关于举办2008年注册会计师继续教育

第一篇：关于举办2008年注册会计师继续教育

陕西省注册会计师协会文件

陕会协[2011]062号

关于举办2010年注册会计师最后一期

面授班的通知

各会计师事务所：

根据年度培训工作计划，省注协决定在省军区招待所举办2011年最后一期全省注册会计师面授培训班。现将具体事项通知如下：

一、培训内容：

2010执业准则

二、参 加 人 员：

1、今年尚未参加培训的注册会计师

2、参加网络培训未通过考试、未点击够40学时的注师

3、因病未能参加厦门培训班的主任会计师 上岗前人员请参加明年初举办的岗前培训班

三、报到时间、地点及费用：

2011年12月5日下午2：30报到，12月6日—12月9日上课。地点：省军区招待所，每位学员费用950元。

四、开课时间：

上午9：00-12：00下午2：00-5：00。

五、注 意 事 项：

1、此次培训是本年度最后一期注册会计师继续教育培训，请各事务所安排好工作，督促本年度尚未培训的人员参加本次培训；

2、没有参加本年度培训的注册会计师必须参加中注协在三个国家会计学院组织的相关培训，否则，年检不予通过；

3、因其他原因未参加厦门培训的主任会计师必须在12月30日前到三个国家会计学院培训，不得参加此次培训

4、培训期间点名，三次未到的、考试不合格的、不参加考试的视为本次培训无效。

报名方式：请各机构于11月30日前将培训班报名表（见附表）发送电子邮件至kaopeibu@126.com；报名确认名单将于12月1日前公布。

附件：2011注册会计师继续教育培训班报名表

二〇一一年十一月二十二日

第二篇：2012注册会计师继续教育(经济责任)模拟题及重要文件

目录

一、模拟测试题

二、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定

三、关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定

中共中央办公厅,国务院办公厅 2010-12-08

第一章 总 则

第一条 为健全和完善经济责任审计制度，加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员(以下简称领导干部)的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本规定。

第二条 党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：

(一)地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；

(二)中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。

第三条 国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有控股企业(含国有和国有控股金融企业)的法定代表人。

第四条 本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第五条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第六条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。

地方审计机关主要领导干部的经济责任审计，由本级党委与上一级审计机关协商后，由上一级审计机关组织实施。

审计署审计长的经济责任审计，报请国务院总理批准后实施。

第七条 审计机关依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

第八条 审计机关和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。

第九条 各级党委和政府应当保证审计机关履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章 组织协调

第十条各级党委和政府应当加强对经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪检、组织、审计、监察、人力资源社会保障和国有资产监督管理等部门组成。

联席会议下设办公室，与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公，负责日常工作。联席会议办公室主任为同级审计机关的副职领导或者同职级领导。

第十一条联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计的政策和制度，监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题。

第十二条联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。

第十三条 经济责任审计应当有计划地进行。组织部门每年提出下一经济责任审计委托建议，经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案，由审计机关报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关审计工作计划并组织实施。

第三章 审计内容

第十四条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。

第十五条 地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本地区财政收支的真实、合法和效益情况；国有资产的管理和使用情况；政府债务的举借、管理和使用情况；政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况；对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。

第十六条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本部门(系统)、本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。

第十七条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。

第十八条 在审计以上主要内容时，应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况：贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。

第十九条 有关部门和单位、地方党委和政府的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

第四章 审计实施

第二十条 审计机关应当根据经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。

第二十一条 审计机关应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第二十二条 审计机关实施经济责任审计时，应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

审计机关实施经济责任审计，应当进行审计公示。

第二十三条 审计机关在经济责任审计过程中，应当听取本级党委、政府和被审计领导干部所在单位有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。

第二十四条 审计机关在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：

(一)财政收支、财务收支相关资料；

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告；

(四)其他有关资料。

第二十五条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第二十六条 审计机关履行经济责任审计职责时，可以依法提请有关部门和单位予以协助，有关部门和单位应当予以配合。

第二十七条 审计组实施审计后，应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求本级党委、政府有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。

第二十八条 审计机关按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计机关的经济责任审计报告和审计结果报告。

第二十九条 审计机关应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。

第三十条 审计机关应当将经济责任审计结果报告等结论性文书报送本级政府行政首长，必要时报送本级党委主要负责同志；提交委托审计的组织部门；抄送联席会议有关成员单位。

第三十一条 被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计机关在法定职权范围内作出审计决定。

审计机关在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。

第三十二条 被审计领导干部对审计机关出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向出具审计报告的审计机关申诉，审计机关应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定；被审计领导干部对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核，上一级审计机关应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。

上一级审计机关的复核决定和审计署的复查决定为审计机关的最终决定。

第五章 审计评价与结果运用

第三十三条 审计机关应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。

第三十四条 审计机关对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，应当区别不同情况作出界定。

第三十五条 本规定所称直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为；

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为；

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第三十六条 本规定所称主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

(一)除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十七条 本规定所称领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十八条 各级党委和政府应当建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第三十九条 有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计机关。

经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第六章 附 则

第四十条 审计机关和审计人员、被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定的，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规的有关规定执行。

第四十一条 审计机关开展领导干部经济责任审计适用本规定。有关机构依法履行国有资产监督管理职责时，按照干部管理权限开展的经济责任审计，参照本规定组织实施。部门和单位可以根据本规定，制定内部管理领导干部经济责任审计的规定。

第四十二条 中央经济责任审计工作联席会议应当根据本规定，制定实施细则或者贯彻实施意见。

第四十三条 本规定由审计署负责解释。

第四十四条 本规定自印发之日起施行。1999年5月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发〔1999〕20号)同时废止。关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见

国务院办公厅 中共中央办公厅 2010-07-15

为全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，切实加强国有企业反腐倡廉建设，进一步促进国有企业领导人员廉洁从业，规范决策行为，提高决策水平，防范决策风险，保证国有企业科学发展，按照中央关于凡属重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作（简称“三重一大”）事项必须由领导班子集体作出决定的要求，现就进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度提出如下意见。

一、指导思想和基本原则

（一）高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，根据《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》部署，落实《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》要求，以明确决策范围、规范决策程序、强化监督检查和责任追究为重点，进一步推进国有企业“三重一大”决策制度的贯彻落实。

（二）“三重一大”事项坚持集体决策原则。国有企业应当健全议事规则，明确“三重一大”事项的决策规则和程序，完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制。国有企业党委（党组）、董事会、未设董事会的经理班子等决策机构要依据各自的职责、权限和议事规则，集体讨论决定“三重一大”事项，防止个人或少数人专断。要坚持务实高效，保证决策的科学性；充分发扬民主，广泛听取意见，保证决策的民主性；遵守国家法律法规、党内法规和有关政策，保证决策合法合规。

二、“三重一大”事项的主要范围

（三）重大决策事项，是指依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》以及其他有关法律法规和党内法规规定的应当由股东大会（股东会）、董事会、未设董事会的经理班子、职工代表大会和党委（党组）决定的事项。主要包括企业贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施，企业发展战略、破产、改制、兼并重组、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配、机构调整等方面的重大决策，企业党的建设和安全稳定的重大决策，以及其他重大决策事项。

（四）重要人事任免事项，是指企业直接管理的领导人员以及其他经营管理人员的职务调整事项。主要包括企业中层以上经营管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免、聘用、解除聘用和后备人选的确定，向控股和参股企业委派股东代表，推荐董事会、监事会成员和经理、财务负责人，以及其他重要人事任免事项。

（五）重大项目安排事项，是指对企业资产规模、资本结构、盈利能力以及生产装备、技术状况等产生重要影响的项目的设立和安排。主要包括投资计划，融资、担保项目，期权、期货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项。

（六）大额度资金运作事项，是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调动和使用。主要包括预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助，以及其他大额度资金运作事项。

三、“三重一大”事项决策的基本程序

（七）“三重一大”事项提交会议集体决策前应当认真调查研究，经过必要的研究论证程序，充分吸收各方面意见。重大投资和工程建设项目，应当事先充分听取有关专家的意见。重要人事任免，应当事先征求国有企业和履行国有资产出资人职责机构的纪检监察机构的意见。研究决定企业改制以及经营管理方面的重大问题、涉及职工切身利益的重大事项、制定重要的规章制度，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工群众的意见和建议。

（八）决策事项应当提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料。必要时，可事先听取反馈意见。

（九）党委（党组）、董事会、未设董事会的经理班子应当以会议的形式，对职责权限内的“三重一大”事项作出集体决策。不得以个别征求意见等方式作出决策。紧急情况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及时向党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子报告；临时决定人应当对决策情况负责，党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子应当在事后按程序予以追认。经董事会授权，经理班子决策“三重一大”事项的，按照本意见执行。

（十）决策会议符合规定人数方可召开。与会人员要充分讨论并分别发表意见，主要负责人应当最后发表结论性意见。会议决定多个事项时，应逐项研究决定。若存在严重分歧，一般应当推迟作出决定。

（十一）会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，应当完整、详细记录并存档备查。

（十二）决策作出后，企业应当及时向履行国有资产出资人职责的机构报告有关决策情况；企业负责人应当按照分工组织实施，并明确落实部门和责任人。参与决策的个人对集体决策有不同意见，可以保留或者向上级反映，但在没有作出新的决策前，不得擅自变更或者拒绝执行。如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序。

（十三）董事会、未设董事会的经理班子研究“三重一大”事项时，应事先与党委（党组）沟通，听取党委（党组）的意见。进入董事会、未设董事会的经理班子的党委（党组）成员，应当贯彻党组织的意见或决定。企业党组织要团结带领全体党员和广大职工群众，推动决策的实施，并对实施中发现的与党和国家方针政策、法律法规不符或脱离实际的情况及时提出意见，如得不到纠正，应当向上级反映。

（十四）建立“三重一大”事项决策的回避制度；建立对决策的考核评价和后评估制度，逐步健全决策失误纠错改正机制和责任追究制度。

四、组织实施和监督检查

（十五）国有企业党委（党组）书记、董事长、未设董事会的总经理（总裁）为本企业实施本意见的主要责任人。

（十六）国有企业应当依据本意见制定具体的实施办法，报履行国有资产出资人职责的机构审查批准。履行国有资产出资人职责的机构，在制定或审批国有企业章程时，应当根据本意见明确相关要求。

（十七）履行国有资产出资人职责的机构应当对国有企业制定的“三重一大”事项范围是否全面科学、决策程序是否严密、责任追究措施是否有效进行严格审查，予以批准的，应当在批准后监督其实施。

（十八）纪检监察机关应当督促指导履行国有资产出资人职责机构的纪检监察机构，切实加强对所管辖的国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度情况的监督检查。

（十九）国有企业的纪检监察机构在依照《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》的规定，结合考核进行监督检查，作出评估，并向企业党组织和上级纪检监察机构报告时，应当将国有企业领导人员执行“三重一大”决策制度的情况作为重点内容。

（二十）“三重一大”决策制度的执行情况，应当作为巡视、党风廉政建设责任制考核的重要内容和企业领导人员经济责任审计的重点事项；作为民主生活会、企业领导人员述职述廉的重要内容；作为厂务公开的重要内容，除按照国家法律法规和有关政策应当保密的事项外，在适当范围内公开。

（二十一）组织人事部门、履行国有资产出资人职责的机构和审计机关，应当将“三重一大”决策制度的执行情况，作为对企业领导人员考察、考核的重要内容和任免以及经济责任履行情况审计评价的重要依据。

（二十二）国有企业领导人员违反“三重一大”决策制度的，应当依照《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和相关法律法规给予相应的处理，违反规定获取的不正当经济利益，应当责令清退；给国有企业造成经济损失的，应当承担经济赔偿责任。

（二十三）本意见适用于国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融机构）。

第三篇：2015注册会计师非执业会员继续教育练习题

01内部审计

答案提交成功，共100题，做对0题，做错100题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、审计结果沟通的内容不包括（）。A、审计概况

B、审计依据

C、审计发现

D、审计报告

【正确答案】D 【您的答案】

2、审计建议的特点不包括（）。A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、重要性

【正确答案】D 【您的答案】

3、审计抽样具备的基本特征不包括（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、所有抽样单位都有被选取的机会

C、所有抽样单位都有被选取的机会

D、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平

【正确答案】D 【您的答案】

4、内部控制存在的问题不包括（）。A、控制环境

B、风险评估与控制活动

C、内部审计

D、成本效益原则

【正确答案】D 【您的答案】

5、内部控制的原则不包括（）。A、全面性原则

B、重要性原则

C、合理性原则

D、成本效益原则

【正确答案】C 【您的答案】

6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（）。A、专项内部控制审计

B、风险评估

C、内部监督 D、信息与沟

【正确答案】A 【您的答案】

7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。A、效果性

B、正确性

C、合理性

D、重要性

【正确答案】A 【您的答案】

8、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。A、内部控制的内容发生了变化

B、内部控制的方法发生了变化

C、部分内部控制程序化

D、数据处理错弊风险发生变化

【正确答案】D 【您的答案】

9、计算机信息系统环境对会计的影响，特别是内部控制的变化，使审计方法也产生了较大的变化。具体的测试方法不包括（）。A、不处理数据文件的实质性测试方法

B、处理实际数据文件的实质性测试方法

C、处理模拟数据文件的实质性测试方法

D、处理数据文件的实质性测试方法

【正确答案】D 【您的答案】

10、对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动: 信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（）。A、系统运行管理

B、授权与批准

C、职责分离

D、系统访问权限

【正确答案】A 【您的答案】

11、舞弊主体为标志区分为雇员舞弊和（）。A、管理层舞弊

B、侵占资产

C、舞弊性财务报告

D、损害组织经济利益的舞弊

【正确答案】A 【您的答案】

12、在内部审计基本准则中，对人员的要求不包括（）。A、对独立性的要求

B、对专业胜任能力的要求 C、对道德和态度的要求

D、对社会责任的要求

【正确答案】D 【您的答案】

13、下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。

A、客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断

B、诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育

【正确答案】D 【您的答案】

14、内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素，这些因素不包括（）。A、审计本人曾经参与过的业务活动

B、与被审计单位管理层有密切的私人关系

C、拥有的专业证书的真假

D、与被审计单位存在直接利益关系

【正确答案】C 【您的答案】

15、审计计划基本内容不包括（）。A、审计工作目标

B、具体审计项目及实施时间

C、后续审计安排

D、审计组成员的组成及分工

【正确答案】D 【您的答案】

16、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。A、基本证据

B、辅助证据

C、书面证据

D、实物证据

【正确答案】A 【您的答案】

17、审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获取和评价审计证据的过程是指（）。A、审核

B、调查

C、观察

D、监盘

【正确答案】D 【您的答案】

18、审计工作底稿通常不包括的内容是（）。A、审计工作方案

B、问题备忘录

C、初步思考的记录

D、管理层声明书

【正确答案】C 【您的答案】

19、审计抽样具备的基本特征不包括（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、对某类交易或账户余额中百分之百的项目实施审计程序

C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D、所有抽样单位都有被选取的机会

【正确答案】B 【您的答案】

20、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。A、与事适应和与时适应

B、与时适应和与实适应

C、与始适应和与实适应

D、与事适应和与实适应

【正确答案】A 【您的答案】

21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文件检查、统计抽样、计算比较、数据处理测试的一种技术是（）。A、计算机辅助审计技术

B、信息系统风险评估技术

C、内部控制测试信息技术

D、计算机信息系统

【正确答案】A 【您的答案】

22、内部审计机构在评价外部专家服务结果时，不属于应当考虑的影响因素的是（）。A、外部专家选用的假设和方法的真实性

B、外部专家选用的假设和方法的适当性

C、外部专家所用资料的和充分性

D、外部专家所用资料的相关性和可靠性

【正确答案】A 【您的答案】

23、内部审计质量控制不包括的目标是（）。

A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的需求

B、保证审计人员的能力都达到了胜任状态

C、保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求

D、保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目

【正确答案】B 【您的答案】

24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。A、审计工作底稿

B、审计报告

C、审计计划

D、项目决策书

【正确答案】A 【您的答案】

25、下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。A、内部审计的目标是帮助企业实现目标

B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用

C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

D、内部审计的职能是确认和咨询

【正确答案】C 【您的答案】

26、下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。A、隶属于财会部门

B、隶属于总经理

C、设在监事会

D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构

【正确答案】A 【您的答案】

27、下列关于审计计划的说法中，错误的是（）。A、内部审计机构负责人负责审计计划的编制工作

B、内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源

C、后续审计安排不属于审计计划的内容

D、审计工作目标属于审计计划的基本内容

【正确答案】C 【您的答案】

28、被审计单位提供的其他单位填制的书面资料属于（）。A、亲历证据

B、内部证据

C、外部证据

D、口头证据

【正确答案】B 【您的答案】

29、下列不属于审计抽样应具备的基本特征的是（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、所有抽样单位都有被选取的机会

C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D、审计抽样在审计测试的所有程序中都适用

【正确答案】D 【您的答案】

30、下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是（）。

A、在确定样本规模时：使用统计抽样方法时，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化

B、在非统计抽样中，审计人员一般运用职业判断确定样本规模

C、统计抽样能够精确地量化抽样风险

D、非统计抽样能够精确地量化抽样风险

【正确答案】D 【您的答案】

31、下列关于样本规模的说法中，错误的是（）。A、可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系

B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系

C、预计总体误差与样本规模成反向关系

D、总体规模对样本规模的影响很小

【正确答案】C 【您的答案】

32、下列关于运用分析程序的说法中，错误的是（）。A、审计计划阶段必须使用分析程序

B、审计实施阶段必须使用分析程序

C、审计终结阶段必须使用分析程序

D、分析程序贯穿于审计始终

【正确答案】B 【您的答案】

33、下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。A、动机与压力

B、借口

C、机会

D、奖励

【正确答案】D 【您的答案】

34、按照内部审计准则的规定,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准的事项主要包括（）。A、内部审计章程

B、审计计划

C、人力资源计划

D、以上都包括

【正确答案】D 【您的答案】

35、（）是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。

A、审计通知书

B、审计报告

C、审计业务约定书

D、审计决定书

【正确答案】A 【您的答案】

36、内部审计机构应当根据经过批准后的（）和其他授权或者委托文件编制审计通知书。A、预算

B、审计计划

C、业绩考核指标

D、审计报告

【正确答案】B 【您的答案】

37、内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【正确答案】B 【您的答案】

38、（）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。A、审计工作底稿

B、审计报告

C、审计计划

D、审计通知书

【正确答案】B 【您的答案】

39、简式审计报告，又称（），是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。A、短式审计报告

B、长式审计报告

C、详式审计报告

D、财务审计报告

【正确答案】A 【您的答案】

40、审计报告应经（）复核。A、三级

B、二级

C、一级

D、四级

【正确答案】A 【您的答案】

二、多选题

1、审计报告的要素主要包括（）。A、标题

B、收件人

C、正文

D、签

【正确答案】ABCD 【您的答案】

2、审计报告的作用有（）。

A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务的重要信息来源

B、具有一定的经济鉴证作用

C、总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据

D、是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体

【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、审计通知书的内容包括（）。A、审计时间

B、审计范围和审计内容

C、被审计单位名称或者被审计人员姓名

D、审计项目名称

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、下列各项中，属于对内部审计机构和人员的要求的有（）。A、独立性

B、道德与态度

C、保密

D、专业胜任能力

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、下列各项中，可能影响审计人员客观性的因素有（）。A、审计本人曾经参与过的业务活动

B、与被审计单位存在直接利益关系

C、与被审计单位存在长期合作关系

D、与被审计单位管理层有密切的私人关系

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（A、相关性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【正确答案】AB 【您的答案】

7、获取审计证据时应考虑的因素包括（）。A、具体审计事项的重要性

B、可以接受的审计风险水平

C、成本与效益的合理程度

D、适当的抽样方法

【正确答案】ABCD 【您的答案】。）

8、审计工作底稿通常不包括的内容有（）。

A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿

B、对不全面或初步思考的记录

C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本

D、重复的文件记录

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、审计建议应该具备的特点包括（）。A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、建设性

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、内部控制的适用性原则的内涵包括（）。A、与事适应

B、与时适应

C、横向适应

D、纵向适应

【正确答案】AB 【您的答案】

11、风险应对策略包括（）。A、风险规避

B、风险降低

C、风险分担

D、风险承受

【正确答案】ABCD 【您的答案】

12、绩效审计的一般原则体现在（）。A、专业胜任能力

B、区分管理层责任与内部审计机构的责任

C、绩效审计对象的选择和确定

D、独立性

【正确答案】ABC 【您的答案】

13、下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。A、信息系统管理的核心是风险控制

B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于

C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计

D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施

【正确答案】ABC 【您的答案】

14、下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（）。A、独立性是对内部审计工作的内在要求 B、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动

C、独立性是内部审计的生命

D、只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、内部审计的作用包括（）。

A、保证不同利益相关方的信息对称性

B、确保资产保值与增值

C、有效降低组织运营风险

D、为组织内部管理决策提供科学依据

【正确答案】ABCD 【您的答案】

16、审计通知书的作用包括（）。

A、内部审计机构应当根据经过批准后的审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书

B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节

C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解

D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合【正确答案】BCD 【您的答案】

17、在确定审计证据的相关性时，内部审计人员应当考虑（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D、从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠

【正确答案】ABC 【您的答案】

18、审计结果沟通的内容包括（）。A、审计概况

B、审计依据

C、审计结论

D、审计意见

【正确答案】ABCD 【您的答案】

19、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。A、审计程序设计及执行不恰当

B、抽样过程没有按照规范程序执行

C、审计人员业务能力不足

D、样本审查结果解释错误

【正确答案】ABCD 【您的答案】

20、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。A、管理人员品质不佳

B、管理人员遭受异常压力 C、业务活动中存在异常交易或事项

D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、经营审计和管理审计阶段：审计功能从监督评价转向确认和咨询，审计目标从查错纠弊转向帮助组织增加价值。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，进而保证内部审计质量。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、审计计划是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、在内部审计对象与外部审计对象也密切相关，甚至存在部分重叠的情况下，可以考虑利用外部审计工作的结果。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、从被审计单位或相关单位收集到的凭证、账簿、报表、计划、合同、证明函件、信件等，都属于实物证据。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位相关的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，审计人员可能以订购单的日期或其唯一编号作为测试订购单的识别特征。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

11、内部审计机构应当将复核后的审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

12、使用统计抽样方法时，审计人员一般运用职业判断确定样本规模。在非统计抽样中，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

13、误拒风险，是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷，而实际上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

14、趋势分析法是内部审计人员将被审计单位若干期财务报表或非财务数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动，以获取有关审计证据的一种分析方法。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

15、评价盈利能力，净资产利润率就是不可比的标准，而资产负债率是一个可比的标准。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

16、内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，但是只可以针对特定项目和业务。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

17、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审查和评价。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

18、审计计划能最大限度地保证内部审计活动的独立性,确立内部审计部门的地位和作用。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

19、对复杂金融工具的估值,内审机构可能需要聘请一个精算师而不是律师;而对合同作出法律解释,内审机构可能需要聘请的就是律师而不是精算师。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

20、内部审计人员是以提高组织利益和帮助被审计单位有效地进行管理控制为最终目标。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

21、口头沟通方式对客观情况变化的适应性较差，所沟通的信息内容对语言文字的依赖性很强。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

22、内部审计机构负责人应当定期对内部审计人员的人际关系进行评价，根据评价结果提出改进意见或进行激励，以便及时调整、改进内部审计活动中的人际关系。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

23、由审计合伙人对具体项目负责，可以加强项目组人员的责任意识，提升内部审计的质量。（）

Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

24、内部审计机构应当取得反映外部审计工作质量的审计报告及其他相关资料，如工作底稿。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

25、内部审计准则是内部审计人员在执业过程中的行为标准，是衡量内部审计工作质量的准绳。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

26、内部审计机构应当在本编制下审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

27、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。（）

Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

28、内部审计人员要掌握谈话必要的技巧，要方便被访谈者猜测你想要得到的答案。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

29、审计工作底稿必须是纸质的，不能以其他形式存在。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

30、内部审计机构应当在审计报告正式提交之前进行审计结果的沟通。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

31、在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写简式审计报告。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

32、内部审计人员在实施现场审查之前，可以要求被审计单位提交最近一次的内部控制自我评估报告。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

33、审计和控制工作的负责人一般负有执行审计政策和指导全公司内部审计活动的职责。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

34、内部审计与外部审计不可以相互参阅审计报告。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

35、审计意见，即针对所发现的主要问题提出的处理意见。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

36、审计结论是根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

37、当确实无法按照内部审计准则的要求实施必要的审计程序时，无需在审计报告中陈述理由。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

38、审计依据是实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则等规定。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

39、.审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

40、审计概况包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序及审计时间等。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

答案提交成功，共46题，做对0题，做错46题

02金融资产

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、下列选项中不属于《金融工具》准则所规范的金融资产的是（）。A、应收账款

B、应收利息

C、可供出售金融资产

D、长期股权投资

【正确答案】D 【您的答案】

2、下列关于持有至到期投资的说法中不正确的是（）。

A、持有至到期投资处置时需要将处置价款与账面价值的差额计入投资收益

B、持有至到期投资的摊余成本与账面价值相等

C、持有至到期投资处置时应将相应的减值准备转销

D、持有至到期投资处置时应将原确认减值时的资产减值损失科目转回

【正确答案】D 【您的答案】

3、交易性金融资产的购入过程中发生的交易费用计入（）。A、管理费用

B、交易性金融资产的成本

C、投资收益 D、财务费用

【正确答案】C 【您的答案】

4、下列关于持有至到期投资的说法中不正确的是（）。A、持有至到期投资的到期日固定

B、持有至到期投资的回收金额确定

C、持有至到期投资属于衍生金融资产

D、企业取得持有至到期投资是有明确的意图和能力持有至到期

【正确答案】C 【您的答案】

5、持有至到期投资是按照（）进行后续计量。A、摊余成本

B、账面价值

C、公允价值

D、可变现净值

【正确答案】A 【您的答案】

6、企业将其持有的应收票据贴现给银行，损失应计入（）。A、管理费用

B、投资收益

C、营业外支出

D、财务费用

【正确答案】D 【您的答案】

7、甲公司从二级市场上购入某公司于当日发行的面值100万元的三年期公司债券，票面利率为3%，甲公司不打算将其持有至到期，也不打算近期内出售，则甲企业购买的这部分债券应划分为（）。A、持有至到期投资

B、交易性金融资产

C、长期股权投资

D、可供出售金融资产

【正确答案】D 【您的答案】

8、甲公司从二级市场上以每股2元的价格购入某公司200万股股票，其中包含了每股0.3元的现金股利以及相关的手续费5万元，将其划分为可供出售金融资产核算，则甲公司这部分股票的初始入账价值为（）。A、295万元

B、340万元

C、360万元

D、305万元

【正确答案】B 【您的答案】

9、甲公司购入乙公司发行的期限为3年、到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（）。A、交易性金融资产

B、持有至到期投资

C、贷款及应收款项

D、可供出售金融资产

【正确答案】B 【您的答案】

10、下列项目中，应计入交易性金融资产取得成本的是（）。A、支付的交易费用

B、支付的不含应收股利的购买价款

C、支付的已到付息期但尚未领取的利息

D、购买价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利

【正确答案】B 【您的答案】

11、下列金融资产中，应作为可供出售金融资产核算的是（）。A、企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票

B、企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券

C、企业购入的A公司90%的股权

D、企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的股权

【正确答案】D 【您的答案】

12、关于应收款项，下列说法中正确的有（）。A、应收款项在活跃市场中没有报价

B、应收款项在活跃市场中有报价

C、应收款项应当以公允价值进行后续计量

D、应收款项的回收金额不固定

【正确答案】A 【您的答案】 13、20×9年1月1日，甲上市公司购入一批股票，作为交易性金融资产核算和管理。实际支付价款100万元，其中包含已经宣告的现金股利1万元，另发生相关费用2万元，均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A、100 B、102 C、99 D、103

【正确答案】C 【您的答案】

14、甲公司2009年12月25日支付价款3 060万元（含已宣告但尚未发放的现金股利90万元）取得一项股权投资，划分为可供出售金融资产，交易过程中甲公司另发生交易费用15万元，已用银行存款支付。2009年12月28日，收到现金股利90万元。2009年12月31日，该项股权投资的公允价值为3 157.5万元。2010年1月，甲公司出售该股权投资，取得价款4 157.5万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金额为（）万元。A、1 000 B、1 172.5 C、172.5 D、125

【正确答案】B 【您的答案】 15、2010年1月1日，甲公司支付价款527.75万元（含交易费用2.75万元）购入某公司于当日发行的3年期债券，面值500万元，票面利率6％，分期付息，一次还本。甲公司将其划分为持有至到期投资核算，经计算确定其实际利率为4％。2010年底，该债券在活跃市场上的公允价值为530万元（该债券已于2010年2月1日上市流通）。则该项投资在2010年应确认的投资收益为（）万元（计算结果保留两位小数）。A、21.11 B、30.00 C、8.89 D、31.67

【正确答案】A 【您的答案】

16、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失在转回时应计入的科目是（）。A、资产减值损失

B、投资收益

C、其他综合收益

D、营业外收入

【正确答案】A 【您的答案】

17、下列关于金融资产后续计量的表述中，不正确的是（）。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入公允价值变动损益

B、持有至到期投资，按照摊余成本进行后续计量

C、可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益

D、应收款项，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益

【正确答案】D 【您的答案】

18、企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，在重分类日该债券的公允价值为50万元，其账面余额为48万元（计提减值准备1万元）。不考虑其他因素，则该企业在重分类日应做的会计处理是（）。A、确认可供出售金融资产50万元

B、确认其他综合收益2万元

C、确认投资收益2万元

D、确认可供出售金融资产48万元

【正确答案】A 【您的答案】

二、多选题

1、下列属于划分为交易性金融资产的条件的是（）。A、企业取得该金融资产的目的主要是为了近期出售

B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分 C、属于衍生金融工具

D、企业准备持有至到期

【正确答案】ABC 【您的答案】

2、下列选项中属于交易费用的是（）。A、支付给券商的手续费

B、支付给代理机构的佣金

C、债券的溢价费用

D、企业为发行金融工具发生的差旅费

【正确答案】AB 【您的答案】

3、下列选项中可以划分为持有至到期的是（）。A、企业从二级市场上购入的固定利率国债

B、企业从二级市场上购入的浮动利率金融债券

C、企业取得的股权投资

D、符合贷款和应收款项的定义的非衍生金融工具

【正确答案】AB 【您的答案】

4、下列关于金融资产的表述中正确的是（）。A、长期股权投资属于广义的金融资产

B、金融资产准则不包括库存现金和长期股权投资的处理

C、金融资产按照取得时的成本进行初始计量

D、金融资产都是按照公允价值进行后续计量

【正确答案】ABC 【您的答案】

5、下列关于减值准备的说法正确的是（）。

A、持有至到期投资的减值准备会影响其摊余成本

B、可供出售金融资产的减值准备会影响其账面价值

C、交易性金融资产的减值准备会影响其账面价值

D、贷款与应收款项的减值准备影响其摊余成本

【正确答案】ABD 【您的答案】

6、下列关于资产的期末计量的说法中正确的是（）。A、存货按照成本计量

B、持有至到期投资按照公允价值计量

C、交易性金融资产按照公允价值后续计量

D、存货期末按照成本与可变现净值孰低计量

【正确答案】CD 【您的答案】

7、下列各项中说法正确的有（）。

A、符合金融资产终止确认条件的应全部结转其账面价值

B、金融资产准则所规定的各类金融资产中持有期间的利息或股利收入都是计入到营业外收入科目

C、因为债券发行方的原因而导致的不能将其持有至到期的债券不需要将剩余的部分予以重分类

D、四类金融资产中，可以随意进行重分类

【正确答案】AC 【您的答案】

8、下列关于交易费用的说法中正确的是（）。

A、取得持有至到期投资发生的交易费用计入持有至到期投资成本中

B、取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益

C、取得可供出售金融资产发生的交易费用计入可供出售金融资产成本中

D、处置应收款项支付的交易费用计入投资收益

【正确答案】ABC 【您的答案】

9、下列关于可供出售金融资产的说法中正确的是（）。

A、满足一定条件时可以将可供出售金融资产与持有至到期投资进行重分类

B、可供出售金融资产以公允价值进行后续计量

C、可供出售金融资产发生减值后又得以恢复应通过损益转回

D、可供出售金融资产不需要确认公允价值变动

【正确答案】AB 【您的答案】

10、下列各项中属于交易性金融资产的特征的有（）。A、以公允价值进行后续计量

B、主要是为了近期出售而持有

C、不能够与其他金融资产重分类

D、公允价值变动计入公允价值变动损益

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、企业取得交易性金融资产时发生的交易费用计入当期损益。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

2、持有至到期投资按照公允价值进行后续计量。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为其它类别的金融资产。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认的公允价值变动计入资本公积。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、持有至到期投资的实际利息计入投资收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

7、贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率计算。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、企业收回或处置贷款和应收账款时，应将取得的价款与该贷款和应收账款账面价值之间的差额计入当期损益。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、可供出售权益工具投资发生的减值损失，可以通过损益转回。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

10、可供出售金融资产的公允价值变动计入当期损益。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

11、可供出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。（）

Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

12、购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

13、金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

14、交易性金融资产和持有至到期投资的相同点是都按公允价值进行初始计量，且交易费用计入初始入账金额。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

15、可供出售金融资产如发生减值，应计入资产减值损失，如属于暂时性的公允价值变动，则计入其他综合收益。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

16、企业对持有至到期投资初始确认金额与到期日金额之间的差额应采用实际利率法进行摊销。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

17、持有至到期投资减值损失一经确认，不得转回。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

18、取得交易性金融资产时支付的交易费用，应计入交易性金融资产的初始入账成本。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

03函证

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、下列关于函证程序的说法中，错误的是（）。

A、注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内部生成的审计证据更可靠

B、针对评估的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序以获取认定层次的相关、可靠的审计证据

C、尽管函证可以对某些认定提供相关审计证据，但对于其他一些认定，函证提供审计证据的相关性并不高

D、函证针对应收账款余额的可回收性提供的审计证据，比针对应收账款余额的存在认定提供的审计证据的相关性要低

【正确答案】B 【您的答案】

2、通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。A、独立寄发询证函

B、由被审计单位财务经理寄发询证函

C、由被审计单位出纳寄发询证函

D、由被审计单位总经理寄发询证函 【正确答案】A 【您的答案】

3、注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式，是指的（）。A、跟函

B、独自发函

C、询问

D、邮寄方式发函

【正确答案】A 【您的答案】

4、通过邮寄方式发出询证函后，回函的收回方式应当是（）。A、由被询证者直接寄给注册会计师

B、由被审计单位转交注册会计师

C、由注册会计师将回函带回

D、由被审计单位收取

【正确答案】A 【您的答案】

5、如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师。在这种情况下，注册会计师的观点中，错误的是（）。A、认为回函是不可靠的审计证据

B、要求被询证者直接书面回复

C、认为回函是可靠的审计证据

D、如有必要，可再次寄发函证

【正确答案】C 【您的答案】

6、下列关于以电子形式收到回函的说法中，错误的是（）。A、电子形式收到的回函的可靠性较差

B、注册会计师必须要求被询证者提供回函原件

C、注册会计师和回函者可以采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境

D、当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函

【正确答案】B 【您的答案】

7、对询证函的口头回复，下列做法中错误的是（）。

A、只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求

B、只对询证函进行口头回复不能作为可靠的审计证据

C、在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师不可以要求被询证者提供直接书面回复

D、必要时，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件

【正确答案】C 【您的答案】

8、下列针对舞弊风险迹象采取的应对措施中，不恰当的是（）。

A、将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对

B、要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，考虑是否有必要前往被询证者工作地点以验证其是否存在 C、只在中期寄发询证函

D、分别在中期和期末寄发询证函

【正确答案】C 【您的答案】

9、函证应收账款所针对的认定主要是（）。A、完整性认定

B、存在认定

C、准确性认定

D、发生认定

【正确答案】B 【您的答案】

10、下列关于应收账款函证的说法中，错误的是（）。A、注册会计师应当对所有应收账款实施函证程序

B、如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以考虑不进行函证

C、如果有充分证据表明应收账款函证很可能无效，注册会计师可以考虑不进行函证

D、如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由

【正确答案】A 【您的答案】

二、多选题

1、《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》第十一条规定，注册会计师在作出是否有必要实施函证程序的决策时，应当考虑（）。A、评估的认定层次重大错报风险

B、通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平

C、重要性水平

D、评估的财务报表层次重大错报风险

【正确答案】AB 【您的答案】

2、《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》第五条规定，注册会计师在作出是否有必要实施函证程序的决策时，应当考虑（）。A、评估的认定层次重大错报风险

B、通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平

C、重要性水平

D、评估的财务报表层次重大错报风险

【正确答案】AB 【您的答案】

3、中国注册会计师审计准则对注册会计师针对其做出实施函证程序作出了规定的账户有（）。

A、银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息

B、应收账款

C、存货

D、库存现金

【正确答案】ABC 【您的答案】

4、为了确保询证函中的名称、地址等内容的准确性，注册会计师可以执行的程序包括但不限于（）。

A、通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址

B、通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址

C、将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对

D、对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、根据（）等因素，询证函的发出和收回可以选择采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式。

A、对舞弊风险的判断

B、被询证者的地址和性质

C、以往回函情况

D、回函截止日期

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师可以验证的信息有（）。A、回函是否由被询证者直接寄给注册会计师

B、回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

C、被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致

D、寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致

【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、对于通过跟函方式获取的回函的可靠性，注册会计师可以实施的审计程序有（）。A、了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；

B、确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限

C、观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

D、回函是否由被询证者直接寄给注册会计师

【正确答案】ABC 【您的答案】

8、下列各项中，属于对回函可靠性不产生影响的条款的有（）。A、“提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保”

B、“本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任”

C、与所测试的认定无关的其他限制条款

D、“本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”

【正确答案】ABC 【您的答案】

9、下列各项中，属于实务中常见的影响回函可靠性的限制条款的例子的有（）。A、“接收人不能依赖函证中的信息”

B、“本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息” C、“本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见”

D、“提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保”

【正确答案】ABC 【您的答案】

10、与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括（）。

A、回函邮戳显示的发函地址与被审计单位记录的被询证者的地址不一致

B、与以前相比，回函率异常偏高或回函率重大变动

C、向被审计单位债权人发送的询证函回函率很低

D、被询证者既是被审计单位资产的保管人又是资产的管理者

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、通常情况下，注册会计师以函证方式直接从被询证者获取的审计证据，比被审计单位内部生成的审计证据更可靠。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

2、如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会很高。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

5、只对询证函进行口头回复可以作为可靠的审计证据。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

6、回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，这种限制一定会使回函失去可靠性。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制，则注册会计师可能需要执行额外的或替代审计程序。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页真实性认证程序。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、根据金融机构的要求，注册会计师获取信用记录时可以考虑由被审计单位人员陪同前往。在该过程中，注册会计师需要注意确认该信用记录没有被篡改。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

04收入确认

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的（）认定存在舞弊风险的可能性较大。A、发生

B、完整性

C、计价与分摊

D、权利与义务

【正确答案】A 【您的答案】

2、在收入确认领域实施审计程序时，较为有效的一种方法是（）。A、函证

B、分析程序

C、细节测试

D、重新计算

【正确答案】B 【您的答案】

3、如果注册会计师发现被审计单位临近期末销售量大幅增加，需要警惕（）。A、将下期收入提前确认的可能性

B、将本期收入延迟确认的可能性

C、被审计单位发生舞弊的可能性

D、被审计单位少记存货的可能性

【正确答案】A 【您的答案】

4、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。A、函证

B、监盘

C、细节测试

D、分析程序

【正确答案】C 【您的答案】

5、在应对该特别风险时，如果注册会计师拟信赖管理层针对该风险实施的控制，应当在（）测试这些控制运行的有效性。A、本期审计中

B、本期审计前

C、本期审计后

D、上期审计后

【正确答案】A 【您的答案】

6、如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入（）认定相关的舞弊风险。A、发生

B、计价与分摊

C、权利与义务

D、完整性

【正确答案】D 【您的答案】

7、实施（），对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要。A、控制测试

B、风险评估程序

C、实质性程序

D、细节测试

【正确答案】B 【您的答案】

8、销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入，不会导致（）。A、收入虚增

B、收入虚减

C、发生舞弊

D、利润虚增

【正确答案】B 【您的答案】

9、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险的审计程序，包括（）。A、细节测试

B、分析程序

C、函证

D、增加审计程序不可预见性 【正确答案】D 【您的答案】

10、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险，并专门针对该风险实施（）。A、控制测试

B、分析程序

C、实质性程序

D、细节测试

【正确答案】C 【您的答案】

二、多选题

1、风险评估程序应当包括（）。

A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员

B、分析程序

C、观察和检查程序

D、函证程序

【正确答案】ABC 【您的答案】

2、下列措施中，属于企业为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的有（）。

A、当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时，随意变更所选择的会计政策或会计估计方法

B、以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品

C、将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入

D、选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策

【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、下列属于为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入的措施有（）。

A、采用完工百分比法确认劳务收入时，故意低估预计总成本或多计实际发生的成本，B、将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户

C、提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束或工程完工时确认收入

D、采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入

【正确答案】BCD 【您的答案】

4、下列情况中表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）。A、未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点

B、已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回

C、交易之后长期不进行结算

D、主要客户自身规模与其交易规模不匹配

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、在收入确认领域，注册会计师可以实施的分析程序包括（）。

A、分析销售收入等财务信息与投入产出率、劳动生产率、产能、水电能耗、运输数量等非财务信息之间的关系

B、分析销售收入与销售费用之间的关系

C、将销售收入变动幅度与销售商品及提供劳务收到的现金、应收账款、存货、税金等项目的变动幅度进行比较

D、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、如果注册会计师发现被审计单位的毛利率变动较大或与所在行业的平均毛利率差异较大，注册会计师可以采用定性分析与定量分析相结合的方法，从（）等方面对毛利率变动的合理性进行调查。

A、行业及市场变化趋势

B、产品销售价格

C、产品成本要素

D、企业经营规模

【正确答案】ABC 【您的答案】

7、如果注册会计师发现应收账款余额较大，注册会计师需要分析具体原因，并在必要时采取恰当的措施，这些措施包括（）。A、扩大函证比例

B、重新计算

C、增加截止测试

D、增加期后收款测试的比例

【正确答案】ACD 【您的答案】

8、注册会计师应对评估的与收入确认相关的重大错报风险所采取的措施包括（）。

A、分析和检查预收账款等账户期末余额，确定不存在应在本期确认收入而未确认的情况

B、检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景；检查银行对账单和大额现金交易，关注是否存在异常的资金流动

C、调查重要交易对方的背景信息，询问直接参与交易的员工交易对方是否与被审计单位存在关联方关系，必要时，考虑是否实地走访存在疑虑的客户或供应商

D、将临近期末发生的大额交易或异常交易与原始凭证相核对

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层的是（）。

A、通过实施舞弊高估收入

B、通过实施舞弊低估收入

C、通过是实施舞弊高估利润

D、通过是实施舞弊低估利润

【正确答案】AC 【您的答案】

10、被审计单位的客户是否付款取决于（）。A、被审计单位的客户是否经营状况良好

B、能否从第三方取得融资

C、能否转售给第三方（如经销商）

D、被审计单位能否满足特定的重要条件

【正确答案】BCD 【您的答案】

三、判断题

1、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认不存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、如果被审计单位预期难以达到下一的销售目标，而已经超额实现了本的销售目标，就可能倾向于将本期的收入推迟至下一确认。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、注册会计师可以认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，但是注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

5、注册会计师应当评价通过实施风险评估程序和执行其他相关活动获取的信息是否表明存在舞弊风险因素。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的总额而非净额（扣除佣金和代理费等）确认收入会造成少记收入。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、存在舞弊风险迹象必然表明发生了舞弊。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、在接近期末时发生了大量或大额的交易，表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、注册会计师通过实施分析程序，可能识别出未注意到的异常关系，或难以发现的变动趋势，从而有目的、有针对性地关注可能发生重大错报风险的领域，有助于评估重大错报风险，为设计和实施应对措施提供基础。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、如果注册会计师发现单笔大额收入能够减轻被审计单位盈利方面的压力，或使被审计单位完成销售目标，需要警惕被审计单位虚构收入的可能性。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

05重大非常规交易

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、下列事项中，不属于重大非常规交易的是（）。A、复杂的股权交易，如公司重组或收购

B、循环交易

C、交易标的对被审计单位或交易对手而言有合理用途

D、交易价格明显偏离正常市场价格

【正确答案】C 【您的答案】

2、下列事项采取的审计程序中可能有助于注册会计师识别未注意到的被审计单位的情况，并有助于评估重大错报风险是（）。A、实施分析程序

B、实施控制测试

C、实施实质性程序

D、实施细节测试

【正确答案】A 【您的答案】

3、特别风险的特征是（）。

A、识别出的、在被审计单位正常经营过程内的重大关联方交易导致的风险

B、识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险

C、识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大非关联方交易导致的风险

D、识别出的、超出被审计单位正常经营过程的不重大的关联方交易导致的风险

【正确答案】B 【您的答案】

4、鉴于舞弊的性质，注册会计师在收集和评价审计证据，应对与重大非常规交易相关的舞弊风险时，保持（）非常重要。A、独立性

B、客观性

C、盈利性

D、职业怀疑

【正确答案】D 【您的答案】

5、下列各事项中，可能导致重大错报的是（）。A、具有经济实质的非常规交易

B、缺乏经济实质的非常规交易

C、具有经济实质的常规交易

D、缺乏经济实质的常规交易

【正确答案】B 【您的答案】

6、注册会计师需要评价（），是否显示存在此前未能识别的由于重大非常规交易导致的重大错报风险。

A、在临近审计结束时实施的分析程序

B、在审计开始时实施的分析程序

C、在临近审计结束时实施的细节测试

D、在审计开始时实施的细节测试

【正确答案】A 【您的答案】

7、注册会计师应当与（）沟通对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的看法。A、股东大会

B、董事会

C、治理层

D、管理层

【正确答案】C 【您的答案】

8、项目质量控制复核人员需要考虑的事项不包括（）。

A、评价项目组对重大非常规交易是否获取充分、适当的审计证据

B、评价项目组是否已就疑难问题和涉及意见分歧的事项进行适当咨询，复核相关咨询记录和结论

C、实施的审计程序是否恰当

D、评价项目组是否完成与治理层、管理层和相关其他方所需的沟通

【正确答案】C 【您的答案】

9、如果识别出或怀疑存在舞弊，或者违反法律法规的行为，除与治理层沟通外，注册会计师还应当（）。

A、确定是否有责任向被审计单位董事会报告

B、确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告 C、考虑是否接触业务约定

D、考虑对出具审计意见的影响

【正确答案】B 【您的答案】

10、注册会计师在工作底稿中不需要记录的是（）。A、针对重大非常规交易所采取的措施

B、形成审计结论的基础

C、发现的所有重大事项（包括重大非常规交易）

D、发现的所有重大事项（不包括重大非常规交易）

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、下列各事项中属于重大非常规交易的有（）。A、在合同期限届满之后变更条款的交易

B、不属于正常经营业务范围的、金额重大且没有实物流的交易

C、具有异常大额折扣或退货的销售业务

D、采用特殊交易模式或创新交易模式

【正确答案】BCD 【您的答案】

2、实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，为注册会计师识别重大非常规交易提供了重要基础。为此，注册会计师需要了解的事项有（）。A、与被审计单位业务性质、组织结构和经营特征相关的事项

B、被审计单位的业务类型、产品和服务的种类以及关联方

C、与被审计单位所属行业相关的事项

D、与被审计单位企业文化相关的事项

【正确答案】ABC 【您的答案】

3、在实施下列各项审计程序时，注册会计师需要特别关注重大非常规交易的存在的有（）。A、询问

B、分析程序

C、考虑舞弊风险因素

D、了解与会计分录相关的控制

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。A、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工

B、广告策划人员

C、指导和监督异常交易涉及人员的上级

D、生产工人

【正确答案】AC 【您的答案】

5、下列事项中与重大非常规交易有关的舞弊风险因素有（）。A、从事超出正常经营过程的重大关联方交易 B、与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易

C、从事正常经营范围内的关联方交易

D、重大、异常或高度复杂的交易，特别是临近会计期末发生的、在作出“实质重于形式”判断方面存在困难的重大非常规交易

【正确答案】ABD 【您的答案】

6、管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，该控制包括（）。

A、申请重大关联方交易

B、申请超出正常经营过程的重大交易

C、授权和批准重大关联方交易和安排

D、授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排

【正确答案】CD 【您的答案】

7、应对与重大非常规交易相关的重大错报风险时，注册会计师要采取的措施包括（）。A、在临近审计结束时实施分析程序

B、检查会计分录和相关调整

C、评价交易的商业理由

D、实施函证程序

【正确答案】ABCD 【您的答案】

8、下列情形可能表明重大非常规交易被用于构造虚假财务报告的有（）。A、交易的形式显得过于复杂

B、管理层更强调采用某种特定会计处理的需要，而不是交易的经济实质

C、交易涉及不纳入合并范围的关联方（包括特殊目的实体），或未经治理层适当审核与批准

D、交易涉及以往未能识别出的关联方，或涉及在没有被审计单位帮助的情况下不具备物质基础或财务能力完成交易的第三方

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、在适当的情况下，注册会计师应当向治理层解释为何某项在适用的财务报告编制基础下可以接受的重大会计实务，并不一定最适合被审计单位的具体情况。下列事项中可能沟通的有（）。

A、与记录交易的期间相关的交易时间安排的影响

B、影响资产和负债账面价值的因素

C、可能表明存在管理层偏向的迹象

D、财务报表中披露的特别风险、风险敞口和不确定性对财务报表的潜在影响

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、当存在下列情形时，表明管理层对关联方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。A、关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响披露不清楚，或存在错报

B、清楚披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素

C、未适当披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素 D、关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响不存在错报

【正确答案】AC 【您的答案】

三、判断题

1、被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假陈述或掩盖侵占资产的行为。（）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

2、对外提供厂房租赁或管理服务，并且收取相应的对价，此交易属于重大非常规交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、在判断特别风险时，注册会计师应当考虑该风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、重大非常规交易通常很少受到日常控制的约束。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

5、注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险（包括由于重大非常规交易导致的舞弊风险）的评估，贯穿于整个审计工作。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、注册会计师在检查日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整，获取可能由于舞弊导致重大错报的审计证据时，需要考虑记录重大非常规交易的账户存在恰当的会计分录或调整。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、评估的与重大非常规交易相关的重大错报风险越低，需要获取越有说服力的审计证据。（）

Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、在执行审计工作的过程中，如果对重大非常规交易的会计处理存在重大疑虑或与管理层存在意见分歧，注册会计师可以考虑向项目质量控制复核人员或其他具有适当资格和能力的人员进行咨询。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时,需要与项目合伙人确认不存在尚未解决的重大事项（包括与重大非常规交易相关的事项）。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、含有已审计财务报表的文件中的其他信息可能涉及对重大非常规交易的讨论，注册会计师需要阅读并考虑这些信息及其列报是否与财务报表存在重大不一致。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

06关联交易

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、下列事项中，不能表明关联方施加的支配性影响的是（）。A、关联方肯定管理层或治理层作出的重大经营决策

B、对关联方提出的业务建议，管理层和治理层未曾或很少进行讨论

C、重大交易需经关联方的最终批准

D、对涉及关联方（或与关联方关系密切的家庭成员）的交易，管理层和治理层极少进行独立复核和批准

【正确答案】A 【您的答案】

2、管理层为满足第三方要求或预期而承受过度压力，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的因素为（）。A、态度或借口

B、机会

C、动机或压力

D、压力

【正确答案】C 【您的答案】

3、下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A、管理层未对个人事务与公司业务进行区分

B、从事重大、异常或高度复杂的交易

C、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

D、管理层存在较大的业绩压力

【正确答案】B 【您的答案】

4、下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。A、非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定

B、管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势

C、管理层未对个人事务与公司业务进行区分

D、组织结构复杂或不稳定 【正确答案】D 【您的答案】

5、被审计单位仅能向注册会计师提供极其有限的与重大或非常规交易的交易对方相关的信息，注册会计师通过互联网也难以检索到相关信息，说明存在（）。A、未披露的关联方关系

B、未披露的关联方交易

C、虚假交易

D、关联方舞弊

【正确答案】A 【您的答案】

6、下列事项中，为确定是否存在管理层和治理层未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师不需要检查的文件是（）。A、在实施审计程序时获取的银行和律师询证函回函

B、股东会和治理层会议纪要

C、被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页

D、被审计单位的应收账款明细账

【正确答案】D 【您的答案】

7、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表（）意见。A、否定

B、无法表示

C、非无保留

D、无保留

【正确答案】B 【您的答案】

8、注册会计师在实施追加的程序后，仍然有可能无法确定是否确实存在关联方关系或关联方交易，那么注册会计师将这一情况作为审计中的重大困难与（）进行沟通。A、股东大会

B、董事会

C、治理层

D、管理层

【正确答案】C 【您的答案】

9、如果未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发表（）。A、无保留意见

B、保留意见

C、无法表示意见

D、否定意见

【正确答案】B 【您的答案】

10、下列各事项中，表明被审计单位与关联方串通舞弊进行虚假交易的是（）。

A、被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，但长期不进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项

B、被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回，但在银行日记账与往来账中均不进行记录

C、被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议，由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款，然后第三方将资金提供给关联方使用

D、被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的，但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同

【正确答案】A 【您的答案】

二、多选题

1、关联方关系及其交易可能导致的重大错报风险包括（）。

A、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险

B、存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险

C、管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险

D、管理层未能按照适用的财务报告编制基础的规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和披露导致的重大错报风险

【正确答案】ABCD 【您的答案】

2、如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。

A、关联方作为交易的一方直接影响交易

B、通过中间机构间接影响交易

C、配合管理层从事该项交易

D、关联方作为交易的一方不能影响交易

【正确答案】ABC 【您的答案】

3、下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的是（）。A、.被审计单位满足上市要求、偿债约束条件或再融资业绩条件存在困难

B、管理层和治理层在被审计单位中拥有间接不重大经济利益，个人薪酬与被审计单位的盈利状况关联不大

C、管理层存在较大的业绩压力

D、被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

【正确答案】ACD 【您的答案】

4、下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的动机或压力的有（）。A、高级管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

B、管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期

C、投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长趋势存在预期，包括管理层在新闻报道和年报信息中作出过于乐观的预期

D、较上市前相比，被审计单位上市后的业绩将出现大幅下滑，或需要满足盈利预测指标

【正确答案】AB 【您的答案】

5、下列各事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。A、被审计单位正在或曾经从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者与未经审计的关联企业进行重大交易

B、利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由

C、管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制

D、治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、被审计单位通过关联方实施舞弊的例子主要包括（）。A、利用第三方隐瞒关联方交易

B、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露

C、与关联方串通舞弊进行虚假交易

D、关联方交易是真实的，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露

【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、被审计单位的某些安排可能显示存在管理层未向注册会计师披露的关联方关系或交易，未披露的事项事项包括（）。

A、与其他机构或人员组成不具有法人资格的合伙企业

B、按照正常经营过程的交易条款和条件，向特定机构或人员提供服务的安排

C、按照超出正常经营过程的交易条款和条件，向特定机构或人员提供服务的安排

D、担保和被担保关系

【正确答案】ACD 【您的答案】

8、未披露的关联方关系包括（）。

A、重大或非常规交易的交易对方的实际控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名与公司管理层相近

B、交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商

C、重大或非常规交易的交易对方的注册地址或办公地址与被审计单位或其集团成员在同一地点或接近

D、重大或非常规交易的交易对方的名称与被审计单位或其集团成员名称相似

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、未披露的关联方交易包括（）。

A、交易金额重大，或为被审计单位带来大额利润

B、合同条款明显不符合商业惯例或形式要件不齐备

C、交易发生频次较少且交易时间接近于资产负债表日

D、不合常理且对财务指标具有实质性影响的大额政府补助

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。注册会计师可以考虑实施的程序包括（）。

A、向被审计单位的重要股东或关键管理人员进行询证

B、就交易对方与被审计单位的关系，询问直接参与交易的基层员工

C、对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问 D、检查银行对账单和大额资金往来交易

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、在某些情况下，关联方关系及其交易的性质可能导致关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

2、异常频繁变更高级管理人员或专业顾问，可能表明被审计单位为关联方谋取利益而从事虚假的交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、如果关联方仅在被审计单位的设立和日后管理中均发挥主导作用，不能表明存在支配性影响。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

4、管理层未能识别出或未向注册会计师披露某些关联方关系或重大关联方交易可能是无意的，财务报表存在因管理层舞弊而导致的重大错报风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、公平交易，是指按照互不关联、各自独立行事且追求自身利益最大化的自愿的买方和自愿的卖方达成的条款和条件进行的交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、如果交易价格是按照类似公平交易的价格执行，该项交易就是公平交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、对于不同规模、不同所有权特征或情况的被审计单位而言，舞弊风险因素的重要性可能不同。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、商品发运目的地为关联方营业场所所在地，而非合同约定的交货地点，表明存在未披露的关联方关系。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、只要识别出可能表明存在管理层未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师在实施追加的程序后，就能确实存在关联方关系或关联方交易。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

10、如果未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，注册会计师应当在可行时解除业务约定（除非法律法规禁止）。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

07会计分录测试

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性会计估计的会计分录为（）。A、标准会计分录

B、非标准会计分录

C、其他调整

D、系统会计分录

【正确答案】A 【您的答案】

2、通常容易被管理层用来操纵利润，并且可能涉及任何报表项目的会计分录为（A、标准会计分录

B、非标准会计分录

C、其他调整

D、系统会计分录

【正确答案】B 【您的答案】

3、通常，审计准则要求注册会计师对会计分录和其他调整进行测试的时间点为（A、报告期中

B、报告期末

C、接受委托时

D、出具报告前

【正确答案】B 【您的答案】

4、会计分录测试的主要目的是（）。A、评估重大错报风险

B、应对固有风险

C、应对管理层凌驾于内部控制之上的风险

D、确定可接受的审计风险

。））【正确答案】C 【您的答案】

5、关于非标准会计分录，下列说法中正确的是（）。

A、用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计

B、受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响

C、通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的D、可能具有较高的重大错报风险

【正确答案】D 【您的答案】

6、关于标准会计分录，下列说法中不正确的是（）。A、受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响

B、用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计

C、通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的D、通常容易被管理层用来操纵利润

【正确答案】D 【您的答案】

7、关于会计分录和其他调整的类型，下列说法中不正确的是（）。A、标准会计分录受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响

B、非标准会计分录可能涉及任何报表项目

C、其他调整不包括重分类调整

D、其他调整包括为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

【正确答案】C 【您的答案】

8、重分类调整属于（）。A、标准会计分录

B、非标准会计分录

C、其他调整

D、汇总会计分录

【正确答案】C 【您的答案】

9、特殊资产减值准备的计提属于（）。A、标准会计分录

B、非标准会计分录

C、其他调整

D、汇总会计分录

【正确答案】B 【您的答案】

10、被审计单位的其他调整不包括（）。A、编制合并财务报表而作出的调整分录

B、特殊资产减值准备的计提

C、抵销分录

D、重分类调整

【正确答案】B 【您的答案】

二、多选题

1、基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分为几种类型，包括（）。

A、通常不作为正式的会计分录反映的重分类调整

B、非标准会计分录

C、标准会计分录

D、为编制合并财务报表而作出的调整分录

【正确答案】ABCD 【您的答案】

2、非标准会计分录包括（）。A、期末调整分录

B、特殊资产减值准备的计提

C、抵销分录

D、重分类调整

【正确答案】AB 【您的答案】

3、会计分录测试的步骤通常包括（）。

A、从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

B、测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

C、确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

D、了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，控制措施通常包括（）。A、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施

B、在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权

C、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离

D、由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整，并针对已选取的项目确定适当的测试方法时，可以考虑的因素包括（）。A、虚假会计分录或其他调整的特征

B、对会计分录和其他调整已实施的控制

C、在日常经营活动之外处理的会计分录或其他调整

D、对由于舞弊导致的重大错报风险的评估

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、不恰当的会计分录或其他调整可能体现在（）。A、过去易于发生错报的账户

B、包含重大估计及期末调整的账户

C、包含生产成本确认的账户 D、包含集团内部不同公司间交易的账户

【正确答案】ABD 【您的答案】

7、不恰当的会计分录或其他调整通常具有一定的识别特征。这类特征可能包括（）。A、分录在编制财务报表之前或编制过程中作出且没有科目代码

B、分录由平时负责作出会计分录的人员作出

C、分录涉及不相关、异常或很少使用的账户

D、分录金额借贷相等

【正确答案】AC 【您的答案】

8、无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以（）。

A、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

B、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

C、测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当

D、测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、会计分录测试的对象包括（）。A、收入确认分录

B、抵销分录

C、编制合并报表时作出的调整分录

D、结转成本分录

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、下列关于标准会计分录的说法中恰当的有（）。

A、此类会计分录用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易

B、通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的

C、此类会计分录用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计

D、可能具有较高的重大错报风险

【正确答案】BC 【您的答案】

三、判断题

1、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

2、注册会计师可以运用职业判断确定在哪些业务中需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、会计分录测试的目的，是为了应对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、标准会计分录通常容易被管理层用来操纵利润，并且可能涉及任何报表项目。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、在实施会计分录测试时，注册会计师可能需要分析大量的会计分录，釆用计算机辅助审计技术或电子表格（如Excel），可以显著提高会计分录测试的效率和效果。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、虚假会计分录和其他调整通常在报告期中作出。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、针对非标准会计分录实施的控制的水平与针对为记录日常交易（如每月的销售、釆购及现金支出）所作出的分录实施的控制的水平是相同的。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

8、注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时增加不可预见性非常重要。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

9、当信息技术应用于财务报告过程时，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

10、审计准则要求注册会计师必须要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

08重要性及评价错报

答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题

以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、明显微小错报的临界值通常不超过财务报表整体重要性的（）。A、5％

B、10% C、15％

D、20％

【正确答案】B 【您的答案】

2、经常性业务的税前利润对应的百分比与营业收入对应的百分比相比，前者比后者（）。A、高

B、相等

C、低

D、无法比较

【正确答案】A 【您的答案】

3、财务报表整体的重要性在（）确定。A、承接业务之前

B、制定总体审计策略时

C、风险评估时

D、制定具体审计计划时

【正确答案】B 【您的答案】

4、如果企业的盈利水平保持稳定，则可能选择的基准为（）。A、过去三到五年经常性业务的平均税前利润或亏损（取绝对值）

B、总资产

C、经常性业务的税前利润

D、净资产

【正确答案】C 【您的答案】

5、如果企业为新设企业，处于开办期，尚未开始经营，目前正在建造厂房及购买机器设备，则可能选择的基准为（）。

A、过去三到五年经常性业务的平均税前利润或亏损（取绝对值）

B、总资产

C、经常性业务的税前利润

D、净资产

【正确答案】B 【您的答案】

6、如果企业处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，则可能选择的基准为（）。A、营业收入

B、总资产

C、经常性业务的税前利润

D、净资产

【正确答案】A 【您的答案】

7、如果微利或微亏状态是由宏观经济环境的波动或企业自身经营的周期性所导致，则可能选择的基准为（）。

A、过去三到五年经常性业务的平均税前利润

B、总资产

C、成本与营业费用总额

D、营业收入

【正确答案】A 【您的答案】

8、对于进入经营成熟期的被审计单位可能釆用的基准为（）。A、总资产

B、经常性业务的税前利润作为

C、净资产

D、营业收入

【正确答案】B 【您的答案】

9、被审计单位为公益性质的基金会，可能选择的基准为（）。A、捐赠收入

B、营业收入

C、总资产

D、净资产

【正确答案】A 【您的答案】

10、被审计单位为某开放式基金，致力于优化投资组合、提高基金净值、为基金持有人创造投资价值，可能选择的基准为（）。A、经常性业务的税前利润

B、过去三到五年经常性业务的平均税前利润

C、捐赠支出

D、净资产

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、实际执行的重要性在审计中的作用主要体现在（）。

A、注册会计师在计划审计工作时可能根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

B、运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C、确定财务报表整体层次的重要性

D、确定认定层次的重要性

【正确答案】AB 【您的答案】

2、如果注册会计师预期被审计单位存在（）的错报，可能考虑釆用较低的临界值，以避免大量低于临界值的错报积少成多构成重大错报。A、数量较少

B、数量较多

C、金额较小 D、金额较大

【正确答案】BC 【您的答案】

3、影响确定百分比的因素包括（）。

A、被审计单位是否为上市公司或公众利益实体

B、财务报表使用者是否对基准数据特别敏感

C、财务报表是否分发给广大范围的使用者

D、被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、确定实际执行的重要性时应考虑的因素包括（）。A、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

B、对被审计单位的了解

C、根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期

D、注册会计师的专业能力

【正确答案】ABC 【您的答案】

5、对实际执行的重要性的运用体现在（）。A、承接业务时

B、执行审计工作阶段

C、计划阶段

D、形成审计意见阶段

【正确答案】BC 【您的答案】

6、下列情况中，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性的有（）。A、项目总体风险为低到中等

B、连续审计项目，以前审计调整较少

C、首次接受委托的审计项目

D、存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

【正确答案】CD 【您的答案】

7、下列情况中，注册会计师可能考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性的有（）。A、项目总体风险为低到中等

B、连续审计项目，以前审计调整较少

C、首次接受委托的审计项目

D、以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

【正确答案】ABD 【您的答案】

8、确定该临界值需要注册会计师运用职业判断。在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素包括（）。A、重大错报风险的评估结果

B、以前审计中识别出的错报（包括已更正和未更正错报）的数量和金额

C、被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望

D、被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望 【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、关于实际执行的重要性，下列说法中正确的有（）。

A、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序

B、连续审计项目，以前审计调整较少，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性

C、实际执行的重要性旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平

D、确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断

【正确答案】CD 【您的答案】

10、关于明显微小错报的临界值，下列说法中正确的有（）。

A、如果注册会计师预期被审计单位错报数量较少，则可能釆用较高的临界值

B、如果注册会计师不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的

C、如果注册会计师预期被审计单位存在数量较多、金额较小的错报，可能考虑釆用较高的临界值

D、明显微小错报的临界值通常不超过财务报表整体重要性的15% 【正确答案】AB 【您的答案】

三、判断题

1、注册会计师仅需要在审计计划阶段考虑重要性。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、注册会计师为被审计单位选择的基准在各中必须保持一贯不变。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

3、百分比和选定的基准之间无联系。（）Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

4、为选定的基准确定百分比需要运用职业判断。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

5、百分比无论是高一些还是低一些，只要符合具体情况，都是适当的。（）Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、注册会计师可以将财务报表整体的重要性平均分配或按比例分配至各个报表项目的方法来确定实际执行的重要性。（）

第四篇：关于举办山东省二级建造师继续教育

关于举办山东省二级建造师继续教育（建筑工程专业）必修课培训班的通知（第244期）鲁建执注函［2012］32号

发布时间：2012-3-23 9:05:32 阅读次数：7776 烟台市、德州市住房和城乡建委（建设局），威海市建筑工程管理处：

根据山东省建设厅《山东省二级建造师继续教育管理规定》（鲁建执字[2008] 5号）以及山东省建设执业资格注册管理工作领导小组办公室《山东省二级建造师继续教育定点单位管理办法》（鲁建注办发[2008] 1号）文件要求，由省建管局培训中心于2012年5月3日至9日组织开展注册二级建造师继续教育（建筑工程专业）必修课第244期培训班（参加人员名单附后）。请各市有关部门及时通知到参加人员所在单位，以便按时参加继续教育培训学习。现将培训班有关事宜通知如下：

一、培训内容

1、建设工程项目管理理论与实务

2、建设工程质量与安全生产管理

3、建设工程法律法规总论

4、建设工程新技术新工艺概论

5、建设工程资源管理

二、培训时间、地点

培训时间：2012年5月3日下午报到，4日至8日培训，9日上午测试。

培训地点：淄博万杰国际大酒店（淄博市博山区经济开发区万杰集团）

宾馆联系电话：0533-4652222转1101（总台）

省建管局培训中心电话：0531-86032090；

三、注意事项

1、参训人员须按通知要求参加培训，并严格遵守学员管理规定，对违反规定及培训测试不合格者，作为培训不合格处理。对无故不参加者，今后将不再另行安排。严禁冒名顶替参加，一经发现，将严肃处理。

2、报到时交纳教材费（含选修课教材）、资料费及继续教育结业证书费共430元/人，食宿统一安排，费用自理（180元/人、天）。

3、参训人员须携带身份证及近期免冠照片（一、二寸均可）一张。

4、淄博万杰国际大酒店乘车路线

（1）乘车路线：淄博火车站东50米东城客运站110路，即淄博（张店）—万杰医院（万杰国际大酒店）即到。

（2）自驾车路线：A线路、沿滨博高速 或博莱高速至博山路口下再往淄川方向直行2公里即到。B线路、沿309国道至淄川张博副线后南行20公里即到。

附件：

1、培训日程安排

2、二级建造师继续教育必修课第244期培训班人员名单

二○一二年三月十一日

201203230905_附件1：2012年二级建造师继教第244期人员名单.xls 201203230905_附件2：244期日程安排.doc

第五篇：关于举办2005注册会计师后续教育培训班的通知

渝会协[2005]99号

关于举办2005注册会计师 后续教育培训班的通知

各会计师事务所：

根据中注协对注册会计师后续教育培训的有关规定和《重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会二ＯＯ五年培训工作计划》安排，定于11月19日至11月23日举办本最后一期注册会计师后续教育培训班。请各会计师事务所高度重视，安排好本未参训人员的工作，确保参训人员学习时间，按文件要求准时参加培训。本期培训班结束后，协会今年将不再举办任何形式的后续教育培训班，仍未参加培训的人员请到三个国家会计学院参加培训，按规定完成后续教育，否则不能通过年检。现将本期培训班的有关事项通知如下：

一、培训内容

1.执业质量检查中存在的问题及案例分析；

2.关于做好任期经济责任审计的几个问题；

3.国有企业主辅分离、辅业改制中的审计与评估问题；

4.国际财务报告准则简介；

5.会计报表审计中的有关法律问题；

6.反避税的法律问题。

二、授课老师

业内资深人士。

三、培训对象

未参加过培训的各会计师事务所执业的注册会计师及今年新批注册会计师。

四、培训时间及地点

时间：2005年11月18日下午3点报到，11月19日至11月23日培训，11月24日返程。

地点：建设宾馆（重庆市九龙坡谢家湾正街8-88号）

五、培训费用

学员每人住宿费、资料费、培训费共计1000元；不住宿的800元，报到时交费。

六、报名

为确保每位学员都能及时拿到培训资料，各会计师事务所务必请于11月4日前将学员报名表传真至市注协考培部，以便为参训

学员做好准备工作。

联系人：汪力林泽贤

联系电话：36364176（传真）

七、培训登记

请学员携带注册会计师后续教育手册，报到时交会务组，以便进行培训登记。首次参训学员请交一张一寸近期免冠照片办理临时培训证。

附表：2005注册会计师后续教育培训班报名表

二ＯＯ五年十月二十五日

重庆市注册会计师协会2005年10月25日印