乡镇农村税费改革工作汇报（5篇）

第一篇：乡镇农村税费改革工作汇报

乡镇农村税费改革工作汇报

各位领导：

首先，我代表镇党委、镇政府向不辞辛劳前来我镇检查指导农村税费改革工作的各位领导表示热烈的欢迎！

我镇地处罗田北部山区，辖35个行政村，304个村民小组，农业人口32843人，版土面积285.11平方公里，其中计税面积24778亩，按照县委、县政府的安排，青苔关、拥门关、吊桥河、黄柏山四个国营林场村的税收工作由我镇负责指导，全镇税改户数达9019户。2005年是农村税费改革工作的规范年,为了巩固农村税费改革的成果，规范农村税费改革的各项工作，严防农民负担反弹，镇党委、政府采取有效措施，规范农民负担工作。现将我镇2005年度农村税费改革工作情况汇报如下：

一、严格执行三项政策

1、严格执行取消征收农业税政策。按照上级统一部署，从2005年度起，我镇全部免征农业税，共计农业税56.3万元，农业税附加9.3万元，农民负担得到进一步减轻。

2、严格执行粮食“两补”和退耕还林政策。2005年全镇发放粮食直接补贴资金12.3万元，亩平补助4.97元。发放退耕还林补助94.1万元，亩平补助230.6元。

3、严格执行中小学生“两免一补”和计划生育奖励扶助政策。两免一补资金9.32万元，其中中学生440人，人平补助110元，小学生640人，人平70元。计生扶助65人，每人每年600元，共发放扶助资金3.9万元。

二、建立健全三个体系

1、建立规范的转移支付资金和两费附加管理使用体系。我们坚持两税附加按时足额拨付到农村财务服务中心的专门帐户上，不抵税，不代扣，按村设帐，镇管村用，专款专用。在执行过程中，我们对农村优抚对象、五保户的优抚补助款按时按标准登记造册，发放到户。

2、建立村级财务管理体系。我们在村帐站管的基础上，成立了村级财务服务中心，在全镇范围内积极开展村级帐务、资金双代管工作，把全镇35个村的资金和帐务统一归并入镇农村财务服务中心，资金和财务统一由农村财务服务中心代管，各村均成立了民主理财小组，从根本上杜绝了村级财务混乱和管理松懈的难题。

3、建立“一事一议”审批管理体系。全镇39个单位有有7个村进行筹资筹劳。筹资标准都控制在人平15元之内，做到专款、专用、专项结算。并且各村将筹资筹劳提取、使用、结算情况采取召开会议、办公开栏等多种形式及时向群众公开，接受群众监督。

三、积极做好三项工作

1、稳步推进乡镇配套改革。一是加大了政府机关改革力度。撤销了四个总支和办事处，设立了五大办，清退了编外人员15人，乡镇行政人员由改革前68人减到40人，镇领导干部职数由原来的19人减为9人，实行“一人一编一卡”。每年在职及退休干部工资、分流人员基本生活费、加上年费用支出需要131.65万元。通过财政包干、转移支付、政策性增资、上级扶持资金及发展企业，我们取得收入131.65万元，基本持平，保证了镇政府机关的正常运转。二是推行了事业单位改革。事业单位由15个精减合并为8个，财政所与经管站实行了合并，农技、农机、水电、畜牧、广播、文化、计生服务七个事业单位全部转为公益性服务单位，实行合同化管理。在职人员全部买断工龄，实现全员养老保险，并择优竞争上岗，达到“减人减事增效”和“以钱养事”的目地。三是整合了教育资源。撤销了镇教育组，调整了全镇中小学布局，合并了3所完全小学，7所初级小学，辞退了代课教师和临时工勤人员67名，并全面实施了教育“一费制”。四是加大了村组改革力度。对村干部职数从严控制，严格执行1000人以下的村村干部编制3人，1000至2000人的村村干部编制4人的规定，撤销村民小组长，全部由村干部兼任。全镇共精减村组干部350人，每年节约开支100万元。目前全镇共有村干部125人，工资总额50.8万元，费用及支出17.3万元，五保及优抚支出33.2万元，合计支出101.3万元。村级收入108.18万元，转移支付50.4161万元，两税附加32.77万元，村办企业纯收入25万元，保证了村级正常运转需要。

2、开展化解村级债务工作。为化解旧债，遏制新债，我们一方面出台系列相关文件，成立农村财务服务中心，对全镇各村债务进行清查、核定、冻结，实行村级帐务、资金“双代管”，从源头上控制了增加新的债务；另一方面积极探索多种方法，采取划转债权、盘活资产、清理挤水、发展增收等化债办法。全镇共化债394万元，占债务总额的53。

3、坚决杜绝涉农乱收费。一是公开涉农收费行为。通过公示牌、公示栏和电视公告等多种形式公开收费项目和标准，让农民交得明白，接受群众监督。在各乡镇主要收费场所、各行政村醒目地点悬挂了涉农收费公示牌，接受广大群众监督。二是加大了涉农部门收费监管力度。镇政

府专门成立了规范部门收费领导小组，设立举报电话。用铁的手腕、铁的纪律来规范教育、土地、城建、计生、畜牧、外贸等部门收费行为。三是进行农民负担专项检查。去年，镇政府先后组织三次农民负担专项检查，主要检查是否存在搭车收费和加码收费行为。通过检查，有力的确保了全镇农民负担政策落实到位。全镇涉农收费部门在农民建房、学生入学、计划生育、农电

改造、身份证办理、外出务工等方面，严格执行收费标准，没有出现越权设立涉农收费项目以及扩大收费范围、提高收费标准、以罚代收的行为。各村在农民建房、计划生育等事项上，没有向农民乱收费，较好地执行了农村税费改革政策。

总结我镇2005年农村税费改革工作经验，可以概括为三个“三”。

1、坚持三个到位，强领导，促合力。一是领导重视到位。近几年，虽然我们在农村税费改革和税费配套改革工作上取得了一定的成绩，但在成绩面前我们不骄不躁，始终把此项放在重要位置上，做到“思想不放松，力度不削弱”，有力地保证了税改工作稳妥推进。二是组织协调到位。为确保农村税费配套改革顺利推进，我们实行部门牵头负责制，充分发挥和调动部门的积极性，形成工作合力。全镇先后召开3次有关农村税费改革的党政联席会，5次各相关部门参加的协调会，解决改革重点、难点问题，做到工作有计划、有安排。三是督办工作到位。为加强对乡镇农村税费改革的指导和督促，从各部门抽调了有丰富农村工作经验的同志，组成督查指导组，进行了督查，确保各项政策落实到位。

2、严把三个关口，攻重点，破难题。一是把好干部分流安置关。人员分流工作是重点中的重点，也是推进配套改革的难点。为此，我们对人员分流通过“四包”来落实责任，确保分流工作到位。即要求乡镇党政主要领导成员与分流对象结对实行“四包”。即包解释政策，包稳定分流对象情绪，包督促分流对象办理移交，包掌握分流对象离岗后动态去向。二是把好财务清理关。财务清理和债权债务的分割是配套改革的又一个难点，也是群众关注的焦点。为使这项工作有序进行，我们出台了相关文件，采取封账冻产的办法，由资产清查组清查后全部封存，由镇农村财务服务中心管理。对因公益事业建设发生的个人担保信用资金，经乡镇认定盖章后，将债权债务关系进行转移，让干部走得放心。三是把好执行纪律关。机构改革、人员分流等工作公开、公平、透明，防止隐私舞弊和违法违纪现象的发生。

3、做好三项工作，优氛围，强基础。一是做好宣传工作。一方面让广大干部群众了解和掌握政策，另一方面让他们有一种压力，感觉到改革势在必行。二是做好调查摸底工作。通过“查、访、听”调查农村税费改革相关情况，为决策提供依据。由于了解问题及时、全面，掌握情况客观、准确，为改革科学决策打下了良好的基础。三是做好政策制定工作。科学制订了实施方案，明确了改革工作原则、目标和任务。使整个改革有计划、有目标。考虑到改革前乡镇大部分站所人事权在部门，我们采取人员分流“谁主管、谁负责”的原则，即按改革前人事权的归属，人事权在部门的由部门负责分流，在乡镇的由乡镇负责分流，切实保障分流工作顺利开展。在整个改革过程中，我们坚持无情改革，有情操作。广开门路，为分流人员再就业提供保障，通过“五个一批”的措施，帮助分流人员实现再就业，即政策帮扶，鼓励自主创业一批；强化培训，往沿海输送一批；招商引资，向外资企业转移一批；企业改制，动员入股消化一批；制订政策，村委会担任实职转移一批，真正做到“分流无情、操作有情”，让乡镇干部留的安心，走的放心。到目前，全镇80以上分流人员实现了再就业。

罗田九资河镇人民政府郭罗平

二oo六年四月十日

第二篇：农村税费改革工作汇报

各位领导：

首先，我代表镇党委、镇政府向不辞辛劳前来我镇检查指导农村税费改革工作的各位领导表示热烈的欢迎！

二○○四年，是中央加大农村税费改革力度的重要一年，也是我镇税改工作取得显著成效的一年。一年来，我镇在上级税改领导小组的领导下，始终把原原本本落实税改政策、实实在在减轻农民负担作为农村工作的头等大事来抓，严

格执行政策不走样，全面推进各项配套改革措施，加强对农民负担的监控管理，有力地巩固了税费改革成果，做到了领导满意、群众满意、基层干部满意“三满意”。现将我镇2004年税费改革实施情况简要汇报如下：

一、基本情况

我镇地处罗田北部山区，辖35个行政村，304个村民小组，农业人口32843人，版土面积285.11平方公里，其中计税面积24778亩，按照县委、县政府的安排，青苔关、拥门关、吊桥河、黄柏山四个国营林场村的税收工作由我镇负责指导，全镇税改户数达9019户。2003年全镇农业税正税134.72万元，附加26.944万元，农业特产税29.13万元，附加5.826万元，共计196.62万元，人平税负59.87元，亩平税负65.24元。2004年农业税正税76.9828万元，附加15.3965万元，合计92.3793万元，人平负担28.12元，亩平负担37.28元。此外，2004年全镇发放粮食直接补贴资金11.8万元，发放中稻良种补贴资金31.1万元。

二、主要工作措施

1、结合实际，做好税费减免、粮食直补和良种补贴工作

2004年中央和省里出台了取消了特产税、降低了农业税及附加三个百分点以及水稻、良种补贴等政策。为了确保这些政策的顺利实施，我们制定了详细的分阶段实施计划和实施方案，在实施中牢牢把握“三个坚持”，即：坚持政策公开、减免补贴公开，避免“暗箱”操作；坚持政策统一，严禁随意调整税率、扩大范围、变更政策；坚持程序过程公开，规范操作。在具体分解落实过程中，我们按照“进村、入户、上墙”和“公开、公平、公正”的原则，对农户粮食直补按照2002年税改数字进行登记造册，并公示公开，为了核实准中稻面积，本着“硬抽人、抽硬人”的原则，及时从农技、农经、财税等部门抽调了20名专职工作人员和镇村干部一起深入到田间地头，对全镇的中稻面积逐户逐地进行核实，切实履行充分征求农民意见农民签字认可、张榜公布的程序，接受群众监督。并直接发放到户，避免存在中间舞弊环节。同时，为了确保税改政策不折不扣落实到位，我们又多次组织人员深入乡村进行督导检查，通过“听、看、查、谈”，走访了近千户农户，实地查看张榜公布表，认真听取了农民的意见，核对了农民档案的有关数据，并对在督查中发现的问题，及时进行整改。通过以上措施，有力确保了农税减免到位，粮种补贴到户。

2、规范征管行为，积极推进农业税收征管改革

税改后，我们积极探索建设新的体制下税改征管体系，按照“八到户”、“十不准”的要求，坚持专业化征收为主、乡村干部协税护税为辅的原则，切实履行农税征管、执法的主体职责，进一步规范征管行为，为加强税收征管，我们在原财政所基础上成立了征管所，组织力量对全镇农户税收据实核定、并集中填写《农业税纳税通知书》，于4月份以前全部发放到户。同时，我们改进了农税征管方法，采取“三定”（定时、定点、定额）为主的方式征收税款，全镇39个纳税单位全部推行了送税制，在送税制实施过程中，我们加强了票据管理，做到一户一票，一税一票，杜绝打白条。此外，对于少数外出打工户和困难户纳税的难题，我们严格贯彻省委、省政府“三不准”的行为准则，采取寄信和上门征收的办法，积极动员外出打工户和困难户想尽千方百计，缴纳税款。到年底，全镇92.4万元的税收任务已全部入库，为全镇其他各项工作开展打下了良好的基础。

3、强化“一事一议”和“两工”的审批管理

税改后，“一事一议”和“两工”的征收使用是税改后农民负担管理的重要内容。为此，我们从狠抓“一事一议”和“两工”使用审批入手，坚持有事才议、无事不议的原则，认真做好审查监管工作。一是严格按照规定程序办事。全镇39个单位都按照规定程序确定筹资筹劳项目预算。经村民代表会议讨论通过，报镇经管站审核，由镇政府报县减负办审批。经县减负办审批，全镇39个单位有28个单位进行筹劳，共计预算筹劳14.5万个。有8个村进行筹资，共计筹资7.59万元。二是严格控制标准。经批准的8个“一事一议”筹资单位，筹资标准都控制在人平15元之内。28个村“两工”使用单位筹劳标准都控制在劳平10个之内。三是严格使用用途。经“一事一议”筹集的资金严格按照批准项目使用，做到专款、专用、专项结算。“两工”使用主要用于防洪抢险、公路维修、植树造林等公益事业建设。四是严格及时公开。各村将筹资筹劳提取、使用、结算情况采取召开会议、办公开栏等多

第三篇：农村税费改革试点工作汇报材料

农村税费改革试点工作汇报材料

农村税费改革试点工作汇报材料2007-02-18 09:45:20

各位领导、同志们：

首先，我代表×县委、县人民政府向前来我县检查指导农村税费改革试点工作的领导、同志们表示热烈的欢迎！

按照党中央、国务院及自治区党委、人民政府关于全面推行农村税费改革试点工作的要求，×县委、县人民政府高度重视，把农村税费改革试点工作作为农村让重要工作之一，摆上突出位置，加强领导，精心组织，周密部署，认真实施，农村税费改革试点工作取得了阶段性成果。现将我县农村税费改革试点工作情况汇报如下：

一、主要做法及成效

农村税费改革是一项政策性强、涉

及面广的综合性改革，改革成功与否关系我县经济发展和社会稳定。在自治区农村税费改革试点工作会议之后，县委、县人民政府及时组织力量，在全县范围内深入开展农村税费改革试点工作。

一加强领导，明确责任，提高认识。

一是建立健全组织机构。成立了以县委书记任组长、县级有关领导任副组长，财政、教育、农税、农经等个部门主要领导为成员的×县农村税费改革试点工作领导小组，同时成立了以县人大、政协、纪检为主的×县农村税费改革巡视组。农村税费改革领导小组下设办公室，由一名副县长兼任办公室主任，专门负责农村税费改革日常事务工作。为加强农村税费改革办公室力量，本着“硬抽人、抽硬人”的原则，及时从组织、人事、宣传、农业、教育、税务等部门抽调了名工作人员充实到办公室，保证了工作有序开展。全县各乡（镇）也先后成立了农村税费改革试点工作领导小组，组长由各乡（镇）党委书记担任，形成一

把手亲自抓的良好局面。二是明确分工，落实责任。在全县农村税费改革试点工作中明确了县乡（镇）党委书记为第一责任人亲自抓，分管领导作为直接责任人具体抓的工作机制，同时县农村税费改革领导小组对办公室人员进行职责分工，成立了综合、宣传、农经、农税四个小组，明确了每个小组及工作人员的职责，各小组分工协作，各负其责，负责农村税费改革日常工作。三是层层动员，提高认识。农村税费改革试点工作涉及到全县各族人民群众的根本利益，事关全县的经济发展大局，为确保全县农村税费改革试点工作顺利开展，自治区农村税费改革试点工作会议结束后，我县立即安排部署，在县、乡、村层层召开动员大会，为农村税费改革创造良好社会氛围。县农村税费改革领导小组先后召开专题会议次，安排部署农村税费改革试点各阶段工作，全县上下形成了整体联动，层层负责的良好工作局面。

二深入发动，广泛宣传，营造农村

税费改革的良好氛围。

农村税费改革直接涉及到广大农民的切身利益，只有把政策交给群众、提高政策的透明度，才能赢得他们的理解、支持和参与。从今年月下旬开始，全县各乡（镇）开展了声势浩大的税费改革宣传活动。宣传工作突出了“四个特点”：即在宣传时间上突出一个“早”字，做到早动员，早部署。县、乡（镇）召开动员会后，机构、人员、职责、办公设备等立即到位；在宣传内容上体现一个“广”字，做到了“六个有”：即电视有专题、简报有深度、街道有横幅、墙上有标语、村有公开栏，户有宣传提纲；在宣传形式上，力求一个“新”字，不仅采用县级领导电视讲话、广播、专栏、黑板报等常见的宣传形式，还根据实际，结合包乡住村工作，组织县、乡干部深入农村田间地头向农民进行面对面的释疑解惑和政策宣传工作；在宣传效果上，把握一个“实”字，重点宣传税费改革政策，做到政策宣传不留死角。把税改政

策宣传到每个农户，使农民真正理解，拥护和参与税改。同时各乡（镇）在宣传中还注意把宣传税改政策与宣传党的其它农村政策结合起来，把宣传减轻农民负担与宣传规范征收，依法纳税结合起来，把教育群众与教育干部结合起来，既加深了群众对政策的理解，又强化了各级干部的改革意识。据统计，截止目前，县广播电视局税费改革专题宣传栏目滚动播出有关宣传内容余期；各相关部门、单位及各乡（镇）、村共出板报余期，悬挂横幅余条，张贴标语条，发放宣传单余份，出动宣传车余辆次，编写简报期，并印制了《致全区农牧民群众的公开信》万余份分发到每一个农户家中。通过宣传，使群众掌握了政策，真正理解了农村税费改革是切实减轻农牧民负担的重要举措，消除了疑虑，真正取得了群众的理解、支持和拥护。

三周密部署，精心实施，全面落实税改政策。

一是加强业务培训，准确把握税改

政策。为了使税改干部准确把握政策，县税费改革领导小组举办了税费改革培训班，专门对税改工作人员、乡镇党政主要负责人、财政所长、农经站长等进行了业务培训，培训税改骨干多人。为确保全县农村税费改革工作稳步推进，我们还安排有关领导到自治区培训学习，组织县农村税费改革领导小组办公室人员到岳普湖、吉木萨尔县进行实地考察，学习他们的先进经验，为我县农村税费改革奠定了坚实的基础。

二是认真做好税费改革调研工作。根据《自治区党委、自治区人民政府关于全面推行农村税费改革试点工作的意见》以及我县税费改革工作部署，县直各相关部门认真组开展了调研工作，根据调研内容，撰写了《乡、村组领导班子现状》、《乡村组织机构改革、人事编制情况》、《年至某年农业现状》、《畜牧业、农业区畜牧业现状》、《第一轮土地承包与第二轮土地承包比较、二轮土地承包现状、村集体经济组织现状、村组

干部构成及报酬标准、至某年各项经济指标构成情况》、《全县各乡村土地的现状》、《全县各学校分布情况、教师学生现状及学校运行情况》等篇调研报告，为我县农村税费改革试点工作的顺利进行提供了详实的第一手资料。

三是调查摸底，认真测算，科学制定全县税改方案。农村税费改革能否成功，关键在于科学地制定切实可行的税改实施方案。为此，县委、县政府十分重视税费改革方案的制定工作。按照中央、自治区有关政策要求，农村税费改革坚持按照二轮土地承包面积不变的原则实施，我县二轮土地承包时全县共有耕地万亩。但是近年来，我县连年遭受洪涝灾害，博斯腾湖水位不断上涨，沿湖乡（镇）、村大面积农田被淹，从年至某年，被洪水淹没的耕地达万亩，另外实施退耕还林土地万亩，我县实际计税面积远远小于二轮土地承包面积。我们在测算计税面积过程中严格执行中央和自治区有关文件精神，做到既注重减轻

农民负担，又确保基层政权正常运转和均衡负担。在调查摸底确定计税面积中，按照以二轮承包面积为基础，由各乡镇党委、政府负责成立工作组，深入到各乡镇进行调查摸底，对计税土地面积进行了认真的、详细的调查核实，确定全县计税土地面积为万亩，为制定全县税费改革实施方案奠定了基础。

坚持因地制宜原则确定常年产量。按照中央七号文件规定，我县常年产量是以—某年五年的主要农作物（按规定折算为主粮〈小麦〉）的实际平均产量据实核定并保持长期稳定。为确保常年产量测定更符合我县实际，根据自治区常产确定应遵循的三项原则，即：全县农民总体减负水平不低于；征求农民的意见，让大多数群众认可并张榜公布；考虑“三个确保”的原则的要求，我们采取“自上而下、自下而上”办法制定了四套方案，综合考虑了各方面因素，并同周边县相比较，最后在自治州规定的常产范围——公斤之间确定我县综合常年产

量为公斤，这既符合自治区的政策要求，同时有利于税费改革后机构正常运转。

我县农业税税率按照自治区确定的农业税税率，农业税的附加比例为正税的，两项合计平均税率为执行；计税价格按照《新疆维吾尔自治区全面推行农村税费改革试点方案》中规定的一价区农业税计税价格为元公斤进行测算。

在确定农村税费改革税额的四大要素后，按照自治区相关政策规定和测算办法，我县制定了《×县乡、村两级转移支付测算表》，并于近日得到自治区农村税费改革试点工作领导小组办公室的批准。

四是制定相关配套措施，确保农村税费改革顺利开展。为切实解决税改过程中各种矛盾，实现农村税费改革的“三个确保”，针对我县在农村税费改革中存在的具体问题，县农村税费改革领导小组及时制定了《×县关于加强农业税收管理工作实施意见》、《×县村级“一事一议”筹资筹劳管理办法》、《×县关于清理整顿

涉农收费项目切实减轻农民负担的意见》、《×县关于精简乡镇机构和压缩人员转变乡镇政府职能的意见》、《×县中小学布局调整及精简优化教师队伍方案》、《×县关于进一步完善乡镇财政管理体制的意见》、《关于对违反农村税费改革政策行为的处分规定（试行）》、《×县关于农村税费改革村级财务管理的意见》等十个配套措施，通过制定税费改革配套措施，推动了我县农村税费改革试点工作顺利进行。

五是精心组织实施，全方位公示税费改革内容。《方案》经自治区、自治州农村税费改革领导小组批准后，我县加大了公示力度，把涉及农民切身利益事项均向农牧民及时进行公示，增加了透明度。同时对《方案》分三个步骤进行实施，第一，面积、产量分解阶段。由各乡镇把县审核批复的数字，分解落实到村到户，登记造册。对农业特产税，严禁摊派，要求据实征收，并建好农业特产税台帐。第二，张榜公布阶段。各

乡镇根据面积、产量落实到户情况，以村民小组为单位进行张榜公布，公布内容包括各家各户的面积、常产、计税税率，计税价格、农业税额、农业税附加及农业特产税附加金额等，公布时间天。目前，这两个阶段工作已基本完成，即将进入全面征缴阶段。

六是认真督查，确保政策到位。为确保农村税费改革政策不折不扣落实到位，县委、人大、政府、政协、纪检五套班子领导多次深入乡村进行督导检查，发现问题，及时纠正，做到边查边改。实施方案确定后，县税费改革领导小组组织人员进行了一次阶段性检查验收，重点检查了各乡（镇）、村对农村税费改革政策的执行情况，如农业税计税面积落实、常产落实以及张榜公布情况等。通过“听、看、查、谈”，走访了近千户农户，实地查看张榜公布表，认真听取了农民的意见，核对了农民档案的有关数据，并对在督查中发现的问题，及时提出了整改意见。

在上级党委、政府的正确领导下，在全县广大干部群众的共同努力下，我县农村税费改革取得了阶段性的成效。

一是农牧民负担明显减轻。某年全县农牧民实际总负担万元，其中：农业三税万元，乡五项统筹万元，村公益金、公积金、管理费万元，教育集资及各种摊派万元，屠宰税万元。农民人均负担元含两工农牧民负担总额万元，农牧民人均负担元。改革后，全县计税耕地面积万亩，亩均常产公斤，征收农牧业三税万元，其中农牧业税正税万元，附加万元，农牧民人均负担税费元，较改革前减负总额万元，人均减负元，减负率达到％含两工减负总额万元，人均减负元，减负率达到

二是初步规范了农牧民与国家、集体之间的分配关系。农村税费改革后，农民对国家只承担缴纳农牧业税及附加，对村集体只承担“一事一议”的筹资筹劳，其他形式的收费、摊派、集资等一律取消，初步理顺了国家、集体和农

牧民三者之间的分配关系，有效遏制了农村“三乱”。

三是农村社会稳定形势得到进一步巩固。通过加大宣传力度，把农牧民减负各项政策落到实处，让老百姓受益放在第一位，各族群众对农村税费改革表示支持和理解，积极配合，顺利完成了各阶段工作。在税改期间，全县未出现一起因税改问题造成的群众上访事件。

四是化解矛盾，密切干群关系，提高了干部积极性和农民生产积极性。减负就是增收。税改后，基层干部从催粮催款中解脱出来，既避免了因收费同农牧民的磨擦和纠纷，又使基层干部能集中精力搞好服务，从而减少了农村干部之间的矛盾，加强了干部群众的团结。同时改革后农民负担将大为减轻，收入将有所提高，农民用于发展生产的资金有所增加，广大农民发展生产的热情和劲头明显提高。

三、农村税费改革试点工作体会和

存在的问题

农村税费改革工作涉及面广，时间紧，任务重，在工作中我们深深感受到要做好农村税费改革工作：

（一）认识到位是前提。我县农村税费改革开展后，县五套班子多次召开专题会，认真学习中央和自治区有关税费改革文件精神，大家一致认为，农村税费改革是中央、国务院为解决好“三农”问题所采取的一项重大举措，特别是近年来我县农民收入增长趋缓，农村税费征收办法不尽合理，农村经济发展后劲不足，不仅严重影响全县经济快速健康发展，而且直接影响全县农村社会的稳定。实施农村税费改革，实现了“四个有利于”，即有利于减轻农民负担，调动农民生产积极性；有利于规范税费征收行为，抑制乱收费、乱摊派等不正之风和腐败行为；有利于改善干群关系，规范村级财务管理；有利于减轻乡村干部的工作压力，使之集中时间和精力，带领群众致富。由于全县上下统一了认识，统一了行动，我县农村税费改革工作进展顺利。

（二）领导到位是保证。在农村税费改革试点工作实施过程中，县委、县人民政府成立了领导小组，成立了专门的工作班子。县五套班子领导分片包乡，多次带队深入基层开展调研和督查，发现新情况，解决新问题。乡镇也成立了相应的机构，实行领导分工负责制，坚持一级抓一级，一级对一级负责，使我县农村税费改革工作顺利进行有了强有力的组织保证。

（三）宣传到位是基础。农村税费改革的政策再好，只有得到社会各界和广大人民群众的理解，才能真正得以落实。为使税改政策入户，入脑、入心，我们采取各种方式，大张旗鼓地进行了宣传，把税改政策宣传到每一户、每一位农民，使全县广大人民群众真正理解和掌握税改政策，积极支持和参与到税费改革中来，为顺利推进农村税费改革工作奠定了坚实的群众基础。

（四）政策到位是关键。税费改革政策性强，涉及面广。全面准确理解、把握政策，落实政策，严格执行，是确保改革成功的关键。在制定实施方案中，坚持按政策办事，坚持把农民减负放在第一位，坚持把农民减负与确保基层正常运转有机结合起来，坚持实事求是地确定计税面积和常年产量，坚持“公开、公平、公正”，接受群众监督，得到群众认可。

在农村税费改革试点工作中，我们也遇到一些问题：

（一）乡、村两级负债过重，机构运转困难。近年来，由于沿湖乡（镇）村连续遭受洪涝灾害，乡村防洪投入不断加大，致使经费匮乏；农牧民因灾减收或绝收，造成各乡（镇）村三提五统征收率较低。同时加之前几年各种形式的达标、验收活动，使乡、村两级经费日益紧张，造成了乡村两级“有人管事、无钱办事”的不利局面。目前，我县以上的村都是“空壳村”，村级支出偏高，村

集体增收的渠道较窄，缺少积累。据统计：全县乡级债务达万元，村级债务达万元。全县各村管理费万元，每年支付村、组干部及配套组织人员工资达万元，经费入不敷出，乡、村负担较重。近几年，为减少乡、村两级开支，我县各乡（镇）、村采取了政务（村务）公开、财务公开、村财乡管等多种办法，节约开支，增强了财务开支的透明度，但是由于本身资金来源不足，效果不明显。税改后，由于本着减轻农民负担的原则，进一步减轻了农牧民负担，让农民得实惠了，但是也相应增加了乡、村两级机构的运行难度。虽然上级解决了部分转移支付资金，但是，消化债务的矛盾将更加突出，同时也无法从根本上解决“无钱办事”的问题。

（二）农牧民受洪涝灾害及博斯腾湖水位的影响，农牧民收入受到较大程度影响。×县地处开都河下游，农业生产成本相对较高，灌、排水都必须依靠扬水来完成，农业生产成本相对较高。在

遭受洪涝灾害前，×县被称为新疆的“鱼米之乡”，各族群众生活水平较高，但是近年来，由于博斯腾湖水位不断上升，沿湖土地盐碱化严重，加之农田基本水利设施较差，排灌系统不畅，农业收入呈逐年下降趋势，某年，全县农牧民人均纯收入元，低于巴州平均水平。某年，县委、县人民政府为解决农牧民增收的问题，确定为“畜牧水产发展年”，增加了投入，仅畜牧水产养殖贷款达多万元，但是在有限的土地上，要实现农牧民增收，难度较大。如果不从根本上解决农民增收的问题，农业税收征收难度就会相应加大。

（三）逐步取消农业特产税，将会严重影响我县农税收入。按照自治区有关规定，今后，将逐步取消农业特产税。我县与其他县（市）相比，情况比较特殊，环博斯腾湖有万亩芦苇，是新疆最大的水产品生产基地，而芦苇、水产品不在计税土地面积之内，不会增加农牧民负担。每年可产芦苇万吨，征收农业

特产税万元；水产品可征收农业特产税万元。取消特产税后，我县芦苇、水产品农业特产税收入将减少万元，将会严重影响各级机构运转。而我县财政十分困难，属于典型“吃饭财政”，这部分缺口资金只能依靠上级转移支付加以解决。

（四）乡、村两级干部思想观念、工作作风有待进一步转变。从总体情况来看，近年来，我县农村基层组织认真贯彻中央的有关政策，认真实践“三个代表”重要思想，干群关系有了一定的改善。但是，个别乡（镇）仍然存在一些乱摊派、乱收费现象，伤害了干部与群众的感情。税费改革后，乡村职能也随之发生转变，乡村干部也要在转变观念，提高为民服务意识，为广大群众办实事，办好事上下功夫，把农村税费改革各项政策全面落实，才能真正得到各族群众的拥护。

四、下一步工作打算

我县农村税收改革工作取得了阶

段性成效，但是，全县农村税费改革工作任务还很艰巨，我们将按照自治区、自治州的统一部署，扎扎实实地搞好下一阶段各项工作。

第一、继续搞好税费改革各项政策的落实。按照自治区、自治州的统一要求，全面落实《方案》各项任务，认真搞好机构改革和人员分流工作，归并过多过散的事业单位，清退临时人员，压缩超编人员；全面完成撤并规模过小的行政村工作，每个村的村干部严格控制在—人，并实行村组干部交叉任职。继续调整、优化教育网点布局，撤并部分中小学校。全面贯彻落实以“三个取消、一个逐步取消、三项调整、一项改革”为主要内容的农村税费改革各项政策。

第二、强化税收征管，坚持依法治税，全面做好税收征收工作，坚持依法收税，客观、公正、文明执法。严格按照税法规定和税改有关文件精神，加强税收的征管和稽查，农业税、农业特产税根据纳税通知书的税额征收，防止

“跑、冒、滴、漏”，做到应收尽收。

第三、壮大乡、村集体经济，建立偿债制度，防范和化解乡村财政风险。大力培植新的多元化的经济增长点，广辟财源，弥补县乡财政缺口，确保乡镇财政和村级组织正常运转，今后我们将把培植经济增长点作为弥补财政缺口、巩固税改成果的关键环节来抓。目前，我县虽然绝大部分村都是“空壳村”，为全面落实农村税收各项政策，确保税改后农民负担不反弹，县委、县人民政府下发了《×县加快发展壮大乡村集体经济暨加强阵地建设的实施意见》，采取“一块土地、一片鱼塘、一片林木（或果园）、一片育苇区、一群牲畜、一个小企业”的“六个一”工程发展壮大集体经济，积极开辟发展壮大村级集体经济新的增长点，力争用３年时间消灭“空壳村”。

第四、加大清欠力度。对乡村历年形成的农业税、农业特产税和乡村统提费尾欠，我们将根据尾欠数额和农户承受能力，制定切实可行的清欠计划，核

实到户，分期分批逐年清缴。对符合减免政策的将予以减免。对其他结构债务，落实偿债对象和措施，力争用５年时间消化乡村债务。

第四篇：农村税费改革

1.对农村税费改革中出现的几个新问题的思考马昊

2.农村税费改革中存在的问题与治理对策-好期刊|省级期刊|国家级期刊...3.论农村税费改革中的税收原则运用(1)(4)_爱论文

4.论农村税费改革中的税收原则运用财政研究论文-中国教育文摘

5.农村税费改革对乡镇财政的影响及其后果――以安徽省为例_Nong Cun...摘要：【本文将对改革以来农村财政与税收制度的变化过程及特点进行描述，对改革进程和问

题进行简要评价，展望未来农村财政与税收制度可能发生的一些变化。】

关键词：【农村税费改革，财政制度，税收制度，农业税，财政收入。】

一、农村财政制度改革进程

（一）乡镇财政制度建立

1978年中共十一届三中全会后，中国农村进行了重大的经济体制改革，随着以家庭承包制为

核心的农村经济体制改革的不断深入，实行多年的人民公社体制已越来越不适应农村社会经

济发展的要求。1982年，全国人大《关于中华人民共和国宪法修正草案的报告》提出“改

变农村人民公社的政社合一的体制，设立乡政权。人民公社将只是农村集体经济的一种组织

形式”。1983年，中共中央做出决定，取消人民公社体制，建立乡级政权机构，并相应建立

乡财政。同年《中共中央、国务院关于实行政社分开建立乡政府的通知》提出：“随着乡政府的建立，应当建立乡一级财政和相应的预决算制度，明确收入来源和开支范围”。从1983年开始，我国农村正式开始建立乡政府和乡财政的工作。到1986年底，全国7.2万

个乡镇中，80%以上的乡镇建立了乡财政；1992年底，全国96.1%的乡镇建立了乡财政；1996

年底，这一比重达到97.5%。

（二）乡镇财政管理体制演变

所谓乡镇财政管理体制指的是县级政府与乡镇政府在财政管理权限、特别是财政收支上的划

分。乡镇财政制度建立以后，不同时期的乡镇财政管理体制具有不同的形式。

1.1983~1993年：包干制财政体制为主

1994年之前，乡镇财政管理体制基本上随着中央与地方财政管理体制的变化而变化。在乡镇

财政建立之初，主要采取的是“统收统支”和“定收定支”体制。

2.1994~2000年：分税制与包干制并存

1994年，我国对财政体制进行了重大改革，开始实行分税制的财政体制。在重新划分税种、税源和各级政府事权的基础上，将主要税收收入来源的增值税的75%部分和消费税的全部划

为中央收入，[1]并实行税收返还制度。实行这一体制的主要目的是要提高中央财政占全国财

政收入的比重，以此提高中央政府对经济和社会发展的宏观调控能力。

3.2000年以后：乡镇财政职能的弱化

2000年开始实施农村税费改革后，虽然一些地方对乡镇财政体制进行了调整，但基本上还维

持原有的体制。然而，乡镇财政的职能却不断弱化，特别表现以下两个方面：

①为配合农村税费改革，许多地方进行了“乡财县管”的试点。

②农村义务教育管理体制由“以乡为主”改为“以县为主”。

（三）乡镇财政在全国和地方财政中地位的变化

乡镇财政制度建立后，财政规模不断扩大。乡镇财政预算内收入由1986年的194.31亿元增

加到1992年的471.95亿元，增长了1.43倍，年均增长15.9%，远高于同期全国财政收入8.6%

和地方财政收入10.6%的年均增长速度，表明那个时期以分权为特征的财政体制改革也延伸

到了乡镇一级。1994年后，乡镇财政的相对地位不断下降。2002年，乡镇财政预算内收入达

到1459.4亿元，比1992年增长了2.09倍，年均增长12%，大大低于同期全国财政收入18.4%的年均增长速度,也低于地方财政收入13.5%的年均增长速度。这种变化表明，1994年以提高财政集中程度为特征的分税制财政体制改革同样波及到了乡镇一级。

二、农村税费制度改革进程

（一）农业税：从调整到消亡

1.农业税的设立与延续

1958年6月全国人大常委会通过了《中华人民共和国农业税条例》，这个条例成为了我国统一的农业税制度。尽管农业税存在着种种弊端，但《农业税条例》里的基本内容一直沿用到农村税费改革前没有大的变化和调整。

2.农业特产税的设立

1983年，国务院颁布了《关于对农林特产收入征收农业税的若干规定》，对农林特产单独征收农林特产农业税，其目的是为了平衡农村各种作物的税收负担，促进农业生产的全面发展。1994年，我国对税收体制进行了重大改革，农林特产税也进行了相应改革和调整，原农林特产税与原产品税和原工商统一税中的农林牧水产品税目合并，改为农业特产农业税。农业特产税的征收对象包括：烟叶收入、园艺收入、水产收入、林木收入、牲畜收入和食用菌收入以及省级人民政府确定的其他农业特产品收入。农业特产税税率包括全国统一税率和地方自定税率。

3.农业税、农业特产税的调整

2000年，我国开始进行以省为单位的农村税费改革试点。农村税费改革试点的一项重要内容就是对农业税和农业特产税进行调整。

农业税调整的基本做法是：按照农作物的常年产量和规定的税率依法征收。计税土地面积原则上以农民第二轮土地承包用于农业生产的土地为依据，计税常年产量一般以税费改革前5年平均产量为依据，农业税税率最高不超过7%。

4.农业税的最终消亡

2004年，国务院总理温家宝在第十届全国人民代表大会第二次会议所作的《政府工作报告》中正式提出，从2004年起，农业税税率平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。同时，国家决定从2004年起取消除烟叶外的农业特产税。2005年，除河北、山东和云南3省外，全国28个省份完全停止征收农业税。2005年12月十届全国人大常委会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废止已实行了近半个世纪的《农业税条例》，农业税最终被取消。

（二）农村税费改革

2000年，我国开始在全国范围进行农村税费改革试点。

农村税费改革的主要内容概括为：“三个取消，两个调整，一项改革”。

三个取消是：取消乡镇统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资，取消屠宰税，逐步取消劳动积累工和义务工。

两个调整是：调整农业税政策，调整农业特产税政策。

一项改革是：改革村提留征收使用办法，即：原村提留采用新的农业税附加方式统一收取，农业税附加比例最高不超过农业税正税的20%；农业税附加全部返还给村级组织，用于村干部报酬、五保户供养、办公经费等，农业税附加实行乡管村用；村内兴办其他集体生产公益事业所需资金，实行“一事一议”制度，筹资实行上限控制。

三、对农村财税制度改革以及若干问题的简要评价

在不断的调整和改革中，我国已初步建立起与社会主义市场经济制度相适应、体现构建和谐社会理念的农村财政税收制度。由财政税收制度所反映的国家与农民之间的分配关系由“多取少予”转变为“多予少取”，公共产品和服务供给由城乡分割初步走向城乡统筹。但是，农村财政税收制度仍然存在着很多不完善的地方，许多问题还需要进行更深入的理论探讨和研究。

（一）国家与农民之间的分配关系：由“多取少予”转为“多予少取”

改革以前，国家通过统购统销、价格剪刀差等政策从农业攫取剩余，来支持劳动力低成本下的工业发展战略，这一时期，国家与农民的分配关系表现为“多取少予”。改革初期，国家几次大幅度提高农产品收购价格，统购统销制度也逐步取消。

改革以后，农民直接承担的税费包括：①农业税、农业特产税、屠宰税等。[2]②乡统筹和村提留，乡统筹即前面所说的乡镇统筹收入；村提留是村级组织向承包集体土地经营的农户收取的费用，主要是公积金、公益金和管理费。③“两工”，即义务工和积累工，是农民以劳务的形式向乡村政府和组织提供的社会负担。④各种形式的集资、收费、摊派。

（二）公共产品和服务的供给：从城乡分割初步走向城乡统筹

建国以来，我国长期实行的是城乡分割并向城市倾斜的非均衡发展战略，改革开放后的相当长时期里这种状况并未得到根本改观。尽管总体上说，财政对“三农”的投入规模不断扩大，农村获得了大量的转移支付，但财政资源配置仍然没有充分考虑到农村人口的规模以及农村经济发展的落后状况，因而未充分考虑农村人口在享受公共产品和服务方面的社会公平。在改革后很长一段时期里，财政体制、行政管理体制、考核机制等的不完善以及中央财政转移支付制度建设滞后等，使改革前固有的公共产品和服务供给上城乡二元结构和差距得以延续甚至强化。

另一方面，农村公共产品和服务供给状况改善的根本原因在于党的执政理念发生了重要变化，按照统筹城乡发展的科学发展观来制定社会经济发展政策。同时，这种改善也得益于转移支付制度的调整和完善。我国于1994年分税制改革时开始建立转移支付制度，改革初期，转移支付制度非常不完善，以照顾改革前各地既得利益的税收返还（增值税和消费税）比重过大，难以实现公共服务的均等化。随着社会主义市场经济体制的不断完善和公共财政制度的不断健全，转移支付制度不断调整和完善，以实现公共服务均等化目标的转移支付比重不断提高。

（三）县乡财政缺口的弥补：缺乏有效、稳定的制度安排

我国大多数农村地区财政资源匮乏，而且人口众多、基础薄弱以及对公共产品和服务的需求巨大，因此，作为为农村社会经济发展以及农民提供公共产品和服务主要承担者的县乡政府存在着严重的财政缺口。财政缺口的定义是居民对公共产品和服务需求的财政支出与财政资源之间的差额。

财政缺口可以通过一定的途径和办法来弥补，主要有：①减少需要地方政府开支的责任范围；②增加地方政府增加收入的权限；③增加上级政府转移支付的数量；④在增加收入权限不变的条件下，地方政府通过努力来增加财政收入。

改革以来，在弥补县乡财政缺口方面一直没有建立起有效的、稳定的制度安排，尽管近年来中央财政明显加大了对农村的转移支付。

（四）财政体制：受制于政府层级间行政管理体制

改革前，我国基本上采取的是“统收统支”集权型的财政体制。改革后至1994年实行分税制财政体制前，财政分权的程度不断扩大，按地方财政收入占全部财政收入比重，分权程度已经达到了很高的水平。改革以来，我国行政管理体制始终没有进行根本性改革。现行政府层级间行政管理体制的一个重要特征是上级政府对下级政府具有强制性的行政权威，政府层级间的关系通过领导人任命制等制度表现为强烈的领导与被领导关系，即便是具有自治性质的村级组织也是如此。

在现行行政管理体制下，下级政府的实际可支配财力以及支出职责基本上由上级政府确定，这就非常容易导致下级政府收入与支出之间的背离，下级政府的支出职责常常超出其财力，政府层级越低，这种背离的程度越大，很难按公共财政的原则来配置政府间的支出职责。上级政府或行政部门往往利用其行政权威，通过各种方式和手段强制性地表示上级政府和领导人的政策偏好或政策目标，而在要求下级政府完成各项任务的同时，上级政府往往并不给予

相应的财政支持。在这种行政管理体制下，即使在以包干制为特征的高度分权时期，县乡政府财权与事权的分离仍然表现的十分明显，而不完善的分税制体制则进一步加剧了这种分离。不完善的政府层级间行政管理体制是导致改革以来农民负担长期居高不下、制度外财政膨胀、乡村债务规模扩大、农村公共产品和服务供给不足与过度供给并存，等等问题的重要原因之一。

二.实行农村税费改革，是我国农村继土地制度改革、实行家庭承包经营之后的又一重大改革，是党中央、国务院从根本上减轻农民负担、规范分配关系，加快解决“三农”问题做出的重大决策。农村论文税费改革后，农民负担明显减轻，农村干群关系明显改善，得到了广大农民群众的衷心拥护和支持。但由于农村税费改革是一项艰巨的系统工程，涉及到各方面利益的重大调整，难免会出现一些新问题，对此必须采取有力措施，加以解决。

一、农村税费改革存在的主要问题

1.乡村正常运转困难。一是乡（镇）机构正常运转问题突出。农村税费改革取消乡统筹费后，乡村两级义务教育、计划生育、优抚和民兵训练等支出由各级政府财政预算安排，给予保证；修建乡村道路所需资金不再固定向农民收取，乡级道路建设资金由政府负责安排。这一改革涉及到农村财政投入体制的重大调整，在实施过程中出现了各项事业支出与财政收入之间矛盾，收支存在较大缺口，使得一些乡（镇）正常运转困难。二是村级组织的正常运转艰难。税费改革后，财政转移支付资金有限，村干部报酬、办公等经费明显不足，一些集体收入薄弱的村，村干部报酬无法完全兑现，正常的办公费用开支也无法保证。

2.“一事一议”筹资投劳难以实施。农村税费改革取消了村提留费，村内兴办集体生产和公益事业所需资金主要采取“一事一议”的办法来解决。然而，“一事一议”在实际操作时很难落实，存在“有事难议”和“议后难执行”等问题。如有的村外出劳力多，村民会议或村民代表会议难以召集；有的村会议开成了，但因意见不统一，方案难以通过；也有的村即便“议”成了，资金也难以收齐，影响农村公共事业发展。同时“有事不议”的现象也时有发生，个别村兴办公益事业的方案未经村民大会或村民代表大会讨论通过，就直接向农民筹资筹劳，致使农民负担反弹。

3.乡村两级债务化解难。由于历年兴办农村教育、乡村道路和农田基础设施建设等公共事业使乡村两级背上沉重的债务。农村税费改革取消村提留、乡统筹和教育集资后，乡村两级失去偿还债务的资金来源，偿债能力明显削弱，加上财政转移支付补助资金不足，乡村债务化解困难，个别地方甚至逐年增加。

农村税费改革配套措施落实缓慢。对于目前乡（镇）机构庞大、人员多，农村中小学结构布局不合理，村组干部享受补贴人数偏多，村级开支不合理等问题改革的措施不力、力度不大、效果不明显。

二、深化农村税费改革的对策措施

深化农村税费改革事关社会主义新农村建设和安定稳定的大局，对税费改革中出现的新问题、新矛盾，必须采取有力措施，切实加以解决。

1.完善公共财政体制，加大财政转移支付力度。长期以来，农村公共事业多由乡村集体和农民负担，而城市的公共事业全部由政府财政投入，导致城乡差别拉大。按照中央关于“统筹城乡发展、建设全面小康社会”的思路，今后应按照国家对农业农村“多予少取”的原则，改革现有的农村公共财政体制，把属于农村的公共设施、公益事业建设资金纳入国家财政预算，通过转移支付的办法给予专项补助和支持。一是将农村教育、道路修建、民兵训练、计划生育、文化设施等公共事业支出改由中央、省级政府承担，县级政府负责管理，乡镇政府负责具体实施，解决农村公益事业滞后问题。二是国家要继续加大对农村的财政转移支付力度，确保乡村基层组织正常运转。

2.加强立法，健全和完善“一事一议”制度。为了确保“一事一议”筹资投劳办法的落实，必须通过立法制定《村内“一事一议”筹资投劳管理条例》，将“一事一议”筹资投劳的议事程序、议事范围、上限标准和民主管理以法律法规的形式作出具体规定。村集体兴办公共事业时应制定切实可行的方案，经村民会议或村民代表大会讨论，报乡镇人民政府审批，同时报县级主管部门备案，张榜公布后向村民筹集。在项目实施过程中，要有村民代表直接参与管理监督，财务开支和劳务使用情况及时向村民公布。

3.认真清理，分类化解乡村债务。要实行化解债务政府一把手亲自抓、负总责，分管领导具体抓，狠抓工作落实。在确保不发生新的债务的前提下，认真清理核实乡村集体债务。在此基础上，分类处理，逐步化解。在采取收欠还债、核销减债、变现还债、降息化债、划转债务等办法的同时，大力发展乡村集体经济，增加收入，提高偿债能力。

4.落实税费改革配套措施，加快税费改革步伐。一要加快乡（镇）机构改革，精简机构，压缩、分流人员，按照精减、统一、高效的原则，合理设置机构和人员编制；二要推行村干部交叉任职，减少村干部人数，节省村级开支；三要推进农村教育改革，优化教育资源配置，调整农村中小学布局，精简教师队伍。

5.探索解决农民负担问题的有效途径。在深化农村税费改革工作中，要建立减轻农民负担长效机制，不折不扣地执行减轻农民负担法规和政策，落实各项护农惠农措施，防止农民负担反弹。同时积极调整农业和农村经济结构，培植优势产业和支柱产业，发展“一村一品”特色农业，增加农民收入。

第五篇：农村税费改革

农村税费改革

一、农村税费改革的主要内容

2000年，我国开始在全国范围进行农村税费改革试点。农村税费改革的主要内容概括为：“三个取消，两个调整，一项改革”

三个取消是：取消乡镇统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资，取消屠宰税，逐步取消劳动积累工和义务工。

两个调整是：调整农业税政策，调整农业特产税政策。

一项改革是：改革村提留征收使用办法，即：原村提留采用新的农业税附加方式统一收取，农业税附加比例最高不超过农业税正税的20%；农业税附加全部返还给村级组织，用于村干部报酬、五保户供养、办公经费等，农业税附加实行乡管村用；村内兴办其他集体生产公益事业所需资金，实行“一事一议”制度，筹资实行上限控制

二、改革成效

农村税费改革在全国范围推广实施以来，各地政府机关基本能认真按照国家有关规定对农民的大部分税费进行了减免，农村的税费有了大幅度的减少，一些乱收费现象得到了有效的遏制。

农民和政府相关机构负责人对“农村税费改革”认知度较高。大多数农民知道中国目前有“农村税费改革”这项措施，并对农村税费改革的内容有一定了解。而官员对此项改革的了解比农民更多。

农村税费的收取在“农村税费改革”后比税改前大幅度减少。农税改革中重新核定计税面积，农业税税费总额较之税改前有所下降，乡镇辖区税费总额上交额度明显减少。“农村税费改革”政策的出台规范了对农民的征税，为“减轻农民负担”做了制度性的保证。税费改革前，农民需缴纳各种各样的税与费。主要有：农业税、农业附加税、农业特产税、农业特产税附加、屠宰税、村提留、乡统筹、教育附加费、教育集资、书杂费、义务工农业税等。税费改革后，国家取消其他费与杂税，农民只需缴纳一项农业税。2004年3月5日，温家宝同志在全国人大二次会议开幕的时候作政府工作报告中谈到2004年的主要任务时说，要巩固和加强农业基础地位，实现农民增收和农业增产。五年内取消农业税。不少有条件的省份已在本省内取消农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议经表决决定，农业税条例自2006年1月1日起废止，中国农民告别了有2600年历史的“皇粮国税”。

三、存在的问题

任何改革都不是一帆风顺的。农村税费改革的巨大成果，得到了广大农民群众的热烈拥护和支持，这是不言而喻的。然而，我们在充分肯定成绩的同时，也必须看到税费改革后存在的不容忽视的诸多问题。

乡村负债数额大，债务化解难

由于地方经济发展缓慢，财政困难，保稳定与谋发展矛盾突出，同时不少地方和相关部门债务风险意识淡薄，监督不到位,管理混乱，多年来，兴修农田水利、村村通水泥路项目贷款、道路修建养护、农村教育、救济等费用形成了巨额乡村债务。

基层收入甚微，机构正常运转困难

大部分乡村集体财力微薄，乡镇只剩下为数极少的工商税，取消了原先纳入财政预算和财政财务开支的税费项目，乡镇可用财力极少。县对乡镇只能保人员工资发放，对村的转移支付更少。尤其是边远贫困山区，行政成本高，工作条件差，工资补助没保证，干部思想不

稳定。

历史欠账较多，遗留问题难解决

税费改革后，由于历史欠账较多，兴办集体公益事业有事难议、难做，税费尾欠难解决，转移支付资金分配使用及跟踪监督不够。

学校经费捉襟见肘，义务教育投入不足

农村学校实行了“一费制”，取消了教育集资，使得农村教育基础性工作所需资金投入严重不足。

农村欠税无法偿还，垫税包袱无力解决

税费改革后，乡村两级垫付的农业税数额巨大，无力解决。

债权无法清回，资产难以盘活

应收未收款项由于逾期时间长，不良债权比较大，没有得力办法消赤减债，导致资产难以盘活，想办的事没法办

四、取消农业税后对乡镇财政的影响

减少财政收入，制约基层政府功能发挥

首先，收入缺口较大。农业税是地方收地方用，尤其是农业主产区，农业税是乡镇的主要收入来源，是基层政府的主要财力保障。据河南省调查了解，农村税费改革以来，乡镇财政的常规收入一般是三部分：一是财政部门收取的农业税费部分，主要以农业税为主体；二是地税收入，包括地方工商税收和企业所得税，个人所得税等；三是国税收入（增值税）的留存部分。一般占国税收入的1/4.对于农业为主的地区和中西部贫困地区来说，农业税一般占当地财政收入的30%以上，有的甚至可以达到70%—80%，地税和国税的收入所占比重是很低的，所以取消农业税使乡镇收入锐减，给基层政府带来财政困难。例如，农村税费改革之后，河南省南阳市全市乡镇财政支出增加额6.59亿元，与收入增加额2.48亿元相抵后，造成财政支出缺口4.1亿元，平均每个乡镇缺口177.7万元。唐河县缺口7127万元，平均每个乡镇356.4万元；新野县缺口4237万元，平均每个乡镇302.6万元。农村税费改革取消了“非规范收入”，再加上政策内的减收，乡镇财政势必留下较大的资金缺口。其次，在收入缺口增大的同时，乡镇道路建设、优抚、五保户赡养、计划生育、民兵训练支出基本上转移到乡镇财政的预算中开支，增加了财政困难。农业税取消后，相当一部分县乡失去了一个主体税种，一些乡只能主要依靠上级财政的转移支付来维持机构运转，根据税费改革的相关精神和农业税有关政策，中央的转移支付主要是乡镇弥补税费改革带来的地方财政缺口。实际上，乡镇财政的支出远远大于以农业税为主的财政收入，而这个差额部分，中央转移支付不能覆盖到。而当前县级财政又普遍困难，难以挤出财力安排乡镇转移支付，由于受到财力约束，制约了基层政权功能的有效发挥，也影响到了政府工作的主动性和积极性。.无力支持经济建设和社会各项事业发展

在税费改革以前，我国农村公益事业的发展大多是以农业税为资金保障的。今年取消农业税造成了乡镇财政更加雪上加霜，没有足够的资金来履行社会公共职能，直接影响到农村公益事业的长足发展。农业基础设施无法更新和管理维护，农村合作医疗和农村社会保障事业更加难以实施，农业新品种和农业技术服务推广更加困难。

农村义务教育经费严重不足

为了解决教师工资的按时足额发放，乡镇学校教师工资从2001年起直接由县财政通过教师工资专户统一进行，这有效解决了教师工资的拖欠问题，但并未解决基础教育投入不足的问题。同时由于取消了农业税，取消了向学生的乱收费，从而使教育投入不足的问题更加明显。一方面在上级转移支付力度不够的情况下，原缺口不仅没有缩小，而且加剧了乡镇财政的困难，影响乡级政权其他职能的履行；另一方面教师未来工资标准提高的负担也有可能

累加在乡财政，所以乡财政的困难可能更大。还有不少地方上划到县财政的教师工资只包括国家统一规定的固定工资、活工资、教龄津贴和其他津贴，一些原来地方规定或认可的相关费用或补贴（如教师误餐补贴、交通费、班主任工资补贴等等）仍然由所在乡镇负担。取消农业税前这些开支实际上已经难以调减，成为乡镇财政的负担，现在没有了农业税，缺口立刻呈现，资金更是没有了着落。此外，中小学校危房改造资金原则上要求由县财政直接负担，上级的相关援助只是采取一次性补贴的方式，主要用于中小学多种用途的专项补助，因此，难以顾及全面情况。实际上中小学危房改造的支出现状，基本上是由县、乡，甚至村共同负责。取消农业税，以农业税为主要财政收入的乡镇财政将更加困难，乡村小学的硬件建设和维护得不到有效保证，必然影响义务教育的质量和普及。

乡村债务负担沉重，化解的难度增大

乡镇负债是当前全国农村面临的突出问题。它一般包括显性债务和隐性债务。显性债务有银行存款、农金会或其他基金贷款、统筹中借款和其他；隐性债务一般有欠发工资。、欠发业务费、欠付楼堂馆所等基建基金、欠付修路修桥等公益项目资金、财政担保和其他方面形成的债务。据国家统计局抽样调查，全国乡镇负债2000—2200亿元，平均每个乡镇400万元。河南省南召县16个乡镇负债总额2.94亿元，平均每个乡镇1308万元，最多的2841万元；337个行政村负债总额1.01亿元，平均每村628万元，而2004年全县财政收入4798万元。乡镇债务的成因主要是①分税制下“财权上收，事权下移”，使乡镇逐渐沉淀了大量债务；②要求乡镇完成自上而下的各种达标升级和“一票否决”任务而不得不加重农民负担，高息借贷；③个别乡镇的负责人为了得到升迁或保住乌纱帽，不顾本身条件，超越财政承受能力，大兴木土，搞一些所谓的“政绩工程”、“形象工程”，以致债台高筑。④机构臃肿，财政供养人口多。我国共有乡镇政府45462个，全国每四○个农民养活一个乡镇干部，平均为1：40，可见财政负担的沉重。巨额赤字和债务由于农村税费改革形成的财政政策性缺口、收支管理、预算管理的规范化刚性约束，这些债务没有消解的希望。取消农业税后，如果没有上级大力度的转移支付，债务更是无法化解。

五、对农村财税制度改革以及若干问题的简要评价

在不断的调整和改革中，我国已初步建立起与社会主义市场经济制度相适应、体现构建和谐社会理念的农村财政税收制度。由财政税收制度所反映的国家与农民之间的分配关系由“多取少予”转变为“多予少取”，公共产品和服务供给由城乡分割初步走向城乡统筹。但是，农村财政税收制度仍然存在着很多不完善的地方，许多问题还需要进行更深入的理论探讨和研究。

国家与农民之间的分配关系：由“多取少予”转为“多予少取”

改革以前，国家通过统购统销、价格剪刀差等政策从农业攫取剩余，来支持劳动力低成本下的工业发展战略，这一时期，国家与农民的分配关系表现为“多取少予”。改革初期，国家几次大幅度提高农产品收购价格，统购统销制度也逐步取消。

改革以后，农民直接承担的税费包括：①农业税、农业特产税、屠宰税等。[2]②乡统筹和村提留，乡统筹即前面所说的乡镇统筹收入；村提留是村级组织向承包集体土地经营的农户收取的费用，主要是公积金、公益金和管理费。③“两工”，即义务工和积累工，是农民以劳务的形式向乡村政府和组织提供的社会负担。④各种形式的集资、收费、摊派。公共产品和服务的供给：从城乡分割初步走向城乡统筹

建国以来，我国长期实行的是城乡分割并向城市倾斜的非均衡发展战略，改革开放后的相当长时期里这种状况并未得到根本改观。尽管总体上说，财政对“三农”的投入规模不断扩大，农村获得了大量的转移支付，但财政资源配置仍然没有充分考虑到农村人口的规模以及农村经济发展的落后状况，因而未充分考虑农村人口在享受公共产品和服务方面的社会公

平。在改革后很长一段时期里，财政体制、行政管理体制、考核机制等的不完善以及中央财政转移支付制度建设滞后等，使改革前固有的公共产品和服务供给上城乡二元结构和差距得以延续甚至强化。

另一方面，农村公共产品和服务供给状况改善的根本原因在于党的执政理念发生了重要变化，按照统筹城乡发展的科学发展观来制定社会经济发展政策。同时，这种改善也得益于转移支付制度的调整和完善。我国于1994年分税制改革时开始建立转移支付制度，改革初期，转移支付制度非常不完善，以照顾改革前各地既得利益的税收返还（增值税和消费税）比重过大，难以实现公共服务的均等化。随着社会主义市场经济体制的不断完善和公共财政制度的不断健全，转移支付制度不断调整和完善，以实现公共服务均等化目标的转移支付比重不断提高。

县乡财政缺口的弥补：缺乏有效、稳定的制度安排

我国大多数农村地区财政资源匮乏，而且人口众多、基础薄弱以及对公共产品和服务的需求巨大，因此，作为为农村社会经济发展以及农民提供公共产品和服务主要承担者的县乡政府存在着严重的财政缺口。财政缺口的定义是居民对公共产品和服务需求的财政支出与财政资源之间的差额。

财政缺口可以通过一定的途径和办法来弥补，主要有：①减少需要地方政府开支的责任范围；②增加地方政府增加收入的权限；③增加上级政府转移支付的数量；④在增加收入权限不变的条件下，地方政府通过努力来增加财政收入。

改革以来，在弥补县乡财政缺口方面一直没有建立起有效的、稳定的制度安排，尽管近年来中央财政明显加大了对农村的转移支付。

财政体制：受制于政府层级间行政管理体制

改革前，我国基本上采取的是“统收统支”集权型的财政体制。改革后至1994年实行分税制财政体制前，财政分权的程度不断扩大，按地方财政收入占全部财政收入比重，分权程度已经达到了很高的水平。改革以来，我国行政管理体制始终没有进行根本性改革。现行政府层级间行政管理体制的一个重要特征是上级政府对下级政府具有强制性的行政权威，政府层级间的关系通过领导人任命制等制度表现为强烈的领导与被领导关系，即便是具有自治性质的村级组织也是如此。

在现行行政管理体制下，下级政府的实际可支配财力以及支出职责基本上由上级政府确定，这就非常容易导致下级政府收入与支出之间的背离，下级政府的支出职责常常超出其财力，政府层级越低，这种背离的程度越大，很难按公共财政的原则来配置政府间的支出职责。上级政府或行政部门往往利用其行政权威，通过各种方式和手段强制性地表示上级政府和领导人的政策偏好或政策目标，而在要求下级政府完成各项任务的同时，上级政府往往并不给予相应的财政支持。在这种行政管理体制下，即使在以包干制为特征的高度分权时期，县乡政府财权与事权的分离仍然表现的十分明显，而不完善的分税制体制则进一步加剧了这种分离。不完善的政府层级间行政管理体制是导致改革以来农民负担长期居高不下、制度外财政膨胀、乡村债务规模扩大、农村公共产品和服务供给不足与过度供给并存，等等问题的重要原因之一。