税务筹划课程教学大纲

第一篇：税务筹划课程教学大纲

07会计学专升本《税务筹划》期末复习大纲

一、考核形式

本课程考核采用一页开卷考试形式。

二、考试题型及分数比例

本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。其中：单项选择10题，每题1分，计10分；多项选择15题，每题2分，计30分；判断10题，每题1分，计10分；计算分析5题，每题10分，计50分；共计100分。

三、须掌握的内容

（一）税务筹划通论

1.掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。

2.掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。会依据教材P42的例题进行计算、分析选择方案。

3.掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。

4.掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。

（二）企业主要税种的税务筹划

1.掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。会依据教材P92、94的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。

2.掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。会依据教材P133、140的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。

3.掌握不动产投资入股的税务筹划。会依据教材P158的两例题计算应缴的营业税并选择方案。

4.掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。

5.掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。会依据教材P204的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。6.掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。

（三）企业经济活动的税务筹划

1.掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。2.掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。3.掌握股权直接投资的税务筹划；掌握债权投资的形式。4.掌握企业合并的税务筹划；掌握企业分立的概念。

（四）国际税务筹划

1.掌握国际税务筹划的概念；掌握税收管辖权的概念、类别；掌握国际税务筹划的基本方法。

2.掌握电子商务的税务筹划。

第二篇：4.税务筹划教学大纲

《税务会计与税务筹划》课程教学大纲

一、课程基本信息 课程代码：（按教务管理网课程统一编号填写。宋体，小四，下同）课程名称：税务会计与纳税筹划

课程英文名称：Taxt Accounting and Taxt Planning 学时/学分：51学时/3学分 开课系（部）：工商管理系

先修课程：税法，经济法，财务会计，财务管理 面向对象：公司理财专业

二、课程性质与目标

课程性质：本课程是公司理财专业的一门专业方向选修课，是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对企业组织结构，筹资形式，投资方向及财务管理制度的设计等途经，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的学科。

课程目标：通过该课程的教学，使学生较全面地了解和掌握税收筹划的基本理论，基本方法和增值税，消费税，营业税，企业所得税等主要税种的税收筹划方法。提高学生运用税务筹划的理论知识，谋划减轻企业纳税负担的能力，为今后从事税务筹划工作打下坚实的基础。

三、理论教学基本内容及学时分配(一)第一章总论（6学时）

教学基本内容：

1.税收筹划的概念、特点、原则、目标、动因和意义 2.税收筹划的程序、步骤和基本技术 3.税收筹划的经济制度分析

教学重点和难点：税收筹划的概念、特点、原则和基本技术

（二）第二章税收负担与税收成本（3学时）

教学基本内容： 1.税负理论 2.税负转嫁 3.税收成本

教学重点和难点：税负转嫁

(三)第三章流转税的税务筹划（9学时）

1.流转税概述

2.增值税的税务筹划 3.消费税的税务筹划 4.营业税的税务筹划

教学重点和难点：增值税和消费税的税务筹划

(四)第四章所得税的税务筹划（6学时）1.所得税概述

2.纳税人身份的税务筹划 3.税前扣除项目的税务筹划 4.所得税税率的税务筹划 5.所得税税额的税务筹划 6.转让定价的税务筹划

教学重点和难点：税前扣除项目的税务筹划

(五)第五章其他税种的税务筹划（3学时）1.财产税的税务筹划

2.资源占用税的税务筹划 3.行为税的税务筹划

教学重点和难点：财产税的税务筹划

(六)第六章企业投资的税务筹划（6学时）1.企业组织形式的税务筹划

2.企业投资结构的税务筹划 3.企业投资规模的税务筹划 4.企业投资决策的税务筹划

教学重点和难点：企业投资决策的税务筹划

(七)第七章企业筹资与经营的税务筹划（6学时）

1.企业筹资方式的税务筹划 2.企业资本结构的税务筹划 3.企业租赁的税务筹划

4.企业产销决策的税务筹划 5.企业财务成果的税务筹划

教学重点和难点：企业筹资方式和资本结构的税务筹划

(八)第八章企业特殊问题的税务筹划（6学时）1.企业汇总纳税的税务筹划

2.企业债务重组的税务筹划 3.企业并购的税务筹划 4.企业分立的税务筹划 5.企业清算的税务筹划

教学重点和难点：企业汇总纳税的税务筹划

(九)第九章国际税务筹划（3学时）1.国际税务筹划概述

2.跨国公司组织形式的税务筹划 3.跨国公司经营活动的税务筹划 4.国际金融业务的税务筹划 5.电子商务的税务筹划

教学重点和难点：跨国公司经营活动的税务筹划

四、实验教学内容与学时分配

（一）长江公司综合税负纳税筹划案例分析（3学时）

五、教学方式

本课程根据不同的教学内容，针对学生特点，灵活运用多种教学方法，引导学生积极思考，乐于实践，努力提高教学效果。

1.导入启发教学：以经济热点、现实问题、专家讲座等导入教学，引发学生兴趣。

2.案例教学：采用案例教学，将案例分为引导案例、教学案例和阅读分析案例三类。引导案例放在每个模块前，通过引导案例，引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个模块的课堂教学中或课堂教学 后，老师讲解和学生学学、做做相结合，以此锻炼学生的操作技能；阅读分析案例放在每个模块后，由学生单个或分组进行，老师下发案例后，学生先阅读、思考、讨论和分析，最后教师点评。

3.实践教学：通过讨论、辩论使学生主动参与成为课堂主体，培养学生综合理解和思辨能力；通过社会实践调研，培养学生实务操作和动手能力。

4.多维教学（筹划理论、筹划实务、筹划案例、专家讲座、税法宝典、课后习题、相关阅读等多维教学手段，使课堂不再单调，学习更加灵活）

六、考核方式

考核方式：本课程考核方式为考试。成绩评定

成绩评定采用百分制。本课程成绩采用期末考试与平时成绩相结合的方式进行综合评定，最终成绩由以下二个部分组成：第一部分：期末考试成绩占总成绩的70％；第二部分：作业成绩及平时检测占总成绩的30％。

推荐使用教材

1.盖地.企业税务筹划理论与实务（第二版）[M].大连:东北财经大学出版社.2009 2.盖地.税务筹划[M].北京:高等教育出版社.2006 3.杨志清.庄粉荣.税收筹划案例分析[M].北京:中国人民大学出版社.2001 4.盖地.税务筹划[M].北京:高等教育出版社.2003 5.尹音频，刘科.税收筹划[M].四川:西南财经大学出版社.2003 6.方卫平.税收筹划[M].上海:上海财经大学出版社.2001 7.Selective Readings for Tax Planning，Compiled by Chen Xiao 8.Taxes and Business Strategy: A Planning Approach，Myrons S.Scholes and Mark A.Wolfson，Prentice Hall

执笔人：

审核人：

时 间： 年

月

日

第三篇：税收筹划课程教学大纲

《 税收筹划》课程教学大纲

课程名称：税收筹划 英文名称：Tax Planning 课程代码：09213201

一、课程基本情况

1．学

分：3

学时：48

（理论学时：48

实验学时：0）2．课程类别：专业限定选修课 3．适用专业：财务管理专业 4．适用对象：本科

5．先修课程：财务会计、税法 6．教材与参考书目：

参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾 刘钰 编著，机械工业出版社，2010年

二、课程介绍

税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。

税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。

本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。

三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）

第一章 税收筹划的基本理论（共4学时）

（一）教学内容：

第一节

税收筹划的概念和特点 知识要点：税收筹划的概念，税收筹划的分类 第二节

税收筹划的目标 知识要点：税收筹划的目标 第三节

税收筹划的原则 知识要点：税收筹划的原则 第四节

税收筹划的意义 知识要点：税收筹划的意义

教学重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。

教学难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。

（二）教学基本要求：

通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。

第二章 税收筹划的基本方法（共2学时）

（一）教学内容： 第一节

利用税收筹划政策 知识要点：税收优惠形式 第二节

税收递延 知识要点：税收递延的途径 第三节

税负转嫁

知识要点：税负转嫁的筹划方法 第四节

选择企业组织形式 知识要点：企业组织形式

教学重点：利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式进行税收筹划。教学难点：税收递延、税负转嫁。

（二）教学基本要求：

通过本章学习，应理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法进行税收筹划的基本原理。

第三章 增值税的税收筹划（共10学时）

（一）教学内容

第一节 增值税纳税人的税收筹划 知识要点：纳税人的筹划 第二节 增值税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 增值税优惠政策的税收筹划 知识要点：优惠政策的筹划

教学重点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划。

教学难点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、进项税额的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章学习，要求掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划；熟悉增值税税率和减免税的税收筹划。

第四章 消费税的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容：

第一节 消费税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第二节 消费税税率的税收筹划 知识要点：税率的筹划

教学重点：选择合理的加工方式的筹划，以应税消费品换取其他货物、抵债、入股的筹划，包装物的筹划。

教学难点：复合计税应税消费品计税依据的确定，关联企业转让定价和选择合理的加工方式。

（二）教学基本要求：

通过本章的学习，要求掌握选择合理加工方式、外购应税消费品连续生产消费品、以应税消费品换取其他货物、抵债入股的筹划、包装物的筹划；熟悉纳税人的筹划、关联企业转让定价的筹划；了解税率的筹划。

第五章 营业税的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容

第一节 营业税征税范围的税收筹划 知识要点：征税范围的筹划 第二节 营业税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 营业税税收优惠的筹划 知识要点：税收优惠的筹划

教学重点：建筑业的筹划、服务业的筹划、转让无形资产和销售不动产的筹划。教学难点：建筑业的筹划、销售不动产的筹划、税收优惠的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握建筑业、服务业的筹划，转让无形资产和销售不动产计税依据的筹划；熟悉税收优惠的筹划；了解金融保险业、交通运输业、邮电通信业、文化体育业和娱乐业的筹划，税率的筹划。

第六章 企业所得税的税收筹划（共10学时）

（一）教学内容

第一节 企业所得税计税依据的税收筹划 知识要点：收入项目，扣除项目 第二节 企业所得税税率的税收筹划 知识要点：基本税率，优惠税率 第三节

企业所得税优惠政策的税收筹划 知识要点：税收优惠政策的筹划 第四节 合并分立与资产重组的税收筹划

知识要点：企业并购的税收筹划，企业分立的税收筹划，整体资产转让的税收筹划 教学重点：应税收入、扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策的筹划。

教学难点：纳税主体选择与转换的筹划，扣除项目的筹划、税收优惠的筹划和企业合并分立与资产重组的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策筹划；熟悉收入确认金额与时间的筹划；了解企业并购、分立、整体资产转让和置换的筹划。

第七章 个人所得税法（共4学时）

（一）教学内容

第一节 个人所得税的基本法律规定

知识要点：居民纳税人，非居民纳税人，征税范围，计税依据，税率 第二节 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划

知识要点：工资薪金所得的税收筹划，劳务报酬所得的税收筹划等 第三节 个人所得税优惠政策的税收筹划

知识要点：免征个人所得税项目，减征个人所得税项目，暂免征收个人所得税项目 教学重点：个人所得税纳税人的筹划，工资薪金所得筹划，稿酬所得的筹划。教学难点：工资薪金所得筹划，境外已纳税额的扣除。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握工资薪金所得的筹划；熟悉个人所得税的基本法律规定，劳务报酬所得的筹划，稿酬所得的筹划，境外已纳税额的扣除；了解利息、股息、红利所得及其他所得项目的筹划，个人所得税税收优惠项目。

第八章 关税及其他税种的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容 第一节 关税的税收筹划 知识要点：关税的税收筹划 第二节 土地增值税的税收筹划 知识要点：土地增值税的税收筹划 第三节 城镇土地使用税的税收筹划 知识要点：城镇土地使用税的税收筹划 第四节 房产税的税收筹划 知识要点：房产税的税收筹划

教学重点：土地增值税、房产税、城镇土地使用税的筹划。

教学难点：充分利用保税制度、原产地标准、选择货物进口方式、运输方式的关税筹划；土地增值税的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章学习，了解有关税种的法律规定和税收筹划空间，掌握筹划要点。

四、课内实验环节及要求

无

五、考核办法

1.考核方式：考试 2.考核形式：全校统考闭卷

3.成绩核定：课程成绩＝平时（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第四篇：税务筹划课程学习总结

《税务筹划》的总结

自九月份以来,我们学习《税务筹划》这门课程已经有三个多月了。在这个过程中，我努力学习，认真听课，积极讨论问题，反复做习题，经过不断思考，使我加深了对税收概念的理解，并且掌握了基本的纳税知识，了解了相关的法律法规知识，进而掌握了一些节税的方法，这为我以后进一步的学习《税务筹划》奠定了坚实的基础，使我深刻了解了税收的真正意义。下面是我这学期来对《税务筹划》这门课程的学习情况的总结。

刚开始学习这门课程时，我一头雾水，甚至对税收这个概念的理解也很模糊。不过，提到要交税我是一点也不愿意只觉得无奈，甚至脑子里立刻就弹出了小时候的一个画面——每到一定时间，我们就会看到一些穿着西装革履的人到农民家里先是像催债一样咄咄逼人，后来竟像土匪一样搬起农民的家具来的人，看在眼里的我对此既恐惧又愤怒。从此，我就一直认为税收是有权有势的官员为了自己享受而从老百姓身上剥削钱财的手段。而此时更多的疑问也在我的脑中纠缠着，他们到底是什么人?为什么来“催债”？凭什么搬走农民的东西？还有„„?可是学了《税务筹划》这门课后，我的大部分疑问都由然而解了。

首先，这门课程的第一章告诉了我一个明确的概念，即“税收是人们为享受公共产品所支付的价格。向社会全体成员提供公共产品，就成为了市场经济下国家的基本职能。税收满足政府提供公共产品的需要，也就是满足国家实现职能的需要。”这不仅纠正了我认为税收是官员为享受而剥削农民钱财的这一错误认识，而且也让我深深的体会到自己的思想是危险的，如果一个国家的公民都缺少纳税意识，那么它讲走向灭亡。是的，我们之所以能安心的活着，都是有强大的国家的保护，而这些活动的开展都需要足够的钱来支撑，所以我们应该把眼光放得更远，从大局出发，积极履行纳税义务，配合国家各机关的工作，因此我们有必要学习一些税收的相关知识。下面是我们这个学期所学的税务知识主要以企业的税务登记业务进行学习。

企业的税收业务主要包括税收登记业务（含认定事项）、发票业务、纳税申报业务、税收征收业务、税收行政复议、税收行政诉讼业务等。

税务登记是指税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产经营活动进行登记管理的一项基本制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

首先，一个企业在设立时应当按照税务登记管理办法的规定办理一定的登记手续如：（1）从事生产，经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的应当自领取执照之日起30日内申请办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商执照的，税务机关核发临时税务登记及副本）：（2）从事经营、生产的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门的批准的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证级副本：（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也为未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起，30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证级副本；（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承租费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登证及副本；（5）若各生产经营企事业的纳税人外出经营，在连续的12个月内累计180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时登记证级副本；（6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记及副本。以上六点告诉了我什么情况下以及在什么时候办理税务登记，这对我以后的工作都有不可计算帮助。此外，《税务筹划》这门课程还告诉我们，当发生下列事项时我们还应该办理相应的税务登记如：（1）当纳税人办理办理税务登记后，登记的相关内容发生改变需要变更时，需要持相关证件到税务机关申报办理变更事项；（2）当纳税人需要停业时，应该持相关资料到税务机关申报办理停业手续，待复业时再到税务机关申报复业；（3）当纳税人终止纳税义务或其他原因需注销税务登记，需在税法规定的时间内到税务机关办理注销登记；（4）若从事生产经营的纳税人外出经营的，应当在法定时间内到元税务机关办理外出经营报应登记。这使我明白为了不违反法律，我们必须多了解税法知识，在遵循法律的前提下才能顺利的开展活动。因为我们是学会计的，为了在企业更好生存，做好本职工作我们必须懂得企业的相关业务，下列是本书 告诉我们发生的税务管理业务知识。

一、发票管理

众所周知，发票是是单位或个人在购销商品、提供或接受经营服务以及其他经营活动中，开具、取得的用来记载经济业务活动并具有税源监控功能的收付款凭证。他是财务收支的法定凭证，是进行会计核算和水源管理的重要资料。为了防止税源的丢失，国家采取了一系列措施管理发票

首先，国家的相关法律法规对于普通发票作了如下规定（1）增值税专用发票由国家税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务主管机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。（2）发票应当套印全国统一发票监制章。（3）发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地的一种通用民族文字。若有实际需要的也可以同时使用中外两种文字印制。（4）发票的印制地点应该在本区范围，确实在外地印制的经有关部门批准方可。其次，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明，按照国务院税务主管部门规定的样式制作的发票的专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。而发票领回时应该按照法律规定的去使用，从外单位或个人中取得的发票应合理合法方可作为财务记账凭证。由于发票是具有法律效力的重要凭证，所以应该妥善保管，假如丢失应该立即向当地税务部门申报作废。以上所述，使我们意识到作为会计人员应该正确处理凭证，而发票作为会计凭证之一，应该好好保管，以保会计信息的真实可靠。而作为会计人员除了学会税务登记，还应会办理纳税申报业务，了解税收征收措施及违法时或构成犯罪的，应该受到怎样的法律制裁的相关知识。由于现在的官场中存在许多不完善的地方，许多官员滥用职权为自己谋利而侵害纳税人的事时有发生，而《税务筹划》这门课程的最后一章（税收行政法治）告诉我，当自己对有关部门给予的处罚有意义的可以在一定时间内，按照法定程序申请行政复议以及行政诉讼，维护自身利益。最后根据老师对节税的相关案例进行分析和讲解，使我脑海中注入了一个新的概念，即税务筹划是纳税人在纳税义务发生之前在不违返法律法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税和，递延缴纳目标的一系列活动。

综上所述，我似乎觉得这不是一门《税务筹划》课程，反倒像是《税法》和《税收实务》课程，因为这门课程几乎没有告诉我如何节税的具体方法，可是纵观全课程，我才会意识到其实《税务筹划》还是一门涉及法学、管理学、经济学三个领域的学科以及税法学。财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴现代化边缘学科。可是在这短短时间里，我学会了很多有关税收业务办理等知识，掌握了基本的税务办理方法，对我学好我的专业知识有很大的帮助，同时也为我进一步学习税务筹划奠定了坚实的基础。

第五篇：纳税筹划 研究生课程教学大纲

沈阳大学硕士研究生课程教学大纲

【课程名称】纳税筹划（taxplanning）【课程编号】025 【课程类别】专业选修课 【课程归属】 工商管理 学院 【学 分】 2 学分

【学 时】总学时： 32 ；讲授及学术研讨学时： 32 【开课学期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（为学位分委员会审批通过日期）【撰 写 人】 【审 核 人】 【主要内容】

1.适用学科专业：会计学 2.预修课程：财务会计、税法 3.参考教材及主要参考资料： 参考教材

1.蔡昌著.精解纳税筹划[M].中国市场出版社(第一版).2010（10）.主要参考资料

2.蔡昌著.新会计准则与纳税筹划[M].东方出版社.2006（11）.3.[美]迈伦.斯科尔斯等著.张雁翎主译.税收与企业战略[M].中国财政经济出版社.2004（01）.4.盖地.税务筹划学[M].中国人民大学版社.2009（11）.5.盖地.税务筹划[M].高等教育出版社.2009（12）.6.庄粉荣.纳税筹划实战精选百例[M].机械工业出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企业纳税筹划[M].中国人民大学版社.2010（02）.8.最新税收政策下企业涉税疑难问题处理及经典案例解析[M].经济科学版社.2010（01）.9.蔡昌.税收筹划八大规律[M].中国财政经济版社.2005（02）.沈阳大学硕士研究生课程教学大纲

10.葛长银等.财税无难事[M].人民邮电出版社.2009（01）.4.教学方式：课堂讲授 25 学时；学术研讨 7 学时 5.教学目的和任务:

纳税筹划专业选修课是在对税法有所了解的基础上，从定位与思想出发，利用纳税筹划的规律与技巧阐述，解析纳税筹划的运作与案例，借助经营活动中的纳税筹划、管理决策中的纳税筹划、综合纳税筹划的三大独特视角，分别具体解析经营活动中的企业设立、合同签订、技术研发、物资采购、生产管理、市场营销及企业重组和清算中的纳税筹划等主要内容，并且也分别具体解析管理决策中的融资决策、收益分配及薪酬激励中的纳税筹划等主要内容，进而进行综合纳税筹划，本课程利用纳税筹划的各种理论与技巧为纳税人提出合理的筹划建议，纳税筹划是一门为纳税人合法减轻纳税负担的具有很强实践性的课程。

通过本课程的学习，使学生在充分掌握税收政策、会计理论、纳税筹划理论的基础上熟练地运用纳税筹划的规律、思想及技巧，对各种纳税方案进行分析筹划，以培养学生纳税筹划的理论素养，以提升学生的纳税筹划实践能力。6.教学内容和要求及学时分配:

第一部分 定位与思想（2学时）1.纳税筹划的定位与发展 1.1纳税筹划的界定与定位 1.2 纳税筹划的综述与前沿发展

2.纳税筹划的基本思想（2学时）2.1纳税筹划的基本思想

（战略思想、风险思想、管理思想、设计思想）2.2纳税筹划的设计思想

（流程思想、契约思想、转化思想）

第二部分 规律与技巧 3.纳税筹划的八大规律（2学时）4.纳税筹划的策略与技巧（2学时）4.1最优纳税方案设计理论与目标 4.2不同视角考察的技巧 4.3纳税方案设计的基本流程技巧

5.新会计准则与纳税筹划（4学时）5.1会计管理对纳税的影响 5.2新会计准则下的纳税筹划空间 5.3税收与会计的协调

沈阳大学硕士研究生课程教学大纲

第三部分 运作与案例

6.经营活动中的纳税筹划

6.1企业设立的纳税筹划（4学时）6.2合同签订中的纳税筹划 6.3技术研发中的纳税筹划

6.4物资采购中的纳税筹划（4学时）6.5生产管理中的纳税筹划

6.6市场营销中的纳税筹划（4学时）6.7企业重组和清算中的纳税筹划

7.管理决策中的纳税筹划 7.1融资决策中的纳税筹划

7.2收益分配中的纳税筹划 7.3薪酬激励中的纳税筹划 8.综合纳税筹划

9.涉税处理纳税筹划 9.1税务检查应对 9.2涉水账务调整技巧 9.3纳税风险控制工具 9.4纳税安全自我检测表 9.5纳税设计的风险点 7.考核形式：考试

闭卷笔试（占 90 %）；平时考核（占 10 %）

（4学时）（4学时）