农村信用合作社离任离岗审计办法

第一篇：农村信用合作社离任离岗审计办法

附件：

农村信用合作社 离任离岗审计办法

第一章 总 则

第一条 为逐步健全完善农村信用合作社（以下简称信用社）审计监督制约机制，根据《中华人民共和国审计法》、《农村信用合作社章程》、《农村信用合作社审计基本制度》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称离任、离岗审计，是指被审计人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

第三条 离任、离岗审计必须坚持被审计人“先离岗、后审计”和“下查一级”的原则。

第四条 离任、离岗审计的时限，原则上为被审计人任职期间，如有必要可追溯到以前年度。

第五条 离任、离岗审计对象包括农村信用社联合社（以下简称联社）、农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社、县（市）农村信用合作社联合社[以下简称县（市）联社]的高级管理人员、高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员。

（一）联社内部审计部的审计对象是自治区联社机关高

级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员和县（市）联社高级管理人员。

（二）县（市）联社内部审计部的审计对象是县（市）联社机关高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员；基层机构的管理人员、业务主管及重要岗位人员。

第二章 离任、离岗审计内容

第六条 审计内容。

（一）业务经营管理：

1.存贷款业务发展状况和经营行为、工作作风;2.制订的各种内部控制制度、考核办法、激励机制,是否科学、适用。

3.经营效益和经营目标的完成情况；

4.自有资金、历年提留、拨备率、应付未付利息备付率、折旧率；

5.非盈利性资产的占用情况；

6.评价任期内经营管理责任目标完成情况；

7.依法经营、依法管理的情况，主要审计其各项政策、规定、制度的执行情况;8.有无违规揽储，有无公款私存，有无账外经营； 9.信贷管理中资产质量是否优化； 10.贷款投向、贷款结构是否合理；

11.不良贷款额、不良贷款比重是否符合要求；

12.任期内新增贷款中产生不良贷款原因； 13.抵债资产的接收及处置是否合规； 14.存贷比例是否符合有关规定；

15.贷款审批、合同签订、抵押担保、档案资料是否达到制度法规的要求；

16.是否有违规违纪贷款；

17.不良贷款下降水平、核销情况和资产质量真实性； 18.应收利息回收及利率执行情况等；

19.投资及所有者权益是否真实、安全、有效； 20.筹资及其它负债情况。

（二）审计基本制度、结算纪律、廉洁自律的执行情况: 1.费用管理和劳动工资管理是否严格执行审批制度，有无贪污挪用、损公肥私、乱批乱报、越权审批、挥霍浪费等行为；

2.各项收入是否全部入账，特别是收回已核销贷款的收入、收回挂账利息的收入、抵债资产的增值收入、自有房产的租金收入等；

3.管理是否符合规定、结算纪律是否落实、档案资料是否完善；

4.安全设施、安全制度是否齐备完善，有无事故和经济案件发生。

（三）审核库存现金、重要空白凭证、有价单证、抵押权证及质押物等是否账实相符。必要时可组织对财产、低值

易耗品的全面清查。

第三章 离任、离岗审计程序

第七条 准备阶段。

（一）成立审计组。根据离任、离岗审计工作需要，审计部门及时组成审计组，制定审计方案报理事长审批。

（二）发送《审计通知书》。审计组在实施离任、离岗审计前5个工作日内，将《审计通知书》送达被审计人及所在单位。特殊情况可在实施审计的同时送达《审计通知书》，《审计通知书》由理事长或授权审计机构负责人签批。

（三）被审计人及所在单位接到《审计通知书》后，应积极做好准备工作，在审计组进驻后须提供下列资料：

1.被审计人的述职述廉报告。主要内容:任职（在岗）期内（以近两年为主）执行国家方针政策和法律法规情况；内控制度建设及执行情况；任期内履行职责情况；取得的成绩、存在的问题及原因；廉洁自律情况;需要移交的事项和说明的问题等；

2.需要进行审计的有关账、册、表、凭证等资料； 3.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等；

4.监管机构和上级机构对本机构的检查结论或处理决定；

5.审计组需要的其它资料。

第八条 实施阶段。审计组下发离任、离岗《审计通知书》5个工作日后，进驻被审计人所在单位，实施现场审计。

（一）审计组必须召开一定范围的会议，听取被审计人的述职述廉报告，并采取召开不同层次的座谈会或个别谈话等形式，调查了解被审计人在任职期内工作的反应和评价。审计组可针对有关问题进行质询。

（二）实地审查有关账、册、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合规性的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展审计。审计中做好检查、印证材料的现场记录。

（三）认真做好被审计人单位有关数据资料的收集、分析工作。

（四）采取问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价。

（五）被审计人及所在单位必须如实提供审计所需的各种资料，接受质询并真实反映情况，不得以任何借口或理由进行推诿、隐匿和阻挠。

（六）审计组在审计中发现的重大问题，必须及时向派出机构领导汇报。

第九条 报告阶段。

（一）审计组根据现场审计结果撰写离任、离岗审计报告。主要内容：情况概述、审计事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、审计评价、审计建议等。审计事实部分必须有充分的依据，审计评价必须客观、公正，审

计建议必须切实可行。审计报告必须附被审计人的述职述廉报告、有关业务报表、若干附件及重要证据的复印件。

（二）离任、离岗审计报告初稿，由审计组长及成员签字后，向被审计人及所在单位领导征求意见，印证后被审计人签署意见；审计组修定审计报告，将审计报告报理事长或授权审计部门负责人审批。

（三）被审计人如对审计报告有异议，可附文字说明在15个工作日内向审计组的派出机构直至自治区联社行政复议委员会提出书面复审申请。确需复审的，经有权复审机构复审后，由理事长签发复审决定。复审决定为最终审核结果。

第十条 终结阶段。

（一）离任、离岗审计报告经理事长签批后生效。报告分别送被审计人、被审计人所在单位、派出机构人力资源部门，并及时归档。

（二）离任、离岗审计中有关重要资料，包括审计报告，被审计人述职述廉报告及其说明、取证材料、重要谈话记录、附表等，作为机密档案随审计报告存档保管。

（三）离任、离岗审计报告经理事长签批后，及时反馈被审计人所在单位，审计报告中涉及整改的问题，被审计人所在单位必须提出整改措施，派出机构审计部门督促其限期纠正。

第四章 附 则

第十一条 本办法适用于新疆维吾尔自治区农村信用社联合社、农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社和县（市）农村信用合作社联合社。

第十二条 本办法由新疆维吾尔自治区农村信用社联合社负责解释和修订。

第十三条 本办法自发布之日起施行。

第二篇：工会主席离任审计办法

北京市工会主席离任经济责任审计办法

（试行）

一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各财务工作和经济活动进行经济责任审计。

三、审计主要内容

1、任期内本级各经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。

5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

6、债权和债务情况。

7、需要审计的其他项目。

四、审计依据和准备工作

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》

及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

（1）审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。

（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。

（3）财务、财产管理的有关制度。

（4）有关经济合同及其履行情况资料。

（5）债权债务资料。

（6）有关基本建设项目资料。

（7）有关工会企事业经营管理资料。

（8）其他有关资料。

3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。

五、审计程序

1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。

5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。

第三篇：理事长离任审计办法

大新县农村信用合作联社理事长

离任审计办法

第一章总则

第一条为促进深化产权制度改革、完善法人治理结构、推进经营机制转换、加快业务发展、强化内部管理、保障全县信用社在深化改革中保持高速度、高质量、高效益的发展状态，联社将进一步加大干部管理力度，完善农村信用社干部考核制度，使干部离任稽核规范化、制度化，根据中国人民银行令《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》（[2000]第1号）、《广西区农村信用社稽核工作暂行办法》（桂信联发

[2006]38号）等规定，特制定理事长离任稽核办法。

第二条本办法所称理事长离任稽核是指联社理事长因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、离退休等原因，离开原工作岗位，由区联社稽核部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行稽核，并给予评价。

第二章理事长离任稽核内容

第三条联社理事长的离任稽核应根据其工作职责，确认其任职期间工作责任。稽核内容主要包括：

（一）贯彻执行金融法律、法规、方针政策和有关规章制度情况。是否有违法、违规经营行为；是否按照联社章程组织

1实施各项工作。

（二）领导管理水平及决策的情况。是否严格按照联社章程实施决策管理职能，是否坚持决策与监督、协调与自律相结合；工作中是否科学、民主，有无重大决策失误；领导管理方法是否具有先进性、实用性和有效性，工作效率如何；是否坚持公正、廉洁、公平、公开制度，有无对违规、违章者纵容包庇的行为等。

（三）法人治理结构完善情况。

1、社员代表大会召开情况。理事会向社员代表大会所作工作报告是否真实、准确，是否符合规定程序；是否对理事会成员及主任室等高管人员勤勉履职情况进行评价；向社员代表大会所作财务预算执行结果和下预算报告是否真实、准确。

2、理事会工作规则是否制定、程序是否规范、内容是否完整；理事会是否按期召开，会议记录是否完整等。

3、授权管理体系的建立情况。社员代表大会对理事会、理事会对理事长的特别授权是否有授权书；理事会对主任室授予经营管理权限时，是否明确主任任期、发展、经营管理目标责任以及考核奖惩办法等。

4、理事会是否按照明确的目标责任和考核办法组织对主任室高管人员进行具体考核、评价、奖惩等。

（四）经济责任履行情况。

1、财务经济责任。理事长任职期间，联社的经营成果、计划完成、制度执行情况；财产、财务管理情况；信贷资产质量、风险控制等情况。

2、经济法律责任。在理事长任职期间，联社是否签订相应责任协议或履约书；是否有经济案件、重大责任事故发生；是否因严重违规被监管当局追究责任等。

（五）其它需要稽核的事项。

第三章稽核程序

第四条稽核立项。理事长离任稽核时，由区联社人事部门提出离任稽核建议，经区联社领导批准后由稽核部门立项，组成稽核组。

第五条稽核通知。向稽核对象所在单位发出离任稽核通知书。通知书内容包括：稽核期限、稽核时间和稽核成员以及需要提供的有关资料。

第六条现场稽核。稽核组查阅有关文件、会议记录、账表凭证等资料，向有关单位和人员调查取证核实情况。

第七条确认事实。稽核组综合稽核情况，提出稽核事实确认书，并向稽核对象通报稽核情况，稽核对象应以书面确认稽核事实。特殊情况下，经批准后稽核事实确认书可不向稽核对象通报。

第八条稽核报告。稽核组向派出联社提交稽核报告。报告内容包括：稽核对象履行职责的基本情况，稽核中发现的问题及稽核对象应承担的责任，处理意见及建议。

第四章罚则

第九条稽核对象提供虚假资料，故意隐瞒事实的，对稽核对象及有关责任人，给予相应处分。

第十条对干扰、阻挠稽核工作，打击报复稽核人员由区联社稽核部门责令改正，并给予相应处分。构成犯罪的移交有关司法机关处理。

第五章附则

第十一条本办法自印发之日起执行

第四篇：离任审计

省联社：

根据XX省农村信用社联合社审计稽核部工作安排，我们“xx审计组”于2xxx年xx月xx日至xx日，历时xx天，依据 《xx省农村信用社离任审计制度》（讨论稿）、《xx省农村信用社稽核工作操作规程》（讨论稿）以及其他有关文件规定，按照“离任审计方案”的要求，通过测算有关数据、分析、查阅有关资料以及听汇报、开座谈会、个别谈话等形式，经过对XX县农村信用联社机关、营业部和XX、XX两个农村信用社的审计，较为全面、系统地审核了XX同志在任职期间（重点审计2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作职责、有关责任和遗留的问题以及XX县农村信用联社的经营状况等情况，现将审计稽核结果报告如下：

一、基本情况

XX县信用联社下辖XX个农村信用社，1个营业部，XX个分社，6个储蓄所；职工总数XXX人，其中正式职工XXX人，代办员XXX人，临时用工XX人。截止200X年X月末，XX县农村信用社各项存款余额XXXX万元；各项贷款余额XXXX万元，不良贷款余额XXXX万元，不良贷款占比XXXX%；股金余额XXX万元（均为资格股），其中：自然人股XXXX万元，占股本总额XXX％（其中内部职工股XXX万元，占股本总额XX%）；法人股XXX万元，占股本总额XXX％；所有者权益贷方余额XXXX万元，净利润XX万元，呆帐准备金XXX万元;所有者权益借方余额(历年亏损挂帐)XXX万元,未核销呆帐贷款XXX万元,信用社入股联社资金余额XXXX万元,资本净额XXX万元,加权风险资产总额XXXX万元,资本充足率为XXX%。

二、主要业绩

XX同志自199X年X月农村信用社与农行脱钩后，始任XX县农村信用联社主任、党组、党委书记至今。XX同志近X年的任职期间里，在以他为首的联社班子成员带领下，率领XX县农村信用社全体员工团结拼搏、求真务实，使得XX县农村信用社的各项工作取得了长足的进步，特别是自200X年以来，XX县农村信用社各项事业更是得到了迅猛发展和壮大，取得了令人瞩目的成就。2004年XX县联社被评为巢湖市信合系统综合评比优胜单位。

该同志200X年X月份通过人民银行系统职称考试、评定为高级经济师职称。XX同志曾两次被县委授予“优秀共产党员”称号，连续五年受到县政府的表彰嘉奖，当选为县人大代表，XX市党代表。

（一）建立健全内部控制制度。

近年来，XX县农村信用联社根据有关金融法律法规和上级文件精神，建立健全了一系列规章制度，如：《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》、《XX县农村信用社费用开支实施细则》、《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报账制管理试行办法》，《XX县农村信用社重要空白凭证和有价单证管理制度》、《XX县农村信用社内部稽核制度》、《XX县农村信用社派驻稽核员考核和奖惩暂行办法》、《XX县农村信用社“三防一保”工作违规处罚办法》、《XX县农村信用社职工教育制度》等。

1998年10月，XX县农村信用社按照《国务院关于农村金融体制改革的决定》要求，县联社和基层信用社按照合作制的原则，开展了增资扩股工作，召开了社员代表大会，选举产生了理事会、监事会，审议通过了《XX县农村信用合作社联合社章程》，制定了《XX县农村信用合作社联合社社员代表大会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社理事会工作制度》，《XX县农村信用合作社联合社监事会工作制度》，按照“三会”制度要求，制定了《XX县农村信用联社贷款审批委员会议事规则》、《XX县农村信用联社财务审批小组议事规则》等。

（二）经营管理工作成效显著1、2002年末至2005年3月底业务经营业绩。全县农村信用社各项存款余额XXXXX万元，较2002年末净增XXX万元；各项贷款余额XXX万元，较2002年末净增XXX万元，其中不良贷款余额XXX.7万元，较2002年末下降XXX.3万元，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降XXX个百分点，降幅XXX8%；股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元；2003年—2005年1季度共提取呆账准备金 XXX万元，核销呆账贷款 XXX 万元，减少历年亏损挂帐XXXX万元;资本净额由2002年末的XXX万元增加到XXX万元,加权风险资产总额增加了XXXX万元,资本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定资产净值增加XXXXX万元。

2、加大基础设施投入，提升信用社形象。近几年来，以XX同志为首的联社领导班子十分注重全县农村信用社基础建设，不断加大基础设施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步实施，先易后难，量力而行”的原则，装璜修缮了营业网点，购置计算机，全县信用社逐步实现了储蓄操作电子化、贷款管理微机化，适时开通特约电子汇兑业务，快捷、方便地服务于XX县人民。1998年完工投入使用的“信合大厦”至今都是XX县城的标志性建筑，使得信用社整体形象焕然一新，增强了企业竞争后劲。

3、完善法人治理结构，转换经营机制。一是完善内控制度。2005年初，重新完善了各岗位责任制考核实施细则。二是建立健全劳动用工制度，改革用人机制。2002年以来，XX县农村信用联社相继制定了《XX县农村信用联社“三定”和信用社定员工作实施方案》、《XX县农村信用社工资分配制度改革实施办法》以及按劳取酬的结构工资制度。三是坚持以人为本，改革用人机制。几年来，XX县农村信用联社全面推行了用人制度的改革，坚持“能者上，平者让，庸者下”的原则。通过考试、考核、考评等程序，选拔一批德才兼备的优秀员工充实领导岗位，先后产生信用社主任5名，机关中层干部4名。对在考核、考评中不合格的干部及时进行调整。四是建立激励机制，坚持市场化运作机制。制定并完善了《XX县农村信

用社清收历年陈欠贷款手续费奖励办法》、《贷款营销管理办法》、《关于进一步地加强贷款期限管理与考核补充意见》等制度。

4、紧张有序地开展中央银行票据置换工作。XX县联社是省联社确定的2005年第二批申请发行单位，拟置换央行专项票据XXXX万元，此项工作在XX同志的直接领导下正顺利进行，已于X月X日提出申请，并通过了人民银行含山支行和银监办的审核，上报省、市人行和监管部门审核。

5、强化财务管理，抓增收节支。XX县联社在XX同志的领导下，坚持抓效益、增收节支，不断提高盈利水平。一是以强化制度建设为手段，先后出台了《XX县农村信用社财务管理办法》、《联社机关费用管理办法》、《增收节支奖惩办法》和《XX县农村信用社费用开支定量下拨和报帐制管理试行办法》，费用开支坚持“集中会审，包干使用，按月核定，按月公开”的原则，从而有效地控制了费用的增长。2004年全县信用社营业费用支出XXX万元，费用率XXX%，分别比2003年下降XXXX万元和XXX个百分点；二是抓增收,着力清收不良贷款,向存量要效益;注重新增贷款质量,向增量要效益。2004年全县十三个信用社共实现收入XXXX万元，比2003年增加XXX万元,比2002年增加XXXX万元。年末全辖实现了社社盈余，盈余额XXX万元，同比增加XXX万元,全年实现综合效益XXXX万元, 完成市办年初下达计划的XXX%。

6、采取有效措施，实现不良贷款“双降”。近年来，县联社不断加大对不良贷款的清收力度，采取各种措施盘活不良贷款。一是推行信贷员绩效工资制；二是完善管理制度，强化信贷管理。在防范新增不良贷款方面，全面推行“以证办贷”。修订和完善了《XX县农村信用合作社贷款管理暂行规定》、《关于进一步加强贷款期限管理与考核的补充意见》等多项制度；三是努力清收旧欠贷款，落实责任清收制度。对旧欠贷款实行逐笔认定，明确责任，考核到人；对清收责任贷款不力者只发生活费、下岗收贷。坚持贷款催收考核奖惩制度，联社各科、室人员分工包社，参与基层社催收工作。坚持做好已核销呆账贷款的再清收工作。一方面加大对已核销贷款的清收力度，另一方面从更深层次加强对已核销呆账贷款的管理工作。XX同志和其他联社领导班子成员深入到各涉贷社，逐社落实；四是强化贷款安全管理，积极加强贷款营销。XX县农村信用社不良贷款“双降”工作成效显著，2002年末，XX县农村信用合作联社不良贷款占比为XXX％，到2005年3月末，不良贷款占比XXX%，较2002年末下降了XXX个百分点，降幅XXX%。

7、开展增资扩股，充实资本金。一是成立组织，加强领导。县联社成立增资扩股工作领导组，各信用社也相应成立了增资扩股工作领导小组，并制订计划，强化考核；二是采取多种形式广泛宣传农村信用社的性质、服务对象和服务宗旨，引导服务区内农户树立参与信用社管理意识；三是对入股社员实行贷款优先、利率优惠政策，鼓励农户积极入股和多入股；四是把增资扩股作为信用社和信贷员的责任目标之一进行考核，激励信用社积极开展增资扩股工作。五是增扩职工股，鼓励高级管理人员在规定的比例内多入股, 以增强职工的责任意识和风险意识；六是对尚未规范的股金逐步规范。截止2005年3月末，XX县信用联社股本金余额XXX万元，较2002年末净增加XXX万元。

三、存在问题

（一）内控制度执行落实

1、有关制度执行不到位。如：联社稽核部门查出XX信用社存在以贷收息违规行为，联社信贷部门未按《XX县农村信用社贷款管理暂行规定》的要求对有关责任人进行处罚。

2、有价单证管理亟待加强。联社营业部入股联社资金XX万元股金证、谢集社入股联社资金XXX万元股金证（编号0009）未纳入表外“102”科目核算;谢集社抵押物登记证一张，金额XXXXX万元,由农贷会计保管,未交出纳视同现金入库保管,也未纳入表外“106”科目核算。

3、此次所检查的三个信用社均未按照规定建立《行政公章使用登记簿》，行政公章的使用登记情况不明，存在一定隐患。

（二）信贷管理、风险防范

1、贷款“三查”制度执行不严，表现为贷时审查不认真。如：XXX社XXXX年10月27日贷给安吉尔制衣公司XXX万元（借据金额），借款合同、申请书金额为XXXX元；环峰社2005年4月15日贷给周正英XXX元，借款申请书、合同中日期和金额均有涂改。

2、向不具备借款资格的行政事业单位发放贷款。如：营业部XXXXX年1月XX日至X月XX日发放XXX财政所贷款4笔金额XXX万元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日贷款XXX万元，无借款申请书，未签订借款合同。

3、放款垒大户。经查有17笔540.08万元。如：XX社1998年9月16日分别贷给XXX万元和XX万元，1998年10月日贷款5万元，1999年6月9日贷款5万元，2003年7月21日又贷款8万元，2004年12月9日贷款给XXXX万元，该厂法人代表是崔德新，6笔合计金额XXX万元。

4、贷款以贷收息。经抽查XX社2004年12月20日凭证有5笔，金额XX元。其中2004年12月20日贷给黄传元XXXX元，同日收回黄传元旧贷本金XX元和利息XXX元。

5、贷款展期手续不合规。如：XX社2003年贷给XXX元，展期申请书缺借款人签字、盖章，无保证人意见;抽查XX社贷户展期申请书248份，其中不合规的26份。

6、抵债资产取得手续不合规、损失未及时处理。经查，XX社有4笔，金额XXXX万元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帐XXX元，双方没有签订协议书、未经法院裁定，也没有办理产权证书；1998年10月30日收XX汽车，入帐X万元，1998年11月15日出售XX万元，损失XX万元未处理。

7、抵押贷款逾期没有及时处理抵押物。经查，营业部有21笔XXX万元，其中：1997年3笔金额XX万元；XX社有38笔金额XXXX万元；

XX社有5笔金额XX万元。

8、单户、最大十户贷款超比例。…..9、最大十户贷款存在一定信贷风险，欠息较多….（三）财务制度执行、管理

1、会计科目使用错误。….2、串用科目账户。….3、费用开支手续不全。….4、租赁费收入未按规定纳入“营业外收入”核算。….（四）、其他应收账款清理不及时。….（五）、固定资产购置超规模，固定资产占比超比例。…..（六）、超批准金额从信用社筹资建“综合楼”。…..（七）、股金清理规范工作存在不足。…..四、稽核评价

1、XX同志在任期内认真贯彻执行党和国家的金融方针、政策、法规，坚持以业务经营为中心，强化内部管理，狠抓员工队伍建设，取得了显著的经济效益，任期内实现无经济和刑事案件。

2、XX同志始终坚持“存款立社”的观念，把大力组织资金放在业务经营的首位。通过开展文明服务、拓展服务功能，实现各项存款持续、稳定、大幅度增长。

3、能认真贯彻执行国家金融政策和产业信贷政策，坚持为“三农”服务宗旨，加大贷款投放力度，强化不良贷款清收，有力支持了XX县农业和农村经济的发展。

4、在经营管理上，坚持从实际出发，求真务实，通过增收节支、开源节流，努力提高信用社收益水平，为XX县农村经济和农村合作金融事业的发展做出了积极的贡献。

五、稽核建议

（一）进一步督促农村信用社认真执行各项内控制度，切实做到有章必循、有制必依、违章必究。

（二）加强信贷管理，杜绝违章、违规贷款。

1、严格执行贷款“三查”制度，完善贷款手续。

2、严禁各种违规贷款行为，对已发生的要落实责任人，限期收回。

3、做好信贷基础管理工作，完善信贷档案，规范贷款分户账。

（三）加强财务管理，严格执行财经纪律。

（四）加强非信贷资产管理，努力降低非生息资金占用。

审计组成员：……

第五篇：离任审计

由中石油高管案发看中国离任审计

新闻背景：13年9月1日上午，中央纪委、监察部发布消息：国务院国资委主任、党委副书记蒋洁敏涉嫌严重违纪，目前正接受组织调查。

现年58岁的蒋洁敏曾长期在石油系统任职，今年3月刚从中石油集团公司董事长调任现职。就在上周，中石油4名高管相继因涉嫌严重违纪被调查。据媒体报道，4人案发与蒋洁敏离任审计中发现的问题有关。蒋洁敏本人则成为第一位被调查的中共十八届中央委员。今年3月18日，蒋洁敏辞去中石油集团董事长之职，一周后正式以国资委主任、党委副书记身份亮相。依据有关规定，央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。据财新网报道，离任审计采用联席会议制度，由纪检、组织、审计、监察、人力资源和社会保障、国有资产监督管理等部门组成，如在审计中发现问题，可移交纪检部门处理，目前审计部门和中纪委的调查组均已进驻中石油。

毫不夸张的说蒋洁敏的落马与离任审计直接相关，如新闻中所说：央企领导人离任后，应对其任内工作进行离任审计。但是直到中石油丑闻我才知道有离任审计这个制度，这不禁让我产生两个疑惑：为什么离任审计在蒋洁敏案之前作用甚微？为什么蒋洁敏有如此重大的违纪行为却未被发现还能升迁成为国资委主任？

针对第一个问题，在查阅网上一些资料后，我得出以下结论：在过去，离任审计更多的事走走过场并没有深入开展，一方面因为被审计人员大多数是因为升迁或者退休而离任，审计人员在潜意识中认为被审人员没有什么问题，同时也可能惧怕被审人员的“权威”，不敢深入审计。另一方面在离任审计前还会有任期审计与内部审计，这也可能造成审计人员的麻痹大意，或者借用之前的审计结果。这都会影响离任审计的结果，这也是为什么离任审计作用甚微，所以国家审计署长李金华就说过离任审计需要“铁面”人员。

对于第二个问题，就要从离任审计的制度本身来讨论了。首先按照正常程序，离任审计未完成,，被审人员是无法就任下一个职务的，但是凡事都有例外，而蒋洁敏就是这样的例外，如果当要继任的职位急需上任，那么离任人员可以先上任，而不必等待离任审计结束。这就存在一个时间上的隐患。另外离任审计在空间（范围）上也存在隐患，即离任审计只针对国营企业的一把手，也就是单位法人或者负责人。可见离任审计范围的狭窄，如果离职审计能增加审计对象的范围，针对离职人员主管项目进行审计，这样既不会增加过多的工作量，又能让离职审计覆盖面更广。

其实离职审计在本质上还有一个致命的缺陷：离职审计其实可以归类为事后审计，这种审计做不到事前预防，只能做事后诸葛亮。对被审计人在任职期间发生的错误或舞弊行为不能及时发现，无法及时采取措施加以制止，减少损失，如果在离任审计时发现重大问题，再改变决定，将会给各方面带来被动。总之，离职审计虽然局限性很多，但是存在即为合理，离职审计也有他可取的地方。他能发现上一任存在的问题，也能帮助下一任理清财务情况，做好工作，另外，国家对审计工作越来越重视，审计制度也一定会越来越完善的。