2016山东会计继续教育全面营改增解析课时题及答案

第一篇：2016山东会计继续教育全面营改增解析课时题及答案

2016山东会计继续教育全面营改增解析课时题及答案

1、下列营业税税目和税率对应正确的是（）。A

A交通运输业 3% B文化体育业 5% C 建筑业5% D服务业3%

2、我国1994年税改形成的流转税模式是增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的模式。（）正确

3、下列增值税计税方法和原理正确的有（）。ABC

A 加法（V+M）T′

B 减法

W-C=V+M

C扣税法 WT′-CT′=(V+M)T′ D以上选项都不对

4、营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（）。D500万元

5、营改增后下列说法正确的是（）。ABCD

A建筑业税率从3%转换为11% B房地产业税率从5%转换为11%

C金融业税率从5%转换为6%

D生活服务业税率从5%转换为6%

6、营改增的《过渡办法》对起征点的规定是月销售额3万元，年销售额36万元以下的免征增值税（2017年12月31日前）。（）正确

7、下列说法正确的是（）。D

A营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率 B营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

C营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

D以上选项都不对

第二篇：2013年会计继续教育答案-营改增

营改增

一、单项选择题

1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

有利于消除重复征税

不利于确保中央财政收入

有利于降低企业税负

影响地方财政收入

2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

国民生产总值

国民生产净值

国民收入

国民净收入

3.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。

覆盖部分地区、部分行业

覆盖部分地区、全部行业

覆盖全国范围、部分行业

覆盖全国范围、全部行业

4.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。代理人

接受方

境外单位

税务机关

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。3个月

6个月

不少于6个月

不少于12个月

6.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

8.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。

向消费者个人提供应税服务

适用免征增值税规定的应税服务

一般纳税人提供应税服务

小规模纳税人提供应税服务

9.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

10.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

11.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

12.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税

环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣

15.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。

纳税人

国税

地税

地方政府

16.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

提前做好准备工作

预测评估改革利弊

深入开展调查研究

关注税负变化情况

18.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务

文化创意服务

二、判断题

1.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）

正确

错误

2.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

正确

错误

3.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

正确

错误

4.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确）

正确

错误

5.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）正确

错误

6.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）正确

错误

7.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）

正确

错误

8.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

9.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

10.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）正确

错误

11.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

12.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

正确

错误

13.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

正确

错误

14.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

正确

错误

15.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）

错误

正确

16.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）

错误

正确

17.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

错误

正确

18.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

第三篇：2013会计继续教育--营改增

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。1

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。1

世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。1

目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。1

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。1

我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。1

以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。1

在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。1

如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。1

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。1

准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。1

由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。

为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。1

天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。1

在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。1

营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。1

增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。1

营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。1

以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。1

营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。1

深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。1

营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误

增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确

服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误

增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确 2

交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误

服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（）正确

兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（）正确 2

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（）错误

根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确

台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确

接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误

销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确 2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误

营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确 2

广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（）正确

营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确 2

上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（）正确

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确

2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误

试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误 2

商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误

上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误 2

营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（）正确

第四篇：2016会计继续教育 营改增题库 共10课时

1.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征

1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务

1.交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6% 13% 17% 11%

1.下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同 是否属于流转税 适用税率不同

是否可以抵扣进项税额

1.营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款贷：主营业务收入

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入

1.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加 利润总额不变

利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额减少

1.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。扣除的销项税额 应税服务销售额

减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额

下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。改革前归属于营业税纳税主体 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额

一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。3% 11% 13% 6%

销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联

某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元 2200元 800元 3000元

A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。200万元 180.18万元 170.94万元 194.17万元

甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。

借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款 300万元

借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款 300万元

借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元

某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：主营业务成本贷：银行存款

借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款

下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业 电信业 餐饮业

铁路运输和邮政服务业

根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票

铁路运输企业开具的运输费用结算单据

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月

从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。1年 2年 3年 5年

下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退

增值税应纳税所得额减半征收

同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1 2 3 4

试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月 12个月 2年 2年

纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。90 30 15 20

下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务

下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务

转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产

如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。企业应自行按市场价格修正

企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚

由税务机关按照相关规定确定销售额

获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 由省级人民政府批准设立的政府性基金

收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 所收款项全额上缴财政

境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人

注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同

下列属于视同应税服务的包括（）。单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

2.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误 正确

2.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）错误 正确

2.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误 正确

2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）错误 正确

2.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）错误 正确

营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误 正确

运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误 正确

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）错误 正确

如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误 正确

一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）错误 正确

购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）错误 正确

营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（）错误 正确

免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（）错误 正确

买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误 正确

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）正确 错误

营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确 错误

主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确 错误

一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确 错误

符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确 错误

美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）正确 错误

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确 错误

自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）正确 错误

试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确 错误

试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）正确 错误

租赁业应当征收增值税。（）正确 错误

广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确 错误

提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确 错误

员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确 错误

英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确 错误

在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）正确 错误

北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）正确 错误

应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）正确 错误

将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）正确 错误

“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）正确 错误

对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）正确 错误

试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确 错误

某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）错误 正确

第五篇：营改增题

营改增题

1、【多选题】下列业务中，属于营业税改增值税征税范围的有（）。

A.缆车运输B.铁路运输C.餐饮服务

D.物流辅助服务E.技术咨询服务

2、【单选题】下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（）。

A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁

B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C.有形动产租赁服务，税率17%

D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

3、【单选题】根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

4、【多选题】根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

E.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

5、【单选题】下列项目不适用零税率的是（）。

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的设计服务

D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

6、【多选题】境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（）。

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境内的会议展览服务

7、【多选题】下列项目实行增值税即征即退的有（）。

A.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务

B.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

C.城镇退役士兵就业

D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

E.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁业务

8、【多选题】下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。

A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税

B.接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按11%税率抵扣进项税

D.进口货物可凭取得的海关进出口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

9、【多选题】根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

B.进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D.接受的旅客运输服务

E.接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

10、【综合题】某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。

（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。

（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含

税金额为35万元。

（4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费1.2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

（6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

（7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

（8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）业务1提供运输劳务应缴纳增值税（）万元。

A.1.98B.2.2C.2.44D.3.22

（2）业务5应转出的进项税为（）万元。

A.1.16B.1.25C.1.29D.1.36

（3）该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税（）万元。

A.30B.80C.110D.195

（4）该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.17B.6.4C.10.66D.1095

（5）该企业应缴纳的车辆购置税（）万元。

A.0.44B.0.80C.1.10D.2.00

（6）下列关于该运输企业税务处理的说法，正确的有（）。

A.购进运输用的卡车，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的B.维修对外出租的车辆，取得专用发票可以抵扣进项税

C.将宿舍楼对外出售，以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据

D.出售外购的办公楼，以余额计征营业税

E.因保管不善造成零部件丢失，要做进项税转出

『正确答案』（1）B；（2）C；（3）C；（4）B；（5）B；（6）BDE