第一篇：2016会计继续教育---营改增—部分现代服务业专题
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务
转让专利、非专利技术
建筑安装业务
销售不动产
2.下列属于视同应税服务的包括（）。单位或者个体工商户为员工提供应税服务
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务
单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务
单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
3.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额
由税务机关对企业进行处罚
企业应自行按市场价格修正
企业应自行按上浮30%确定销售额
5.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税
增值税税额抵减
增值税即征即退
增值税应纳税所得额减半征收
判断题（共5题）
6.某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）错误
正确 7.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）错误
正确
8.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确
错误
9.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确
错误
10.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
2.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。税收利益原则
属地原则
属人原则
全面税收原则
3.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事期租业务
航空运输企业从事干租业务
航空运输企业从事湿租业务
远洋运输企业从事程租业务
4.从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。5年
3年
1年
2年
5.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月
受理备案的次月
审批通过的当月
审批通过的次月
判断题（共5题）
6.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）错误
正确
7.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）错误
正确
8.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确
错误
9.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确
错误
10.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。3 4
2.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。税收利益原则
属地原则
属人原则
全面税收原则
3.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额
由税务机关对企业进行处罚
企业应自行按市场价格修正
企业应自行按上浮30%确定销售额
5.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
判断题（共5题）
6.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）错误
正确 7.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）错误
正确
8.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确
错误
9.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确
错误
10.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务
转让专利、非专利技术
建筑安装业务
销售不动产
2.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人
“视同提供应税服务”的规定只适合于单位
将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待
注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3.下列属于视同应税服务的包括（）。
单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
单位或者个体工商户为员工提供应税服务
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务
单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务
4.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。
全面税收原则
税收利益原则
属人原则
属地原则
5.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月
12个月
2年
2年
判断题（共5题）
6.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）错误
正确
7.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）错误
正确
8.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确
错误
9.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确
错误
10.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定 正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月
12个月
2年
2年
2.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人
“视同提供应税服务”的规定只适合于单位
将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待
注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3.获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。所收款项全额上缴财政
收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
由省级人民政府批准设立的政府性基金
由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
4.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额
由税务机关对企业进行处罚
企业应自行按市场价格修正
企业应自行按上浮30%确定销售额
5.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月
受理备案的次月
审批通过的当月
审批通过的次月
判断题（共5题）
6.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）错误
正确
7.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）错误
正确
8.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确
错误
9.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确
错误
10.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税
增值税税额抵减
增值税即征即退
增值税应纳税所得额减半征收
2.下列属于视同应税服务的包括（）。单位或者个体工商户为员工提供应税服务
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务
单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务
单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
3.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。20 1
590 30
5.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月
受理备案的次月
审批通过的当月
审批通过的次月
判断题（共5题）
6.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）错误
正确
7.“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）错误
正确
8.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确
错误
9.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确
错误
10.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税
增值税税额抵减
增值税即征即退
增值税应纳税所得额减半征收
2.下列属于视同应税服务的包括（）。
单位或者个体工商户为员工提供应税服务
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务
单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务
单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
3.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。销售不动产
建筑安装业务
金融保险业务
转让专利、非专利技术
5.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上
1年以上
2年以上
3年以上
判断题（共5题）
6.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）错误
正确
7.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）错误
正确
8.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确
错误
9.应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）正确
错误
10.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。3 4
2.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人
“视同提供应税服务”的规定只适合于单位
将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待
注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同
3.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事期租业务
航空运输企业从事干租业务
远洋运输企业从事程租业务
航空运输企业从事湿租业务
5.纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。90 30
520
判断题（共5题）
6.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）错误
正确
7.应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）错误
正确
8.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确
错误
9.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确
错误
10.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务
转让专利、非专利技术
建筑安装业务
销售不动产
2.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人
“视同提供应税服务”的规定只适合于单位
将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待
注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同
3.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额
由税务机关对企业进行处罚
企业应自行按市场价格修正
企业应自行按上浮30%确定销售额
5.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税
增值税税额抵减
增值税即征即退
增值税应纳税所得额减半征收
判断题（共5题）
6.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）错误
正确
7.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）错误
正确
8.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确
错误
9.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确
错误
10.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定
正常缴纳增值税。（）错误
正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题（共5题）
1.同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。3 4
2.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。税收利益原则
属地原则
属人原则
全面税收原则
3.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。全面税收原则
税收利益原则
属地原则
属人原则
4.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。销售不动产
建筑安装业务
金融保险业务
转让专利、非专利技术
5.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税
增值税税额抵减
增值税即征即退
增值税应纳税所得额减半征收
判断题（共5题）6.“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）错误
正确
7.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）错误
正确
8.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确
错误
9.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确
错误
10.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）错误
正确
第二篇：营改增—部分现代服务业专题
从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。3 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。1年以上 境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属地原则
境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则
纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月
纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。15 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月
税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位 同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1
下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。航空运输企业从事干租业务 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。转让专利、非专利技术 下列属于视同应税服务的包括（）。单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。增值税应纳税所得额减半征收
获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由省级人民政府批准设立的政府性基金
安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确
北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）错误 对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）正确
符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确
将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）正确
节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）错误
美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）正确
某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）正确
某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）正确
试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）错误 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）正确 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确
“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）错误
试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）错误
提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确 英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）错误
应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）正确
员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）错误 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）错误
自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）错误 租赁业应当征收增值税。（）错误
第三篇：2013会计继续教育--营改增
以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。1
以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。
生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。1
世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。
我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。1
目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。1
我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。
下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。1
我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。1
以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。
境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。1
在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。1
如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。1
以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。
纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。
按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。
军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。1
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。
纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。
小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。
零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。
与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。
规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。
试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。1
由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。
为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。1
天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。1
在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。
根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。1
营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。1
增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。1
营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。
上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。1
以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。
试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。1
营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。1
深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。1
营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。
安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误
我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误
增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确
营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确
与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误
营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确
目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误
营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确
营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确
服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误
增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确
我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误
营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确 2
交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误
服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（）正确
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（）正确 2
对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（）错误
根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确
台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确
接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误
销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误
对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误
纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误
对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误
期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确 2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误
营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确
试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确
自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误
试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确
广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确
江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确 2
广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确
由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确
湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（）正确
营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确 2
上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（）正确
营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误
期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确
2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误
试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误
广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确
由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确
在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误 2
商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误
上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误 2
营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（）正确
第四篇：2013年会计继续教育营改增
一、选择1、2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）交通运输业2、10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥
3、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300-500元
4、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（）
征收增值税。适用税率
5、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）2012年9月1日
6、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）一般纳税人提供应税服务
7、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。
8、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）11月30日
9、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度
10、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京
11、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
12、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
13、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前
14、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）3年
15、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）代理人
16、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（）地方政府
17、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）不少于6个月
18、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）洼地效应
19、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%
20、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）免征增值税
21、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务
22、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）国民生产总值
23、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）12月1日
24、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关
25、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）成本*（1+成本利润率）
26、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）销项税额
27、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（）60%以上
28、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）征管难度大
29、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）不利于确保中央财政收入
30、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）铁路运输服务
31、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）生活性服务业
32、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究
33、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。
34、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）向主管税务机关申请代开
35、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）100%
36、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1994年
37、我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）生产型转为消费型
38、我国营改增试点第二阶段应该是（）覆盖全国范围、部分行业
39、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12个
40、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）营改增抵减的销项税额
41、“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）流动性
42、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%
43、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）
44、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣
45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）消除重复征税
46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）3%
47、营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）部分现代服务业中的有形动产租赁服务
48、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）深入开展调查研究
49、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）交通运输业
50、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）测定平衡点
51、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）不增加或略有下降
52、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）装卸费
53、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）法国
二、判断
1、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（×）
2、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定（×）
3、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税（营改增低减的销售税额）”科目（×）
4、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度（√）
5、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（×）
6、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（×）
7、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额（×）
8、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目（√）
9、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果（×）
10、江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票（√）
11、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（√）
12、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（×）
13、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业（√）
14、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战（√）
15、广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担（√）
16、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（√）
17、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（×）
18、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额（√）
19、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退（√）
20、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化（×）
21、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降（√）
22、上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降（×）
23、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（×）
24、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税（√）
25、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证（√）
26、目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务（×）
27、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换（√）
28、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（×）
29、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式（×）
30、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉（×）
31、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目（√）
32、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（√）
33、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（√）
34、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫（×）
35、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性（√）
36、营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收（√）
37、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要（√）
38、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局（√）
39、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（√）
40、营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（√）
41、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（×）
42、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间（√）
43、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物（√）
44、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（√）
45、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力（√）
46、销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税（×）
47、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用（√）
48、销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（×）
49、自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（×）
50、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记（×）
51、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况（√）
52、湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内结该省财政产生影响（√）。
53、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除（×）
第五篇：生活服务业营改增涉税会计处理--会计继续教育2018昆山
《生活服务业营改增涉税会计处理》
随堂随练
单项选择题（共1题）
1.生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（）。提供服务的无形性
提供服务的同步性
提供服务的异质性
提供服务的有型性
判断题（共1题）
2.生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列各项会计不属于企业会计范畴的有（）。地质勘查单位会计
施工企业会计
房地产企业会计
保险业会计
判断题（共1题）
2.小规模纳税人就执行小企业会计准则。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（）。
折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
判断题（共1题）
2.酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列业务属于服务性经营业务的是（）。酒店客房内的食品饮料的销售服务
酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务
酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场
旅馆的住宿、美容美发、洗涤等
判断题（共1题）
2.客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（）。按照视同销售处理
按照餐饮销售处理
按照混合销售处理
按照商品销售处理
判断题（共1题）
2.酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（）正确
错误
单项选择题（共1题）1.酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（）。购进食材、调料佐料
购进经营用车、厨房用具
房屋租赁费、维修费
购进经营用房产
判断题（共1题）
2.酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.酒店餐饮企业原材料的分类不包括（）。原料及主要材料
燃料
物料用品
包装物
判断题（共1题）
2.酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（）万元。0 11 4.4 6.6
判断题（共1题）
2.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.旅行社不包括（）。组团社
接团社
本地社
判断题（共1题）
2.旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。
劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入
票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入
零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入
综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用
判断题（共1题）
2.接团是社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（）。必须有直接的认定或承担对象
不存在费用的期末分摊问题
成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便 成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂
判断题（共1题）
2.代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.旅性社组团营业收入的核算正确的是（）。组团业务，一般都是先收款，后支付费用
组团业务，一般都是同时收款和支付费用
当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算
判断题（共1题）
2.旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（）。房费
餐费
交通费
导游费
判断题（共1题）
2.旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（）正确
错误 单项选择题（共1题）
1.医院收入中的其他收入不包括（）。培训收入
食堂收入
租金收入
科教项目收入
判断题（共1题）
2.医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。人员经费
耗用的药品及卫生材料费
提取的医疗风险基金
财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
判断题（共1题）
2.医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.民间非营利组织的筹资费用包括（）。为了获得捐赠资产而发生的费用
为组织和管理其业务活动所发生的各项费用
聘请中介机构费
应偿还的受赠资产 判断题（共1题）代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检 2.民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.高等学校会计制度规定（）。
高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制
高等学校会计核算一律采用收付实现制
高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用
判断题（共1题）
2.高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（）。
长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入
长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入
物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现
判断题（共1题）
2.物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（）正确
错误 单项选择题（共1题）
1.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（）。
长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入
长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入
物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现
判断题（共1题）
2.物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（）正确
错误
单项选择题（共1题）
1.小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（）。
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
判断题（共1题）
2.如果是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。（）正确
错误
作业1：
单项选择题（共5题）
1.下列各项会计不属于企业会计范畴的有（）。地质勘查单位会计
施工企业会计
房地产企业会计
保险业会计
2.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
提取的医疗风险基金
耗用的药品及卫生材料费
人员经费
3.旅性社组团营业收入的核算正确的是（）。
当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算
组团业务，一般都是同时收款和支付费用
组团业务，一般都是先收款，后支付费用
4.下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（）。成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂
成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、方便
必须有直接的认定或承担对象
不存在费用的期末分摊问题
5.下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。
劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入
票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入
零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入
综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用
判断题（共5题）
6.一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额。（）正确
错误
7.代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（）正确
错误
8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（）错误
正确
9.民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（）正确
错误
10.我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（）错误
正确
作业2：
单项选择题（共5题）
1.下列各项会计不属于企业会计范畴的有（）。地质勘查单位会计
施工企业会计
房地产企业会计
保险业会计
2.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
提取的医疗风险基金
耗用的药品及卫生材料费
人员经费
3.医院收入中的其他收入不包括（）。科教项目收入
租金收入
食堂收入
培训收入
4.旅性社组团营业收入的核算正确的是（）。
当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算
组团业务，一般都是先收款，后支付费用
组团业务，一般都是同时收款和支付费用
5.酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（）。购进食材、调料佐料
购进经营用车、厨房用具
房屋租赁费、维修费
购进经营用房产
判断题（共5题）
6.消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（）正确
错误
7.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）正确
错误
8.旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（）错误
正确
9.旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。正确
错误
10.接团社负责根据国内外旅游者不同的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游览活动。错误
正确
作业3： 单项选择题（共5题）
1.下列业务属于服务性经营业务的是（）。酒店客房内的食品饮料的销售服务
酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务
酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场
旅馆的住宿、美容美发、洗涤等
2.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
提取的医疗风险基金
耗用的药品及卫生材料费
人员经费
3.某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（）万元。6.6
4.4 11 0
4.小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（）。
选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括（）。原料及主要材料
燃料
物料用品
包装物
判断题（共5题）
6.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）正确
错误 7.高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。（）正确
错误
8.旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（）错误
正确
9.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（）正确
错误
10.消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（）错误
正确
作业4：
单项选择题（共5题）
1.酒店餐饮企业原材料的分类不包括（）。原料及主要材料
燃料
物料用品
包装物 旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税
2.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
提取的医疗风险基金
耗用的药品及卫生材料费 人员经费
3.医院收入中的其他收入不包括（）。科教项目收入
租金收入
食堂收入 培训收入
4.下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用
劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入
票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入
零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入
5.小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（）。
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
判断题（共5题）
6.医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（）错误
正确
7.生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（）错误
正确
8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（）错误
正确
9.酒店餐饮企业物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（）正确
错误
10.其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（）错误
正确
作业5：
单项选择题（共5题）
1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（）。按照视同销售处理 按照餐饮销售处理 按照混合销售处理 按照商品销售处理
2.物业管理企业的期间费用不包括（）。业务招待费
通讯费
办公费
间接费用
3.高等学校会计制度规定（）。
高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用
高等学校会计核算一律采用收付实现制
高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制
4.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（）。导游费
交通费
餐费
房费
5.酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（）。购进食材、调料佐料
购进经营用车、厨房用具
房屋租赁费、维修费
购进经营用房产
判断题（共5题）
6.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（）正确
错误
7.物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出。（）正确
错误
8.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（）错误
正确
9.旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（）正确
错误
10.旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（）错误
正确
作业6：
单项选择题（共5题）
1.生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（）。提供服务的无形性
提供服务的同步性
提供服务的异质性
提供服务的有型性
2.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（）。物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现
长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入
长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入 3.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（）。导游费
交通费
餐费
房费
4.下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用
零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入
劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入
票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入
5.下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（）。
纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更
判断题（共5题）
6.旅游企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本。（）错误
正确
7.酒店餐饮企业除了服务外，还有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（）错误
正确
8.其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（）错误
正确
9.代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（）正确
错误
10.旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（）错误
正确
作业7：
单项选择题（共5题）
1.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（）。按照视同销售处理
按照餐饮销售处理
按照混合销售处理
按照商品销售处理
2.物业管理企业的期间费用不包括（）。业务招待费
通讯费
办公费
间接费用
3.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（）。
物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现
长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入
长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入
4.旅行社不包括（）。本地社
接团社
组团社
5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括（）。原料及主要材料
燃料
物料用品
包装物
判断题（共5题）
6.酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（）错误
正确
7.医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（）正确
错误
8.旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（）错误
正确
9.代管基金是指企业接受业主管理委员科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（）错误
正确
10.旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（）错误
正确
作业8：
单项选择题（共5题）
1.酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（）。购进食材、调料佐料
购进经营用车、厨房用具
房屋租赁费、维修费
购进经营用房产
2.下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（）。物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现
长期工程（包括劳务）合同，应在长期工程（包括劳务）合同完成时确认营业收入
长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入 3.医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销
提取的医疗风险基金
耗用的药品及卫生材料费
人员经费
4.接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（）。导游费
交通费
房费
餐费
5.下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。
劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供当地或全程导游翻译人员所得的收入
票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入
零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入
综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用
判断题（共5题）
6.客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（）正确
错误
7.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）正确
错误
8.旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（）错误
正确
9.我国目前组织旅行团的收费方式，主要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅游费用。（）正确
错误
10.适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（）错误
正确
作业9：
单项选择题（共5题）
1.下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（）。
纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更 2.旅行社不包括（）。本地社
接团社
组团社
3.某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（）万元。6.6
4.4 11 0
4.小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（）。
选择差额纳税，以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
以取得的全部价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
5.酒店餐饮企业原材料的分类不包括（）。原料及主要材料
燃料
物料用品
包装物
判断题（共5题）
6.旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（）错误
正确
7.财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助。（）正确
错误
8.旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（）错误
正确
9.旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（）错误
正确
10.旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（）错误
正确
作业10：
单项选择题（共5题）
1.生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（）。提供服务的无形性
提供服务的同步性
提供服务的异质性 提供服务的有型性
2.民间非营利组织的筹资费用包括（）。应偿还的受赠资产
聘请中介机构费
为组织和管理其业务活动所发生的各项费用
为了获得捐赠资产而发生的费用
3.旅性社组团营业收入的核算正确的是（）。
当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算
组团业务，一般都是同时收款和支付费用
组团业务，一般都是先收款，后支付费用
4.餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（）。按照商品销售处理
按照混合销售处理
按照视同销售处理
按照餐饮销售处理
5.下列业务属于服务性经营业务的是（）。酒店客房内的食品饮料的销售服务
酒店企业附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务
酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场
旅馆的住宿、美容美发、洗涤等
判断题（共5题）
6.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）正确
错误
7.民办营利性教育医疗机构的会计核算按民间非盈利组织会计制度执行。（）正确
错误
8.医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。（）错误
正确
9.科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（）正确
错误
10.旅行团按旅游线路逐地游览，旅游费用也随着旅游路线的延伸而不断发生。直至旅行团完成旅程离境时，旅游费用的支付才结束，营业收入也同时确认实现。（）错误
正确
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