企业筹资选择哪种方案

第一篇：企业筹资选择哪种方案

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筹资是企业进行一系列活动的先决条件。筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。

按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。

企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。

借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。

贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。因此，企业的实际税负被大大降低了。所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。企业借款和发行债券的选择

借款筹资主要是向金融机构(如银行)进行融资，其成本主要是支付的利息。对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。

例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0.4%，那么该企业可以少缴所得税66.528万元[(400×5×10%+400×0.4%)×33%].虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。例如，某企业发行总面额为400万元5年期债券，票面利率为11%，发行费用率为5%，则该企业可节税79.2 万元[(400×5×11%+400×5%)×33%].相比之下，借款筹资所承受的税负重于向社会发行债券所承受的税负。

借贷与权益融资的选择根据税法规定，企业借贷的利息支出可以作为费用成本冲减当期的企业利润，而企业发行股票所支付的股息却不能计入当期费用，两者之间的税收差别待遇构成了企业进行税收筹划的基础。

例如，某股份制企业A共有普通股400万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，该公司董事会经过研究，商定了三个筹资方案。

方案一：发行股票600万股(每股10元)，共6000万元。

方案二：发行股票300万股，债券3000万元(债券利率为8%)。

方案三：发行债券6000万元。

企业A下一年度的资金盈利概率：盈利率分别为10%、14%、18%;概率分别对应为30%、40%、30%.企业预期盈利率=10%×30%+14%×40%+18%×30%=14%;预期盈利=10000×14%=1400万元。

方案一：应纳企业所得税=1400×33%=462万元;税后利润=1400-462=938万元;每股净利=938万元÷1000万股=0.938元/股。

方案二：利息支出=3000×8%=240万元;应纳企业所得税=(1400-240)×33%=382.8万元;税后利润=1400-240-382.8=777.2万元;每股净利=777.2万元÷700万股=1.11元/股。

方案三：利息支出=6000×8%=480万元;应纳企业所得税=(1400-480)×33%=303.6万元;税后利润=1400-480-303.6=616.4万元;每股净利=616.4万元÷400万股=1.54元/股。

由此可见，随着借贷筹资额的增加，企业的每股净利也随着增加。但同时随着借贷筹资额的增加，企业经营的风险随着增加。企业通过股票筹资获得的节税收益虽然非常有限，但通过发行股票筹得的资金不需要偿还，可被企业长期占用。因此，企业在筹资时应对筹资成本、财务风险和经营利润综合考虑，并要善于将股权筹资和债务筹资结合使用，选择最佳结合点。

相互借贷筹资法企业并不是只有在缺少资金的时候才有必要进行借贷。相反，企业在不缺乏资金的时候，还可以通过相互提供借贷资金进行税收筹划，以节省部分税款。这种筹划的空间在累进税率的情况下更大，在比例税率的情况下相对较小。

例如，某行业的年度变化较大，某年度个体工商户甲净盈利30万元，个体工商户乙没有盈利，亏损1万元，甲、乙两个体户的资金都比较雄厚。

如果甲、乙两个体户都不贷款，也不相互拆借，则：甲应纳税额=300000×35%-6750=98250元;乙不用纳税。

如果甲、乙两个体户互相拆借，该年度甲向乙贷款60万元，年利息率为10%，年度末甲应向乙支付利息6万元，则：

甲应纳税额=(300000-60000)×35%-6750=77250元;

乙应纳税额=(60000-10000)×35%-6750=10750元;

98250-77250-10750=10250元。通过筹划，两者共少缴税款10250元。

租赁筹划法根据我国会计制度的规定，用于固定资产的投资不能抵扣经营利润，只能按期提取折旧。这样，投资者不仅要在前期投入较大数额的资金，而且在生产中只能按规定抵扣。

从税收筹划的角度来看，承租人可以在经营活动中，以支付租金的方式冲减其经营利润，减少税基，从而减少应纳税额，并为其今后继续从事其他各种经营活动奠定基础。与此同时，对出租人来说，他不必为如何使用或利用这些设备及如何从事经营活动而操心，可以轻而易举地获得租金收入。此外，它的租金收入要比一般经营利润收入享受更多的税收优惠待遇。因此，承租人与出租人便有了共同的利益，这便是两者合作的经济基础。当然，更为企业的税收筹划创造了较好的客观条件。租赁产生的税收效应并非仅仅因为存在相同的利益才得以实现。即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍然可以获得税收上的好处。

租赁过程中支付资金的方式在签订合同时由双方共同协定，这样，承租人就可以从减轻税负的角度出发，通过租金的平稳支付，使利润在各个年度平摊，从而使经营所得适用较低税率，以达到减轻税负的目的。当出租方和承租方同属于一个大的利益集团时，为了共同的利益，他们可以通过租赁方式直接、公开地将资产从一个主体转移到另一个主体，使更多的所得适用较低的税率，享受到优惠政策，从而使整个集团的利益最大化。

第二篇：选择哪种劳动合同期限？

劳动合同期限是指企业与劳动者在劳动合同中表明的建立的劳动关系自何时开始至何时结束。根据《劳动法》第20条的规定，劳动合同的期限可以分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限三种。

有固定期限的劳动合同是指劳动合同当事人双方所签订的劳动合同规定了具体明确的起始和终止时间。劳动合同期满，劳动关系即告终止，经双方协商同意，可以续订合同。根据《劳动法》第20条的规定，劳动者在同一用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。无固定期限的劳动合同只明确合同的起始日期，而没有明确终止日期，是合同期限不固定的劳动合同。这种合同一般要明确约定终止合同的条件，在履行过程中，如果约定的终止条件出现，当事人双方应该终止合同。不符合约定条件，任何一方不得终止合同，直到法定终止条件出现时，才可终止合同。以完成一定的工作为期限的劳动合同是指完成一定的工作后，劳动关系即告终止。

确定劳动合同期限，必须遵循劳动法的基本原则，即平等自愿、协商一致、合法的原则。只要双方在平等自愿的基础上协商一致。劳动者与用人单位即可以签订无固定期限的劳动合同，有固定期限的劳动合同,也可以签订以完成一定工作为期限的劳动合同

第三篇：筹资方案

筹资方案

筹资是指为满足企业融资的需要，对筹资的途径、筹资的数量、筹资的时间、筹资的成本、筹资风险和筹资方案进行评价和选择，从而确定一个最优资金结构的分析判断过程。筹资的核心，就是在多种渠道、多种方式的筹资条浸下，如何利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。筹资是企业财务管理相对于投资决策的另一重要决策。

企业筹资；

1、财政资金；

2、金融机构信贷资金；

3、企业自我积累；

4、企业间拆借；

5、企业内部集资；

6、发行债券和股票；

7、商业信用、租赁等等形式。

假设我所在的企业要筹集1000万元资金。观察资本市场 分析我会选择发行债券和股票的筹资组合方案。确定1000万元资金的最佳筹资方案。

企业筹资方式的选择是每位企业决策人比较头疼的问题,通过分析各种因素,每个企业只能是根据自身的条件来抉择筹资策略。企业筹资方式的选择与企业资本结构、资本市场的发展有着密切的关系。很多中小企业不可能达到发行股票的条件,最常见的筹资方式就是吸收直接投资、利用商业信用、银行借款,这就限制了筹资的规模和企业的发展。就算是在这种较窄的范围内选择筹资方式也是需要权衡利弊的,作为财务人员就要向领导解释分析这些问题,所以最先要清楚的就是筹资方式的分类及特性,然后就是根据自身的条件来选择筹资方式。

1.影响这些筹资方案资本成本的因素有哪些？

（1）现行银行同期储蓄存款利率水平。一般债券筹资的利率应高与同期储蓄存款利率水平。现行银行同期储蓄存款利率水平是公司债券利率的下限。确定企业债券利率大小的原则是依资金供求的真真实实变动和发债企业的风险差异，在基准利率上再上浮一定幅度。

（2）国家关于债券筹资利率的规定。企业债券利率不得高与银行同期居民储蓄定期存款利率的40%。

（3）发行公司的承受能力。为了保证能到期还本付息和公司的筹资资信，必须测算投资项目的经济效益量入为出。

（4）市场利率水平与走势。

（5）债券筹资的其他条件。

2.你如何保证企业筹资资本结构最优的？

（1）从筹资成本来看，在债券融资中，债券的利息计入成本，在税前支付，因而它有冲减税基的作用；在股权融资中，对公司法人和股份持有人进行“双重纳税”，即股利要从税后盈余中支付。与股权融资相比，债券的发行费用较低。债券融资还可以锁定成本，尤其是在预期利率上浮时期效果明显。

（2）从控制权来分析，债券融资不会削弱公司现有股东的相对平衡权利结构，而股权融资因新股东的加入，公司的管理结构受到影响导致控制权分散。

（3）从股东收益分析，如果公司投资回报率高于债券利率，由于债券融资的成本只是相对固定利息，使公司以更多地利用外部债务资金来扩大公司规模，则可增加公司每股收益和净资产收益率，提高股东的收益，即产生“杠杆作用”。债券融资的缺点：债券有固定到期日并定期支付利息，会增加公司的财务费用和财务风险；债券筹资受到公司资本结构的限制，也会影响公司的再筹资能力。

第四篇：筹资筹劳方案

潘河村一事一议筹资筹劳实施方案

为了充分体现农民在新农村建设中的主体作用，鼓励村民参与直接受益的公益事业项目建设，加快推进新农村建设步伐，根据《沁水县村级公益事业建设“一事一议”财政奖补工作实施办法》和《沁水县村级公益事业建设“一事一议”财政奖补工作实施细则》，结合本村实际，特制定本实施方案：

一、指导思想

深入贯彻落实科学发展观及党的十七大和十七届三中、四中全会精神，坚持以构建社会主义和谐社会和促进城乡统筹发展为指导，以深化和推进农村综合改革，加快社会主义新农村建设步伐为目标，以农民自愿出资出劳为基础，以政府奖补为引导，以充分发挥农村基层民主作用为动力，逐步建立筹补结合、多方投入的村级公益事业建设新机制。

二、基本原则

坚持民主决策。村级公益事业建设“一事一议”项目必须要以村民集体议定、民主决策并自愿出资出劳为前提，政府给予奖励补助，使政府投入和农民出资出劳相结合，全面促进农村公益事业建设。

三、实施步骤

第一阶段（2010年12月20日—2011年2月28日）制定项目规划阶段。主要完成下列工作任务：

1、充分利用广播、会议及发放宣传资料等形式，广泛宣传“一事一议”筹资筹劳的目标、意义和具体措施，营造良好的氛围。

2、依据我村新农村建设总体规划，在广泛听取群众意见的基础上，制定出以公共环卫设施建设为重点的项目实施方案，并召开村级“一事一议”筹资筹劳村民会议或村民代表会议，做好会议记录，表决结果记录。

3、形成决议后，填制《沁水县村级一事一议项目建设申请表》及相关资料，报上级主管部门审批。

4、项目批复经公示群众无异议后，开始筹资筹劳，使用专用收据，实行专账管理，单独核算。

第二阶段（2011年3月1日—2010年5月25日）组织实施阶段。

做到项目按期开工建设，组织发动村民依照规划方案分别实施，责任到组，任务到人，先易后难，全面实施，力争提前圆满完成任务。

第三阶段（2011年5月26日—2011年6月25月）检查验收阶段。

主要完成下列工作任务：

1、检查巩固。对照工作目标任务，查漏补缺，进一步提升工程效益。

2、验收决算。项目建设圆满完工后，及时向相关成员单位提请项目验收，根据验收情况进行工程审计决算。

3、申请奖补。在项目竣工验收合格后，依据审计决算报告，填制相关资料向县领导组办公室申请奖补资金。

四、预期效果

该项目的实施，能够有效改善治理社区环境质量，提升村民文化活动品味，从根本上提高村民的生活水平和健康水平。通过方案的实施，将极大改善村民生产生活环境，消除或减少农村“脏、乱、差”等问题，满足广大人民群众多样化、多层次、多方面精神文化需求，促进全民健身运动的开展，提高农民的素质，为我村的和谐稳定、全面发展奠定良好基础。

五、保障措施

1、成立以支部书记为组长，村两委成员和村民小组长为成员的领导小组，搞好筹资筹劳管理，村纪检监督小组和理财小组实施全程监督。

2、资金管理。筹资实行单独核算、专用收据、专款专用，若有结余、结转下用于兴办其他公益事业，若有缺口，可转下筹集。

2、劳务管理。做好投劳登记，居民外出务工等原因无法出劳的，由本人请人代为出劳或以资代劳，居民自愿以资代劳的，应当由本人或者其亲属向社区组织书面提出。

3、工程管理。筹资筹劳项目工程由村“一事一议”领导组统一组织实施，在实施过程中做到尊重民意，实行谁管理、谁负责的机制，严把工程质量关，并建立竣工决算制度，力争快速高效地圆满完成任务。

4、程序公开。一是实施方案公开，经上级批准的实施方案在居务公开栏进行公示，让全体村民都了解，体现公开、透明、公平，以便群众积极履行义务。二是实施过程公开。方案从立项、审批到实施，竣工和验收，村民代表全过程参与监督，坚持阳光操作，民主管理，增加透明度和信任度。三是财务收支公开。工程项目验收结束后，搞好决算，有关帐目及时向居民公布，接受监督。

本实施方案由村民代表会议通过后，报乡政府初审，县“一事一议”工作领导组审批后实行。

第五篇：西部地区新型农村合作医疗个人筹资方式比较及选择

西部地区新型农村合作医疗个人筹资方式比较及选择

摘 要：探索高效、快捷的个人筹资方式是解决新型农村合作医疗筹资难的关键所在。目前新农合筹资方式尽管多样化，但西部地区新农合个人筹资方式主要是“上门收取”方式。在新农合进入全面覆盖的阶段，西部地区在个人筹资方式的选择上应本着人性化、多样化、高效化、便利化等原则。

关键词：西部;新型农村合作医疗；个人筹资

2003年新型农村合作医疗制度（以下简称新农合）开始试点，2008年基本覆盖农村居民，居民参合率稳步提高，受益人数规模不断壮大。2009年9月底，参加新农合人口为8.33亿人，参合率达94%，全国新农合本筹资已达到820.9亿元，其中，中央财政补助资金197.6亿元，占24.1%；地方财政补助资金429.4亿元，占52.3%；农民个人缴费190.9亿元，占23.3%。[1]2010年底，累计33亿人次享受新农合报销补偿待遇。2011年全国参加新农合人数为8.32亿人，参合率超过96%，其中，西部地区新农保参合率达到96.5%。实践证明，新农合制度的选择是符合我国国情的，它能有效地解决农村缺医少药以及农民“因病冶贫”、“因病返贫”的问题。

一、新型农村合作医疗个人筹资方式

（一）上门收缴个人筹资方式

上门收取个人资金方式是一种由乡镇、村干部“上门”边宣传新农合政策边收取农民个人参合资金的方式。采用这种方式有两方面的优势，一是由于村委会与农民形成较强的“同心圆”和“强关系”，收取资金当面交接，符合农民的消费心理。另一方面，通过能密切干群关系，可以引导农民积极参加新农合。但上门收缴筹资方式牵扯基层干部精力过多,容易引起他们的懈怠与反感，或产生畏难情绪。[2]其次，这种方式筹资成本高。夏北海的研究表明，安徽农村在筹集农民资金方面的花费占农民缴纳资金的1/3左右。[3]而据高和荣对厦门的研究，厦门每个参合人员产生3元的管理成本。[4]（P224）这对厦门来说不是问题，但对西部贫困地区来说难以承受。较高的筹资成本和管理成本对西部贫困地区新农合制度的可持续发展构成了极大的威胁。

（二）滚动收缴个人筹资方式

滚动收缴个人筹资方式是在广大农民群众知情、自愿的前提下，由乡镇人民政府负责组织实施，将原来集中在11、12两个月的筹集时间改为全年向农民筹集次年参合资金，县内各定点医疗机构现场减免的时，在征得患者同意的前提下，为该户参合群众筹集次的参合资金。这种筹资方式农民可以随时参合，有利于建立稳定的筹资机制。同时改变了每年一宣传、一发动、一上门的筹资模式，能节约一定的人力物力财力，降低筹资成本。据计算，赣榆县采用传统筹资所需费用近150万元，占农民筹资总额的20%左右。而滚动筹资每年只需费用30万元左右，占农民筹资总额的5%以下。[5]但滚动收缴筹资方式对规范操作办法、加强资金管理要求较高。另外，由于大部分参合农民当年没有医疗费用报销，滚动式筹资最多的来源是门诊补偿，因此，实行住院统筹+门诊统筹的补偿模式的是滚动收缴筹资方式存在的前提。

（三）协议委托个人筹资方式

协议委托式筹资是借鉴保险代理人机制，以协议委托形式开展的农民个人筹资模式。这种方式可在两类地区有较大的市场，一是农民存款数多、金融较发达的农村；二是有国家粮油及山林补贴的农村。筹资开始时，由地区乡镇人民政府与参合农户筹资签订协议书和筹资委托书，委托当地农村信用社或邮政储蓄银行为其代缴当年的新农合参合资金。村信用社或邮政储蓄银行在得到农户代交参合资金的委托书后，代理农户从农户银行储蓄帐户（包括中央涉农补贴）划转参合资金到县新型农村合作医疗财政专户。协议委托式筹资可以减少基层政府大量的筹资工作，降低筹资成本，据秦其荣在安徽省东至县的调查资料显示，筹资直接成本占个人筹资总额的比由2005年上门收取式筹资的18%下降到2006年协议委托式筹资的6%。[6]但这一方式存在农民对被扣缴的合作医疗参保费不知情，从而影响合作医疗的透明度的缺点。

（四）集约化方式筹资个人资金

集约化方式筹资是指经村民大会讨论通过后，从集体资金中提出专项作为合作医疗周转资金，每年筹资时给予未能及时缴纳个人筹资的农民以周转资金垫付，然后由村卫生所在村民报医药费中逐步扣除。[7]或者由村卫生所与农户签订筹资垫付协议，每年筹资时在全县集中筹资时间内未能按期缴纳筹资农户的资金由村卫生所以自有资金垫付，然后逐渐从农民报销医药费中扣回，或以现金缴回。根据崔东胜对王和镇的实证研究表明：集约化筹资可以提高农民的参合率以及大幅度降低筹资费用。[8]（表1）但这种方式一般适用于集体经济发达的地区，而且对垫付要有正确的认识，垫付并不是代交，只是由预缴变成了补缴。

（五）定时定点主动缴纳

定时定点主动缴纳是指政府在做好宣传动员工作的基础上，以村为单位，以村民委员会为责任体，定时间、定地点由农民主动缴纳个人筹资。这种筹资方式有利于减少政府的筹资成本。但农户离交纳资金定点的远近直接制约着农户交费的积极性，同时时间上缺乏弹性。

二、西部地区新型农村合作医疗个人筹资方式选择的实践及意愿

（一）主要的筹资方式：“上门收取”个人筹资

西部地区农村经济发展水平落后，农村金融不发达，农民医疗风险及互助意识不强。为了提高参合率，最大限度地动员农民参合，西部新农合一直沿袭了上门收取个人筹资的做法。这种做法在试点初期能让农民清楚了解新农合相关政策，能提高农民的参合意愿，并可以在较短时间内收集农民的自筹资金。但随着新农合在西部农村进一步的巩固和发展，合作医疗基金筹集涉及到千家万户，完成筹资任务的时间少则数月，多则半年。再加上部分农民对新型农村合作医疗还存在一些认识上的不足，有的农户村干部上门2次或3次进行宣传仍有些顾虑，甚至有的农户在村干部上门5~6次后仍然拒绝参合，从而导致个人筹资成本高。闫茵具体分析了甘肃省山丹、灵台、安西、庆城、皋兰等五个县的筹资成本，人均筹资成本较高。[8]岳西县在2003年，个人筹资直接成本相当于个人筹资总额的15%，虽然2007年个人筹资直接成本有所下降，但仍占筹资总额的6.40%。[9]西部地区属于经济不发达地区，县、乡财力本来就不足。长此以往，县、乡财政将无力承受筹资成本。因此，对农民个人筹资方式进行改革就成了西部新农合制度可持续、健康地运行的保证。

（二）试行中的筹资方式：“协议委托”收缴个人筹资

西部地区为解决新农合筹资难，筹资成本过高的问题，在充分尊重农民自愿的前提下，从2009年开始在部分县市开展“协议委托”筹资方式试点。西部地区正在试行的“协议筹资”是指由当地政府与农民签订协议，从农民的粮食直补金中代扣新农合个人缴费资金的一种新型筹资方式。新农合筹资委托代缴坚持农民自愿参合原则，积极引导农民自愿参合并与乡镇人民政府、金融服务机构签订代缴委托书，确保手续齐全、资金安全、责任清楚。严禁未经农民同意，弄虚作假、强行代扣代缴等违规行为。协议委托筹资方式之所以被采用，正是由于西部地区具备了相关的前提条件。一是从2009年起，西部地区开始试点 “住院统筹（含住院分娩）+门诊统筹（含特殊慢病门诊）”的统筹补偿模式，原则上不再设立家庭门诊账户，“住院统筹+门诊统筹”的统筹补偿模式扩大了参合农民的受益面，使农民乐意以实际行动减少政府的筹资成本；二是西部地区人均涉农补贴达110元左右，大多农户涉农资金账户上完全能够达到新型农村合作医疗人均20或者30元的金额数。

由于西部地区政府开展了广泛深入的宣传动员工作、筹资手续健全以及政策把握到位，西部地区农民对于“协议筹资”接受程度很高。对于西部地区愿意参加新农合但不愿协议委托筹资的农户和无涉农资金补贴或人均补贴不足参合资金的农户，采用交纳现金的方式。

事实上，从缴费方式来看，农户家庭缴费方式有多种选择，但西部地区目前最主要的还是乡村干部直接“上门收取”和“协议委托”筹资。根据调查组2009年12月对湘西自治州的调查，这两种方式占湘西八县市农民缴费方式的80.5%（见表2），再加上低保户的“减免”等，比例达到81.8%。可见，西部地区很长一段时间内最主要的新农合个人筹资方式还是乡村干部直接“上门收取”或者“协议委托”收取个人筹资。

（三）西部新农合筹资方式意愿呈现多元化的特征

个人筹资方式意愿与个人筹资方式实践存在很大的差异。个人筹资方式意愿反映农民个人的主观愿望，这种愿望能否成为现实取决多种因素，如经济的发展水平、本地政府是否推行该种筹资模式等。但是，由于农民的支持与否最终决定着个人筹资方式成败，因而各地在采用何种筹资方式时应进行充分的调研，广泛征求农民的意见。课题组2009年8月关于个人筹资方式的意向调查结果发现，30%的样本户希望采取滚存式，35%的样本户希望委托代收的筹资方式，28.5%的样本户希望上门收取的筹资方式。6.5%的样本户选择了包括主动交纳。满意度调查中也有相当部分的样本户选择了上门收取方式。可见多元化是个人筹资方式的发展趋势，作为目前的个人筹资主体方式――上门收取在农户心中仍占有一定的比例,在一段时期内还将继续存在。另外，6.5%的样本户选择了主动到医疗机构去缴纳，一般是由于路程不太远，他们往往生活在街（镇）上，离缴费地点非常近。滚存式在农民的意愿调查中占了相当大的比例，但由于目前西部地区还没有完全具备运行这一模式的相关条件，因而还只能存在于意向层面。

三、西部地区新型农村合作医疗个人筹资方式选择应遵循的原则

（一）筹资标准人性化

西部各地区新型农村合作医疗的筹资标准一样，也就是政府出资相同的合作医疗制度，这种制度的最大优点在于可以减少政府的管理成本和日常工作。但是，西部各省之间经济发展存在很大的差异，即使同一省内不同县之间的经济也存在着发展差异。相同的筹资标准看起来是绝对的平等和公平，实际上是没有区别的水平公平，是事实上的不公平，也是非“人性化”的体现。筹资的人性化具体表现在：第一，各县农村合作医疗筹资总额基本相当的情况下，不同的县实行不同的筹资标准，市县政府给予不同的补助标准，充分体现有差别的公平原则，体现政府人性化管理的原则。第二，政府对那些经济上、生活上有困难的低保农民实行免费的合作医疗政策，这部分农民要交纳的合作医疗费用统一用县财政予以补贴，从而使分们能够享受到合作医疗好处。

（二）筹资方式高效化

西部地区的筹资方式逐渐呈现多样化的趋势，不同的方式有各自的优缺点。滚动方式选择在农民医疗补偿时进行筹资，利用了农民获得医疗补偿的喜悦心情，这样可以降低农民对参合的抵触情绪。但是，这种筹资面向的对象仅仅局限于获得补偿的少数人，而将大多数未获得医疗补偿的群体排斥在外；协议委托的筹资方式不仅便捷，而且有利于对新农合基金的管理，但这种方式在西部地区却受到国家粮棉补贴的制约；定时定点缴纳个人参合资金的方式可以节约成本，但是必须以农户较高的参合热情为前提。可见，西部地区在农民个人筹资的方式选择上要因地制宜，既符合本地经济发展阶段，又能满足农民的需要。既能节约政府的筹资成本，又能极大地筹集到参合资金。从而很好地体现出个人筹资方式的高效性。

（三）缴费方式便利化

新型农村合作医疗制度能否真正稳定地发展取决于农民的支持程度，农民的参合率受到多方面因素的影响，如农民的投入成本与预期效益之比、农民对合作医疗制度的信任程度等。其中缴费方式能否便利也是其中之一，便利方式也会使他们愿意参加合作医疗制度。从农民的角度上来看，便利主要指交费所花费的时间成本少。一方面表现在农民交费时间是农民认为最恰当的，另一方面，表现在交费地点农民认为是最理想的。

（四）筹资方式常态化

随着新农合制度的持续实施和发展，西部地区农民不但亲自体验到或看到了新农合的实惠，而且看到了持续办下去的期望，每年积极参加新农合已经逐步地变成农民的一种自觉行为。在此背景下，西部地区可以考虑设立经常性筹资服务点，方便农户随时缴费。也可以考虑设置农民缴费筹资时段，农民群众在收费时段内可选择任何时间交费。

（五）筹资方式多样化

西部农村地区经济发展落后，实物收入和现金收入并存的局面将长期存在。结合这一现实，西部地区新农合可以采用货币筹资方式与非货币筹资方式相结合的办法。对那些没有有能力交纳现金的农户，允许其将劳务、农地经营权或是农产品等当成“现金”统一交纳。这种新农合个人筹资模式使得农户出资与当地农村经济发展、社会进步、生态环境改善等形成了协同的新格局，有利于新农合制度在西部长期健康地运行。