2013年镇江会计继续教育习题答案(营改增和会计从业资格)

第一篇：2013年镇江会计继续教育习题答案(营改增和会计从业资格)

选择题

一章 营业税改征增值税改革

1、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）征管难度大

2、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1994年3、2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）交通运输业

4、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）不利于确保中央财政收入

5、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）国民生产总值

6、我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）生产型转为消费型

7、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（）60%以上

8、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）法国

9、我国营改增试点第二阶段应该是（）覆盖全国范围、部分行业

10、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行

11、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（）36月

12、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）生活性服务业

13、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）代理人

14、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）测定平衡点

15、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）铁路运输服务

16、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）不少于6个月

17、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。适用税率

18、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关

19、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）成本*（1+成本利润率）

20、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%

21、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）装卸费

22、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300-500元

23、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）销项税额

24、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

25、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）营改增抵减的销项税额

26、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

27、“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）流动性

28、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）一般纳税人提供应税服务

29、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

30、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12个

31、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京

32、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%

33、营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）部分现代服务业中的有形动产租赁服务

34、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）免征增值税

35、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）交通运输业

36、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）12月1日

37、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）100%

38、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）11月30日39、10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥

40、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）文化创意服务

41、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

42、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）2012年9月1日

43、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣

44、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）不增加或略有下降

45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）消除重复征税

46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）3%

47、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）洼地效应

48、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）深入开展调查研究

49、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究

50、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（）地方政府

51、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）3年

52、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）向主管税务机关申请代开

一章 营业税改征增值税改革

1、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

2、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误

3、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（）正确

4、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉（）错误

5、目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务（）错误

6、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫（）错误

7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性（）正确

8、营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收（）正确

9、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要（）正确

10、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式（）错误

11、销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内（）错误

12、兼有不同征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率（）正确

13、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除（）错误

14、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果（）错误

15、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业（）正确

16、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度（）正确

17、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（）正确

18、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定（）错误

19、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额（）错误

20、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（）正确

21、销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税（）错误

23、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税（）正确

24、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用（）正确

25、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（）错误

26、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目（）正确

27、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税（营改增低减的销售税额）”科目（）错误

28、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目（）正确

29、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证（）正确

30、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维

修，无法维修的免费更换（）正确

31、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（）错误

32、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误

33、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间（）正确

34、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（）错误

35、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额（）正确

36、自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（）错误

37、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退（）正确

38、江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票（）正确

39、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战（）正确

40、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力（）正确

41、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记（）错误

42、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化（）错误

43、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局（）正确

44、广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担（）正确

45、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降（）正确

46、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（）错误

47、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（）正确

48、上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降（）错误

49、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况（）正确

50、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力（）错误

51、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物（）正确

一、选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。

2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。

4.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。铁路运输服务

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。

6.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。

7.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。

8.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

9.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（流动性）。

10.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

11.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

12.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。免征增值税

13.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

14.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

14.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。地方政府

15.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务

16.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。生产型转为消费型

17.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1994年

18.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。法国

19.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）。测定平衡点

20.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

21.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。营改增抵减的销项税额

二、判断题

1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）

2.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）

3．根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确

4.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）

5.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）

6.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误

7.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（）正确

8.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

9.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确

10.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误

11.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（）正确

12.营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（）正确

13.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确

14.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误

15.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

16.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

17.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误

18.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（）错误

19.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

20.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误

21.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确

22.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误

23.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确

24.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误

25.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误

26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

27.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确

28.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误

29.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误

30.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（）错

第二篇：2013会计继续教育--营改增

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。1

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。1

世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。1

目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。1

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。1

我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。1

以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。1

在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。1

如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。1

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。1

准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。1

由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。

为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。1

天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。1

在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。1

营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。1

增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。1

营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。1

以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。1

营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。1

深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。1

营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误

增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确

服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误

增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确 2

交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误

服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（）正确

兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（）正确 2

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（）错误

根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确

台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确

接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误

销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确 2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误

营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确 2

广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（）正确

营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确 2

上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（）正确

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确

2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误

试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误 2

商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误

上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误 2

营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（）正确

第三篇：2013会计年检营改增限时习题答案

保定市2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试

试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟

单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（D）。A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁 C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务

【解析】：航空运输的湿租业务属于交通运输业。2.增值税的纳税期限，分别为（C）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

【解析】：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司当期销项税额是（）。A.34871.79 B.13584.91 C.40800 D.14400 4.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（D）科目。A.“应交税费——应交增值税” B.“应交税费——已交增值税” C.“应交税费——待抵扣进项税额” D.“应交税费——未交增值税”

【解析】：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

5.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（B）。A.17% B.11% C.6% D.3% 【解析】：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

6.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（D）计算进项税额，从销项税额中抵扣。A.3%的征收率 B.7%的扣除率 C.11%的扣除率 D.不能

【解析】：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。

7.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

8.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。A.其他应收款 B.营业外收入 C.补贴收入 D.其他业务收入

9.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（B）两档低税率。A.11%和3% B.11%和6% C.6%和3% D.3%和0% 【解析】：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。10.下列各项中，说法错误的是（）。

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.营改增中研发和技术服务，包括（）。A.研发服务 B.技术转让服务 C.技术咨询服务 D.合同能源管理服务

2.试点纳税人中，下列应征增值税的项目有（）。A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 3.纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有（ABCD）。A.交通运输业

B.研发和技术服务和信息技术服务 C.文化创意服务和鉴证咨询服务 D.物流辅助服务和有形动产租赁服务

【解析】：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号附件1）第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。4.纳入“营改增”试点改革范围的省市有（ABCD）。A.北京 B.天津 C.上海 D.浙江 【解析】：

营改增试点地区包括：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。

5.差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料包括（）。A.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》

B.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 C.《资产负债表》和《利润表》 D.《应税服务扣除项目清单》

判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.某装卸公司在营改增试点地区，其应属于交通运输业范畴。（×）【解析】：属于现代服务业。

2.试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内应税服务年销售额的计算，应该在成为试点纳税人之后算起。（×）

3.营改增试点地区一般纳税人提供现代服务业服务，都应按6%的税率计税。（×）【解析】：有形动产租赁服务按17%的税率计税。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。（×）【解析】：会议展览地点在境外的会议展览服务不征增值税。

5.某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。（×）

【解析】：应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的纳税人必须申请办理增值税一般纳税人资格认定。6.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理。（×）7.营改增的意义之一是可以减少重复征税。（√）【解析】：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响。

8.“期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。（×）

【解析】：“期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

9.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（√）

【解析】：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。

10.试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。（×）

【解析】：试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。

第四篇：2013年会计继续教育答案-营改增

营改增

一、单项选择题

1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

有利于消除重复征税

不利于确保中央财政收入

有利于降低企业税负

影响地方财政收入

2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

国民生产总值

国民生产净值

国民收入

国民净收入

3.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。

覆盖部分地区、部分行业

覆盖部分地区、全部行业

覆盖全国范围、部分行业

覆盖全国范围、全部行业

4.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。代理人

接受方

境外单位

税务机关

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。3个月

6个月

不少于6个月

不少于12个月

6.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

8.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。

向消费者个人提供应税服务

适用免征增值税规定的应税服务

一般纳税人提供应税服务

小规模纳税人提供应税服务

9.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

10.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

11.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

12.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税

环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣

15.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。

纳税人

国税

地税

地方政府

16.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

提前做好准备工作

预测评估改革利弊

深入开展调查研究

关注税负变化情况

18.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务

文化创意服务

二、判断题

1.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）

正确

错误

2.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

正确

错误

3.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

正确

错误

4.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确）

正确

错误

5.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）正确

错误

6.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）正确

错误

7.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）

正确

错误

8.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

9.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

10.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）正确

错误

11.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

12.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

正确

错误

13.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

正确

错误

14.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

正确

错误

15.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）

错误

正确

16.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）

错误

正确

17.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

错误

正确

18.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

第五篇：2016苏州会计继续教育营改增专题答案

2016会计继续教育营改增专题答案

营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）

营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）

营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）

1.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征

2.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误 正确

1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务

下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同

是否属于流转税

适用税率不同

是否可以抵扣进项税额

2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）错误 正确 2.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）错误 正确

1.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。扣除的销项税额 应税服务销售额 减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额

3.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定

利润总额不变

利润总额减少

利润总额增加

2.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）错误 正确

1.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用 营业利润+投资收益

2.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误 正确

1.销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联

2.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）错误 正确

2.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）错误

正确

航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误

正确

试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误

正确

营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（）错误

正确

营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款 贷：主营业务收入

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入

2.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）错误 正确

1.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用 营业利润+投资收益

2.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误 正确

甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元

2.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误 正确

买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误

正确

电信企业采用的成本核算方法为（）。品种法 分批法 分步法 作业成本法 2.电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（）正确 错误

1.电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于（）。服务业 电信业 邮电通信业

信息传输、软件和信息技术服务业

2.电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（）正确 错误

1.下列不属于电信业会计核算特点的是（）。成本结构复杂 电信业务对象的复杂性 电信费用分摊测算困难

电信企业直接成本较多，间接成本较少

2.电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（）正确 错误

1.关于电信卡业务描述中不正确的是（）。销售电话卡时，增加预收电话卡款

实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入

漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算

2.提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（）正确 错误

1.关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（）。分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额

预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款 分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率

分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构

2.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。（）正确 错误

2.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（）正确 错误

1.关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的业务，下列涉税处理错误的是（）。将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算 用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率 电信业服务按基础11%、增值6%分别计税 赠送电信服务的，按折扣处理

2.通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个产品单独核算。（）正确

错误

2.企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（）正确 错误

电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（）。成本法

发票价格法

公允价值法

剩余价值法

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（）科目。应交税费--应交增值税（进项税额）

应交税费--应交增值税（进项税额转出）

应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）

应交税费--未交增值税

关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定

收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示

经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认

提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的收入 电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。（）正确

错误

1.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业 电信业 餐饮业

铁路运输和邮政服务业

2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）正确 错误

1.根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

2.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确 错误

1.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票

铁路运输企业开具的运输费用结算单据

2.主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确 错误

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。

试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

2.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确 错误 1.关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致 邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 分支机构预缴增值税的计算方法一致

总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税

2.总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（）正确 错误

1.营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。15日 1个月 1个季度 4个月

2.总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。（）正确 错误

1.航空运输企业营改增汇总方式为（）。集团级汇总 省级汇总 区域汇总 市级汇总

2.铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳税。（）正确 错误

1.邮政业分支机构的预征率由（）确定。国家税务总局 财政部 省财政厅

省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门

2.铁路运输企业每年的第一个纳税申报期结束后，对上一总分机构汇总纳税情况进行清算。（）正确 错误

1.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月

2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

1.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

2.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

2.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确 错误 1.从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。1年 2年 3年 5年

2.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确 错误

2.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）正确 错误

2.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）正确

错误

1.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税

增值税税额抵减

增值税即征即退

增值税应纳税所得额减半征收

1.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月 12个月 2年 2年

2.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）正确 错误

1.同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1 2 3 4 1.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务

2.租赁业应当征收增值税。（）正确 错误

2.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确

错误

1.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 由税务机关按照相关规定确定销售额

2.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确 错误 2.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确 错误

1.获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

由省级人民政府批准设立的政府性基金

收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

所收款项全额上缴财政

1.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

2.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）正确 错误

2.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确

错误

2.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）正确

错误

1.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。

属人原则

属地原则

税收利益原则

全面税收原则

2.北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）正确 错误

1.下列属于视同应税服务的包括（）。单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

2.对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）正确 错误

2.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）正确

错误

1.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待

“视同提供应税服务”的规定只适合于单位

“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人

注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同

2.“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）正确 错误

电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（）。直接材料

直接人工

业务费

电路及网元租赁费

提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（）错误

正确

电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（）

错误

正确

电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（）错误 正确

根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。

试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确

错误

一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确

错误

某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）错误 正确

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确

错误