第一篇：工程经济公式及财务部分小结
交通部经济考试公式及财务部分小结
工程经济第一部分：工程经济管理 1：名义利率和实际利率： 名义利率（年利率）：按年计的利率。
r = i ⅹ m
（年）实际（有效）利率： i =(1+r/m)m-1 i实际利率 r名义利率 m计息周期
当一年内多次计息时，区分名义利率和实际利率才有意义 2：资金等值计算
① 一次性支付终值：F=P(1+i)n 本金5万，求10年后本利和？ ②
一次性支付现值
P=F/(1+i)n
十年后一次取5万，现一次存入？
③
等额支付终值
F=A((1+i)n-1))/i 每年存入5万，十年后本利和？ ④ 等额支付现值
P= A((1+i)n-1))/(i(1+i)n)
十年后要一次取走5万，十年里每年要等额存入？ ⑤ 等额支付资金回收
A=P(i(1+i)n)/(i(1+i)n
-1)存入本金5万，十年内每年连本带息取多少？
⑥ 等额支付偿债基金
A=Fi/((1+i)n-1)
十年内每年连本带息取5万？ 现一次存入本金多少 3：经济评价 财务评价、国民经济评价两个层次 主要内容：
盈利能力、清偿能力、抗风险能力A独立方案经济评价
投资收益率，投资回收期，偿还能力指标，净现值法，净年值、净终值，内部收益率，①
投资收益率：R=A/I R：投资收益率
I：总投资
A：年净收益总额或平均年净收益 R投资收益率≥RC基准收益率 可行
② 投资回收期
各年收益相同 Pt= I/A
I：全部投资
A：每年收益 各年收益不同
Pt=累计年现金流量出现正值年份-1=上年现金流量绝对值/出现正值年份的净现金流量
Pt=(6-1)+ABS(-200)/500=5.4年 Pt投资回收期≤Pc基准投资回收期
方案可行 ③ 偿债能力指标
借款偿还期
Id=∑(Rp+D+Ro-Rr)t Pd 借款偿还期
Id 建设投资借款本金和利息
Rp 第t年可用于还款的利润
D 第t年可用于还款的折旧和摊销
Ro第t年可用于还款的其他收益
Rr 第t年企业留利
满足贷款机构的Pd 借款偿还期
利息备付率
利息备付率=税前利润/当期应付利息费用
正常情况，利息备付率＞2，当＜1时，风险很大
偿债备付率
偿债备付率=可用于还本付息资金/当年应还本付息金额
正常企业，该指标＞1，越高越好 ④
净现值法NPV
NPV=∑CFt/(1+ic)t
Cit、Cot第t年的现金流入、流出
CFt 第t年现金流量
ic 基准折现率
n 计算期 评价项目盈利能力的绝对指标 NPV＞0 盈利 =0勉强 ＜0亏损 ⑤ 净年值、净现值
净年值NAV=NPV(A/P, ic ,n)(A/P, ic ,n)资本回收系数 NAV＞0项目在经济上可行
净现值FW=NPV(F/P,I,n)(F/P,I,n)复利系数
FW＞0 方案可行，否则不可行 ⑥ 内部收益率IRR 内部收益率越高，说明这个项目
经济性越好。用于单方案分析时，IRR＞ic,，项目在经济性上可行。B互斥性方案比较 方案比较原则：
现金流量的差额评价原则，比较基准原则，环比原则，时间可比原则 互斥性方案的静态指标 ① 增量投资分析法 a 增量投资收益法 R(2-1)=(A2-A1)/(I2-I1)=(C2-C1)/(I2-I1)
C1,C2：12方案的经营成本 A1,A2：12方案的年净收益额 I1,I2：12方案的投资额
R(2-1)≥RC投资增量可有经营成本的节约得到补偿
b增量投资回收期法 b增量投资回收期法 Rt(2-1)=(I2-I1)/(A2-A1)
=(I2-I1)/(C2-C1)
Rt(2-1)≥RC投资大的方案优，反则不行 ② 年折算费用法 Zj=Ij×ic+Cj
Ij：第j个方案的总投资额 Ic：基准投资收益率
Cj：第j个方案的年经营成本 年折算费用最少的方案最优 ③ 综合费用法
Sj=Ij+Pc×Cj
Pc：基准投资回收期 Sj最小方案最优
互斥性方案的动态指标
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各方案寿命期相等的互斥性方案比较一般采用：净现值法、差额净现值法、差额内部收益率法选择最佳方案
各方案寿命期不相等的互斥性方案分为显方案重复法（最小公倍数法、无穷大寿命法）。隐方案重复法（净年值法、追加投资内部收益法）。研究期法。
各方案寿命期不相等的互斥
性方案比较常采用：方案重复法，年值法、研究期法选择最佳方案。国民经济评价
国民经济评价是按照合理配置资源的原则，采用影子价格，影子汇率，社会折现率等国民经济参数从国民经济的角度考察项目所耗费的资源和对社会的贡献，评价项目的经济合理性。国民经济评价指标：经济内部收益率（EIRR）和经济净现值（ENPV）不确定性分析 盈亏平衡分析：
线性和非线性盈亏平和分析
线性盈亏平衡分析满足的四个条件
生产量等于销售量。可变成本不变，总生产成本为生产量的线性函数。单价不变，销售收入为销售量的线性函数。只生产单一或可换算为单一产品。
线性盈亏平衡分析
①以产销量表示盈亏平衡点 BEP(Q)=CF/(P-CV-T)
CF：年固定成本
P ：销售单价CV ：单位产品变动成本 Q产销量 T：单位产品销售税金和增值税 达到盈亏平衡点的产销量越少，项目投产后盈利的可能性越大，抗风险能力也越强。
②以销售单价表示盈亏平衡点 BEP(P)=CF/Q+CV+T
③生产能力利用率表示盈亏平衡点
BEP(%)=BEP(Q)/Q =CF/（(P-CV-T)Q）
④以销售额表示盈亏平衡点
BEP(S)= BEP(Q)×P =CF×P /(P-CV-T)
经营风险状况分析
A=(Q-)/Q×100%
A：经营安全率 Q：设计生产能力QC：盈亏平衡点上的产量
经营安全率越大，说明方案越安全
6价值工程
价值工程对象的选择方法：
因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法。
功能评价价
①功能最低成本C的计算
经验估计法和实际调查法 ②成本指数的计算 ③功能价值F的计算 ④功能价值V的计算
功能成本法 Vi=1 ：功能评价值等于现实成本，评价对象价值最佳，无需改进 Vi＞1：功能评价值大于现实成本，该部件功能功能比较重要，但分配成本较少，或者有不必要的功能，或者应该提高成本
Vi＜1功能评价值小于现实成本，这表明评价对象现实成本偏高，而功能要求不高，应该剔除过剩的功能既降低现实成本，使功能与成本比例趋于合理
Vi=0 ：如果是不必要的功能，该部件则取消。
功能指数法
Vj=1 ：评价对象功能比重与成本比重大致平衡，匹配合理，可认为功能的现实成本是合理的。
Vj＞1：评价对象功能比重大于成本比重，区别对待为增加成本，降低功能等。
Vj＜1评价对象功能比重小于成本比重，认为成本偏高。方案创造比较常用的方法：
哥顿法、头脑风暴法、德尔菲法、专家检查法
工程经济第五部分： 工程财务管理
一：企业财务 1：财务通则
企业财务制度的基本体系由高而低的顺序为：企业财务通则、行业财务制度（企业会计准则）、企业内部财务管理规定的三个层次 企业财务管理体制：财务决策制度、决策回避制度、财务风险制度、财务预算制度。
企业依法接受主管财务机关的财务监督和国家审计机关的审计。
2：企业会计准则
财务准则基本体系包括基本体系和具体准则两个层次。
会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计期间、货币计量。
会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。会计信息质量要求：客观、相关、明晰、可比、经济实质性、重要、及时、谨慎。
财务会计报告至少包括：资产负债表、利润表、现金流量表等报表。●资产负债表以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为依据。判断企业的偿债能力情况： ①资产负债率=负债总额/资产总额（较好的资产指标是60%）②流动比率=流动资产/流动负债（国际较好的标准比率是200%）
③速动比率=速动资产/流动负债（国际较好的标准比率是100%）
●益损（利润）表，反映企业在一定时期内经营成果及分配情
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况，以利润=收入-费用会计等式为依据，反映出工程结算利润、营业利润、利润总额、净利润四个层次，●现金流量一般包括经营活动产、投资活动、筹资活动产生的现金流量三类。二：企业财务管理的目标及内容 1：企业财务管理目标 企业财务目标综合表达，具有代表性的有：利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化或企业价值最大化。
2：企业财务管理内容
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理各方财务关系的项重要工作。
财务活动是指企业再生产过程中的资金活动，包括资金筹集、资金运用、资金分配。
财务关系是指企业与投资者、受资者、企业与政府、企业与债权人和债务人，企业与受资者等。
三：建设项目融资
（一）：融资方式 1：建设项目融资方式
间接融资和直接融资 权益融资和债务融资 2：项目资本金的筹措方式；
国家财政预算内投资、发行股票、自筹资金、利用外资直接投资。3：负债筹资方式
银行贷款、发行债券、设备租赁、借入国外资金。
融资租赁：将贷款、贸易、和出租三者有机的结合在一起。是一种融资与融物相结合的筹资方式，它不需要等筹足资金再购买，当时不占用过多资金，有利于引进设备加速改造。但融资成本比较高。
4：几种典型的基础设施融资方式 有：BOT、ABS、TOT、PPP BOT融资模式：即建设-经营-转让（移交）。优点：有利于 扩大建设资金来源。提高项目管理的运作效率。转移和降低风险。吸引外资，引进先进技术。
ABS融资模式：以项目所属的资产支撑的证券化融资方式。特点通过其他有的提高信用等级方式进入高档债券市场，大幅度降低发行债券筹集资金成本，对于投资规模大、周期长，资金回报慢的城市基础设施是一种理想的融资方式。TOT融资模式：即移交-经营-移交，是从特许经营方式的BOT演变而来，把投产的项目移交给出资方，而融得一笔资金用于新建项目，元项目在期满后在移交回来。PPP融资模式：政府通过法定程序选定投资运营商，特将基础设施的投资经营权以特许经营的方式授予，政府提供资金运营免税等资金支持，并从经营过程中获益，期满在无偿交回政府
（二）：项目的融资程序
投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、项目融资的执行 1成本计划的编制方法：
目标利润法、技术进步法、按实计算法、定率估算法 2成本控制地方法：
项目成本分析表、工期-成本同步分析法、净值法、价值工程法 3项目成本核算的方法： 表格核算法、会计核算法 四：施工企业资产的分类管理 企业资产按其流动性可分为：流动资产、长期投资、固定资产无形资产和递延资产。
1：流动资产：在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。
2：长期投资：持有时间超过一年的各种股权性质的投资，长期债券等
3：固定资产：企业使用期限超过一年的房屋、建筑、机器设备，工具器具、以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年，不能同时满足这两项的为低值易耗品。4；无形资产：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权（可辨认无形资产）商业信誉（不可辨认无形资产）
5：递延资产：开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，摊销一年以上的固定资产修理费。递延资产摊销采用直线法平均计算每期摊销，计入管理费。五：资产评估 资产评估的方法：成本法、收益法、市场比较法
六：施工企业成本管理
（一）：成本管理的分类：
前期成本、生产成本、质量成本、工期成本、不可预见成本
（二）：施工成本管理程序和方法 施工成本管理程序：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。1成本预测（分为定性、定量预测）定性预测方法是研究判断法，具体方式有；座谈会法和函询调查法。定量预测：加权平均和回归分析 2成本计划
企业财务制度规定，有权选择折旧方法和年限，年度前报主管机关备案，不可随意更改，需改申请再报。1成本计划的编制方法：
目标利润法、技术进步法、按实计算法、定率估算法 2成本控制地方法：
项目成本分析表、工期-成本同步分析法、净值法、价值工程法 3项目成本核算的方法： 表格核算法、会计核算法
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施工成本管理程序和方法
4施工成本管理程序：成本预测、成本计划、成本控制、成本考核。固定资产计提折旧的方法平均年限法：
年折旧率=（1-固定资产原值率）/折旧年限
年折旧额=固定资产原值·年折旧率
工作量法：
单位里程折旧额=（原值（1-预计残值率））/ 规定行驶总里程
年折旧=年实际行驶里程×折旧额 双倍余额递减法：
年折旧率=2 / 折旧年限
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 年数总和法
年折旧率=折旧剩余年限／（折旧年限×（折旧年限-1）÷2 年折旧=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率 5成本分析
项目成本分析的基本方法有：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法
6：成本考核
成本预测是成本计划编制的基础，成本计划是开展成本控制和核算的基础，成本控制能对成本核算计划的实施进行监督，而核算又是成本计划是否实施的最后检验。
第二篇：财务分析公式汇总
财务分析公式汇总
企业获利能力的财务比率：
（一）有限责任公司投资回报比率：
1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%
2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%
（二）股份有限公司投资回报比率：
1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%
2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%
3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数
4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数
6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数
（三）企业经营与利润比率：
1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%
注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润
a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/
22、毛利率=毛利润/销售收入*100%
3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率
4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%
5、销售净利率=净利润/销售收入*100%
6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100% 短期偿债能力的比率：
（一）流动比率=流动资产/流动负债
（二）速动比率=速动资产/流动负债
（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债
长期偿债能力的比率：
（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%
（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%
2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额
（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100%
（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用
（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债
（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%
资产结构比重分析：
1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%
2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%
3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率
资产周转速度分析：
（一）总资产周转率分析
1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额
a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/
22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）
（二）固定资产周转率分析
1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额
a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/
22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）
（三）流动资产周转率分析
1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额
a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/
22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）
（四）应收账款周转率
1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额
a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/
22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额
（五）存货周转率
1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额
a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/
22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本
（六）资产利润率分析
1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%
2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率
3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额
（七）现金流量偿债能力的分析
1、现金比率=现金/流动负债*100%
2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%
b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%
3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%
（八）现金流量支付能力的分析
1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%
2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%
(九)净收益质量分析
净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%
(十)杜邦财务分析体系
股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数
而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率
即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数
(十一)财务预警分析的方法
(一)单变模式
债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100%)多变模式
Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额
X2=留存收益/资产总额
X3=息税前收益/资产总额
X4=权益市价/债务总额账面价值
X5=销售额/资产总额
第三篇：农村信用社财务常用公式
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农村信用社财务常用公式
一、安全性指标（资产质量指标）
1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100% 不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。
各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。
2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100% 不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）
3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融--------------------------精品
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性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏损挂帐。
4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%
5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。
二、流动性指标
1、备付金比例=备付金/各项存款*100% 备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。
中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率
各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。
2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。
3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
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4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。
5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积
6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。
三、效益性指标
1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。
2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%
全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4
四、综合发展能力指标
1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100% 各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12
2、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。
各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12
3、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实--------------------------精品
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际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。
不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。
4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款余额*100% 年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。
定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）
5、风险拨备率
（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100% “年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。
年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。
（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100% 年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。
年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵--------------------------精品
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债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。
6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金
7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%
8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%
9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%
10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数
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第四篇：农村信用社财务常用公式
农村信用社财务常用公式
一、安全性指标（资产质量指标）
1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100%
不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。
各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。
2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100%
不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）
3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏 1
损挂帐。
4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%
5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。
二、流动性指标
1、备付金比例=备付金/各项存款*100%
备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。
中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率
各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。
2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。
3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。
5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积
6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。
三、效益性指标
1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。
2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%
全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4
四、综合发展能力指标
1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100%
各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/122、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。
各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/123、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。
不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。
4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款
余额*100%
年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。
定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）
5、风险拨备率
（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100%
“年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。
年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。
（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100%
年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。
年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。
6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金
7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%
8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%
9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%
10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数
第五篇：财务分析考试公式
FORMULA SHEET(公式表)
Accounts receivable = turnover(应收帐周转率)
Acid-test ratio
(酸性测试比率)
Basic earnings per
share(基本每股收益)= Net income(净收入)– Preferred dividends(优先股息)Weighted-average common shares outstanding
(已发行普通股的加权平均数)
Shareholders’ equity applicable to common shares(普通股股权)
Number of common shares outstanding(普通股股数)Current assets(流动资产)
Current liabilities(流动负债)
Ending inventory(期末存货)× 365
Cost of goods sold(销售成本)
Ending accounts receivable(期末应收帐款)× 365
Net credit sales(净賖销)
Total liabilities(总负债)
Total assets(总资产)
Total liabilities(总负债)
Total equity(总权益)
Annual dividends per share(每股股利)
Market price per share(每股市值)
Total equity(总权益)
Total assets(总资产)
Net sales(净营业收入)– Cost of sales(销售成本)
Net sales(净营业收入)
Cost of goods sold(销售成本)
Average inventory(平均库存)
Market price per share(每股市值)
Earnings per share(每股盈利)
Net income(净利润)
Net sales(净营业收入)
Net income(净利润)– Preferred dividends(优先股息)Average common stockholders’ equity(平均普通股东权益)
Net income(净利润)
Average total assets(平均总资产)
Income before interest expense and income taxes
(利息及税前利润)
Interest expense(利息开支)
Net sales(净营业收入)
Average total assets(平均总资产)Net credit sales(净賖销)Average accounts receivable(平均应收帐)Cash, short-term investments, accounts receivable and notes receivable(现金, 短线投资, 应收帐及应收票据)= Current liabilities(流动负债)Book value per common share=(普通股每股净值)Current ratio =(流动比率)Days’ sales in inventory =(存货在库天数)Days’ sales uncollected =(应收帐款收数期)Debt ratio(负债比率)Debt-to-equity ratio(负债与股东权益比率)Dividend yield(股利收益率)Equity ratio(股东权益比率)Gross margin(毛利)Inventory turnover(存货周转率)Price-earnings ratio(市盈率)Profit margin(边际利润率)Return on common stockholders’ equity(股东权益收益率)Return on total assets(总资产收益率)Times interest earned(利息保障倍数)Total asset turnover(总资产周转率)
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