某餐饮有限公司财务制度

第一篇：某餐饮有限公司财务制度

第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含 51% 股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

餐饮业--某餐饮有限公司财务制度

第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。

（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。

（六）表彰嘉奖会计职员。

第六条 财务部机构设置

财务部设置原则

公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同

一、机构同

一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

会计工作组织机构

会计工作组织机构设置以下：

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总经理

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公司财务总监

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实体财务经理

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公司财务经理

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主管会计

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出纳员

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本钱会计

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来往款会计

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资产会计

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稽核

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收银员

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保管员

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主管会计

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出纳员

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来往会计

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资产会计

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记账员

?第七条 内部会计核算情势

公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：

各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。

周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。

存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

收进、用度的核算采用权责发生制。

对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。

其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节 会计职员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。

第九条 财务部的职责。

（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同

一、健全的财务规章体系。

（二）根据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。

（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。

第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责以下：

1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监视全系统的财务管理和活动；

7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；

2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；

6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。

第十四条 主管会计岗位职责

公司总部主管会计职责

负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。

考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

催促各实体与公司来往账会计对账。

配合财务经理调度公司货币资金。

负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

负责公司签订合同的保管工作。

催促各公司会计完本钱职工作。

在财务经理安排下办好外部调和工作。

认真完成上级交办的其他工作。

下属实体主管会计职责

负责编制公司财务分析工作。

负责公司总账的登记工作，并保证在次月 15 日前核对无误。

催促本单位各会计完本钱职工作。、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部调和工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。

第十五条 出纳岗位职责

1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

第十六条 本钱会计岗位职责

负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。

月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。

及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。

第十七条 来往款会计岗位职责

公司总部来往款会计岗位职责

负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月 20 日前核对终了。

每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。

对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。

随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

及时完成上级领导交办的其他工作。

实体来往款会计岗位职责

及时登记来往款项明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。

及时完成上级领导交办的其他工作。

第十八条 资产会计岗位职责

负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。

对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。

认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第十九条 记账会计岗位职责

及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月 15 日前与总账核对无误。

负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。

及时清算各明细科目，如有异常及时上报。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十条 稽核岗位职责

认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。

对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。

核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。

对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。

不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十一条 收银员岗位职责

负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

负责备用金的盘点领用工作。

负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

负责餐厅的信息传递工作。

负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。

负责本岗位的卫生清算工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十二条 保管员岗位职责

负责商品和物质验收、储存和发放工作。

负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。

负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。

及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。

第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。

第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。

第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。

公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。

第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。

第四节 科目报表及会计核算原则

第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第二十九条 公司根据实际需要，增设“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 拨付所属资金”、“ 2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。

第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。

第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。

第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：

1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；

2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。

第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第三十八条 公司以单价 1000 元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留 5% 的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。

第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理终了。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额 10% 的比例提取坏帐预备金。

第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.利润表（年、季、月）；

3.现金流量表（年度）；

4.利润分配表（年）；

5.资产减值预备明细表（年度）；

6.股东权益增减变动表（年度）；

7.固定资产增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.应收、应付和预支款项明细表（月）。

第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月 29 日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月 1 日前编制完成。

第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。

第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。

第二篇：有限公司财务制度

乌鲁木齐德丰佳信投资管理有限公司

财务制度

我公司有建立健全的财务制度，设立会计、出纳各一名，并持证上岗，会计人员必须遵纪守法，严格按照国家统一的会计制度进行核算，建立健全会计帐薄。

1.会计人员必须严格按照会计程序进行核算，手续齐全。

2.会计人员必须严格审核各种原始凭证，确保原始凭证真实、准确、完整。

3.按规定保管和使用发票。

4.对各期经济业务按统一的会计制度确认，财务按权责发生制核算，正确

记录资产、负债、所有者权益、收入费用成本和利润，不得伪造、隐瞒。

5.严格现金管理制度，严禁坐支，财务室不得留过多的现金，严格控制现

金的使用，尽量使用银行转帐进行结帐。

6.不得私设小金库对现金帐的收支要真实、准确、不得隐瞒，如实记录现

金日记帐。定期对库存现金进行清查，严禁白条抵帐。

7.会计人员积极参加会计人员再教育和各种培训班工作，不断提高业务素

质，以适应经济发展的需要。

8.会计人员要严格按照税法规定及时足额上缴国家税款。

9.收入确认原则以货己发出为确认原则进行收入的确认原则，存货以加权

平均法进行存货计价。

乌鲁木齐德丰佳信投资管理有限公司

2011年9月21日

第三篇：餐饮连锁财务制度

餐饮连锁管理有限责任管理公司

财务制度

第一章 总则

第一条

为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。

第二条 本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。

第二章 核算体系

第三条

统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。

第四条

由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。

第五条

本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。

第六条

店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。

第七条

区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。

第八条

原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。

第三章 会计核算原则、科目及报表

第九条

本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第十条

本公司实行分级核算、按部设帐。第十一条 本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第十二条

公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。

第十三条 本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

第十四条

本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。

第十五条 本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。

第十六条 本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。

第十七条 本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。

第十八条 本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。

第十九条 本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。

第二十条 本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。

第二十一条 本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。

第二十二条 本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

第二十三条 本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：

（一）房屋为20年；

（二）通用机械及其它设备为10年；

（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。

第二十四条 本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

第二十五条 本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。

第二十六条 公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

第二十七条

公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

第二十八条

本公司长期待摊费用开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入长期待摊费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在3年的期限内分期调整扣除。

第二十九条

本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。

第三十条

本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。

第三十一条

本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。第三十二条

公司的税后利润按下本列顺序分配：

（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；

（二）弥补以前亏损；

（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；

（四）向投资者分配利润。

第三十三条

本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。会计报表主要有如下几种：

（一）资产负债表（月）；

（二）利润表（月）；

（三）分部报表（月）；

（四）现金流量表（）；

（五）管理费用明细表（月）；

（六）营业费用明细表（月）；

（七）利润分配表（）；

（八）财务状况变动表（）。

以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每进行合并报表的编制。

第四章 资金及费用的管理

第三十四条

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第三十五条

本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在到达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。

第三十六条 针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。

第三十七条

对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第三十八条

出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。

第三十九条

关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。

第四十条

因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。

第四十一条

购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第四十二条

购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。

第四十三条

公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。

第四十四条

公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。

第四十五条

出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。

第四十六条 出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。

第四十七条

公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。

第四章

采购及资产的管理

第四十八条

各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。

第四十九条

供货商将原材料送到后，店长应对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“高点餐饮管理软件”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交给留由该店保存(月底一起上交公司)，第二联交供货商作结算凭据。

第五十条

各分店产品的供应与保管由吧台专门负责，货商将产品送到后，店长产品的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。

第五十一条

财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。

第五十二条

财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。

第五章

内部牵制制度

第五十三条 本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。第五十四条

本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。

第五十五条

本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。

第五十六条

本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。

第五十七条

银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第五十八条

本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。

第五十九条

出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。

第六十条

出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。

第六十一条

本公司设置专职审计岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。

第六章

财务档案

第六十二条 财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、U盘等应指定专人进行保管。

第六十三条

公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。

第六十四条

会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第七章

附则

第六十五条

本管理制度从通知之日起执行。第六十六条

本管理制度由公司财务部负责解释。

第四篇：酒店餐饮财务制度

酒店管理制度——财务

财务管理制度

宗旨:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。

一、财务借款及核销管理办法

第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交总经理批准签字后，到财务部领款。

第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。

第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。

第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。

第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。

第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。

第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。

二、会计核算管理办法

第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。

第二条.会计采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计。

第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。

第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。

(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。(3)会计凭证保管期限为十五年。

第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。

三、成本核算管理办法

第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。

第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。

第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。

酒店管理制度——财务

四、现金及流动资金管理办法

第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。

第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。

第三条.现金收付的手续和规定：

在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。

第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。

第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。

第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常

需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。

第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。

第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。

第九条.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

五、收取支票管理办法

第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。

第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。第三条.支票有效期为十天。第四条.最低起点为100元。

六、盘点管理制度

第一条.目的

为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

第二条.盘点范围

（一）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。

（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。

（三）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。

1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。

2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。

3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。第三条.盘点方式、时间

（一）年中、年终盘点

1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面 酒店管理制度——财务

总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日；年终盘点时间是12月30日、31日。

2、财务：由财务部主管会计盘点。

3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面清点。

（二）月末盘点

月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。

第四条.人员的指派与职责

（一）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进

行及异常事项的上报总经理裁决。

（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。

（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。

（四）监盘人：由总经理派人担任。

（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。

（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。

第五条.盘点前的准备事项

（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。

（二）各部门将应用于盘点的工具预先准备好，所需盘点表格，由财务部准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。

2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。

第六条.盘点实施要求

1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。

2、盘点时要力求物品的安全。

3、盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。

4、盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。

5、根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。

七、出入库管理办法

第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。

第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。

第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。酒店管理制度——财务

第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

八、固定资产管理办法

第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。

第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

第三条.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。

第四条.折旧计提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采购管理办法

第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

第二条.将采购计划送交财务部审核。

第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

第四条.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。

第五条.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

第六条.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票交总经理审批。第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

第八条.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。

第五篇：建筑有限公司的财务制度

建筑有限公司的财务制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库和有价证劵；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记并妥善保管。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票，转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水，电和电话费结算），除上述方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种凭证要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存期明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细与银行对账单笔逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理，造成的账项不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票于预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款的管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账项核对一致。

2、其他应收款的管理：公司部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账项核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证劵每季度抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部制定的制单人制单。