金融企业会计习题三及答案

第一篇：金融企业会计习题三及答案

习题三

1．假设20×4年12月20日建设银行某市支行发生下列商业汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：

（1）开户单位东方建材公司提交当日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额30000元，委托银行向也在本行开户的广大建材城收取汇票款，经审核无误办理转账。

（2）根据本年7月份签署的承兑协议，向承兑申请人博雅公司收取本日到期的银行承兑汇票款45000元，办理转账。

（3）收到异地某建行寄来的委托收款结算凭证及银行承兑汇票，金额134000元，汇票已于2天前到期；经审核无误于当日将汇票款划出，办理转账。

（4）收到异地某建行寄来的联行报单及商业承兑汇票，金额50000元，收款人为在本行开户的立达商贸公司，经审核无误办理转账。

（5）在本行开户的银行承兑汇票申请人兴业商场的银行承兑汇票款46000元已经到期，由于该付款人账户资金不足，只能支付35000元，其余转为逾期贷款，办理转账。

2．假设20×5年6月20日工商银行某行发生下列银行汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：

（1）开户单位金达餐厅提交银行汇票申请书，金额48000元，委托银行签发汇票持往异地办理采购，银行审核无误，开出汇票，办理转账。

（2）收到异地某工商银行寄来的汇款解讫通知和联行报单，原汇款单位是在本行开户的飘逸美发厅，汇票金额30000元，实际结算金额25000元，办理转账。

（3）开户单位宏兴百货公司提交银行汇票和进账单，金额70000元，汇款人为在异地某工商银行开户的某单位，审核无误，办理转账。

习题三答案

1．（1）

借：吸收存款——广大建材城 30 000 贷：吸收存款——东方建材公司 30 000（2）

借：吸收存款——博雅公司 45 000 贷：应解汇款 45 000（3）

借：应解汇款 134 000 贷：联行科目 134 000（4）

借：联行科目 50 000 贷：吸收存款——立达商贸公司 50 000（5）

借：吸收存款——兴达商场 35 000 逾期贷款——兴达商场 11 000 贷：应解汇款 46 000 2．（1）

借：吸收存款——金达餐厅 48 000 贷：汇出汇款 48 000（2）

借：汇出汇款 30 000 贷：联行科目 25 000 吸收存款——飘逸美发厅 5 000（3）

借：联行科目 70 000 贷：吸收存款——宏兴百货公司 70 000

第二篇：金融企业会计习题

1、北京工商银行总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币，其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币（按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金），请编制北京工商银行及一级甲分行的会计分录；

2、工商银行某支行7月10日第一次缴存财政性存款，财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万，7月31日财政性存款余额520万，8月10日财政性存款余额650万，而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项，人民银行当即主动扣收，并通知工商商行。

请编制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。

3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现，汇票面额为40万元。该汇票于3月5日签发，4月25日贴现，9月5日到期。经审查，同意办理，再贴现率为5.27‰。

（1）请编办理再贴现时，人行、建行的会计分录。

（2）如再贴现到期未收回票款，编制各有关银行的会计分录。（你给你们班同学通知一下，作业下周二交。）

第三篇：金融企业会计习题

（一）根据下述发生业务，编制会计分录：

1．万利造纸广开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3，000元，转入百货公司存款帐户。

2．客户王山办理活期存款，交来现金2，100元。

3．百货公司交存销货收入现金10，300元。

4．绣花厂交来现金3，060元，归还贷款3，000元，利息60元。

5．客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1，500元，办理取款，利息为 459元。

6．万利造纸厂向银行办理短期贷款8，0000元，转入其存款帐户；

7．银行收到国家拨来投资100，000元。

8．百货公司从其存款帐户中支付16，950元，用于归还贷款16，000元付息950元。

9．购入电子计算机一台，计50，000元。

第四篇：金融企业会计习题二

“金融企业会计”练习二

一、单项选择題

1、中期贷款系指贷款期限在（）。

A.一年以上，两年以下(含两年)的贷款

B.一年以上，三年以下(含三年)的贷款

C.一年以上，五年以下(含五年)的贷款

D.贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款

2、银行办理贴现业务时，按贴现票面金额，借记“贴现资产—面值”科目，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，其差额应记入（）。

A．“利息收入 ”B.“其他业务收入”

C．“贴现资产--利息调整”D.“营业外收入”

3、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）。

A．贷款的合同本金和合同利率计算确定

B．贷款的合同本金和实际利率计算确定

C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定

4、“贷款”账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的（）。

A.公允价值B.历史成本

C.摊余成本D.现值

5、“贷款损失准备”账户是银行的（）。

A.所有者权益类账户B.资产类账户

C.负债类账户D.费用类账户

6、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）。

A.“贷款——本金”B.“贷款”

C.“贷款——利息调整”D.“贷款——资产减值”

17、本行向永鑫公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本，设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为（）。

A.100万元B.大于100万元

C.小于100万元D.不确定

8、银行办理抵押贷款时，抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为（）。

A.抵押贷款额=抵押物历史成本×抵押率

B.抵押贷款额=抵押物可变现净值×抵押率

C.抵押贷款额=抵押物重置成本×抵押率

D.抵押贷款额=抵押物现值×抵押率

9、在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（）。

A．贷款的合同本金和实际利率计算确定

B．贷款的合同本金和合同利率计算确定

C．贷款的摊余成本和实际利率计算确定

D．贷款的摊余成本和合同利率计算确定

10、对确实无法收回贷款进行会计处理时，应编制的会计分录是（）。

A．借：贷款损失准备B.借：贷款损失准备

贷：资产减值损失贷：贷款—本金

C．借：贷款损失准备D.借:贷款损失准备

贷：贷款—已减值

贷：贷款—利息调整

二、多项选择題

1、贷款的初始计量金额的确认应是下列哪两项之和（）.A.公允价值B.交易费用

C.历史成本D.摊余成本

E.现值

2、贷款后续计量的摊余成本，是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。调整事项包括（）。

A.加上已偿还的本金B.扣除已偿还的本金

C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

摊销形成的累计摊销额

D.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

E.扣除已发生的减值损失

3、银行设置和运用的“贷款”账户，可按贷款类别、客户，分别（）等进行明细核算。

A.“本金”B.“成本”

C.“利息调整”D.“已减值”

E.“逾期贷款”

4、银行贷款按方式划分，可以划分为().A.质押贷款B.保证贷款

C.抵押贷款D.票据贴现

E.信用贷款

5、贴现业务与贷款业务都是银行的资产业务，但两者的区别是（）。

A.行为方式不同B.法律关系不同

C.流动性不同D.是否计息不同

E.计息方法不同

三、判断题

1、银行贷款按质量划分有利于揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映了银行贷款资产的质量。（）

2、实贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时，根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金通过贷款人受托支付或自主支付方式，支付给符合合同约定的借款人交易对象。

（）

3、贷款是商业银行风险较低的资产。（）

4、贷款减值准备计提后可以随意转回。（）

5、委托贷款是指委托人提供资金，由商业银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。（）

6、执行新准则后，贷款利息收入是按合同本金和合同利率计算的（）。

7、所谓实际利率法，是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。（）

8、目前，银行抵债资产的入账价值是银行账面债权的价值。（）

9、对于单项金额重大的贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当计算资产负债表日的未来现金流量现值，该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失，计提减值准备，计入当期损益。（）

10、银行对已核销的呆账贷款就不在追究了。（）

四、问答题

1、试比较新、旧准则下对贷款利息的核算？

2、试比较新、旧准则下对贷款减值准备的核算？

3、如何才能提高贷款资金使用效率？

五、业务题

要求：分析下列业务，作出相应会计处理。

1、2007年1月1日A银行与B客户签订贷款合同，贷款期限5年，本金1000万元，每年末按8％支付利息，2011年12月31日归还本金1000万及利息20

万，当银行支付相关交易费用为10万元时,计算出实际利率为7.76%。试计算2007年、2008年年末末的摊余成本,并编制相关会计分录。

2、银行收到甲公司提交的尚有4个月到期，票面金额为900,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经信贷部门审查同意办理贴现。贴现利率为6％。

第五篇：金融企业会计习题

存款：

1、某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。该行的客户李某2014年在该行办理了如下业务：

（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）7月20日该客户要求销户，银行按其要求结算。

要求：根据上述业务编制会计分录。（活期利率0.36%）2、2014年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为5000元。

（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000.（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款20万。

（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值10万，存款年利率2.25%，已经预提利息支出1800元。客户如期前来办理。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期利率0.72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计积数35000000，两年期单位定期存款累计应计积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。

3、某储户于2011年3月1日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款5000元，该储户于当年8月1日提前支取2000元，剩余部分续存。假如客户开户时3年期定期存款利率为4%，8月1日的活期利率为0.36%。

要求：计算8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利息并写出会计分录。

支票：

1、中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000，出票人为本行开户单位健康人大药房，审核无误办理结算。

2、中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。

3、中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。

4、中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市。

银行汇票：

1、中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额45000元，实际结算金额40000元。出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。

2、中国工商银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万，实际结算26万，申请人为本行开户的黎明公司。

3、中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项办理业务。

4、中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算6万元，申请人为本行开户的老百姓大药房），审核无误办理转账。

银行本票：

1、中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项办理业务。

2、中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。

3、中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000，办理转账。

4、中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账。

5、中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票系本行签发，办理转账。商业汇票：

1、中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。

2、建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项35000，收款人为本行客户商业大厦，办妥转账。

3、建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000，恒大公司存款账户只有120000.4、建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付30万保证金。

5、建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承兑。该承兑汇票的票面金额已准备妥当，如约支付票面金额36万。

汇兑：

1、工商银行收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为外省同系统江城支行的开户单位甲公司，审核无误，办理转账。

2、工商银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误 收妥现金办理转账。

3、工商银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报单金额8000元，收款人是本行开户单位水电公司，审核无误，办理转账。

4、工商银行收到的外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1203房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。

5、工商银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，金额9000元，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项，办理转账。

6、工商银行景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇入款项6800元，收款人是住在红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。

委托收款：

1、中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已经到期，利息3200元，审核无误向外省行划付款项。

2、中国银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为本行开户单位电缆厂，办理转账。

3、中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误办理转账。

托收承付：

1、中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行的托收承付金额8500元。

信用卡：

1、成都银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额80000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。

2、成都银行受理持卡人田甜提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为同城他行，收取1%手续费。

贷款：

1、工商银行某支行8月发生如下业务：

（1）2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，与本日发放，转入该厂存款账户。

（2）6日，开户单位纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。

（3）7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期借款10万，年利率为7.2%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。2、8月10日，工商银行开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以受理。（年贴现率为6%）。3、8月15日，工商银行收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。4、8月19日，工商银行承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。5、8月23日，工商银行向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，该单位存款账户余额只有200000万。6、8月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。7、8月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂。

资金清算：

1、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上寸备付金1200000元。

2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1200000元。

3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备用金2000000元。

4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通知，金额2000000元。

金融机构往来

1、某银行向中央银行存入10万元现金。

2、某银行向中央银行缴存50万元一般性存款和36万元财政性存款。

3、某银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额回话款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。

4、A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。

5、某银行向中央银行借入资金100万元。

6、某银行归还向中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。

7、某银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值50万元，贴现天数28天，年贴现率2%，办妥转账。

8、A银行向同城D银行拆出资金60万元。

9、A银行向同城B银行拆入资金90万元。

外汇业务

1、某客户按规定向银行购买1000美元现钞，汇卖价 100美元=645.6人民币。

2、某客户从其“活期外汇存款”现钞账户中提取5000美元现钞，携带出境，银行审查无误转账。

3、某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办妥转账。

4、中国银行某支行于12月20日计算开户单位外汇存款利息1000美元。