工作实务题1

第一篇：工作实务题1

礼宾次序常用的5种方法

1.依照来宾的具体身份和职务高低来排列顺序。2按字母顺序排列。

3依照来宾到达现场的具体时间早晚来排列 4依照来宾告知东道主自己到访的时间的先后排列 5不排列即不分先后

涉外礼宾的准备工作。

1.搞清楚来访外宾或代表团的基本情况。

2.注意先弄清楚外宾的饮食爱好、宗教信仰和其他生活习惯。

3.拟定来宾访问日程。4.安排食宿

涉外会见、会谈的程序。

1.提前约定。2.通知对方有关事项。3.准备工作.4.迎接客人

4.会见、会谈 6.送别客人

接待计划与安排

1、说明接待计划的三项内容：

（1）接待规格；（2）日程安排；（3）经费列支。

2、人员安排中计划中应写明；

（1）主要陪同人员；（2）主要工作人员；

（3）住宿地点、标准、房间数量；（4）宴请时间、地点、标准、人数

（5）会见、会谈地点、人数、参与人员。

3、日程安排计划：

（1）日期、时间、地点；（2）活动内容；（3）陪同人员。

4、接待经费计划（列支）；

（1）工作经费；（2）餐饮费；（3）住宿费；（4）交通费；

（5）参观费；（6）其他不可预见费用。

进行岗前培训的基本原则和要求

①.不卑不亢：不论来自哪个国家.所代表公司、企业的大小应以礼相待，互相尊重

②依法办事：国际间交往合作.都要依法而行.既遵守我国法律.也遵守对方国家的法律

③内外有别：指要有保密观念，既要保守国家机密，也要保守本单位的机密。

④了解国际交往的基本礼仪：即见面礼仪、谈话、身体语言、餐饮等等

新闻发布会的注意事项。

1.确定新闻主题，选择发布良机。2.挑选媒介单位、落实宴请范围。

2.确定会议主持人，精选发人4.处理好应回避的问题制定各种应变措施。

庆典活动组织工作重点。

1.前期调查研究 2.精心策划准备。3.选择最佳时机。4.邀请嘉宾光临。

5.编排活动程序。6 安排其他活动。7.善后工作处理。

开放式和封闭式办公室优缺点。1开放式：有利于沟通 节省办公空间 办公设备共享。难保机密 干扰大 无私人空间

2.封闭式：有利于安全保密 集中注意力 保护隐私。难交流 费用高

选择不同办公模式的方法

1.认真分析现有工作模式存在的问题。2.综合分析不同模式各自优缺点。

3.确定新的办公模式。4.根据新的办公模式制定相应规章制度。

5.确定新的分配制度。

办公模式发生变化的原因

1.信技快速发展，尤是通技的改变人们的联系不受地理位置限制，不再办公场所也能进行工作。

2.企业经营需要既支出少量费用，又能有更优秀的人才完成任务 3.办公场地费用过高，需要压缩办公室面积，以最小投入得最好效益 4.大中城市交通状况使人们寻找新的工作模式。5.人们思想观念的变化，不再拘于一种固定工作模式 6.社会丰富多彩人们需要在时间上又更大的自主性和灵活性。7.人们希望最大限度的发挥自己的才干，多干事情多得报酬。

8.人事制度的改革，必须打破“铁饭碗”，用多种方式激励员工的工作积极性。

制定计划的作用。

1指明办公室工作所起的作用及所处的地位

2.指明组织为实现自己的目标而确定的主攻位置，所拥有的人、物、财力部署的根据 3.指明组织的活动方针和范围保证行动目标一致 4指明事务顺序先后安排

5是一种主要控制手段和数量化财政计划

计划工作主要内容

1每一项工作的起始时间、阶段时间和最终期限 2每一项任务的数量和质量要求。

3每一项任务所需费用和其他资源 4每一项任务所承担的人员及负责人。5每一项任务完成情况的检查和监督。

安全检查的主要内容及原则

1.对可预见的自然灾害作好科学预测分析及时及早预报

2.对可能发生的人为事故要多渠道深入了解有关信息，掌握动向 3.对以前发生的事件进行总结，制定防范措施。

4.对预测的突发事件制定应急方案

5.将应急方案或应急程序公示于醒目位置

6.进行度突发事件的培训和演练，掌握必要的知识与技能 7.配备相关设备和资源

8.定期检查维护更新设备和资源，使之处于良好备用状态。

原则：1加强领导 统一指挥2.快速反应 控制事态发展3以人为本 保护公众利益4公开透明 面对公众。

突发事件的报告和记录的必要性及其两表内容 必要性：1.作为事故处理的一依据2.作为安全教育的案例资料3.便于应对各种赔偿案件

内容：

1.《事故情况记录表》：事故发生日期、时间、地点、涉及人员，事故过程。证人

2.《工伤情况报告表》：事故发生日期、时间、地点，涉及人员基本情况，事故过程细节，救治过程，医疗处理情况，证明人办公设备购买和租用的优缺点及其采购程序

1购买：优点：为组织增加固定资产。使用方便。缺点:一次付费过高。设备难更新。

2租用：优：最初投入费用低，并能被获得的利润补偿。租用协议包括维护修理。

便于更新换代。缺点：常年租用费用过高。提前终止合同会有很高赔偿。

采购程序：提出购买申请 审批落实费用 选择供应商 签订供货合同 货物验收入库支付货款。

正确选择办公设备和易耗品供应商须考虑的因素

1.价格和费用

⑴比较不同供应商的要价：初次洽谈的价格

⑵降低价格方法，如批量购买，节日削价或将其指定为唯一的办公用品供货商

⑶购买后还要考虑费用的支出，如：占用空间费用，存储物品报废，存储过多占用资金

2.质量和交货

⑴保证购买后能满足需求 ⑵选择不合格物品的供应商

⑶比较供应商交货的时间⑷供应商能说到，做到，有诚信，很可靠

3.服务和位置

⑴比较为客户提供服务是否方便，如所提供的订购方式

⑵供应商所在地点方便联络和交货 4.安全和可靠性

⑴送货整个过程中，保证货品安全，包装，存放，运输和交货

⑵比较供货商卖货手续及相关发票是否齐全，如查订货单，交货单等

⑶了解商家规模的大小，经商史上的信誉度，如为客户保密的可靠性

申请费用以及报销结算的步骤是

1、申请人提交费用申请报告或填写费用申请表，详细说明需要经费的人员、时间、用途、金额等情况，并亲自签字。

2、该报告或该表必须经过组织确定的授权人审核同意，并签字批准。

3、一种情况是将获得批准的费用申请报告或费用申请表提交财务部门，领取支票或现金借款；一种情况是先由申请人垫付，完成商务工作。

4、在进行商务工作中，无论是使用支票，还是使用现金，都要向对方索取相应的发票，其内容中填写的时间、项目、费用等应与使用者实际用途相符。

5、商务工作结束，申请人应将发票附在“出差报销单”后面，并亲自签字提交出纳部门，由出纳部门把先前领取的现金数额和支出情况进行结算。如果是先由申请人垫付的，在提交票据和“报销凭单”后，方可返还现金。

6、如果事实商务工作时，计划的费用不够，需要超出时，应提前向有关领导报告，在得到许可和批准后，超出的部分才可得到报销。

制定采购预算方案的程序和内容

1程序：确定预算基数 调研 确定采购的产品 编写预算方案 修改完善方案

2内容：预算的项目名称 目标 需要的办公资源 采用预算方法 测算的依据 支付预算标准

政府采购主要方式

公开招标 邀请招标 竞争性谈判 单一来源 询价 国务院政府采购监督机构认定的其他方式合理调配和利用办公资源 1.a制定合理的调配计划：根据有关开支规定、现有库存、轻重缓急、逐项作出调配计划，计划要又预见性和合理性，并注意在工作中不断调整满足办公需要。B保证重点物品的使用对工作性质重要的部门实行倾斜政策。2.建立办公资源运行档案（购买信息 维修合同 操作指南 所有资源情况列表 基本信息 日志记录和故障登记）

3.管理办公资源的注意事项（及时更新记录 按规定清退办公用品、设备 掌握人员流动情况）

会议筹备

1作用：了解会务工作的全局 加强协调沟通 确保会议目标实现

2特点：全面性和具体性 计划性 明确性

3原则：严格时间 事项明确 会议必要

4内容：会议主题于议题 会议名称 会议议程 时间和日期 地点 需要设备和工具 会议文件会议人员组成及人数 与会人员的组成 会议食宿安排 确定会议经费安排 会议筹备机构和完成任务的期限

会议应急方案的内容

1.会议中可能出现的意外事件：人员问题 场地问题 设备问题 资料问题 健康与安全问题与会者情绪问题 与会者返程问题 行为问题 2.明确意外事件出现时工作人员的责任

3.处理会议中意外事件的方法：同上组织电话会议的方法

发出会议通知 分发会议资料 安排会场 接通电话 相互通报出席情况 记录

组织视频会议的方法

视频会议的会场 做好会场布置工作 配备和检查设备 设备维护 为减少租用通信线路的时间 节约费用

远程会议筹备方案特点

（1）远程会议具有节省时间和金钱、能够与电话服务机构商定使用录音带做永久记录、而且交流更加直接、简短的优点。

（2）远程会议筹备方案拟定时，应预先了解提供电信会议服务公司的服务业务，并提前一周与电信会议服务公司预约，明确提出自己的要求，并提前将下列内容告诉电信服务公司：会议日期、会议起止时间、会议参加人数、与会者的电话号码、主持人姓名等。

（3）会议程序、议程及其他材料必须提前寄给与会者，以便他们有时间准备会议讨论。

（4）远程会议筹备方案中要有专人负责检查远程会议设备是否齐全和正常，摆放是否符合要求。

会议筹备情况检查主要内容

1会议准备工作是否充分 2文件材料的准备 3会议布置情况

4礼仪接待人员的准备 5环境条件与用品的准备

6保卫工作的检查7检查其他内容

做好会务筹备情况检查的方法有两种：

（1）听取会议筹备人员的汇报

1）听取汇报的领导要加强前期的调查，深入一线，发现问题，解决问题。

2）会议筹备人员对汇报材料的准备要侧重困难和问题，注重实效。

3）选择合适的汇报时间。

4）对会议筹备情况汇报的重点是筹备中的问题。因此，汇报之后要抓紧催办和落实。（2）会前现场检查

1）检查会议所需的各种资料，要考虑一些特殊人群的需求，如提供大号字印刷材料。远程会议要提前下发材料。

2）注意气味。一些人对香水、花露水和浓重的化学气味过敏或高度敏感。因此，要对所有工作人员提出要求。

3）设立入场登记台。为使人们能轻松、快捷地登记入场，可考虑设置咨询台或登记台。张贴会场平面示意图。

4）佩带徽章、名牌。为方便工作，所有工作人员都应佩带徽章或名牌。

5）准备接待休息室。应在接待休息室内放置公司标志或旗帜，可放置电话机、传真机、电脑、留言条和笔等。此外，还应备有急救箱。

6）安排接待、服务人员。配备精通产品和服务的人员，事先组织培训，回答与会者的提问。

7）远程会议要加强对设备的检查

会议协调的内容

1协调会议召开的时间地点出席人员列席人员 2协调会议相关事项 3协调会议议题 4协调会议纪要

5协调会议决定事项的落实

推进会议进程的方法

1了解会议主题和议题 2严格遵守会议时间 3主题明确

4鼓励和引导与会者

5消除交流故障抵制不和谐因素 6合理安排议题

7掌握会议休息的时机 8适时结束会议

会议经费使用的方法

1以节约为原则，需要开支的项目要尽量列的详细具体

2向会议筹备委员会的领导人提出申请并按照审批权层层审批 3领导审批后由财务部门提取现金或填写支票 4支出会议经费

5领导审批后按本单位零用现金、开支标准和报销的这种财务制度和规定办理结账手续。

会议总结的目的

1检查会议目标的实现情况 2检查各小组分工执行情况 3检查个人工作情况 4表彰先进个人

5妥善解决会议遗留的问题 高效率会议的决定因素

1会议召开的必要性 2经过精心准备 3地点选择适中 4形式多样化

5严格执行了会议的各项议程 6与会者经过认真确认和专心挑选 7严格开会、散会时间 8会议作出的决定事项

9会议经费支出合理 10会议服务热情周到

信息利用的要求

1信息利用要给组织带来效益

2信息利用要对社会环境和公众负责。不能损害社会环境和公众利益 3信息利用要严格遵守信息法规，遵守知识产权保护的相关法律法规

登记

（1）登记的含义：登记即建立信息的完整记录。

（2）登记分为两种类型；

①总括登记，对存储信息按批分类登记；

②个别登记，按信息存储顺序逐件登记。

（3）登记形式有两种：卡片式登记、薄册式登记。

2、编码：

（1）编码要求；编码结构应表示出信息的组成方式及关系。

（2）编码步骤；分析所有预编的信息；选择最佳的编码方法；确定数码的位数

（3）编码的两种方法：

①顺序编码法，按信息发生的先后顺序或统一标准编码；

②分组编码法，利用十进位阿拉伯数字，按后续数字来分别信息的大、小类

提供档案利用的要求及方式

1要求：依法开展利用工具 主动及时开展利用工作 不断完善档案服务方式和手段 掌握本单位近期工作重点、重大活动据此开展档案利用工作

2方法：开设阅览室提供利用 档案外借 制发档案复制本 提供咨询服务 印发档案目录 举办档案展览

编写大事记的工作步骤和注意事项

1.接受任务后，首先收集有关文件和材料，掌握公司成立至今以来发生的一些大事和要事，接下来了解编写大事记的注意事项，如材料真实编写时突出大事不要漏要点抛掉小事。编写大事记注意系统性和条理性，简明扼要。写完之后要让经理过目，经理认为没有问题后将其制作成展板，供客阅览了解使用。同时要将该大事记放在公司的参考资料里，以后逐年编写。

2.大事记主要由大事记记述和时间组成。大事记述是大事记的核心部分，通过许多重大事件的记述，反映历史发展的概貌和规律。大事的合理选择是撰写着部分之一。大事时间要求有记载准确的日期，不用模糊的字词。而且对每件大事均写明某年某月某日，尔后再按大事发生的时间顺序进行排列。

会议协调的内容

1协调会议召开的时间地点出席人员列席人员 2协调会议相关事项 3协调会议议题 4协调会议纪要 5协调会议决定事项的落实

推进会议进程的方法

1了解会议主题和议题 2严格遵守会议时间

3主题明确4鼓励和引导与会者 5消除交流故障抵制不和谐因素 6合理安排议题

7掌握会议休息的时机 8适时结束会议

会议经费使用的方法

1以节约为原则，需要开支的项目要尽量列的详细具体

2向会议筹备委员会的领导人提出申请并按照审批权层层审批 3领导审批后由财务部门提取现金或填写支票 4支出会议经费

5领导审批后按本单位零用现金、开支标准和报销的这种财务制度和规定办理结账手续。

会议总结的目的

1检查会议目标的实现情况 2检查各小组分工执行情况 3检查个人工作情况 4表彰先进个人

5妥善解决会议遗留的问题

高效率会议的决定因素

1会议召开的必要性 2经过精心准备 3地点选择适中 4形式多样化

5严格执行了会议的各项议程 6与会者经过认真确认和专心挑选 7严格开会、散会时间 8会议作出的决定事项

9会议经费支出合理 10会议服务热情周到

信息利用的要求

1信息利用要给组织带来效益

2信息利用要对社会环境和公众负责。不能损害社会环境和公众利益 3信息利用要严格遵守信息法规，遵守知识产权保护的相关法律法规

登记

（1）登记的含义：登记即建立信息的完整记录。

（2）登记分为两种类型；

①总括登记，对存储信息按批分类登记；

②个别登记，按信息存储顺序逐件登记。

（3）登记形式有两种：卡片式登记、薄册式登记。编码：

（1）编码要求；编码结构应表示出信息的组成方式及关系。

（2）编码步骤；分析所有预编的信息；选择最佳的编码方法；确定数码的位数

（3）编码的两种方法：

①顺序编码法，按信息发生的先后顺序或统一标准编码；

②分组编码法，利用十进位阿拉伯数字，按后续数字来分别信息的大、小类

提供档案利用的要求及方式

1要求：依法开展利用工具 主动及时开展利用工作 不断完善档案服务方式和手段 掌握本单位近期工作重点、重大活动据此开展档案利用工作

2方法：开设阅览室提供利用 档案外借 制发档案复制本 提供咨询服务 印发档案目录 举办档案展览

编写大事记的工作步骤和注意事项

1.接受任务后，首先收集有关文件和材料，掌握公司成立至今以来发生的一些大事和要事，接下来了解编写大事记的注意事项，如材料真实编写时突出大事不要漏要点抛掉小事。编写大事记注意系统性和条理性，简明扼要。写完之后要让经理过目，经理认为没有问题后将其制作成展板，供客阅览了解使用。同时要将该大事记放在公司的参考资料里，以后逐年编写。

2.大事记主要由大事记记述和时间组成。大事记述是大事记的核心部分，通过许多重大事件的记述，反映历史发展的概貌和规律。大事的合理选择是撰写着部分之一。大事时间要求有记载准确的日期，不用模糊的字词。而且对每件大事均写明某年某月某日，尔后再按大事发生的时间顺序进行排列。

会议管理

1、会议筹备方案的拟订

内容包括：确定会议的主题和议题、名称、议程、时间和地点、所需的设备和工具、会议文件的范围以及文印或复制工作、与会代表的组成、经费预算、住宿和餐饮安排、会议的筹备机构与人员分工。

作用有：确保会议的周密组织、服务质量和沟通协调到位、确保领导的意图得以贯彻执行。

（1）组建会议筹备委员会

（2）分成筹备小组

（3）形成筹备方案

（4）领导审核方案

2、会务检查工作程序

内容包括：会议准备是否充分、会议期间能否排除各种干扰、环境条件与用品准备、文件材料的准备情况、会场布置情况的检查、会议保卫工作的检查以及其他。

（1）开会检查的程序

1）会议筹备机构对会议的准备情况进行自我检查

2）会议领导小组确定汇报会的时间和地点并发出协调会通知

3）召开协调会并在会上现场解决问题

4）汇报会后对检查中发现的问题予以催办和落实

（2）现场检查的程序

1）指定现场检查的路线和确定现场检查的重点

2）制作检查单，以便记录和汇总 3）按照既定的检查重点逐一现场核对并明确记录

4）对未达到要求的整理出整改和修订意见并予以纠正

3、会议文件审核工作程序

内容包括：审核会议文件的准确性和完整性，审核会议文件与会议主题的关系，审核会议文件是否存在与国家和组织的方针、政策、法规相冲突的内容，审核会议内容是否经过调查研究、是否与实际相符，提交会议讨论的文件是否进行了会商，审核会议文件是否做到了中心突出、观点明确、条理分明、事实准确。

（1）起草该文件的秘书就内容进行自审

（2）主观秘书进行初审

（3）如内容涉及部门较多，要进行会审

（4）审核修改后，主要领导或主管领导进行终审

4、拟订会议的应急方案

内容包括：会议举行过程中可能出现的问题（人员、场地、设备、资料、健康与安全、行为等问题），出现问题时负责解决的会议工作人员。

（1）预测不可预知的情况

（2）提前准备应对的备选方案

（3）讨论会议紧急情况

（4）确定会议应急方案

5、提示会议按计划进行

是根据会议目标的需要，在会议进行过程中创造与会议目标相适应的环境气氛，掌握会议议程，维护会间秩序，排除外界对会议的干扰，从而引导决定、决议、结论的形成。

（1）了解议题和议程

（2）准时宣布开会

（3）有效引导议题

6、处理会议突发事件的程序

（1）向领导报告

（2）启动会议应急方案

（3）实施应急方案

（4）必要时向公共应急机构请求支援

（5）善后工作（向受害者及其家属进行安抚、与媒体沟通）

7、会议总结工作程序

内容包括：会议名称、时间、地点、规模、与会代表人数、主要议题，参加会议的上级领导人，会议的主持者，领导报告或讲话的要点，对会议的基本评价和贯彻要求，会议的决议情况及今后的工作任务布置等。

（1）对会议征询意见，拟就工作总结稿

（2）向领导报告会议结论

（3）总结定稿（4）印发

（5）归档

（6）组织全体工作人员进行总结

事务管理

1、礼宾次序确定步骤

亦称礼宾序列，是在商务交往中对参观访问、出席活动、参加仪式的来自不同国家、不同地区、不同团体、不同单位、不同部门、不同身份的组织或个人的尊卑、先后的顺序和位次，所进行的合乎礼仪惯例的具体排列。

（1）确定礼宾次序方案

（2）提前通知有关各方

（3）按礼宾次序排列座次、名次、出场次序

2、安排涉外迎送工作程序

（1）确定迎候人员

（2）准备迎宾的物品

（3）见面讲究礼节

（4）送行前的拜访

（5）安排送行仪式

3、会见会谈工作程序

会见也叫礼节性会晤，通常是半小时左右，属于礼貌性的应酬。会谈也叫谈判，是双方或多方为各自利益，就某些实质性问题交流情况、交换意见、达成协议等，专题性较强。

（1）约定

（2）通知对方有关事项

（3）准备工作：背景资料、会见场所布置、人员安排

（4）迎接客人

（5）会见、会谈

（6）送别客人

4、西餐礼仪

（1）赴宴前的准备

1）接到邀请后,要看清请柬的各项内容

2）如果决定接受邀请并已答复主人，就不要轻易改变

3）到别人家赴宴需要带礼物

4）要根据请柬上的要求选择赴宴的服装

5）要准时赴宴

（2）西餐的座次安排

主客间隔而坐，男女间隔而坐，夫妻分开而坐

（3）入席、退席礼节

1）客人要在主人的带领下顺序入席

2）入座后，腰挺直，背部微靠在椅背上，双手放在膝盖

3）暂时离开应该把餐巾放在自己的椅子上

4）主人把餐巾放在盘子旁边，意味着结束进餐，其他人应该也把餐巾放在桌子上，随女主人退席

（4）餐具的使用方法与席间礼节

1）左手持叉，后手持刀，胳膊肘不要上桌

2）吃鸡、虾、鱼的方法

3）吃面包时要掰下一小块，涂上黄油，放入口中

4）吃意大利面条的方法

5）吃水果的方法

6）喝咖啡或茶的方法

7）每道菜吃完，要把刀叉并排放在盘内

8）进餐速度应该与大家一致 9）谈话声音一定要轻

（5）西餐的饮酒礼仪

1）上菜次序：汤或冷食、鱼、主菜、色拉、甜食、咖啡

2）上酒次序：宴会开始前的鸡尾酒、白葡糖酒配鱼、红葡萄酒配主菜、香摈酒与葡萄酒一起上

5、招待会的礼仪

（1）招待会的请柬：表明时段、不需要客人回复

（2）冷餐会的礼节：按顺序取菜、按量取菜、顾及他人的利益

（3）酒会的礼节：要以恰放的方式把自己介绍给陌生人，要欣然接受陌生人加入自己的谈话圈中，聊天时要照顾到所有在场者，不要大声喧哗

6、不同办公模式的特点

（1）在家办公。优点：节省办公室空间和资金，节省花费的时间，更灵活的管理自己的时间，减少交通的拥挤、污染和费用。缺点：需计算机和电话以保持联系，有的缺乏适宜的办公环境，增加了组织监督、管理和控制工作人员工作的难度，同事之间交流减少，减少了与专业人员及社会的联系。

（2）弹性时间。优点：时间灵活，更好的安排工作时间，提高效率。缺点：难以监督员工

（3）远程工作。优点：减少总部办公空间的开销，工作时间更灵活。缺点：加大了对员工监督和控制的难度。

（4）虚拟办公。优点：减少工作空间和办公用品的耗费，信息能够存储、归档和通过计算机网络发送。缺点：难以控制任务和信息的质量，难于管制网络以及信息的安全保密。

（5）兼职工作。优点：兼职人员可控制自己的工作时间和多份工作，充分发挥自己的专长。缺点：控制和监督员工较难，难以控制工作量及报酬。

（6）定期合同制。优点：能灵活聘到优秀人员，这些人工作有动力，效率高。缺点：难以控制员工对企业的忠诚，缺乏工作保障。

（7）交替工作。优点：能激励工作人员。缺点：交接不当，会出现工作混乱。

（8）临时办公桌。优点：节省资金也节省了员工的时间。缺点：员工缺乏归属感，不能得到充足的信息，降低工作效率，也难于被管理。

7、选择办公模式的工作程序

（1）深入调查现有办公模式所面临的问题

（2）根据调查结果确定相应的新型办公模式

（3）根据新的模式要求制定管理监督的标准和责权利相结合的分配制度

（4）先在部分部门实行取得经验，逐步推广新模式

（5）不断根据本企业特点完善新模式，评估启用新模式的得失

8、设计办公室的工作程序

（1）分析不同部门业务特点对于办公条件的要求

（2）设计平面图

（3）选择办公家具、设施和装饰

（4）采光、温度和通风

9、改进办公事务工作程序

（1）定义一个需要加以分析和改进的流程

（2）确定衡量流程的关键指标并对该流程进行评价

（3）寻找所存在问题和差距的原因

（4）根据以上分析提出可行的改进方案

（5）实施改进方案

10、改进办公事务的流程

（1）确定问题（2）分析有关资料

（3）确定造成问题的可能的原因

（4）提出可能的解决方案

11、突发事件的预防措施

发生的事情是不可预见的或突然发生的，并带来危险，需要立即采取应对措施，尽力控制。主要有火灾、伤害、疾病、炸弹威胁或恐慌。

（1）以书面形式确定紧急情况处理程序

（2）根据书面程序，对所有工作人员进行培训

（3）让所有人员了解有情况发生该如何疏散和急救员的姓名

（4）实行紧急情况模拟演练

（5）明确各级管理人员在紧急情况下所负的任务和职责

（6）保证配备相关的设备和资源以随时处理紧急情况

（7）保证定期检查和更新设备

12、突发事件的应对措施

（1）准备清楚的书面紧急情况处理程序

（2）用这些程序培训所有人员

（3）在可利用的地方清楚地显示有关紧急程序

（4）实行紧急情况模拟演练来测试编写的程序

（5）明确员工在紧急情况下的职责

（6）保证工作场所有受过紧急情况处理培训的人员

（7）保证配备相关的设备和资源以随时处理紧急情况

（8）保证定期检查和更新设备

文书处理与拟写

1、文书审核的工作程序

对文件草稿从内容到形式所做的全面检查和修正工作。

（1）明确审核范围

（2）确定是否需要行文

（3）审核文书内容

（4）检查文字表达

（5）检查文件体式

（6）检查文书在处理程序上是否妥善完备

2、档案利用的工作程序

是开发和直接提供档案，满足利用者的档案需求的工作。

（1）熟悉库藏

（2）分析利用需求

（3）选择档案利用方式

（4）获取档案

（5）提供档案

3、电子档案管理的工作程序 在计算机系统中形成的具有查考利用价值的社会活动的原始记录。

（1）电子档案的收集积累

（2）电子档案的归档

（3）电子档案的保管

（4）电子档案的利用

4、文书拟写

通告、通报、决定、请示批复函、招标书、投标书、计划、总结、述职报告、讲话稿、市场调查报告

以上文种重在记住结构、常用语，到时会写。

第二篇：综合实务题

综合实务题

深圳华富进出口公司(440393xxxx，该企业1年内有三次违反海关监管规定行为)，从境外购进价值一批黄铜，料件进口前，该企业已向海关办妥加工贸易合同登记备案手续，并领取了纸质手册。料件进口委托广东佛山佳盛电子厂(440636xxxx，加工贸易b类管理企业)加工生产芯片后由华富公司出口。该加工合同履行期间，部分原料未能及时到货，为确保履行成品出口合同，华富公司报经主管海关核准，从我国国内市场购买的国产料件进行串换，合同执行完毕，尚有剩余料件。根据上述案例，解答下列问题：

1、本案例涉及的委托加工在海关管理中称为()。

a、跨关区外发加工 b、跨关区异地加工 c、跨关区深加工结转 d、跨关区联合加工答案：b2、料件进口时，进口料件的保税额度是()。

a、85% b、95% c、50% d、100%

答案：d3、该批料件进口时，报关单的“境内目的地”栏目应填()。

a、深圳华富进出口公司

b、广东佛山佳盛服饰有限公司

c、广东佛山高新技术产业开发区

d、广东佛山其他

答案：c4、本案例涉及的加工贸易合同备案手续应由()。

a、华富公司到佳盛公司所在地主管海关申请办理

b、华富公司在所在地主管海关申请办理 c、佳盛公司在所在地主管海关申请办理 d、佳盛公司到华富公司所在地主管海关申请办理 答案：a5、在办理合同备案时手续时候，填制《异地加工贸易申请表》，并提供()。

a、华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》

b、佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和《加工贸易加工企业生产能力证明》

c、华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工生产能力证明》

d、佳盛公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易业务批准证》和华富公司所在地商务主管部门出具的《加工贸易加工企业生产能力证明》

答案：c6、该加工贸易合同备案时，其银行保证金台帐应按下列规定办理()。

a、不转/免册 b、空转/领册 c、半实转/领册 d、实转/领册

答案：d7、该加工贸易合同执行期间所发生的料件串换及处置，应符合下列规定()。a、串换的料件必须是同品种、同规格、同数量

b、串换的料件关税税率为零

c、串换的料件不涉及进出口许可证件管理

d、串换下来的同等数量料件，由企业自行处置

答案：abcd8、该项加工合同内剩余料件，企业可以处理的方式有()。

a、内销、结转 b、退运 c、放弃，交由海关处理 d、自行销毁 答案：abc

9、如果该项加工合同内剩余料件进行结转，下列说法正确的是()。a、应在同一经营单位、同一加工工厂的情况下结转

b、应在同样的进口料件和同一加工贸易方式的情况下结转

c、应向海关提供申请结转的书面申请、剩余料件清单等单证和材料

d、应办理正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息

答案：a、b、c10、如果该项加工合同内剩余料件进行内销的，下列说法正确的是()。

a、剩余料件内销时，应交付缓税利息

b、剩余料件内销时，免交付缓税利息

c、关于征税的数量，剩余料件的数量，按申报数量计征进口税

d、剩余的料件内销时，以料件内销价格作为完税价格

答案：ac

四、综合实务题

1、大连新世纪进出口有限公司(a类管理企业，采用纸质手册管理)向大连机场海关申报进口已鞣未缝制500张羊皮(限制类商品，单价为18美元/张)，以履行羊皮大衣的出口合同。货物进口后，交由南京伟达服饰有限公司(b类管理企业，采用纸质手册管理)加工。合同执行期间，因加工企业生产规模有限，经与境外订货商协商后更改出口合同，故羊皮耗用数量减为300张。经批准，剩余的200张羊皮中的185张结转至另一加工贸易合同项下;15张售予沈阳华亿服装有限公司(c类管理企业)用以生产内销产品。(外汇牌价：1美元=7元人民币)

1、该批货物进口后，交由南京伟达服饰有限公司加工，在海关管理中，称为()。a、跨关区异地加工 b、跨关区深加工结转 c、跨关区委托加工 d、跨关区外发加工答案：a

解释：属于异地加工的情况。

2、根据加工贸易银行保证金台帐制度的规定，500张进口羊狐皮应()。

a、不转;领登记手册 b、不转;免领登记手册

c、半实转;领登记手册 d、空转;领登记手册

答案：a3、185张羊皮结转至另一加工贸易合同项下，须符合下列规定()。

a、由同一经营单位经营 b、由同一加工企业加工

c、是同一贸易方式 d、生产同一产品

答案：abc4、15羊皮转为内销，须符合下列规定()。

a、应经对外贸易主管部门批准

b、如属进口许可证件管理的，应按规定向海关补交进口许可证件

c、除应缴纳进口税外，还须交付缓税利息

d、应由国内购买单位办理内销料件的正式进口手续

答案：c5、在加工过程中产生的边角料，下列说法正确的是()。

a、交由海关处理的，应当提交书面申请

b、内销，以内销价格作为完税价格

c、内销的税率适用向海关申报内销手续时实施的税率

d、内销时，除应征税款外，还应加征缓税利息

答案：ab

四、综合实务题

(一)江苏某港口机械制造股份有限公司(320193xxxx)向香港飞翼船务有限公司出口集装箱半挂车5辆，总价hkd608,000。经海关批准，该批货物运抵启运地海关监管现场前，先向该海关录入出口货物报关单电子数据，货物运至海关监管现场后，转关至上海吴淞口岸装运出境。上述货物出口后，其中1辆因质量不良被香港飞翼船务有限公司拒收而退运进口，整批货物因此未能收汇。

根据上述案例，选择回答下列问题：

1、该批货物出口申报应符合下列海关规定：

a、应同时以电子数据报关单和纸质报关单向海关申报，然后由海关进行电子审单b、应先向海关提交纸质报关单，由海关预审，再以电子数据报关单向海关正式申报c、应以电子数据报关单向海关申报，海关审结后，再向海关提交纸质报关单并随附其他单证

d、由发货人或其代理人选择使用电子数据报关单或纸质报关单向海关申报答案：c2、该批货物从启运地运至上海吴淞口岸，在上海吴淞海关监管下装运出境，其转关运输采用的是：

a、提前报关方式 b、直转方式 c、中转方式 d、直通方式

答案：a3、该批货物申报时，除出口货物报关单以外还应向海关提交下列随附单证：

a、商业发票 b、出口货物许可证 c、出口装货单据 d、出口收汇核销单 答案：acd

4、该批出口货物报关单“贸易方式”与“征免性质”两栏目分别填报为： a、一般贸易，一般征税 b、一般贸易，中外合资

c、合资合作设备，一般征税 d、合资合作设备，中外合资

答案：b5、关于退运进口的集装箱半挂车，下列表述符合海关规定：

a、向进境地海关申报

b、提供原货物出口报关单、外汇核销单证、报关单退税联等单证

c、须向海关提供担保

d、1年内原状退运进口，经海关核实不予征税

答案：abd

(二)武汉泰华公司(420123xxxx)在投资总额内委托武汉机械进出口公司(420191xxxx)于2005年6月与香港某公司签约进口一套自用设备，该设备属于鼓励类进口项目。设备于2006年6月1日从上海吴淞海关进境，该合资企业委托上海华宇货代公司于2006年6月2日向上海海关办理转关申请手续，后由“长江号”轮船于2006年6月5日(周一)运抵武汉，并于2006年6月20日向武汉江岸办理进口报关手续，货物经海关查验后放行。

1、在实例中的转关手续属于：

a、提前报关转关b、直转转关c、中转转关d、直通转关

答案：b2、在向海关递交的《进口货物报关单》“运输工具名称”一栏的正确填报应为：a、dongsheng/302 b、@+16位转关申报单预录入号

c、dongsheng/ @/302 d、长江号

答案：b3、在实例中，假如该企业由于经营不善等原因申请破产，经清算后，这设备可按下列哪一种方法处理：

a、因设备属于一般贸易进口，破产时可直接抵押

b、企业可将设备直接变卖偿还债务

c、该设备由合资中方留用，并按照规定补交税款

d、该设备由合资中方留用，不需补交税款

答案：c4、在实例中，该企业应该缴纳多少天的滞报金：

a、在法定申报时限内不存在滞报问题

b、应向海关缴纳1天的滞报金

c、应向海关缴纳2天的滞报金

d、应向海关缴纳3天的滞报金

答案：b5、在实例中，在向上海海关办理转关手续时，应提交哪些单证：

a、进口转关运输货物申报单

b、船舶监管簿

c、提货单

d、进口转关货物核放单

答案：ab6、该批进口货物报关单“经营单位” 栏目应填报为：

a、武汉泰华公司 b、武汉机械进出口公司420191xxxx c、东盛运输公司 d、武汉泰华公司420123xxxx

答案：d7、该批进口货物报关单“贸易方式” 栏目应填报为：

a、一般贸易

b、合资合作设备

c、外资设备物品

d、特定减免税货物

答案：b8、该批进口货物报关单 “征免性质”栏应填报为：

a、101 b、601 c、799 d、789

答案：征免性质为鼓励项目，代码789。

9、该批进口货物报关单 “进口口岸”栏应填报为：

a、武汉海关

b、武汉江岸xxxx

c、上海吴淞海关

d、上海吴淞海关xxxx

答案：d10、该批进口货物报关单 “收货单位”栏应填报正确的是：

a、武汉泰华公司420123xxxx

b、武汉机械进出口公司420191xxxx

c、420123xxxx

d、武汉泰华公司 答案：a

11、该批进口货物报关单 “境内目的地”栏应填报正确的是： a、武汉泰华公司420123xxxxb、武汉经济技术开发区c、4201

2d、武汉泰华公司

答案：bc

第三篇：稽查实务题

稽查实务题

1、资料：

某市企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售高尔夫球具，2009有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税杆身、杆身、握把共300万元。本期外购已税杆身取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；

（2）生产领用外购杆身、握把2500万元，其他生产费用978万元；

（3）批发销售A套杆5000套，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售B套杆2000套，开具普通发票，取得销售收入2340万元，上述AB套干成本均为4000元/套；

（4）2008年12月30日转让自有技术所有权取得销售收入700万元，支付转让费用等支出5万元。

（5）发生产品销售费用820万元（其中广告费用500万元）、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元）

（6）7月发生火灾损失库存的外购杆身30万元（不含增值税额），已经税务机关批准扣除；10月取得保险公司赔款5万元；

（7）取得2006年投资的深圳某公司红利收入，金额为38万元。

（注：高尔夫球具的消费税税率10%，不考虑城建税及教育费附加）

要求：

（1）根据下列资料，分别计算该企业2009年应缴纳的增值税和消费税；

（2）2009该企业应缴纳的企业所得税额。

[答案]（1）增值税

销项税额=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（万元）

进项税额=408－30×17%=402.9（万元）应缴纳增值税额=1360—402.9=957.1（万元）

（2）消费税

应缴纳消费税额=［6000＋2340／（1＋17%）］×10%－2500×10%=550（万元）

（3）应扣除产品销售成本=（5000＋2000）×0.4=2800（万元）

（4）业务招待费扣除限额35×60%=21万元，销售收入的千分之五=［6000＋2340／（1＋17%）］×0.5%=40，只能扣21万元

广告费扣除限额=［6000＋2340／（1＋17%）］×15%=1200万元，实际发生500万，准予按发生额全扣。

（5）应扣除的费用=820＋270＋940-35+21=2016（万元）

（6）营业外支出=30×（1＋17%）－5＝30.1（万元）

（7）应纳税所得额=6000＋2340／（1＋17%）＋（700-5）+38－550－2800－2016－30.1-500-38=2798.9（万元）

转让技术所得700-5=695万元，超过500万元的部分减半征收。

分回的红利收入，属于免税收入范围。

（8）2008企业共计应缴企业所得税= [2798.9-（695-500）]×25%+（695-500）×25%×50%= 613.30+24.38=675.35（万元）

2、某县国税局2009年4月在专项检查中，发现作为增值税一般纳税人的某制衣厂（是私营企业）自成立至今，有多笔购销业务未申报纳税，税务机关于5月10下达《税务行政处罚告知书》（内含听证告知事项），该制衣厂未提出听证，税务机关于5月20日下达《税务处理决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以3倍的罚款。为保证税款及时入库，经过县国税局局长审批同意，税务机关采取了税收保全措施，书面通知其开户银行暂停支付相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该厂对税务机关采取的税收保全措施不服，于5月28日向某县人民法院提出行政诉讼，要求税务机关立即解除税收保全措施。县人民法院经过审查，认为该厂应先申请行政复议，再提起诉讼，于6月2日裁定不予受理。

（1）税务机关执行税收保全措施是否正确？为什么？

（2）县人民法院的裁决是否正确？该厂是否可以直接提起行政诉讼？为什么？

参考答案：

（1）税务机关不可以执行税收保全措施。根据《税收征管法》第38条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人，如果有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应税收人等行为或迹象，经过县以上税务局（分局）局长批准，可以在规定的纳税期内实施税收保全，但前提是纳税人不肯或不能提供纳税担保。所以税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不能直接采取税收保全措施。

（2）某县人民法院的裁决不正确，该厂可以直接提起行政诉讼。根据《税收征管法》第88条规定，只有纳税人与税务机关就征税问题发生争议时，纳税人才必须首先申请行政复议，否则不得向人民法院起诉。就税收保全措施发生争议，属于选择复议，纳税人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。

3、某市国税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX机械厂（该公司成立于2001年8月，增值税一般纳税人）为待查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2009纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。

检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。

7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《＜税务检查证＞出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2009账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王方、李力负责实

施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。

检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的《检查存款账户许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2010年10月为小规模纳税人生产一批配件，未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税50000元（该公司2009年申报增值税300000元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。检查过程中，检查组要求被查对象打开其财务软件，但被查对象以安全为由拒不打开，要求其提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件，被查对象也不提供。检查人员通过解密手段直接进入财务软件进行检查，并提取了相关数据。

检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并加盖单位公章和财务人员签章，作为书证。检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。

检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

7月12日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴增值税50000元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款25000元，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，提交审理科审理。审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于7月30日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见。7月31日，审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该企业于8月3日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王方主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业于到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。

8月23日，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。

8月24日，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。

9月3日，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。

9月16日，该单位对是稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申

请。9月25日，市局决定受理了该行政复议申请，并于9月30日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。

答案：

（1）待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。《税务稽查工作规程》第19条。

（2）《调取账簿资料通知书》应为市国税局长签发。《征管法》细则第86条。

（3）《调取账簿资料清单》应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。

（4）被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。《税务稽查工作规程》第27条。

（5）询问人和记录人在《询问（调查）笔录》上不得互相代签名。

（6）到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。

（7）经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查 《税务稽查工作规程》第23条。

（8）执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。《征管法》细则第63条。

（9）偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。《征管法》63条，《刑法》201条。对于该单位不开发票偷税属于同一违法行为，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。《行政处罚法》第24条。

（10）审理超时，审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在１5日内审理完毕。《税务稽查工作规程》第50条。

（１１）税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，应当在听证的7日前通知，听证主持人由审理人员担任。《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第5、7条。《税务稽查工作规程》第53条

（1２）罚款的缴纳期限应为１５日。《行政处罚法》第46条。（1３）留臵送达应有见证人签名，方视为送达。《征管法》细则第103条。

（1４）罚款应在诉讼期后才能强制执行。《征管法》第88条。

（1５）拍卖所得剩余部分应在3日内退还被执行人。《征管法》细则第69条。

（1６）市局应该在5日内审查受理，7日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局，稽查局应该在10日内，出书面答复，市局应该在60日内做出行政复议决定。《行政复议法》第17、23、30条。

4、2010年3月某市国税稽查局对某电视机厂2009年的业务进行检查，该厂为增值税一般纳税人，主要生产销售新型彩色电视机。检查中发现如下业务：

（1）3月2日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品每台不含税售价3 000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5％对商场优惠出售，打折后每台不含税售价2 850元，货款全部以银行存款收讫。查申报表该企业申报销项税额242250元。

（2）3月5日，向乙家电商场销售彩电200台（每台不含税售价3 000元）。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4／

10、2／20、N／30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。查申报表，该企业申报销项税99960元。

（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，并销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。查申报表，该企业申报销项税4518.8元。

（4）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，5年后厂家全部将货款退还给购货方，共开出普通发票20张，合计金额93600元，查申报表，此笔业务企业未申报纳税。

（5）上月以分期收款方式销售的电视机，根据合同约定，本月应当收到款项58万元，但月底仍未收到，企业未申报纳税。

要求，请根据上述资料

（1）计算上述业务应补（退）增值税税额。

（2）就上述业务（1）和第2 笔业务作出账务处理。

参考答案：

（1）业务1）正确

业务2）该厂对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后打折，增值税专用发票上先按全额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。对这种情况，双方均将现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得从销售额中减除。应补销项税额=30000÷（1+17％）×17%-99960=127805（元）

业务3）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。应补销项税额=4 000÷（1+17％）×17％=581.20（元）

业务4）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

应补销项税额=93600÷（1+17％）×17％=13 600（元）

业务5）分期收款销售方式，应当按合同约定的收款时间确认纳税义务发生时间，即使没有在约定时间收到款项，也应当确认增值税销项税额。应当收取的款项应当是包含增值税的销售额，所以，应补的销项税额=580000÷（1+17％）×17％=84273.50（元）。

（2）账务处理

业务（1）分录：3月2日

借：银行存款 1667250

贷：主营业务收入 1425000

贷：应交税费-应交增值税（销项税）242250

业务（2）分录3月5日

借：应收账款 702000

贷：主营业务收入 600000

贷：应交税费-应交增值税（销项税）102000

3月23日

借：财务费用 14040

银行存款 687960 贷：应收账款 702000

5、一、基本资料：

某国税稽查局检查甲企业2008的纳税情况。

甲企业为生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，只生产并销售C产品，于2000年注册登记，2005年为第一个获利,适用税率为15%。按新会计准则执行。企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业适用税率均为17%。当年无留抵税额。2008企业利润表如下： 利润表

编制单位：甲企业 2008年 单位： 万元（人民币）

二、检查人员通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2008涉税情况如下： 1.企业的工艺流程分为

A.B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60万元错误计入A车间的生产成本。2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

其他资料：经核实，期末C产品在产品成本为1500万元，产成品成本为1800万元。2.12月10日，第10号凭证，企业支付职工进修学杂费，共计80万，账务处理为： 借：管理费用 800000

贷：银行存款 80000

3.“管理费用”中列支的有关情况：

（1）全年业务招待费合计80万元，其中有10万为赠送给客户的外购礼品，直接按成本10万转账。

（2）技术开发费用100万元。

（3）以管理费名义计提并支付给外**公司100万管理费。（4）计提并支付给国外某企业特许权使用费30万元

4.资产减值损失科目为计提的固定资产减值准备合计20万元。

5.审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：12月31日确认投资收益90万元，系该公司对乙企业进行的股权投资，按权益法核算的收入，余下为国债利息收入。6.“营业外支出”中列支的有关情况：

（1）赞助支出30万元。（2）罚款、违约金l0万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。

7.财务费用中向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，向某客户借款500万元，年利息支出38万元。

假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项。要求：

1.扼要指出存在的影响纳税的问题。2.计算企业应补（退）、代扣代缴各相关税的税额（要分税种，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位，不考虑营业税）。

[答案] 1.存在的影响纳税的问题：

（1）企业错误的账务处理影响销售成本，同时调整会计利润和所得额。分摊率＝60÷（1500+1800+6700）＝0.6%

在产品应分摊数额＝1500×0.6%＝9（万元）产成品应分摊数额＝1800×0.6%＝10.8（万元）

本期产品销售成本应分摊数额＝6700×0.6%＝40.2（万元）应转出的增值税进项税额＝60×17%＝10.2（万元）

（2）职工进修费用应在职工教育经费中列支，同时调整会利润和所得额，调账会计分录： 应当调增所得额=80（万元）

（3）①该企业业务招待费超标，应当进行纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。同时外购货物用于赠送给客户，企业所得税属于资产处臵收入，按外购价格入账，要作为计提业务招待费计提基数。

销售（营业）收入＝8700+10=8710万元）

全年交际应酬费可扣除限额＝8710×0.5%＝43.55（万元）实际发生额的60%=80×60%＝48（万元）资产处臵收入视同销售所得=0（万元）

调增的应纳税所得额＝80-43.55＝36.45（万元）②技术开发费用可加计扣除

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可加计扣除，应当进行纳税调整。调减的应纳税所得额＝100*50%＝50（万元）③支付的管理费不得扣除，应当进行纳税调整。企业之间支付的管理费，不得扣除。

调增的应纳税所得额100（万元）

④该企业应扣缴特许权使用费应缴的营业税和预提所得税。

非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全

额为应纳税所得额；

应补预提所得税＝30×10%＝30（万元）

合计纳税调增＝36.45-50+100+30＝116.45（万元）（4）该企业不得计提减值准备，应当进行纳税调整。调增的应纳税所得额＝20（万元）。

（5）按权益法确认的收入，由于被投资方未作利润分配，不是企业所得税收入。国债利息收入是免税收入，均调减所得税。

股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。应调增所得额＝200（万元）

（6）①赞助支出不得扣除，需要纳税调整。应调增所得额＝30（万元）

②该企业被环保部门所处罚款5万元，消防部门所处罚款3万元，均属于行政性罚款，不得在税前扣除。

应调增所得额＝3+5＝8（万元）合计应调增所得额＝30+8=38（万元）（7）向客户借款需要纳税调增。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

借款税前可扣除利息＝500×（60÷1200）＝25（万元）利息支出应调整应纳税所得额＝38－25＝13（万元）财务费用应调整的应纳税所得额＝13（万元）

2.企业应补（退）、代扣代缴相关税的税额： 应补缴增值税额＝＝60×17%＝10.2（万元）

应补缴企业所得税额＝（40.2+80+116.45+20+200+38+13）×18%×50%＝45.69（万元）应补预提所得税＝30×10%＝30（万元）

6、根据现行有关税收政策规定，简述将自产货物用于本企业在建工程、对外投资、职工福利、分配给股东和对外捐赠，在增值税、企业所得税及会计处理上分别应如何处理。[答案]

第一，视同销售货物行为中，自产货物用于职工福利、投资（非同一控制下的投资）、分配给股东，会计应当确认收入，计算缴纳增值税、企业所得税。借：应付职工薪酬（长期股权投资、应付股利等）贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品

第二，视同销售货物行为中，自产货物用于在建工程。虽不确认主营业务收入，但是要按计税价格计算增值税销项税额；企业所得税不确认收入。借：在建工程 贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

第三，视同销售货物行为中，自产货物用于对外捐赠，对外投资（同一控制下的投资）。虽不确认主营业务收入，但是要按计税价格计算增值税销项税额；企业所得税确认收入。

借：营业外支出（长期股权投资）贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

7、Ａ县国税稽查局接群众举报，反映某商场利用收入不入账的方法偷逃税款。2010年5月18日，稽查局派两名税务干部李新和钱磊对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对商场经理宿舍进行了搜查，发现了一套流水账，按规定程序查实该商场利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月29日，稽查局依法向该商场下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》，指出其违法事实，责令商场补交税款50000元，拟处30000元罚款。5月31日，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》。6月1日，该商场提出税务行政处罚听证要求。6月10日由李新、钱磊二人和另外一名税务干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场作出维持原税务行政处罚的决定，决定书当场交给商场代表，并要求商场承担听证费用。该商场于7月5日只补缴了50000元税款，并于7月10日就30000元罚款一事向县国税局提出行政复议申请，县国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。7月11日，商场向县人民法院起诉。

要求：根据以上资料指出稽查局及县国税局在该案处理过程中的违法行为，并说明理由。１)检查时未履行法定程序。《税收征管法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中稽查局既未送达检查通知书，也未出示税务检查通知书。２)税务人员超越权限行使检查权。《税收征管法》规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。

３)５月２９日下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通知后３日内提出听证申请。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书。4)税务机关应当在收到当事人听证要求后十五日内举行听证，并在举行听证的七日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

5)李、钱二人不能主持听证会。《行政处罚法》第42条规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。”《税务稽查工作规程》53条规定，听证主持人由审理人员担任 6)听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。

7要求商场负担听证所需费用不合法。《行政处罚法》第42条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。” 8)县国税局对复议申请不予受理的理由不成立。

8、某县国税稽查局于2010年2月对阳光地板厂（增值税一般纳税人）2009年流转税的纳税义务进行检查，发现以下业务： 1．2月2日从某林场购进原木，取得普通发票金额为120000元；购进该货物时发生运费8000元（取得旧版货运普通发票），企业的账务处理为： 借：原材料 111 840

应交税金——应交增值税（进项税额）16 160 贷：应付账款 128 000

2．5月16日，发出A型号实木地板300平方米，用于办公室的装修。经查无同类产品的销售价格，成本为每平方米150元，企业的账务处理为： 借：管理费用 45 000

贷：库存商品——A型实木地板 45 000

3．10月10日，与材料供应商达成协议，企业以B型号实木地板2000平方米，用于抵偿所欠供应商的货款400000元，地板的成本为每平方米140元，企业的账务处理为： 借：应付账款 400 000

贷：库存商品——B型实木地板 280 000 资本公积 120 000

经查，企业当月销售B型号实木地板三批，第一批数量2000平方米，不含税单价260元，第二批数量3000平方米，不含税单价250元，第三批数量1000平方米，不含税单价266元。

4．检查企业的“营业费用”账户，发现10月28日借方列支28000元，查实为企业以“样品”名义赠送给某经销商B型号实木地板200平方米。企业的账务处理为：

借：营业费用——样品费 28 000

贷：库存商品——B型实木地板 28 000

5．稽查人员盘点企业的原木数量，经核实2008年底实际结存40立方米，账面结存60立方米，差额为11月8日账外发出原木20立方米，价值为80000元，委托圣地地板加工厂（非个体经营者）加工成素板。12月10日提货时以现金支付加工费4000元，双方均未入账，也未取得相应发票。阳光地板厂将委托加工收回的素板的50%继续加工成C型地板，已全部售出，取得含税收入187200元；另外50%至检查时仍未售出。委托加工产品收回及C型地板的销售均未入账。

6．检查企业的“其他应付款”和“营业外收入”账户，到12月31日，“其他应付款——押金”账户年末贷方余额为23000元，审查发现，其中有销售地板给宁波客户的押金收取时间为2006年8月10日，金额5000元；“营业外收入——没收押金”账户的贷方发生额为6000元。企业的账务处理为：

借：其他应付款——押金 6 000

贷：营业外收入——没收押金 6 000

7．检查“营业外支出”和“待处理财产损溢”账户，发现11月12日，因管理不善发生火灾，部分产品烧毁，企业的账务处理：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 000

贷：库存商品——B型实木地板 30 000 12月20日，获得保险公司赔款20000元后，企业的账务处理为： 借：营业外支出 10 000

银行存款 20 000

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 000 经核实，B型实木地板的原木费用率为70.18％。

企业各期均已按账面记录计算申报缴纳了增值税和消费税。

要求：根据以上资料，逐笔指出企业存在的涉税问题，并计算该厂应补交的增值税和消费税税额。（增值税抵扣凭证当月均认证通过并已申报抵扣；实木地板的消费税税率为5％，成本利润率为5％）答案：

1．第1笔业务的问题： 自2007年1月1日起，取得的旧版货运普通发票不得作为扣税凭证，应补交增值税金＝8000×7％＝560（元）

2．第2笔业务以自产产品用于工程的应当视同销售计算缴纳增值税和消费税：（1）组成计税价格＝150×（1＋5％）÷（1－5％）×300＝49736.84（2）应补增值税＝49736.84×17％＝8455.27（3）应补消费税＝49736.84× 5％＝2486.84

3.第3笔业务，以产品偿还债务应当视同销售计算缴纳增值税和消费税

（1）增值税的计税价格＝（2000×260＋3000×250＋1000×266）÷（2000＋3000＋1000）＝1536000÷6000＝256

应补增值税＝256×2000×17％＝87040

（2）消费税的视同销售价格应以同期最高售价计算 应补消费税＝2000×266×5％＝26600

4.第4笔业务以产品对外捐赠，应当视同销售 B型产品的平均销售价格为256元 应补增值税＝256×200×17％＝8704

应补消费税＝256×200×5％＝2560 5.第5 笔业务为账外委托加工及销售 委托加工环节，受托方应代收代缴消费税，未代收代缴的由委托方收回后补交（国税发（1995）122号）：已经售出的按销售价格计征，未出售的按组成计税价格计税。消费税的计算：

（1）已售部分的计税价格＝187200÷1.17＝160000

应补增值税＝160000×17％＝27200 应补消费税＝160000×5％＝8000（2）未售部分应补征消费税＝（80000＋4000）×50％÷（1－5％）×5％＝2210.53 6．逾期（一年）未退和没收包装物押金，应视同含税收入并入销售额计算征收增值税和消费税

应补增值税＝（5000＋6000）÷1.17×17％＝1598.29 应补消费税＝（5000＋6000）÷1.17×5％＝470.09 7．产品发生非正常损失，增值税进项税额应当转出。

产品的材料进货成本＝30000×70.18％÷（1－13）＝24200 应转出进项税额＝24200×17％＝3146

合计应补增值税＝560＋8455.27＋87040＋8704＋27200＋1598.29＋3146＝136703.56 合计应补消费税＝2486.84＋26600＋2560＋8000＋2210.53＋470.09＝42327.46

9、某有进出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率17％，出口退税率11％。2009年8月的生产经营情况如下：

1．国内采购原材料A，取得增值税专用发票注明的价款850万元，税额144.5万元，材料已验收入库；支付相应的运输费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，取得了税控系统开具的货运发票。

2．生产产品外购动力取得增值税专用发票注明的价款150万元，税额25.5万元。3．从甲废旧物资回收经营部购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，价款20万元。4．从丙废旧物资收购站购进废旧物资，取得代开的增值税专用发票（废旧），不含税价款5万元。

5．从国外进口原材料B，支付国外买价折合人民币70万元，运抵我国海关前的运输费12万元，保险费、包装费8万元，取得海关完税凭证，注明增值税16.83万元。支付海关至企业的境内运费2万元，取得了税控系统开具的货运发票。

6．与国外的客户签订进料加工复出口合同，当月进料加工免税进口料件的到岸价格30万元，关税3万元。进口料件已在当期耗用完毕，无其他免税购进材料的情况。

7．当月内销货物取得不含税销售额400万元，销售货物发生运输费用18万元并取得运输公司税控系统开具的货运发票。

8．当月出口货物到岸价100万美元，支付国际运费及保险费15万美元，当期已经收汇核销，取得了全部有效的出口退税单据。当期美元对人民币的外汇牌价为1：6.8。9．本月增值税期初留抵税额12万元。

10．企业当期取得的合法抵扣凭证均在当月认证通过并申报抵扣。要求计算：1．当期应退税额； 2．当期免抵税额；

3．期末留抵结转下期继续抵扣税额。答案： 进项税额

国内采购支付运费进项＝10.5×7％＝0.735

购进废旧物资只有取得废旧物资专用发票和代开专用发票可以抵扣，当期可以抵扣的税额＝20×10％＋5×4％＝2.2万元

（3）进口材料的进项＝（70＋12＋8）×（1＋10％）×17％＋2×7％＝16.97万元（4）销售环节的运费进项＝18×7％＝1.26

（5）当期全部进项＝144.5＋25.5＋0.735＋2.2＋16.97＋1.26＝191.165万元 当期销项税额＝400×17％＝68万元

当期免抵退税不得免征和抵扣税额：

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝（30＋3）×（17％－11％）＝1.98万元（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100－15）×6.8×（17％－11％）－1.98＝32.7万元

4．当期应纳增值税税额＝68－（191.165－32.7）－12＝－102.465万元 5．当期免抵退税额：

（1）免抵退税额抵减额＝（30＋3）×11％＝3.63万元

（2）当期免抵退税额＝（100－15）×6.8×11％－3.63＝59.95万元 6．当期应退税额

因期末留抵大于当期免抵退税额，所以当期应退税额＝59.95万元 7．当期免抵税额＝0

8．期末留抵结转下期继续抵扣税额＝102.465－59.95＝42.515万元

10、君怡饮品有限公司为一家主要从事饮用品生产、销售的生产企业，为增值税一般纳税人（居民企业），执行企业会计制度，假设2010年6月8日税务稽查人员对该公司2009年的纳税资料进行检查，发现以下情况： 利 润 表

编制单位：君怡饮品有限公司 2009 年 12月 单位：万元

其他资料：

（1）查实其他业务利润250万元为符合条件的技术转让所得。

（2）检查“营业费用”账户发现本发生的广告费和业务宣传费分别为500万元和200万元。

（3）检查“管理费用”账户发现列支本新产品研究阶段发生的相关费用80万元，计提存货跌价准备75万元，列支业务招待费350万元。（4）检查“财务费用”账户，发现：

年底支付利息120万元，为本1月1日从银行借入期限为一年的款项2000万元，用于建造一条生产流水线，至2009年8月底，该流水线达到设计要求，并办理了竣工结算，转入固定资产，金额为7500万元，该固定资产本尚未投入使用。君怡饮品有限公司从9月起按月计提了折旧，生产流水线的预计使用年限10年，预计净残值率4％；

3月1日，向甲公司（非金融企业）借入期限为一年的款项1200万元，年利率10％，用于生产经营，年底已支付利息100万元。（5）检查“投资收益”账户，发现：

2009年2月5日，购买某上市公司股票500万元，2008年底，市场收盘价为450万元，会计处理为：

借：投资收益——计提的短期投资跌价准备 500 000

贷：短期投资跌价准备 500 000

2008年7月3日，企业从上证交易所购入准备长期持有的富通证券的股份200万股（采用成本核算法），2009年10月8日收到现金分红80万元，会计处理为: 借：银行存款 800 000

贷：投资收益 800 000

当年应计的国债利息收入20万元，会计处理为： 借：长期债权投资——国债（应计利息）200 000

贷：投资收益 200 000

（6）3月1日，该企业收到科技三项经费补贴300万元，指定用于购臵研发设备，会计处理为：

借：银行存款 3 000 000

贷：递延收益 3 000 000

企业于2009年8月购入公允价值为300万元的研发设备一台，并于当年9月投入使用，预计使用5年，企业按5年分摊递延收益，当年共摊15万元，会计处理为： 借：递延收益 150 000 贷：补贴收入 150 000

（7）检查“营业外支出”账户，发现：

企业通过江苏省红十字会向四川地震灾区捐赠饮料一批，成本300万元，同类产品不含税平均售价400万元，会计处理为： 借：营业外支出 3 000 000

贷：库存商品 3 000 000

因延期还款，被银行处以罚息10万元；支付合同违约金20万元；交纳税收滞纳金及罚款2万元。

（8）检查应付工资等项目发现：

“应付工资”账户期初余额为0，借方发生额3000万元，贷方发生额3020万元，经审核为合理的工资支出；

“应付福利费”账户期初余额为0，借方发生额122.4万元，贷方发生额122.4万元； “其他应交款——工会经费”账户期初余额为0，借方发生额60.4万元，贷方发生额60.4万元，取得了工会经费拨缴款专用收据；

“其他应付款——职工教育经费”账户期初余额20万元，借方发生额59.6万元，贷方发生额75.5万元。

其他说明：

假设该公司已在2010年5月18日进行了2009年所得税汇算清缴，企业按照会计利润申报缴纳了企业所得税，除题中设计的涉税问题外，企业的会计处理和税务处理均符合规定； 为简化处理，本题仅涉及增值税和所得税，其他各税费均省略；

除特别说明外，企业发生的各项费用和支出均取得了合法有效的凭证。

要求：根据以上资料，扼要指出企业上述业务在增值税、企业所得税处理中存在的问题，并计算该企业应补（退）的增值税和企业所得税。

参考答案：

其他利润为符合条件的技术转让所得，根据所得税法，500万元以内的部分免征企业所得税，应调减应税所得250万元；

广告费和业务宣传费的扣除限额＝40000×15％＝6000万元，企业实际发生500＋200＝700，小于限额，可以全额扣除；

研发费用，可以加计扣除50％，调减应税所得＝80×50％＝40万元； 业务招待费的扣除限额＝40000×5‰＝200万元，实际列支的60％＝350×60％＝210 允许扣除 200万元

应调增应税所得＝350－200＝150万元

坏账准备金不得扣除，应调增应税所得＝75万元；

财务费用部分：

（1）固定资产建造期间的利息支出应当资本化，应调增当期应税所得2000×6％×8÷12＝80万元

（2）银行同期同类的贷款利率为6％，向甲公司借入的款项支付的利息高于银行同期同类贷款利率的，应调增应税所得＝1200×（10％－6％）×10÷12＝40万元

固定资产尚未投入使用，计提折旧不得扣除，应调增应税所得＝7500×（1－4％）×4÷120＝240万元；

计提的短期投资跌价准备不得税前扣除，应调增应税所得＝50万元； 从富通公司分得的红利，符合免税条件，应调减应税所得80万元； 国债利息，可以免税，应调减应税所得 20万元

补贴收入，应全额计入当期的应税所得，应调增应税所得＝300－15＝285万元； 以产品对外捐赠，应当视同销售，应调增应税所得＝400－300＝100万元； 根据财税[2008]104号免征增值税。

根据财税[2008]104号公益性捐赠可以全额扣除，不需调整； 税收滞纳金不得税前扣除，应调增应税所得＝2万元；

当期实际发放工资3000万元，应调增应税所得＝3020－3000＝20万元

工会经费的扣除限额＝3000×2％＝60，,实际列支60.4，调增应税所得0.4万元；

职工教育经费的扣除限额＝3000×2.5％＝75万元，实际使用了59.6万元，应调增应税所得＝75.5－59.6＝15.9万元；

职工福利费的扣除限额＝3000×14％＝420万元，职工福利费实际列支＝122.4万元，不需调整；

应调增应税所得＝－250－40＋150＋75＋80＋40＋240＋50－80－20＋285＋100＋2＋20＋0.4＋15.9＝668.3万元

应补所得税＝668.3×25％＝167.075万元

第四篇：工作实务练习题历年真题答案

工作实务真题练习

案例分析(第1题20分，第2题30分，共50分)

扣除3分。

3参考答案：

京城公司关于表彰2001业绩突出部

二、操作题

门的通报

1、参考答案及评分说明

各分公司、中心、部： 备 忘 录

2001年是进入新世纪实施“十五”计划的起始之年。我公至：行政经理

司各部门深入学习贯彻党的十五大及十五届五中、六中全会自：高叶

精神，团结奋斗，争创一流，顺利实现了“十五”计划的良好主题：会务筹备情况检查的主要内容

开局，为公司的进一步发展奠定了基础。为总结工作经验，日期：××年×月×日

表彰先进，加强自身建设，公司决定评选2001政绩突出内容：

部门。根据《实施工作目标督查考核暂行办法》，经检查考核

一、会务筹备情况检查的主要内容

和认真评选，培训中心．企划部．销售部．第四分公司被评1．准备是否充分必须逐项检查。

为2001业绩突出部门。经公司董事办公会议决定，对上2．会议期间能否排除各种干扰

述4个部门予以通报表彰，并分别奖励3万元。3．环境条件与用品准备。

2002年是我公司发展史上具有重大意义的一年，各部门4．文件材料准备

要与时俱进，扎实工作，以优异成绩完成2002年的工作计划。5．会场布置情况的检查

附件：1．培训中心先进事迹 检查会场布置、会标、主席台座次、名签安排安全保卫及设

2．企划部先进事迹 备、措施是否完善，以及进场、退场路线的安排。

3．销售部先进事迹 6．保卫工作的检查

4．第四分公司先进事迹 确保所有设备线路、运转及操作规范的安全可靠、消防设施齐全有效。确保会场的防盗设施处于运行状态。

京 城 公 司 7．检查的其他内容

二○○二年一月十日

二、应注意的问题（或原则）

评分标准： 1．全面周到，注重细节，逐项落实。

（1）本题满分20分。2．眼见为实，实地检验。

（2）标题3分，主送机关1分。

（3）正文10分，附件4分，落款2分。评分标准：

（4）在叙述中出现错字、别字，每3个字可扣除1分，但最1．本题满分15分。

多扣除3分。2．第一大点“会务筹备情况检查的主要内容”，其中第一小点2分；其他各小点（2~7）每点1分，答出5点即可得满分，4.参考答案： 共10分。

3．第二大点“注意的问题”共5分。第一小点2分，第二小点1．采购方式：

获得设备使用权的方式主要有购买、租用。3分。

（1）购买 4．备忘录格式正确3分。

5．若考生答案与参考答案有距离，只要阐述符合情理，即可优点：设备归购入组织；在使用期内折旧少。

缺点：维护和修理是附加的费用；设备存在过时问题；最初参照各点分值酌情给分但最多不超过2分。

6．在叙述中出现错字、别字，每3个字可扣除1分，但最多费用昂贵。

（2）租借--租用 扣除3分。

优点：较低的使用费；费用能被利润补偿；租用协议包括维

护和修理；能及时更换和升级。2参考答案：

缺点：若租期较长，支出的费用增加；提前终止租赁合同，1．确定预算的核算基数

需付违约金。2．进行市场调研

2．采购步骤 3．确定采购产品的种类及型号价格

（1）提出购买申请。4．编写预算方案

（2）递交审批、落实经费。5．征求意见，完善方案

（3）招标、选择供应商。评分标准：

（4）签订供货合同。1．本题满分15分。

（5）货物入库。2．每点3分，共计15分。

3．每点后必须有详细的说明解释，只答出小点标题每点给1（6）支付货款。

分。

4．在叙述中出现错字、别字，每3个字可扣除1分，但最多评分标准：

1、远程会议筹备方案特点 道路交通安全法》的有关规定，决定从2004年9月29日起，（1）远程会议具有节省时间和金钱、能够与电话服务机构商对108国道部分路段（辛庄路口至贾史路口）采取以下交通定使用录音带做永久记录、而且交流更加直接、简短的优点。管理措施：（2）远程会议筹备方案拟定时，应预先了解提供电信会议服

一、108国道进京方向（贾史路口至辛庄路口）昼夜禁止20务公司的服务业务，并提前一周与电信会议服务公司预约，吨（含）以上货运机动车通行； 明确提出自己的要求，并提前将下列内容告诉电信服务公司：

二、108国道出京方向（辛庄路口至贾史路口）昼夜禁止5会议日期、会议起止时间、会议参加人数、与会者的电话号吨（含）以上货运机动车通行。码、主持人姓名等。特此通告。

（3）会议程序、议程及其他材料必须提前寄给与会者，以便

他们有时间准备会议讨论。北京市公安局公安交通管理局（4）远程会议筹备方案中要有专人负责检查远程会议设备是

否齐全和正常，摆放是否符合要求。二○○四年九月二十三日

2、做好会务筹备情况检查的方法有两种：

（1）听取会议筹备人员的汇报 评分标准： 1）听取汇报的领导要加强前期的调查，深入一线，发现问题，1、本题满分20分。解决问题。

2、在叙述中出现错字、别字，每字可扣除1分，但最多扣除2）会议筹备人员对汇报材料的准备要侧重困难和问题，注重3分。实效。

3、标题：4分，发文机关1分；介词1分；事由1分；文种3）选择合适的汇报时间。1分；

4）对会议筹备情况汇报的重点是筹备中的问题。因此，汇报

4、发文序号：2分 之后要抓紧催办和落实。

5、正文：12分，发文缘由4分；通告事项6分，必须分条（2）会前现场检查 写，若没有分项，正文部分扣6分 ；尾语2分。

1）检查会议所需的各种资料，要考虑一些特殊人群的需求，6、落款：2分，发文机关、日期各1分。发文机关须写全如提供大号字印刷材料。远程会议要提前下发材料。称，日期须用汉字书写，否则扣1分。写错、缺项均扣分。2）注意气味。一些人对香水、花露水和浓重的化学气味过敏位置颠倒或将发文机关与日期平行写扣2分。或高度敏感。因此，要对所有工作人员提出要求。

3）设立入场登记台。为使人们能轻松、快捷地登记入场，可 考虑设置咨询台或登记台。张贴会场平面示意图。

二、格式：简答题 4）佩带徽章、名牌。为方便工作，所有工作人员都应佩带徽参考答案： 章或名牌。关于紧急情况的预防措施和应对措施教育的建议： 5）准备接待休息室。应在接待休息室内放置公司标志或旗帜，1、紧急情况的预防措施

可放置电话机、传真机、电脑、留言条和笔等。此外，还应紧急情况通常指发生的事情是不可预见的或突发的，并带来备有急救箱。危险，需要立即采取应对措施，尽力控制。每一个组织有责6）安排接待、服务人员。配备精通产品和服务的人员，事先任保证在其办公地点的工作人员、来访者的工作安全，使所组织培训，回答与会者的提问。有紧急情况的危险最小化。7）远程会议要加强对设备的检查。预防紧急情况的措施有：

（1）以书面形式确定的紧急情况处理程序，其中清楚、详细评分标准： 地记录发生可疑不明物品或恐怖活动，出现火灾、人员受伤、1、本题满分15分。突发疾病时的具体处理程序；

2、在叙述中出现错字、别字，每字可扣除1分，但最多扣除（2）用上述紧急情况程序培训所有工作人员，如健康、安全3分。培训、急救培训、保安人员的特殊培训；

3、第一大点的每小点1分，共4分。（3）张贴显示有关的紧急程序，在可利用的地方显示相应的4、第二大点的第一小点为4分。第二小点为7分，答出其中布告，让所有人员了解有情况发生时如何疏散和急救员的姓5点即满分。名；

（4）实行紧急情况模拟演练，如定期进行消防演习或疏散演

三、参考答案：（20分）习来测试编写的程序是否合适，并指导员工的应对行动； 北京市公安局公安交通管理局（5）明确各级管理人员在紧急情况下所负的任务和职责，一关于对108国道部分路段采取交通管理措施的 旦出现情况，由他们担当处理； 通

告（6）保证配备相关的设备和资源，以随时处理紧急情况，如二○○四年第16号 报警装置、灭火器、急救包等；

（7）保证定期检查和更新设备，如报警装置、灭火器、急救为了保障108国道的交通安全畅通，根据《中华人民共和国包的定期检查和维护。

第五篇：预算会计实务题

单选

1、不属于预算会计核算的一般原则是（C）

A、真实性原则B、及时性原则C、谨慎性原则D、专款专用原则

2、预算会计组成体系不包括（D）

A、财政单位预算会计B、行政单位预算会计

C、事业单位预算会计D、农业企业会计

3、行政单位获得的捐赠收入应当记入（C）

A、拨入经费B、预算外资金收入C、其他收入D、应缴预算款

4、下列单位不属于事业单位范畴的是（D）

A、气象台B、研究所C、出版社D、福利企业

5、在借贷记账法中，计入借方的是B负债

多选

1、下列项目属于事业支出（ACD）

A、学校办公费B、校内影院的影片资金

C、学生助学金D、校图书馆的图书布置费

2、预算会计的基本前提包括ABCD

判断

预算会计除核算利润外，其余与企业会计相同×

借贷记账法是以借贷为记账符号借表示增加贷表示减少、错

行政单位会计

1、上缴应缴预算款186［例10-38］210-⑴

借：应缴预算款

贷：银行存款

◇通过银行将应缴预算款1 000元上缴财政部门

借：应缴预算款1 000

贷：银行存款1 0002、收到财政授权支付额度到账通知单160［例9-1］168-1210-⑵

借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费

◇收到“财政授权支付额度到账通知单”，列明当月授权支付额度50 000元

借：零余额账户用款额度50 000

贷：拨入经费50 0003、支付工资189［例10-44］168

一、4二、8196-18210-⑶

借：应付工资

贷：拨入经费(财政直接支付)/零余额账户用款额度/银行存款/现金

◇从“零余额账户”中支付本月在职职工工资40 000元、离休人员离休费5 000元、退休人员退休费5 000元

借：应付工资（离退休费）—在职人员40 000

应付工资（离退休费）—离休人员5 000

应付工资（离退休费）—退休人员5 000

贷：零余额账户用款额度50 0004、购买国库券到期163［例9-8］ 178 ［例10-18］169-6196-8210-⑷借：银行存款

贷：有价证券

其他收入

◇以前购买的国库券到期，兑现本金50 000元。收取利息2 000元

借：银行存款52 000

贷：有价证券50 000

其他收入2 0005、报销差旅费172［例10-3］179［例10-23］169

二、4210-⑸

借：经费支出

现金

贷：暂付款

◇某职工报销差旅费11 000元，退回现金200元

借：经费支出11 000

现金200

贷：暂付款11 2006、终了确认财政直接支付预算结余资金177［例10-13］210-⑹

借：财政应返还额度

贷：拨入经费

◇终了，确认财政直接支付年终预算结余资金10 000元

借：财政应返还额度10 000

贷：拨入经费10 0007、购买专用材料181［例10-26］196-12

借：库存材料

贷：拨入经费/零余额账户用款额度/银行存款

借：经费支出（运费）

贷：银行存款

◇从零余额账户中支付购买专用材料款50 000元，以银行存款支付运杂费

借：库存材料50 000

贷：零余额账户用款额度50 000

借：经费支出1 500

贷：银行存款1 5008、废旧物资变现收入163［例9-9］169-7

①借：银行存款/现金

贷：其他收入

◇收到废旧物资变卖收入现金800元，经批准不必上交财政

借：现金800

贷：其他收入8009、年终结账结转收入、支出类科目

①收入借：拨入经费②支出借：结余

预算外收入贷：经费支出

其他收入拨出经费

贷：结余结转自筹基建

事业单位会计

1、从财政部门获得拨款收入，存入银行224［例13-6］

借：银行存款

贷：财政补助收入

◇某事业单位通过财政实拨资金方式收到财政部门拨来的经费500 000元，其中人员经费200 000元、日常公用经费300 000元

借：银行存款500 000

贷：财政补助收入—基本支出—人员经费200 000

—基本支出—日常公用经费300 0002、向附属单位拨款237［例13-38］240-6

借：对附属单位补助支出

贷：银行存款

◇用非财政补助收入支付附属单位补助款项20 000元

借：对附属单位补助支出20 000

贷：银行存款20 0003、支付会议费235［例13-30］

借：事业支出

贷：银行存款

4、取得商业银行借款283［例14-77］295［例14-105⑴］309四-1

借：银行存款

贷：长、短期借款

◇因事业活动需要向工商银行借款50 000元，期限6个月

借：银行存款50 000

贷：短期借款—工商银行50 0005、购买材料257［例14-

38、39］308一-4

自用借：存货非自用借：存货

贷：银行存款应缴税费—应交增值税

贷：银行存款

◇某事业单位购进自用材料甲，价款10 000元，增值税款1 700元，以银行存款支付借：存货—甲材料11 700

贷：银行存款11 700

◇为生产产品购进甲材料，材料价款10 000元，增值税款1 700元，以银行存款支付借：存货—甲材料10 000

应缴税费—应交增值税1 700

贷：银行存款11 7006、购入需要安装设备266［例14-56⑴、⑵］309

三、1

① 借：在建工程—设备安装—XX设备

贷：非流动资产基金—在建工程

② 借：事业支出

贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款/库存现金

7、以固定资产对外投资261［例14-48］308

二、3

借：非流动资产基金—固定资产

累计折旧

贷：固定资产

借：长期投资

贷：非流动资产基金—长期投资

◇以某项固定资产对外投资，该项固定资产的评估价为50 000元，账面余额80 000元，已计提折旧48 000元

8、预提经营结余所得税（25%）287［例14-86］

借：非财政补助结余分配

贷：应缴税费—应缴企业所得税

◇某事业单位年末按照税法规定计算出本应纳税所得额为20 000元，适用所得税税率为25%，应缴纳所得税税额为5 000元

借：非财政补助结余分配5 000

贷：应缴税费—应缴企业所得税5 0009、结转事业结余和经营结余302

事业结余借：事业结余

贷：非财政补助结余分配

经营结余借：经营结余

贷：非财政补助结余分配

10、专业业务活动收入240

一、5

借：银行存款

贷：事业收入

◇事业单位开展专业活动取得一项收入5 000元（该收入不采用财政专户返还方式管理）借：银行存款5 000

贷：事业收入5 00011、受赠设备272［例14-64］

借：固定资产（不安装）

贷：非流动资产基金 —固定资产

◇某事业单位接受外单位捐赠的笔记本电脑10台，价值120 000元，发生运输费2 000元，以银行存款付讫（不考虑增值税）

借：固定资产—通用设备122 000

贷：非流动资产基金—固定资产122 000

借：其他支出2 000

贷：银行存款2 00012、支付工资291［例14-93］

借：应付职工薪酬

贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款/库存现金

应交税费—应缴个人所得税

◇某事业单位计算出某月按税法规定计算出应付从事专业活动人员的工资500 000元，地方津贴补贴200 000元，其他个人收入15 000元，社会保险费30 000元，住房公积金60 000元。事业单位通过财政部门零余额账户向职工支付工资、津贴补贴等薪酬785 000，代扣个人所得税20 000元

借：应付职工薪酬—工资（离退休费）500 000

—地方（部门）津贴补贴200 000

—其他个人收入15 000

—社会保险费30 000

—住房公积金60 000

贷：财政补助收入785 000

应交税费—应缴个人所得税20 00013、销售产品收入227［例13-

13、14］252［例14-26］240

一、6308

一、1

借：应收账款（未收款）/银行存款（已到账）

贷：经营收入 —销售收入

应交税费—应交增值税

◇非独立核算部门销售产品取得收入10 300元（含税），款项尚未收到

借：应收账款10 300

贷：经营收入10 000

应交税费—应交增值税30014、支付差旅费255［例14-35］308

一、1

未借款报账借：事业支出借款报账借：事业支出

库存现金库存现金

贷：银行存款贷：其他应收款

◇某事业单位职工王某报销差旅费2 000元，缴回现金500元

借：事业支出2 000

库存现金500

贷：其他应收款2 50015、财政直接支付购入设备270［例14-58］

借：固定资产

贷：非流动资产基金—固定资产

借：事业支出

贷：财政补助收入

◇某事业单位为增值税小规模纳税人，为开展专业活动购买专用设备一台，取得的增值

税专用发票上注明的设备价款500 000元，增值税进项税额85 000元，支付运输费 5 000元，款项实行财政直接支付。

借：固定资产—专用设备590 000

贷：非流动资产基金—固定资产590 000

借：事业支出590 000

贷：财政补助收入590 000