办会实务题

第一篇：办会实务题

秘书技能大赛（办会）训练题

【职业情境】 2011年10月，香港远航船务代理公司到浙江南洋货运公司进行参观访问，南洋公司做了大量的准备工作，其详实周密的参观准备工作、热情周到的接待工作给对方留下了良好的印象，香港远航公司客户返回后马上给浙江南洋公司发来传真，希望与公司进行船务代理项目合作，并希望能够尽快签订合作协议。浙江南洋公司领导在详细分析之后，认为这次合作将对公司的未来发展带来极大的利益，当即决定与香港远船公司进行合作，双方经过广泛的意见交换之后，一致同意签订合作协议，并约定于2011年12月28日在杭州举行签字仪式。

【任务驱动】请你以总经办秘书的身份，完成：

1.浙江南洋货运公司名义，撰写邀请函给特邀嘉宾。

2．撰写文本规范的活动整体方案一份（以word电子稿保存），字数在1500字以上。要做到事务条理清晰、组织安排合理、服务沟通有序、活动整体严密、文本编排美观。

【职业情境】天地贸易公司是浙江省内著名的外贸公司，总部设在杭州，在国内设立多家分公司及办事处，现有员工1000余人。临近岁末，为了表彰企业优秀员工，总公司决定在2011年12月30日在浙江国际大酒店举行公司年度优秀员工表彰大会，参加会议的有各分公司经理、办事处负责人、优秀员工代表、主要客户单位负责人和特邀嘉宾，计划会议人数180人左右。公司董事会决定由董事会办公室负责担任本次会务工作。

【任务驱动】请你由董事会秘书的身份，起草一份会议方案，字数在1500字以上。如需要，可以插入相关表格。要做到事务条理清晰、组织安排合理、服务沟通有序、活动整体严密、文本编排美观。

第二篇：综合实务题

综合实务题

深圳华富进出口公司(440393xxxx，该企业1年内有三次违反海关监管规定行为)，从境外购进价值一批黄铜，料件进口前，该企业已向海关办妥加工贸易合同登记备案手续，并领取了纸质手册。料件进口委托广东佛山佳盛电子厂(440636xxxx，加工贸易b类管理企业)加工生产芯片后由华富公司出口。该加工合同履行期间，部分原料未能及时到货，为确保履行成品出口合同，华富公司报经主管海关核准，从我国国内市场购买的国产料件进行串换，合同执行完毕，尚有剩余料件。根据上述案例，解答下列问题：

1、本案例涉及的委托加工在海关管理中称为()。

a、跨关区外发加工 b、跨关区异地加工 c、跨关区深加工结转 d、跨关区联合加工答案：b2、料件进口时，进口料件的保税额度是()。

a、85% b、95% c、50% d、100%

答案：d3、该批料件进口时，报关单的“境内目的地”栏目应填()。

a、深圳华富进出口公司

b、广东佛山佳盛服饰有限公司

c、广东佛山高新技术产业开发区

d、广东佛山其他

答案：c4、本案例涉及的加工贸易合同备案手续应由()。

a、华富公司到佳盛公司所在地主管海关申请办理

b、华富公司在所在地主管海关申请办理 c、佳盛公司在所在地主管海关申请办理 d、佳盛公司到华富公司所在地主管海关申请办理 答案：a5、在办理合同备案时手续时候，填制《异地加工贸易申请表》，并提供()。

a、华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》

b、佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》

c、华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工生产能力证明》

d、佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工企业生产能力证明》

答案：c6、该加工贸易合同备案时，其银行保证金台帐应按下列规定办理()。

a、不转/免册 b、空转/领册 c、半实转/领册 d、实转/领册

答案：d7、该加工贸易合同执行期间所发生的料件串换及处置，应符合下列规定()。a、串换的料件必须是同品种、同规格、同数量

b、串换的料件关税税率为零

c、串换的料件不涉及进出口许可证件管理

d、串换下来的同等数量料件，由企业自行处置

答案：abcd8、该项加工合同内剩余料件，企业可以处理的方式有()。

a、内销、结转 b、退运 c、放弃，交由海关处理 d、自行销毁 答案：abc

9、如果该项加工合同内剩余料件进行结转，下列说法正确的是()。a、应在同一经营单位、同一加工工厂的情况下结转

b、应在同样的进口料件和同一加工贸易方式的情况下结转

c、应向海关提供申请结转的书面申请、剩余料件清单等单证和材料

d、应办理正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息

答案：a、b、c10、如果该项加工合同内剩余料件进行内销的，下列说法正确的是()。

a、剩余料件内销时，应交付缓税利息

b、剩余料件内销时，免交付缓税利息

c、关于征税的数量，剩余料件的数量，按申报数量计征进口税

d、剩余的料件内销时，以料件内销价格作为完税价格

答案：ac

四、综合实务题

1、大连新世纪进出口有限公司(a类管理企业，采用纸质手册管理)向大连机场海关申报进口已鞣未缝制500张羊皮(限制类商品，单价为18美元/张)，以履行羊皮大衣的出口合同。货物进口后，交由南京伟达服饰有限公司(b类管理企业，采用纸质手册管理)加工。合同执行期间，因加工企业生产规模有限，经与境外订货商协商后更改出口合同，故羊皮耗用数量减为300张。经批准，剩余的200张羊皮中的185张结转至另一加工贸易合同项下;15张售予沈阳华亿服装有限公司(c类管理企业)用以生产内销产品。(外汇牌价：1美元=7元人民币)

1、该批货物进口后，交由南京伟达服饰有限公司加工，在海关管理中，称为()。a、跨关区异地加工 b、跨关区深加工结转 c、跨关区委托加工 d、跨关区外发加工答案：a

解释：属于异地加工的情况。

2、根据加工贸易银行保证金台帐制度的规定，500张进口羊狐皮应()。

a、不转;领登记手册 b、不转;免领登记手册

c、半实转;领登记手册 d、空转;领登记手册

答案：a3、185张羊皮结转至另一加工贸易合同项下，须符合下列规定()。

a、由同一经营单位经营 b、由同一加工企业加工

c、是同一贸易方式 d、生产同一产品

答案：abc4、15羊皮转为内销，须符合下列规定()。

a、应经对外贸易主管部门批准

b、如属进口许可证件管理的，应按规定向海关补交进口许可证件

c、除应缴纳进口税外，还须交付缓税利息

d、应由国内购买单位办理内销料件的正式进口手续

答案：c5、在加工过程中产生的边角料，下列说法正确的是()。

a、交由海关处理的，应当提交书面申请

b、内销，以内销价格作为完税价格

c、内销的税率适用向海关申报内销手续时实施的税率

d、内销时，除应征税款外，还应加征缓税利息

答案：ab

四、综合实务题

(一)江苏某港口机械制造股份有限公司(320193xxxx)向香港飞翼船务有限公司出口集装箱半挂车5辆，总价hkd608,000。经海关批准，该批货物运抵启运地海关监管现场前，先向该海关录入出口货物报关单电子数据，货物运至海关监管现场后，转关至上海吴淞口岸装运出境。上述货物出口后，其中1辆因质量不良被香港飞翼船务有限公司拒收而退运进口，整批货物因此未能收汇。

根据上述案例，选择回答下列问题：

1、该批货物出口申报应符合下列海关规定：

a、应同时以电子数据报关单和纸质报关单向海关申报，然后由海关进行电子审单b、应先向海关提交纸质报关单，由海关预审，再以电子数据报关单向海关正式申报c、应以电子数据报关单向海关申报，海关审结后，再向海关提交纸质报关单并随附其他单证

d、由发货人或其代理人选择使用电子数据报关单或纸质报关单向海关申报答案：c2、该批货物从启运地运至上海吴淞口岸，在上海吴淞海关监管下装运出境，其转关运输采用的是：

a、提前报关方式 b、直转方式 c、中转方式 d、直通方式

答案：a3、该批货物申报时，除出口货物报关单以外还应向海关提交下列随附单证：

a、商业发票 b、出口货物许可证 c、出口装货单据 d、出口收汇核销单 答案：acd

4、该批出口货物报关单“贸易方式”与“征免性质”两栏目分别填报为： a、一般贸易，一般征税 b、一般贸易，中外合资

c、合资合作设备，一般征税 d、合资合作设备，中外合资

答案：b5、关于退运进口的集装箱半挂车，下列表述符合海关规定：

a、向进境地海关申报

b、提供原货物出口报关单、外汇核销单证、报关单退税联等单证

c、须向海关提供担保

d、1年内原状退运进口，经海关核实不予征税

答案：abd

(二)武汉泰华公司(420123xxxx)在投资总额内委托武汉机械进出口公司(420191xxxx)于2005年6月与香港某公司签约进口一套自用设备，该设备属于鼓励类进口项目。设备于2006年6月1日从上海吴淞海关进境，该合资企业委托上海华宇货代公司于2006年6月2日向上海海关办理转关申请手续，后由“长江号”轮船于2006年6月5日(周一)运抵武汉，并于2006年6月20日向武汉江岸办理进口报关手续，货物经海关查验后放行。

1、在实例中的转关手续属于：

a、提前报关转关b、直转转关c、中转转关d、直通转关

答案：b2、在向海关递交的《进口货物报关单》“运输工具名称”一栏的正确填报应为：a、dongsheng/302 b、@+16位转关申报单预录入号

c、dongsheng/ @/302 d、长江号

答案：b3、在实例中，假如该企业由于经营不善等原因申请破产，经清算后，这设备可按下列哪一种方法处理：

a、因设备属于一般贸易进口，破产时可直接抵押

b、企业可将设备直接变卖偿还债务

c、该设备由合资中方留用，并按照规定补交税款

d、该设备由合资中方留用，不需补交税款

答案：c4、在实例中，该企业应该缴纳多少天的滞报金：

a、在法定申报时限内不存在滞报问题

b、应向海关缴纳1天的滞报金

c、应向海关缴纳2天的滞报金

d、应向海关缴纳3天的滞报金

答案：b5、在实例中，在向上海海关办理转关手续时，应提交哪些单证：

a、进口转关运输货物申报单

b、船舶监管簿

c、提货单

d、进口转关货物核放单

答案：ab6、该批进口货物报关单“经营单位” 栏目应填报为：

a、武汉泰华公司 b、武汉机械进出口公司420191xxxx c、东盛运输公司 d、武汉泰华公司420123xxxx

答案：d7、该批进口货物报关单“贸易方式” 栏目应填报为：

a、一般贸易

b、合资合作设备

c、外资设备物品

d、特定减免税货物

答案：b8、该批进口货物报关单 “征免性质”栏应填报为：

a、101 b、601 c、799 d、789

答案：征免性质为鼓励项目，代码789。

9、该批进口货物报关单 “进口口岸”栏应填报为：

a、武汉海关

b、武汉江岸xxxx

c、上海吴淞海关

d、上海吴淞海关xxxx

答案：d10、该批进口货物报关单 “收货单位”栏应填报正确的是：

a、武汉泰华公司420123xxxx

b、武汉机械进出口公司420191xxxx

c、420123xxxx

d、武汉泰华公司 答案：a

11、该批进口货物报关单 “境内目的地”栏应填报正确的是： a、武汉泰华公司420123xxxxb、武汉经济技术开发区c、4201

2d、武汉泰华公司

答案：bc

第三篇：导游实务200题

“导游实务”部分（单选100判断100）

1.世界公认的第一次商业性旅游是1841年由（）组织的。A.陈光甫 B.华盛顿 C.徐霞客

D.托马斯·库克 答案：D 2.16周岁以上的成年人普通护照有效期为（）。A.5年 B.6年 C.10年

D.12年 答案：C 3.银行出具的外汇兑换证明，俗称水单，其有效期为（）。A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年 答案：B 4.旅游接待服务的核心和纽带是（）。A.住宿服务 B.交通服务 C.咨询服务 D.导游服务 答案：D 5.维护旅游者合法权益最为核心的是（）。A.为旅游者提供优质服务 B.全心全意为旅游者着想

C.不折不扣地履行旅游合同 D.时刻与旅游者保持良好关系 答案：C 6.依据《导游人员管理条例》关于导游员的定义，取得了（），导游才有资格从事导游活动。A.高中毕业证件 B.大学毕业证

C.导游资格证 D.导游证 答案：D 7.导游证的有效期为（）。A.1年 B.2年

C.3年 D.4年 答案：C 8.考取了导游证，在导游公司登记注册，没有与任何旅行社签订劳动合同，利用业余时间从事导游工作的导游人员是()。

A.临时导游人员 B.野马导游人员

C.兼职导游人员 D.自由导游人员 答案：C 9.受地方接待旅行社委派，作为接待社的代表，实施旅游接待计划，为旅游者提供当地导游服务的导游人员是（）。

A.领队 B.全陪

C.地陪 D.讲解员 答案：C 10.地陪最主要的职责是（）。A.安排好当地的旅游活动 B.做好联络工作

C.组织协调工作

D.宣传公关工作 答案：A 11.（）需做好旅行中各站的联络工作。A.领队 B.全陪

C.地陪 D.司机 答案：B 12.落实旅游者在当地的吃、住、行、游、购、娱等服务是（）的职责。A.领队 B.全陪

C.地陪 D.讲解员 答案：C 13.下列属于领队、全陪、地陪共同的基本职责的是（）。A.当好旅游者的全程顾问 B.在整个旅游活动中起主导作用 C.维护旅游者的安全 D.景区景点的导游讲解 答案：C 14.旅游者散布攻击我国的言论时，导游人员应（）。A.严正驳斥 B.求同存异

C.耐心解释 D.认真倾听 答案：A 15.领队、全陪和地陪共同的工作任务是（）。A.实施该团队的旅游计划 B.具体安排该团队的各项旅游节目 C.执行该团队的旅游计划 D.具体组织该团队的各项旅游活动 答案：C 16.根据导游人员行为规范，导游人员工作期间必须饮酒时，饮酒量不能超过自 己酒量的（）。

A.二分之一 B.三分之一

C.四分之一 D.五分之一 答案：B 17.某旅游团在游览桂林两江四湖时，有一位旅游者提出希望单独划船游湖，导游人员应当（A.同意其要求，但陪同一起划船 B.说明为了安全，不能同意其要求

C.婉言劝阻，若游客坚持，不要阻拦 D.请示旅行社后决定 答案：B 18.导游服务集体中，具体实施当地旅游接待计划的是（）。A.领队 B.全陪

C.地陪）。2

D.景点讲解员 答案：C 19.入境旅游团中旅游者之间产生矛盾，应该由（）。A.地陪调解 B.全陪调解

C.领队调解 D.全陪和地陪一起调解 答案：C 20.导游人员具备外在良好素质的基本条件是（）。A.仪容卫生 B.穿着打扮

C.言谈举止 D.身体素质 答案：A 21.（）是导游人员成功带领旅游者完成旅游活动的重要因素。A.外向型的性格 B.理性的思维

C.坚强的意志 D.强壮的体魄 答案：C 22.负责保证旅游计划的落实，作为国内组团社的代表，因而在整个旅游活动中起主导作用的是（）。A.领队 B.全陪

C.地陪 D.全陪和领队 答案：B 23.获中级导游人员资格（），业绩突出，水平较高，在国内外同行和旅行商中有一定影响，经考核考试合格者可以晋升为高级导游人员。A.一年以上 B.两年以上

C.三年以上 D.四年以上 答案：C 24.世界上远程旅游活动中最主要的、具有快速、省时、安全舒适优点的交通方式是（）。A.水路交通 B.公路交通

C.铁路交通 D.航空交通 答案：D 25.民航发展基金从（）起征收。A.2001年 B.2005年

C.2008年 D.2012年 答案：D 26.中国旅客携带人民币进出国境最高限额为（）元。A.15000 B.20000 C.25000 D.30000 答案：B 27.火车车次前冠有字母（）的为特快旅客列车。A.V B.S C.U D.T 答案：D 28.旅客携带或托运出境在中国境内购买的金、银及其制品，海关凭中国人民银行制发的（）放行。A.绿色发票 B.特别发票

C.特种发票 D.海关发票 答案：C 29.来自传染病疫区的人员须出示有效的有关疾病的预防接种证书，俗称()。A.绿皮书 B.白皮书

C.黄皮书 D.红皮书 答案：C 30.中国旅游者出境必须向我国边防检查站交验有效护照和前往国家的（），赴港澳地区应提交（）。A.委托书，港澳通行证 B.签证，港澳通行证

C.签证，特区通行证 D.委托书，特区通行证 答案：B 31.民航允许持票旅客每人按规定免费托运的行李重量为:头等舱（）千克，公务舱（）千克，经济舱（）千克。

A.40、30、20 B.30、20、20 C.50、40、20 D.50、40、30 答案：A 32.在旅游过程中，游客（）时，切忌急着将患者抬或背着去医院。A.晕车 B.中暑

C.骨折 D.心脏病猝发 答案：D 33.当旅游团成员在游览途中突然患病时，地陪最忌讳的做法是（）。A.手忙脚乱，不知如何是好 B.拿出自备的急救药给患者服用 C.独自去找医生 D.亲自陪同患者去医院 答案：B 34.班车开车前（）小时以内办理退票，按票面额百分之五十收取退票费。A.3小时 B.4小时

C.1小时 D.半小时 答案：C 35.中国银行在收兑旅行支票时收取（）的贴息。A.0.25％ B.0.5％ C.0.75％ D.1％ 答案：C 36.全陪首站接团时，应提前（）分钟到达接站地点。A.10 B.15 C.20 D.30 答案：D 37.通常为外宾团办理住宿登记手续的导游人员是（）。A.海外领队

B.地陪

C.酒店前台接待员

D.全陪 答案：A 38.旅游团乘坐国内航班离开，要提前（）抵达机场。A.10分钟 B.30分钟

C.60分钟 D.90分钟 答案：D 39.入住饭店后，客人反映电视机没有遥控器，地陪的正确做法是（）。A.安慰客人，将就一晚，反正明天就走了 B.告诉客人这种小问题可以找领队来解决

C.高度重视，立即报告旅行社，请示处理办法 D.找到楼层服务员解决 答案：D 40.领队带领旅游者出境时，要比与客人约定的集合时间提前（）到达机场或约定的集合地点。A.10分钟 B.20分钟

C.30分钟 D.60分钟 答案：A 41.地陪接团时，应在火车抵达前（）分钟到达接站地点。A.10 B.15 C.20 D.30 答案：D 42.旅游团抵达目的地机场后，清点行李的工作应该由（）负责。A.地陪和行李员 B.领队和行李员

C.全陪和行李员 D.地陪、全陪、领队和行李员 答案：D 43.地陪小张带领的旅游团将于北京时间十点钟乘火车离开，小张带领游客到达火车站的时间应是（）。A.8:30 B.9:00 C.9:30 D.10:00 答案：B 44.旅行团抵达饭店后，（）应协助（）办理住店手续，按实到人数取好房间后，交由（）分发房间钥匙。

A.地陪、领队和全陪、全陪 B.全陪、领队和地陪、全陪

C.地陪、全陪和领队、领队 D.领队、全陪和地陪、地陪 答案：C 45.在出境时，领队提醒旅游者出示“黄皮书”，主要是用于（）。A.办理海关申报 B.卫生检疫

C.托运行李过安检 D.候机，登机 答案：B 46.旅游者活动的最重要部分、导游服务工作的中心环节是（）。A.参观、游览活动 B.购物 C.餐饮 D.文娱活动 答案：A 47.首站（入境站）接待服务中应由（）代表国内组团社和个人向旅游团致欢迎辞。A.地陪 B.全陪

C.领队 D.景区导游员 答案：B 48.地方陪同导游服务程序是指从接受旅行社委派的旅游团接待任务起，到（）为止的工作程序。A.旅游团登机（车、船）B.致欢送辞结束

C.旅游团离开本地 D.做完善后工作 答案：D 49.核对商定节目安排时，对于游客提出的与原日程不符又涉及接待规格的要求，应（）。A.请示旅行社有关部门

B.以不便于单方不执行计划为由拒绝 C.加收费用后可以安排

D.征得大多数游客的同意后可以答应 答案：B 50.第一天游览结束，游客返回饭店下车时，地陪的正确做法是（）。A.先下车，去安排晚餐 B.先下车，照顾游客下车 C.后下车，以示尊重游客

D.后下车，检查有无遗留物品、车窗是否关好 答案：B 51.送乘坐国际航班离境的团队，在（）陪同人员可以离开机场。A.飞机起飞后 B.旅游团进入隔离区后

C.办完各种手续后 D.旅游团登机后 答案：B 52.为了避免在旅游团内部产生矛盾，分配酒店住房、航班机位、火车铺位的工 作一般由（）来做。

A.地陪 B.全陪

C.领队 D.团长 答案：C 53.旅游者登车后，地陪要做的第一件事是（）。A.致欢迎词 B.调整时差

C.清点人数 D.风光导游 答案：C 54.地陪应提前（）确定出行李的时间和地点。A.2小时 B.8小时

C.12小时

D.1天 答案：D 55.在办理入境旅游团国内航班服务中，由（）办理登机牌，由（）分发登机牌，由（）保管行李托运票据。

A.地陪、领队、全陪 B.全陪、领队、领队

C.领队、领队、领队 D.地陪、领队、领队 答案：A 56.在入境团地陪服务程序中，地陪应与领队.全陪一起商定第二天叫早时间，并由（）通知全团游客，由（）通知饭店服务总台。A.领队、全陪 B.全陪、地陪

C.领队、地陪 D.地陪、地陪 答案：C 57.导游员迎接乘火车而来的散客，应提前（）到达接站地点等候。A.5分钟 B.10分钟

C.20分钟 D.30分钟 答案：D 58.导游员应在送站前（）与散客确认送站时间和地点。A.2小时 B.6小时

C.12小时 D.24小时 答案：D 59.导游员在提供散客送站服务时，应掌握好时间，带领旅游者提前（）到达车站。A.10分钟 B.20分钟

C.30分钟 D.40分钟 答案：D 60.导游员到饭店接送散客，但接不到客人时，在（）的情况下可以离开。A.等待20分钟后 B.报告旅行社计调部门后

C.寻找后确认已经找不到游客后

D.寻找后确认找不到游客，经旅行社有关领导同意后 答案：D 61.入境旅游团中旅游者之间产生矛盾，应由（）调解。A.地陪 B.全陪

C.领队 D.全陪和地陪一起 答案：C 62.在景点游览过程中，全陪要做好（）工作，以免旅游者走失和发生意外。A.导游讲解 B.组织协调

C.收尾断后 D.宣传调研 答案：C 63.在核对、商定日程过程中，领队提出与原日程不符的要求，全陪应（）。A.与地陪协商解决 B.向领队解释说明日程已定不能改动 C.请领队征求全团旅游者的意见后合理处理 D.及时报告国内组团社 答案：D 64．团队中有一位客人生病了，提出要导游员帮他买药。导游员的正确做法是（）。A.帮他买药 B.劝其及早就医

C.拿自己的备用药给他服用 D.婉言拒绝 答案：B 65.尊重旅游者的人格和愿望，在合理而可能的情况下满足他们的要求，这就是导游人员首先要（）。A.关心人 B.团结人 C.宽容人 D.尊重人 答案：D 66.导游人员必须树立（），才能有效的驾驭旅游活动的节奏和内容，引导旅游者的情绪和意向。A.正确理念 B.竞争理念 C.服务理念 D.管理理念 答案：D 67.导游人员在旅游者心目中树立良好的导游形象，主要还是要靠自己的（）和实际行动。A.基础知识 B.社会经验 C.客观努力 D.主观努力 答案：D 68.旅游者虽然会全方位地品评导游人员，然而短暂的接触留给旅游者的印象往往是（）的形象。A.言谈举止 B.英容笑貌 C.穿着打扮 D.仪容仪表 答案：D 69.在游客即将结束行程并开始想家时，导游人员（）是博取旅游者好感的最佳策略。A.提醒游客 B.耐心服务 C.以诚对待 D.唱歌跳舞 答案：C 70.万一发生火灾，导游人员首先应做的是（）。A.通知旅游者

B.引导大家自救 C.疏散旅游者 D.立即报警 答案：D 71.当旅游团领队、全陪与旅游者之间产生矛盾时，地陪一般（）。A.调查清楚 B.帮助解决 C.不要介入 D.了解情况 答案：C 72.旅游者和地陪之间出现矛盾等意外时，地陪都要多与（）商量，实事求是地说明情况，争取他们的理解和合作。A.组团社 B.领队、全陪 C.地接社 D.团长 答案：B 73.维护旅游团的团结，与各地方接待旅行社的导游人员联络分别是（）的重要工作。A.组团社 B.领队与全陪 C.团长 D.地接社 答案：B 74.旅游团在旅游期间遇到安全事故，导游人员应该首先（）。A.报告有关部门 B.安定旅游者情绪

C.处理好善后事宜 D.保护旅游者 答案：D 75.旅游路线有变化时，导游人员应提前告诉（）。A.游客 B.司机 C.全陪、领队 D.团长 答案：B 76.遇到险情时，由司机保护车辆和旅游者，由（）去求援。A.导游人员 B.旅游者 C.团长 D.计调人员 答案：A 77.导游人员带好旅游者的关键是向他们提供包括（）在内的周到细致的全方位的优质服务，真正使他们高兴而来，满意而归。A.心理服务 B.讲解服务 C.咨询服务 D.生活服务 答案：A 78.优质的导游服务是（）与规范化服务完美结合。A.个性化服务 B.热心服务 C.周到服务 D.真诚服务 答案：A 79.具有开放、随意、重实利和浪漫、爱享受生活特点的游客一般是（）。A.英国人和意大利人 B.中国人和日本人

C.西班牙人和荷兰人 D.美国人和法国人 答案：D 80.来自（）的旅游者大多严谨持重，发表意见时往往经过深思熟虑，他们期待听到高品味的导游讲解，以获得高雅的精神享受。A.社会各个层面 B.下层社会 C.中层社会 D.上层社会 答案：D 81.好逐新猎奇、喜欢多动多看、对热门社会问题有浓厚兴趣的游客多为（）。A.女性旅游者 B.年老旅游者 C.年少旅游者 D.年轻旅游者 答案：D 82.旅游者由于所处的（）不同，对于同一类旅游产品有不同的需要与偏好，他们对那些与自己家乡截然不同的旅游目的地往往情有独钟。A.社会环境 B.人文环境 C.历史环境 D.地理环境 答案：D 83.人们旅游行为形成的（）主要是指人们有足够的可自由支配收入和闲暇的时间。A.反射条件 B.充分条件 C.客观条件 D.主观条件 答案：C 84.对导游人员的组织能力和独立处理问题能力的实战检验，以及对其导游技能和心理素质的全面检阅一般在旅游的（）阶段。A.旅游初期 B.旅游后期 C.旅游中期 D.旅游结束后 答案：C 85.导游人员应实事求是地说明困难，诚恳地道歉，以求得旅游者的谅解，从而消除旅游者的（）。A.乐观情绪 B.稳定情绪 C.消极情绪 D.悲观情绪 答案：C 86.在旅游者产生烦闷或不快情绪时，导游人员有意识地调节旅游者的注意力，使其从不愉快，不顺心的事而转移到愉快、顺心的事情上去，一般采用（）。A.补偿法 B.转移注意力法 C.分析法 D.激将法 答案：B 87.旅游活动是一项寻觅美、欣赏美、享受美的（）审美活动。A.短暂性 B.综合性 C.长期性 D.有效性 答案：B 88.导游人员在引导旅游者进行审美时，最关键的突破口就是进行（），开阔其审美视野，提高审美情趣。

A.高科技导游 B.全方位导游 C.针对性导游 D.趣味性导游 答案：B 89.每次去景点游览之前，导游人员如能先为旅游者进行（），往往能收到事半功倍的效果。A.全方位导游 B.声像导游 C.针对性导游 D.趣味性导游 答案：B 90.由于缺乏良好的（）,导致导游人员服务不到位或在旅游者提供服务时出现差错，从而引起旅游者的不满，是造成旅游者投诉的主要原因。A.职业素养 B.外界因素 C.主体因素 D.内在因素 答案：A 91.导游人员在接到旅游者口头投诉后，应引起高度重视，迅速地与（）进行沟通。A.投诉者 B.领队 C.全陪 D.旅行社领导 答案：A 92.旅游经济六要素中最活跃的因素是（），它是旅游过程中不可缺少的环节，是旅游活动中的重要组成部分。

A.旅游购物 B.休闲度假 C.旅游观光 D.旅游养生 答案：A 93.导游人员在向游客进行购物促销活动时，以自身的穿戴做广告宣传的精心策划与实施属于（）。A.物质准备 B.知识准备 C.心理准备 D.精神准备 答案：A 94.为提高购物服务的效果，导游人员往往根据旅游者的需求、购买能力、购买资格、购买决定权进行分析，筛选出重点旅游者，并将主要精力集中在这些重点旅游者身上，从而进行有（）的服务。A.计划性 B.针对性 C.目的性 D.实效性 答案：B 95.现在100人以上的团队越来越多，往往需要三辆以上的车和三个以上导游人员来进行服务。这就要求导游人员具有很好的（）能力。A.相互配合 B.组织协调 C.人际交往 D.灵活应变 答案：B 96.导游在接待大型旅游团队的过程中，保障旅游者的人身和（）是导游人员的头等要事。A.行李物品 B.财产安全 C.有效证件 D.身体健康 答案：B 97.在带（）游览时，导游人员要注意控制节奏，放慢速度，讲解也应适当放慢语速，加大音量，吐词要清晰，必要时可多重复。A.青少年旅游团 B.大型旅游团 C.高龄旅游团 D.残疾人旅游团 答案：C 98.青少年夏令营、冬令营是寒暑假旅游团队的主流，团员年龄一般为（）。A.6～10岁 B.16～20岁 C.7～17岁 D.20～25岁 答案：C 99.宗教旅游团如果想在景点举办对外的大型宗教性法事活动，导游人员应当出面制止，并告知，按照我国宗教政策，这类活动必须先征得（）等相关部门的同意。A.旅游局 B.公安局 C.宗教局 D.民政局 答案：C 100.接待（）的导游人员应该体质强健，富有爱心，具有较丰富的心理学和医疗卫生知识。A.高龄旅游团队 B.青少年旅游团队 C.残疾人旅游团队 D.宗教旅游团队 答案：C

判断题

1.导游服务包括翻译服务、讲解服务和个性化服务。答案：错误

2.导游服务的性质包括文化性、服务性、经济性、艰苦性和涉外性。答案：错误

3.导游服务的作用主要表现在：纽带或桥梁作用、反馈作用、形象大使作用、扩散作用和标志作用。答案：正确

4.导游服务的原则包括宾客至上原则、平等待客原则、规范化与个性化服务相结合原则、安全第一原则、维护旅游者合法权益原则。答案：正确

5.导游服务的特点包括复杂多变、独立性强、脑体高度结合、面对物质诱惑和精神污染、跨文化性。答案：正确

6.导游服务独立性强，这要求导游人员必须具备独立决策、独立指挥、独立实施、独立面对问题、独立解决问题的能力。答案：正确

7.导游服务的未来发展趋势包括服务手段科技化、服务对象成熟化、服务性质个性化、服务内容专业化和服务方法多样化。答案：错误

8.导游工作的主要内容是导游讲解、旅行生活服务、向导和促销宣传。答案：错误

9.导游工作的讲解服务包括带路服务、途中讲解、景区景点讲解和翻译服务。答案：错误

10.根据客源地的不同，领队可分为入境领队、出境领队、专职领队和兼职领队。答案：错误

11.根据旅游团的性质不同，全陪又可分为入境旅游团全陪、国内旅游团全陪、专职全陪和兼职全陪。答案：错误

12.通常按照业务范围的差异，可将导游人员划分为领队、全陪、地陪。答案：正确

13.按职业性质划分，导游人员可分为专职导游员和兼职导游员。答案：正确

14.按技术等级划分，导游人员可分为初级导游员、中级导游员、高级导游员和特级导游员。答案：正确

15.领队的职责主要是当好旅游者的全程顾问，做好联络工作、落实旅游合同、团结好全体旅游者和维护旅游者的安全。答案：正确

16.全程陪同导游人员的职责主要是实施旅游计划，做好联络工作；组织协调工作；宣传调研工作；维护旅游团的团结。答案：正确

17.导游人员基本职责包括：向旅游者下达旅行社的指令、为旅游者进行导游讲解、保护旅游者的安全，处理旅途中遇到的问题、实施接待计划，履行旅游合同。答案：错误

18.全陪和地陪在职责上的不同之处有：维护旅游者合法权益不同、联络协调对象不同、接待具体任务不同、实施旅游接待计划不同。答案：错误

19.在旅游过程中，对可能发生的危及旅游者人身、财产安全的情况，导游人员应当：向游客做出真实说明、向游客做出明确警示、按照旅行社的要求采取防止危害发生的措施。答案：正确

20.导游人员要自觉遵纪守法，不得随便单独去旅游者的房间、收受高额回扣、擅离职守、向旅游者兜售物品。

答案：错误

21.导游人员的思想素质要求主要包括：热爱祖国、品行端正、爱岗敬业。答案：正确

22.导游人员的心理素质要求主要包括：较强的组织协调能力、外向型的性格、理性的思维、坚强的意志。答案：错误

23.通常来说，一名合格的导游人员至少应具备：旅游基础知识及旅游文化知识、旅游法规知识、生活常识、旅游心理学及美学知识。答案：正确

24.导游人员要拥有良好的外在素质，应着重注意仪容卫生、穿着打扮、言谈举止和身体素质。答案：正确

25.导游人员的言谈举止应：谈吐要文明礼貌、仪态要亲切大方、行为举止要优雅、饮酒要注意禁忌。答案：正确

26.边防检查站由旅游局和检察院组成。答案：错误

27．护照可分为特殊护照、普通护照和外交护照。答案：错误

28．按照旅游活动中使用的交通工具，旅游交通服务可分为航空交通服务、铁路交通服务、公路交通服务和水运交通服务。答案：正确

29．航空交通服务的主要形式有班期飞行、加班飞行、包机飞行和长途飞行。答案：错误

30．我国目前受理的主要外国信用卡有万事达卡、VISA卡、运通卡、大莱卡、JCB卡、百万卡、发达卡。答案：正确

31．海关通道包括黄色通道、红色通道和橙色通道。答案：错误

32．对于中暑者，导游员应当：置患者于阴凉、通风处，松开其衣服；服用必要的防暑药物；可能时让其饮用含盐饮料；将其送附近医院。答案：正确

33．乘坐国内支线航班的旅客免征民航发展基金。答案：正确

34．南宁不具有落地签证资格。答案：正确

35．中国的水路交通可分为国际航运、国内航运、沿海航运和内河航运。答案：错误

36．不论接何种旅游团，地陪在机场接到旅游团队后，一定要与领队或全陪核实团队实到人数。答案：正确

37．每天早上在宾馆出发前往景点开车前，地陪应预报当天天气。答案：正确

38．用餐前，地陪应将本团团餐是否含酒水告诉游客。答案：正确

39．旅游团用餐期间，地陪应巡视1～2次，询问旅游者的意见。答案：正确 40．《领队小结》的内容包括团队名称、人数、旅游者对本次活动的反映和意见、旅游者下次旅游的意向、带团的得失。答案：正确

41．在景区开始游览前或让游客自由参观某景点前，地陪应向游客介绍集合时间.地点等事项。答案：正确

42．全陪的准备工作包括：熟悉接待计划、制定活动日程、做好必要的物质准备、与有关地接社联系。答案：正确

43如果旅游团乘飞机离开桂林赴上海，应提前60分钟抵达机场。答案：错误

44．如果旅游团乘火车离开桂林赴上海，应提前90分钟抵达火车站。答案：错误

45.地陪在接团前应落实旅行车辆、住房、用餐、返程票等事宜。答案：正确 46．《中国公民出国（境）文明行为指南》包括：讲究卫生，爱护环境 ；遵守秩序，以礼待人；排队有序，不越黄线；保护文物，爱惜公物。答案：错误

47．散客导游服务就是旅行社按照散客的合理合法要求提供的各项导游服务，主要有：旅游咨询服务、单项委托服务、用餐服务、选择性导游服务。答案：错误

48．导游员在接受散客送行任务后，应详细阅读送站计划，明确所送游客姓名或旅游团人数；离开本地的日期和所乘的航班；游客下榻的饭店；游客所乘坐的送站车辆。答案：正确

49．导游人员为散客提供接站服务的“入住饭店服务”时，具体的工作内容包括：与客人确认日程安排；介绍饭店的服务项目及住店注意事项；办理住店手续；推销旅游服务项目。答案：正确

50．出境旅游领队在业务准备中要注意核对有关资料，包括：护照、签证、身份证、机票和《中国公民出国旅游团队名单表》。答案：错误

51.导游人员在青少年旅游团队接待中，应该把握的要点包括准备充分，合理安排，上菜要快，吃饱吃好。答案：错

52.导游人员在残疾人旅游团接待中，应该把握的要点有凸显针对性，宽容理解，细心周到服务，保障安全。

答案：对

53.散客中有大量的公务和商务旅客，由于他们的旅行费用多由公司承担，因此他们在旅游中的应酬及商务、公务活动要求消费水准高，价格要求比较高。答案：错

54.零星散客旅游的特点是批量少、批次多、要求多、变化多。答案：对

55.散客拼团旅游的特点是服务承诺、参团价、团员层次、旅游者期望值均有差异。答案：对

56.导游人员针对散客拼团接待的技能包括注意化解矛盾，规范化与个性服务的结合，建立团队文化，加强团队管理。答案：对

57.导游人员引导旅游者审美，应该注意因人而异地传递审美信息，激发旅游者的想象空间，全方位导游，开阔旅游者审美视野，控制观赏节奏，调节旅游者情绪。答案：对

58.导游人员在运用目光语时，需要注意的事项包括要避免背对旅游者使他们看不到导游人员的面部表情，讲解时应把视线停留在旅游者的双眼与嘴部之间。答案：对

59.在带团过程中，导游人员不可使用的手势包括手掌心向上。答案：错

60.导游讲解的针对性原则主要表现在针对不同季节，针对不同时间。答案：错

61.导游员控好旅游团的技能包括控制团队前进的速度，巧妙运用团队旗帜来控团，用生动精彩的讲解吸引住旅游者。答案：对

62.导游讲解的基本原则包括计划性、针对性原则，灵活性、创造性原则。答案：对

63.导游语言的基本要求是诙谐幽默，内容丰富。答案：错

64.导游人员应根据讲解内容、场合大小、旅游者人数多少、有无辅助工具情况适时调整音量大小与强弱。答案：对

65.导游人员把书面语言改成口头语的基本方法有改变句式，改变用词。答案：对

66.导游员要具备较强的现场感，可以适时运用现场导引语，注意现场操作提示语，适时提出疑问，多用表现现场性的词汇。答案：对

67.要达到导游语言表达的第三个技巧“因人而异.因地制宜”，导游人员应背诵导游词。答案：错

68.不管采用何种道歉方式，道歉首先必须及时、把握分寸、诚恳。答案：对

69.导游人员在讲解时，必须遵循发挥性原则。答案：错

70.旅游者的个别要求，应当绝对不能另外增加费用。答案：错

71.一游客因与团友不合，提出单独用餐的要求，导游人员的正确做法是劝解无效，可让其自己点菜并退还单项服务费。答案：错

72.导游员没有责任一定满足游客的接近用餐时间旅游者提出退、换餐要求。答案：对

73.如果发生客房内有蟑螂.臭虫.老鼠等情况，必须给客人调换房间。答案：对

74.旅游者欲请导游人员代为购买并托运某一商品时，导游人员应拒绝。答案：错

75.在引导游客购买古玩时，导游员要建议游客去文物商店或其他指定商店，注意提醒游客保存发票并且不要去掉古玩上的火漆印。答案：对

76.对于旅游者计划外合法的娱乐要求，导游人员正确做法是提供力所能及的帮助，为旅游者订票，帮助他们搭车，安全提示。答案：对

77.旅游者亲友随团活动应满足征得旅行社同意条件。答案：错

78.一个美国旅游团一行18人到中国旅游，11月5日晚上，团员史密斯先生打电话告诉全陪小吴他的妻子突患重病，需要他及时回国，导游员小吴得知此消息后，应该告知未享受的旅游活动费用不退。答案：错

79.误机事故发生后，导游员应立即向旅行社有关部门报告，尽快与机场联系．争取让旅游团乘坐最近一次班机离开，或乘坐其他方式的交通工具前往下一站，向旅游团赔礼道歉。答案：对

80.如果发生空接事故，导游人员应继续留在接站点等候，迎接旅游团。答案：错

81.当中国公民在境外遗失行李时，导游员应帮助失主填写一份《民航迟到行李报告》表格，向航空公司查询，看是否遗留在机舱内，或滞留在某一环节。答案：对

82.如果旅游团缩短在一地的游览时间，地陪应积极做好的工作包括尽量抓紧时间，完成计划内的游览项；向旅行社有关部门报告；游览中突出本地最有代表性的景观；及时通知下一站。答案：对

83.旅游者无特殊原因要求提前离团，导游人员应告诉他离团后如果发生意外，责任自负。答案：错

84.遇到因客观原因需要变更旅游计划和活动日程时，导游人员应给予适当的物质补偿，或请领导出面表示歉意。答案：错

85.当导游员发现即将误机（车、船）时，应当协调各方面关系，力争使该团按原计划离开当地。答案：错

86.丢失中国护照和签证后，正确的处理措施是携带护照.证明和签证影印件等必备材料到所在国移民局办理签证。答案：错

87.外国客人丢失外国护照后，地陪应协助其随身携带照片去所在国驻华使.领馆申办新护照，领到新护照后，再到当地公安局出入境管理处办理签证手续。答案：对

88.一名侨居法国的华侨随团在北京游览时丢失护照，处理此事的正确过程是失主去市公安局挂失后去法国使馆申请新护照和入境签证。答案：错

89.游览活动中旅游者走失，导游员应请全团人员迅速寻找。答案：错

90.为预防旅游者走失，导游人员应该做好提醒工作，经常清点人数，做好预报工作，全陪或地陪要主动做好旅游团的断后工作。答案：对

91．若有游客站在敌对立场上进行攻击和污蔑我国社会主义制度时，导游人员应严正驳斥，必要时报告有关部门进行查理。答案：对

92.旅游者患急重病，导游员一定要及早通知当地接待社，要求领队或患者亲属在场，保存好有关材料，及时组织抢救。答案：对

93.为预防旅游者患病，导游人员应该适当减少游览项目及时间。答案：错

94.旅游安全事故包括治安事故、交通事故、食物中毒。答案：对

95.为保证坐旅游汽车的安全，导游人员应该注意预防的交通事故，主要有不催促司机赶时间开快车，不在途中与司机谈天，提醒司机不酒后开车，如遇天气不好，导游要主动提醒司机注意安全，谨慎驾驶。答案：对

96.下列有助于预防治安事故的是不要将贵重财物存放在饭店保险柜，应随身携带。答案：错

97.游客患急重病须抢救时，导游应要求旅行社领导、领队、患者亲属在抢救现场。答案：对

98.一名旅游者发生食物中毒，导游人员应该立即采取排毒措施，迅速将中毒者送医院抢救，请医生开具诊断证明，及时报告旅行社并追究用餐单位的责任。答案：对

99.遇火灾自救时正确的做法是用浸湿的衣物披裹身体，贴近地面顺墙爬行，大火封门无法逃出时，可泼水降温，等待救援，摇动色彩鲜艳的衣物呼唤救援人员。答案：对

100.送走旅游团后，地陪应做的后续工作包括处理遗留问题，结账，总结工作。答案：对

第四篇：稽查实务题

稽查实务题

1、资料：

某市企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售高尔夫球具，2009有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税杆身、杆身、握把共300万元。本期外购已税杆身取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

（2）生产领用外购杆身、握把2500万元，其他生产费用978万元；

（3）批发销售A套杆5000套，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售B套杆2000套，开具普通发票，取得销售收入2340万元，上述AB套干成本均为4000元/套；

（4）2008年12月30日转让自有技术所有权取得销售收入700万元，支付转让费用等支出5万元。

（5）发生产品销售费用820万元（其中广告费用500万元）、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元）

（6）7月发生火灾损失库存的外购杆身30万元（不含增值税额），已经税务机关批准扣除；10月取得保险公司赔款5万元；

（7）取得2006年投资的深圳某公司红利收入，金额为38万元。

（注：高尔夫球具的消费税税率10%，不考虑城建税及教育费附加）

要求：

（1）根据下列资料，分别计算该企业2009年应缴纳的增值税和消费税；

（2）2009该企业应缴纳的企业所得税额。

[答案]（1）增值税

销项税额=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（万元）

进项税额=408－30×17%=402.9（万元）应缴纳增值税额=1360—402.9=957.1（万元）

（2）消费税

应缴纳消费税额=［6000＋2340／（1＋17%）］×10%－2500×10%=550（万元）

（3）应扣除产品销售成本=（5000＋2000）×0.4=2800（万元）

（4）业务招待费扣除限额35×60%=21万元，销售收入的千分之五=［6000＋2340／（1＋17%）］×0.5%=40，只能扣21万元

广告费扣除限额=［6000＋2340／（1＋17%）］×15%=1200万元，实际发生500万，准予按发生额全扣。

（5）应扣除的费用=820＋270＋940-35+21=2016（万元）

（6）营业外支出=30×（1＋17%）－5＝30.1（万元）

（7）应纳税所得额=6000＋2340／（1＋17%）＋（700-5）+38－550－2800－2016－30.1-500-38=2798.9（万元）

转让技术所得700-5=695万元，超过500万元的部分减半征收。

分回的红利收入，属于免税收入范围。

（8）2008企业共计应缴企业所得税= [2798.9-（695-500）]×25%+（695-500）×25%×50%= 613.30+24.38=675.35（万元）

2、某县国税局2009年4月在专项检查中，发现作为增值税一般纳税人的某制衣厂（是私营企业）自成立至今，有多笔购销业务未申报纳税，税务机关于5月10下达《税务行政处罚告知书》（内含听证告知事项），该制衣厂未提出听证，税务机关于5月20日下达《税务处理决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以3倍的罚款。为保证税款及时入库，经过县国税局局长审批同意，税务机关采取了税收保全措施，书面通知其开户银行暂停支付相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该厂对税务机关采取的税收保全措施不服，于5月28日向某县人民法院提出行政诉讼，要求税务机关立即解除税收保全措施。县人民法院经过审查，认为该厂应先申请行政复议，再提起诉讼，于6月2日裁定不予受理。

（1）税务机关执行税收保全措施是否正确？为什么？

（2）县人民法院的裁决是否正确？该厂是否可以直接提起行政诉讼？为什么？

参考答案：

（1）税务机关不可以执行税收保全措施。根据《税收征管法》第38条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人，如果有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应税收人等行为或迹象，经过县以上税务局（分局）局长批准，可以在规定的纳税期内实施税收保全，但前提是纳税人不肯或不能提供纳税担保。所以税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不能直接采取税收保全措施。

（2）某县人民法院的裁决不正确，该厂可以直接提起行政诉讼。根据《税收征管法》第88条规定，只有纳税人与税务机关就征税问题发生争议时，纳税人才必须首先申请行政复议，否则不得向人民法院起诉。就税收保全措施发生争议，属于选择复议，纳税人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。

3、某市国税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX机械厂（该公司成立于2001年8月，增值税一般纳税人）为待查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2009纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。

检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。

7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《＜税务检查证＞出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2009账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王方、李力负责实

施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。

检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的《检查存款账户许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2010年10月为小规模纳税人生产一批配件，未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税50000元（该公司2009年申报增值税300000元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。检查过程中，检查组要求被查对象打开其财务软件，但被查对象以安全为由拒不打开，要求其提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件，被查对象也不提供。检查人员通过解密手段直接进入财务软件进行检查，并提取了相关数据。

检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并加盖单位公章和财务人员签章，作为书证。检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。

检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

7月12日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴增值税50000元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款25000元，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，提交审理科审理。审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于7月30日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见。7月31日，审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该企业于8月3日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王方主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业于到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。

8月23日，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。

8月24日，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。

9月3日，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。

9月16日，该单位对是稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申

请。9月25日，市局决定受理了该行政复议申请，并于9月30日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。

答案：

（1）待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。《税务稽查工作规程》第19条。

（2）《调取账簿资料通知书》应为市国税局长签发。《征管法》细则第86条。

（3）《调取账簿资料清单》应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。

（4）被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。《税务稽查工作规程》第27条。

（5）询问人和记录人在《询问（调查）笔录》上不得互相代签名。

（6）到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。

（7）经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查 《税务稽查工作规程》第23条。

（8）执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。《征管法》细则第63条。

（9）偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。《征管法》63条，《刑法》201条。对于该单位不开发票偷税属于同一违法行为，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。《行政处罚法》第24条。

（10）审理超时，审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在１5日内审理完毕。《税务稽查工作规程》第50条。

（１１）税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，应当在听证的7日前通知，听证主持人由审理人员担任。《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第5、7条。《税务稽查工作规程》第53条

（1２）罚款的缴纳期限应为１５日。《行政处罚法》第46条。（1３）留臵送达应有见证人签名，方视为送达。《征管法》细则第103条。

（1４）罚款应在诉讼期后才能强制执行。《征管法》第88条。

（1５）拍卖所得剩余部分应在3日内退还被执行人。《征管法》细则第69条。

（1６）市局应该在5日内审查受理，7日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局，稽查局应该在10日内，出书面答复，市局应该在60日内做出行政复议决定。《行政复议法》第17、23、30条。

4、2010年3月某市国税稽查局对某电视机厂2009年的业务进行检查，该厂为增值税一般纳税人，主要生产销售新型彩色电视机。检查中发现如下业务：

（1）3月2日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品每台不含税售价3 000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5％对商场优惠出售，打折后每台不含税售价2 850元，货款全部以银行存款收讫。查申报表该企业申报销项税额242250元。

（2）3月5日，向乙家电商场销售彩电200台（每台不含税售价3 000元）。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4／

10、2／20、N／30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。查申报表，该企业申报销项税99960元。

（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，并销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。查申报表，该企业申报销项税4518.8元。

（4）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，5年后厂家全部将货款退还给购货方，共开出普通发票20张，合计金额93600元，查申报表，此笔业务企业未申报纳税。

（5）上月以分期收款方式销售的电视机，根据合同约定，本月应当收到款项58万元，但月底仍未收到，企业未申报纳税。

要求，请根据上述资料

（1）计算上述业务应补（退）增值税税额。

（2）就上述业务（1）和第2 笔业务作出账务处理。

参考答案：

（1）业务1）正确

业务2）该厂对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后打折，增值税专用发票上先按全额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。对这种情况，双方均将现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得从销售额中减除。应补销项税额=30000÷（1+17％）×17%-99960=127805（元）

业务3）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。应补销项税额=4 000÷（1+17％）×17％=581.20（元）

业务4）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

应补销项税额=93600÷（1+17％）×17％=13 600（元）

业务5）分期收款销售方式，应当按合同约定的收款时间确认纳税义务发生时间，即使没有在约定时间收到款项，也应当确认增值税销项税额。应当收取的款项应当是包含增值税的销售额，所以，应补的销项税额=580000÷（1+17％）×17％=84273.50（元）。

（2）账务处理

业务（1）分录：3月2日

借：银行存款 1667250

贷：主营业务收入 1425000

贷：应交税费-应交增值税（销项税）242250

业务（2）分录3月5日

借：应收账款 702000

贷：主营业务收入 600000

贷：应交税费-应交增值税（销项税）102000

3月23日

借：财务费用 14040

银行存款 687960 贷：应收账款 702000

5、一、基本资料：

某国税稽查局检查甲企业2008的纳税情况。

甲企业为生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，只生产并销售C产品，于2000年注册登记，2005年为第一个获利,适用税率为15%。按新会计准则执行。企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业适用税率均为17%。当年无留抵税额。2008企业利润表如下： 利润表

编制单位：甲企业 2008年 单位： 万元（人民币）

二、检查人员通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2008涉税情况如下： 1.企业的工艺流程分为

A.B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60万元错误计入A车间的生产成本。2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

其他资料：经核实，期末C产品在产品成本为1500万元，产成品成本为1800万元。2.12月10日，第10号凭证，企业支付职工进修学杂费，共计80万，账务处理为： 借：管理费用 800000

贷：银行存款 80000

3.“管理费用”中列支的有关情况：

（1）全年业务招待费合计80万元，其中有10万为赠送给客户的外购礼品，直接按成本10万转账。

（2）技术开发费用100万元。

（3）以管理费名义计提并支付给外**公司100万管理费。（4）计提并支付给国外某企业特许权使用费30万元

4.资产减值损失科目为计提的固定资产减值准备合计20万元。

5.审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：12月31日确认投资收益90万元，系该公司对乙企业进行的股权投资，按权益法核算的收入，余下为国债利息收入。6.“营业外支出”中列支的有关情况：

（1）赞助支出30万元。（2）罚款、违约金l0万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。

7.财务费用中向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，向某客户借款500万元，年利息支出38万元。

假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项。要求：

1.扼要指出存在的影响纳税的问题。2.计算企业应补（退）、代扣代缴各相关税的税额（要分税种，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位，不考虑营业税）。

[答案] 1.存在的影响纳税的问题：

（1）企业错误的账务处理影响销售成本，同时调整会计利润和所得额。分摊率＝60÷（1500+1800+6700）＝0.6%

在产品应分摊数额＝1500×0.6%＝9（万元）产成品应分摊数额＝1800×0.6%＝10.8（万元）

本期产品销售成本应分摊数额＝6700×0.6%＝40.2（万元）应转出的增值税进项税额＝60×17%＝10.2（万元）

（2）职工进修费用应在职工教育经费中列支，同时调整会利润和所得额，调账会计分录： 应当调增所得额=80（万元）

（3）①该企业业务招待费超标，应当进行纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。同时外购货物用于赠送给客户，企业所得税属于资产处臵收入，按外购价格入账，要作为计提业务招待费计提基数。

销售（营业）收入＝8700+10=8710万元）

全年交际应酬费可扣除限额＝8710×0.5%＝43.55（万元）实际发生额的60%=80×60%＝48（万元）资产处臵收入视同销售所得=0（万元）

调增的应纳税所得额＝80-43.55＝36.45（万元）②技术开发费用可加计扣除

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可加计扣除，应当进行纳税调整。调减的应纳税所得额＝100*50%＝50（万元）③支付的管理费不得扣除，应当进行纳税调整。企业之间支付的管理费，不得扣除。

调增的应纳税所得额100（万元）

④该企业应扣缴特许权使用费应缴的营业税和预提所得税。

非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全

额为应纳税所得额；

应补预提所得税＝30×10%＝30（万元）

合计纳税调增＝36.45-50+100+30＝116.45（万元）（4）该企业不得计提减值准备，应当进行纳税调整。调增的应纳税所得额＝20（万元）。

（5）按权益法确认的收入，由于被投资方未作利润分配，不是企业所得税收入。国债利息收入是免税收入，均调减所得税。

股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。应调增所得额＝200（万元）

（6）①赞助支出不得扣除，需要纳税调整。应调增所得额＝30（万元）

②该企业被环保部门所处罚款5万元，消防部门所处罚款3万元，均属于行政性罚款，不得在税前扣除。

应调增所得额＝3+5＝8（万元）合计应调增所得额＝30+8=38（万元）（7）向客户借款需要纳税调增。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

借款税前可扣除利息＝500×（60÷1200）＝25（万元）利息支出应调整应纳税所得额＝38－25＝13（万元）财务费用应调整的应纳税所得额＝13（万元）

2.企业应补（退）、代扣代缴相关税的税额： 应补缴增值税额＝＝60×17%＝10.2（万元）

应补缴企业所得税额＝（40.2+80+116.45+20+200+38+13）×18%×50%＝45.69（万元）应补预提所得税＝30×10%＝30（万元）

6、根据现行有关税收政策规定，简述将自产货物用于本企业在建工程、对外投资、职工福利、分配给股东和对外捐赠，在增值税、企业所得税及会计处理上分别应如何处理。[答案]

第一，视同销售货物行为中，自产货物用于职工福利、投资（非同一控制下的投资）、分配给股东，会计应当确认收入，计算缴纳增值税、企业所得税。借：应付职工薪酬（长期股权投资、应付股利等）贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品

第二，视同销售货物行为中，自产货物用于在建工程。虽不确认主营业务收入，但是要按计税价格计算增值税销项税额；企业所得税不确认收入。借：在建工程 贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

第三，视同销售货物行为中，自产货物用于对外捐赠，对外投资（同一控制下的投资）。虽不确认主营业务收入，但是要按计税价格计算增值税销项税额；企业所得税确认收入。

借：营业外支出（长期股权投资）贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

7、Ａ县国税稽查局接群众举报，反映某商场利用收入不入账的方法偷逃税款。2010年5月18日，稽查局派两名税务干部李新和钱磊对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对商场经理宿舍进行了搜查，发现了一套流水账，按规定程序查实该商场利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月29日，稽查局依法向该商场下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》，指出其违法事实，责令商场补交税款50000元，拟处30000元罚款。5月31日，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》。6月1日，该商场提出税务行政处罚听证要求。6月10日由李新、钱磊二人和另外一名税务干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场作出维持原税务行政处罚的决定，决定书当场交给商场代表，并要求商场承担听证费用。该商场于7月5日只补缴了50000元税款，并于7月10日就30000元罚款一事向县国税局提出行政复议申请，县国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。7月11日，商场向县人民法院起诉。

要求：根据以上资料指出稽查局及县国税局在该案处理过程中的违法行为，并说明理由。１)检查时未履行法定程序。《税收征管法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中稽查局既未送达检查通知书，也未出示税务检查通知书。２)税务人员超越权限行使检查权。《税收征管法》规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。

３)５月２９日下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通知后３日内提出听证申请。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书。4)税务机关应当在收到当事人听证要求后十五日内举行听证，并在举行听证的七日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

5)李、钱二人不能主持听证会。《行政处罚法》第42条规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。”《税务稽查工作规程》53条规定，听证主持人由审理人员担任 6)听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。

7要求商场负担听证所需费用不合法。《行政处罚法》第42条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。” 8)县国税局对复议申请不予受理的理由不成立。

8、某县国税稽查局于2010年2月对阳光地板厂（增值税一般纳税人）2009年流转税的纳税义务进行检查，发现以下业务： 1．2月2日从某林场购进原木，取得普通发票金额为120000元；购进该货物时发生运费8000元（取得旧版货运普通发票），企业的账务处理为： 借：原材料 111 840

应交税金——应交增值税（进项税额）16 160 贷：应付账款 128 000

2．5月16日，发出A型号实木地板300平方米，用于办公室的装修。经查无同类产品的销售价格，成本为每平方米150元，企业的账务处理为： 借：管理费用 45 000

贷：库存商品——A型实木地板 45 000

3．10月10日，与材料供应商达成协议，企业以B型号实木地板2000平方米，用于抵偿所欠供应商的货款400000元，地板的成本为每平方米140元，企业的账务处理为： 借：应付账款 400 000

贷：库存商品——B型实木地板 280 000 资本公积 120 000

经查，企业当月销售B型号实木地板三批，第一批数量2000平方米，不含税单价260元，第二批数量3000平方米，不含税单价250元，第三批数量1000平方米，不含税单价266元。

4．检查企业的“营业费用”账户，发现10月28日借方列支28000元，查实为企业以“样品”名义赠送给某经销商B型号实木地板200平方米。企业的账务处理为：

借：营业费用——样品费 28 000

贷：库存商品——B型实木地板 28 000

5．稽查人员盘点企业的原木数量，经核实2008年底实际结存40立方米，账面结存60立方米，差额为11月8日账外发出原木20立方米，价值为80000元，委托圣地地板加工厂（非个体经营者）加工成素板。12月10日提货时以现金支付加工费4000元，双方均未入账，也未取得相应发票。阳光地板厂将委托加工收回的素板的50%继续加工成C型地板，已全部售出，取得含税收入187200元；另外50%至检查时仍未售出。委托加工产品收回及C型地板的销售均未入账。

6．检查企业的“其他应付款”和“营业外收入”账户，到12月31日，“其他应付款——押金”账户年末贷方余额为23000元，审查发现，其中有销售地板给宁波客户的押金收取时间为2006年8月10日，金额5000元；“营业外收入——没收押金”账户的贷方发生额为6000元。企业的账务处理为：

借：其他应付款——押金 6 000

贷：营业外收入——没收押金 6 000

7．检查“营业外支出”和“待处理财产损溢”账户，发现11月12日，因管理不善发生火灾，部分产品烧毁，企业的账务处理：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 000

贷：库存商品——B型实木地板 30 000 12月20日，获得保险公司赔款20000元后，企业的账务处理为： 借：营业外支出 10 000

银行存款 20 000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 000 经核实，B型实木地板的原木费用率为70.18％。

企业各期均已按账面记录计算申报缴纳了增值税和消费税。

要求：根据以上资料，逐笔指出企业存在的涉税问题，并计算该厂应补交的增值税和消费税税额。（增值税抵扣凭证当月均认证通过并已申报抵扣；实木地板的消费税税率为5％，成本利润率为5％）答案：

1．第1笔业务的问题： 自2007年1月1日起，取得的旧版货运普通发票不得作为扣税凭证，应补交增值税金＝8000×7％＝560（元）

2．第2笔业务以自产产品用于工程的应当视同销售计算缴纳增值税和消费税：（1）组成计税价格＝150×（1＋5％）÷（1－5％）×300＝49736.84（2）应补增值税＝49736.84×17％＝8455.27（3）应补消费税＝49736.84× 5％＝2486.84

3.第3笔业务，以产品偿还债务应当视同销售计算缴纳增值税和消费税

（1）增值税的计税价格＝（2000×260＋3000×250＋1000×266）÷（2000＋3000＋1000）＝1536000÷6000＝256

应补增值税＝256×2000×17％＝87040

（2）消费税的视同销售价格应以同期最高售价计算 应补消费税＝2000×266×5％＝26600

4.第4笔业务以产品对外捐赠，应当视同销售 B型产品的平均销售价格为256元 应补增值税＝256×200×17％＝8704

应补消费税＝256×200×5％＝2560 5.第5 笔业务为账外委托加工及销售 委托加工环节，受托方应代收代缴消费税，未代收代缴的由委托方收回后补交（国税发（1995）122号）：已经售出的按销售价格计征，未出售的按组成计税价格计税。消费税的计算：

（1）已售部分的计税价格＝187200÷1.17＝160000

应补增值税＝160000×17％＝27200 应补消费税＝160000×5％＝8000（2）未售部分应补征消费税＝（80000＋4000）×50％÷（1－5％）×5％＝2210.53 6．逾期（一年）未退和没收包装物押金，应视同含税收入并入销售额计算征收增值税和消费税

应补增值税＝（5000＋6000）÷1.17×17％＝1598.29 应补消费税＝（5000＋6000）÷1.17×5％＝470.09 7．产品发生非正常损失，增值税进项税额应当转出。

产品的材料进货成本＝30000×70.18％÷（1－13）＝24200 应转出进项税额＝24200×17％＝3146

合计应补增值税＝560＋8455.27＋87040＋8704＋27200＋1598.29＋3146＝136703.56 合计应补消费税＝2486.84＋26600＋2560＋8000＋2210.53＋470.09＝42327.46

9、某有进出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率17％，出口退税率11％。2009年8月的生产经营情况如下：

1．国内采购原材料A，取得增值税专用发票注明的价款850万元，税额144.5万元，材料已验收入库；支付相应的运输费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，取得了税控系统开具的货运发票。

2．生产产品外购动力取得增值税专用发票注明的价款150万元，税额25.5万元。3．从甲废旧物资回收经营部购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，价款20万元。4．从丙废旧物资收购站购进废旧物资，取得代开的增值税专用发票（废旧），不含税价款5万元。

5．从国外进口原材料B，支付国外买价折合人民币70万元，运抵我国海关前的运输费12万元，保险费、包装费8万元，取得海关完税凭证，注明增值税16.83万元。支付海关至企业的境内运费2万元，取得了税控系统开具的货运发票。

6．与国外的客户签订进料加工复出口合同，当月进料加工免税进口料件的到岸价格30万元，关税3万元。进口料件已在当期耗用完毕，无其他免税购进材料的情况。

7．当月内销货物取得不含税销售额400万元，销售货物发生运输费用18万元并取得运输公司税控系统开具的货运发票。

8．当月出口货物到岸价100万美元，支付国际运费及保险费15万美元，当期已经收汇核销，取得了全部有效的出口退税单据。当期美元对人民币的外汇牌价为1：6.8。9．本月增值税期初留抵税额12万元。

10．企业当期取得的合法抵扣凭证均在当月认证通过并申报抵扣。要求计算：1．当期应退税额； 2．当期免抵税额；

3．期末留抵结转下期继续抵扣税额。答案： 进项税额

国内采购支付运费进项＝10.5×7％＝0.735

购进废旧物资只有取得废旧物资专用发票和代开专用发票可以抵扣，当期可以抵扣的税额＝20×10％＋5×4％＝2.2万元

（3）进口材料的进项＝（70＋12＋8）×（1＋10％）×17％＋2×7％＝16.97万元（4）销售环节的运费进项＝18×7％＝1.26

（5）当期全部进项＝144.5＋25.5＋0.735＋2.2＋16.97＋1.26＝191.165万元 当期销项税额＝400×17％＝68万元

当期免抵退税不得免征和抵扣税额：

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝（30＋3）×（17％－11％）＝1.98万元（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100－15）×6.8×（17％－11％）－1.98＝32.7万元

4．当期应纳增值税税额＝68－（191.165－32.7）－12＝－102.465万元 5．当期免抵退税额：

（1）免抵退税额抵减额＝（30＋3）×11％＝3.63万元

（2）当期免抵退税额＝（100－15）×6.8×11％－3.63＝59.95万元 6．当期应退税额

因期末留抵大于当期免抵退税额，所以当期应退税额＝59.95万元 7．当期免抵税额＝0

8．期末留抵结转下期继续抵扣税额＝102.465－59.95＝42.515万元

10、君怡饮品有限公司为一家主要从事饮用品生产、销售的生产企业，为增值税一般纳税人（居民企业），执行企业会计制度，假设2010年6月8日税务稽查人员对该公司2009年的纳税资料进行检查，发现以下情况： 利 润 表

编制单位：君怡饮品有限公司 2009 年 12月 单位：万元

其他资料：

（1）查实其他业务利润250万元为符合条件的技术转让所得。

（2）检查“营业费用”账户发现本发生的广告费和业务宣传费分别为500万元和200万元。

（3）检查“管理费用”账户发现列支本新产品研究阶段发生的相关费用80万元，计提存货跌价准备75万元，列支业务招待费350万元。（4）检查“财务费用”账户，发现：

年底支付利息120万元，为本1月1日从银行借入期限为一年的款项2000万元，用于建造一条生产流水线，至2009年8月底，该流水线达到设计要求，并办理了竣工结算，转入固定资产，金额为7500万元，该固定资产本尚未投入使用。君怡饮品有限公司从9月起按月计提了折旧，生产流水线的预计使用年限10年，预计净残值率4％；

3月1日，向甲公司（非金融企业）借入期限为一年的款项1200万元，年利率10％，用于生产经营，年底已支付利息100万元。（5）检查“投资收益”账户，发现：

2009年2月5日，购买某上市公司股票500万元，2008年底，市场收盘价为450万元，会计处理为：

借：投资收益——计提的短期投资跌价准备 500 000

贷：短期投资跌价准备 500 000

2008年7月3日，企业从上证交易所购入准备长期持有的富通证券的股份200万股（采用成本核算法），2009年10月8日收到现金分红80万元，会计处理为: 借：银行存款 800 000

贷：投资收益 800 000

当年应计的国债利息收入20万元，会计处理为： 借：长期债权投资——国债（应计利息）200 000

贷：投资收益 200 000

（6）3月1日，该企业收到科技三项经费补贴300万元，指定用于购臵研发设备，会计处理为：

借：银行存款 3 000 000

贷：递延收益 3 000 000

企业于2009年8月购入公允价值为300万元的研发设备一台，并于当年9月投入使用，预计使用5年，企业按5年分摊递延收益，当年共摊15万元，会计处理为： 借：递延收益 150 000 贷：补贴收入 150 000

（7）检查“营业外支出”账户，发现：

企业通过江苏省红十字会向四川地震灾区捐赠饮料一批，成本300万元，同类产品不含税平均售价400万元，会计处理为： 借：营业外支出 3 000 000

贷：库存商品 3 000 000

因延期还款，被银行处以罚息10万元；支付合同违约金20万元；交纳税收滞纳金及罚款2万元。

（8）检查应付工资等项目发现：

“应付工资”账户期初余额为0，借方发生额3000万元，贷方发生额3020万元，经审核为合理的工资支出；

“应付福利费”账户期初余额为0，借方发生额122.4万元，贷方发生额122.4万元； “其他应交款——工会经费”账户期初余额为0，借方发生额60.4万元，贷方发生额60.4万元，取得了工会经费拨缴款专用收据；

“其他应付款——职工教育经费”账户期初余额20万元，借方发生额59.6万元，贷方发生额75.5万元。

其他说明：

假设该公司已在2010年5月18日进行了2009年所得税汇算清缴，企业按照会计利润申报缴纳了企业所得税，除题中设计的涉税问题外，企业的会计处理和税务处理均符合规定； 为简化处理，本题仅涉及增值税和所得税，其他各税费均省略；

除特别说明外，企业发生的各项费用和支出均取得了合法有效的凭证。

要求：根据以上资料，扼要指出企业上述业务在增值税、企业所得税处理中存在的问题，并计算该企业应补（退）的增值税和企业所得税。

参考答案：

其他利润为符合条件的技术转让所得，根据所得税法，500万元以内的部分免征企业所得税，应调减应税所得250万元；

广告费和业务宣传费的扣除限额＝40000×15％＝6000万元，企业实际发生500＋200＝700，小于限额，可以全额扣除；

研发费用，可以加计扣除50％，调减应税所得＝80×50％＝40万元； 业务招待费的扣除限额＝40000×5‰＝200万元，实际列支的60％＝350×60％＝210 允许扣除 200万元

应调增应税所得＝350－200＝150万元

坏账准备金不得扣除，应调增应税所得＝75万元；

财务费用部分：

（1）固定资产建造期间的利息支出应当资本化，应调增当期应税所得2000×6％×8÷12＝80万元

（2）银行同期同类的贷款利率为6％，向甲公司借入的款项支付的利息高于银行同期同类贷款利率的，应调增应税所得＝1200×（10％－6％）×10÷12＝40万元

固定资产尚未投入使用，计提折旧不得扣除，应调增应税所得＝7500×（1－4％）×4÷120＝240万元；

计提的短期投资跌价准备不得税前扣除，应调增应税所得＝50万元； 从富通公司分得的红利，符合免税条件，应调减应税所得80万元； 国债利息，可以免税，应调减应税所得 20万元

补贴收入，应全额计入当期的应税所得，应调增应税所得＝300－15＝285万元； 以产品对外捐赠，应当视同销售，应调增应税所得＝400－300＝100万元； 根据财税[2008]104号免征增值税。

根据财税[2008]104号公益性捐赠可以全额扣除，不需调整； 税收滞纳金不得税前扣除，应调增应税所得＝2万元；

当期实际发放工资3000万元，应调增应税所得＝3020－3000＝20万元

工会经费的扣除限额＝3000×2％＝60，,实际列支60.4，调增应税所得0.4万元；

职工教育经费的扣除限额＝3000×2.5％＝75万元，实际使用了59.6万元，应调增应税所得＝75.5－59.6＝15.9万元；

职工福利费的扣除限额＝3000×14％＝420万元，职工福利费实际列支＝122.4万元，不需调整；

应调增应税所得＝－250－40＋150＋75＋80＋40＋240＋50－80－20＋285＋100＋2＋20＋0.4＋15.9＝668.3万元

应补所得税＝668.3×25％＝167.075万元

第五篇：办会须知

办会须知

筹备组织会议是机关的一项基础性工作，是每个机关工作人员必须掌握的基本技能。在现行的政务运行机制中，会务工作十分重要，涉及的事项繁琐，每个细节都必须力求尽善尽美。本人简单梳理了一个《办会须知》，供大家在日常会务工作中借鉴参考。

一、会议的分类

常见的会议类别比较繁多，对会议进行分类是一件比较困难的事情，目前还没有统一的标准，常见的会议分类有：

1、按照举办单位划分，可分为公司类会议、协会类会议、组织类会议（典型代表是政府机构会议）。

2、按会议规模划分，可分为小型会议、中型会议、大型会议及特大型会议。

3、按照会议活动特征划分，可分为商务型会议、度假型会议、展销类会议（商品交易会、展销会、展览会）、专业学术会议、政治性会议、培训会议

4、按照会议形式划分，可分为传统会议、电视电话会议、网络视频会议。

二、会议的一般流程

各种会议的流程有很大的区别，现在以全省性商务工作会议为主要参照物，简要概括会议的一般流程。

（一）会议的提出。一项工作，是否需要通过会议的形式来传达、部署、研究、落实、解决，筹办方必须首先有明确的意见。有时候，会议的提议也直接来自于领导的布置。会议提出者或组织者一般需要先拟定“会议方案”。

（二）会议的申请。会议的申请，主要指拟召开会议的部门（单位或个人）向上级请示，厅机关内部的请示可以用呈批件的形式报厅领导审定（附会议方案）。需提请省政府同意召开的会议，必须正式行文上报。

（三）会议筹备。会议经同意后，就进入实质性的筹备阶段。

1、落实会场。如涉及到分组讨论，需准备分会场。

2、下发会议通知。一般必须有以下内容：召开会议的背景、时间、地点、参加人员、会议内容、有关要求（上报名单、明确是否收费、是否安排住宿等）。会议通知现在可

以通过政务通下发，并加上短信提醒，如发传真，请确认对方是否收到。

3、收集参会名单。一般以传真方式收集为妥，以备查。

4、编印会议须知。主要包括目录、会议议程、会议作息时间表、参会名单（住宿安排）、分组讨论安排、乘车安排、用餐安排、会议座位表、注意事项等等。

5、会场的布置。会标（横幅、背景板、投影板）、主席台布置（鲜花摆放、话筒调试、发言台）、席位牌（制作和摆放）。会见座谈类会议，一般在席位上备好铅笔和信签纸。座位按约定俗成的习惯规范进行排序。

6、会议材料的准备。领导讲话、主持词、各类经验交流和会议参阅材料，及会议材料的印制、装袋（配笔和本子）。

7、新闻媒体邀请。根据需要决定。

8、落实有关后勤保障。用车、用餐、住宿；涉及到省外参会代表，安排接机（站）；会议纪念品。

（四）会议现场工作

1、会议报到。签到、分发会议材料、安排食宿。

2、会议入席引导。迎候领导和引导参会代表入席。

3、会议录音。如由录音师（音响师）录音，需提供会议议程，并作交代。

4、会议摄像、摄影。

5、会议记录。

6、涉及表彰的事项。奖牌（证书）提前制作带入会场，落实领奖人员和上台领奖排序。

（五）会后有关工作

1、清理会场。涉密会议材料收回或按规定办理，遗留在会场的材料统一清理。

2、后勤保障。省外参会代表会后的有关安排及送机（站）、清退会议代表住房、会场租金及食宿结账。

3、整理录音。重点是出席会议领导的讲话。

4、整理会议纪录。根据需要印发会议纪要。

5、会议代表的意见反馈及处理。

6、根据实际情况印制代表通讯录，常见于召开系统内分口的专项工作会议

7、领导交办的其他事项。

三、有关材料的准备

1、拟定会议的方案。会议方案是会议顺利组织的基础，也是汇报召开会议思路时常用的书面材料。会议方案主要包括会议召开的缘由、目的、任务、时间、地点、参会对象、主要内容、议程及会务组织分工等等。

2、会议领导讲话。另行介绍。

3、会议主持词。

4、有关经验交流与参阅材料。根据会议安排确定。

四、会务接待有关礼仪

1、主席台席位的摆放。当领导同志人数为单数时，1号首长居中，2号首长排在1号首长左边，3号首长排右边，其他依次排列；当领导同志人数为双数时，1号首长、2号首长同时居中，1号首长排在居中座位的右边，2号首长排左边，其他依次排列。

2、关于签字仪式的座次安排。签字双方主人在左边，客人在主人的右边。双方其他人数一 般对等，按主客左右排列。

3、关于乘车的座次安排。小轿车1号座位在司机的右后边，2号座位在司机的正后边，3号座位在司机的旁边。（如果后排乘坐三人，则3号座位在后排的中间）。中轿主座在司机后边的第一排，1号座位在临窗的位置。

4、关于宴席座次的安排。宴请客人，一般主陪在面对房门的位置，副主陪在主陪的对面，1号客人在主陪的右手，2号客人在主陪的左手，3号客人在副主陪的右手，4号客人在副主陪的左手，其他可以随意。

附件：座位安排图表（略）