第一篇：0707土地整理规划设计网上作业答案
《土地整理规划设计》> 作业系统
1、进行坡面土地平整土方量计算最可行的方法是（）
A.方格网法B.横断面法C.散点法D.估算法
2、在南方丘陵地区灌溉水源主要是()
A.地下水B.地表水C.雨水D.地下水和地表水
3、道路路面结构一般由（）组成A.垫层、连接层、面层B.垫层、面层
C.垫层、基层、面层D.基层、面层
4、低山丘陵地区土地整理工程主要有（）
A.土地平整工程B.道路工程、农田水利工程、土地平整工程、农田防护工程
C.道路工程、农田水利工程、土地平整工程D.农田水利工程、道路工程
5、适宜坡改梯土地坡度最低不应大于（）。
A.15°B.25°C.35°D.10°
6、引水工程涉及到的工程可能有（）
A.灌溉渠、涵洞、渡槽、倒虹吸、水闸B.涵洞、渡槽、倒虹吸、排水沟
C.涵洞、渡槽、蓄水池、水闸、引水渠D.涵洞、渡槽、截流沟、水闸
7、坡改梯涉及到的工程有（）
A.田坎、爆破、翻挖、排水沟B.田坎、除涝沟、翻挖、培肥
C.田坎、爆破、翻挖、客土D.田坎、培肥、翻挖、平整
8、土地整理中，平原区和低山丘陵区农田防护主要类型分别是（）
A.生物防护、工程防护B.生物防护、生物防护
C.工程防护、工程防护D.两者都不是
9、土地整理工程中生产路的路面宽度不宜小于()
A.0.4mB.0.5mC.0.6mD.0.8m10、林带交角直接影响防护效应的大小，随交角的减小，林带防护效应（）
A.逐渐降低B.逐渐增高C.不变D.先高后低
11、排水沟道布置的主要依据是（）
A.集雨面积B.降雨大小C.地形D.设计人员
12、梯田最优断面确定的关键是（）
A.适当的田面宽度和埂坎坡度B.适应机耕和灌溉要求
C.保证安全与稳定D.最大限度省工
13、在山坡斜坡上每隔一定距离横坡修筑具有一定坡度的沟道是（A）。
A.截流沟B.排水沟C.拦山堰D.排洪沟
14、按主要功能和使用特点可以分为干道、支道、田间道和生产路的是（B）
A.公路B.乡村道路C.县道D.乡镇道路
1、B；
2、B；
3、C；
4、C；
5、B；
6、A；
7、C；
8、A；
9、C；
10、A；
11、C；
12、A；
13、A；
14、B
1.一般林带防护指标主要根据防护生产目的来确定，主要包括（）
A.有效防护距离B.有效防护范围C.防风效应D.主害风大小
2.梯田按断面形式可分为阶台式和波浪式梯田两类，阶台式梯田又可分为
()
A.水平梯田B.反坡梯田C.坡式梯田D.隔坡梯田
水平梯田、坡式梯田、反坡梯田、隔坡梯田4种
3.土地整理工程常用的主要材料是（）
A.沙B.条石C.水泥D.块石E.砖F.碎石H 钢材I
木材
4.引水工程涉及到的工程可能有（）
A.灌溉渠B.涵洞C.渡槽D.倒虹吸E.截流沟F.排水沟 H.水闸
5.闸址选择应考虑以下条件（）
A.地质条件B.水流条件C.施工管理条件D.水源条件
6.土地整理工程设计时，须采用的设计标准有（）
A.新增耕地率B.灌溉设计标准C.除涝设计标准D.道路设计标准
7.根据土地平整的精度可分为（ABCD）
A.大平B.粗平C.细平D.大平、粗平、细平E.略平
8.骨干排水沟道规划布置的主要原则（ABCDE）
A.分片排水B.灌排分开C.低处布置D.降低造价E.统筹规划
9.田间道道路路线设计包括（ABC）
A.平面设计B.纵断面设计C.横断面设计D.路面设计
10.灌排建筑物主要包括（ABCDEF）
A.水闸B.渡槽C.倒虹吸D.涵洞E.隧洞F.跌水与陡坡G.桥 多选
1.一般林带防护指标主要根据防护生产目的来确定，主要包括（）
A.有效防护距离B.有效防护范围C.防风效应D.主害风大小
2.梯田按断面形式可分为阶台式和波浪式梯田两类，阶台式梯田又可分为
()
A.水平梯田B.反坡梯田C.坡式梯田D.隔坡梯田
水平梯田、坡式梯田、反坡梯田、隔坡梯田4种
3.土地整理工程常用的主要材料是（）
A.沙B.条石C.水泥D.块石E.砖F.碎石H 钢材I
木材
4.引水工程涉及到的工程可能有（）
A.灌溉渠B.涵洞C.渡槽D.倒虹吸E.截流沟F.排水沟 H.水闸
5.闸址选择应考虑以下条件（）
A.地质条件B.水流条件C.施工管理条件D.水源条件
6.土地整理工程设计时，须采用的设计标准有（）
A.新增耕地率B.灌溉设计标准C.除涝设计标准D.道路设计标准
7.根据土地平整的精度可分为（ABCD）
A.大平B.粗平C.细平D.大平、粗平、细平E.略平
8.骨干排水沟道规划布置的主要原则（ABCDE）
A.分片排水B.灌排分开C.低处布置D.降低造价E.统筹规划
9.田间道道路路线设计包括（ABC）
A.平面设计B.纵断面设计C.横断面设计D.路面设计
10.灌排建筑物主要包括（ABCDEF）
A.水闸B.渡槽C.倒虹吸D.涵洞E.隧洞F.跌水与陡坡G.桥
1.ABCD； 2.ABCD；3.ABCDEF；4.ABCDH ；5.ABC ；6.ABCD7.ABCD8.ABCDE
9.ABC；10.ABCDEF1、土地整理工程是指为实现土地整理目的而采取的各项物理性工程措施的集合；
2、引水工程将水从水源引到水库或者田间，通过灌溉系统将水输送分配到田间的灌溉工程设施
3、田间道是居民点到田间的通道，主要为货物运输、作业机械向田间转移及为机器加水、加油等生产服务的道路
4、土地整理工程布局系指在该土地整理区域土地利用总体规划和土地开发整理规划的指导下，通过对土地整理区域土地利用现状、土地利用问题、土地适宜性和土地整理潜力的调查、分析，合理安排各类用地和布置各类工程，以改善土地利用条件，提高土地利用效率。
5、土地整理工程设计是指以批复的土地整理项目可行性研究报告为依据，按照有关技术标准和规范、规程，对土地整理区土地平整、农田水利、田间道路、拆迁、农田防护等工程的实施进行调查研究和技术经济综合分析，阐明在既定地点、时间和投资标准内工程技术的可靠性和经济合理性，提出作为施工依据的设计文件及图纸的全过程。
1、土地整理工程设计时，须采用的设计标准
有。
2、乡村道路，按主要功能和使用特点可以分
为。
3、田间道纵断面设计包括。
4、根据土地平整的精度可分为。
5、根据地形纵向变化情况，田块平整方法可分为。
6、土地整理工程所需石料主要有。
7、土地整理规划设计布局所用底图是。
8、土地平整时要进行田坎修筑，根据所用材料田坎主要有。
9、山丘型灌区干渠、支渠布置形式：。
10、土地整理中农田防护主要包括生物防护与工程防护两大类，平原区以为主，低山丘陵区以为主。
12、土地整理工程中适宜坡改梯土地坡度最低不应大于；生产路的路面宽度不宜小于。
13、田间道路面设计路面结构一般由组成。
14、排水农沟的纵坡主要决定于。
15、广义土地整理根据利用状况分为。
16、是排水沟道布置的主要依据。
17、常按地形条件将灌排区域分为三种基本类型。
18、我国表示灌溉设计标准的指标有两种：。
19、闸址选择应考虑以下条件。
20、土地整理工程设计报告主要内容:。
1、新增耕地率、灌溉设计标准、除涝设计标准、道路设计标准。
2、干道、支道、田间道和生产路。
3、纵坡、竖曲线、桥涵纵向空间位置。
4、大平、粗平、细平。
5、平面法、斜面法、修改局部地形面法。
6、土片石、块石、条石、石子（卵石和碎石）。
7、有地形标志的土地利用现状图。
8、块石坎、条石坎、土坎、其他材料坎。
9、干渠沿等高线布置，支渠垂直等高线布置。
10、生物防护，工程防护。
12、15°；0.6m。
13、面层、基层、底基层与垫层。
14、地形坡度。
15、土地整理（狭义）、土地复垦和土地开发。
16、地形。
17、山丘区、平原区和圩垸区。
18、一是灌溉设计保证率，二是抗旱天数。
19、(1)地质条件；(2)水流条件；(3)施工管理条件。
20、规划文本、规划说明、设计说明
1、土地整理工程设计时，我们应做好哪些前期工作
2、土地整理的意义。
3、土地开发整理的主要内容。
4、土地开发整理的任务。
1、土地整理工程设计时，我们应做好哪些前期工作
1）成立工程设计专班。2）熟悉项目可研及其批复意见；3）开展实地踏勘。4）收集设计资料。5）提出工程初步布局方案
2、土地整理的意义
1）土地整理是贯彻实施<<土地管理法>>的重要措施； 2）土地整理是解决我国土地利用问题的必然选择； 3）土地整理是加强农业基础地位的"绿箱政策”措施 ； 4）土地整理是促进农村经济发展的有效途径； 5）土地整理是建设节约型社会的直接体现
3、土地开发整理的主要内容。
(1)调整用地结构；(2)平整土地，提高土地集约利用率；(3)道路、沟渠、林网等综合建设；(4)归并农村居民点；(5)恢复利用废弃土地；(6)划定地界，确定权属；(7)在保护和改善生态环境的前提下，适度开发宜农土地后备资源
4、土地开发整理的任务。
1)增加耕地面积和提高耕地质量，提高土地集约利用率。(2)调整土地关系，适应土地生产力提高的要求。(3)扩大综合生产能力，提高土地产出率。(4)提高农业现代化水平。
(5)改善生态环境
1、谈谈近十年来土地开发整理任务有无变化？
2、结合我国实际情况，谈谈你对当前西南地区土地整理的看法。
3、在进行土地整理工程设计时，我们应先做调查，哪么在现场踏勘过程中应注意哪些问题？
1、谈谈近十年来土地开发整理任务有无变化？
从以下几个方面去谈：(1)增加耕地面积和提高耕地质量，提高土地集约利用率。(2)调整土地关系，适应土地生产力提高的要求。(3)扩大综合生产能力，提高土地产出率。
(4)提高农业现代化水平。
(5)改善生态环境
2、要点：
1、土地利用及地形情况；
2、布局情况；
3、设计情况；
4、社会影响：农民、干部、投资、材料等
3、要点：主要谈影响布局及设计的因素，土地平整选点，道路水利现状及存在问题，当地材料供应，农民意见等
第二篇：会计制度设计网上作业答案
答：
一、根据《国务院关于〈企业财务通则〉，〈企业会计准则〉的批复》(国函[1992]178号]的规定，财政部对《企业会计准则》财政部令第5号)进行了修订。修订后的《企业会计准则－基本准则》已由部务会议讨论通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。《企业会计准则》含一项基本准则和三十八
项具体准则：
企业会计准则-基本准则
新会计准则01号存货
新会计准则02号长期股权投资
新会计准则03号投资性房地产 新会计准则04号固定资产
新会计准则05号生物资产
新会计准则06号无形资产
新会计准则07号非货币性资产交换
新会计准则08号资产减值
新会计准则09号职工薪酬
新会计准则10号企业年金基金
新会计准则11号股份支付
新会计准则12号债务重组
新会计准则13号或有事项
新会计准则14号收入
新会计准则15建造合同
新会计准则16号政府补助
新会计准则17号借款费用
新会计准则18号所得税
新会计准则19号外币折算
新会计准则20号企业合并
新会计准则21号 租赁
新会计准则22号金融工具确认和计量
新会计准则23号金融资产转移
新会计准则24号套期保值
新会计准则25号原保险合同
新会计准则26号再保险合同
新会计准则27号石油天然气开采
新会计准则28号会计政策、会计估计变更和差错更正 新会计准则29号资产负债表日后事项
新会计准则30号财务报表列报
新会计准则31号现金流量表
新会计准则32号 中期财务报告
新会计准则33号合并财务报表
新会计准则34号 每股收益
新会计准则35号 分部报告
新会计准则36号关联方披露
新会计准则37号金融工具列报
新会计准则38号 首次执行企业会计准则
其中：新会计准则01号 存货 具体内容
第一章 总则
第一条 为了规范存货的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制
定本准则。
第二条 下列各项适用其他相关会计准则：
（一）消耗性生物资产，适用《企业会计准则第5 号——生物资产》。
（二）通过建造合同归集的存货成本，适用《企业会计准则第15 号——建造合同》。
第二章 确认
第三条 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第四条 存货同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该存货的成本能够可靠地计量。
第三章 计量
第五条 存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
第六条 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于
存货采购成本的费用。
第七条 存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。
第八条 存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。
第九条 下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：
（一）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用。
（二）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）。
（三）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。
第十条 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17 号——借款费用》处理。
第十一条 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定
价值不公允的除外。
第十二条 收获时农产品的成本、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，应当分别按照《企业会计准则第5 号——生物资产》、《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号——债务重组》和《企业会计准则第20 号——企业合并》确定。
第十三条 企业提供劳务的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用，计入存货成本。
第十四条 企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。
第十五条 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当4期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
第十六条 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可
变现净值计量。第十七条 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为
基础计算。
第十八条 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。
第十九条 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
第二十条 企业应当采用一次转销法或者五五摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入相关资
产的成本或者当期损益。
第二十一条 企业发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额。存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
第四章 披露
第二十二条 企业应当在附注中披露与存货有关的下列信息：
（一）各类存货的期初和期末账面价值。
（二）确定发出存货成本所采用的方法。
（三）存货可变现净值的确定依据，存货跌价准备的计提方法，当期计提的存货跌价准备的金额，当期转回的存货跌价准备的金额，以及计提和转回的有关情况。
（四）用于担保的存货账面价值。二、二、中国注册会计师执业准则共四十八项：
中国注册会计师鉴证业务基本准则
中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则
中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书
中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制
中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿
中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑
中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑
中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通
中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通
中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作
中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑
中国注册会计师审计准则第1221号——重要性
中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序
中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据
中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘
中国注册会计师审计准则第1312号——函 证
中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序
中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法
中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计
中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计
中国注册会计师审计准则第1323号——关联方
中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营
中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计
中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项
中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明
中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作
中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作
中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作
中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告
中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告
中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据
中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息
中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告
中国注册会计师审计准则第1602号——验资
中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计
中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序
中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系
中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑
中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑
中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响
中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核
中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序
中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息
会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制
其中：中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则 的具体内容：
第一章 总 则
第一条 为了规范注册会计师执行财务报表审计业务，明确财务报表审计的目标和一般原则，制定
本准则。
第二条 本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条 按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任；在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报
表是被审计单位管理层的责任。
财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
第二章 财务报表审计的目标
第四条 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意
见：
（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；
（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
第五条 财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
第三章 与财务报表审计相关的职业道德要求
第六条 注册会计师应当遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。
第七条 注册会计师应当遵守会计师事务所质量控制准则。第八条 注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。
第四章 财务报表的审计范围
第九条 财务报表的审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断
实施的恰当的审计程序的总和。
第十条 在确定拟实施的审计程序时，注册会计师应当遵守与财务报表审计相关的各项审计准则。
第五章 职业怀疑态度
第十一条 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，充分考虑可能存在导致
财务报表发生重大错报的情形。
第十二条 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持
警觉。
第六章 合 理 保 证
第十三条 注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作，能够对财务报表整体不存在重大错报获
取合理保证。
第十四条 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。导致固有限制的因素主要包括：
（一）选择性测试方法的运用；
（二）内部控制的固有局限性；
（三）大多数审计证据是说服性而非结论性的；
（四）为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量判断；
（五）某些特殊性质的交易和事项可能影响审计证据的说服力。
第十五条 审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。
审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。
第七章 审计风险和重要性
第十六条 被审计单位在实施战略以实现其目标的过程中可能面临各种经营风险，注册会计师应当
重点关注可能影响财务报表的经营风险。
第十七条 合理保证意味着审计风险始终存在，注册会计师应当通过计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。
审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
第十八条 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。注册会计师应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这
种错报的可能性。
第十九条 注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大
影响的错报。
注册会计师应当考虑已识别但未更正的单个或累计的错报是否对财务报表整体产生重大影响。
重要性与审计风险相关，注册会计师应当合理确定重要性水平。
第二十条 在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次考虑重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，并与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定，但难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。
第二十一条 注册会计师应当评估财务报表层次的重大错报风险，并根据评估结果确定总体应对措施，包括向项目组分派更有经验或具有特殊技能的审计人员、利用专家的工作或提供更多的督导等。
第二十二条 注册会计师应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平。
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越
高。
注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低
审计风险对财务报表整体发表审计意见。
第二十三条 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。
第八章 附 则
第二十四条 本准则自2007年1月1 答：关于××公司财务部门所制定的原始凭证填制要求不全面。
应当补充：（1）各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不遗漏和简略，需要填一式数联，各联内容必须完全相同，联次也不得缺少。
（2）必须符合手续完备的要求，业务经办人必须在原始上签名或是盖章，对凭证的真实性和正确性负责。
（3）各种原始凭证都必须连续编号，防止事过境迁，记忆模糊，出现差错，难以查清。
（4）如果书写错误，应按规定手续注销，留存，重新填写，并在错误凭证上加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁，以免错收错付或被不法分子窃取现金。
答：（1）该帐薄属于分类帐。
（2）根据管理费用的特点，该帐薄月末不应有上年余额，累计结算凭证和对方科目等栏目。
（3）管理费用明细分类帐应采用多栏式帐页，而不应采用三栏式帐页。
（4）管理费用明细分类帐的具体设置
第三篇：《新课程设计》网上作业答案
《新课程教学设计》试卷四
111学习需求 ： 是指学习者的学习现状与所期望达到的结果（即教学目标）之间的差距。102先行组织者：先行组织者是从“组织者”一词演化而来的。促进学习和防止干扰的最有效的策略，是利用适当相关的和包容性较广的、最清晰和最稳定的引导性材料，这种引导性材料就是所谓的“组织者”。由于这些组织者通常是在呈现教学内容本身之前介绍的，因此又称为“先行组织者”。
93教学信息：是指在教育系统内传递的信息。
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4、教学评价：一个教学过程结束后，需要了解学生的学习结果，即对教学目标的实现程度做出价值判断，这就是教学评价。.运用归类分析法建立“直角三角形定义”的知识结构。
答：学习“直角三角形的定义”的先决性知识是“三角形的定义”和“直角的定义”；而学习“三角形的定义”的先决性知识是“边”的定义；学习“直角的定义”的先决性知识是“角”的定义。将这些知识点的逻辑关系理清楚，知识结构就清楚了。6.1、简述多元智能理论的重要意义。
答：1）多元智能理论倡导的教学观是一种个性化的因材施教，实施个性化教学就是使每位学生都有获得成功的可能；
2）多元智能理论在对学生的评价方面强调的是学生的个性的倾向性以及在特定情境下表现出的创造力；
3）多元智能理论也为我们的教学设计提供了某些启发。2.5、简述选用教学媒体的原则。
答：1）教学媒体的选择要根据不同类型的教学目标；
2）根据教学媒体的特性和功能以及学习者的特征选择教学媒体； 3）多种媒体综合使用的原则； 4）要注意适时、适度地使用媒体； 5）经济因素。.2、简述教学目标的功能。
答：1）教学目标是教学内容选择和教师设计教学活动的依据；
2）教学目标具有指导学生学习的功能；
3）教学目标可以为检测和评价提供科学的依据；
4）教学目标可以使教学活动获得及时的反馈和调整。4.3、简述先行组织教学策略的三个阶段活动。答：1）呈示先行组织概念；
2）提出学习任务或给予学习材料；
3）增强认知组织，并检验学习材料与已经存在的观念的关系。3.4、简述激发动机的策略。
答：1）激发兴趣；
2）创设引发动机的学习情境；
3）创设使学生积极参与的教学活动；.6、简述教学评价的主要功能。(10 分)答：1）教育评价具有诊断和反馈的功能； 2）教育评价对教学的导向功能；
3）教学评价可以激励师生不断努力；
《新课程教学设计》试卷三.6、简述新课程对教学评价提出的新要求。(10 分)
答：1）建立促进学生全面发展的评价体系；2）建立促进教师不断提高的评价体系；3）建立促进课程不断发展的评价体系。.5、简述研究性学习实施中要注意的问题。(10 分)答：1）研究性学习的提出不是偶然的；2）研究性学习既是学生学习的一种方式，也是教师教学的一种方式或一种策略；3）研究性学习的安排，对于不同的学校、不同的学生，应该有一定的灵活性和自由度；4）处理好“基础性”、“双基”和研究性的关系；5）研究性学习应该防止“成人化”、“专家化”的倾向；6）处理好学科性和跨学科性研究之间的关系。.4、简述布鲁纳发现学习的教学顺序。(10 分)
答：1）创设问题情境，使学习者在情境中产生矛盾，提出需要解决的问题； 2）学习者利用自己已有的知识、生活经验，及教师所提供的材料，或者是自己查阅的相关资料，对提出的问题做出合乎情理的假设，并努力寻找或发现证据以检验假设；3）根据活动过程的发现，进行提取原理或概念的思考、讨论，并得出结论。.3、简述层级分析法的基本步骤。(10 分)
答：1）确定学习者必须获得的终极目标，一般为获得规则或高级规则；
2）确定该目标的从属能力，即若获得某一规则或高级规则，必须掌握的基本规则或某些概念；3）确定再一次级的从属能力，即某些基本概念或具体概念。.2、简述学习需求分析的方法。(10 分)答：1）对学习者需求的分析是一个系统的调查研究过程；2）确定学习者的学习现状；3）确定学习者学习的理想状态；4）找出学习者学习状和学习的理想状态之间的差距，即确定学习者当前存在的问题是学习需求分析的关键所在。.1、认知理论对教学设计有哪些显著影响？(10 分)答：加涅运用认知理论的分支之一“信息加工理论”将学习行为分解为一系列内加工过程，并分别为每个内部加工阶段确定为具有外部影响功能的教学事项，使外部事项与内部加工过程一一对应联系，提出了“学习的信息加工模式”； 奥苏伯尔的“先行组织者”、布鲁纳的“结构主义学习论”等认知理论学派的代表，对教学设计也都有较大影响，为教学设计提供了重要的理论基础及可操作的模式。.谈谈在探究式教学策略基本模式中教师该如何引导学生？(20 分)答:探究性学习是教师在引导学生学习新知识的过程中，通过学生的主动参与，发展学生的探究能力，使学生获得理解科学概念，并将获得的知识应用于探究未知世界的实践活动中。在探究式教学过程中，教师以探究的方式将科学知识呈现给学生，学生通过各种探究活动掌握科学概念，获得科学探究的能力和技巧，并通过探究过程中的参与增进对科学探究的理解。.4、形成性评价(5 分)：又称为过程评价，是在教学过程中进行的评价。9.3、教学准备策略(5 分)：是指教师在课堂教学前所要处理的问题解决行为方式，即教师在制定教学方案时所要做的工作。.2、学习任务分析(5 分)：是指作为教学目标的学习结果所作的心理分析。.1、教学目标(5 分)：是教学活动所预期的结果，或是预期的学习活动要达到的标准。
《新课程教学设计》试卷二.6、简述选择教学媒体应该注意的问题。(10 分)
1）多种媒体优化组合使用比只用一种媒体的教学效果要好；
2）同一种教学媒体在表现手法上也不一定相同；3）计算机的普及和互联网的出现，使计算机多媒体越来越多的走进课堂；4）现代教学媒体的应用不只是教学信息的增加和手段上的翻新，而应该体现一种新的教育思想和新的教育观念。2.5、简述研究性学习的指导策略。(10 分)
1）根据课程内容确定研究课题的性质；2）明确教学过程中的师生角色；
3）组织好探究活动要特别重视探究过程，而不是结果；4）组织好探究过程中的分工合作；5）要创造性的为学生提供多种资源；6）要重视探究活动总结报告的撰写和交流3.4、加涅将教学活动安排为怎样的过程？(10 分)
1）引起注意；2）使学习者明确学习目标3）提供先觉知识和技能4）呈现学习材料5）提供学习指导6）诱导7）提供反馈8）增强记忆与促进迁移9）评定.3、教师对学生进行知识起点水平分析时要重点分析什么？(10 分)
答：1）了解学习者原有的认知结构；2）了解学习者原有的认知结构中是否存在与获得的新概念有着逻辑关系的知识内容；3）明确学习者认知结构中的知识层次是否合理。.2、简述教学目标表述的要求。(10 分)
答：1）教学目标是教学内容选择和教师设计教学活动的依据；2）教学目标具有指导学生学习的功能；3）教学目标可以为检测和评价提供科学的依据；4）教学目标可以使教学活动获得及时的反馈和调整。.1、简述加涅的教学模式设计的基本方法。(10 分)
答：1）确定学习目标；2）对每一种预期的结果所需要的内部条件进行分析，3）提供支持、激发内部条件的教学事件。.运用层级分析法对数学中“三角形内角和等于180度”进行学习任务分析。(20 分)答：首先明确的是学习者在某一时段（如一节课或某一项技能）所要达到的终极目标，将其填入示意图的A框。要完成终极目标所必须达成的次一级目标即从属目标可能有两项，也可能有三项或更多，将它们分别填入下一级的B1，B2，B3，...进一步向下一层分析，若达成B1目标所必须的从属目标，则填入B级以下的层次框中，并根据从属的对象加以标注。这样一层层向下分析，直至到学习者的起点水平。.4、诊断性评价(5 分)：又称为准备性评价，是在教学活动开始之前进行的评价。9.3、认知结构(5 分):指个人的全部知识（或观念）的内容和组织。.2、学习者的起点行为(5 分)：学习者进入教学过程之前的学习状态，即原有的知识、能力和情感态度的水平。.1、教学设计(5 分)：是指教学指导者和教师依据教育教学理论、教学艺术原理，为了达到某阶段教学目标，根据受教育者认知结构，对教学课程、教学内容、教学组织形式、教学方法和需要使用的教学手段进行的策划。
《新课程教学设计》试卷一.6、简述计算机多媒体技术在中学教学中的主要功能。(10 分)
答：1）计算机多媒体兼有声、光、电等三种媒介波的调制效应；
2）多媒体技术不受时空限制；3）多媒体技术可以使学习对象更具有直观性； 4）多媒体技术对教学难点的突破也有其很大的优势； 5）多媒体教学增加了教学过程中学习者的参与性。.5、简述教学中沟通与合作的指导策略。(10 分)
答：1）养成学生的合作意识；2）使学生明确学习目标；3）让学生学会对话；4）合作学习的组织。.4、简述教学准备策略包括哪些内容？(10 分)答：教学准备策略包括：教学目标的确定与叙述；主要教学行为的选择；教学材料的准备与处理；教学活动的安排；教学方案（教案）的形成。4.3、简述归类分析法的程序。(10 分)答：1）对每一知识目标要明确进一步学习的先决性知识，找出它们之间的关系； 2）确定各先决性知识的最佳排列顺序（为各知识点编码）。
3）对要达成的各知识目标，将确定的排列顺序用图表的方式连接起来，形成直观的知识结构图。.2、简述布鲁姆教学设计的基本过程。(10 分)答：1）确定掌握目标；2）设计各学习单元内容及其反馈（矫正环节）；3）编制总结性测验。.1、教学设计的主要功能有哪些？(10 分)答：1）教学设计有助于教师角色的自我认识； 2）有助于提高教师的教育教学理论 3）教学设计有助于教师的思想创新； 4）教学设计有助于学生主体地位的提高。.对教材第30页例1“人体内物质的运输”的教学目标设计进行分析(20 分)
答：1）该教学目标全面反映了《生物课程标准》总目标的要求，真正体现了知识、能力、情感态度的有机整合；
2）教学目标明确，对学习行为的表述具体、准确、清楚，这样能够引导师生围绕教学目标有效地展开教学活动，恰当地组织教学过程； 3）体现了目标与内容要求的统一性。.1、学习方式(5 分)学习者比较稳定表现出来的学习策略和学习倾向 9.4、终结性评价(5 分)：是在某一相对完整的教学阶段结束后对整个教学目标的实现程度做出的评价。.3、教学组织(5 分)：是指教师依据不同学科的教学目标及不同学校、不同年级学习者的特点，对教学内容和教学程序进行有效处理的过程。.2、学习者的终点行为(5 分)通过学习形成的某一阶段在知识、技能和情感态度等方面所预期的行为水平。
第四篇：会计制度设计网上作业五答案
每题都是亲手一个字一个字打的，请珍惜我的劳动成果噢。嘻嘻
辨析题：
1.核投资中心业绩的主要指标是部门贡献毛益
答：这种说法是错误的。考核投资中心业绩的主要指标是投资报酬的剩余收益。
2.计算机会计系统一般包括岗位有计算机会计主管、软件操作、审核记账、计算机维护、计算机审查、数据分析和档案保管等工作。
答：这种说（做）法正确。以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具的会计系统称为计算机会计信息系统。计算机会计系统除了包含手工会计的所有账务处理系统外，同时还涉及计算机操作及维护工作，以及数据输入计算机会计系统前的数据准备（手工处理）与档案管理等。所以，计算机会计系统统一包括岗位有计算机会计主管、软件操作、审核记账、计算机维护、计算机审查、数据分析和档案保管等工作。
3.从企业的角度分析，内部转移价格发生变化，企业的利润总额也会发生变化。
答：这种说法是错误的。内部转移价格又称调拨价格,就是指企业内各部门之间由于相互提供产品、半成品或劳务而引起的相互结算、相互转账所需要的一种计价标准。内部转移价格采取了“价格”的形式．使各单位的经济活动处于交易的“买”“卖”双方．对于提供产品或劳务的生产部门来说表示收入，对于使用这些产品或劳务的购买部门则表示成本。提高或调低内部转移价格，对于生产和购买部门来说，内部利润一增一减，其数额相等，但方向相反。从企业总体看，内部转移价格无论怎样变动，企业利润总额不变，变动的只是企业内部各单位的收入或利润的分配份额。
4.计算机会计系统一般包括岗位有计算机会计主管、软件操作、审核记账、计算机维护、计算机审查、数据分析和档案保管等工作
答：这种说（做）法正确。以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具的会计系统称为计算机会计信息系统.计算机会计系统除了包含手工会计的所有账务处理系统外，同时还涉及计算机操作及维护工作，以及数据输入计算机会计系统前的数据准备（手工处理）与档案管理等。所以，计算机会计系统一般包括岗位有计算机会计主管、软件操作、审核记账、计算机维护、计算机审查、数据分析和档案保管等工作。
5.对企业来说，几乎所有的成本都是可控成本，而对企业内部责任中心而言，则既有可控成本又有不可控成本。
答：这种说法是正确的。责任中心是指承担一定经济责任，并享有一定权利的企业内部(责任)单位。责任中心可划分为成本中心、利润中心和投资中心。成本的可控与不可控是以特定的责任中心和特定的时期作为出发点的，这与责任中心所处管理层次的高低、管理权限及控制范围的大小和经营期间的长短有直接关系。所以对于企业来说，几乎所有的成本都是可控的，单对企业下属各层次、各部门乃至个人来说，则既有各自的可控成本，又有各自的不可控成本。某些从短期看属于不可控的成本，从较长期间看，又称为了可控成本。一般来说成本中心的变动成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本。一般来说，直接成本大多是可控的，而间接成本大多是不可控的。
6.实行单轨制责任会计核算模式时，其所使用的会计凭证、会计账薄以及会计核算程序的设计应同时满足财务会计与责任会计对会计信息的需求。
答：这种说法是正确的。因为单轨制会计核算模式是将责任会计的核算纳入财务会计的核算体系，使责任会计核算与财务会计核算合二为一，通过设置一套账簿同时进行责任会计与财务会计的核算。在这种核算模式下，企业必须根据对各责任中心进行考核的需要，增设内部核算账户，或在正常的财务会计账户下，按对各责任中心的考核内容增设二级或三级明细分类账户。它能够避免双轨制会计核算下成本计算工作的重复。
7.财务主管可以直接打开所有数据库文件进行操作。任何人员不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。
答：这种说（做）法有错误。为了保证会计电算化系统安全可靠运行，必须对系统的操作做出严格的控制，对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度任何人不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据，原程序和数据库文件结构。
8.考核投资中心业绩的主要指标是部门贡献毛益
答：这种说法是错误的。考核投资中心业绩的主要指标是投资报酬率和剩余收益
9.企业编制全面预算主要以财务部门为主
答：这种说法是错误的。因为全面预算是以战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及到企业生产经营全部内容的预算体系。全面预算是由企业不同部门的当事人共同组织执行的，是一个综合性的管理系统，不能将财务计划视为全面预算，更不能以财务管理部门取代全面预算管理组织。在全面预算管理体系中，财务部门以外的其他职能部门具体负责本部门所涉财务预算的编制、执行、分析及控制等工作，其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
10.会计信息化下编制报表要数据真实、计算正确、内容完整与手续齐备，账证、账表、表表之间勾稽严密，所属单位报表数据应输入计算机进行汇总，并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，打印书面报表装订即可，无需再由分管账务的领导、会计主管签名盖章
答：这种说（做）法有错误。会计信息化下打印书面报表必须由分管账务的领导、会计主管和制表人签名盖
11.现阶段的会计信息化是计算机会计，即利用计算机信息技术完全代替人工记账、算账、报账以及替代由人工完成的对会计信息的分析和判断
答：这种说（做）法有错误。应该说现阶段的会计信息化是计算机会计，即利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断。并不是 “完全代替”和“替代”。毕竟数据的输入及输入前的数据准备，还有审计时，查对原始凭证等都需要手工处理的。
12.内部结算中心、厂内银行与财务公司都是企业内部组织，业务范围仅限于企业内部，因而不具有法人资格
答：这种说法是错误的。内部结算中心、厂内银行都是企业内部组织，业务范围仅限于企业内部，因而不具有法人资格。但财务公司，它是由集团内部集资组建的非银行金融机构，具有独立的法人资格，接受集团和人民银行的双重监管。
论述题： 1.Ｗ公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。
试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。
答：（1）①借：应收账款
贷：主营业务收入—A销售部 —B销售部 —C销售部
②借：主营业务成本—A销售部
—B销售部
—C销售部
贷：库存商品 ③借：管理费用—A销售部
—B销售部 —C销售部
贷：应付工资 ④借：管理费用—A销售部
—B销售部
—C销售部 贷：管理费用—总部
（2）①贡献毛益=主营业务收入-主营业务成本-营业费用
②营业利润=贡献毛益-应负担的管理费用 ③资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“C销售部”明细账取得。
2.某国营大型企业，主营彩电和通讯产品，20世纪90年代先后在香港和上海股票市场上市。该企业在90年代末开始推行财务预算，但预算执行效果不好，制定预算时扯皮，费用年年超标，收入不能达标。目前该企业原主营业务均陷入严重萎缩状态，现金周转紧张。其实，这种情况在中国企业十分普遍，很多企业不是没有预算，而是预算没能够得到真正落实和执行，导致预算形同虚设。
试分析企业预算执行效果差的原因，并提出相应的解决对策。
答案I：（1）预算编制不精确，管理不严密，监控不到位。实施预算制度，首先要编好预算，要尽心组织，认真编制。
（2）预算执行控制失效。要严格实施预算执行控制，形成决策层、管理层和执行层“三层”的全员、全过程、全方位的控制体系。
（3）忽视预算分析与调整控制。由于市场形势瞬息万变，编制的预算出现变化，适当的调整必不可少。要建立严格的评审制度和规范的操作程序。
（4）预算考核控制不完善。建立完善、合理、公平的预算考核体系，依据考核结果，按照业绩，公开兑现奖惩
II：如果一个企业制定了一项科学合理的制度，但是在实际操作中没有全面落实或者即使落实了，但是缺乏执行力，这样都不会实现企业制定的初始目标。所以，财务预算管理作为管理会计理论的重要内容，是企业管理系统的主要组成部分，成为企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营活动的一种综合贯彻企业战略方针的机制，以及对企业相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的一种有效管理手段。
目前企业财务预算执行效果差的主要原因有
1、缺乏合理的财务预算编制方法。我国很多企业在预算的编制上采用主观性很强的减量或增量的编制方法，由于编制上没有按照企业实际经营业务活动为依据进行编制，缺乏客观根据，脱离现实，编制完成后在实际操作中难以执行。有些企业太强调预算的弹性，导致对预算内容的调整过于随意；有些企业则过于强调预算的刚性，即使外界环境发生重大变化，依旧固守原定预算，这样就丧失了预算控制和约束的基本功能，导致预算执行结果不理想。
2、缺乏公正合理的考评、激励机制。很多企业对预算执行结果的考评只注重财务业绩指标的考评而忽略了对非财务业绩指标的考评，而有的企业甚至没有对财务预算结果的考评制度。很多企业在业绩评价环节考评指标设计的不合理，导致业绩评价不客观、不合理，缺乏公正性，打击了员工的工作积极性，把预算管理推向失败的深渊。有些企业的个人利益与预算执行结果相脱节，导致员工执行预算时缺乏动力；即使个人利益与预算执行结果有联系的，由于赏罚制度太笼统，达不到激励作用，这也是预算执行力不理想的一个重要原因。
3、财务预算管理组织机构缺乏执行力。目前多数企业没有认清财务预算管理组织机构的重要性，以至于很多企业根本没有设立相关机构，即使有的企业设立了，却由于预算管理组织机构不受重视，缺乏领导支持，导致在执行过程中问题百出，执行人员相互推卸责任。很多企业把财务预算看作仅仅是由财务部门负责的工作，缺乏有效的权力机构对预算工作的组织领导，缺乏其他各个部门对财务预算的参与，降低了财务预算管理的权威性和全面性，造成预算的软约束，致使缺乏执行力。
4、缺乏及时有效的预算执行分析及监督检查措施。企业对于预算管理重编制，轻过程执行分析及监管。多数企业设置的专门预算组织机构把绝大多数的精力放在预算编制上，忽略了对预算实施过程中的预算执行分析及监督检查工作，由于不能及时有效地监督检查及预算执行分析，在预算执行过程出现了很多本可以避免的问
题。有些企业缺乏时效性强的预算执行偏差反馈信息，监管者掌握的预算执行信息滞后，不能及时帮助企业发现问题、解决问题。大部分企业在对预算执行情况进行差异分析的周期过长，这种分析对及时纠正执行偏差没有意义，只能起到事后评价的作用。
5、员工对预算管理的认识不到位。我国企业很多员工对预算管理的认识不到位，认为预算只是一种计划，因此他们消极应付预算工作，导致预算管理缺乏执行力。绝大多数的员工把预算管理看作是领导或财务部门的工作，与其他部门的员工无关。有些企业的领导为了响应上级号召，填补企业空白，仅仅是为了预算而预算，完全忽略了预算工作重要的现实意义。
解决财务预算执行效果差的对策
1、强化员工素质。要提高企业的财务预算执行力，首先，必须使员工正确认识预算管理。其次，使员工掌握执行预算必需的能力。一方面，员工可以通过自学方法获得这些能力；另一方面，企业要定期开设培训班，帮助员工提升自身执行预算的能力。
2、选用科学合理的编制方法。制定预算指标的编制方法多种多样，企业一定要在充分做好市场调研和科学预测的基础上，结合企业自身的特点选择科学合理的编制方法确定预算指标。预算编制要做到依据充分可靠，方法高效科学，内容规范完整；预编目标的确定要有可靠、充足的依据，并遵循责权对等和可控性原则对预算目标进行分解。
3、设置全面有效的预算组织体系。健全和完善相应的财务预算管理组织机构，负责企业财务预算管理的组织实施。成立预算管理组织机构，如企业财务预算委员会或总经理办公会，负责企业财务预算管理工作的具体事宜，提高企业各决策层的财务预算管理意识，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。决策层应在财务预算管理过程中给予极大的支持，沟通和协调上下级之间、部门之间以及员工之间的权益与责任，调动各个部门参与财务预算管理的积极性，以期实现全员预算管理。
4、采取科学积极的考评措施。科学合理的预算考评机制是确保预算执行力的关键所在。预算的考评应遵循公平、公正、公开原则和可控性原则，坚持综合考评和动态考评相结合。考评制度要与员工的个人利益相结合，建立并落实具体的赏罚制度，激发员工的工作热情。
5、采取及时有效的预算执行分析制度。企业要建立预算执行分析落实制度，定期进行预算目标与实际执行情况的差异性分析，对预算偏差做出及时预警，并且根据经营预算目标做出预算调整。
3.青岛啤酒股份有限公司内部转移价格按成本（包括税金）加上小额利润制定，由财务部门和销售部门共同计算。试分析这属于哪一种内部结算价格，并分析其优缺点。
答：是以选定的成本作为定价基础，加上一定比例的内部利润作为内部转移价格，属于成本加成定价法。成本具有多种定义，如完全成本、标准成本、变动成本、实际成本等，故以不同成本概念为基础制定的内部转移价格对存货估价决策、业绩评价等将会产生不同的影响。以完全成本为基础制定转移价格的优点在于：（1）获取完全成本信息的代价极低。因为完全成本信息是根据财务报告的要求计算的，可直接从会计记录中获取。（2）能够合理地计量到某些间接费用。因为如果转移的产品需要开发、设计工作，则其成本会包含于间接费用中，在这种情况下，使用完全成本能够合理地计量到这些费用。以完全成本为基础的转移价格存在的缺陷主要有：（1）对卖方缺乏降低成本的激励作用。因为以完全成本作为转移价格，一方面，会使卖方得不到任何利润；另一方面，卖方的成本全部转移给买方，客观上使卖方经理缺乏降低成本的动力和压力。（2）买方则需要承担不受它控制而有其他部门造成的工作效率上的责任。因为对于买方而言，制造部门的成本无论高低都将全额转移给它。所以如果不克服以上缺陷，采用以完全成本为内部转移价格，对买卖双方业绩进行评价，就会出现偏差。通常情况下，该方法主要作为企业内部各成本中心相互提供产品或劳务的计价、结算依据。尽管以传统的成本计算方法得出的完全成本作为转移价格缺乏经济上的合理性，但在实践中它们还是被广泛运用。用标准成本取代完全成本，来弥补完全成本的缺陷。因为标准成本可以减少低效率问题，有利于明确经济责任，便于正确评价各责任单位的业绩。但是，它仍然无法真正解决实际完全成本导致的目标不一致的问题。因为即使是采用标准成本，仍然存在将卖方的固定成本作为买方的变动成本处理的问题，由此决定了它仍不能很好地解决目标一致性的问题。另外，如果卖方生产能力有剩余，可以按变动成本转移；若卖方无闲置生产能力，则应以市价为其转移价格。以变动成本为转移价格存在以下问题：（1）以变动成本为转移_____价格会使买方过分有利。（2）这种方法只能用于成本中心，因为如果责任中心只计算变动成本，就不能用投资利润率、剩余收益和经济增加值对该中心进行业绩评价。（3）如果无限制地将一个责任中心的变动成本转移给另一个责任中心，将不利于激励成本中心经理控制成本。
以实际成本为基础的加成价格，制定转移价格的优点在于：能保证提供商品的一方能够通过商品的捉供获得一定的利润，可调动其工作积极性。但实际成本加成价格也存在缺陷，会将提供商品一方的浪费转嫁给买方，削弱了双方降低成本的责任感，导致责任中心经济利益的不合理分配。同时，加成的利润率的确定很容易掺杂一定程度的主观随意性，而加成利润率的偏高与偏低均会影响对双方业绩的正确评价。
作品题：
1.会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的《会计电算化档案管理制度》。
答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求
ＸＸ公司会计电算化档案管理制度
会计电算化档案定义
主要指存储在硬盘、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等，并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行中的全套文档资料。档案管理任务
1.收集和整理应存档的会计资料； 2.保管和利用好会计档案； 3.遵守会计档案的保存期限。档案管理内容
一、会计凭证的收集、整理和存档
1.收集齐全应存档的会计凭证，按凭证顺序号和本号检查有无短缺，原始凭证是否齐全，清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少
的核算资料；
2.与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入存手续；
3.应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装订凭证时应按适当厚度统一装订；
4.认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。
二、会计帐簿的收集、整理和存档
1.各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出并保管，日常系统数据由系统管理人员和业务经办人负责维护；
2.会计终了，必须将全年的所有帐簿，包括总帐、明细帐、辅助帐等都统一打印输出，并整理装订；
3.档案管理人员在与业务经办人办理帐簿交接手续时，应认真检查帐簿是否有残缺、遗漏，确定无误后，应对所有帐簿进行归类、编号，妥善保存； 4.会计帐簿封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
三、会计报表的收集、整理和存档
1.各会计期的会计报表可由各业务经办打印输出，并负责保管；
2.会计终了，各业务经办人将全年会计报表整理装订后交档案管理人员； 3.档案管理人员对会计报表检查无误后，应对会计报表分类编号归档； 4.会计报表封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。
四、软硬盘数据的收集、整理和存档
1.每月结帐前，各会计主管都应对会计数据做一次硬盘备份和软盘备份；结帐后，再重新做一次硬盘备份和两次软盘备份，以确保数据的安全；备份软盘应由档案管理人员统一集中管理；
2.备份软盘应贴上保护标签并用印章或封条签封；
3.备份软盘应装在包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所；双备份的软盘应存放于不同的地点。
档案的保管和使用
1.只有由系统“打印”功能打印出的会计凭证、帐簿、报表等核算资料，经财务经理、会计主管、系统管理人员和业务经办人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料保存。带有“查询”字样的会计核算资料不能作为正式的书面档案资料保存；
2.会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充，操作人员在打印出的资料上注明此种情况并签字，经会计主管和系统管理人员签字认可后归档； 3.查阅已存档的会计核算资料应填写《档案查阅登记表》并经财务主管批准后方可查阅，查阅时不得在会计档案上做任何记录、勾删和修改，更不能抽取单据；
4.对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删除、修改操作。5.对于已存档的会计档案一律不得外借 档案保存期限
1.对打印出的会计档案，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行；
2.软盘形式的会计档案保管期限必须在五年以上。储存在硬盘中的会计数据，可在两年后根据需要进行存毁。
制度的制订与执行
1.本制度由ＸＸ公司财务部制订，自颁布之日起开始执行。
ＸＸ公司财务部
ＸＸ年ＸＸ月XX日
2.信息技术推动着手工会计模式向会计信息化发展，原先的手工会计模式及其与内部控制的组合也被推至会计信息化模式及其与内部控制的组合，请结合工作实践和所学知识，简述手工会计模式与会计信息化模式下的会计制度设计的主要联系与区别。（不少于500字）答：
1、手工会计模式与会计信息化模式核算的相同点
(1)目标一致。无论是手工会计模式还是会计信息化模式，其目标都是进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高企业经济效益。(2)遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具或操作手段的改变而改变，所以手工会计模式核算和会计信息化模式核算同样要遵守相关的会计制度。(3)遵守共同的基本会计理论和会计方法。无论信息技术如何变化，会计核算软件始终是处理会计业务数据的，会计核算软件开发所依据的会计理论、会计方法与手工模式会计核算所采用的都是一致的，两者都要遵循基本的会计理论和方法，都采用复式记账原理。
2、手工会计模式与会计信息化模式核算的区别
(1)会计核算所用的计算工具和数据、信息的载体（媒介）不同。手工会计模式使用的会计工具是算盘，计算器、纸张等，会计信息化模式是一个人机结合的系统，其特点是使用计算机来处理会计数据。数据处理过程按程序自动完成，尤其是记账及报表生产的过程无须人工操作。手工会计模式的核算信息主要以纸张为载体，而会计信息化模式的信息载体除必要的原始凭证外，都是以电子数据的形式存储在磁性介质、光盘等非纸张的存储材质上，其特点是信息存储量大，检索方便、快速。（2）会计核算程序不同。手工会计在进行会计数据处理时，可描述为“会计凭证→会计帐簿→会计报表”的关系。在会计信息化模式核算流程中整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，由输入的会计凭证生成帐簿和报表，这个程序可描述为“会计凭证→会计帐簿，会计凭证→会计报表”。一切中间过程都在机内操作，而需要的任何中间资料信息，都可以通过查询得到满足。（3）随着核算程序的变化，凭证、帐簿和报表的作用和关系也随之改变。（4）帐簿形式和错帐更正方法；对帐、结帐和期末帐项调整的方式，方法不同。手工会计模式核算采用平行登记法分别登记总账与明细帐，填制记账凭证的差错、记账或过账的差错、数量或金额计算上的差错等，都难免发生，但在会计信息化模式核算中不存在记账和过账上的差错，输入的凭证都经过计算机的逻辑校验，所有的日记账、明细账、总账都出于同一数据源，记账和过账都是由软件完成。（5）帐户设置方法和帐簿登记方法不同。（6）会计工作的组织体制不同。在手工会计模式中，会计工作组织体制依据会计科目类别或科目设置，他们之间通过信息资料传递、交换，建立联系，相互稽核牵制，使会计正常运行。在信息化模式会计中，会计工作的组织以数据的不同形态作为主要依据，一般会计部门划分如下专业组：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维护组等(7)内部控制制度不同。手工会计模式核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。而以会计核算软件运用为主的会计信息化模式工作中的内控部分除了人这个执行控制的主体外，许多内容控制方法主要通过会计软件来实现的。因此，其内部控制特点主要表现为人工控制和软件控制相结合，内部控制向综合控制发展。（8）会计系统的设计方法不同。在手工会计中，会计系统一般有会计师根据会计法规、会计准则、上级主管机构制定的统一的会计制度，并参考同行业的经验，针对企业工作的需要，拟订撰写而成。有了电子计算机，会计数据处理高度自动化，帐册、报表都要根据打印机的要求，重新设计，不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。
第五篇：会计制度设计网上作业2答案
网上作业2答案
一、辨析题
1.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。错误。我国企业会计准则对会计科目编号规定采用十进制编号法。
2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
正确。因为只有加强对长期股权投资的管理，才能规范长期股权投资行为，防范投资风险，保证长期股权投资的安全，提高长期股权投资效益。会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。
错误。记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的。
4、无论因为企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的繁杂而非统一，但不管怎样，但是原始凭证设计的最为核心部分还是对经济活动完整真实的反映。
正确。因为原始凭证是经济业务发生或完成时取得或填制的用于记录经济业务发生或完成情况的，并具有法律效力的书面证明。
5固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。
错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。6资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础，因此，资产会计要素是其他会计要素的基础，企业会计准则制定也遵循了资产负债表观，资产业务会计制度一定程度决定着其他会计要素的会计制度。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原则、全程性原则、债权人权益保全原则和内控性原则。
错误。资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原则、全程性原则和内控性原则
7存货业务内部控制总体措施应包括如下内容：权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
正确。因为存货业务会计制度设计目的是强化企业对存货的管控，保证存货安全完整，提高存货运营效率，保证合理确定存货价值，杜绝存货业务中各种差错和舞弊的发生。
二、论述题
1.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答:（1）总体上看，该企业基本上没有内部控制制度，企业内部对实物资产处置必须建立相应的授权批准制度；（2）企业对入库存货没有检查验收制度与保管制度，仓储部门应及时取得存货采购基本资料，收到
材料后按实际数量填写收料单，要随时关注存货发票的到达情况；（3）存货领用与盘点制度不规范，材料消耗的发生太随意，应细化控制流程并完善控制方法；（4）存货确认与计量没有标准，完全凭会计人员经验的后果会导致企业成本费用不实。
2、现实中有些私营企业为了逃避税收，常常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，还有的伪造或者变更经营账册。请结合实际分析企业如何进行会计账簿种类与设置设计？
;请从会计账簿包括的内容，设置的目的，种类等要求上，分析此问题。
答：会计帐簿是由一定格式、相互联系的帐页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分。依法设置会计帐簿，是单位进行会计核算的最基本的要求。《会计法》第十六条规定：“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。”按照《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》第***条规定：“从事生产经营的纳税人应当依照税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置帐簿。”根据会计法的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，应当承担以下法律责任：
1、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正。
2、罚款。
3、给予行政处分。
4、吊销会计从业资格证书。
5、依法追究刑事责任。所以任何一个企事业单位都要依法设置会计账簿。会计账簿设置应满足以下条件：1.及时提供系统、完整的会计信息2.为编制会计报表提供依据3.保证财产物资安全完整4.为会计分析和会计检查提供依据。会计账簿一般包括按用途分类的序时账簿（日记账）、分类账簿与备查账簿；按外表形式分类的订本式账簿、活页式账簿与卡片式账簿；按账页格式分类的两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿与数量金额式账簿。账簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清楚，便于分工，具体说在设计时应符合以下原则：（1）与企业规模和会计分工相适应的原则。（2）既满足管理需要又避免重复设账的原则。（3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则。（4）账簿设计与会计报表指标相衔接的原则。会计账簿种类设计既要满足与记账凭证的衔接，又要符合编制财务报告的要求，同时还应为企业管理提供相应信息，主要设计内容包括：（1）要体现总括价值指标的变化，还要反映明细的实物量等指标（2）记账凭证种类与会计账簿种类相对应（3）正式会计账簿不能反映或无法反映的特殊经济事项，需要设置特殊会计账簿。完整的会计账簿至少包括日记账、总分类账、明细分类账与备查账四部分。不同的账簿，功能不同，其构成要素也不同，但一般会计账簿设计应具有以下基本内容：1．封面。（封面要标明单位、账簿名称及会计）。2．扉页。（扉页一般用于记载账簿的启用日期、截止日期、页数、册次、经管账簿人员一览表、会计主管人员签章、账户目录等）。3．账页。（账页，是账簿的主体。一本账簿一般由几十到几百个账页联结而成，每个账页都有比较统一、事先印制好的格式，用来记录各项有关的经济业务。账页是一种由许多横线和竖线交织而成的表格。横线把账簿分隔成许多'行'，记账时一般都是按行次顺序记录发生的每一笔经济业务；竖线把账簿分隔成许多'栏'，每一栏记录一笔业务的某个要点(如时间、依据、摘要、数量等)）。尽管不同的账簿格式设计有差异，但基本上都包括下列内容：①账户名称。②日期栏。③凭证种类和编号栏。④摘要栏。⑤金额栏(根据需要可以设置为两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式或复币式等)。⑥总页次和分户页次。
三、作品题
1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
表格具体表现形式不限。但请结合单位实际设计表格具体名称、编制时间和责任部门（人）、结合会计核算要求设计表格内具体信息栏目。综合考虑内部控制和会计业务处理的要求。
设计一张完整的固定资产折旧计提表
序号名称分类开始折旧日期原值预计使用年限 残值率 折旧截止日期 净残值 每月应提折旧实际月折
旧当前日期已用月数 尚可使用月数累计折旧净值
四、综合题
1通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。（不少于300字）
请参考教材第三章第五节内容归纳总结。
答：《企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递》将内部信息传递定义为企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。原始凭证、记账凭证与会计账簿三者间的关系可视为
一 种内部信息加工传递，只是这种加工与传递是以编制账务报告为导向的。企业内部信息传递会存在以下 风险：1.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。2.内部信息传递 不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。3.内部信息传递中泄露商业秘密，可能 削弱企业核心竞争力。会计制度设计既包括国家颁布的企业必须执行的统一会计制度，又包括企业自行 设计的内部会计制度。会计制度设计的目标：一要符合统一会计制度和相关法规要求，二要健全内部控 制度加强会计监督，三要加强经营管理提高经济效益。会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以 保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，规范内部报告及其传递程序有必要纳入会计制度设计范 畴。我国《企业内部控制基本规范》第三十八条规定，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相 关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。内部信息载体设计时必 须考虑以下因素（1）不同组织架构层面的内部信息加工、使用与传递必须融入内部控制思想，而不仅仅 是信息技术问题（2）要为内部信息载体设计相应的指标体系，整体上反映企业战略目标的实现程度（3）内部信息载体应实现一定程度的标准化，以实现信息集成与共享，从而为充分使用信息技术打下坚实基础。
2长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字）
请参考教材第四章第三节内容归纳总结
答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不同企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同时还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体要求包括:1)职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分可靠3）投资方案应当科学完整，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资权益证书的管理应当严格有效，投资收益的确认应当符合规定，计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当完整。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中能够保持原有实物形态的资产，固定资产的安全，完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差异和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的实用效率。其内部控制总体措施:1)权责分配和职责分工应当明确，机构设置配备应当科学合理2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4)固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形
态的可辨认的非货币性资产，主要包括;专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态，二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益，三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。无形资产业务基本流程包括取得无形资产：组织验收，确定权属关系，使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节。企业应当明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置
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