一般审计业务外勤执业内容及步骤

第一篇：一般审计业务外勤执业内容及步骤

一般审计业务外勤执业内容及步骤

一、获取基础资料

1、营业执照（已经年检的）、税务登记证、组织机构代码证、批准证书（外资企业）、外汇登记卡（外资企业）

2、最后一期验资报告、章程协议、相关批复等

3、如有税收优惠，取得税务机关税收优惠相关文件

二、获取账务资料

1、取得待审计的会计报表：资产负债表、利润表、利润分配表及现金流量表；如是外资企业还需取得外汇收支情况表寄结购汇记录信息

2、获取上一年度的审计报告（核对期初数）、所得税汇算报告等

3、待审计年度的科目余额表（仅一级科目的科目余额表打印出来让企业盖章，同时导出一份多级科目并存的科目余额表-excel格式）、序时账（导出excel格式，全年发生）

4、获取地税纳税汇总表（打印出来并盖章）、导出个税申报明细（excel格式）

5、国税增值税申报表、消费税申报表等（打印出来并盖章）

6、导出地税申报的报表（以便与企业提供的报表核对，作为判断报表真假的参考）

三、初步审查工作

1、会计报表与科目余额表进行核对，看是否一致，不一致要找出原因

2、核对本年度会计报表的期初数与上一年度审计报告的期末数是否一致，找出差异，写出调整分录

3、货币资金：现金盘点表，复印最后一个月的银行对账单：如有其他货币资金需复印相关的原始单据（如应收票据、保函）

4、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款，尽量询证，如未能询证，对金额较大的科目实施替代程序（抽取对应客户的所有发生凭证）

5、存货：取得存货余额明细表，并进行抽盘

6、待摊费用：获取原始金额，摊销的期限，剩余金额等信息

7、长期股权投资：取得被投资单位的验资报告、股东会决议（决定投资的决议）

8、固定资产：获取固定资产明细表、折旧表（搞清楚固定资产折旧如何计提）；之后进行抽盘。如有房屋与土地应取得相应取得权属证明，如有汽车需取得行驶证或车辆购置证；本年新增的固定资产，需复印相应的发票（金额稍大的）

9、短期（长期）借款：取得相关借款合同，搞清楚借款金额、期限、利率、借款种类，（取贷款卡记录）

10、应付工资：复印一个月的工资表，取得地N个月员工人数及所发工资额

11、应交税金：复印所有的税单（或每种税复印一部分），并计算税金是否正确，取得国地税纳税申报表

12、营业收入主要内容、相关税费、截止性抽查，成本需做成本倒轧表（关注暂估部分）

13、复核应交税金与主营业务税金及附加逻辑关系是否正确，与主营业务收入采购的关系是否正确

14、期间费用及其他：关注个科目其他、营业外收支是什么内容，单列出财务费用中的筹资的银行利息

15、做凭证抽查表

第二篇：关于现金业务的审计步骤

关于现金业务的审计步骤

1、核对现金日记账与总账的余额是否相符。

2、盘点库存现金。在执行该程序时，还应注意以下几点：一般应实施突击性的检查；如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点；在盘点过程中，被审计单位的主管会计人员必须在场，盘点时间一般选择在上午前或者下午下班后，便于票据和钱款的入账。

3、抽查大额现金收付凭证。抽查大额现金收付凭证，检查原始凭证的内容是否完整，有无授权批准、凭证所反映的经济业务是否真实以及凭证的编制是否正确。

4、关注白条抵库现象，要求出纳人员做出解释说明并由主管会计进行确认，对大额白条抵库事项应记录在审计工作底稿。

5、检查库存现金的管理是否符合相关管理制度，是否符合内部控制要求。

6、与其它涉及现金收支业务相核对，是否存在没有上帐的现金收支业务。比如材料销售收入、租赁、废品、残次料等出售。

7、检查是否有挪用公款现象或利用账户洗钱的情况。

8、检查是否有资金越过财务，企业另外设置小金库现象。

9、其他需要保证资金完整、安全的事项。

第三篇：外勤工作内容总结

外勤工作内容总结

早班工作：7点半至2点半

规定上班时间为7点半，但是明文规定所有人员必须在上班时间前十五分钟到岗，也就是说7点15分必须到达收银线，开始做开店前准备。㈠、开店前

1、打开pos机，并查看是否有异状；（没有异状继续下面步骤，如果有异状，及时联系LCC维修pos机）

2、用权限号登陆所有机器并做下装。

3、下装完毕后，签到银行卡。

4、当以上步骤都做完后，下机；并查看胶带、打印纸等消耗品是否足够。

5、事先查看好收银员上班时间，并做好pos机分配的工作。

6、写pos机的开机情况表，写收银员pos机分配表。

7、准备7点45分准时开早晨会，迎接新一天的工作。

8、开完早会后在金融室领取五千元的大包。（五千元大包一般都是各种零钱，是为了营业中可以为收银员换钱做的准备。领取后，先数一遍，然后用整钱换取不够的零钱。）㈡、营业中

1、查询无条码或有疑问的商品条码，并做好记录。

2、查询价格有疑问的商品的价格，并做好记录。

3、第一时间帮收银员兑换零钞。

4、处理收银线上发生的条扫、漏扫、差价、顾客遗留商品的问题。

5、解决收银员磁扣未解而引起的报警，并做好记录。

6、及时回收各机台下的“孤儿商品”。

7、及时回收结帐区的提篮、手推车。

8、解答收银线上顾客的询问。

9、负责排除简单的机台及设备故障，并及时报修设备。

10、维持结帐区的顺畅，引导顾客至空闲的机台结帐。

编辑作者：hanxue

门面：后沙峪店 员工编号：00174103

外勤工作内容总结

11、若“孤儿”商品为冷冻商品，必须在第一时间把孤儿送回卖场。

12、及时帮助收银员删除，或解答问题。

13、中午及时并有序的安排收银员中午吃饭问题。

晚班工作：2点至闭店

规定上班时间为2点，但是明文规定所有人员必须在上班时间前十五分钟到岗，也就是说1点45分必须到达收银线，做换班准备。换班后继续第㈡条营业的工作，直至闭店。㈢、关店后

1、回收磁扣、衣架及孤儿商品。（在闭店前各课都会去收银线收集孤儿所以必须把孤儿准备好；磁扣送到防损办公室；而衣架送至服务台即可。）

2、检查收银线的卫生。（pos机必须让即将下班的收银员收拾完卫生才能让收银员下机。）

3、协助主管打印各类报表。（比如说银行结算，比如说日结之类的。我没见过具体的，所以只能说个大概）

4、补足胶带、打印纸等消耗品。

编辑作者：hanxue

门面：后沙峪店 员工编号：00174103

第四篇：银行票据业务的主要审计内容和方法

银行票据业务的主要审计内容和方法

本文介绍了银行票据业务的主要审计内容和方法，供大家参考。

一、评审银行票据业务的相关内控制度

1、通过审阅相关政策、制度，如相关从事票据业务的申请和人行的批复文件、有关业务办理的制度规定、相关业务流程图解说明、各岗位责任制度等，了解各项制度的建立健全情况；通过询问有关票据业务接受申请、记录、审查审批、检查等环节的工作人员以及有关银行领导，了解他们对控制票据业务重要性和相关法规制度的认识、对本岗位工作的认识和熟悉程度。尤其要注意各项制度与国家的有关法律法规等是否一致。

2、抽查票据业务的整个流程及其有关表单记录，关注主要的控制措施的贯彻执行。主要有票据查验、批准、检查等职责是否分工明确、保证相互独立；有无按审批权限的要求得到有效的批准；业务的记录是否及时准确完整；银行空白票据、票据业务档案是否及时得到安全保管等。银行内部稽核检查有无定期或不定期进行，有无对有关业务作出评价、提出意见。

3、选取关键的控制点进行测试，判断其有无真正发挥作用，对相关内控制度的合法合规性、健全性和合理性进行评价，以便确定审计范围和审计重点。

二、审查票据的承兑、贴现、转贴现、再贴现等业务的真实性、合法性和完整性，以及票据业务反映和揭示的及时性和充分性

1、抽审业务档案，包括正在审批尚未办理的、已办理未到期的、已过到期日的票据。主要对以下几个方面进行审查：

审查持票人承兑或贴现申请书以及所附有关营业执照、与出票人或其直接前手之间的增值税发票的商品交易合同复印件、申请人及保证人近期的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，申请人提供的抵押担保或质押等保证资料或是证明保证人资格和保证能力的资料等；

审查银行查验票据情况的工作记录，包括用以核实汇票的真实性查询电报或信函及其回电、回函，或其他方式的查询记录。对企业偿债能力、获利能力、资信情况及生产经营管理情况调查和评价的资料，业务审批书上逐级报批所签署的决策意见；

审查相关协议，关注约定双方的权利、义务和责任的条款。

2、抽查有关会计核算资料。

审查相关业务本金部分是否及时准确进行核算，表内、表外资产负债的反映是否真实可靠。审查有关的收入是否按权责发生制原则完整、正确地记录到相应的会计期间。对于付款人到期不能付款需要银行垫付时，银行有无及时进行正确有账务处理；

审查会计有关的保证金是否及时足额人账，对收到的抵押、质押资产是否进行了登记； 审查银行各类报表资料是否与账本凭证相符，全面、准确地反映银行票据的情况。

3、可抽取部分票据业务向有关票据各当事人进行函证。

对在合法性、真实性等方面存有较大嫌疑的票据可安排对有关当事人进行外调，或到税务、工商求证等。

三、对银行票据业务进行分析性测试，分析其合法性、盈利能力和经营风险

1、通过计算资本充足率、流动资产与流动负债的比率、贷款余额与存款余额的比率等来分析判断银行承兑、贴现总量是否控制在核定的限额以内；

2、将贴现申请人按某一期间内平均授信金额大小排序，并可结合贷款等其他授信情况，综合分析银行主要授信的行业、集中于某一企业或企业集团的资金量有多少，计算对同一借款人的贷款余额与商业银行资本金余额的比例；

3、计算无力承付银行垫付资金的业务量占相关业务总量的比率，并对其成因进行综合分析，在付款人方面，是确实有支付困难还是有意抵赖或者一开始就有意舞弊；在银行方面，是审查不力、还是有关人员知情；不报或者确实是超出银行可控范围、或者由突发偶然因素等造成的。

4、分别计算承兑、贴现等业务的平均收益率，考虑包括存款利息、拆借息、支付的各项查询成本、人员办公费用以及有关呆账、坏账等的直接或间接成本在内，估算出相关的平均成本，综合分析其税前净收益、分析收费率和贴现率的合理性。

第五篇：审计人员外勤工作管理规定

审计人员外勤工作管理规定

由于审计工作性质的限制，审计人员的大部分重要工作是在外勤工作现场完成的，所以外勤工作的过程和结果直接关系到我们的工作质量。为了规范执业行为，保证工作质量，提高工作效率，对我所审计人员外勤工作管理作出如下规定：

一、审计人员外勤管理基本原则

1、本规定所指审计人员包括项目负责人和业务助理人员。

2、股份有限公司及国有大型企业审计项目负责人，由中心负责人确定；其他企业审计项目负责人，由部门经理确定。

3、对参加审计的业务助理人员，由项目负责人根据审计业务的性质、规模和复杂程度，报部门经理确定。

4、执行业务时，应恪守独立、客观、公正的原则，正直、诚实、不偏不倚地对待相关利益各方。

5、不得利用工作之便，索取客户财物或取得经济利益。

6、对在执业过程中知悉的客户商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。

7、不断提高业务素质，以自己的专业技能为客户提供优良的专业服务。

8、树立较高的质量意识和责任意识，注意防范和化解各种执业风险。

二、项目负责人应履行的基本职责

1、具备较好的职业道德，以自己的言行带动和影响项目小组成员，维护我所的执业形象。

2、具备较高的专业素质，能及时准确的发现、判断、解决执业中的重大问题。

3、根据对客户情况的了解，确定审计基本思路，拟定审计计划，对审计策略、重要会计问题和重点审计领域、重要性水平和审计风险的评估等事项作出规划和安排，报中心负责人批准。

4、将批准后的审计计划及时传达给项目小组的每一个成员，并根据外勤工作进行情况，对审计计划及时作出修改和补充，报中心负责人批准。

5、合理安排人员分工，调配人员力量，充分发挥小组成员各自的优势。

6、对风险较大的区域、需做主观判断的区域以及重要审计项目，项目负责人要亲自实施审计程序。

7、在外勤工作现场，要及时复核助理人员的工作底稿，指导、督促其按计划实施审计程序，并帮助其发现和解决问题；同时关注小组成员之间工作的衔接和工作底稿间勾稽关系的准确，以控制整个外勤工作的质量和效果。

8、对外勤工作中发现的疑难问题，及时召集项目小组成员讨论，集思广益以妥善解决。对执业过程中发现的重大问题，及时向部门经理汇报或提交监管部。

9、负责与客户、其他中介机构等部门的协调和沟通，妥善处理好各方面关系。

10、外勤工作结束时，向客户通报有关业务工作情况，征询客户的意见。

11、外勤工作结束后，撰写审计小结，整理审计底稿，撰写审计报告，按复核程序提交各级复核人复核。

三、业务助理人员应履行的基本职责

1、掌握有关会计、审计等专业知识，善于利用客户提供的资料，独立判断和解决执业中遇到的一般问题。

2、了解客户的经营情况及内部控制等其他有关情况，以便更好的理解

和把握所实施的基本审计程序。

3、明确了解自己的业务分工和职责范围，凭借自己所掌握的专业知识搜集证据并准确评价，恰当的得出结论。

4、对执业中发现的疑难问题，不回避、不迁就，及时将问题和自己的解决意见报告项目负责人。

5、积极配合小组其他人员的工作，在保证质量完成所分工工作的前提下，主动承担额外的业务工作，不断提高自己的工作能力。

6、不断总结执业经验，注重专业理论和专业技能的培养。

四、进行验资、评估、基建审核等业务时，执业人员外勤工作参照上述规定执行。

五、本规定自发布之日起执行。