关于对各市区内审协会工作年度考核办法

第一篇：关于对各市区内审协会工作年度考核办法

关于对各市区内审协会工作年度考核办法

为加强对内部审计工作的指导和监督，进一步调动各（市）区内部审计协会的工作积极性和创造性，提高行业的管理和服务水平，推动我市内审工作的转型与发展，现根据《威海市审计局对各（市）区审计局年度工作考核办法》（威审法发[2009]5号）和山东省审计厅、山东省内部审计师协会对内审工作考核的有关要求，结合我市内审工作实际，制定本办法。

一、考核对象

考核对象为各（市）区内部审计协会。

二、考核方法及程序

考核采用计分制，由基本分、加分和扣分组成。

考核工作每年度进行一次。每年12月20日前，各（市）区内审协会根据年度内审工作完成情况进行自评，写出年度工作总结，填写考核得分表及内审年报，并附有关书面材料，报市内部审计师协会秘书处；市内部审计师协会组织有关人员对各（市）区考核材料进行审核，并提出初步的考核意见上报市审计局党组。

三、考核内容及分值

考核内容主要包括基础建设、协会活动、教育培训、理论研究等方面，由基本分、加分和扣分组成。

（一）基本分内容及分值（每项10分，共计100分）1.确定分管局领导和职能部门，有专人负责内部审计指导和监督工作。2.分管领导深入内部审计机构调研内部审计工作；协会经常走访会员单位，对内部审计工作进行有效业务指导和监督。3.审计局领导班子适时听取内审工作汇报，并提出明确要求；内审工作年初有计划，年终有总结，并及时召开年度内审工作会议及有关内审会议。

4.注重内审工作基础建设，建立健全各项规章制度，抓好工作联系制度、工作季报等，协会工作正常有序。

5.加强协会组织建设，完成年度会费收缴任务，每年12月份前，及时、足额向市内部审计协会秘书处缴纳会费。

6.积极组织按时参加内部审计实务交流与理论研讨、认真搞好论文推荐评选工作。

7.积极组织并按时推荐优秀内部审计项目评选、案例编写工作。

8.积极组织相关人员参加内部审计人员岗位资格证书考试，完善持证人员的日常管理工作；重视并抓好CIA资格考试的宣传等有关工作。

9.按时完成《中国内部审计》、《山东内审专刊》杂志征订任务。

10.及时报送计划、总结、统计报表等有关资料。

（二）加分内容及分值

1.内审指导和监督工作取得明显效果，有关内部审计工作获得当地党委政府领导肯定并批示的，每项加10分。

2.促成当地人大、政府制定出台有关内部审计工作规定、制度

— 2 — 的，每项加10分。

3.获得内审工作国家、省、市级综合荣誉奖励的，每次加20分、15分、10分。

4.内审工作在全国、全省、全市性会议上作典型发言的（须有书面材料），每次加10分、8分、6分，未作典型发言但编入相关交流材料的，每次加6分、4分、2分；内审经验在全国、全省、全市性内审交流或培训活动中做典型交流的，每次加8分、6分、4分，未作典型交流但编入相关材料推广，每次加5分、3分、1分。

5.内部审计相关工作或制度建设有创新举措并取得良好效果的，经考核认定，每项加2－5分。

6.督促、帮助本地区有关单位成立内部审计机构并有效工作的，每新增一个加5分,最高10分。

7.积极发展会员单位，按发展对象分别加分。不分区域、单位性质，2分/家，最高10分。

8.根据《山东省优秀内部审计项目论文评选管理办法》的规定，推荐的内审理论研究论文获中国内部审计协会一、二、三等奖的，每篇加10分、8分、6分；获省内部审计协会一、二、三等奖的，每篇加8分、6分、4分。推荐的案例获省内部审计协会一、二、三等奖的，每篇加4分、3分、2分。

各（市）区协会报送的优秀论文、案例，经市内部审计协师会组织有关专家评议，上报省内部审计师协会后未获奖的，每篇加2分、1分。

— 3 — 9.本地区有关人员在国家、省、市级刊物上发表内审理论与实务文章的，每篇加8分、6分、4分、2分；发表内审工作业绩、工作动态等信息的，每条加4分、3分、2分、1分；被相关网站采用的，按上述标准减半计分；县级刊物仅限当地党委、人大、政府主编的刊物。

10.积极组织内审人员开展业务交流活动的，按每次活动的规模分别加分，其中30人以上6分，30-10人5分，10人以下4分。11.积极组织内审人员参加业务培训的，按当年实际参加的人数分别加分，其中50人以上5分，50-20人3分，20人以下1分。12.协助市内部审计师协会，积极组织内审人员参加CIA考试的，每组织报名3人加2分，考试通过1人加2分。

13.协助市内部审计协会，承办与内部审计工作相关的较大活动的，按每次活动的级别分别加分，其中国家级10分，省级8 分，市级6分。

14.《中国内部审计》、《内审专刊》杂志征订任务超额完成的，按超额数量（不包括赠送部分）分别加分，其中30份以上3分，30－10份2分，10份以下1分。

15、上述加分项目中，凡同一内容在国家、省、市多级获奖、发言交流的，不重复计分，取最高分。

（三）扣分内容及分值

基本分内容中所列工作做得不到位或延期完成的，每项酌情扣分，直到扣完为止。

四、奖励办法

— 4 — 根据年终考核结果，按照总得分高低，同时，将考核结果按一定分值计入市审计局对各（市）区审计局的综合考核之中。

五、其他

（一）本办法未明事项，由威海市内部审计协会秘书处负责解释。

（二）本办法自发布之日起执行，《威海市内部审计师协会关于开展优秀内审协会活动的通知》（威审协字〔2005〕5号）同时废止。

— 5 —

第二篇：内审协会工作总结及计划（范文模版）

内审协会工作总结及计划

一、20××年内审工作回顾 20××年我市内审协会在省审计厅和省内审协会的指导下，在市审计局的直接领导下，积极贯彻党的××大及××全会精神，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照省、市审计工作会议精神，遵循“治理、宣传、服务、交流”的宗旨，以《20××××市内部审计工作指导计划》为导向，积极引导全市内部审计机构在加强单位经济治理和实现经济目标等方面发挥积极地作用，实现内部审计为实现单位目标而服务的思想理念，确定了“法定代表人离任与工程竣工决算项目”两项必审，和“全面加强领导人任期内经济责任审计、加强物资采购比价审计、加强内控制度评审”，以及“积极探索经济效益审计”等四个重点审计的方向，围绕提高内部审计的审计质量、审计技术与方法，加强内部审计法制建设，通过开展互相交流、信息沟通、咨询服务、业务指导、理论研讨、培训学习、宣传活动，全市内部审计工作在各单位改革、改制，内审人员变动较大的情况下，仍取得了较大成绩。据统计，20××年全市内审机构（含区、县）完成各类审计项目 8128 项；查出损失浪费金额 32350 万元；促进增收节支 6210 万元；已纠正违规行为金额 2592 万元；提出建议意见被采纳 2524 条。向司法机关移送案件 1 件；建议给予行政处分 6 人；移送司法机关处理 5 人。内部审计对促进我市经济建设，服务“两个率先”，加强单位内部治理，提高企业经营和决策水平；促进领导干部廉政建设，进行反腐倡廉；维护财经秩序，减少企业成本，增加效益方面发挥了积极地、越来越重要的作用。总结 20××年全市内部审计工作，主要特点如下：

（一）开展经济责任审计已成为内部审计工作的基本任务 根据上级关于开展任期经济责任审计的规定和要求，经过我市多年实行内部审计工作计划指导，我市各单位内部审计机构对单位内有关责任人开展离任审计已成为一项基本工作任务。有的单位内审机构，不但对所属法定代表人离任进行审计，还对与经济有关的责任人离任时也进行离任审计，基本做到有离必审。有能力的单位内审机构还全面加强了单位责任人任期内经济责任审计。如××市教育局根据有关经济责任审计的规定，结合教育局自身的实际情况，在贯彻执行《××市教育局直属学校、单位党政领导干部经济责任审计实施办法》，扩大了经济责任审计范围，对学校的分管财务副校长、主办会计离任进行经济责任审计的基础上，还积极探索任中经济责任审计有效途径。重点对被审计单位重大的经济活动所发生的经济责任问题，对易发问题部位做到严审。20××年配合局纪工委对市卫校经济责任审计中，针对经济担保、贷款往来和资金拆借等基建项目方面加强审计，查获涉案线索。××市卫生局 20××年在全系统对有经济活动的部门负责人开展了任期经济责任审计工作，并将此项列入院长责任制考核目标中；对审计结果进行有目的的跟踪，促进审计成果的转化，使审计工作由发现型逐步转变为预防型。据统计，全市内审机构（含区县）20××年开展经济责任审计项目共 270 项，其中离任审计 201 项，任期内审计 69 项。查证损失浪费 10934万元；查处违纪违规 259 万元。审计后，其中晋升 13 人、平调 73 人、免职 30人、离退 43 人、行政处理 1 人、司法处理 2 人其他情况 108 人。

（二）工程建设项目竣工决算审计成为内部审计防腐倡廉，节约单位投资资金，减少资产成本的重要手段 我市多年来在××市内部审计指导计划中，要求各单位内审机构把工程竣工决算审计作为必审项目。全市内审机构单位能积极响应，并结合自己单位的实际情况，分别采取自审或送审的办法认真贯彻执行。有的单位甚至规定 5 万元以上的维修工程也要做到必审，对大的工程决算审计项目还采取全过程跟踪审计，审计率近100。工程决算审计为单位加强项目治理，防腐倡廉，节约资金投入，减少工程成本，取得了较大效益。如江苏电信××分公司每年的建设工程项目都比较多，资金使用量也比较大。20××年通过参加有关部门组织的市通信工作设计、施工队伍及施工（设计）综合单价招标工作，不但选出了符合资质要求，质量合格的设计、施工队伍，而且还使施工（设计）综合单价比去年下降近50。××司法局与社会审计联合对局办公房的装饰工程和大连山劳教所的一些维修工程进行了竣工决算审计，工程送审金额 281 万元，审计共核减工程款 110 余万元，核减率为 39.14为机关及大连山节约了大量的资金，取得了一定的成效。据初步统计 20××年全市内部审计自行审计工程项目数 350 项，送审金额 104550 万元，核减金额 8516 万元，平均核减率为 8.15.（三）内控

制度评审是建立与健全单位内部控制制度，堵塞治理漏洞，使制度执行有效的方法。20××年我市单位内审机构对内控制度开展评审工作有了进一步地深化，各单位结合自己特点开展内部控制审计。既有专项内控制度评审，又结合其他审计事项，对内控制度建立、健全和执行情况进行评审，使审计关口前移，从事后的查错性审计转移到事前的预防性审计，达到防患于未燃的目的，也促进了单位治理制度化、规范化、法治化建设。如××浦镇车辆厂结合厂实际情况，围绕成本控制，开展了治理审计。审计部针对应收账款、存货余额居高不下的状况，进行了调查分析，根据审计结果要求各单位制定整改措施，通过审计使应收账款大量回收，库存物资得到了有效的控制，避免了烂账损失和纠正了账实不符的问题，提高了资金的使用效率。审计部还通过评价跟踪企业治理控制流程，发现委外配件审核部门及人员对物耗定额不太了解，影响了物耗定额的审核质量。于是建议调整流程将审核职能由专业职能处室及人员负责，既加强了委外加工内控制度，又规范了企业委外业务行为。××市商业银行 20××年重点针对内控制度执行“严不严”的情况进行了监督和评价，将这项评审工作贯穿到各类审计项目之中，对内控治理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价，并对全行内部控制制度进行了专项审计，通过评审，建立与健全了商行的内控制度，达到堵塞治理漏洞的目的。

（四）物资采购比价审计是把好物资采购与供给关，降低成本消耗，提高经济效益的好方式 20××年我市内审机构为单位降低成本、增加效益，积极努力地在物资采购比价审计方面做了大量工作。特别是生产型企业内审机构，通过采取市场调查、电话联系、上网询价、按图核算、定额计量、招投标等各种手段方式，为企业作出了贡献。××电气（集团）公司把做好价格审计做为内审工作的重头戏来抓，制订了公司《采购比价暂行治理办法》，并结合企业的实际情况设计了一整套价格审计申报及审批表格，对物资采购价格从计划到实施完毕进行全过程的监督，形成了闭环治理模式，降低了企业采购成本，节约了可贵资金，取得较大效益。其中，对常规性的物资采购开展价格审计，审核采购计划 13000 余万元，审核采购发票 2140 份，仅此一项工作就节约采购资金 484.44 万元。××市自来水总公司 20××年对下属物资供销公司天寅实业公司全年的物资采购定价工作进行跟踪审计，通过招投标和竞争性询价方式，为该单位节约资金约 120 万元。在此基础上将相应经验在全公司予以推广，并涵盖到工程、劳务技术等多个领域，不仅增加了采购工作的公正与透明，而且优化了治理，全年共节约资金约 390 万元。

（五）围绕单位中心工作，按照领导要求，积极做好各专项审计与调查，是内审工作获得领导支持的立足点。围绕单位中心工作，抓住领导、群众关心的重点、热点、难点问题开展内部审计，为单位实现经济目标做好服务，是内部审计工作获得领导支持，群众信任的基本点。20××年我市各单位内审机构在开展内部审计工作中，结合单位实际情况，开展了多种专项审计与调查。许多企事业单位按照上级领导与部门的要求，进行改转制工作，我市的内审机构在企事业的改转制工作中，发挥了积极作用，配合、协调有关部门做好改转制企业、事业单位的资产、负债、权益的清查，为企业顺利的改转制和平稳发展，发挥了应有的作用。××市公安局 20××年根据上级要求，对所属监所经费、劳动收入和经侦部门办案扣押款物及保证金进行了专项审计，涉及金额达 2 亿元。通过审计，摸清了有关治理工作现状，也发现了经费与收入有被挤占、挪用的问题，及时提出审计建议共 11 条，并作了通报，防止了违规事件，既为领导分忧，也消除了隐患。××市交通局 20××年针对 “五小”区县交通局实施的镇村公路水泥化项目的资金使用及治理情况，养路费、货物附加费的征收、解缴和分配使用情况，市局下拨的专项资金的治理使用情况专门进行了审计调查，发现了部分区县存在会计核算不规范、成本核算不合规、资金划拨不及时、资金使用不合理等问题，及时提出了整改建议，确保了资金的专款专用。××证券公司针对营业部客户关心的保证金使用问题进行了专项审计，采取报表、账册与银行对账单逐一核对的办法，以确保客户的保证金不被挪用，准确无误。××奶业（集团）加强对中外合资企业的现有资产状况进行摸底调查，通过调查确定合资企业净资产的真实性，一为中方谈判提供依据，二为集团公司领导决策做好基础工作，三发挥了资产的效应。××市总工会加强了对工会经费及互助保险金的审计工作。××机电产业集团为了规范企业改制工

作，根据市政府办公厅和机电产业集团经济责任审计有关规定，在 20××年专门制定了《对改制企业法定代表人进行离任经济责任审计的办法》。××纺织产业集团根据企业三联动工作要求，对所属５家企业财务清理审计报告进行了复核，并且出据了审核意见书；结合企业产权制度改革，对所属４家企业进行了清资产、摸家底的资产负债清理的审计。通过审计，拿出了详实可靠的财务资料，为产业集团领导提供了对这些企业进行改转制决策的依据。

（六）以贯彻落实审计署第 4 号令与内部审计准则为契机，加强内审制度和网络建设，促进内审工作制度化、规范化、法制化。《审计署关于内部审计工作规定》（以下简称“4 号令”）与《内部审计准则》（以下简称“内审准则”）颁布后，我市内审机构在认真组织学习、讨论研究之后，结合自身单位实际情况，对原制定的规范、制度、办法与４号令和内审准则不相符的方面重新进行修订，促使内审工作走向新的起点，达到制度化、规范化、法制化。××市卫生局对 20××年制定的《××市卫生系统内部审计人员岗位职责》、《××市卫生系统内部审计工作规定》、《××市卫生系统内部审计档案规范》、《××市卫生系统内部审计人员职业道德规范》、《××市卫、生系统内部审计工作规定考核标准》 《××市卫生系统内部审计机构工作制度》等６个内部审计制度规定进行了重新修订，使之符合４号令与内审准则的要求。××市教育局以４号令与内审准则为契机，重新组建了教育系统内审网络，并按地区划分为城北、城南和市属高校三个片，开展交流、学习活动，促进提高教育系统内审工作总体水平。××造币厂重新修订了《企业经济活动内部审签办法》、制定了《企业对外经济活动招标投标治理办法》。××市商业银行、××电信分公司、××证券公司等许多单位都制定了有关内审工作、档案治理及其他实施办法、制度规定。

（七）各区、县审计局的内审指导部门与内审协会适应新形势，认真履行职责，积极指导内审开展工作 20××年各区、县审计局的内审指导部门与内审协会认真贯彻执行审计署“4号令”与“内审准则”，加强组织领导和规范化建设、加强了宣传培训等方面的工作，努力建立区县内审网络体系，为内审做好服务指导工作，取得成效。据统计，我市区、县 20××年内审机构 474 个，内审人员 703 人；完成各类审计项目 2332 项，查出损失浪费金额 1393 万元，促进增收节支 3690 万元，已纠正违规行为金额 2057 万元，提出建议、意见被采用 1626 条，向司法机关移送案件 1件，建议给予行政处分 5 人，移送司法机关处理 2 人。一是年初各区县内审指导部门根据市审计局内审指导计划，结合各区县内审工作实际情况，提出了各区县的内审指导计划或实施意见，并在年终都进行了考核与表彰活动，有力地调动了区县内审人员的工作积极性，促进区县内审工作有效地开展。二是根据４号令与内部审计准则重新修订了“内部审计工作、内审考核及内审档案”等三个规范。三是积极组织区县内审人员参加省、市组织的培训学习、交流考察活动。四是加强宣传与理论研讨，有 10 个区县提交了 15 篇论文，参与省理论研讨。五是区县内审档案工作比前有较大进步。

（八）市内审协会采取计划指导，培训交流，咨询服务，努力提升内审人员审计水平与审计质量。20××年我市内审协会在省厅和省内审协会、市审计局的领导下，积极贯彻执行“4 号令”与“内审准则”，推行规范化建设，加强计划指导，学习培训、交流考察、理论研讨活动，为提升内审人员审计水平和审计质量打下基础。主要工作如下： 一是加强计划指导，年终考核制度，年初印发了《20××××市内部审，计工作指导计划》 召开了全市内审工作总结表彰及市内审协会第三届三次理事会会议，对 20××市属内审机构 20 个内审先进集体与 10 名先进个人，以及区县指导８个先进集体进行了表彰。年终根据指导计划和上年考核情况，对考核细则指标进行修改，并按片组织了年终考核事项。二是加强了培训交流学习活动：20××年我市内审协会委托××审计学院对100 名内审人员进行了为期５月的系统审计理论培训；有三名新老院长、七名教授为内审人员开设了基础理论与审计实践以及一些前沿课题的课程，为丰富和提高内审人员的水平和素质打下了良好的基础。开展了 15 次市内片会交流活动，组织了 5 批次共 75 人出省市考察交流活动，对中国内协与省内协举办的培训班通知及时转发和要求。三是加强理论研讨：年初对省内审协会下达的理论研讨课题进行了转发并作了要求，积极组织内审人员参加省内审协会举办的 3 期理论研讨班，共组织论文52 篇，其中获一等奖２个，二等奖８个，三等奖 19 个，优秀奖 23 个并

获全国优秀论文三等奖 4 个，并协助省内审协会主办了内部审计质量理论研讨班，在高淳县红太阳集团召开了审计质量现场会。市内审协会获得二项论文组织奖。四是完成了 148 人次的国际注册内部审计师的报考工作和 100 多人次的内部审计上岗资格证的补报工作，以及对上 CIA 考试人员取得成绩与证书的发放工作。该项工作获省 CIA 考务工作集体一等奖。五是完成了审计署关于内部审计报表变动，对内审人员报表报送的指导与电子报盘的修改工作。积极为内审人员做好服务工作，完成了 196 份的《中国内部审计》杂志和 50 多本《江苏审计年鉴》以及 80 多份《中国审计报》等其他刊物的征订工作。耐心做好内审人员关于法规、工作业务方面的咨询。对内审人员提出的要求，能及时协调安排，并为内审机构和内审人员的互相学习搭建平台，七是在宣传上，编写了 2 期，达 5.5 字万的《××内审通讯》以及上报多篇内审信息。完成了全国、省级内审机构先进单位与先进个人评选推荐工作，我市分别推荐了 1 个全国集体先进，1 名全国个人先进；10 个省级集体先进，10 名个人省级先进 虽然我市内审工作取得了一些成绩，但同时，我们看到我市内审工作还存在不足与困难。一是少数单位不重视内审工作，在单位改革与企业转改制过程中，对单位内审机构和人员进行撤、并、转，由此带来内审工作难以开展；二是有的单位内审工作已开展多年，创新意识欠缺，审计项目内容无拓展；三是有的单位审计成果转化不足，年年审，问题还是存在，领导整改意识不强；四是有的单位内审工作较好，但审计信息报道薄弱，宣传少，内审工作实绩缺乏报告，先进经验也难以推广；五统计报表报送不及时、不严谨，有的事项不愿报，造成报表数据与实际有一定差距；六是有的单位内审理论研究严重不足，内审档案需进一步规范。七是年终内审工作考核各单位自查、自行申报工作还须加强领导。这些不足与困难制约着我市内审工作质量和水平的进一步提高与事业的发展。

二、20××年内审工作实施意见 20××年是深入贯彻执行党的“××大”精神，全面落实“三个代表”的要求，加强党的执政能力，审计为我市率先全面建设小康社会、率先基本实现现代化（以下简称“两个率先”）服务，深入贯彻执行《审计署关于内部审计工作规定》、《内部审计准则》提升审计成果质量和审计工作水平争优创新之年。为此，今年对我市内审工作提出实施意见如下：

（一）认真执行《××市 20××内部审计工作指导计划》，加强内部审计年终考核工作 根据提升内部审计工作水平与内部审计成果质量，为我市实现“两个率先”服务的要求，按照全国及省审计工作会议精神，市审计局已印发了《××市 20××内部审计工作指导计划》。各单位应根据指导计划，结合实际制定工作计划，落实指导计划中各项工作具体要求，加强内部审计年终考核组织领导工作力度，促使我市内部审计工作有目标、有重点、有效地开展。

（二）树立和增强内审为实现单位目标服务的理念与意识 我市将通过《××内审通讯》，加强信息报道和具体指导工作，积极帮助内审机构与内审人员转变思想观念，树立和增强内审要为实现单位目标服务的理念与意识。我们计划开展的审计项目，或执行监督检查、评价的职能，都是为了保障组织的发展，为了帮助组织目标实现进行的。通过我们的工作应当能够体现出为单位组织或增加价值、或节约资金、或防范风险的功能，这样我们的工作才能得到领导与部门同志们的支持，取得成效。

（三）强化制度建设，按章审计，提高内审质量水平《审计署关于内部审计工作的规定》重修颁发与内部审计基本准则以及十五个具体准则的颁布，使内审工作有法可依，有章可循。我市也按照新的规定与要求，重新修订了内审工作、质量考核办法与档案规范。各单位应针对存在的问题，加强和督促各内审机构结合单位工作的实际情况，根据“4 号令”与内审准则制定相应的内部审计工作制度，按照制度规范开展审计工作，做到严格执法、公正执法、文明执法。提高内审项目质量与内审工作水平。

（四）坚持科学发展观，加强队伍建设，提高人员素质。各单位应坚持科学发展观。虽然进行机构改革与企业的改转制，使内审机构和内审人员有较大的调整和变动。但我们应积极做好内审人员的队伍建设，特别是有层次性、上规模的大型企事业单位、集团公司、上市公司以及下属单位较多和资金量大的主管部门，不论其单位性质如何，加强内审工作是很有必要的，也是很有益的。我们将采取上门指导服务和调查研究及宣传工作，促使这些单位加强内审机构建设与专职人员的配备，其设置应与单位规模相匹配。促使各单位支持内审人员参加各项业务

学习培训活动，参加与内审相关的职业资格考试。促使内审人员积极主动的进行审计业务相关知识学习，提高理论水平，不断把握新的审计业务技能，运用先进的科学的审计方法，具有与时俱进的创新意识，充分发挥内部审计的作用，使其在单位内的地位相适应。

（五）增强内审职业道德和风险意识，树立良好内审形象 内部审计与政府审计一样，是审计体系的重要组成部分和重要力量。其执法水平的高低与审计作风地好坏，关系到审计系统的整体形象。因此，要加强内审人员恪守职业道德教育，督促执行内审准则，提高风险意识，有效防范风险，树立良好审计形象，提高人民对整个审计行业的满足度。

（六）主动沟通与宣传，为自已创造良好工作环境。加强沟通与宣传工作，是内审人员争取单位领导、各相关部门与社会支持的重要手段方法。我们有些地区、单位，在改革改制中，内审未撤并，相反得到加强。这不仅与内审发挥作用有关，还和内审负责人员的沟通能力、自我宣传工作有关。我们不仅要做得好，还应加强宣传与沟通，要经常的向主要领导或负责人汇报工作情况，公开有关审计信息，既要让与你工作相关的人支持你，还应让单位其他人员与社会了解、进而支持你，形成良好的工作环境，使我们的审计成果得到转化，审计价值得到社会承认。内部审计协会的职能就是要做好“治理、宣传、服务、交流”，工作，今年我们主要抓好：一是制定内审工作指导计划和加强年终检查考核力度；二是加强与各会员单位内审机构的联系沟通，做好上门指导与咨询服务。三是着手对改转制企业、私营企业内审情况进行调查，弄清内审机构和人员设置及工作状况；四是预备修改 1995 年制定的《××市内部审计治理办法》；五是抓好季度片会交流活动，及内审出省、出国考察工作；六是加大内审信息的采集与内审工作的宣传，编好《××内审通讯》；七是举办一次大型短期培训班和一期小型内审竣工决算项目培训班；八是做好 CIA 考试报名与内审人员上岗资格后继教育培训工作；九是组织好省里举办的理论课题研讨活动，积极向省里推荐优秀论文。十是积极完成局领导交办的任务，支持、配合省内审协会做好其他各项工作。积极指导各主管部门、产业集团、大型公司与区、县审计局、内审协会按照“4 号令”与“内审准则”抓好各自范围、系统内的内审工作指导和治理工作，以“人”为本，组织好学习培训交流工作，加强内审网络建设，培养过硬的队伍；以“法”作保障，提高内审法制化、制度化、规范化程度；以“高技术”为手段，加快信息化建设，配备计算机等现代化设备，提高内审人员的工作效率。

第三篇：各市区县委法治工作试点点评会讲话

各市区县委法治工作试点点评会讲话

同志们：

这次会议十分重要，主要任务是认真学习贯彻习近平法治思想和党的十九届四中、五中全会精神，落实中央全面依法治国工作会议精神和省委全面依法治省工作会议部署，开启点评各市区县委法治工作试点，动员全市上下为建设更高水平法治×而奋斗。

近年来，全市上下认真贯彻中央决策部署和省委要求，在各级党委的高度重视和组织推动下，我市法治建设有力保障了社会安全和社会稳定，有力支撑了经济社会发展，成绩有目共睹、值得肯定。刚才点评中也指出了一些问题和差距，既有共性问题，也有特性问题，要正确认识、科学分析，在工作中切实加以解决。下面，我讲4点意见。

一、深刻把握习近平法治思想的丰富内涵

11月16日至17日，中央全面依法治国工作会议召开，正式确立了习近平法治思想。这一思想顺应实现中华民族伟大复兴时代要求，内涵丰富、论述深刻、逻辑严密、系统完备，是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。我们要认真学习领会、吃透精神实质，推动习近平法治思想在×大地落地生根。

一要领会思想精髓。中华民族具有重视法治建设的悠久历史，并且强调德法并重。×是中华法治文明的发源地之一，商鞅变法、李斯定律令、刘邦约法等影响深远。我们党历来高度重视法治建设，特别是党的十八大以来，党中央把全面依法治国纳入“四个全面”战略布局，党中央组建了中央全面依法治国委员会，从全局和战略高度对全面依法治国进行重大决策和部署。我们深入学习贯彻习近平法治思想，既要从我国革命、建设、改革的实践出发，又要传承中华优秀传统法律文化，做到知其然、更知其所以然。

二要坚定政治信仰。走什么样的法治道路、建设什么样的法治体系，是由一个国家的基本国情决定的，不存在唯我独尊的法治模式。每个国家的历史背景不同、法治基础不同，国情条件也有很大差异，照搬照抄西方法治模式在中国是断然行不通的。我们要善于透过现象看本质，坚决抵制“宪政”“三权鼎立”“司法独立”等错误思潮，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。

三要增强行动自觉。党的xx全会提出，2035年基本建成法治国家、法治政府、法治社会。我国正处于“两个一百年”奋斗目标的历史交汇期，社会主要矛盾变化带来了新特征新要求，错综复杂的国际环境带来了新矛盾新挑战，势必要在一个更加不稳定不确定的世界中谋求发展。国际国内环境越是复杂，改革开放和社会主义现代化建设任务越是繁重，我们越要运用法治思维和法治手段巩固执政地位、改善执政方式、提高执政能力，确保各项事业行稳致远。

二、精心做好全面依法治市基础工作

贯彻落实好全面依法治国方略，我们就要扎实推进全面依法治市。我们要结合谋划“十四五”发展，科学制定全面依法治市中长期规划，进一步明确法治×建设的方向、原则、目标、路径等重大问题，更好发挥法治固根本、稳预期、利长远作用。

一要落实总体要求。当前和今后一个时期，推进全面依法治市要坚持以习近平法治思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，坚持依法治市、依法执政、依法行政共同推进，坚持法治×、法治政府、法治社会一体建设，从适应新发展阶段、贯彻新发展理念、融入新发展格局的实际出发，以解决法治领域突出问题为着力点，以保障人民权益为根本目的，在法治轨道上推进市域治理体系和治理能力现代化。

二要完善工作布局。法治×是目标，重点是在科学立法、严格执法、公正司法、全民守法上协同发力，加快形成完备的地方法规体系、高效的法治实施体系、严密的法治监督体系、有力的法治保障体系，更好运用法治思维和法治方式解决高质量发展中的深层次问题。法治政府是关键，重点是用法治给行政权力来定规则、划界限，切实规范行政决策程序。法治社会是基础，重点是在全社会营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境。“十四五”时期，统筹谋划制定法治×建设、法治政府建设、法治社会建设3个《实施方案》，形成以建设更高水平法治×的《实施意见》为统领、3个《实施方案》为支撑的法治实施体系。

三要服务中心大局。要围绕推动高质量发展，依法平等保护各类市场主体尤其是民营企业的合法权益，强化新技术、新业态、新模式的司法保护，对破坏市场经济秩序的违法犯罪行为重拳出击，持续优化提升法治化营商环境。要围绕创造高品质生活，以提升群众获得感幸福感安全感为重点，加大就业、教育、社保、医疗等民生重点领域的执法力度，常态化开展扫黑除恶专项斗争，严厉惩治侵害群众利益的违法犯罪行为；推进司法体制综合配套改革，构建权责一致的司法权运行新机制，让人民群众在每一个司法案件中都感受到公平正义。要围绕实现高效能治理，深化“放管服”改革，构建“全媒体”“全覆盖”“全天候”政府信息公开平台，严格落实行政执法“三项制度”，切实解决权责交叉、多头执法、多层执法等问题，推进各项事务治理法治化、制度化、规范化、程序化。

三、扎实推进法治×建设改革创新

我们要立足×实际，坚持系统观念，突出整体性、协同性，注重基础性、创新性，奋力开创法治×建设新局面。

一要用好地方立法权。要精心制定全市“十四五”时期立法规划，全面客观研判我市立法需求，心里装着群众，哪些地方最需要法规加以约束，就把着力点放在哪里，坚持科学立法、民主立法、依法立法，提高立法的针对性、及时性、人民性。比如，城乡建设与管理领域，市委七届十二次全会强调“全面实施乡村振兴战略”，要围绕城乡规划、市场监管、城市建设、村镇建设等，谋划制定相关法规。比如，生态环境保护领域，要在前期工作的基础上，探索推进矿山保护、土壤污染防治等方面立法，构建具有×特色的生态环境保护法规体系。比如，历史文化保护领域，我市古遗址、古墓葬、古建筑等文物点5313处，要围绕汉唐帝陵保护等加快立法，切实把老祖宗留下的宝贵遗产传承好。要敬畏老祖宗、敬畏老天爷、敬畏老百姓，把对历史负责与尊重科学规律、为民谋福利等相贯通。

二要总结推广好经验。实践证明，我市“五链共治、法在基层”诉源治理模式行之有效，得到了中央和省上、群众一致认可。要运用好、深化好这一模式，把法治理念和法治方式贯穿全过程，综合施策、协同发力，不断丰富新时代“枫桥经验”×实践。要坚持政治与法治相融合，一手抓基层党组织法治能力建设，一手抓法治领域行业党的建设，把党的领导贯穿到依法治市各方面。要坚持自治与法治相融合，加强法治宣传教育，高标准编制“八五”普法规划，积极培育法律明白人，不断提升群众法治意识和法治素养。要坚持德治与法治相融合，弘扬社会主义核心价值观，提炼推广好经验好做法，加强法治文化作品创作，实现法治×与文明城市相辅相成、相得益彰。要坚持智治与法治相融合，结合智慧城市建设，积极构建法务系统“三位一体”诉讼服务平台，提升法治工作信息化智能化便捷化水平。

三要重视基层强基础。全面推进依法治市，基础在基层，工作重点也在基层。要持续推进综治中心、矛盾纠纷联合调处中心、诉调对接中心与人民法院诉讼服务中心合署办公，整合优化律师、公证、仲裁、人民调解等法律服务资源，充分发挥镇（办）政法委员、司法所作用，推进镇（办）法律服务站、村法官工作室建设，打造司法为民的统一窗口。要探索推行“党建+法治+智慧”社区治理新模式，整合职能部门、执法力量、社会组织等专业力量资源，多方联动推进网格化管理，特别是要运用现有制度规定，创造性地解决好社区一线招进人、留住人、用好人的问题，吸引一批大中专学生投身社区服务事业，建立好鼓励激励、待遇保障、考核转岗等机制，加快补齐社区治理的短板。要推进宪法法律“七进”活动，促进全市村（社区）法治文化阵地全覆盖，深入开展法官、检察官、行政执法人员、律师等以案释法工作，加强法治文化作品创作，推动尊法学法守法用法在×大地蔚然成风。

四要确保试点出成效。开展市委书记点评法治工作，全省只有两个地市。这是省委、省委政法委对我们的支持和信任。要按照试点《方案》要求，采取“条块结合、下点一级”的方式进行大胆探索，市委每年对各市区县和市级部门法治工作开展1次集中点评，各市区县委、市级部门党组（党委）也可每半年对本地、本系统开展1次集中点评，同时对临时性、阶段性工作开展随机点评，对重大事项和重大问题开展专题点评。各级各部门要周密安排部署，认真组织实施，借鉴党委（党组）书记点评党建工作经验，聚焦重点内容真点实评，落实“规定动作”、创新“自选动作”，赛成绩、比进度、找差距、促落实，确保取得预期成效。市委全面依法治市委员会办公室要加强向上沟通汇报和对下指导督促，每次点评结束后及时梳理经验清单、整改清单，作为督察督办工作的重要依据和重点内容，逐条逐项督促落实，提炼总结推广行之有效的好做法，形成可复制、可推广的法治建设×模式。

四、全面加强党对法治工作的领导

全面依法治市是一项系统工作。我们要拿出老秦人的“拧”劲，勇立潮头、真抓实干，切实把各项工作抓实抓细抓出成效。

一要强化责任落实。市委全面依法治市委员会要发挥牵头抓总、统筹谋划、整体推进作用，委员会办公室要履行好统筹、协调、督促、检查职责。各市区县委要把法治建设纳入地区发展总体规划和工作计划，尤其要深入研究、下势解决这次点评指出的问题。各市区县政府要落实法治政府建设要求，制定工作规划和工作计划，及时研究解决重大问题。各市区县委书记要履行法治建设第一责任人职责，切实把全局性工作放在心上、抓在手中，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调。

二要强化队伍建设。要发挥“关键少数”示范作用，引导各级领导干部强化法治思维、提升法治能力。要以立法、执法、司法和法治工作者四支队伍建设为重点，推进法治专门队伍革命化、正规化、专业化、职业化。要探索建立从律师、法学专家中选拔立法工作者、法官、检察官制度，支持立法、执法、司法机关干部跨部门、跨区域交流，提升法治工作整体水平。

三要强化督查考核。要把法治建设工作责任制落实情况纳入目标责任考核，建立科学的法治建设指标体系和考核标准，健全协调联动、情况通报、检查督办等工作机制，通过督查督促各级各部门把工作做细做实，不能流于形式、走了过场。纪检、政法、督查等部门要定期对各市区县、市级各部门法治建设情况开展监督检查，及时发现问题、提出问题、研究问题，督促抓好整改，推进全面依法治市各项工作落地见效。

总之，在全市各级党组织的高度重视下，在司法干部的齐心协力下，法治×建设一定能取得新成效，为×新时代追赶超越和高质量发展提供坚强有力保障。

第四篇：内审工作小结

XXXX内部审计工作总结

XX审计部

一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下：

一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效

结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，1

主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半审计1项，共查问题213个；半后续审计1项，重点对半审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计

按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于2011年X月X日至X月X日，对集团内XXXX进行了XX审计。审计工作组共发现X个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、后续审计

在接到各责任单位对半审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期，审计部结合上半的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有XX项需要整改，实际整改XX项，加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪

XX月XX日至XX月XX日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除XX公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为XX%；至本期止，整个半审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控

1）车辆费用监控

XX月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2）财务费用、销售费用、管理费用的监控

XX月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

三、总结经验，不断推进内部审计工作

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二是审计部XX专业人员，对XX监督检查的深度和广度不够，特别是在XX方面，无法做到全过程监管；三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

1、加强沟通是做好内部审计工作的前提

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具 5

体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件

在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名，其中注册会计师X名、国际注册审计师（会计师）X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、后期内部审计工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程

首先，各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报，经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度

各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台（包括网站、刊物），弘扬先进和典型，阐述审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持，扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队

有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

XX审计部 XX年XX月XX日

第五篇：内审工作认识

内部审计工作个人认识及建议

【导语】 从事内部审计工作的时间不长，对我司所在行业也是初次接触，这三个月的时间对我来说是一个快速学习和快速适应的过程，因本来有外审经验和财务经验，自身对财务审计工作的能很好胜任，但就目前公司情况，或许我们要更关注审计的另一关键职能：识别公司重大经营风险，力求事前预防、事中控制，这一职能对我们审计人员提出了更高的要求。在现阶段，我们该做什么工作，怎样工作？理清工作思路、找寻工作方法或许是我们现阶段的首要任务。下面是我对我们部门工作开展的一点愚见。

一、指导思想：道路艰难，但仍要信心满满

目前中国内审行业的现状尤其是中小民营企业的内审现状并不乐观，做的成功的案例并不多见，很多审计部门的工作也是浮于表面，可借鉴的东西较少。

我司审计部成立的初衷是上市需求，董事会对审计部门也没有明确的工作要求，目前我司规模不大，本部关键部门属于股东直接把关。同时，公司各项规章制度尚不完善、预算考核体系未建立。

再次，我司所处行业具有特殊性，在国内难以找到明确的行业参照标杆；产品应用领域特定，使得我们对产品对市场没有感性的认识，难以通过网络、市场了解行业信息和产品信息。

上述等一些客观情况的存在，使得我们的工作开展也是摸石头过河，我们需要不急躁、不冒进，尊重客观规律，结合实际情况，通过不断地学习摸索找到适合我们自身的工作思路、工作方法。

二、工作思路和方式

我认为找到工作切入点是关键，也就是合适的审计对象和审计目标。没有明确的审计对象和审计目标，工作起来就像无头苍蝇。我认为我们的审计对象可以通过下面几种方式确定：

（一）董事会的要求。通过与董事会的沟通，了解其对审计部门的要求，确定审计对象和审计目标。这类审计应严格执行相关的审计程序，合理取证，编制较完善的工作底稿，出具简洁精炼的审计报告并反馈给董事会。

（二）公司各管理层的需求。虽然审计部是隶属于董事会，对各业务部门负有监督的权力，同时也有为各业务部门服务的义务。我们可以定期或不定期的收集各业务部门的需要，为其梳理业务问题（尤其是跨部门的）。这类业务以查询为主，编制必要的工作底稿，撰写真实客观的查询记录，查询记录不评价不判断，查询记录与相关部门沟通确定，然后反馈给相关部门。

（三）我部领导及其员工根据对企业情况的了解结合自身职业判断确定。这是我们审计对象的主要确定方式。

1、财务收支及账务处理。每季度在ERP系统中查看余额表，根据余额表中数据，做一些财务数据分析，找出较大差异，查明原因。平时月初查看上月账目，对有疑问的科目、金额向财务人员咨询确认，对某些处理提出自身的处理建议。对经分析确实存在疑虑的科目，可以根据问题，做专项审计。

2、关注重大资产的购买、保管及领用情况。关注重大固定资产及研发设备的购买及保管领用情况。对购买的金额较大的固定资产，查看采购申请审批程序、采购合同、采购付款、采购验收入库、物料领用等，尤其关注研发领用的大额设备情况。可以要求相关使用保管部门设专人编制资产台账并定期盘点，盘点时审计部参与，对设备的数量、状况及使用情况进行了解，并编写记录，要求对毁损、丢失的资产查明原因，并要求其明确赔偿责任。

3、各业务流程专项审计。定期选取特定业务部门，对其业务流程的合规性进行审计。目前，各关键部门经批准审核的业务流程已有完善的流程文件（上传于OA系统之中），这是我们的此类审计的主要依据。我们可以抽取一定期间的样本，执行相应的审计程序。

4、对合同的执行情况进行审计。抽取一定期间的销售/采购合同，对合同的各关键条款的执行情况进行审计。

5、在日常观察中确定审计对象。通过日常观察了解，确定审计对象。比如通过在ERP/OA系统中查询追踪，确定审计对象。如一定期间无PO备料、无PO生产、更改通知、品质异常追踪、项目周报等流程进行审计。

6、定期对子公司进行审计。基于委托代理理论，审计部门工作重心应倾向于董事会及投资人监控不足的分公司、子公司。同时，我司子公司目前处于发展初期，管理制度的缺乏或不完善，市场不稳定等各种因素等导致其生产经营风险高，可以从财务报表为切入点，结合对管理层的业绩考核等来识别和查找风险。

三、工作总结及展望

因审计工作的特殊性，取得授权及各部门对我们工作的配合直接影响着我们的工作质量和工作效率。通过前三个月工作了解，各职能部门还是很配合我们的工作，通过向其询问学习，我已基本熟悉各业务部门主要工作流程。

接触我司本部的中层管理者及员工（市场部人员未接触），了解其诚信度相对较高，故意疏漏或舞弊发生的概率极小，目前我司存在的主要状况是在一切以市场为导向的经营战略中，内部职能部门在工作时无法按照或者无法完全按照既定程序做事；同时，由于各职能级操作规范缺乏，使得员工的工作随意性较大，容易出现纰漏；再次，IPO为当前主要任务，很多工作要为IPO让路，从而使得某些处理不能实现公司经济利益最大化。所以我们要适应当前公司的经营战略，积极讨论出适应此环境下的工作重心，使我们的工作重点突出，针对性强，切实为公司排忧解难。我们可以在上月末通过部门内部沟通讨论确定次月工作内容，使我们的工作按计划执行。

当然，我们也要权衡我们工作的深度和广度（这个可能需要领导把关），注重交流沟通的方式，避免相关人员对我们产生厌烦抵触情绪，而使我们的工作不能顺利开展。

最重要的一点，在日常工作生活中要不断地学习总结。审计这个职业，要求审计人员是多面能手，不仅要掌握技术层面的审计手段，更要看清纷繁复杂的经济业务，理清事物的本质，找出问题。在企业内部我们要虚心向各职能部门同事请教，在外部要借助互联网、人脉圈、书籍等来了解学习国家政策法规及优秀企业的成功案例，深度研究思考，找寻其中能为我司所用的东西。