出差补贴规定

第一篇：出差补贴规定

纳税疑问：支付业务员出差补助需要提供发票吗？

误区：出差补助需要取得发票

好多财务人员在日常差旅费报销过程中，一直认为给业务员报销的出差补助，比如每天50元、100元或者150元等，必须要求业务提供发票才可以领取补助，导致公司业务人员每每出差，到处买花税点发票，以上处理是错误的！答复：出差补贴不需要发票

（1）出差补贴不需要发票。直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理；

（2）发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除；（3）单位应该制定差旅费报销管理规定,按制度规定报销。

提醒：差旅补贴免征个税

差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税，在账务处理时支付出差补助：

借：管理费用-差旅费 500元 贷：库存现金

500元 政策1：国税收[2000]84号（国税收[2000]84号）规定：

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

政策2：国税发（1994）089号

根据《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994）089号）

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： ①独生子女补贴；

②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； ③托儿补助费；

④差旅费津贴、误餐补助。

第二篇：差旅费及出差补贴规定

差旅费及出差补贴规定

第一章 总则

第一条 为保证工作人员出差的工作与生活需要，规范差旅费管理，制定本规定，本规定适用于公司全体出差人员。

第二条 差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费。

第三条 交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费根据出差人员类别的不同执行不同的报销标准;在等候乘机、乘车时的茶座费及其他费用应由个人自理，不予报销。

第四条 依据出差人员工作职责的不同，相应分为总经理、副总、中层和基层四个级别，按不同级别，适用不同的报销标准。

第二章 差旅费报销预支规定及程序

第一条出差人必须在钉钉上填写出差地点、事由、天数、所需资金等必填项目，经部门经理签署意见，总经理批准后方可出差。关于出差的申请、审批、报告等文档的提交，遵从公司有关规定;

第三章 差旅费报销标准

依据出差人职位的不同，差旅费实行不同的报销制度，总经理以上人员实行据实报销制度，其他出差人员执行标准见出差补助表格。

说明：

(1)住宿需选择公司协议酒店或能提供增值税专用发票酒店，报销时需提供增值税专用发票，否则不予以报销。

(2)超支部分自理，节余不补。(3)地区类别。

一类地区：北京、上海、广州、深圳。

二类地区：除一类地区以外的省会城市及地级市、一类地区周边的县级市。三类地区：省内及所有县级城市及地区。

第四章 交通费规定

第一条 出差时，应根据出差地的远近及业务的紧急程度选择安全、省时、舒适、经济的交通工具(凭车票报销)。

第二条 一般情况，业务员应首选火车硬座;但乘车时间超过6小时，可乘火车硬卧或汽车卧铺。

第三条 遇特殊情况或紧急情况需乘火车软卧、动车、高铁或飞机时，须先申报，经上级领导批准后方可乘座，有高铁和动车时选择动车，(上级领导同意乘坐时飞机票最高不得超过7折，超过时按7折报销)，未经批准按同程火车硬卧报销。

第五章 出差住宿规定

第一条 两位以上同性员工前往同一地点出差，原则上须两人同住一间双人房，住宿标准按高级别者为准，同住人员不报销住宿费。

第六章 差旅招待费规定 第一条 招待计划及招待费用，需要宴请时必须电话请示部门经理，经部门经理批准后本着节俭成事的原则在审批额度内进行。

第七章 差旅费填写规定

第一条 填写要求：报销单上必须完整地填写姓名、部门及职务;“报销时间”为填写报销单的时间;“附件张数”为所附原始发票及有关说明的张数。附件应按类别分类，并按 时间顺序粘贴。“出差事由”应简明、扼要，必须填写;第二条 执行据实报销的人员，依据相关发票等凭据报销，应索取相应的各项支出发票，以此作为出差的证明单据，并据此报销。如果不能提供发票，不予报销。如若必须，可由高层批准且用其他发票补充。

第八章 差旅费的报销规定及审批程序

第一条 报销时间应为员工出差返回后的3个工作日内必须报销，超过3日不予报销。

第二条 公司总经理报销，由财务部会签;第三条 采取差旅费金额固定的管理方式，超支部分自负。

第四条 在出差和返程途中乘坐卧铺，未产生住宿费用的，只补助餐费。第五条 出差时对方提供住宿的者，只补助餐费。第六条 市内出差时，交通费只能实报公交车票。

财务宣

第三篇：XX公司员工出差补贴规定

员工出差补贴规定

XXX管（2010）第05号

为了加强财务管理，明确各级人员出差的补贴标准，特制订本制度。

一、销售员

1、销售员在宁波地区以外的出差，要住宿的，按每天包干200元，包括住宿费、用餐费、市内车费、香烟费等所有费用，长途车费按实报销。当天返回公司的包干100元，包括出差补贴、市内车费。出差两天以上按减1天加40元计算，晚上在车上过夜的，当天费用为80元。

2、财务报销必须出差止日起三天内报销，发票报销必须填写单位（包括住宿费）。

3、销售人员在领出差费用前，必须详细填写每天客户访问工作计划及费用领用申请，由主管领导批准。

4、销售人员出差后，回来必须详细填写每天的客户访问记录表，并做好日程记录，向主管领导汇报，报销费用时必须附有日程记录，粘在旅差报销凭证之后。

5、销售人员所属单位客户来公司考察费用结算时，必须由陪同人员填写详细费用单，主管领导签字批准方可报销。

6、销售员开订货会期间每天补贴100元，会务费按实报销。

7、销售人员出差原则上只允许乘汽车或火车硬卧，机票低于正常车旅费的或超过正常车旅费200元以内的可自行乘机，超过需主管领导同意方可。

8、设有办事处的销售员为100元一天补助，如设办事处又有车辆的以50元/天报销。

二、技术、质量人员：

技术员、质量人员因业务处理需要出差的，如没有销售员陪同出差，出差补贴同销售员，如有销售员陪同，住宿不再报销（以每天减少100元计算）

三、采购员采购，员工应公司需要外出或参加培训，宁波地区内（北仑本地外）出差每天补贴用餐费10元，宁波地区外每天补贴用餐费30元，住宿费按100元/天包干，并报销来回旅费（火车票仅限硬卧）、培训费实报实销。若培训费含食宿的不予补贴食宿。

四、驾驶员车程补贴：宁波地区外，省内为每天30元，省外为每天50元。住宿费均承包为80元（领导在，公司已支付不予补贴）。

五、高层领导出差按实际使用报销；

六、报销必须凭出差时间段有效发票，即车旅费、住宿费、住勤补贴费(每天只能填30元)。

本制度于2009年12月30日第三次修改，原文件作废，本制度自2010年1月1日起生效。

XXX有限公司

2009年12月30日

报送：董事长、总经理、副总经理

发：各部、销售员

第四篇：出差报销规定

出差报销规定

一、交通工具的规定

1、城市间乘坐交通工具的规定

跨省或省内城市间的交通，一般乘用的公共交通工具为：动车、高铁二等座、火车硬卧、长途公共汽车、城市地铁、轮船三等舱和机场大巴。

2、火车票购买和报销规定：

公司员工外省出差，如遇特殊情况需要购买高价票，须经公司副总以上领导同意才能购买。如未按以上规定执行，高价票的差价由员工自己承担。当卧铺票无法买到而改乘火车硬座的，按国家规定给予硬座票价35%的补贴。

3、市内出租汽车乘坐和报销规定：

公司员工外省出差，只有携带贵重物品或有特殊情况，经副总、总监以上领导批准，方可乘坐。凭出租车票报销。

4、飞机、软卧的乘坐和报销规定：

公司原则上不主张坐飞机、软卧。特殊情况需乘坐飞机、软卧的，须事先书面申请或电话申请（人在外地时），报副总以上领导批准。如未按以上规定执行，飞机票与火车票的票价由员工自行承担。

5、自驾车出差的规定：

公司不鼓励自驾车出差。如确需用自驾车出差，须报副总、总监以上领导批准后，领取由公司统一办理的用油卡，以每百公里耗油10升的标准计算，按出差到达地点的路途公里数补贴油耗（以加油站加油凭证确认）。过路费、停车费凭票据报销。

二、住勤补贴的规定

1、出差人员住勤补贴为每天80元（含当天餐费和当地市内车费，手机费），以发车时间和到达时间为准，中午12：00以后出发或以前到达按半天计算。

2、出差人员食宿由对方提供的，住勤补贴为每天20元。

3、长驻外地人员住勤补贴为每天40元（含当天餐费和当地市内车费，手机费）。节、假日无补贴。

4、长期出差（10天以上）参照长驻外地人员住勤补贴标准补贴。

5、出差人员在外省宿夜，住宿报销每天不得超过250元。同性两人出差按标准间报销，不得超过300元。

三、会务出差。

会务出差，均由公司统一安排，无住勤补贴。

出差人员费用报销需填写《出差费用报销单》，并附相关票据。经副总经理以上领导签字，财务部方可给予报销。除住勤补贴外，均需凭票据报销，无票不予报销。报销飞机票、软卧票，另需填写《申请单》报副总经理以上领导批准。

本规定自2016年12月20日起在本公司施行。

第五篇：出差管理规定

出差管理规定

1.目的

为规范公司员工出差审批及出差期间发生的相关费用报销的管理和控制，特制订本制度。2.适用范围

本制度适用于因业务需要出差的公司全体员工。3.职责

3.1总经理负责直属员工“出差申请单”的审批及所有员工出差费用的审批。3.2各分管领导负责对所属员工“出差申请单”的审批。3.3人力资源部负责核实员工出差期间的考勤。

3.4财务部负责对符合出差规定要求的票据进行审核、报销。3.5各部门负责人对出差的必要性、出差天数和出差路线负管理责任。3.6出差人员对出差的必要性、出差天数、出差路线和票据的真实性负责。4.主要内容 4.1出差管理原则

4.1.1出差人员必须遵守高效、经济、安全和便捷的原则选择交通工具、路线和时间，不得浪费。4.1.2出差必须先获批准后方能进行；紧急情况下，责任领导临时安排出差的视为批准，手续后补。4.1.3厉行节约并对限额控制的差旅费用实行超支自理的原则。4.1.4公私分明的原则。4.2出差的审批及规定：

4.2.1出差前，应提交详细的“出差申请单”，经部门负责人审核、公司分管领导批准后方能出行，对于未经批准擅自出差或出差期间不按照领导要求执行出差任务者不予报销差旅费用。

4.2.2员工出差前，如需借款的，可根据已批准的“出差申请单”办理借支差旅费手续。预借款项仅涉及交通费和住宿费，公司提倡员工使用个人信用卡预付差旅费用。

4.2.3在常州周边地区出差，在完成工作后，距公司150公里以内的应当日返回，如不能当日返回需经领导批准。

4.2.4出差人员应在规定的期限内返回公司；不能按时返回的或途中需改变路线而延期的应事先得到原出差审批人员的批准，并提交延长时间的“出差申请单”备注需注明为原出差计划的延续，作为借款和报销费用时审批的依据。

4.2.5公事出差期间兼有私人探亲或旅行等情形的，必须经领导批准同意，公司只承担公事出差部分的差旅费。

出差管理规定

4.3出差费用标准： 4.3.1伙食补贴：

4.3.1.1具体伙食补贴标准详见《出差管理规定》附则1。4.3.1.2出差期间有下列情况之一者，需要扣除相应的伙食补贴：

（1）借出差之便绕道探亲、旅游、访友的。

（2）外出参加会议或培训等，其费用中已包含用餐的。

（3）出差期间以公司费用招待客人用餐或客户、供应商招待出差人员用餐的。4.3.2交通工具：

4.3.2.1员工出差乘坐交通工具详见《出差管理规定》附则1。

4.3.2.2公司董事会成员和总经理出差乘坐交通工具，按工作需要，实报实销；员工出差超出交通工具上限范围的费用需提前申请，经分管领导批准后方可报销。

4.3.2.3乘坐火车出差过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，可购火车卧铺票。4.3.3住宿标准：

4.3.3.1住宿标准及城市类别划分详见《出差管理规定》附则1。

4.3.3.2住宿费审核以实际过夜天数和限额标准确定，并附有出差时间、出差地点一致的有效的住宿发票及水单，超过限额标准的部分自理。

4.3.3.3因重要业务需要招待宾客住宿或需要与宾客一起住宿高标准酒店的，应事先向分管领导报告。经同意后执行，报销时须附事由说明。

4.3.3.4公司董事会成员和总经理出差，住宿标准，按工作需要，可住单人间，实报实销。其他同性员工两人一起出差的，应同住一间房，报销额度不超过两人报销标准额度的上限，其中一人报销两人同住住宿费的，另外一人不得再次报销住宿费用。

4.3.3.5出差地招待住宿或外出参加会议、学习、培训等已经包含住宿的，不予另外报销住宿费用。4.4报销费用的审批及规定：

4.4.1出差人员应在返回公司后五个工作日内办理报销手续；前款不清者不得进行下次借款。

4.4.2报销时需提交“差旅费报销单”；同时必须关联“出差申请单”；将原始票据整齐有序的贴在《狭小凭证衬托单》上并附“差旅费报销单”，按公司费用审批报销程序审批。

4.4.3如出差有借款的，必须关联“借款单”，报销人在填写“冲借款金额”时必须与审批通过的“借款单”金额一致。

出差管理规定

4.4.4同次出差的所有费用应一次性报销结清。

4.4.5为备查和统计各部门费用，同次出差人员报销费用,应各自填写“差旅费报销单”审核报销。4.4.6不符合本制度规定的差旅费报销单，一律不予报销。

4.4.7无特殊原因出差返回时间满一个月仍不归还借款者将在借款人工资中扣除。4.5 差旅费用报销违规的处理

4.5.1出差人员不得违反规定虚报差旅费；不允许以非出差期间发生的费用票据或非正式票据虚假报销。4.5.2报销完成后经查实为虚假报销的，责令退回虚报金额，视情节轻重按照《员工奖惩管理制度》给予相应处理。

4.5.3各级审批人员因把关不严而失职，使弄虚作假的票据得以报销，经查实后，由此给公司造成经济损失的，由各级审批人员承担相应的领导责任。

4.5.4部门负责人和分管领导如有故意包庇、纵容员工弄虚作假的违规行为，一经查实，视情节轻重按照《员工奖惩制度》给予相应处理。5.相关事宜

5.1本规定自总经理批准之日起施行。

5.2本规定的修改、废止由人力资源部根据实际情况提出，报总经理批准后执行。5.3相关文件《出差管理规定附则1》。5.4相关表单《差旅费报销单》《出差申请单》。

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