2014年银行从业密押题资料及讲义

第一篇：2014年银行从业密押题资料及讲义

第二章银行经营环境

考点2.1宏观经济运行（P32-36）★

宏观经济发展目标及其衡量指标：（免费银行证劵从业考试资料，咨询Tel:***.秋秋：2355298163）

1.经济增长——国内生产总值（GDP）：一国的领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内所生产的、以市场价格

表示的产品和劳务总值。

2.充分就业——失业率：指劳动力人口【16岁以上具有劳动能力的人】中失业人数所占的百分比。

3.物价稳定——通货膨胀率；指标有消费者物价指数【使用最多】、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数【按

当年不变价格计算的国内生产总值与基年的比率】。

4.国际收支平衡——国际收支

①经常项目：反映一国的贸易和劳务往来状况，包括贸易收支【最主要的部分】、劳务收支（运输、旅游）和单方

面转移（汇款、捐赠），是最具综合性的对外贸易指标。

②资本项目：集中反映一国同国外资金往来的情况，包括直接投资、政府和银行的借款、企业信贷等。

进出口总量及其增长是衡量一国经济开放程度的重要指标。

经济周期

分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏；经济处于复苏时，借贷资金需求显著扩大，资产业务规模明显放大。

考点2.2经济结构（P36-39）：（免费银行证劵从业考试资料，咨询Tel:***.秋秋：2355298163）

1．产业结构分类：国民经济可分为第一产业（农、林、牧、渔业）、第二产业（采矿业，制造业，建筑业，电力、燃

气及水的生产和供应业）、第三产业（其他行业,包括银行业）。【由于我国经济中第三产业所占比重较低，从而限制了银行中间业务的发展。】

2．支出角度的GDP构成：①消费：私人消费【不含私人购买住房的支出】、政府消费；②投资：固定资本形成【含房

地产和非房地产投资】和存货增加；③净出口（出口额-进口额）。我国消费与投资结构决定我国商业银行主要业务对象是 企业，业务结构以批发业务为主

考点2.3金融市场（P39-43）★

金融市场的功能：

1.货币资金融通功能【最基本功能】；

2.优化资源配置功能。金融资产价格变动引导货币资金的流动和配置；

3.风险分散与风险管理功能；

4.经济调节功能。借助货币资金供应量的变化影响经济的发展规模和速度、借助资金流动和配置影响经济结构布局，借助利率、汇率、金融资产价格变动促进经济效益提高。

第二篇：银行从业《公共基础》内部密押试题二

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群号：68477897 银行从业《公共基础》内部密押试题二

一、在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

第 1 题 汽车金融公司的监管机构是（）。A．银监会 B．中国证监会 C．中国人民银行 D．中国银行业协会 【正确答案】： A 第 2 题 根据《民法通则》的规定，下列关于民事法律行为的表述错误的是（）。A．被撤销的民事行为，从行为开始起无效

B．无效的民事行为，从行为开始时就没有法律约束力 C．显失公平的民事行为无效

D．民事法律行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效 【正确答案】： C 第 3 题 用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失的是（）。A．核心资本 B．监管资本 C．经济资本 D．会计资本

【正确答案】： C 第 4 题 以下不属于按流动性不同将货币供应量划分层次的是（）。A．狭义货币 B．广义货币 C．流通中现金 D．潜在购买力 【正确答案】： D 第 5 题 需求是消费者在一定时期内在各种可能的价格下愿意而且能够购买的某种商品的（）。A．质量 B．数量 C．多少 D．次数

【正确答案】： B 第 6 题 提前支取的定期储蓄存款，支取部分按（）计付利息。A．存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息 B．存人13挂牌公告的定期存款利率计付利息 C．支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息 D．支取日挂牌公告的定期存款利率计付利息 【正确答案】： C 第 7 题 目前，在中国推动经济增长的主要力量是（）。A．政府消费 B．私人消费

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群号：68477897 C．消费 D．投资

【正确答案】： D 第 8 题 理财目标是制订理财方案所要实现的愿望。理财目标是制订理财方案的基础，所以客户的理财目标必须具有（）。A．真实性 B．准确性 C．现实性 D．可行性

【正确答案】： C 第 9 题 在银团的主要成员中，专门负责协调贷款及还款支付管理等工作的成员是（）。A．牵头行 B．代理行 C．参加行 D．安排行

【正确答案】： B 第 10 题 2007年3月20日，（）挂牌。A．渤海银行

B．张家港市农村商业银行 C．上海银行

D．中国邮政储蓄银行 【正确答案】： D 第 11 题 我国货币市场不包括（）A．银行间同业拆借市场 B．债券市场

C．银行间债券回购市场 D．票据市场

【正确答案】： B 【参考解析】： 我国货币市场主要包括银行问同业拆借市场、银行间债券回购市场和票据市场。

第 12 题 行为人以非法手段获得票据并使用，属于（）。A．票据诈骗罪 B．金融凭证诈骗罪 C．使用作废票据 D．变造金融票据罪 【正确答案】： C 第 13 题 金融市场分为现货市场与期货市场是按（）来划分的。A．交易的阶段 B．交易场所 C．交割时间 D．期限

【正确答案】： B 第 14 题 承担支持进出口贸易融资任务的政策性银行是（）。A．国家开发银行

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群号：68477897 B．中国农业发展银行 C．中国进出口银行 D．中国银行

【正确答案】： C 第 15 题 汇率变化一个最重要的影响就是对（）的影响 A．消费者 B．股民 C．贸易 D．外汇卖家

【正确答案】： C 第 16 题 1990年底，上海证券交易所和深圳证券交易所先后成立，标志着我国（）市场正式形成。A．债券 B．股票 C．黄金 D．保险

【正确答案】： B 第 17 题 客户提出理财的要求，不仅希望增加收益改善财务状况，而且要保证财务状况的（）。A．安全 B．增加 C．稳定 D．增值

【正确答案】： B 第 18 题 风险必须是大量标的均有遭受损失的（）。A．必要性 B．可能性 C．前提 D．确定性

【正确答案】： B 第 19 题 我国货币政策工具主要包括公开市场业务、存款准备金、再贷款与再贴现、利率政策、汇率政策和窗口指导六大类。其中被现代中央银行应用最为广泛，称为货币政策的“三大法宝”的不包括（）。A.公开市场业务 B.存款准备金 C.再贷款 D.再贴现

【正确答案】： C 第 20 题 银行财务报表中反映企业某一时点状况的静态报表是（）。A．利润表 B．资产负债表 C．现金流量表 D．财务报表附注 【正确答案】： B 模拟试题

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群号：68477897 第 21 题 在下列机构中，可以经营的业务范围最广的是（）。A．外商独资银行 B．外国银行分行 C．外国银行代表处

D．以上机构具有相同的业务经营范围 【正确答案】： A 第 22 题 现阶段，我国货币政策的操作目标和中介目标分别是（）。A．货币供应量，基础货币 B．基础货币，高能货币 C．基础货币，流通中货币 D．基础货币，货币供应量 【正确答案】： D 第 23 题 取得代理权的标志是获得代理证书，而代理证书通常表现为客户的（A．正式授权 B．书面授权 C．公证授权 D．口头授权

【正确答案】： B 第 24 题 以下各项用于衡量银行实际承担损失超出预计损失的那部分损失的是（A．经济资本 B．监管资本 C．会计资本 D．核心资本

【正确答案】： A 第 25 题 下列对定期存款的描述错误的是（）。A．整存整取是最常见的定期存款的存取方式 B．通常定期存款的期限越长，利率越高 C．用户提前支取定期存款亦不受损失或限制

D．零存整取是指每月存入固定金额，到期一次支取本息 【正确答案】： C 第 26 题 存款是银行最主要的（）。A．投资业务 B．风险暴露 C．资金用途 D．资金来源

【正确答案】： D 第 27 题 在现称为“五大行”的五家商业银行中，最早实行股份制的银行是（至2007年4月尚未完成股份制改造的银行是（）。A．中国银行，中国农业银行 B．中国银行，中国工商银行 C．交通银行，中国农业银行 D．交通银行，中国工商银行 【正确答案】： C 第 28 题 银行经营发展的根本动力是（）。

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群号：68477897 A．投融资需求和服务性需求 B．居民与企业储蓄 C．利息收入

D．贯彻国家经济政策 【正确答案】： A 第 29 题 自l984年1月1日起，中国人民银行开始专门行使中央银行的职能，所承担的工商信贷和储蓄业务职能转交至（）。A．中国银行 B．中国农业银行 C．中国工商银行 D．中国建设银行 【正确答案】： C 第 30 题 《银行业监督管理法》赋予银监会及其派出机构的权利不包括（）。A．现场管理 B．强制信息披露 C．非现场管理 D．监督管理谈话 【正确答案】： A 第 31 题 银行本票提示付款期限为（）。A．1周 B．2个月 C．6个月 D．1年

【正确答案】： B 第 32 题（）是中央银行最常用、也是最重要的一种政策工具。A．不公开市场操作 B．公开市场操作 C．公开汇率操作 D．不公开汇率操作 【正确答案】： B 第 33 题（）是指按照企业经济业务是否实际发生为标准，而不是按照是否实际收到现金来确认收入和费用。A．权责发生制 B．配比原则 C．收付实现制 D．收付现金制 【正确答案】： A 第 34 题 除贷款外，商业银行的资金一般主要用于（）。A．结算业务 B．代理业务 C．存款业务 D．资金业务

【正确答案】： D 模拟试题

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群号：68477897 第 35 题 经济结构是指从不同角度考察的国民经济构成，以下不属于经济结构范畴的是（）。A．资金结构 B．分配结构 C．城乡结构 D．消费结构

【正确答案】： A 第 36 题 银监会根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构的董事、高级管理人员进行监管谈话，要其就业务活动和风险管理的重大事项做出说明。这是银监会监管措施中的（）。A．现场检查 B．监管谈话 C．非现场监管 D．信息披露监管 【正确答案】： B 第 37 题 2005年3月16日发布的《中国人民银行关于调整商业银行住房信贷政策和超额准备金存款利率的通知》规定，个人住房贷款利率实行（）。A．上限放开，下限管理 B．上限放开，上限管理 C．下限放开，上限管理 D．下限放开，下限管理 【正确答案】： A 第 38 题 目前，我国各家银行多采用逐笔计息法计算（）利息。A．活期存款 B．整存整取存款

C．定活两便储蓄存款 D．个人通知存款 【正确答案】： B 第 39 题 李先生在2007年2月1日存入一笔1000元的活期存款，3月1日取出全部本金，如果按照积数计息法计算，假设年利率0.72%，则他能取回的全部金额是（）（扣除20%利息税后）A．1000.45元 B．1000.60元 C．1000.56元 D．1000.48元 【正确答案】： A 第 40 题 单位结算账户中，（）是存款人的主办账户。A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 【正确答案】： B 更多模拟题 请见：www.xiexiebang.combppx.com；加入群：68477897 预祝考生考试成功！

三、请判断以下各小题的对错，正确的用T表示，错误的用F表示。

第 61 题 流通市场也称二级市场，是对已上市的金融jl二具进行买卖转让的市场（）【正确答案】： √

第 62 题 电子银行业务中的电子渠道主要有：网上银行、电话银行、手机银行、自助终端。（）

【正确答案】： √

第 63 题 中国人民银行公布的当天外汇牌价被称为中间价（基准价）。（）【正确答案】： √

第 64 题 在外汇储蓄存款中，结算账户用于转账汇款，储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。（）【正确答案】： √

第 65 题 一般来说，城市商业银行都不是股份制商业银行。（）【正确答案】： ×

第 66 题 中国农业银行的主管单位是银监会。（）【正确答案】： √

第 67 题 在国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取这6个存款种类上，储户在存款时可以通过利息差异来选择银行。（）

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群号：68477897 【正确答案】： √

第 68 题 银行业从业人员应当遵守所在机构关于接受媒体采访的规定，不擅自代表所在机构接受新闻媒体采访。（）【正确答案】： √

第 69 题 一般来说，贷款的批准由信用风险管理部门进行。（）【正确答案】： ×

第 70 题 银行业从业人员为客户提供各类金融服务时，应当将收费标准提前告知客户。（）

【正确答案】： √

第 71 题 外汇结算账户只能用于外汇存取，不能进行转账。（）【正确答案】： ×

第 72 题 1990年底，上海证券交易所和深圳证券交易所先后成立，标志着我国股票市场正式形成。（）【正确答案】： √

第 73 题 回购协议的期限通常为隔夜或几天。（）【正确答案】： ×

第 74 题 货币供应量是指某个时点上全社会承担流通和支付手段的货币存量。（）【正确答案】： √

第 75 题 信用证是由银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件，是一种无条件的银行支付承诺。（）

【正确答案】： ×

第 76 题 银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险等。（）【正确答案】： √

第 77 题 城市商业银行都不是股份制的商业银行。（）【正确答案】： ×

第 78 题 在银行的公司理财业务中，商业银行运用自有资金，为机构客户提供投资顾问、资产管理等专业化服务。（）【正确答案】： ×

第 79 题 中国银行业协会的主管单位不是银监会。（）【正确答案】： ×

第 80 题 信用卡按是否具有转账结算功能，可分为准贷记卡和贷记卡两类。（）【正确答案】： ×

【参考解析】： 按是否向发卡银行交存备用金，信用卡分为准贷记卡和贷记卡两类。

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第三篇：银行从业资格考试押题-反洗钱法部分

中华人民共和国反洗钱法 1．总则

（1）洗钱罪的上游犯罪 多选：

《中华人民共和国反洗钱法》规定，洗钱罪的上游犯罪有（BCD）。A．盗窃犯罪 B．恐怖活动犯罪 C．贪污贿赂犯罪 D．金融诈骗犯罪

（2）各机构履行反洗钱职责的保密义务 判断：

反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构履行反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱行政调查。正确 2．反洗钱监督管理

（1）国务院反洗钱行政主管部门反洗钱具体职责 多选：

下列选项中，属于国务院反洗钱行政主管部门主要职责的有（ABCD）。A．制定或者会同国务院有关金融监督管理机构制定金融机构反洗钱规章 B．监督、检查金融机构履行反洗钱义务的情况 C．调查可疑交易活动

D．履行法律和国务院规定的有关反洗钱的其他职责（2）反洗钱信息中心的职责 判断：

国务院反洗钱行政主管部门的反洗钱信息中心，负责大额交易和可疑交易报告的接收、分析，并按照规定向国务院反洗钱行政主管部门报告分析结果。正确 3．金融机构反洗钱义务

（1）金融机构反洗钱内部控制制度 判断：

《中华人民共和国反洗钱法》规定，金融机构应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作。正确

（2）金融机构客户身份识别制度 单选：

下列关于金融机构客户身份识别制度的说法，错误的是（C）。

A．客户由他人代理办理业务的，金融机构应同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记

B．金融机构为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记

C．金融机构与客户建立人身保险业务关系时，保险合同的受益人不是客户本人的，金融机构可以不对受益人的身份进行核对

D．金融机构不得为身份不明的客户提供服务，不得为客户开立匿名账户 判断：

任何单位和个人要求金融机构为其提供一次性金融服务时，都应当提供真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。正确

金融机构通过第三方识别客户身份的，如果第三方未采取措施进行客户身份识别的，由第三方承担未履行客户身份识别义务的责任。错误（3）金融机构客户身份资料和交易记录保存制度 单选：

《中华人民共和国反洗钱法》规定，客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存（D）。

A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年 判断：

金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息销毁。错误 4．反洗钱调查

（1）反洗钱行政主管部门现场调查注意事项 判断：

反洗钱行政主管部门调查可疑活动时，调查人员少于二人或者未出示合法证件和调查通知书的，金融机构有权拒绝调查。正确

（2）调查过程中查阅、复制、封存账户信息、交易记录和其他有关资料相关规定 判断：

经国务院反洗钱行政主管部门或者其市一级派出机构的负责人批准，反洗钱行政主管部门调查人员可以查阅、复制被调查对象的账户信息、交易记录和其他有关资料。错误

对可能被转移、隐藏、篡改或者毁损的文件、资料，经国务院反洗钱行政主管部门或者其省一级派出机构的负责人批准，调查人员可以予以封存。正确（3）对被调查资金采取临时冻结措施的相关规定 单选：

金融机构在按照国务院反洗钱行政主管部门的要求对调查所涉及的账户资金采取临时冻结措施后(B)内，未接到侦查机关继续冻结通知的，应当立即解除冻结。A．24小时 B．48小时 C．7天 D．1个月 5．法律责任

（1）金融机构违反反洗钱相关规定应承担的法律责任 多选：

下列关于金融机构未按规定对职工进行反洗钱培训应承担法律责任的说法，正确的有(AD)。

A．由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正 B．情节严重的，处二十万元以上五十万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处一万元以上五万元以下罚款

C．情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证

D．建议金融监管机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分

（七）金融机构反洗钱规定

1．金融机构反洗钱规定中金融机构的范围 多选：

下列选项中，必须履行金融机构反洗钱规定义务的有（ABCD）。A．政策性银行 B．基金管理公司 C．财务公司

D．汽车金融公司 判断：

中国银监会是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。错误

2．金融机构客户身份识别制度内容 判断：

金融机构要保证与其有代理关系或者类似业务关系的境外金融机构进行有效的客户身份识别，并可从该境外金融机构获得所需的客户身份信息。正确 3．金融机构客户身份资料和交易记录保存要求 判断：

金融机构应当在规定的期限内，妥善保存客户身份资料和能够反映每笔交易的数据信息、业务凭证、账簿等相关资料。正确

4．金融机构按规定向反洗钱监管部门报送相关资料 判断：

金融机构应当按照规定向中国银行业监督管理委员会报告人民币、外币大额交易和可疑交易。错误

金融机构及其工作人员对依法履行反洗钱义务获得的客户身份资料和交易信息应当予以保密，不得向任何单位和个人提供。错误 5．人行进行反洗钱现场检查措施及程序 多选：

中国人民银行根据履行反洗钱职责的需要，可以采取的现场检查措施有（ACD）。A．询问金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明

B．查阅、复制金融机构与检查事项有关的文件、资料，如有需要可带走原件 C．检查金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统

D．必要时将检查情况通报中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会或者中国保险监督管理委员会 判断：

中国人民银行或者其分支机构实施现场检查前，应填写现场检查立项审批表，列明检查对象、检查内容、时间安排等内容，经中国人民银行或者其分支机构负责人批准后实施。正确 6．人行调查可疑交易活动时的权限及程序 多选: 中国人民银行及其分支机构调查可疑交易活动时，下列说法正确的是（C）。

A．调查人员不得少于2人，并出示执法证和中国人民银行或市级分支机构出具的调查通知书

B．查阅、复制金融机构与检查事项有关的文件、资料，如有需要可带走原件

C．调查人员封存文件、资料，应当会同在场的金融机构工作人员查点清楚，当场开列清单一式二份，由调查人员和在场的金融机构工作人员签名或者盖章，一份交金融机构，一份附卷备查

D．经调查仍不能排除洗钱嫌疑的，经中国人民银行负责人批准，中国人民银行可以采取临时冻结措施，应迅速以电话、书面等形式通知金融机构 判断：

中国人民银行或者其省一级分支机构调查可疑交易活动，可以直接查阅、复制、封存被调查的金融机构客户的账户信息、交易记录和其他有关资料，无需审批。错误 中国人民银行或者其省一级分支机构调查可疑交易活动，询问金融机构时工作人员应当制作询问笔录。正确 7．人行对被调查账户资金采取冻结措施需注意事项 判断：

对有洗钱嫌疑的客户要求将调查所涉及的账户资金转往境外的，金融机构可以自行决定采取临时冻结措施。错误

金融机构在按照中国人民银行的要求采取临时冻结措施后48小时内，未接到其继续冻结通知的，应当立即解除临时冻结。错误 8．金融机构违规后的处罚措施 判断：

中国人民银行县（市）支行发现金融机构违反《金融机构反洗钱规定》，可以直接按规定对其进行处罚或提出建议。错误

第四篇：2013年银行从业考试个人理财考前押题密卷及答案(8)

二、多项选择题(本类题共40小题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)1．按是否接受客户委托和授权对客户资金进行投资和管理，理财业务可分为（）。A．理财顾问服务 B．理财业务 C．综合理财服务 D．财富管理业务 E．私人银行业务

1．AC 【答案解析】按是否接受客户委托和授权对客户资金进行投资和管理理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。

2．对个人理财业务造成影响的经济环境因素有（）。A．通货膨胀率 B．货币政策 C．医疗保险制度 D．国际收支与汇率 E．消费者的收入水平

2．ADE 【答案解析】选项B属于政治、法律与政策环境因素。选项C属于社会环境。3．一般情况下，市场利率上升会引起（）。A．储蓄收益率增加，增加储蓄配置 B．股票面临下跌风险

C．固定收益产品价格上升、增加债券配置 D．房地产贷款成本增加，房地产市场走低 E．人民币回报高，减持外汇

3．ABDE 【答案解析】市场利率上升，固定收益产品价格下降，应该减少债券的配置。选项C说法有误，所以不选。4．关于货币时间价值的说法中，下列说法错误的是（）。A．现在的货币在价值上总是低于未来等额的货币 B．货币占用具有机会成本

C．计算终值时，单利算法的结果要大于复利算法的结果 D．时间的长短是影响货币时间价值的首要因素 E．通货膨胀会使货币购买力缩水

4．AC 【答案解析】现在的货币在价值上总是高于未来等额的货币，选项A说法有误。计算终值时，单利算法的结果要小于复利算法的结果，选项C说法有误。

5．建立家庭基本生活保障储备后，应为自己的投资建立第二道防火墙。下列保险中，属于家庭保障范围的是（）。A．养老保险 B．医疗保险 C．意外保险 D．车险、房险 E．失业保险 5．ABCDE 【答案解析】建立家庭基本生活保障储备后，还不能将余钱用于投资，而应建立各种保险保障，从而为自己的投资建立第二道防火墙。建立家庭保障包括：①家庭主要成员必须购买齐全的社会保险，包括医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、养老保险等，无论客户是公司职员还是自由职业者，都必须购买社保为自己和家庭建立最基本的一道保障防线(无业者可以以个人名义直接到社保局缴纳社保费)；②为家庭成员购买重大疾病保险、意外保险、养老保险等商业性保险，以弥补社保保障不足的缺点；③根据家庭需要购买车险、房险等财产性保险。

6．下列关于个人资产配置中的三大产品组合说法错误的是（）。A．低风险、高流动性组合能对抗通货膨胀 B．高风险高收益组合风险太大

C．中风险中收益组合风险可控，收益较高

D．高风险高收益组合配置的资产一般不超过个人或家庭资产总额5% E．中风险中收益产品组合能够在可承受的风险范围内获得超过通货膨胀的投资回报

6．AD 【答案解析】低风险、高流动性组合不能对抗通货膨胀；高风险高收益组合配置的资产一般不超过个人或家庭资产总额的10%。选项AD说法有误。

7．下列关于影响客户投资风险承受能力的因素，说法不正确的是（）。A．理财目标的弹性越小，承受风险能力越强 B．资期限越长，投资的可承受风险能力越强 C．客户年龄越大，能承受的投资风险越大

D．个人的性格、阅历、胆识、意愿等主观因素决定个人的风险偏好 E．绝对风险承受能力随着财富增加而增加

7．AC 【答案解析】一般，理财目标的弹性越大，承受风险能力越强。客户年龄越大，能承受的投资风险越低。选项AC说法有误。

8．我国主要的股票价格指数有（）。A．沪深300指数 B．标准普尔股票指数 C．上证综合指数 D．深证成分股指数

E．道琼斯股票价格平均指数

8．ACD 【答案解析】选项BE属于境外的主要股票价格指数。

9．金融远期合约的缺点表现在（）。A．柜台交易 B．非标准化合约 C．标准化合约 D．没有履约保证 E．不能规避价格风险

9．ABD 【答案解析】金融远期合约的优点是规避价格风险。金融远期合约的缺点表现在：①非标准化合约。每份远期合约千差万别，这就给远期合约的流通造成较大不便。②柜台交易。不利于信息交流和传递，也不利于形成统一的价格。③没有履约保证。当价格变动对一方有利时，另一方就有可能不履行或无力履行合约，因此，违约风险较高。

10．外汇是一种以外国货币表示或计值的国际间结算的支付手段，下列属于广义外汇的是（）。A．外币支票 B．外币汇票 C．外币有价证券 D．外币存单

E．可自由兑换的外国货币

10．ABCDE 【答案解析】外汇是一种以外国货币表示或计值的国际间结算的支付手段，通常包括可自由兑换的外国货币、外币支票、汇票、本票、存单等。广义的外汇还包括外币有价证券，如股票、债券等。11．一般来说，下列可能会导致房地产价格升高的有（）。A．土地供给减少 B．经济衰退

C．房地产需求下降

D．房地产周边交通状况大幅改善 E．居民收入下降

11．AD 【答案解析】经济衰退、房地产需求下降、居民收人下降都将降低房地产的社会需求，导致房地产价格的下降。所以正确答案是AD。

12．艺术品投资理财具有的优点是（）。A．具有较强的保值功能 B．一般不会贬值 C．价格波动较小 D．回报收益率高 E．流动性强

12．ABD 【答案解析】艺术品的价格波动较大，选项C说法错误。艺术品的流动性较差，选项E说法错误。13．银行理财产品按期次性可分为（）。A．期次类产品 B．开放式产品 C．滚动发行产品 D．封闭式产品 E．非保本产品

13．AC 【答案解析】银行理财产品按期次性可分为两种：期次类和滚动发行。14．债券型理财产品是以（）为主要投资对象的银行理财产品。A．国债 B．金融债

C．中央银行票据 D．期权 E．股票

14．ABC 【答案解析】债券型理财产品是以国债、金融债和中央银行票据为主要投资对象的银行理财产品。15．组合投资类理财产品的缺点在于（）。A．产品期限覆盖面窄 B．增加了产品的复杂性

C．产品的表现更加依赖于发行主体的管理水平D．缩小了银行的资金运用范围和客户收益空间 E．产品信息透明度不高

15．BCE 【答案解析】在购买组合投资类理财产品时，还需注意如下方面：第一，组合投资类理财产品存在信息透明度不高的缺点，增加了产品的信息不对称性；第二，产品的表现更加依赖于发行主体的管理水平；第三，负债期限和资产期限的错配以及复杂衍生结构的嵌入增加了产品的复杂性，产品投资风险可能会随之扩大。16．下列关于利率/债券挂钩类理财产品的说法正确的是（）。A．由银行发行 B．收益高 C．不稳定

D．投资期限固定 E．不得提前支取

16．ADE 【答案解析】利率/债券挂钩类理财产品是由银行发行的理财产品，其特点是收益不高，但非常稳定，一般投资期限固定，不得提前支取。

17．结构性理财产品的主要风险有（）。A．收益风险 B．本金风险

C．收益计算与传统投资工具一致 D．挂钩标的物的价格波动风险 E．无法提前终止的风险

17．ABDE 【答案解析】结构性理财产品的主要风险包括：挂钩标的物的价格波动；本金风险；收益风险；流动性风险。选项E属于流动性风险。

18．银行理财产品的发展趋势是（）。A．同业理财逐步拓展

B．投资组合保险策略逐步尝试 C．动态管理类产品逐步增多 D．POP模式逐步繁荣 E．另类投资逐步兴起

18．ABCDE 【答案解析】本题考查银行理财产品的发展趋势。19．基金具有的特点有（）。A．集合理财、专业管理 B．组合投资、分散投资 C．利益共享、风险共担 D．严格监管、信息透明 E．独立托管、保障安全 19．ABCDE 【答案解析】本题考查基金的特点，题中所给选项都是基金的特点。

20．成长型基金与收入型基金的区别是（）。A．募集方式不同 B．资产分布不同 C．派息情况不同 D．投资工具不同 E．投资目的不同 20．BCDE 【答案解析】选项BCDE是成长型基金与收入型基金的区别。选项A是公募基金和私募基金的分类依据。21．基金分红的形式有（）。A．配送 B．现金分红 C．转增

D．红利再投资 E．配售

21．BD 【答案解析】基金分红分为现金分红和红利再投资两种形式。22．分红险起源于保单固定利率在未来很长时间内和市场收益率变动风险在投保人和保险公司之间共同承担。因此，分红险的收益风险来源于（）。A．利率的波动

B．保险公司的资产规模

C．保险公司制定的预定死亡率 D．保险公司制定的预定投资回报率 E．保险公司制定的预定营运管理费用 22．ACDE 【答案解析】选项B属于万能险的风险来源。23．债券投资的风险因素有（）。A．价格风险 B．再投资风险 C．赎回风险 D．提前偿付风险 E．违约风险 23．ABCDE 【答案解析】债券投资的风险因素有价格风险、再投资风险、违约风险、赎回风险、提前偿付风险和通货膨胀风险。

24．下列关于信托产品风险的叙述，正确的是（）。

A．在已发行的信托产品中，多数是依靠项目自身产生的现金流或利润作为还款来源，因此项目自身的风险是信托产品的最大风险之一

B．多数项目是由某一特定、持续经营的主体发起的，由该主体负责项目的实际操作和管理，因此，该主体的经营管理水平、财务状况以及还款意愿将在很大程度上影响信托产品的安全程度

C．信托公司项目评估能力的高低和信托产品设计水平对信托产品的风险高低没有影响 D．信托产品流动性差，缺少转让平台，存在较大的流动性风险

E．信托管理公司通常只对信托产品承担有限责任，绝大部分风险是由信托业务委托人来承担 24．ABDE 【答案解析】信托公司项目评估能力的高低和信托产品设计水平将直接决定信托产品的风险高低，所以选项C说法错误。

25．客户信息可以分为财务信息和非财务信息，下列属于非财务信息的有（）。A．客户的投资偏好 B．客户的社会地位 C．客户的年龄

D．客户当前的收支状况 E．客户的风险承受能力 25．ABCE 【答案解析】选项D属于财务信息。

26．下列理财目标对应正确的是（）。A．购置新车—短期目标 B．休假—短期目标 C．退休—中期目标 D．按揭买房—中期目标 E．遗产—长期目标 26．ABDE 【答案解析】退休属于长期目标，选项C说法有误。

27．银行从业人员为客户设计保险规划时，应掌握的原则包括（）。A．转移风险的原则 B．目的性原则 C．量力而行的原则 D．分析客户保险需要 E．必要性原则 27．ACD 【答案解析】制定保险规划的原则有转移风险原则、量力而行原则和分析客户保险需要。28．一个完整的退休规划包括（）。A．工作生涯设计 B．退休后生活设计 C．子女教育设计 D．税收规划设计

E．自筹退休金部分的储蓄投资设计 28．ABE 【答案解析】一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄投资设计。29．个人理财业务的客户可以是（）。A．无民事行为能力人 B．限制民事行为能力人

C．完全民事行为能力的自然人

D．限制民事行为能力人的法定代理人 E．无民事行为能力人的法定代理人 29．CDE 【答案解析】个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。

30．某境内商业银行A作为商业银行B境外理财投资的托管人，则商业银行A应当履行的职责包括（）等。A．为商业银行B办理国际收支统计申报

B．协助外汇局检查商业银行B资金的境外运用情况

C．发现商业银行B投资指令违法、违规的，向外汇局报告 D．为商业银行B按理财计划开设证券托管账户用于资金结算 E．监督商业银行B的投资运作 30．ABCE 【答案解析】商业银行A应该为商业银行B按理财计划开设境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户，其中开设的资金运用结算账户用于资金结算，选项D说法有误。31．保险兼业代理人从事保险代理业务，不得有下列行为（）。A．擅自变更保险条款，提高或降低保险费率 B．代理再保险业务 C．兼做保险经纪业务

D．串通投保人、被保险人或受益人欺骗保险人

E．使用不正当手段强迫、引诱或者限制投保人、被保险人投保或转换保险人 31．ABCDE 【答案解析】保险兼业代理人从事保险代理业务，不得有下列行为：①擅自变更保险条款，提高或降低保险费率；②利用行政权力、职务或职业便利强迫、引诱投保人购买指定的保单；③使用不正当手段强迫、引诱或者限制投保人、被保险人投保或转换保险人；④串通投保人、被保险人或受益人欺骗保险人；⑤对其他保险机构、保险代理机构作出不正确或误导性的宣传；⑥代理再保险业务；⑦挪用或侵占保险费；⑧兼做保险经纪业务；⑨中国保监会认定的其他损害保险人、投保人和被保险人利益的行为。32．违约责任的承担形式主要有（）。A．定金责任 B．强制履行 C．赔偿损失 D．违约金责任 E．采取补救措施 32．ABCDE 【答案解析】违约责任的承担形式主要有违约金责任、赔偿损失、强制履行、定金责任以及采取补救措施。33．根据个人理财业务的不同特点，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备《办法》第四十八条规定的条件是（）。

A．具有相应的风险管理体系和内部控制制度

B．具备有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系 C．信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件

D．有具备开展相关业务工作经验和知识的高级管理人员、从业人员 E．中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件 33．ABCDE 【答案解析】根据个人理财业务的不同特点，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备《办法》第四十八条规定的条件：(1)具有相应的风险管理体系和内部控制制度；(2)有具备开展相关业务工作经验和知识的高级管理人员、从业人员；(3)具备有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系；(4)信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件；(5)中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。34．理财产品销售前，要准备与销售有关的合同文本，具体包括（）。A．业务申请书 B．产品说明书 C．风险评估报告 D．产品风险揭示书 E．以上说法都正确 34．ABCDE 【答案解析】准备与销售相关的合同文本，包括业务申请书、产品说明书、风险评估报告、产品风险揭示书等。35．产品风险管理的三个阶段包括（）。A．产品设计风险管理 B．产品运作风险管理 C．产品到期风险管理 D．客户违约风险管理 E．客户操作风险管理 35．ABC 【答案解析】产品风险的管理分为三个阶段：产品设计风险管理，产品运作风险管理，以及产品到期风险管理。36．风险测量的常用指标是产品收益率的（）。A．方差 B．平均差 C．极差 D．标准差 E．VaR 36．ADE 【答案解析】风险测量的常用指标是产品收益率的方差、标准差、VaR。

37．关于商业银行对个人理财顾问服务的风险管理，表述正确的是（）。A．应设置风险管理机构 B．应建立有效的规章制度 C．应开展内部的审查

D．提供业务时，要向客户进行风险提示 E．应开展内部的监督管理 37．ABCDE 【答案解析】本题考查个人理财顾问服务的风险管理，题中所给五个选项的说法都是正确的。38．影响客户的理财策略及理财产品选择的微观因素包括（）。A．客户经济金融条件的易变性 B．客户风险承受能力的易变性 C．投资顾问风险行为 D．个别产品的运作风险 E．政府法律环境 38．ABCD 【答案解析】客户的理财策略以及理财产品选择都会受到微观因素的影响，一方面是客户的微观因素，另一方面是理财产品与顾问服务中的微观因素。选项AB是客户的微观因素，选项CD是理财产品与顾问服务中的微观因素。选项E属于宏观环境。

39．以下属于个人理财从业人员基本行为准则的有（）。A．诚实信用 B．专业胜任 C．公平竞争 D．勤勉尽职 E．守法合规 39．ABCDE 【答案解析】本题考查银行个人理财业务从业人员基本行为准则，题中所给选项说法都是正确的。40．民事代理制度是最重要的民事法律制度之一，那么代理具有的特征是（）。A．代理人须在代理权限内实施代理

B．代理人在代理活动中具有独立的法律地位 C．代理人须以被代理人的名义实施代理行为 D．代理行为必须是具有法律效力的行为 E．代理行为须直接对被代理人发生效力 40．ABCDE 【答案解析】代理的特征：第一，代理人须在代理权限内实施代理行为；第二，代理人须以被代理人的名义实施代理行为；第三，代理行为必须是具有法律效力的行为；第四，代理行为须直接对被代理人发生效力；第五，代理人在代理活动中具有独立的法律地位。

第五篇：押题密卷(二)会计

财经法规与会计职业道德押题密卷与精讲解析

押题密卷

（二）一、单项选择题（共20题，每小题1分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符

合题目要求）

1.我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和（）.A.《总会计师条例》B.《注册会计师法》

B.《企业会计制度》D.《会计档案管理办法》

2.行政处罚规定的行政处罚原则是，对同一违法分、当事人的同一违法行为，不得给

予（）以上罚款的行政处罚。

A.三次B.两次C.四次D.一次

3.根据《刑法》有三百九十七条的规定，财务部门及有关行政部门的工作人员滥用职

权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，构成滥用职权

罪或者玩忽职守罪。财政部门及有关行政 部门的工作人员徇私舞弊，犯上述罪行的情节特别严重的，处（）有期徒刑。

A.3年以下B.5年以下

C.3年以上7年以下D.5年以上10年以下

4.专用存款账户不适用于（）的管理和使用。

A.贷款转存资金B.证劵交易结算资金

C.收入汇缴资金D.更新改造资金

5.单位和个人签发空头支票、签单与预留银行签单不符或者支付密码错误的支票，应

按照规定承担（）。

A.刑事责任B.民事责任C.结算责任D.行政责任

6.《中华人民共和国会计法》特指的“会计主管人员”是指（）。

A.单独设置会计机构的会计机构的负责人

B.主办会计、主管会计

C.未单独设置会计机构而在有关机构中指定行使会计机构负责人职权的负责人

D.未设置总会计师的单位中分管会计工作的行政副职领导

7.在我国政府采购法律制度中，法律效力最高的法律文件是（）。

A.《政府采购信息公告管理办法》

B.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

C.《福建省省级政府采购管理暂行办法》

D.《政府采购法》

8.下列会计档案保管的期限与银行对账单的保管期限相同的是（）》

A.原始凭证B.总账

C.银行余额调节表D.会计移交清册

9.银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。

A.电话号码B.身份证C.支票存根D.预留银行签章

10.我国国家预算级次不包括().A.国家税务总局B.北京市预算C.牛村预算D.徐汇区预算

11.下列各项选项中，可用于支付工资及奖金的账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

12.会计机构保管会计档案的专职人员不得由（）担任。

A.单位出纳人员B.单位负责人

C.总会计师D.会计机构负责人或会计主管人员

13.某公司资金紧张，需向银行贷款500万元。公司经理请返聘的张会计对公司提供给

银行的会计报表进行技术处理。张会计感恩于经理平时对自己的照顾，于是编制了一份经过技术处理后“漂亮”的会计报告，公司获得了银行的贷款。下列对张会计行为的认定，正确的是（）。

A.张会计违反了爱岗敬业、客观公正的会计职业道德要求

B.张会计违反了参与管理、坚持准则的会计职业道德要求

C.张会计违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求

D.张会计违反了强化服务、客观公正的会计职业道德要求

14.下列选项中不适用于按13%的税率计征增值税的是（）。

A.销售或者进口图书、报纸、杂志

B.销售或者进口农药、农机、农膜

C.销售或者进口石油液化气、天然气、煤气

D.提供加工、修理修配劳务

15.张教授2011年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元，为某企业提供技

术指导获得6000元，翻译期刊论文获得3000元。5月份张教授应纳税所得额为（）元。

A.7000B.800C.4800D.2200

16.根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是（）。

A.财政、审计税务机关B.注册会计师及其会计师事务所

C.本单位的会计机构和会计人员D.本单位的内部审计机构及其人员

17.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会

计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府部门予以通报，并可以对单位、直接负责人的主管人员和其他直接负责人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款的最低数额为（）元。

A.1000B.2000C.3000D.5000

18.我国消费税税率形式不包括（）。

A.不定额税率B.定额税率C.比例税率D.复合税率

19.下列关于行用卡申领的说法，错误的是（）.A.申领单位卡得单位必须在中国境内金融机构开立基本存款账户

B.单位卡只限于申领一张

C.有完全民事行为能力的公民可以申领个人卡

D.申领卡可采用保证、抵押或质押的方式向发卡银行提供担保

20.我国的企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

二、多项选择题（共20题，每小题2分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求，多项、少选、错选、不选均不得分）

1.我国目前的会计监督体系为（）。

A.单位内部监督B.以注册会计师为主题的社会监督

C.以政府财政部门为主题的政府监督D.舆论监督

2.下列各项中，属于经济职权的包括（）。

A.经济决策权B.资源配置权C.经济监督权D.法人财政权

3.对于下列经济业务活动中，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有（）。

A.款项和有价证券的收付B.财务成果的计算和处理

C.收入、支出、费用、成本的计算D.债权、债务的发生和结算

4.下列关于会计人员办理会计工作交接前准备工作的说法，正确的有（）。

A.编制移交清册

B.整理资料、公物，对未了事项和遗留问题写出书面说明

C.已受理但未办理经济业务不再办理

D.尚未登记的账目不再登记

5.财政部门建立的会计人员管理信息系统，所记录的持有会计从业资格证人员的信息

有（）.A.基础信息和注册、变更、调转登记情况

B.从事会计工作情况

C.接受继续教育情况

D.受到奖惩看的情况

6.普通发票主要由（）使用。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人在能开具专用发票的情况下

C.营业税纳税人

D.一般纳税人在不能开具专用开具发票的情况下

7.依法设账是指开展经济活动的单位必须按照（）的规定设置和记录会计账簿。

A.单位主管部门文件B.国家统一的会计制度

C.法律D.法规

8.支票按照支付票款方式的不同可分为（）。

A.普通支票B.特殊支票C.现金支票D.转账支票

9.下列各项中，属于刑罚主刑的是（）。

A.管制B.拘役C.有期徒刑D.死刑

10.下列各项中，属于对会计账簿的监督的内容主要有（）。

A.是否按规定设置账簿B.有无伪造、毁灭会计账簿的情况

C.会计账簿的启用、记录是否规范D.是否涂改、变造会计记录

11.下列关于支票的叙述，正确的有（）。

A.单位和个人的各种款项结算，均可使用支票

B.支票适用于异地、同城或统一票据交换区域

C.用于支票现金的支票不能背书转让

D.支票的提示付款期限为自出票日起10天

12.《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人不得发生的行为包括（）。

A.出租银行结算账户B.出借银行结算账户

C.套取银行信用D.跨行支付

13.下列各项中，属于一般存款账户可以办理得业务有（）。

A.日常经营活动的资金收付B.借款转存

C.现金支取D.借款归还

14.下列关于支付结算的各项表述，符合规定的有（）。

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

15.存款人应及时向开户银行办理变更手续的情形有（）

A.账户名称变更B.财务负责人变更

C.法定代表人变更D.地址、邮编、电话等其他开户资料表更

16.注册会计师协会的主要职责有（）。

A.制定行业自律管理规范，对违法行业自律管理规范的行业予以惩戒

B.对注册会计师任职资格和执业情况经行检查

C.组织和推动会员培训工作

D.协调行业内、外部关系，支持会员依法执业，维护会员合法权益

17.单位银行结算账户按存款人不同分为（）。

A.单位银行结算账户B.个人银行结算账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

18.下列关于税收和税法关系的论述，正确的有（）。

A.税收活动必须严格依照税法的规定经行

B.税法是税收的法律依据和法律保障

C.税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴

D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相应的税法的存在；税法对税收活动的有序经行税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用

19.中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一结余用于本安排的支出

C.返还或者补助地方的支出

D.地方上缴的收入

20.下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的有（）。

A.工作一丝不苟B.工作尽职尽责C.工作精益求精D.工作兢兢业业

三、判断题（共20题，每小题1分。判断以下各小题的对错，正确的打“√”。错误的打“×”）

1.法的强制性是以军队、警察、法庭、监狱作为后盾的.()

2.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计档案交存之日起算。

（）

3.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以

对外提供。（）

4.单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。

（）

5.某学生准备报考注册会计师，并认为只要考试合格就可以从事会计工作。（）

6.设置会计账簿的种类和具体要求，应符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。

（）

7.委托加工应交消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。()

8.出纳人员不得兼任任何账目的登记工作。（）

9.原始凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。（）

10.商业汇票的提示付款期限为自汇票到到期日起10日.()

11.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）

12.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要

求出票人赔偿支票金额2%的赔偿。（）

13.企业在编制财务会计报告前，应当全面清查资产、核实债务。（）

14.某国有企业因经营业绩滑坡，无法实现当年利润目标，单位负责人对财务负责人说：

“我们一定要实现今年的利润目标，既然会计师事务所是我们出钱请的，要他们按我们的要求出具审计报告，”该负责人说法正确。（）

15.“账外账”是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项统一登记核算，而另外

私自设置会计账簿进行登记核算的行为。（）

16.地方各级人民政府不属于《税收征管法》的遵守主体。（）

17.在会计工作的交接过程中，如接替人员在交接时 因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，接替人员也不对移交过来的会计材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）

18.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建

立及有效实施承担最终责任。（）

19.纳税人享受减税。免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）

20.定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）

四、综合题（共2题，每题10分）

1.2011年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2010的会计工作经行检

查，发现存在以下情况：

（1）2010年2月，该企业财务处处长安排其侄女（持有会计从业资格证书）在财务处

任出纳，并负责保管会计档案。

（2）发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”；栏更改处

加盖了其单位印章。经检阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。

（3）2010年12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年底的财务数据经行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题。

（1）根据《会计基础工作规范》的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是（）。

A.债权债务核算B.出纳

C.稽核D.对财务会计报告的编制

（2）由出纳人员做会计档案保管工作违反了（）。

A.会计外部监督制度的规定B.会计岗位责任制度的规定

C.会计机构内部牵制制度的规定D.会计机构内部稽核制度的规定

（3）企业对（2）中发票的错误的处理办法应是（）。

A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票

B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖单位公章

C.接受单位直接更正，并说明情况，同时加盖单位公章

（4）对（3）中企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责

人员，可以处以（）的罚款。

A.1万元以上B.2000元以上5万元以下

C.3000元以上5万元以下D.5万元以下

（5）下列关于（3）中企业财务处处长行为的说法，正确的是（）。

A.违反了爱岗敬业的要求B.违反了诚实守信的要求

C.违反了坚持准责的要求D.违反了提高技能的要求

2.振光有限公司是一家中外合资经营企业，2009发生了以下事项：

（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司

董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。

（2）4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项经行时发

现发票金额错误，经办人员在原始凭证上经行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

（3）5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

（4）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要经行销毁。公司档案管理

部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。

（5）12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题。

（1）根据我国会计制度的规定，《会计法》对（）有约束力。

A.我国境内民营企业B.我国境内中外合资企业

C.我国境内外资企业D.我国境内合伙企业

（2）下列发现发票金额开具错误时的做法，符合法律规定的是（）。

A.直接在原始凭证进行更改

B.将发票退回出具单位重开，不得在原始凭证更改

C.自己更改发票金额

D.按错误的金额填写

(3)该公司王某担任会计科科长不符合法律规定。因为会计机构负责人，除取的会计从业资格证书外，还应当具备（）资格或者从事会计工作（）年以上工作经历。

A.会计师；3B.会计师；5

C.助理会计师；3D.助理会计师；5

(4)下列销毁会计档案的做法，符合规定的是（）

A.会计档案保存期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见

B.本单位档案部门与本单位会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册

C.单位负责人在会计档案销毁清册上签字

D.销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销

(5)公司对外报出的财务会计报告应当由（）签名签章。

A.企业负责人

B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人

D.设置总会计师的，还需总会计师签名并盖章