尘积聚会出现影响继电器吸合计数；致使一些按钮、触点反应不灵敏；进入轴承端使之失效等问题，故而及时对设备进行防电处理，定期清扫，增加轴承端密闭。

6、设备运转期间如有异常响声等情况应立即切断电源，等待设备完全停止时进行检修维护。

7、关机前停止喂料，待设备完成既定任务后方可切断电源。

8、及时做好当班记录。管束烘干安全操作规程

1、开机前检查主传动液力偶合器、减速机、链轮或齿轮、轴及轴承、各辅机轴承、传动皮带安装调整及润滑是否异常。

2、确保安全，打开操作开关，启动转子，检查各传动部件运转是否正常。

3、排风、排水应保持正常。

4、因事故原因需紧急停机时，首先停止喂料，连续排风待物料卸空机身冷却后方可停排风机和烘干机，如发生突然停电被迫停机时，必须切断电源，待物料冷却后，人员才能离开。

5、有紧固件松动，有强烈振动和窜动，电机有异常响声和异常高温应立即停机，找专业人员检修。职工奖惩制度 为维护公司劳动纪律和各项制度，保障公司工作的正常进行，激励职工的敬业精神，特制定本制度。

一、职工有下列情形之一者，予以罚款处理。

1、在岗期间不穿工作制服者，衣冠不整者，不讲究个人卫生者罚款50元。

2、在车间、库房等禁止烟火处，擅自吸烟动火者，罚款50元；如造成损失，赔偿公司经济损失，直至追究其刑事责任。

3、在库房、车间随意吐痰者，吐痰者清理干净，罚款50元。

4、登高作业应由当班班组人员协助，如不采取安全措施，罚款100元。

5、无故迟到早退者，半小时以内，罚款50元；半小时以上作旷工半天处理。

6、旷工者、未经批准擅自缺勤者，一天罚款200元。

7、不服从工作安排、消极怠工者，罚款200元。

8、在厂区、车间、库房乱抛垃圾杂物者，罚款50元。

9、生产时不注意产品质量，产品码放时不按规范摆放，装车时不按要求码放的，造成严重后果者，责任人赔偿公司经济损失，班组长罚款100元。

10、不遵守操作规程违章作业者罚款100元。

11、不按规定交接班，给予过错一方班组长罚款200元。注：以上所有罚款归班组集体所有，用于奖励表现优异者（下列奖励制度）和本班组员工福利，账目公开，公司不干涉。

二、职工有下列情形之一者，予以除名。

1、拒不听从班组长指挥监督，与班组长发生冲突者。

2、在公司内酗酒滋事造成恶劣影响者。

3、在公司内聚众赌博。

4、故意毁坏公物。

5、聚众闹事妨害正常工作秩序者。

6、违反劳动合同或公司管理规定，情节严重者。

7、对同事施以暴力或有重大侮辱威胁行为者。

8、严重违反各种安全制度，导致重大人身或设备事故者。

9、连续旷工3天或一年内累计旷工10天以上者。

10、盗窃同事或公司财物者。

11、经公检法部门给予拘留、劳教、判刑处理者。

三、奖励

1、积极提出合理化建议，并被采纳者，酌情给予奖励。

2、满工满勤者，奖励50元。

3、举报违反制度的不文明行为者，如情况属实奖励其50元。交 接 班 制 度

1、提前15分钟到岗位接班。

2、当班的员工必须在岗交班，如超规定交接班时间，仍无人交接班，作未交接班对待。

3、交接班必须做到六交六接。六交：交本班生产情况，交生产记录，交生产工具，交发现问题，交设备运转情况，交文明生产； 六接：接上班情况，接生产记录和原始数据，接生产工具是否完好，接遗留问题确认责任，接看管设备是否正常，接现场卫生是否符合要求。

4、各生产岗位设生产原始记录本，交接者按六交要求填写清楚，接班检查无问题，在交接班记录上签字后，交班者才能下班。

5、如发现设备出问题，质量出事故，阀门按钮开启不当，产品数量不符，工具损坏丢失等情况，一律检查交接班记录，用文字说话，分清责任，未写明而又接班者，一律由接班者负责。

6、岗位分管的消防器材、安全设施交接清楚。

7、遇问题争执不下影响交接班，应找交接班班长共同协商解决。

8、在岗位上交班或无人接班者，作早退或迟到论处。粮食安全检查制度

1、配备专职或者兼职粮食安全管理员，负责日常粮食安全监督检查。

2、粮食安全管理人员应每天检查各部门、各岗位的卫生状况和岗位责任制的执行情况，并作好登记。

3、每日组织一次卫生检查，经理每月组织考核粮食安全管理人员工作。

4、每次检查，都必须有记录。

5、发现问题，应及时跟踪改正，责任到人。

6、检查内容应包括粮食储存、销售过程；各种防护设施设备，生产设备、仓储设施卫生和周围环境卫生。

7、对损坏的卫生设施、设备、工具应有维修记录，确保正常运转。

8、各类检查记录必须完整、齐全，并存档。粮食仓库卫生岗位责任制

一、粮食贮存方法： 常温贮存，贮存基本要求：

1、清洁卫生；

2、通风干燥；

3、无鼠害。

二、粮食贮存库的卫生要求：

1、门窗、四壁完整，不漏雨，地面用不渗水无毒材料铺成。

2、库内保持通风、干燥，避免阳光直射。

3、要安装纱门、纱窗，挡鼠板，保证无蝇、无鼠、无昆虫。

三、粮食贮存的卫生管理：

1、建立入库、出库粮食登记制度。按入库时间先后分类存放，先进先出。

2、粮食要分开存放，按品种种类，进库日期，存放日期分类。

3、存放的粮食应与墙壁，地面保持一定的距离。离地20CM —30CM，离墙30CM，货架之间有距离，中间留有通道。

4、建立库存粮食定期检查制度，掌握粮食的保质期，防止发生霉烂。

5、仓库要定期打扫。

6、粮食贮存库内不得存放有毒有害物品。

7、粮食贮存库内不得存放腐败变质有异味潮湿的物品。粮食从业人员个人卫生制度 保持良好的个人卫生习惯是每一位员工个人素质和个人修养的重要标尺，也是对自己、他人和企业的尊重！

1、从业人员每年应当进行健康检查，取得健康证明后方可参加工作。

2、勤洗澡、勤洗手、勤剪指甲。

3、勤洗衣服、被，勤换工作服，进入操作间须戴发帽，头发必须全部带入帽内。

4、定期理发，不留长胡须。

5、平日不染红指甲，上班不戴戒指，手表，手镯。

6、便后坚持洗手消毒。

7、工作时严禁吸烟。

8、禁止随地吐痰。

9、不准用工作服擦汗，擦餐具或擦鼻涕。

10、不准对着粮食咳嗽或打喷嚏。

11、抹布专用，经常搓洗，消毒。

12、自觉遵守卫生制度。粮食从业人员健康管理制度

一、粮食经营者建立并执行从业人员健康管理制度。患有痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病的人员，以及患有活动性肺结核、化脓性或者渗出性皮肤病等有碍食品安全的疾病的人员，不得从事接触入口食品的工作。

二、粮食经营人员每年进行健康检查，取得健康证明后参加工作。

三、应当建立健全本单位的粮食安全管理制度，加强对职工食品安全知识的培训。

四、从业人员体检合格证明应随身携带，以备检查。

五、从业人员健康检查合格证不得涂改、外借、过期、笔迹不清无效。

六、从业人员须具备较好的个人卫生习惯。门卫岗位责任制度 为维护公司资源安全，确保外来人员、车辆、物资等出入安全有序，保持厂区及厂区周围干净整洁，总体提高公司形象，特制订本合同如下：

1、门卫人员须有高度的责任感和事业心，忠于职守，严格管理，热情服务，遵守岗位时间，按时交接班。

2、坚守岗位，不得擅自离岗、脱岗，在岗内不许喝酒，不做与工作无关的事情，不得随意请人代班，如有事须提前请假。

3、负责对进出厂区的所有物品检查登记。未经许可，厂内物品一律不得带出厂区。

4、负责对进出厂区的各种车辆及进出时间进行登记，保证进出车辆平稳有序，合理停放。

5、来人来访应主动询问，热情大方，以礼相待。遇到问题或突发情况要冷静果断，随机应变，妥善处理，并及时上报，必要时及时报警。

6、无人（车）出入时，要在确保安全的前提下对厂区内外的环境进行巡视，保持厂区内外的环境整洁；发现异常情况或潜在的隐患，应及时处理并上报。

7、夜间值班更要提高警惕，严格执行巡查任务。

8、负责接收和分发信件、包裹、报刊、杂志等物品，要求准确及时，妥善保管，防止丢失或损坏并呈送有关部门和人员不得延误。

9、严守公司秘密，努力维护公司的利益和尊严。

10、认真完成领导交办的其他工作任务。气焊(割)安全操作规程

1、氧气瓶与乙炔瓶的距离不少于5米，并且与明火的距离不少于10米，如达不到10米，应采取隔离措施。

2、禁止用易产生火花的工具开启氧气瓶和乙炔瓶阀门。

3、气瓶、管道冻结时严禁用火烤或用工具敲击冻块；氧气瓶或管道要用40度的温水溶化。

4、焊接场地应备有相应的消防器材，露天作业时，应防止阳光直射在氧气瓶或乙炔瓶上。

5、工作完毕或离开现场时，要拧上气瓶的安全帽，收拾现场，把气瓶放在指定的地点。

6、通透焊嘴应用铜丝或竹签，禁止用铁丝。

7、点火时，急速开启焊炬或割炬阀门，用氧吹风；检查喷嘴的出口，不得对准脸部试风，无风时不得使用。

8、射吸式焊炬或割炬，点火时应先微微开启焊炬或割炬上的乙炔阀，然后在明火上点燃，当发现冒黑烟时，立即打开氧气手轮调节火焰。

9、使用乙炔切割机时，应先放乙炔气，再放氧气引火。

10、熄灭火焰时，焊炬应先关乙炔阀，割炬应先关切割氧，再关乙炔和预热氧气阀门，当发生回火时，若胶管或回火防止器上出现喷火，应迅速关闭焊炬上的氧气阀和乙炔阀，再关上一级氧气阀和乙炔阀，并采取灭火措施。

11、使用过程中，如发现气体通路或阀门有漏气现象，应立即停止工作。

12、气管通过人行通道时，应加罩盖，并注意与电气线路保持安全距离。清选机安全操作规程

1、根据加工不同种类产品，调整适合产品的筛片大小。

2、启动机器前，检查机器外观，线路，润滑等情况，确保该 设备及其周围无异常情况后方可启动总电源。

3、开机试运转，依次启动输送带→提升机→风机→振动筛等开关，让所有设备运行5分钟，检查设备运转是否正常。

4、确认设备运转正常后，喂入原料。此时应对所加工的产品进行初检，当产品质量不符合要求时，应调整风机的进风量大小后，再次检查产品；当所清选的产品，清选不净时，可调整风挡板的大小。调整标准以喷出的碎料无完整的产品为标准，严格执行，多次检验直至达标方可。

5、设备作业过程中在确保安全的前提下应经常检查各部螺栓，如有松动应及时停机紧固。

6、及时清除筛面杂物。设备作业时发现堵塞或其它异常情况应立即停机，确认切断电源，设备停止运转，方可进行清理检查工作。

7、停止机器时须按次序依次停止输送带→振动筛→提升机→风机。

8、该设备操作员应严格执行此规程，如有违反其本人对其行为负责，所在班组班组长负连带责任。设备巡回检查及维护保养制度

一、各区域的检修人员负责本区域设备的巡回检查和维护保养，由于巡回检查不到位、维护保养不及时，导致设备不能正常运转、损坏或影响生产的，追究相关检修人员的责任。

二、巡回检查的内容：

1、设备、附件是否齐全完好；

2、设备是否正常运转(超温、超压、振动等)；

3、运转设备润滑是否正常；

4、设备、阀门、管道是否泄漏；

5、现场是否有检修时遗留的物件。

三、巡回检查必须做到：

1、眼到：仔细观察各项检查内容；

2、耳到：倾听、对比设备运转有无异响；

3、手到：触摸运转设备轴承部位的温度是否正常；

4、口到：与操作人员沟通，了解设备运转情况。

四、巡回检查及维护保养人员的责任：

1、及时处理检查中发现的问题；

2、检查维护好备用设备；

3、加注好运转设备的润滑油；

4、需停车处理的设备故障，及时与当班班组长、车间主任联系进行处理；

5、危及生产安全的设备隐患，逐级报告及时整改；暂不能整改的，由相关人员采取防范措施，并制定出整改计划，报请上一级领导批准。食堂卫生管理制度

1、确保餐厅整洁明亮，餐桌上，座椅上、地面上无灰尘、污水、油渍，杂物。台、地面要经常保持干燥，整洁。

2、餐厅要设有门帘，窗帘，纱窗等防蝇、防虫、防尘设施。

3、餐厅要经常通风，餐厅周边无杂物，垃圾，餐厅外围排水沟无污物、无污水、无垃圾、无异味保持餐厅外整洁干净。

4、餐厅窗户要经常擦拭，保证其无灰尘，无痕迹，清洁明亮。

5、餐具要消毒，清洗，风干后放入指定地点存放。

6、厨房工作人员在上班时间一律穿工作服，戴工作帽。未经许可，非厨房操作人员禁止进入厨房操作间。

7、采购人员注意把好质量关，严防食物中毒和病从口入。

8、厨房工作人员须有良好的个人卫生习惯，并定期体检。责任人：厨房操作人员 脱壳机安全操作规程

1、启动设备前须检查该设备外观、电源、线路、润滑及各零部件是否正常。

2、确保设备正常及其周围无异常情况时开机运转，开机须按照先后依次开启：吸壳风机→提升机→振动筛→磨盘电机。

3、启动设备后，试运行5分钟，在此过程中观察设备有无异常声响，设备运转时是否正常。

4、确认设备运转正常后，方可均匀地喂入原料。

5、喂入原料时应观察喂入原料的粒型和颗粒大小并时刻观察破碎率高低，根据情况来调整磨盘的松紧，直至达标为止。

6、原料干湿程度要适宜，严格控制破碎率及杂物，不能因此影响产品质量。

7、设备运转期间应经常检查各部零件是否运转正常，发现异常情况须停机，确保切断电源，设备停止运转时，方可对设备进行维护检修。

8、停止机器是须按照先后依次关闭：喂料提升机→磨盘电机→振动筛→风机。

9、该设备操作员应严格执行此规程，如有违反其本人对其行为负责。所在班组班组长负连带责任。现金出纳岗位职责

1、严格执行公司财务制度。

2、熟悉和掌握公司货币资金管理办法。

3、熟悉和掌握银行各项支付手续的规定和程序。

4、现金收支业务要符合审批程序，对领款单、报销单、借款单按规定提付现金。

5、银行存款收支业务按规定办理转账、汇款等业务，定期收取银行收付凭证及对账单。

6、根据审核人员审核无误的原始凭证和记账办理收付业务，收付款后要在记帐凭证上盖章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

7、根据已办理完毕的收付款凭证，现金要月清月结。现金日记账和银行日记账的帐面余额要同实际的余额核对相符，发现差错要及时查找原因，并及时报告领导。

8、定期对原始凭证进行汇总、整理、分类；定期传给会计记账，并填制传递交接单；定期主动与会计对账。

9、每月结账前主动与会计对账，及时准确记好帐，有权拒绝不合理开支。

10、妥善保管好库存现金，库存现金不得超过规定限额，不得以“白条”抵作现金，更不得私自挪用、外借现金。

11、妥善保管好各类用章、支票、凭证等，经常检查金柜是否处于良好工作状态。

12、认真完成总经理交予的其他任务。移动式皮带运输机安全操作规程

1、启动前，轮子用三角木楔住或用制动器刹住；严禁非作业人员启动皮带。

2、运转部分、胶带搭扣和承载装置必须完好，防护设施必须齐全，调整皮带的张紧度到合适的程度。

3、空载启动，等运转正常后方可入料，禁止先入料后开车，入料时必须匀速有序；

4、数台皮带运输机串联运行时，应从卸料端开始启动，全部正常运转后，方可入料；停止入料，等皮带上存料卸尽后方可停车；

5、皮带作业范围，非作业人员严禁靠近；皮带运输机上禁止行人和乘人；运转中不准人员从皮带下面钻过或从皮带上面跨过；

6、皮带跑偏时，必须停车修理、调整、保养，不得勉强运行，以免磨损皮带和增加负荷；

7、皮带打滑时，严禁用手去拉动皮带，皮带上的异物清理，必须先停车，不准在运行中进行清理作业。

8、皮带升降，严禁超高，大风时不得进行升降作业；皮带移动，必须在侧面缓慢推拉。工作结束，升降至备用状态。设备维修安全操作规程

1、设备维修前，必须了解该设备的特性、结构、用途及物料性能（是否易燃、易爆、有毒、有腐蚀性等），并熟悉周围环境，作好维修前的准备。

2、维修人员必须按规定穿戴好相应的防护用品和必要的应急 药品。

3、设备检修必须经操作人员同意；必要时需经班组长或车间负责人同意。

4、设备维修必须确认停车、切电加挂“设备检修，禁止操作”警示牌，必须确认该设备已经由操作人员安全交出，并且切断有关物料的进出口阀门，必要时插盲板有效隔离，并经班组长同意。

5、设备内作业时必须有专人在设备外监护，监护人员必须坚守现场，保持警惕。

6、保持设备内空气流通，通风良好，必要时安装轴流风机强制通风，不许向设备内充氧气或富氧空气。

7、作业时应加强定时监测，情况异常时要立即停止作业，并马上撤离人员，经过处理合格后方可继续作业。

8、使用手持式电动工具，必须配备漏电保护器；临时用电线路应按规定架设和拆除，并保持绝缘良好。

9、设备内作业时，不得抛掷材料、工具以及其他物品，作业时要有防止落物的措施。

10、多工种、多层次交叉作业时，要避免相互之间造成伤害。

11、高处作业必须系好安全带，落实好防坠落的安全措施。

12、设备内作业完毕，应认真检查设备内外，清理好现场，做到“工完、料净、场地清”。确认无问题后方可封闭设备，进行调试。

13、设备维修完毕，由维修人员进行试车检验，确认检修完好后，通报班组长和操作员。

14、维修人员中止检修离开现场，必须告知操作员和班组长，以免错误操作。

15、大型设备或重要设备维修必须做好维修记录。装卸作业安全操作规程

1、工作前检查装卸地点及道路状况，清除周围障碍物，保证在安全的环境下工作；

2、装卸物品必须用跳板搭桥时，应选用强度质量好的跳板，并装置牢固；

3、使用机械﹑工器具时，必须遵守相应的安全操作规程，若有损坏，应修好后才能使用，严禁带病运行；

4、在进行随车装卸﹑起重作业时，应遵守相应的安全操作规程和规定；

5、人力装卸时应做到： 1）、轻拿轻放,禁止乱摔乱砸； 2）、多人同时装卸货物时,要协同作业,统一指挥,防止砸伤手脚； 3)、在采用滚卷法搬运货物时,重物可能滚下的地方不得有人； 4)、在装卸易燃易爆物品时,严禁随身携带火种及作业时吸烟； 5)、在装卸成堆物品时,要防止货物倒塌伤人； 6)、装车后应牢固封车,卸车后物件应堆放整齐； 7)、装卸重物,要均衡用力,不可用力过猛,严防腰部扭伤。

6、装卸货物时应注意： 1)、超长物件应捆绑两个点，且要牢固可靠； 2)、卸车后应按规格型号分别堆放，堆放要稳当，防止下滑或倾倒。

7、使用移动式皮带运输机时，须遵守《移动式皮带运输机安全操作规程》。总经理岗位职责 为真正体现公司和谐、高效、务实、创新的企业精神，保证公司各项政令畅通，纪律严明，工作规范，各尽其责，特制订本岗位责任制。

一、认真贯彻执行党和国家的政策、方针、法令，接受上级主管部门的检查指导。

二、主持公司全面工作，制定公司的发展规划，负责组织实施公司、季度、月度经营计划，组织指挥全体员工全面完成各项任务指标。

三、决定组织体制和人事编制，决定管理层及各职能部门所有员工的任免、调整、报酬、奖惩，建立健全公司统一、有序、高效的组织体系和工作体系。

四、主持召开公司办公会议，协商决定经营中的重大问题。

五、根据生产经营需要，有权聘请专、兼职的法律、财务、技术等顾问并决定薪酬。

六、审查批准季度计划内的经营、投资、改造、增资项目和资金贷款、使用、担保的可行性报告。

七、制定和组织实施公司多项管理制度，负责领导和协调各部门工作，有权对各部门工作随时询问和检查。

八、努力学习，勇于创新，积极加强对员工的思想意识的提高，整体提升员工素质，打造一支作风优良、纪律严明、训练有素，适应“和谐务实高效创新”的员工队伍。

九、坚持民主集中，发挥“领导一班人”作用，实施对各部门主管德、能、勤、绩、廉考核，充分发挥员工的主观能动性和创造性。

十、加强企业文化建设，搞好社会公共关系，树立良好社会形象。

第三篇：施工企业主要会计分录

施工企业会计科目

1、施工企业会计科目的划分 流动资产：

货币资金：有现金、银行存款、其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用

待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资 固定资产： 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程

待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 其他递延资产 递延税款借项 负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 待扣税金

一年内到期的长期负债其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款

其他长期负债

其中：住房周传金

递延税款贷项 所有者权益： 实收资本

资本公积

盈余公积

其中：公益金 未分配利润 成本类科目： 工程施工

人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算收入

以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目

2、再说说涉及的税种：

营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。

没 有 增 值 税。此 外 按 地 方 的 政 策 还 有 印 花 税、水 利 基 金 等，另 还 要 代 扣 代 缴 个人所得税。

税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3% 城 市 维 护 建 设 税 为 营 业税的7% 教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%

3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和 其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类

人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间 接费里核算）；

材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养 护的水电费）；

机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆 夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；

其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）； 以上是工程施工中的直接费部分

间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）

直接费加上间接费就是工程项目的成本

再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总 成本。对应的是工程结算收入。发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费

材料费 机械费

月末结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本—工程结算成本

借：主营业务收入—工程结算收入

贷：本年利润

注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。

工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。

如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。

（一）工程施工

相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工——合同成本

核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目：

管理人员工资（项目/部门核算）

职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算）

低值易耗品摊销（项目/部门核算）

办公费（项目/部门核算）

差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）

工程保修费（项目/部门核算）

排污费（项目/部门核算）

劳动保护费（项目/部门核算）

检验试验费（项目/部门核算）

外单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）

材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

取暖费（项目/部门核算）

其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工——毛利

核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

（二）机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费

用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算）

燃料及动力（部门/设备核算）

折旧费（部门/设备核算）

配件及修理费（部门/设备核算）

间接费用（部门/设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最 好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及 分包工程款的暂估入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到 期日。

（五）工程结算（往来单位/项目核算）

核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接费用（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）

其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。

施工企业主要会计分录

1、购买材料，借：原材料

贷：银行存款或应付账款

2、领用时，借：工程施工--合同成本---材料安装

贷：原材料。

3、工程在建时，都是

借：工程施工---合同成本

贷：原材料等相关科目。

工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，借：银行存款/应收账款 贷：工程结算。

工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 借：主营业务成本

工程施工--合同毛利

贷：主营业务收入 同时，结算工程，分录： 借：工程结算

贷：工程施工--合同毛利

工程施工---合同成本

结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。

计提工资：如果是施工人员工资，计提时，分录：

借：工程施工---合同成本--间接费用---工资

贷：应付职工薪酬——工资计提数 若是管理人员工资，计提时分录：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬 管理费用，使用时分录：

借：管理费用

贷：银行存款。

第四篇：建筑企业会计分录

建筑企业会计分录

一、应收、预收、结算、结转等业务处理

1、预收发包方工程款或备料款

借：银行存款

贷：预收帐款（预收工程款）

借：库存材料

贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）

2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入

借：应收帐款或银行存款、现金

贷：工程结算收入（或主营业务收入）

3、收到工程结算价款

借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）

贷：应收账款、应收票据

4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款

借：预收帐款

贷：应收帐款（应收工程款）

5、以现金或银行存款支付工程支出

借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）

借：工程结算成本（转包、分包工程时）

贷：现金或银行存款

6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款

借：应收帐款或银行存款、现金

贷：其他业务收入

7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单

借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）

贷：应付帐款或银行存款、现金

8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）

借：工程施工

贷：应付帐款

9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）

借：工程结算成本

贷：应付帐款

10、结转工程成本

（作为自行完成工作量的）

借：主营业务成本（自营工程）

贷：工程施工

11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：

借：应收账款——建设单位

贷：工程结算收入——各项目部

12、领用物资

a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料

借：工程施工辅助生产管理费用等

贷：库存商品

b、拨付给分包单位抵作备料款的材料

借：预付帐款等

贷：库存材料、工程施工或工程结算成本

二、成本和费用——生产费用

1、月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配

借：辅助生产

贷：应付工资

2、生产过程中发生的各种材料费用

借：工程施工

贷：库存商品等

3、按规定提取福利费

4、计提固定资产折旧

借：工程施工、辅助生产

贷：应付福利费

贷：累计折旧

5、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分工程）

借：工程施工

贷：应付帐款、发生的各种其他直接费用

借：工程施工

贷：银行存款、应付帐款等、发生的各种施工间接费用

借：辅助生产

贷：银行存款、应付帐款等

8、归集施工成本

借：工程施工

贷：辅助生产、结转施工成本

借：主营业务成本

贷：工程施工（自营）

转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“工程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。

三、计提营业税和预缴企业所得税

1、借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

2、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷： 应交税金-营业税：（工程结算收入*3%）

应交税金-城建税(营业税*7%)

其他应交款-教育费附加(营业税*7%)

其他应交款-地方教育费附加(营业税*3%)

其他应交款-水利基金（工程结算收入*0.06%）

其他应交款-印花税（工程结算收入*0.03%）

四、利润

月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”“其他业务收入”“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷方

月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额，转入“本年利润”科目的借方

1、工程收入结转

月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。

借：工程结算收入（或主营业务收入）

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

2、工程成本结转

借：本年利润

贷：工程结算成本（转包、分包工程）

贷：主营业务成本（自营工程）

贷：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：其他业务支出

贷：营业外支出

五、利润分配

终了，结转全年利润时，借：本年利润（赢利时）

贷：利润分配

结转所得税

借：利润分配

贷：所得税

六、外包工程成本处理★★★

1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。

2、如果承包方不能提供正规的收款收据，补救措施是：把该项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。

3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。

4、在支付承包人工程款时，应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费，否则由贵公司承担补税责任。

第五篇：粮食加工岗位责任制

化验员岗位责任制

一、严格执行工艺检测制度，认真掌握工艺测定指标。

二、做到现场检验，严格执行操作规程。

三、及时填写当时的测定记录。

四、认真执行产品管理制度，按照检验室各人员职责条例的规定，负责产品的全面质量分析工作。

五、做好各项检验工作，不断提高检测水平，全面开展好全项目检验，努力学习有关化学分析检验方面的专业知识。

六、在进行检验分析时，严格按照仪器的操作规程进行检验，符合仪器的使用要求，注意保护仪器。

七、在对客户化验定等时，工作要认真、合格，不徇私情。

成品包装操作的岗位职责

一、上岗前，要搞好个人卫生，不穿工作服不许上岗，工作服要干净整齐，不许化妆，上岗后要坚守岗位，精力集中，严格按操作规程操作本岗位所有机电设备，确保安全生产。

二、生产工作中不准喝酒，吸烟。

三、在生产过程中，认真看护好本岗位的机电设备，定期注油，经常清理设备上的灰尘及污垢。细心观察设备运转情况，出现异常声音、气味、高温及“跑、冒、滴、漏”等情况及时检查维护，并按设备保养制度，搞好定期维护和保养，保持设备完好，确保设备良好、安全运转。

四、要按本岗位工艺流程要求，把好质量关，热情掌握并合理控制流量，并做到品种不混、质量不差，填好标签，特别是落地料不许进入包装。

五、随时清理落地粮，减少原料损失。

六、每班生产结束后，要按保管员要求入库，做到品种摆放有序。对本岗位的设备、作业现场进行彻底清理和清数，并作好每班的交接工作。

七、对工作不认真、不按要求进行工作，每班罚款50—100元。

生产现场管理制度

一、基本任务：工作管理、流程管理和现场管理

二、总目标：环境整洁、纪律严明、设备完好、信息准确、物流有序、生产安全。

三、领导要明确责任，有计划。

四、领导是生产现场管理的必要条件，如有明确的企业领导负责，有具体人牵头机构，责任明确，有计划、有条件、有考核记录等处理等是稿好生产现场管理的根本保证。

五、根据各方面的要求，调整好生产结构，设置车间辅助工程和服务部门。

六、合理布置或调整生产设备，以缩短运输时间与运输量，从而降低成本。

七、操作专用设备、运输传送装置需安全，使负荷系数不能超载运行。

八、定岗、定员，制定岗位责任制，按照有关标准对人、机、物、信息等进行管理，重点设备及工装检具进行严格控制。

九、突出一个重点，强化处置合理，要协调好人、机、料、清、理五要求之间的关系，实现系统的功能优化组合。

安全、防火制度

一、操作工每天在开机前，要检查设备是否正常，通过“看、听、触”来判断情况，严格遵守操作规程，不准喝酒，不准穿大衣上岗，设备运行时，不许离岗，不许打磕睡，确保设备安全，人员安全及产品的安全。

二、操作工应爱护设备，经常保持工作面整齐，清洁，定期清理，发现故障，立即处理，不许推给下一班，确保机器正常运行。

三、要定期检查电器线路是否安全，是否存在隐患。

四、工作人员上岗时不准吸烟，不许打闹。

五、车间重点部位要放消防器材，对消防器材要定期检查。

六、各班组长是安全防火责任人。

七、认真交接班时，必须做到产品堆放整齐，数量准确，标记明确（品种、规格）不得有隐患虚报行为，哪班出现问题，哪班负责。

八、库房、车间、杂物要及时处理，不得推拉，要做到库房、车间干净整齐。

员工管理制度

一、全体员工要树立以厂为家，敬业爱岗的思想，努力做好领导分配的各项工作。

二、员工要团结协作，互相帮助，在生产中遇到疑难问题要互相援助。

三、爱护本公司的一切物品及设备，要按操作规程进行生产，必须上班必须穿工作服，服装要干净整洁，不喝酒、不说脏话，要礼貌。

四、在不同工作岗位，要按照岗位职责来约束自己，认真细致，准确无误完成本职工作。

五、在做好本职工作的同时，做好安全、防火、卫生工作，确保安全生产，确保工作面干净整洁。

六、遵守作息时间，不迟到，不早退，有事请假，不许不告而别。

七、工作中不离岗，不玩忽职守，没事不要去办公室影响办公，如有事到办公室要敲门。

八、对公司、对同志无利的事不做，无利的话不说。员工要对公司忠诚，保守公司一切机密，个人利益服从集体利益，一切以公司利益为重，业务时间要学习业务知识，努力提高自己的业务能力，员工不许在厂内干私活，更不准挪用或拿走厂内物品，违者罚款或解雇。

九、员工在工作期间，因工作不认真，造成损失，根据情节进行处罚。

设备管理制度

一、贯彻执行国家有关方针、政策，综合本公司情况，制定设备管理方案，组织实施并强化设备管理手段。

二、设备的使用员工、负责设备使用过程的日常管理，通过“看、听、触”等发现设备对设备及时定期维护、经常保养，规范操作、安全生产。

三、定人和定机管理，设备使用贯彻定人定机原则，建立定人定机管理制度，非本机责任操作人员，未经批准不得上机操作。

四、设备运行中，严格控制跑、冒、滴、漏现象，粉尘浓度，有毒物质浓度，有害物质浓度，噪音指标，并在安全技监部门指导下，进行定期整改。

质量管理制度

1、加强全员质量意识教育，建立车间班组长、到岗位工作质量管理体系，定岗定位建立质量责任制。

2、原料在投入加工前必须进行检验，不合格原料不准进入生产线，上道工序产品质量不合格，不准进入下道工序。

3、对质量检验要求：

①质量检验员要负责稻谷采购入库前质量把关，对每班生产出库稻谷检验水分、出糙率、爆腰率、杂质等项全面检验一次，填好检验单，不合格稻谷不收购，不进车间。进入生产线后产品质量不合格，不允许也生产车间。

②质量员按规定的时间对储存的原料和产成品进行检测，发现质量有变化，及时提出处理办法，防止更大损失。

③质检员对车间生产过程中产品质量每三十分钟感观检验一次。按合格产品规定的标准，对每班生产产品进行两次实测检验，将检验单及时报生产副经理。

④质量员负责包装物入库前按合同要求的质量检查验收，不合格坚决退回。

⑤把好成品包装这一最后质量关，不合格产品不准打包。质检员要随时检验打包质量。包装贷的封口、缝口质量，小包装二氧化碳气充气真空程度等，发现问题及时解决。

⑥产品销售出库前必须进行检验贴上质量合格标签，否则不准出售。

⑦质检员失误、漏检、数字不准或营私舞弊，一经发现严肃处理。

门卫（出入门）制度

1、公司员工一律凭《入门证》入厂，外来人员须登记，经允许后，方能进厂。

2、骑自行车、各种机动车、畜力车必须停车，接受门卫人员检查。

3、各种物资出门必须出示出门证、发货票，经检验无误后，方可放行，下班以后，物资一律不准出门，必须时须经总值班签字后方可放行。

4、除因工作需要外，非本厂员工不准进入厂区，一经发现，严肃处理。对不听劝阻，无理取闹，辱骂、殴打门卫人员者，要进行罚款，情节严重的按《治安管理条例》处罚。

5、监督安全防火、防盗工作，发现紧急情况，要立即报告，严格控制院内吸烟，对吸烟者劝说无效者，要进行严惩。

6、搞好厂区卫生，厂坪经常打扫，保持厂区干净，整洁，并保管好院内一切物品。

火警：119

盗警：110