商业银行反洗钱的法律与实务分析

第一篇：商业银行反洗钱的法律与实务分析

【 作 者】黄晓华【作者简介】黄晓华 中国工商银行总行法律事务部【摘 要 题】金融法苑【 正 文】

一、反洗钱的内容和现状

（一）洗钱的界定

1988年的《联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约》将洗钱定义为：(1)明知资产来源于毒品，为了隐瞒或掩饰其非法来源，或为了协助任何涉及此种犯罪的人逃避其行为的法律后果而转换或转让该资产；(2)明知资产来源于毒品犯罪，而隐瞒或掩饰该资产的性质、来源、位置、处置、转移、控制关系或所有权的行为。

巴塞尔银行条例则侧重于金融交易，将洗钱描述为：银行或其他金融机构可能无意间被利用作为犯罪资金转移或存储的中介。犯罪分子及其同伙利用金融系统将资金从一账户向另一账户作支付和转移，以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系；或者利用金融系统提供的安全保管服务存放款项，此即常言之洗钱。

美国《洗钱控制法》、《银行保密法》等规定了洗钱犯罪，依据美国相关法律规定：洗钱是指犯罪分子通过银行把非法得来的钱财加以转移、兑换、购买股票或者直接进行投资，从而掩盖其非法来源和非法性质，使该资产合法化的行为。一般的行为表现是：第一、把钱存入海外银行；第二、先把钱存入本国银行，然后尽快以电汇方式把这些金钱转到国外保密银行；第三、从本地及外国证券公司买入股票，然后卖出；第四、把钱带入合法赌场，购买筹码，马上兑换回现金，造成钱是从赌场赢来的假象。

关于洗钱罪的界定，我国学者有多种观点，如：洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，而提供资金账户；协助将财产转换为现金或者金融票据、通过转账结算等方式协助资金转移、协助将资金汇往境外以及以其他方法掩饰、隐瞒其来源和性质，意图使犯罪的违法所得及其收益合法化，逃避法律制裁的行为。[1]我国刑法第191条对洗钱定义为：明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，掩饰、隐瞒其来源和性质的行为。

由此可见，各国由于立法传统、实际情况的不同，在洗钱罪的界定上存在一些差异。首先，对洗钱罪界定的角度有所不同，如有的界定注意该罪与金融等机构的关系；有的界定注重该罪与“上游犯罪”的关系；有的界定则注重该罪的行为方式等。其次，对洗钱罪性质的认定有所不同，如有的着眼于其对社会经济和被害人财产的侵害，把它规定为侵犯财产罪；有的着眼于它对司法的妨害，把它归结为妨害司法罪的一种；有的则着眼于它与为取得黑钱而实施的所谓的“上游犯罪”的密切关系，把它规定在“上游犯罪”的条文之后。[2]笔者认为，就其本质而言，确定洗钱犯罪时，应当考虑的主要因素有：是否具有掩盖财产或财产利益的来源或性质的行为，财产的来源、性质有违法性；次要因素主要有：洗钱行为利用金融等中介机构，洗钱的行为方式，如“清洗”性质的行为或“投资”性质的行为等。

（二）洗钱的形式及其影响

洗钱的方式可以根据不同的标准作出不同的分类，比如根据其存续时间的不同，可将其分为传统的洗钱方式和新的洗钱方式。传统的洗钱方式主要有：货币走私，货币兑换，投资不动产；此外，利用赌场、合法公司、地下钱庄、中介机构等进行洗钱，利用虚假信用证、篡改发票等手法进行洗钱都是传统的洗钱方式。所谓新的洗钱方式，是在科技进步和金融创新的形势下出现的洗钱方式，如通过通信账户进行洗钱，通过互联网信用卡进行洗钱，运用国际互联网银行进行洗钱，利用智能卡进行洗钱等。笔者认为，洗钱的方式也可以根据是否借助金融机构进行划分，那么，与金融机构相关的洗钱方式主要有：将犯罪所得以现金方式存入金融机构，将金融票据兑换成现金再将现金换成银行汇票汇出，通过金融衍生产品交易进行洗钱，在金融监管不完善的国家进行投资进行洗钱，在银行保密制度较严的国家开立账户存入或提取现金进行洗钱等。此外，新的洗钱方式也表明目前利用金融机构进行洗钱是洗钱的主要方式，而金融机构则包括银行性的金融机构和非银行性的金融机构。由此可见银行等金融机构进行反洗钱的必要性。[!--empirenews.page--] 洗钱的影响是多方面的。对于金融机构而言，不仅会影响其经济效益，也会影响其社会效益。首先，洗钱会损害金融机构的声誉。银行一旦被卷入洗钱丑闻，会极大的损害其在客户心目中的形象和声誉，进而影响客户对银行的信任及银行的经济效益。其次，洗钱影响金融机构进入国际市场。由于我国尚未有反洗钱立法，所以，我国银行进入国际金融市场会遇到很大的阻碍。再次，洗钱影响国家的金融市场。洗钱对金融市场的影响是多方面的，如由于脏钱的流入影响异国的利率变动、由于洗钱行为对金融机构的影响而使一国潜在的金融危机的风险加大等。

近几年来，国际洗钱活动呈现出若干趋势：洗钱分子将会更多的利用金融机构和金融从业人员为其洗钱服务；洗钱分子将会更广泛的利用新型的金融工具与金融衍生产品洗钱；洗钱分子将会利用国际金融系统的一体化，把洗钱网络铺设到世界各地；洗钱分子将会加强洗钱手段的复杂化和洗钱技术的现代化等。这些趋势表明，国际洗钱活动将与金融机构发生更密切的联系。

（三）我国反洗钱的现状

1.立法现状。目前我国尚无统一的反洗钱立法。我国反洗钱立法方面的主要内容如下：1997年修订的《刑法》（第191条）规定了洗钱罪的罪状和法定刑，结束了洗钱方面无明确规定的局面；国务院发布施行《个人存款账户实名制规定》有利于反洗钱；中国人民银行制定的《大额现金支付登记备案规定》和《关于大额现金支付管理的通知》的有关规定，如《关于大额现金支付管理的通知》规定，个人储户一次性从储蓄账户提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员需要求取款人提供有效身份证件并经储蓄机构负责人审核后支付；此外，《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等法律也对异常交易报告制度、客户身份识别等有所规定。

目前，我国初步形成以刑法为核心、以行政法规为准则、以部门规章为规范的反洗钱法律框架。其中，新刑法是我国反洗钱领域效力最高，与国际规范联系最为密切的部分；行政法规对反洗钱活动也作出了相应规定；而将法律法规范实到实际反洗钱工作中的是有关部门规章。

2.银行的反洗钱实践。我国银行开展反洗钱是由内因和外因等多方面的因素促成的，内因如银行自身发展及应对挑战的需要，由于银行是否建立及建立何种程度的反洗钱机制，不仅影响到银行业务的开展，也影响到银行的经营风险和竞争力和社会形象，特别是在我国加入WTO后，加强银行的反洗钱工作成为银行加强自身竞争力的重要工作。对此，我国银行有着清醒的认识，纷纷加强本行的反洗钱工作。

中国人民银行。1997年，经国务院批准，中国人民银行公布了《关于大额现金支付管理的公告》，《公告》对银行开户单位基本账户设立及现金支付问题、严禁公款私存问题和银行卡的管理等八方面进行了明确规定。同时，一些针对反洗钱活动所需要其他配套措施已经出台：如《纳税申报制度》、《国际收支统计申报办法》、《中华人民共和国票据法》、《商业银行法》以及《人民银行法》等，这些都为实施反洗钱作了重要铺垫，提供了支持。2002年1月出台的《中华人民共和国外资金融机构管理条例实施细则》中第七条规定设立银行应具备的审慎性条件中包括：“

（六）具有有效的反洗钱措施”，这说明中国人民银行将反洗钱工作视为一项重要工作。据悉，目前《反洗钱条例》已修订第三稿。特别值得一提的是，中国人民银行于2002年7月成立了支付交易监测处和反洗钱工作处，进一步加大了反洗钱工作力度。[!--empirenews.page--] 中国银行。中国银行在国内同业中最早开展反洗钱工作。在1998年就制定了《中国银行海外机构反洗钱基本原则》，要求海外分支机构切实加强反洗钱工作。2001年6月又成立了反洗钱工作委员会，由行长亲自领导，委员会下设秘书处负责日常工作。该委员会统一负责中国银行的反洗钱工作，依照我国相关法规及监管要求，通过规范业务流程，健全反洗钱内部监管。此外，中国银行还制定了《中国银行反洗钱手册》，该手册表明中行的反洗钱措施主要包括四个方面：了解客户及其业务、可疑交易的识别和处理、内部交易记录和业务凭证的保存以及内控机制的加强和完善，而且，自2001年起，中国银行将反洗钱工作纳入了对分行绩效考核范围。中国银行还于2002年4月在北京召开反洗钱及合规工作会，并召开了反洗钱国际论坛，加强与国家有关部门的沟通，探讨在国际背景下如何应对洗钱活动。

中国工商银行。2002年1月22日，工商银行总行召开反洗钱工作领导小组第一次会议。本次会议对工商银行反洗钱工作的组织机构、工作重点、工作要求及措施等进行了研究和部署。总行反洗钱工作领导小组由两名行长分别任组长及副组长，小组成员为与反洗钱相关部门的总经理。反洗钱工作领导小组下设办公室，反洗钱工作领导小组及办公室具有各自明确的职责，如反洗钱工作领导小组的主要职责是：就反洗钱问题进行调查研究，制定有关政策；制定行内反洗钱规则，并监督和检查该规则的执行情况；研究和改进反洗钱措施，提高员工的反洗钱意识；开展多种形式、多种层次的与国内国际反洗钱组织的合作及交流。

二、反洗钱涉及的若干法律问题

（一）反洗钱的“上游犯罪”与反洗钱的界定

所谓上游犯罪”是指可以构成洗钱罪的犯罪种类，是刑法领域谈及洗钱罪不可不论的问题，它不仅影响到对洗钱罪的认定，也影响着一国的反洗钱水平。一般认为，我国《刑法》规定洗钱罪的上游犯罪为毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪三种，而不同的国家对上游犯罪的规定则各有不同，如有的只规定惩处贩毒所得的洗钱行为，有的只惩处某些特定犯罪或超过一定危害性的犯罪的洗钱行为，有的则对所有犯罪的洗钱行为予以征处。笔者认为，我国对洗钱罪的“上游犯罪”的规定，存在以下问题：一是仅限于规定的三种犯罪，能否涵盖洗钱罪能涉及的罪刑，除上述犯罪外是否都不会引起洗钱罪；二是我国对毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私罪的界定存在不同的认识，这对于认定洗钱罪是否会构成障碍；三是如果采用三种上游犯罪的规定，是否所有的毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪和走私犯罪都能构成洗钱罪；四是目前的规定是否会导致以其他犯罪行为引发的洗钱犯罪的发生，是否会影响到人们对其他洗钱行为的忽视。由于这些问题不是本文关注的重点，所以不再进一步分析。

（二）洗钱的立法模式与反洗钱实务的选择

本文以“了解你的客户”制度为例进行分析：了解你的客户(know your customer,KYC)是反洗钱领域中的一项重要内容，笔者认为，KYC的实践包括其在法律方面的实践和银行实务上的实践。

1.法律方面的实践。对客户身份的识别，因各国国情和立法选择的不同而有所不同，比如，根据是否建立了身份证制度，采取以身份证为基础的KYC制度，或以交易记录等为基础的KYC制度。根据各国的实践，在建立KYC制度时应考虑的问题主要有：对客户采取身份识别的条件，如何对客户的身份进行识别；对客户身份识别的程序规定，各国立法实践所体现出的立法模式有两类：一类是规定银行进行客户身份识别的各种情形；另一类是规定KYC的总体要求而赋予金融机构较大的裁量权。[!--empirenews.page--] 识别客户身份的法律实践。有效的KYC制度离不开法律依据，从各国的法律法规中可以看出，虽然KYC是各国法律所关注的问题，但是在具体规定中仍然体现出一定的差异，如对KYC作出原则性规定或作出具有较强操作性的规定。下面，简要介绍《金融系统反洗钱指导准则》（以下简称《准则》）建立的KYC制度。《准则》对不同的客户建立了不同的核实身份的方法，包括对本地居民客户和跨国居民客户两大类。其中，本地居民客户中又包括个人客户，非面对面开户账户，本地公司客户和其他商业账 户客户，公司、非公司商务活动，本地中介机构等；跨国居民客户包括跨国居民公司客户，跨国介绍的业务、信托／受托人／受益人账户，个人受托人和被指定人。《准则》要求保留的客户身份记录必须达到：能够表明身份证明的性质；是能够组成一份证据或提供如何获得证据、重新获得身份证明的细节信息。可见，在识别客户身份时，应当为其日后形成证据做好准备，因为KYC不仅是银行降低其洗钱风险的基础，也是银行履行法律对其要求的举证责任的基础。

2.银行的KYC实践。以花旗银行的KYC制度为例，其以KYC做为反洗钱的重要政策之一，并表明其将避免与身份不能确定的自然人或法人进行交易。花旗银行的KYC制度大致包括：获得客户的基本背景信息、客户的额外信息、特殊账户的信息、对代理人身份的识别、对已具备的客户信息的运用及建立其他与客户身份识别有关的政策及程序。具体讲，如确定拒绝提供要求的信息或提供的信息有矛盾，且此矛盾经过调查仍未解决的自然人或客户是“身份不能确定的自然人或法人”；建立银行内部对客户身份信息的共享，建立已有客户信息的业务的文件，确保业务中运用的KYC政策和程序保持一致性等。

3.对我国银行KYC制度的几点想法。由于我国尚未有统一的反洗钱法律，而这已经对KYC制度的建立造成了阻碍。因此，对于我国KYC制度，从立法角度应由立法机关与金融机构沟通，首先确立立法的途径，即确定是由法律规定较为细致的KYC制度，还是规定由金融机构有较大自由裁量权的KYC制度。笔者认为，在我国反洗钱尚处起步，金融机构及其客户对反洗钱的认识尚不充分的情况下，采取第一种立法途径较为适当。但是，在确定制度框架时，为加强制度的可行性，立法机构应与金融机构广泛深入的交换意见。从KYC制度的具体内容角度，应借鉴《准则》确定KYC制度的组成。笔者认为，一项完整的KYC制度应当包括：对KYC制度地位的确立，将KYC作为反洗钱的一项重要内容；确立对不同客户的不同身份识别方法；确立客户身份识别的例外规定，如确立不需进行客户身份识别的情形及需要加大客户身份识别力度的情形，前者如通过机构内部的客户身份信息共享而减少重复的客户身份识别，后者则如对中介机构进行的身份识别；应确立识别客户身份与反洗钱其他环节的关系，如明确KYC与交易报告、记录保存等环节之间的联系。另外，不同客户的身份识别还应当充分考虑客户与金融机构具有良好的业务关系及客户的信用评级、客户的所在国是否是金融行动特别工作组(FATF)等确定的“黑名单”上的国家或地区等因素。[!--empirenews.page--] 加强KYC宣传，建立金融机构的统一标准。虽然KYC对金融机构并非新概念，但如何开展本行的KYC工作则成为银行注意的问题，而且不同程度的KYC制度对金融机构及其客户在业务及认识上也造成了困惑：银行担心过度的KYC制度的实施会使客户选择其他要求提供较少客户信息的银行的服务，而客户对KYC的认识不足会影响其对银行业务操作的认识。因此，只有加大对客户的相关宣传，如强化对实名制的意义的持久宣传，对洗钱对银行、国家、社会的损害的宣传，对客户身份识别在国外的普遍实行等的宣传等，使客户能够对KYC要求的义务积极履行；通过银行业同业机构或其他有权机构在法律明确规定出台前确立银行业的KYC标准，消除银行顾虑，继而为银行降低洗钱风险发挥积极作用。同时，加强KYC研究，探索新业务中的客户识别方法。由于金融工具的不断创新，对客户身份的识别也提出了新的要求，比如在“自动贸易方式”和“自动支付”方式下，由于快速化、匿名化和无监管交易基础造成的对身份识别、交易报告等带来的挑战，银行只有从技术和对新业务的研究及同业交流中积极寻求有效的身份识别机制，才能适应形势的变化。由此可见，我国的反洗钱立法模式选择需要在总结自身现状的基础上，借鉴国际上较为先进的立法模式，并逐步制定有效且适应国际趋势的反洗钱法律。

三、对商业银行进行反洗钱的建议

1.研究掌握国内外现行的对金融机构反洗钱工作的基本要求。由于反洗钱工作使金融机构面临着实现经济效益和承担社会责任、满足客户要求与履行义务之间的复杂关系，使得金融机构在进行反洗钱时有一定的困难。为解决这种困难，切实可行的办法有二：其一，按照国内现行法律的要求和金融机构普遍的反洗钱水平，进行反洗钱工作。具体地讲，就是掌握我国刑法对洗钱罪的界定，对洗钱罪中涉及的行为高度重视、严加防范；按照《个人存款账户实名制规定》、《关于居民、非居民个人大额外币现钞存取有关问题的通知》、《关于提高境内居民因私兑换标准的通知》、《信用卡管理办法》、《银行卡业务管理办法》、《银行账户管理办法》等规定，进行反洗钱工作（注：有学者认为我国的反洗钱工作实际上已有一系列制度，如根据中国人民银行1994年发布的《银行账户管理办法》规定的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户规定了识别客户身份的不同要求，就是我国的KYC制度。但笔者认为，将上述制度称为有反洗钱意味的工作制度似乎更为合适，因为这些制度制定之初并不是针对反洗钱而设立的，而且从内容上也与其他国家的反洗钱制度有差距，比如，《银行账户管理办法》中规定的客户身份识别方法是提供要求的各种证明文件，但结合其他银行的做法、了解交易背景、亲自拜访客户等都是识别客户身份的必要、有效方式；而根据各国的立法实践，交易报告制度往往对不同的业务有不同的规定，有些不同是报告的条件，有些是报告的程序等，与此相比，我国的交易报告制度还是不够完善的。）。其二，掌握国际上对金融机构进行反洗钱的要求和做法。笔者认为这是更为有效的方法。目前具有反洗钱工作优势的国家及金融机构不仅会进一步加强自身反洗钱的能力，也会不断地促进其反洗钱经验的推广。目前尚无反洗钱机制或反洗钱机制相对落后的金融机构，为适应全球重视反洗钱的趋势及增强自身竞争力和商誉的需要，会加大自身反洗钱的力度，而其中成本较低而又较为有效的方式自然是按照国际上普遍的对金融机构反洗钱的要求决定自己的制度。国际上对金融机构反洗钱的要求，如《联合国禁止洗钱法律范本》（1995年4月）规定金融机构应当配合（援助）反洗钱的监管机构，具体义务包括：于业务结束后，在不短于五年的期间内保存交易记录；金融机构的官员或雇员对有理由相信洗钱活动正在、已经或将要进行时向监管当局报告交易人的身份、交易本身及其他情况；遵守监管当局的指示；接收监管当局的检查、询问等；遵守监管当局的指导准则和培训要求。这些规定对于我国金融机构进行反洗钱工作有相当的参考价值，如制定反洗钱政策时应包括的内容、金融机构在反洗钱工作中应当遵循的要求及应当履行的义务及其他由此衍生出的内容等。[!--empirenews.page--] 2.建立系统化的反洗钱工作机制。如前所述，一套有效的反洗钱机制应当包括：识别客户身份的制度、交易报告制度、可疑交易报告、记录的保存、反洗钱的内部控制机制、对员工的教育与培训制度。这里主要对可疑交易报告制度进行分析。首先，制度应对可疑交易的线索作出规定。如瑞士联邦金融委员会对具有洗钱迹象的一般因素和特殊因素均作出规定，其中：一般因素，如某项交易超出银行正常范围之外或其正常客户范围之外，并对客户进行某项交易唯独选择该银行不能作出解释；特殊因素又分为现金交易、活期存款账户与存款交易中的特殊因素，前者如临时客户购买大量银行支票，反者如没有指明谁是受益人的付给另一银行的汇票。其次，制度应当对报告的机构加以明确。可疑交易的报告应当包括：对本级行的反洗钱机构的报告，对上级行的反洗钱机构的报告、对监管当局的报告和对司法机关的报告，向哪一级机构报告应取决于可疑行为的性质和发现可疑行为的金融机构的地位。再次，制度应当对报告的处理规定具有可操作性的程序。与报告的机构相对应，处理报告的机构分别是本级行的反洗钱机构、上级行的反洗钱机构、监管当局和司法机关；处理的程序应当包括对报告分析的程度和对报告处理的程序，程序涉及的内容应当包括但不限于接收报告的人员，处理报告的时间限制，处理情况的书面记录或报告以及处理的标准和原则等。

3.加强对员工的反洗钱培训。强化员工的反洗钱培训对银行的反洗钱王作至关重要，比如客户身份识别制度只有在银行内部各部门及其员工的落实行动中才能实现其价值，特别是在一些由银行员工根据授权完成的客户身份识别工作的情形下，员工在KYC制度中格外重要。通过培训和管理，使金融机构的员工对洗钱行为有足够的警惕，并通过适当的报告制度加强KYC制度与反洗钱的其他环节的联系，如建立对客户信息变动的及时监控的程序以及银行员工对上级的报告程序、银行与金融监管机构间的报告程序间的连贯性和谐调性等。对于反洗钱培训，笔者认为应注意以下两个方面：第一，培训内容应当全面并具可操作性。鉴于我行反洗钱工作的实际情况，应当加快建立反洗钱的程序手册，使员工更易于进行反洗钱操作，并使反洗钱操作规范化、高效化。而对于程序的设定，一是应当由各业务部门对自身的业务程序有准确清楚的描述，并明确本业务程序中可能包含的洗钱隐患环节；二是由业务部门分别和反洗钱机构对本部门的程序内容进行研究分析，确定本部门的程序手册；三是由反洗钱机构汇总各部门的程序，再与所有的业务部门商讨，确定统一的反洗钱程序手册。在制定程序手册时，应当尽可能的与反洗钱水平较高的金融机构交流。第二，培训机制应当健全。我行的培训机制应当针对不同员工的要求，制定层次不同的反洗钱培训计划，如对一线员工侧重于识别客户及交易、可疑交易的报告的培训；对所有员工进行的反洗钱基本内容、规章制度的定期或不定期培训；对反洗钱关键岗位员工进行的更加深入、全面的反洗钱培训等。同时，设置不同层次的反洗钱培训机构和人员。不同层次的反洗钱培训机构是与各行级别相适应的培训机构，培训人员应当包括主要进行内部组织联络的人员、主要负责培训内容的人员和其他人员等。[!--empirenews.page--] 4.加强反洗钱信息的交流。信息在反洗钱工作中至关重要，笔者认为，反洗钱的信息交流应当包括：银行内部的信息交流，银行之间的信息交流，银行与其他机构之间的信息交流。银行内部的信息交流机制，如花旗银行的反洗钱手册中曾提到银行内部的信息交流，主要是通过银行内部对客户信息的共享，减少不同分支机构、不同部门之间重新获取客户信息的成本，同时也使内部判断交易是否是可疑交易更加准确。可见，由于这类信息交流是银行信息网络所具有的功能，因此，建立这样的信息交流并非难事，但有些因素需要注意，如：一是要强调信息的性质和内容；二是根据实际，银行可以建立自己的反洗钱信息机构，该信息机构的形式可以是多层次的信息传输机构，也可以是单一的网络信息中心。至于银行之间的信息交流机制，其必要性在于反洗钱的国际合作的日益加强，这种国际合作使国内银行间要加强信息流以适应与其他国家合作的趋势，使不同国家的银行间需要通过信息交流实现反洗钱的国际合作。银行间信息的交流可以通过银行间自发设立的信息中心进行，也可以通过监管机构设立的信息中心进行，前者基于自愿，后者则具有强制色彩，采取何种形式应取决于一国的客观实际和金融机构的意愿。银行与其他机构之间的信息交流机制，与前两类信息交流机制有所不同，区别在于信息交流的目的有所不同，银行与其他机构之间的信息交流有一定的证据作用，如有些国家规定，银行如果对可疑交易作出了报告，以后该交易被认定为洗钱行为时，银行可以免责；报送的信息有所不同，如向司法机关报送的信息有时是由法律所规定的。笔者认为，向其他机构的信息报送，特别是向司法机构报送的信息，应当注意严格遵循现行法律的规定，如我国对银行协助查询、冻结、扣划的有关规定；报送信息的程度应当根据实际情况进行，一般认为对可疑交易的信息披露不应受为客户保密义务的限制，但我国对此尚无明确规定，因此，仍然要处理好信息披露与为客户保密之间的关系。最后，应当强调的是，无论是哪一类信息交流都必须充分注意对信息的保密工作，应当建立特定人员的有区别的信息获得和处理制度，以保证信息及时获取和信息的保密，即使是银行内部的信息交流也应如此。

第二篇：酒店法律与实务

《酒店法规与实物》期末考试

一、名词解释题：（每小题2分，共10分）

1、酒店

2、酒店法律关系

3、合同

4、最低工资

5、民事诉讼

二、判断题：（每小题1分，共10分）

1、食品安全监督管理部门，可对具有驰名商标的食品实施免检。（）

2、酒店的权利就是顾客的义务，顾客的义务就是酒店的权利。（）

3、工资包括奖金、津贴和补贴。（）

4、当事人互负到期债务的，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致也可抵销。（）

5、独资企业是非法人企业，而公司与合伙企业都是法人企业。（）

6、酒店法律事件是指能产生法律后果，但以人的主观意志为转移的活动状态，如酒店内打架。（）

7、买卖合同是一种有偿的、单务合同。（）

8、劳务合同的订立形式可采用口头形式，也可采用书面形式。（）

9、消费者协会和其他消费者组织是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者 合法权益的社会团体。（）

10、签订劳动合同期限为3个月以上不满1年的，试用期不得超过一个月。（）

三、单项选择题：（每小题1.5分，共30分）

1、以下不属于酒店法律关系变更的是（）

A．客人延长或缩短原定住宿时间

B．客人因故取消住宿约定

C．酒店因客满 D．酒店因客人有违法行为而终止合同

2、甲、乙、丙各出资20万成立A公司，由于经济危机、管理不善等因素，欠款60万，该公司现有资产30万，公司的债务应该由（）来偿还。

A．甲、乙、丙各还10万

B．甲、乙、丙各还20万 C．将公司现有资产30万偿还即可 D．以上说法均不对

3、合同履行过程中可以行使的抗辩权不包括（）

A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权 C．后履行抗辩权 D．不安抗辩权

4、合同权利转让时，债权人应当对债务人履行的义务是（）

A．不需通知B．仅需通知C．需通知并征得同意D．以上情况均不对

5、根据《劳动法》规定，用人单位在公休日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低 于工资的（）工资报酬。A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

6、酒店谢绝客人自带酒水违反了消费者（）的合法权益。A．知情权 B．安全权 C．选择权 D．求偿权

7、某美容店向王某推荐一种“雅兰牌”护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。王某遂向美容店索赔。对此，下列哪一选项是正确的？（）

A．美容店不知道该产品为假名牌，不应承担责任

B．美容店不是假名牌的生产者，不应承担责任

C．王某对该产品有怀疑仍接受了服务，应承担部分责任

D．美容店违反了保证商品和服务安全的义务，应当承担全部责任

8、王某购买的商品房交付后即进行装修，后发现墙体严重渗水，客厅、卧室墙壁和卫生间的顶部及墙面各有三分之一的渗水面，造成装修后的壁纸卷曲、剥落。开发商接到王某反映后，经检验，属于施工单位未按设计要求施工，漏做王某家楼上地面的防水层所致。开发商应向王某提供哪些补救？（）

A．接受退房、退回购房款并赔偿损失

B．退房并按房价双倍赔偿

C．妥善修理并支付相应赔偿

D．按原房价在原地置换一套面积更大、楼层更好并且装修完毕的房屋

9、劳动法上的劳动关系是指劳动力所有者与劳动力使用者之间在实现劳动过程中发生的关系。在我国，用人单位是生产资料的所有者或经营管理者。如（）、国家机关、事业单位等。

A．雇员 B．职工 C．工人 D．企业

10、劳动关系自（）开始建立。

A． 劳动合同成立之日

B． 劳动合同生效之日

C． 用工之日

D． 签订就业协议之日

11、以下不属于因劳动者的过错，用人单位单方解除劳动合同的是（）

A．在试用期间被证明不符合录用条件的B．严重违反用人单位的规章制度的C．严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D．用人单位因经济性裁员需单方解除劳动合同

12、以下哪种情况用人单位不需支付经济补偿（）

A．用人单位首先单方提出解除劳动合同的 B．用人单位单方解除劳动合同的 C．劳动者被迫解除劳动合同的D．劳动合同期满终止时，用人单位提高劳动待遇，劳动者仍不同意续订的

13.《劳动法》第三十六条规定，国家实行劳动者每日工作时间不超过（）小时、平均每周工作时间不超过（）小时的工时制度。

A．8小时 40小时 B．8小时 44小时 C．6小时 50小时 D．6小时 52小时

14、我国《劳动法》规定，国家对女职工实行特护劳动保护。下面的做法正确的是（）

A某砖厂女职工董某怀孕期间，厂里安排她简单打扫清洁卫生，不再做搬运工 B某企业为完成全年生产任务，便要求每个职工每天加班1个小时 C某公司通知女职工周某，鉴于她的孩子已满13个月，要求她恢复“三班倒”的工作制D某矿山女职工肖某被安排到井下工作

15、下列关于未成年工劳动保护的表述，不正确的（）

A．用人单位应当对未成年工定期进行健康检查B．用人单位招收和使用未成年工，除符合一般用工要求外，须向所在地的县级以上劳动行政部门办理登记C．未成年工不得从事工作场所接触放射性物质的作业 D．禁止任何用人单位招用未满16周岁的未成年人

16、不属于工伤保险认定范围的（）

A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；B.工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；C.患职业病的 D.违反治安管理伤亡的

17、酒店营业许可证的许可实施主体是（）

A.工商行政管理部门 B.旅游管理部门 C.食品药品管理部门 D.公安部门

18、旅游饭店业主管行政部门是（）A.公安部门 B.旅游主管部门 C.消防主管部门 D.食品药品主管部门

19、省级旅游饭店星级评定机构负责评定本省内（）星级饭店的星评工作。

A.★ ★ ★ ★

B.★ ★ ★

C.★ ★

D.★

20、政府指导价定价商品不包括（）A.盐 B.石油 C.火车票 D.轿车

四、简答题：（每小题4分，共20分）

1、酒店的主要义务

2、简述女职工在生理机能变化中的特殊保护

3、简述劳动争议的解决途径

4、简述酒店星级评定的程序

5、税收的定义及特征

五、案例分析题：（每小题10分，共30分）

1、某市建筑公司因建造一栋大楼急需钢材，遂向甲、乙钢材厂发出函电。函电中称：“我公司急需直径为15毫米的螺纹钢50吨，如贵厂有货，请速来函电，我公司愿派人前往购买。”两家钢材厂在收到函电后，都先后向该建筑公司回复了函电，在函电中告知备有现货，注明了钢材的价格，而甲厂在发出函电的同时，派车给该建筑公司送去了25吨。在该批钢材送达之前，建筑公司得知乙厂所产的钢材质量较好，且价格合理，于是向乙厂发去函电：“我公司愿购买贵厂50吨直径为15毫米的螺纹钢，盼速发货，运费由我公司负担。”在发出函电后的第二天上午，乙厂发函称已准备发货；下午，甲厂将25吨钢材送到。建筑公司告知甲厂他们已决定购买乙厂的钢材，因此不能接收甲厂送来的钢材。甲厂认为建筑公司拒收货物构成违约，遂向法院起诉。

问：（1）建筑公司向甲、乙厂分别发函的行为，在合同法上属于什么行为？（2）甲、乙厂回函的行为是什么行为？（3）建筑公司第二次向乙厂发函的行为是什么行为？（4）建筑公司与乙厂之间的买卖合同是否成立？为什么？（5）甲厂与建筑公司之间的买卖合同是否成立？建筑公司有无义务接受甲厂发来的货本案中甲厂的损失应由谁承担？

2、金明酒店位于325国道番村村委番一村工业区，占地面积约500平方米，主营旅业、西两头备有一条消防通道，员工人数约50人。2006年10月29日下午14一塑料桶酒精（20酒精倒在地板上，用打火机点燃地上的酒精，试图检查酒精的纯度（担心酒精掺假）大火将一至三楼烧得面目全非。问：（1）金明酒店发生的火灾的由什么因素导致的？可采取什么方法灭火？（2）作为金明酒店内的一名工作人员，需要掌握哪些消防知识和技能？（3）酒店的消防管理职责有哪些？

3、某酒店2002年10月取得住宿收入60万元，餐厅收入40万元，打字、复印收入10卡拉OK歌舞厅收入20万元，代理服务手续费收入2万元。问：（1）10月份，该酒店住宿收入应纳营业税为多少？（2）10月份，该酒店歌舞厅收入应纳营业税为多少？（3）10月份，该酒店应缴纳的总营业税为多少？

答案

一、名词解释题：（每小题2分，共10分）

1、酒店

凭借建筑物及建筑物上的设施、设备，为旅游者提供住宿、饮食、娱乐、购物、公共信息等其他服务的综合性、服务性企业。

2、酒店法律关系

指酒店法律规范确认和调整的，在酒店经营活动中各方当事人之间所具有的权利、义务关系。

3、合同

合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

4、最低工资

指劳动者在法定工作时间内，提供了正常劳动前提下，用人单位应当支付的保障劳动者个人及其家庭成员基本生活需要的最低劳动报酬。

5、民事诉讼

是指人民法院在当事人和全体诉讼参与人的参加下，依法审理和解决民事纠纷的活动。

二、判断题：（每小题1分，共10分）

三、单项选择题：（每小题1.5分，共30分）

四、简答题：（每小题4分，共20分）

1、酒店的主要义务

按照明示或约定标准提供客房和服务。保障旅客的人身安全和财产安全。违约要担负一些 “过错责任”“补充赔偿责任”。保护客人隐私。

2、简述女职工在生理机能变化中的特殊保护

（1）经期保护；在月经期间，用人单位不得安排女职工从事高空、低温、冷水作业和国家规定的第3级体力劳动强度的劳动。（2）孕期保护①在标准工作日以外不得延长劳动时间；

②对不能胜任原工作的，应予以减轻劳动量或者安排其他轻便劳动。③禁止从事第3级体力劳动强度的劳动；

（3）产期保护

女职工生育产假≥90天（产前和产后）；产假期间工资照发； 多胞胎生育的，每多生育一个婴儿，增加产假15天，难产的增加15天；

（4）哺乳期保护

①不得安排延长劳动时间、休假日劳动、夜班劳动。②不能胜任原工作的，应减轻劳动量或者安排其他轻便劳动。③禁止从事第3级体力劳动强度的劳动；

3、简述劳动争议的解决途径

发生劳动争议时，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解，不愿调解、调解不成或者达成调解协，议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对仲裁裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼。

4、简述酒店星级评定的程序

1）相应评定权限的旅游星级饭店评定机构递交申请材料，饭店星级申请报告、自查自评情况、饭店简介的文字和图片；

2）逐级递交申请材料并且提交推荐报告；

3）检查合格提交检查报告，未合格评定机构给予指导，待饭店整改完成并要求重新检查的，一个月内再次评定检查；

4）检查报告提交一个月后；5）评审通过后，评审不合格不予批复

5、税收的定义及特征

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。三个特征，即无偿性、强制性和固定性。

五、案例分析题：（每小题10分，共30分）

1、（1）“要约邀请”（2）“要约”（3）“承诺”（4）建筑公司与乙厂之间的合同自建筑公司第二次函到乙公司时起成立。（5）甲厂与建筑公司买卖合同不成立。无义务。甲厂的损失由自己承担。

2、（1）人为疏忽的因素，灭火器、湿的布盖灭，沙子或土盖灭都可以，不能用水。（2）掌握 “三会”，会报警、会使用消防器材、会疏散客人。

（3）酒店的消防管理职责1)执行《消防法》，掌握本单位消防情况； 2)建立安全组织和检查管理制度；3)与生产经营统筹安排，制定消防计划；

4)对员工消防知识培训并实施消防演练；

3、（1）住宿收入应纳营业税＝(60+40+10+2)×5％＝5．6(万元)（2）歌舞厅应纳营业税＝20×20％＝4(万元)（3）该酒店应缴纳营业税＝5.6+4＝9．6(万元)

第三篇：商业银行理论与实务复习题

《商业银行实务》复习题

考试题型

一、名词解释（每题3分，计15分）

二、判断题（每题1分，计10）

三、单项选择（每题2分，计20分）

四、简答题（4个共25分）

五、论述题：（三选2共30`分

一 名词解释b 信托

表外业务

流动性风险

租赁

中间业务

贷记卡

信用风险

商业银行 存款保险制度 保证贷款

信用分析 资本充足率 审贷分离

信托:信托是一种以资产为核心、以信任为基础、以委托为方式的财产管理制度。融资性租赁也叫金融租赁或资本性租赁。它是以融通资金为目的的租赁是一种不带维修设备附加条件的租赁。

表外业务：是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金、从而提高银行资产报酬率的活动。

流动性风险：是指资产在到期日不能无损失地变现的风险。

租赁:租赁业务是指由财产所有者出租人按照契约规定将财产租让给承租人使用承租人按照契约按期支付租金给出租人的经济行为。

中间业务：不构成商业银行表内资产、表内负债、形成银行非利息收入的业务。贷记卡：可以透支的卡。

信用风险：是指交易在到期日下不完全履行其义务的风险。

商业银行：是以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人、是以追求利润最大化为经验目标，以货币信用业务和综合金融服务为经营对象的综合性多功能的金融企业。

存款保险制度:作为一种金融保障制度是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费建立存款保险准备金当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时存款保险机构向其提供财务求助或直接向存款人支付部分或全部存款从而保护存款人利益、维护银行信用、并稳定金融秩序的一种制度。保证贷款:是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿 还贷款时按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。

信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析以确定是否给予贷款。

资本充足率：是衡量商业银行资本是否充足的指标，一般以商业银行的资本净额与加权风险资产总额之比来衡量。

审贷分离：由不同部门分工负责、独立操作、相互制约、从而有利于防范和控制贷款风险。

五、简答题

1、简述商业银行的形成途径？

答：1.旧的高利贷性质的银行逐渐适应新的条件，转变为资本主义性质的商业银行。例如，17世纪中叶以前的银行主要的贷款对象是政府，以解决政府财政支出的需要，同时也贷款给个人，以满足个人消费需要，但是利率很高。在漫长的的经济发展过程中，这种旧银行逐渐适应新的生产方式，演变为资本主义性质的商业银行。2.按照资本主义生产方式要求的股份制形式组建的银行。最早的商业银行制度是1964在英国伦敦创办的英格兰银行。英格兰银行的成立，标志着现代商业银行制度的建立。我国的商业银行出现较晚，知道1845年才出现第一家由英国人开设的现代商业银行，如丽如银行，又叫东方银行。我国开办的最早的现代商业银行是1897年在上海设立的中国通商银行。

2、简述商业银行的职能？

答：信用中介功能、支付中介功能、信用创造功能、金融服务功能

3、商业银行业务经营有哪些特点？

答：资产业务：现金资产、商业银行的证券投资、消费贷款——商业银行的新兴业务。负债业务：吸收存款、发行债券。中间业务：支付结算等9类。

4、简述商业银行的三大经营原则及其相互关系？ 答：三大原则：盈利性、流动性、安全性。

相互关系：

1、统一协调关系。盈利性是核心，安全性是基础，流动性是象征。2.矛盾与制约的关系。一般地说，盈利性与安全性、流动性是对立的。

5、简述商业银行资产管理理论？

答：商业贷款理论、可转换理论、预期收入理论

8、影响商业银行资本需要量的因素 答：资本金来源有保障是指银行筹集资本的各个渠道应尽力保持畅通和稳定。银行的资本金来源分为外部和内部两部分。外部筹资是指通过发行股票以及资本性债券和票据方式募集资金，内部筹资是指银行通过增加盈利和节制分红方式留存盈余资金。外部筹资既依赖于资本市场的发达程度，又取决于银行的经营效益，内部筹资也主要依靠较好的经营带来的利润的增加，因此银行在努力提高经营效益的基础上，充分利用资本市场筹措外部资金，在兼顾股东分红要求的前提下合理地留存部分盈余资金，确保资本金来源渠道畅通。

10、商业银行贷款的规范化程序是什么

答：贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷后管理

11、贷款定价的基本方法都有哪些？

答：成本相加贷款定价模型、价格领导的贷款定价模型、风险补偿的计算、最高利率的贷款定价模型、成本——收益贷款定价模型 12、中间业务对商业银行的积极作用都有哪些

答：1.为客户提供多元化的金融服务2.有效地防范和转移风险3.增加资金的流动性4.创造信用，增加资金的来源渠道

13、我国商业银行贷款的种类有哪些

答：按用途分：流动性贷款、固定资产贷款。按来源分：国内贷款、国外贷款。按偿还期限分：短期贷款、中期贷款、长期贷款。按保障程度分：信用贷款、担保贷款、票据贴现。按质量（风险程度）分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。按贷款对象的部门分：工业贷款、农业贷款、商业贷款。按占用形态分：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。按偿还方式分：一次性偿还贷款、分期偿还贷款。

14、商业银行资产的作用。

答：1.资产是商业银行获得收入的主要来源2.资产的规模是衡量一家商业银行实力和地位的重要标志3.资产质量是银行前景预测的重要指标4.资产管理不善是导致银行倒闭、破产的重要原因之一。

六、论述题：500字以上

1、论述我国银行风险种类及对信用风险的防范措施。

2、试述商业银行营销管理的内容

3、什么是商业银行贷款五级分类？为什么要实行贷款五级分类方法

4、分析我国商业银行不良贷款的形成原因，并提出化解不良贷款的方法。

5、什么是利率敏感性?怎样进行利率敏感性缺口的管理？

6、商业银行经营风险的成因 与 经营风险的防范有哪些?

8、商业银行的中间业务 有有哪些?为什么要开展中间业务？

第四篇：我国保险业反洗钱制度的理论探讨与实务分析

我国保险业反洗钱制度的理论探讨与实务分析

摘要：反洗钱已成为我国保险公司的日常工作内容，今年各金融监管机构更是加大对保险公司反洗钱工作的检查力度。本文先概述了洗钱、利用保险业洗钱的方式与危害及我国保险业反洗钱的立法现状与制度建设，再从保险业反洗钱制度的相关理论——客户身份识别制度、客户信息隔离制度、大额交易与可疑交易报告制度来进行理论探讨与实务分析，寻找目前工作中的弊端，不断改进和完善反洗钱工作机制。

关键词：反洗钱；保险业

当前，反洗钱和反恐融资已受到国际社会的普遍关注。对于我国，各大银行及地下钱庄的洗钱活动一直以来是我国反洗钱行动监察和打击的重点，洗钱分子通过银行业金融机构洗钱的风险和成本越来越高，这使他们转而寻找其他容易规避监管或监管经验及力度还不够强大的渠道进行洗钱活动。保险业较快的产品创新速度以及多渠道并行的营销方式，容易成为洗钱犯罪的利用对象。本文将针对保险业反洗钱制度的理论与实务探讨一二。

一、保险业反洗钱制度概述

（一）洗钱概述

洗钱由英文“money laundering(money-washing)”一词直译而来，其形象的语言表述记载着洗钱一词的发端：20世纪初美国芝加哥以阿里·卡彭等为首的有组织犯罪团伙的一名财务总监购置了一台自动洗衣机，为顾客洗衣物，而后采取鱼目混珠的办法，将洗衣物所得与犯罪所得混杂在一起向税务机关申报，使非法收入和资产披上合法的外衣。“洗钱”就是指通过金融机构等将非法所得及其收益转变为“合法财产”的过程，也就是将“黑钱”清洗为“白钱”的犯罪行为。洗钱罪，指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益、掩饰、隐瞒其来源和性质的行为①。洗钱罪与窝藏、包庇罪、掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益罪是特别罪与一般罪的关系。洗钱罪也不同于毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等，如果事先与上述七种犯罪的有关犯罪分子通谋，对其违法所得及其产生的收益进行“清洗”使之“合法化”的，则洗钱者与上述有关犯罪分子构成有关罪的共犯，不单独成立洗钱罪。

（二）利用保险业洗钱的主要方式及危害

① 我国《刑法》第191条规定：“明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益„„

（一）提供资金账户的；

（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；

（三）通过转帐或者其他结算方式协助资金转移的；

（四）协助将资金汇往境外的；

（五）以其他方式掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的”。典型洗钱行为可分为三个阶段，处置阶段，也称放置阶段，是指将犯罪所得投入到清洗系统的过程，利用金融机构或特定非金融机构，将犯罪所得存入银行，或转换为银行票据、国债、信用证以及股票、保险单证或其他形式的资产；离析阶段，也叫培植阶段，即通过复杂的金融交易，将犯罪所得与其来源分开，并进行最大限度的分散。在不同国家间进行错综复杂的交易，或在国内通过不同金融工具逐步模糊犯罪所得的真实来源、性质，使得犯罪所得与合法财产难以分辨；第三个阶段为融合阶段，又叫归并阶段、整合阶段，即将分散的犯罪所得与合法财产融为一体，为犯罪所得提供表面的合法掩饰，在犯罪所得披上了合法外衣后，犯罪分子就能够自由的享用这些非法收益①。

1、利用保险业洗钱的主要方式。一般来说，保险机构最容易在离析阶段被洗钱者利用。犯罪分子利用保险业洗钱的主要方式有：地下保单、团险个做、长险短做、趸缴即退、保险欺诈、投资性保险，其他的方式如利用保险中介机构洗钱、“公车私挂”后退费洗钱、购买保险借机避税等等。最常见的方式是洗钱者以趸缴的方式购买大额人寿保单后不久即退保以获得保费，达到非法资金“漂白”和非法利益性质转换的目的。在保险业，趸缴大额寿险保单被认为是最佳的洗钱工具，一次性投入资金量大、具有价值储存功能便于一次性收回现金价值；同时，也可以将趸缴大额寿险保单作为贿赂品，在洗钱的同时达到其他目的，具体操作方式有：一次性给付个人退休金合同的保险费、一次性补足现有人寿保单的剩余未缴保费等。

2、利用保险业洗钱的危害。首先，洗钱行为不利保险公司的长远发展。保险公司在运营中能够获利主要取决于死差、利差和费差的损益，三者中最大的变量是利差，利差的来源是资金运用，可运用资金的来源是保费收入。这种“洗单”行为实质上是保费虚增，资金运用便成了无源之水，无本之木，必将严重损害保险公司的经营状况②。其次，极大的破坏金融秩序，损坏保险公司形象，利用保险洗钱行为还极易成为滋生腐败和犯罪的温床。洗钱者利用保险进行洗钱，损害了社会公众对保险业的信心，损害了金融体系的安全与信誉，对于正常的经济秩序、社会风气也具有极大的破坏作用。

（三）我国保险业反洗钱的立法现状与制度建设

2006年以前，我国颁布的“一定两办法”③对金融机构提出了反洗钱义务，但是尚不具体明确，更缺乏明确的反洗钱业务操作流程指南。2006年是我国反洗钱制度发展史上的一个里程碑，《反洗钱法》的公布实施，随后中国人民银行 ① 中国人民银行韶关市中心支行：《反洗钱应知应会知识汇编》，2007年版，第3页。② 郭玉静：《浅析我国保险业反洗钱现状、问题及对策》，《南方金融》2006年增刊，第189页。③ “一定两办法”是指：《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》。制定颁布了“四令”（两者合称为“一法四令”①），这一系列的基本规范为打击洗钱犯罪，防止资金外逃，遏制贪污贿赂，维护金融秩序，保障国家经济安全，构筑了一道稳固的法律之墙。2007年6月28日，我国加入反洗钱金融行动特别工作组（Financial Action Task Force On Money Laundering,FATF）,这标志着我国金融业走向世界，也意味着我国反洗钱工作逐步与国际接轨。

在中国保险监督管理委员会、中国人民银行的指导与监督下，保险机构纷纷制定了一系列的反洗钱制度，从组织机构建设、反洗钱内控制度建设、反洗钱岗的设立到核保、保全、理赔及留存业务反洗钱工作管理办法等，建立并实施客户身份识别制度、大额交易与可疑交易报告制度、客户身份资料和交易记录保存制度，为保险业反洗钱工作提供了充分的制度保障与操作指南。

二、保险业反洗钱制度的相关理论探讨与实务分析

（一）客户身份识别制度

1、客户身份识别，也称“了解你的客户”（Know Your Customer,即KYC），是保险业反洗钱法律制度中最重要的原则之一，是指保险公司在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据法定的有效身份证件或其他身份证明文件，确定和记录其客户的身份，同时还需要根据交易需要了解客户的职业或经营背景、履约能力、交易目的、交易性质以及资金来源等有关情况。良好的“了解你的客户”规程必须具备四个基本要素：（1）客户接纳政策；（2）客户身份识别；（3）高风险账户的持续监测；（4）风险管理②，主要包括：第一，识别和证实客户的身份，要求不但了解直接同保险公司建立保险合同关系的人（即投保人），受益人（若是人身保险，则还有被保险人）也在了解范围之内，他们的身份也要证实。若为团体保险，则保险公司也需要了解法人的所有权人或实际控制权人；第二，对于客户购买保险的目的和性质要进行了解，监控对客户的后续交易，确保这些交易同已知的客户的业务、风险情况、甚至资金来源情况相一致。客户身份识别制度要求保险公司在展业、承保、保全、理赔、客服等与客户接触的各业务环节，针对具有不同洗钱或者恐怖融资风险特征的客户类型，认真识别客户身份，收集客户信息，了解客户及其交易目的和交易性质，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人。

2、在保险实务中（以下的保险实务均以寿险公司为例），寿险公司对于“单个被保险人保险费金额人民币2万元以上或者外币等值2000美元以上且以现金形式缴纳的人身保险合同，保险费金额人民币20万元以上或者外币等值2万美元以上且以转账形式缴纳的保险合同，保险公司在订立保险合同时，应确认投保 ① “一法四令”是指：《反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》。② 张建军：《金融业反洗钱国际标准导读》，经济科学出版社2007年版，第217页。人与被保险人的关系，核对投保人和人身保险被保险人、法定继承人以外的指定受益人的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记投保人、被保险人、法定继承人以外的指定受益人的身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件”①，实际操作主要是对满足条件的投保人、受益人要求其留存有效身份证件与银行帐户复印件。那么，保险业客户身份识别制度中存在的问题有：

第一，客户的证件真伪难识别。按照开户的有关规定：单位和个人到金融机构开户时，必须提供工商营业执照、法人身份证或者个人身份证件等，但现在的伪造技术高明，假营业执照、假身份证件屡见不鲜。目前保险公司没有配备专门的高科技证件识别工具，更没有与公安局、工商局等颁证部门实现联网，无法有效分辨识别出证件的真伪。如果投保人持伪造身份证件来购买保险，保险公司恐怕也无法辨别。

第二，团体保险客户身份识别的工作难度较大，如团体保险中，有些险种是采取以单位的名义与保险公司签定一张保单的形式，保险公司对参加保险的每个人的身份资料无法逐个见面了解，仅能从该单位提交的被保险人资料中审核；在退保时，团体年金保险无论是保是退都是企业行为，保险公司很难全面审核保险受益人情况。

第三，核保时，寿险公司对保险金额会进行审核，留意投保金额是否与投保人的财务状况（年平均收入、职业、财产）相适应，但目前中国并没有建立个人财产申报制度，个人财产难以估量，对资金来源是否合法、以及是否投保人本人拥有资金的审核已超出公司权限。可见，如果投保人刻意隐瞒自己的财产状况和资金来源，保险公司除了叫其复印一下未知真伪的身份证件后可以说是无可奈何。

（二）反洗钱客户信息隔离制度

1、反洗钱客户信息隔离制度是为了在保护客户隐私和商业秘密的基础上开展反洗钱工作而建立的一种特殊的制度，一方面行使反洗钱监管职能的行政机关和履行反洗钱义务的金融机构应对其在开展反洗钱工作过程中获得的客户信息实施特殊保护，与其他信息隔离，并且只能将其用于反洗钱行政调查过程中；另一方面，司法机关行使反洗钱司法职能获得的客户信息只能用于反洗钱刑事诉讼，不得将其用于与洗钱罪无关的其他刑事诉讼以及民事、行政诉讼等司法工作②。我国《反洗钱法》第5条规定：“对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构履行 ① 《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第12条。② 张劲、高文艺、周华：《论反洗钱法中的客户信息隔离制度》，《南方金融》2006年增刊，第36页。反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱行政调查。司法机关依照本法获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱刑事诉讼。”在利益平衡理论下，为了一种更大利益而要损害一种较小的利益，因此，为了打击洗钱犯罪，就有必要调查可能的客户信息。但是同时，为了防止客户信息被滥用，就必须建立反洗钱信息隔离制度，或者说反洗钱工作保密制度，相对的保密与相对的使用信息，只有这样，才能达到国家利益、社会公共利益与个人利益的三者平衡。

2、保险业反洗钱客户信息隔离制度在实务中的问题。

第一，我国司法界对于洗钱的定义比较模糊，洗钱既可以是一种洗钱行为，也可以是一种罪名，如此一来，很多犯罪，如毒品犯罪、走私犯罪，其犯罪所得很多都需要通过洗钱行为来合法化，那么，夸张一点说，只要有经济犯罪的地方，就有洗钱，那么司法机关、行政机关等即可有充足的理由来使用客户信息，那又将把客户隐私、商业秘密置于何处？可见，仅仅是规定说，只能将信息用于反洗钱用途还是不够的，而应该说清楚这些信息如果被用到其他用途了，使用的当事人该承担何种责任。

第二，保险公司需要履行反洗钱的义务，其依法获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱刑事诉讼。但是，如果保险公司将反洗钱信息用于其他合法但是非反洗钱用途应承担的法律责任，目前法律并无相关规定。有的保险公司规定：“在反洗钱保密工作中，违反反洗钱法律法规或公司制度故意或者过失泄露秘密的，应视情节轻重，给予批评教育或纪律处分；涉嫌触犯刑律的，依法移送司法机关处理”，该规定也并不能很好地实现反洗钱客户信息保密与隔离。“泄露秘密”，如果是保险公司出于某些商业动机，而使用了这些反洗钱客户信息，这能算是泄露秘密吗？恐怕也不能算，可见，这样的规定并不能实现反洗钱信息保密的目的。而实际中，有更多的保险公司尚还未制定类似《反洗钱工作保密制度》的实施细则，更加缺少规范与约束。

（三）保险业大额交易与可疑交易报告制度

1、大额交易报告是指金融机构对规定金额以上的资金交易依法向金融情报机构报告，包括大额现金交易报告和大额转账交易报告。可疑交易报告，是指金融机构怀疑或有理由怀疑某项资金属于犯罪活动的收益或与恐怖分子筹资有关，应按照要求，立即向金融情报机构报告。可疑交易报告制度是有关反洗钱国际标准和各国反洗钱法律都有规定的防范洗钱活动的核心措施①，我国《反洗钱法》和《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》对此做出了具体规范。

2、根据“一法四令”，保险公司出台了自己的可疑交易报告制度操作细则，① 中国人民银行韶关市中心支行：《反洗钱应知应会知识汇编》，2007年版，第6页。可是在实践中，存在不少的问题，主要有：

第一，可疑交易的17条判断标准，主要是一种行为、性质的描述，缺少量化、技术性处理，在实践中缺少实用性，主要依赖于保险公司员工的主观判断，可是这种判断又要依赖于员工的反洗钱知识。更何况，我们不能对公司员工有过高的“道德期望”，往往接触交易的人员都是保险公司的业务管理人员，平时工作量大工作压力大，要他们对自己本来就心里没底的可疑交易来进行判断与报告，有点过于理想化。比如，“

（一）短期内分散投保、集中退保或者集中投保、①分散退保且不能合理解释”，当这些规则制定出来，很多员工置疑，“合理解释”又是什么涵义，要如何才能认定为“不能合理解释”？如果是这样的话，恐怕客户都可以认为有“合理解释”，因为谁也说不清楚到底是否“合理”。

第二，目前保险公司的可疑交易报告流程是，由公司信息技术部从业务系统中按要求抽取数据，再对该数据进行分析，分析后录入反洗钱可疑交易报告系统，再由该系统将数据送到中国人民银行反洗钱监测中心。可见，日常的可疑交易报告制度主要依赖于取数与报送系统，如果取数的标准稍微过宽，可能就不利于反洗钱，当然我们目前的实践中，取数的标准往往是高于监管机构的要求。这其中存在的问题就是，由于过于依赖系统，系统的性能优劣就成了很重要的因素。但是开发操作系统的人属于计算机专业人员，往往又缺少反洗钱工作经验，直接后果就是导致操作系统并不实用。

三、结语

反洗钱是一项长期而艰巨的任务，保险业由于自己的行业特点，开展反洗钱工作更为艰辛，只有不断反思，寻找工作中的错漏得失，不断学习国内外先进经验，才能有效打击洗钱活动，遏制经济和刑事犯罪，维护国家安全和经济秩序的稳定。

① 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第13条。

第五篇：商业银行如何做好反洗钱工作专题

商业银行如何做好反洗钱工作

目前,世界银行界面临的最严的犯罪活动之一是洗钱｡通过金融机构洗钱是犯罪分子最常用的洗钱方法,具有较强的隐蔽性｡一是即可利用现金存取等传统业务,也可通过资金借贷､票据融通等新兴业务实施犯罪｡二是存在于货币市场,也存在于资本市场｡三是有绕过金融机关相关规定的洗钱行为,也有金融机构内外勾结｡

一､商业银行在反洗钱工作中的地位

为遏制洗钱活动,中国人民银行发布了《金融机构反洗钱规定》､《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》,各金融机构以此为依据,结合本部门的特点,制定了具体的实施办法,发挥商业银行在反洗钱工作中的作用｡首先,商业银行是经营货币的特殊企业,犯罪分子在放置､离析和归并洗钱“三部曲”中,银行自然就成为首选通道,银行很可能有意或无意地被卷入“洗钱”犯罪活动中｡因此,银行具有发现洗钱活动的业务和技术条件｡一方面,银行为客户办理资金存取､汇入往来款项,具有识别可疑交易的便利条件｡另一方面,银行的业务操作流程和内控措施,通过保存客户的交易记录,可以控制和防范洗钱犯罪｡所以,商业银行必须努力制止洗钱犯罪,避免洗钱活动对银行产生负面影响｡

二､基层商业银行反洗钱工作的难点

(一)社会公众对反洗钱的重要性认识不足

一是由于宣传不够广泛和深入,社会公众对反洗钱的认识不足｡二是政府相关部门因为引资心切,对加强大额资金的流入管理不理解,不积极配合｡三是一些金融机构从自身利益出发,认为建立反洗钱体系要增加成本投入,在同业竞争中丢失客户,从而放弃执行反洗钱的义务｡四是部分金融机构认为反洗钱是人民银行的事,与已无关｡一些金融机构既设有健全的制度,也末指定专人负责,反洗钱工作对他们而言可有可无｡五是部分金融机构认为洗钱是多在大城市,小地方没人洗钱｡

(二)缺乏反洗钱专门人才,分析甄别难

反洗钱工作对于商业银行来说是一项新的职能,由于各种条件限制,当前商业银行反洗钱专门人才十分缺乏,反洗钱岗位人员大都是兼职人员,反洗钱的知识及业务技能欠缺,缺乏实际操作经验不能对可疑支付交易数据进行精确分析､准确判断｡

(三)反洗钱手段不适应工作需要

当前,商业银行反洗钱手段较为缺乏,仅把反洗钱工作重心放在大额支付交易和可疑支付交易报告上,尚未建成支付交易监测系统,面对电子交易难以进行监管,而且实际操作中也只能采用手工方式进行统计､搜集､检查,工作量大且效率低,监测的时间跨度狭小,时效性差｡另外,当前商业银行与人民银行间的信息传输网络尚未连通,大额和可疑交易的人民币和外汇资金交易信息的报告仍然通过手工报送来实现,在时间､数据准确性上制约了反洗钱工作的顺利有效进行｡

(四)缺乏有效的反洗钱监管体系

多数商业银行反洗钱业务主要由会计部门承担,而商业银行会计部门的工作职责主要是为社会提供结算服务和管理,很难承担起反洗钱职责｡

(五)现金缴存是反洗钱的空白地带

由于洗钱犯罪所得的原始形态主要是现金｡因此,“现金管理”是反洗钱措施的关键环节,其中现金缴存则是重点监测的对象｡我国有关现金管理的法规主要是针对现金支取,对现金缴存限制较少,《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》虽对大额可疑现金收付活动要求报告,但没有要求银行对客户缴存现金的来源进行严格审查｡事实上,各家商业银行从主观上也未必愿意进行严格审查､控制或拒绝受理缴存业务,这无疑为洗钱括动留下了空间｡(六)识别可疑支付交易的难度大

在我国大额资金使用是否合法没有明显的鉴别标志,资金的合法性难以甄别｡“两个办法”中列举的可疑支付交易标准较为原则,没有作具体的细化,要做到准确识别､综合掌握特定客户在会计结算､支付清算､外汇等各部门资金运作的信息,在实际工作中存在较大的困难｡如果对大额资金普遍怀疑,不仅会造成很大浪费,还可能因此错过对真正黑钱的监测良机｡

三､对商业银行开展反洗钱工作的建议

(一)健全和完善内控机制

首先,各级金融机构领导尤其是一线领导要高度重视反洗钱工作,建立健全反洗钱的相关制度,加强对一线临柜人员的培训｡要建立一整套切实可行的鉴别､分析､报告可疑支付交易的操作办法､指标体系,方便一线人员操作｡其次,要进一步明确金融机构内部各环节的工作流程,从一线临柜人员发现､分析､报告可疑支付交易,到领导审核,再到单位反洗钱领导小组向政府有关部门报告,都要明确时间限制和工作责任,层层落实第一责任人负责制,最大限度地提高反洗钱工作效率｡第三,要按照内控优先的原则,切实加强内部控制制度的建设和落实,业务创新必须首先制定相应的内部控制制度,并经常进行自我评估｡

(二)认真识别客户身份

为确保银行系统不被犯罪分子利用为洗钱的渠道,商业银行必须采取适当的措施,确定所有客户的真实身份｡在为客户开户时,应当严格按照《人民币银行结算账户管理办法》及有关账户管理的规定,对其注册名称､地址､业务范围､注册资金､基本财务状况等有明确的了解和掌握｡同时,还应准确掌握该法人或其他组织的营业､歇业､被终止或解散､破产的信息｡对自然人客户,在为其开户或办理业务时,应当要求其以法定身份证件的名称开户,记录其法定证件上的相关事项,并核实客户的身份证件｡

(三)保存身份文件和交易记录

保存身份文件和交易记录是开展反洗钱工作的重要一环,可以为司法和执法当局日后的追查提供翔实的金融信息资料,达到利用有效的金融信息控制洗钱的目的｡对于个人客户,银行应当保存其身份证明和金融交易记录,以及相关的支持文件｡对于单位客户,应当保存其注册证明､负责人的身份证和金融交易记录,以及相关的支持文件｡无论是个人客户还是单位客户,这些身份文件和交易记录的保存时间都不得低于5年,有的应当按照国家档案管理法规的要求做永久保管｡

(四)及时报告大额和可疑交易

识别和报告大额和可疑交易是反洗钱的重要内容｡每一个金融机构都应当制定一套及时报告大额和可疑支付交易的制度｡要严格按照《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇支付交易报告管理办法》规定的标准,借鉴国外及国际组织识别大额和可疑交易的经验,对金融交易进行识别并作出正确的判断｡

(五)加强员工培训和宣传教育

一是商业银行应切实加强教育培训工作,使重点岗位的业务人员具有高度的反洗钱意识和熟练的反洗钱技能,掌握反洗钱操作程序､可疑资金的识别和分析等知识,熟悉有关反洗钱方面的规定､反洗钱操作规程及发现和处理可疑交易的措施办法｡同时,应通过多种方式加大反洗钱宣传力度,使人民群众了解洗钱犯罪及所造成的危害,充分认识反洗钱工作的重要性,积极参与反洗钱活动｡