财务管理审批权限及操作规程

第一篇：财务管理审批权限及操作规程

财务管理审批权限及操作规程

为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。

一、暂借款、往来款制度

1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。

2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。

3、额度审批权限：

（1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批；万

元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。

（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。

4、借款程序：

（1）借款金额小于1万元

借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。

（2）借款金额大于1万元

借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。

5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。

6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。

二、业务请款制度

1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。

2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；

（1）工程招标及发包合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）对外采购合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。

（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）：万元由公司经营班子审批；万

元以上（含万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。

3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。

4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。

5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。

三、经营管理费用制度

1、经营管理费用审批权限：

（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上

（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）单笔业务招待费万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上

（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副

总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。

4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。

四、固定资产管理制度

1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。

2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。

3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序。固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。

4、低值易耗品的采购报销流程参照固定资产的采购报销流程。

第二篇：加油站审批权限

【加油站审批权限】加油站设立的审批权限 作者：佚名 来源： 更新时间：2010-09-06 11:17:43 [提要]

本文主要介绍了审批权限、加油站审批权限和加油站设立的审批权限等一系列相关内容，并提供中顾法律网专业律师进行免费法律解答。...推荐阅读： 审批权限 加油站审批权限

【加油站审批权限】加油站设立的审批权限

一、关于加油站设立的审批权限

按照商务部《成品油市场管理办法》和《河南省贯彻<成品油市场管理办法>实施细则》规定，加油站规划建设和取得成品油零售经营资格的审批单位是省商务厅。市县两级商务主管部门无权批准建设和许可经营资格。

二、加油站的设立必须经过三个程序

一是必须经过省商务厅的规划确认程序。加油站行业发展规划经商务厅确认后，须在当地报纸上公告15天，社会各界对规划拟发展的地点无异议后，方可进入下一个程序。

二是必须履行拟建加油站申报审批的程序。申请人在取得了经商务厅确认的规划某一地点的土地证后，连同申请报告(可行性分析)、工商部门核发的《企业名称预先核准通知书》、填写加油站建设申请表、绘制拟建加油站平面位置图，法人身份证明等申报材料，向所在地商务主管部门申请，经县市二级商务主管部门初审合格，一式二份上报省商务厅批准。省商务厅对不符合条件的，在20个工作日内予以退回补正;符合条件的下达准予建设批复文件，申请投资人持批复到规划、安监、消防等部门办理建设加油站有关手续后，方可开工建设。

三是必须履行验收和申请成品油零售经营资格程序。经省商务厅批准建设的加油站建设竣工后，由投资建设方向所在地商务主管部门提出验收申请和提供规定的验收材料，经县市二级商务主管部门初验合格后，由市商务局行文报省商务厅复验后审批，对符合条件、验收合格的，给予成品油零售经营资格，颁发《成品油零售经营批准证书》，不合格的，予以退回补正。

三、关于中心城区规划范围的确定

南阳市中心城区的规划范围和期限是依据经市政府发布实施的《南阳市中心城区商业网点规划》所确定的。南阳市中心城区远期的规划期限是2010年至2020年，规划的范围是380平方公里(即南阳市高速环线内)。

四、关于加油站行业发展规划的有关情况说明

针对我市加油站行业发展规划执行率低的问题(“十一五”以来仅为11.4%)，为增强规划的可操作性，提高规划执行率，2010年我们采取自下而上的方法进行规划，遵循的原则一是有可能取得国有或集体土地证，且为商业用地;二是基本符合建设加油站条件;三是个人或单位有意向投资建设。同时，考虑到2012年全国农运会将在我市举办，南水北调工程的开工建设，移民新村建设及油田、鸭河两个工区的设立等因素，经市政府同意，在省商务厅规定递增率4%的基础上，请求省厅在规划数量上予以倾斜。但能否建成加油站，必须按照上述程序履行审批后才能实现。

加油站发展规划是对地点的规划，规划地点虽是由有投资意向的个人或单位提出，但任何个人、单位若取得了某一规划地点、且无任何异议的土地使用证，并提供符合要求的申请材料，即可向所在地商务部门提出申请建站。

在报纸上公告经省厅批准的加油站行业发展规划，目的是公开征询社会各界的意见，以保证规划的透明度和公正合理，欢迎社会各界提出意见。

第三篇：审批权限规定

关于财务审批权限的有关规定

为加强公司各项经营业务管理，严肃公司的财务秩序，明确各

（补

充）

项业务审批权限流程，达到规范运作，结合公司实际，做如下补充规定。

一、财务管理及业务审批权限

（一）财务管理

1、现金借款：是指个人为开展业务而领取的借款、领款，此项必须填写“借据”、“领据”。现金借款，采取“前款不清，后款不借”的原则，即若上次领取的借款未及时报销结账，原则上不办理新的借款业务。一般出差费用在2000元以内的，可个人先垫付出差费用，出差返回后及时报账财务支付。确需财务借款的，业务费用在1万元（含）以内的，由总经理审批；1万元以上的，由总经理审核，报董事长审批。

2、费用报销：是指交际费、差旅费、零星办公用品和车辆开支等费用的报销。此项必须填写“费用报销单”或者“差旅费报销单”，属同一性质、同一时间的费用报销，严禁分单填写报销单。所有报销必须先冲销财务借款（即抽借条），剩余款额财务支付，冲销不完的（报账后仍欠公司财务的），由个人拿现金退还财务。

3、业务开支：是指除本条“费用报销”范围以外的各项日常性经营开支。此项必须填写“付款审批单”。财务部门应该在获得对方发票后，才能按照合同的要求支付款项，分期付款的情况，应分期向对方获取发票。合同约定有预付款项的，可按合同约定先付款后收发

票。为保证资金和人员安全，公司提倡使用银行结算方式进行业务支出，不鼓励大额现金的支出行为。

4、财务扣款：每月工资发放时，财务部主管及现金出纳先整理各项借款单据，所有个人业务借款、欠款必须在发工资时扣除财务欠款，业务报销时再另行支付。财务主管对此项工作认真落实执行，有效的解决长期不报账行为。

（二）、财务业务审批程序

无论是财务业务，还是其他经营业务，均须按“审批程序”和“审批权限”的规定，完成“签字组合”。

1、“审批程序”是指每一项业务应按规定的程序进行审批，一般情况下的审批程序为：经手人签字→部门主管审核→财务部审核（所有经济类业务均需财务部审核）→分管总监审批→总经理审批，按文件规定需经董事长审批的有关事项及重大业务报董事长审批。

2、“审批权限”是指公司不同级别的管理人员规定其不同的审批权限。具体的审批权限参见附表1。

3、“签字组合”是指每一项业务应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，对于没有完成签字组合的业务，执行部门有权拒绝执行。

二、财务付款审批权限

1、董事长财务审批权限范畴：

凡是公司资产变更，如新设备的采购、旧设备的改造或报废金额在5万元以上的；发放职工福利金额在5万元以上的；出国及差旅费金额在1万元以上的；所有公关费用单笔（同一业务）在5000元以上的；厂房、办公楼或其它建筑进行新建或改建的；管理人员的薪酬

及考核兑现；外聘人员的薪酬；工会费（公司员工父母医院看望、丧葬慰问费用等）；小餐厅费用；公司车辆维修费用；银行、工商、税务及政府有关部门收取的税费及业务费用；财务手续费；所有向银行贷款、对外拆借款以及贷款利息；银行贷款的评估费、中介费、抵押费用等；公司对外的所有捐赠，产品销售让利、货款缩水、折扣及索赔款项；所有的个人因私借款，技术及管理人员外出培训学习费用在3000元以上的，必须由董事长签字批准。

2、总经理财务审批权限范畴：

凡是物料采购发票，包括单笔固定资产采购在5万元（含）以下的采购发票；预算内采购付款；按合同约定执行的预付款以及采购合同保证金；所有金额在1万元（含）以下的差旅费、金额在5万元及以下的职工福利费、单笔（同一业务）金额在5000元（含）及以下的公关费；正常发放的工资（管理人员及外聘人员的工资要经总经理审核，报董事长审批）；设备维修费、模具费、三包费、办公费、采购运费、招待费、通讯费、公司参展及宣传费；技术及管理人员外出培训学习费用在3000元（含）以下的，必须由总经理签字批准。

3、工伤应急治疗费审批权限：

本条为公司财务付款审批权限中的应急条例，公司除董事长、总经理外，其余所有人员均无付款审批权限。此条单列的员工工伤急救治疗费审批由董事长授权人力资源主管执行。

员工发生安全工伤事故，需住院治疗的，原则上医疗费由员工个人先垫付，待治疗结束，公司上报劳动局工伤保险处核销后，再报销医疗费等相关费用。董事长、总经理出差，自动授权人力资源主管、分管总监联合会签，可为员工应急支付医疗费≤5000元。5000元以上，由分管总监向董事长汇报，以手机短信方式批准支付医疗费。

三、财务审批权限其他要求

1、以上业务的发生，必须经财务部门负责人签字审核，方可在财务部办理业务，否则不予办理。凡所有业务需要一次支付、一次报销的，不准分批次支付或分批次报销，如发现有违反规定的，费用由业务负责人全额承担。

2、各部门必须严格在个人权限内审批，不得越权审批。当部门经理外出时，应由部门经理出具授权书，指定被授权人执行本制度，事先应将授权委托书交财务部备查。董事长、总经理、总监外出时，或通过书面传真批示，或通过手机短信授权财务部先行办理，待返回公司时予以补签。

3、公司业务交际费遵循从严管理的原则，应先向有审批权限的上级领导请示后再开支，为进一步明确费用开支的直接责任人，要求具体经办人在发票正面右下方签名。

4、公司各部门对外签订的经济合同，是财务部审核开支的重要依据，各部门及时向财务部提供经济合同备份，以便于财务部统筹资金和及时付款。财务部对经济合同中“付款条件”等主要条款应进行严格审核。

5、各部门主管应在日常费用的开支上严格把关，费用的发生额应与该部门业务拓展的业绩及速度成正比。财务部应定期对各部门的费用开支情况进行控制、考核。有审批权限的各级主管，应在其主管部门的预算费用定额内审批开支，超预算开支应事先经总经理审核，报董事长批准，按董事长书面签批的文件执行。

6、为体现公正、公平的原则，有审批权限的负责人不能审批自己经手的开支，部门负责人经手的业务开支应由其主管的总监或总经理审批。

四、具体审批权限详见附表1。

五、原文件与本文件规定相抵触的，按本文件规定执行。

六、本文件规定经董事长批准后生效试行，望大家认真贯彻落实执行，并在今后的工作中进一步完善。

第四篇：村级财务管理及审批制度

许村镇箬岭村级财务管理及审批制度

为了加强我村村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进我村经济健康发展，根据财政部《村合作经济组织财务制度(试行)》和《安徽省村集体财务管理办法(试行)的通知》的规定，特制定本制度。

一、收入的管理：

1、各种收入票据一律由村报账员在镇财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。

2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金；发包及上交收入；集体统一经营收入；土地补偿费；上级部门拨款和奖励；财政转移支付村级的补助资金；各种代收、借款等其他资金；其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金管理专户”内。

二、支出的管理：

村级一切开支均应取得合法凭证，杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账；无法取得正式发票的，应使用由财政所统一印制的自制凭证。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字，手续不全的，不予报销入账。村级的日常开支，由村委会提出申请，经镇分管领导签字同意后，再由财政所根据村经济业务的大小，核给一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。

l、每季末由村报账员将合理、合法、有效的原始凭证报送镇财政所，经审核后，再从备用金中予以报销、支持。

2、村招待费原则上实行“零”招待。确需安排就餐的，每人每次按20元标准补助。

3、严格控制村级公务费支出。

4、专项资金(包括从外单位争取的资金)必须专款专用。

三、财务审批制度：

（一）财务开支审批原则

村级集体经济财务开支审批严格执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由村级集体经济组织财务负责人审批。

（二）财务开支审批权限

1、生产经营性开支。凡一次性支出在1000元以下（不含1000元）的，由村委会主任审批；凡一次性支出在1000元以上3000元以下（不含3000元）的，须经村党支部书记审核后，再由村委会主任审批；凡一次性支出在3000元以上5000元以下（不含5000元）的，经村两委研究决定后，由村党支部书记审核，村委会主任审批；凡一次性支出在5000元以上的，经村两委和村民代表会议表决通过后，由村党支部书记审核，村委会主任审批。

2、非生产经营性开支。凡一次性支出在500元以下（不含500元）的，由村委会主任审批；500-2000元经村党支部书记审核后，再由村委会主任审批；凡一次性支出在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，经村两委共同研究决定后，由村党支部书记审核，村委会主任审批；凡一次性支出在5000元以上的，经村两委和村民代表会议表决通过后，由村党支部书记审核，村委会主任审批。

3、村级基础建设投资10000元以上（含10000元），要经村两委班子、村民代表会议讨论决定后，由村支部部书记审核，村委会主任审批。

4、当年分配应接当年收益部分，按照财务开支审批权限第2款执行，如果超支报镇政府审批。

（三）财务开支审批程序

1、经办人员出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、村报账员将原始凭证报送镇财政所审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、村财务负责人根据审批权限规定各尽其责。

4、对于各项出差及购物人员的暂领款，必须在一个星期内结算清楚。

5、对于各项基建工程，能够取得正式发票的购物及开支凭证，必须取得正式发票或税务部门的正式凭证；对于不能取得正式凭证的较大数额开支，须经村两委班子集体研究同意后再予报销。

（四）财务开支审批责任

村财务负责人审批的开支内容要符合国家有关规定，做到合法、合理、规范。对超权限审批，造成村级集体经济组织财务工作严重混乱，集体资产重大损失的，按国家有关规定予以处理处罚，直到追究刑事责任。

许村镇箬岭村党总支 许村镇箬岭村民委员会

第五篇：采购审批权限制度

采购审批权限制度

一、常规生产性物料采购审批

1.配套件及低值易耗品采购审批

每日，仓储员根据常规配套件、材料的平均消耗量、供货周期上报缺件情况，形成仓库日报表（含建议库存安全当量）,并邮件发送采购运输部采购员，并抄送采购运输部采购副部长（无异议则不回复）及相关部门。

采购员依据库存少于安全库存的即安排采购的原则，采购员每天根据仓储员提供的缺件报表及亿格系统实物库存量测算出采购量，采购员以邮件形式报采购运输部副部长审批同意后，做为采购合同（采购订单）的下达依据进行采购，形成一定库存量。

采购员按照销售合同评审内容和制造部提供的“生产日报”[PP-2.1.1（5）]，以及技术组下达的技术规范编制“采购计划表[PP-2.1.1（6）]”。采购员将“采购计划表”以邮件的形式交由采购运输部副部长审批后(如无异议则不回复)，下发给各采购员执行。

2.钢材采购审批

采购运输部采购员在每月的25日前，根据上月的销售量,结合下月订单需求,比较库存数量测算出采购量，制定“钢材（卷板）采购报告。

采购运输部采购员将“钢材（卷板）采购报告”以邮件形式报采购运输部副部长审批。同意后，需统购采购的，通过电子邮件以“中集集团车辆企业钢材额度申请表”的形式上报集团采购管理部。每月的25日至次月10日报下个月的采购计划（如1月25日到2月10日报3月份的采购计划）。

二、非常规生产性物料采购审批

1、设备、工装组需采购设备工装用物料时，如可使用公司常背物料代用的，首先代用，如不能代用，应按《物资采购程序》填写《采购申请单》，将申报的物料名称、规格型号、数量及到货时间写明清楚，报分管部长和分管总经理助理及财务部审批。

2、制造部需采购特殊物料（如五金工具等），应按《物资采购程序》填写《采购申请单》，将申报的物料名称、规格型号、数量及到货时间写明清楚，报分管部长和分管总经理助理及财务部审批。

3、工程部设计开发新产品时，应由项目负责人编制《采购申请单》，将申报的物料名称、规格型号、数量及到货时间写明清楚，对首次采用的配套件，应特别注明询价需求。由工程部部长和分管总经理助理审批。项目负责人编写采购技术文件，报工程部部长审批。