4.企业基本养老保险费缴费说明

第一篇：4.企业基本养老保险费缴费说明

企业基本养老保险费缴费说明

企业基本养老保险费实行“双基数”征缴，具体如下：

一、个人缴费基数确定

企业职工个人缴费基数依据职工实际工资收入，同时实行上封顶（全省上一年度职工平均工资的300%）、下保底（全省上一年度职工平均工资的60%）后作为参保职工缴费基数。[2013年全省月缴费基数下限为1706.00元，职工月工资低于1706.00元的，以1706.00作为职工月缴费基数；职工月工资高于1706.00元的，以实际工资作为职工月缴费基数；企业职工个人月缴费基数上限为8529.99元。]

二、企业缴费基数确定

企业缴费基数为本单位全部职工工资总额。

企业全部职工工资总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用离退休人员劳动报酬；外籍及港澳台人员劳动报酬以及其他聘用从业人员的劳动报酬。

（一）企业缴费工资基数确定原则

企业缴费工资基数须大于或等于企业全部参保职工缴费工资基数之和。

1、企业工资总额小于企业全部参保职工的个人缴费工资基数之和的，则企业缴费工资基数等于全部参保职工的个人缴费工资基数之和。

2、企业工资总额大于企业全部参保职工的个人缴费工

资基数之和的，企业缴费工资基数等于企业工资总额

（二）企业月应缴基本养老保险费的核定

1、企业工资总额小于企业全部参保职工的个人缴费基数之和的，企业月应缴额=企业全部参保职工的月个人缴费基数之和×30%。（其中企业承担22%，个人承担8%）

2、企业工资总额大于企业全部参保职工的个人缴费基数之和的企业月应缴额=企业月工资总额（企业年工资总额÷12）×22%+企业全部参保职工月个人缴费工资基数之和×8%。

第二篇：基本养老保险费讲义

第七节 基本养老保险费

一、政策依据。

《湖南省地方税务局、湖南省劳动和社会保障厅、湖南省财政厅关于征收外商投资企业、私营企业社会保险费的通知》（湘地税发[2000]95号）。

注：社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。

根据上述文件精神，全省外商投资企业、私营企业的社会保险费由地方税务系统负责征收。目前暂只征收基本养老保险费，其他四项保险费待条件成熟时再交由地方税务系统征收。

二、征收基数和费率 计算公式：应征基本养老保险费＝缴费基数×缴费比例。

（一）缴费基数。

1、个人缴纳基本养老保险费的基数：为本人上月平均工资收入。月平均工资收入超过全省上在岗职工月平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费基数；低于全省上在岗职工月平均工资60％的，按全省上在岗职工月平均工资的60％计算缴费基数。

2、企业缴纳基本养老保险费的基数：为本单位参保人员参保缴费基数之和，参保人员个人缴费基数之和小于单位统计年报工资总额的，以统计年报数为单位缴费基数。注：缴费工资额按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

（二）缴费比例。企业缴费比例为20％。个人缴费比例为8％。

三、征收管理

凡按照法律、法规、规章和国务院、省人民政府规定应当缴纳社会保险费的单位，应当在规定时间内向征收社会保险费的机构申请办理或者补办社会保险登记，领取社会保险登记证。

1、缴费单位必须按月（每月终了后10日内）向主管地方税务机关及社会保险经办机构同时报送社会保险费申报表（样式附后），如实结算缴纳应纳费额。

2、职工个人缴纳基本养老保险费由缴费单位从职工缴费工资中代扣代缴。缴费单位在向地方主管税务机关和社会保险经办机构报送基本养老保险费申报表时，必须同时报送本单位职工个人缴纳基本养老保险费明细表。

3、基本养老保险费使用税收票证进行征收，并按《税收票证管理办法》的规定严格使用和管理票证。采用转帐方式缴纳基本养老保险费的单位，一律填开《税收通用缴款书》缴纳；《税收通用缴款书》“预算科目”的“编码”栏填写8803，“名称”栏填写“基本养老保险费”，“级次”栏填写缴费单位的入库“级次”，按企业的隶属关系分别填写“省”“市（州）”“县（市户或”区“级，”计税金额“栏填写单位缴费工资基数，”税率“栏填写单位缴费比例；采用现金方式缴纳基本养老保险费的单位，填开《税收通用完税证》缴纳，《税收通用完税证》的”税种“栏填写缴费项目名称，”计税金额“栏填写单位缴费工资基数，”税率“栏填写单位缴费比例。两种税收凭证其他各栏的填写按照《税收票证填写要求》办理。

4.缴费单位缴纳的基本养老保险费在税前列支，职工个人缴纳的基本养老保险费不计征个人所得税。

5、各级地税部门要按照社会保险经办机构开具的征费通知，将基本养老保险费征缴入库，并每月向同级财政部门和社会保险经办机构反馈征缴入库情况；各级财政部门每月与地税部门对账并将征缴入库的基本养老保险费拨入财政专户。

6、缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴基本养老保险费的，由税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收欠缴额千分之二的滞纳金，滞纳金并入基本养老保险基金。

7、缴费单位不按规定申报应缴纳的基本养老保险费数额的，主管地方税务机关可暂按该单位上月应缴数额的110％确定应缴数额；没有上月应缴数额的，由主管地方税务机关按该单位当月的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定的数额缴纳基本养老保险费后，由主管地方税务机关按照规定结算。

8、拒不缴纳基本养老保险费的，依《湖南省城镇企业职工养老保险办法》（湖南省人民政府令第59号）第三十四条规定，由主管地方税务机关通知缴费单位开户银行从其银行存款中扣缴。

第三篇：补缴基本养老保险费（最终版）

（记者 乔学府）１０月１０日我省出台了《关于统一和规范全省城镇企业职工补缴基本养老保险费的办法》，办法明确了应参保未参保，参保中断后未接续等四类人员的 补缴养老保险办法，统一和规范城镇企业职工补缴、续缴基本养老保险费政策。这是记者昨日从市企业养老保险管理中心获悉的。

据了解，补缴养老保险范围是：目前仍与单位保持劳动关系且在岗工作，并在国家规定的劳动年龄之内，应参加而未参加基本养老保险的单位职工，或中断缴费未接 续养老保险关系的单位职工，在国家规定的劳动年龄之内具有我省户籍的城镇个体工商户和灵活就业人员。凡符合补缴条件的人员，其补缴养老保险费的起始时间和 缴费年限认定具体执行细则为：一是原国有、集体企业固定工，１９９２年１月之前参加工作的，可从１９９２年１月起补缴；１９９２年１月之后参加工作的，可 从参加工作之月起补缴。二是原城镇劳动合同制职工（即从城镇招收的劳动合同制职工），从正式录用为城镇劳动合同制职工之月起补缴。三是城镇企业的原固定 工、城镇劳动合同制职工之外的其它用工，其在《中华人民共和国劳动法》实施前参加工作的，可从１９９５年１年起补缴；１９９５年１月后参加工作的，从本人 参加工作之月起补缴。四是具有我省户籍的城镇个体工商户和灵活就业人员，１９９８年７月之前从事个体工作和灵活就业的，从１９９８年７月起补缴；１９９８ 年７月之后的，按实际从事个体工作和灵活就业之月起补缴。但一次补缴的年限不得超过１０年。上述后三类人员的缴费年限均按实际缴费年限计算，没有缴费的工 作年限不得计算为视同缴费年限。

补缴基数和比例为：凡补缴基本养老保险费的单位和个人，均以补缴时前三年（即２００６年、２００７年、２００８年）全省在岗职工平均工资的平均值的６０％ 为基数，单位人员单位按２０％、个人按８％的比例补缴基本养老保险费。计算公式：单位年补缴费为（１８３００＋２１５２５＋２５８２８）÷３×６０％×２０％＝２６２６元，个人年缴保费为１０５０元。城镇个体工商户和灵活就业人员以上述基数，按 ２０％的比例补缴基本养老保险费。补缴总额为月补缴费用乘以实际补缴月数。单位和个人补缴部分应一次性全部缴清，不再征收滞纳金和利息。补缴费用全额 到位后，企业养老保险经办机构以前三年全省在岗职工平均工资的平均值的６０％为基数，按８％的规模为职工补建基本养老保险个人账户。

据市企业养老保险管理中心有关人员介绍，我市应补缴养老保险费的职工重点在集体企业，特别是劳动服务公司中存在，具体数字目前无法统计。补缴养老保险费政 策属一次性优惠政策，从现在起截止到２００９年年底，此外，在该办法执行前，已按本地规定办理参保补缴手续的企业和个人，不再按本办法规定重新更改。

2009-10-15 0:46:57来源：大同晚报

[山西]大同市养老保险补缴有新规

大同晚报 2009-06-11

9日从劳动部门获悉，为扩大养老保险的覆盖范围，解决养老保险费补缴、缴费年限衔接等实际问题，实现应保尽保，大同市新近出台了城镇企业职工和城镇灵活就业人员参加基本养老保险、缴纳基本养老保险费的具体办法。

对于未参保的城镇灵活就业人员，具有大同市城镇户籍，男性年龄在６０周岁以下、女性５５周岁以下的，可以从１９９８年７月１日起按２００８年全省在 岗职工月平均工资的６０％为缴费基数，按２０％的缴费比例一次性补缴基本养老保险费（本条规定执行至２００９年１２月３１日即行作废）。城镇灵活就业人员 在参保前曾经在企业参加工作且符合国家和我省政策规定计算连续工龄的时段，可按照有关规定补缴基本养老保险费。

社会组织专职工作人员也纳入城镇企业职工基本养老保险范围，包括在各级民政部门登记的社会团体、基金会、民办非企业单位（如民办学校、民办医院、民 办药店、民办职业培训学校）社会组织的专职工作人员在２００９年１月１日前已签订聘用合同或劳动合同的，可从签订聘用合同或劳动合同之时起按规定补缴基本 养老保险费。其中，曾在机关事业单位工作且符合国家规定的工作年限视同缴费年限；曾在企业参保或以个人身份参保的，企业养老保险经办机构应按有关规定做好 其基本养老保险关系的衔接工作。

对２００８年１２月３１日前已形成多重养老保险关系的，按以下办法处理：不同时间内形成的多个个人账户应转移合并，由最后参保地养老保险经办机构负 责接续，其缴费年限可合并计算。同一时间内形成的多个个人账户，除保留其个人所选择的个人账户外，其他个人账户储存额中的个人缴费部分计入所保留的个人账 户储存额中，企业缴费部分并入统筹基金，且缴费基数和缴费年限只能计算一次，不得重复计算。

对生产经营困难的企业，按时足额缴纳基本养老保险费确有困难的，允许先缴纳职工个人应缴部分的基本养老保险费，单位应缴部分与企业养老保险经办机构签订补缴协议，做出补缴计划，限期偿还。

经批准实行关闭或破产的企业，允许先缴纳职工个人部分基本养老保险费，企业部分基本养老保险费从资产变现收益中一次性补清。资产未变现的，可先予“挂账”处理。（龙中华）

[山西]大同市企业职工养老保险开始缴费申报

大同晚报

2009-02-23

【本文摘要】 从即日起到３月３０日前，在大同市各级企业养老保险经办机构，办理养老保险参保登记的所有企业、养老保险代办机构及窗口零星参保人员，都要进行２００９年的养老保险缴费申报。

记者１８日从大同市企业养老保险管理服务中心获悉，从即日起到３月３０日前，在全市各级企业养老保险经办机构，办理养老保险参保登记的所有企业、养老保险代办机构及窗口零星参保人员，都要进行２００９年的养老保险缴费申报。

凡与企业建立了劳动关系（包括事实劳动关系）的全部用工，都要纳入基本养老保险参保缴费范围。包括企业内部退养人员、协议保留劳动关系期限未满（含停薪留职）人员、农民工、劳务工等都将作为参保人员一并申报缴费。已在异地参保的人员，在申报时须提供异地参保证明。

职工个人以本人上月工资收入作为缴费基数。由于山西省在岗职工社会平均工资尚未公布，缴费单位申报个人缴费基数时，只需如实申报上月职工本人全部工 资收入。缴费单位在申报职工个人缴费基数时，必须将申报情况在本单位进行公示，并由职工本人签字确认，待全省在岗职工社会平均工资公布后，重新核实缴费基 数并予补缴。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴费基数，按全省上在岗职工平均工资的６０％和１００％两个基数自主选择，缴费比例为２０％（有雇员的个体工商户，雇主为雇员缴纳１２％，雇员本人缴纳８％）。

企业养老保险代办机构在申报代理人员缴费基数时，将严格审查城镇个体工商户和灵活就业人员身份，正规就业的人员不适用优惠费率有关规定。

山西：大同市出台缴纳养老保险新政策

解决城镇企业职工和城镇灵活就业人员参保问题

我市出台缴纳养老保险新政策

(记者 赫文芳)近日，我市出台《关于我市城镇企业职工和城镇灵活就业人员基本养老保险若干问题的处理意见》，对城镇企业职工和城镇灵活就业人员缴纳养老保险作了新规定，这是记者从劳动部门获悉的。

新出台的《处理意见》对未参加过保险的60周岁以下的男性和55周岁以下的女性城镇灵活就业人员提出了具体的参保补缴方式，凡有补缴愿望的，可从1998年 7月1日起按2008年全省在岗职工月平均工资的60%为缴费基数，按20%的缴费比例一次性补缴基本养老保险费（本条规定执行至2009年12月31日 即行废止）。城镇灵活就业人员在参保前曾经在企业参加工作且符合国家和我省政策规定计算连续工龄的时段，也可按照本条规定补缴养老保险。《处理意见》还将 社会组织专职人员也纳入了城镇企业职工基本养老保险范围，包括我市辖区内依法在各级民政部门登记的社会团体、基金会、民办非企业单位等。目前尚未参加城镇 企业职工基本养老保险的社会组织，应在2009年6月30日前持民政部门颁发的《社会团体法人登记证书》等证件及参保所需的文件材料，到养老保险经办机构 办理参保登记手续。社会组织及其专职工作人员在2009年1月1日前已签订聘用合同或劳动合同的，可从签订聘用合同或劳动合同之日起按规定补缴基本养老保 险费。

此外，《处理意见》还对生产经营困难和经批准实行关闭或破产的企业也作出了规定，生产经营困难的企业，如按时足额缴纳基本养老保险 有困难的，可先将职工个人应缴部分的本息一次性补清，单位应缴部分与企业养老保险经办机构签订补缴协议，做出补缴计划，限期偿还。已经批准实行关闭或破产 的企业，允许其先缴纳职工个人部分基本养老保险费，企业部分基本养老保险费从资产变现收益中一次性补清；资产未变现的，可限予“挂账”处理；对达到国家法 定退休年龄的职工则实行“退一补一”政策。

第四篇：100-030企业缴纳基本养老保险费的标准是什么

问：企业缴纳基本养老保险费的标准是什么？

答：

企业缴纳基本养老保险费标准由缴费基数和缴费比例构成：

 根据法律规定，参保企业缴纳基本养老保险费的基数为职工工资总额；

 企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由

各省、自治区、直辖市人民政府确定。

如北京市，企业以全部职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费，企业缴纳的基本养老保险费在税前列支。职工缴费基数由社保经办机构根据参保单位申报的上月平均工资收入，依照北京市社会保险基金管理中心下发的本各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的相关通知，具体核定。

参考法规：

1.《社会保险法》第12条第1款；

2.《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》第3条；

3.《 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》第6条；

4.劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》第5条第1项；

5.《北京市基本养老保险规定》第13条；

6.《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》第8条、第9条、第10条。

例：

董某1997年开始进入某化肥公司工作，工作期间，公司一直为董某代扣代缴基本养老保险费。

2006年董某退休后发现，公司在1997年每月按社会保险局核定的缴费基数925元扣缴其个人应缴纳保险费18.5元，但却没有按此基数为自已缴纳企业负担的养老保险金部分，致使自己退休后养老保险工资每月少收入100多元。董某要求公司为自己补交养老保险费并申办重新核定退休工资数额，公司称为其已足额缴纳，但记账数额不符与公司无关。

董某因不服仲裁裁决，又向法院起诉请求：公司按1997年核定的工资基数补交企业应缴纳部分保险费的差额；社会保险局按缴费基数925元重新核定其退休工资。

诉讼中，公司为董某补足了应缴纳保险费的差额，双方已经没有争议内容；董某对社会保险局的诉讼请求，法院判决另行起诉。

解：

本案提示了以下法律要点：

 企业为员工缴纳基本养老保险费由社会保险部门根据法律规定进行缴费基数的核

定；

 具体缴费数额在核定的缴费基数上按照本省区市规定的比例确定缴纳；

 不按照缴费基数或比例缴纳的，一经发现需要补正；

 员工对社保机构关于保险费标准争议的诉讼请求，法院一般认为不属于劳动争议，而属于行政争议案件，在劳动争议诉讼中会被驳回，要求另案起诉。

本案中，社会保险部门已为企业核定1997年的缴费基数为925元，董某工作的化肥公司却没有按此基数为董某缴纳相应数额的养老保险费，使得董某退休后的养老工资比应得的少了100多元，虽然过去了9年，公司仍须按法定标准补足少缴的养老保险费。操作提示：

1）企业计算为员工缴纳基本养老保险的工资总额基数的依据主要是：

国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》和之后相继下发的一系列通知对有关工资总额统计的规定，各省、自治区、直辖市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标作出的具体解释，以及劳动保障部社保中心下发的《关于规范社会保险费基数有关问题的通知》；但由于在基本养老保险制度推进过程中，各地目前在界定企业缴费员工范围上有些区别，因此，在基数划定上，企业除依据上述规定外，还需以当地规定的计算范围与项目计算工资总额。

2）企业为员工缴纳基本养老保险的基数，由社会保险经办机构按本省、自治区、直辖市确定的核定办法，根据企业上报工资总额具体核定，一般是每年核定一次，具体月份由各地自行确定。

第五篇：补缴城乡居民基本养老保险费申请表

西安市社会保险管理中心

补缴城乡居民基本养老保险费申请表所属村（居）委会: 申请日期: 年 月 日姓 名公民身份号码联系电话户籍所在地址现居住地址参保时间 年 月 日补缴方式□一次性补缴 □中断补缴补缴总额 元 元 元性 别出生日期补缴 年至 年 年至 年 年至 年补缴标准 元/年 元/年 元/年城乡居民基本养老保险个人缴费实行银行预存代扣制，参保人员应按时将补缴的养老保险费存入社会保障卡，由银行按规定进行划扣。申请人声明：　 以上填写内容正确无误。村（居）委会申报意见：　 申请人： 年 月 日（签章）乡镇（街道）审核意见： 经办人： 年 月 日（签章）县（市、区）社保机构复核意见：　审核人： 年 月 日（签章）复核人： 年 月 日（签章）申请人签字： 年 月 日填表说明：本表由参保人员填写,若本人无法填写，可由亲属或村（居）委会经办人员代填，但须本人签字、签章或留指纹确认。新农保或城居保制度实施时，距领取年龄不足15年的参保人员，应按规定逐年缴费，并可补缴至满15年；对距领取年龄超过15年的参保人员，应按年缴费，累计缴费不少于15年。对于没有按规定逐年缴费的，可补缴中断的缴费部分，但不享受相应的缴费补贴。本表一式三份，参保人员、乡镇（街道）事务所和县级社保机构各留存一份。