2016年吴江会计继续教育营改增等考试判断答案五篇

第一篇：2016年吴江会计继续教育营改增等考试判断答案

正确 1.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）

正确 2.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）

正确 3.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）

错误 4.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）

正确 5.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）

错误 6.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）

正确 7.营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（）

错误 8.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）

错误 10.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）

正确 11.电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（）

正确 12.电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（）正确 13.电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。（）

正确 14.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（）正确 15.企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（）

正确 16.通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个产品单独核算。（）

正确 17.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）

错误 18.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确 19.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）

正确 20.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）

正确 21.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）

正确 22.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）

错误 23.租赁业应当征收增值税。（）

错误 24.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）

错误 25.北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）

错误 26.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）

正确 27.对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）

正确 28.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）

正确 29.电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（）正确 30.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）错误 31.提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（）

正确 32.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）

错误 33.电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（）

正确 34.某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）

错误 35.“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）

正确 36.应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）

正确 37.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）

错误 38.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）

错误 39.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）

正确 40.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）

错误 41.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）

正确 42.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）

错误 43.主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（）

正确 44.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）

正确 45.根据《政府收支分类科目》的规定，事业支出需要按其经济内容分设类、款两级预算科目，并分别人员经费支出和日常公用经费支出进行核算。（）错误 46.事业支出按权责发生制基础确认，以实际发生的数额计量。（）

错误 47.经营支出按收付实现制基础确认，并与经营收入配比，以便考核经营业务的经济效益。（）

正确 49.支出是事业单位发生的、会导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的总流出。（）

错误 50.经营支出是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位的已销产品的实际成本。（）

正确 51.对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助所发生的支出。（）

正确 52.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）

错误 53.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）

错误 54.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。（）

错误 55.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确 56.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）

正确 57.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（）

错误 57.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（）

正确 58.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。（）

正确 59.《企业会计准则第9号—职工薪酬》自2014年7月1日起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。（）

正确 60.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。（）

正确 11.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。（）

正确 62.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。（）

正确 63.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。（）正确 64.在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。（）

错误 65.设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。（）错误 66.设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（）

正确 67.根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。（）

错误 68.辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。（）正确 69.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。（）

错误 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）

正确 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）

第二篇：2013会计继续教育--营改增

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。1

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。1

世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。1

目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。1

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。1

我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。1

以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。1

在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。1

如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。1

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。1

准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。1

由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。

为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。1

天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。1

在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。1

营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。1

增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。1

营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。1

以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。1

营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。1

深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。1

营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误

增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确

服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误

增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确 2

交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误

服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（）正确

兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（）正确 2

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（）错误

根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确

台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确

接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误

销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确 2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误

营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确 2

广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（）正确

营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确 2

上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（）正确

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确

2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误

试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误 2

商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误

上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误 2

营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（）正确

第三篇：2013年会计继续教育答案-营改增

营改增

一、单项选择题

1.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

有利于消除重复征税

不利于确保中央财政收入

有利于降低企业税负

影响地方财政收入

2.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

国民生产总值

国民生产净值

国民收入

国民净收入

3.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。

覆盖部分地区、部分行业

覆盖部分地区、全部行业

覆盖全国范围、部分行业

覆盖全国范围、全部行业

4.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。代理人

接受方

境外单位

税务机关

5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。3个月

6个月

不少于6个月

不少于12个月

6.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

100-200元

200-300元

300-500元

500-1000元

7.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

8.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。

向消费者个人提供应税服务

适用免征增值税规定的应税服务

一般纳税人提供应税服务

小规模纳税人提供应税服务

9.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

10.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》

《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

11.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

12.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。9月1日

12月1日

11月1日

10月1日

13.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高

不增加或略有下降

14.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税

环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣

15.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。

纳税人

国税

地税

地方政府

16.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。

2%

3%

4%

5%

17.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

提前做好准备工作

预测评估改革利弊

深入开展调查研究

关注税负变化情况

18.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

1998年

1994年

1980年

2003年

19.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。11月30日

9月20日

9月30日

10月20日

20.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务

文化创意服务

二、判断题

1.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）

正确

错误

2.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

正确

错误

3.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

正确

错误

4.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确）

正确

错误

5.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）正确

错误

6.提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）正确

错误

7.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）

正确

错误

8.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

9.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）

正确

错误

10.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）正确

错误

11.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

12.营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

正确

错误

13.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

正确

错误

14.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

正确

错误

15.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）

错误

正确

16.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）

错误

正确

17.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

错误

正确

18.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

正确

错误

第四篇：2016苏州会计继续教育营改增专题答案

2016会计继续教育营改增专题答案

营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）

营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）

营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）

1.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征

2.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误 正确

1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务

下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同

是否属于流转税

适用税率不同

是否可以抵扣进项税额

2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）错误 正确 2.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）错误 正确

1.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。扣除的销项税额 应税服务销售额 减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额

3.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定

利润总额不变

利润总额减少

利润总额增加

2.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）错误 正确

1.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用 营业利润+投资收益

2.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误 正确

1.销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联

2.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）错误 正确

2.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）错误

正确

航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误

正确

试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误

正确

营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（）错误

正确

营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款 贷：主营业务收入

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入

2.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）错误 正确

1.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用 营业利润+投资收益

2.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误 正确

甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元

2.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误 正确

买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误

正确

电信企业采用的成本核算方法为（）。品种法 分批法 分步法 作业成本法 2.电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（）正确 错误

1.电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于（）。服务业 电信业 邮电通信业

信息传输、软件和信息技术服务业

2.电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（）正确 错误

1.下列不属于电信业会计核算特点的是（）。成本结构复杂 电信业务对象的复杂性 电信费用分摊测算困难

电信企业直接成本较多，间接成本较少

2.电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（）正确 错误

1.关于电信卡业务描述中不正确的是（）。销售电话卡时，增加预收电话卡款

实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入

漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算

2.提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（）正确 错误

1.关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（）。分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额

预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款 分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率

分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构

2.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。（）正确 错误

2.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（）正确 错误

1.关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的业务，下列涉税处理错误的是（）。将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算 用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率 电信业服务按基础11%、增值6%分别计税 赠送电信服务的，按折扣处理

2.通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个产品单独核算。（）正确

错误

2.企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（）正确 错误

电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（）。成本法

发票价格法

公允价值法

剩余价值法

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（）科目。应交税费--应交增值税（进项税额）

应交税费--应交增值税（进项税额转出）

应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）

应交税费--未交增值税

关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定

收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示

经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认

提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的收入 电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。（）正确

错误

1.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业 电信业 餐饮业

铁路运输和邮政服务业

2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）正确 错误

1.根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

2.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确 错误

1.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票

铁路运输企业开具的运输费用结算单据

2.主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确 错误

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。

试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

2.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确 错误 1.关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致 邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 分支机构预缴增值税的计算方法一致

总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税

2.总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（）正确 错误

1.营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。15日 1个月 1个季度 4个月

2.总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。（）正确 错误

1.航空运输企业营改增汇总方式为（）。集团级汇总 省级汇总 区域汇总 市级汇总

2.铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳税。（）正确 错误

1.邮政业分支机构的预征率由（）确定。国家税务总局 财政部 省财政厅

省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门

2.铁路运输企业每年的第一个纳税申报期结束后，对上一总分机构汇总纳税情况进行清算。（）正确 错误

1.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月

2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

1.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

2.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

2.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确 错误 1.从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。1年 2年 3年 5年

2.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确 错误

2.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）正确 错误

2.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）正确

错误

1.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税

增值税税额抵减

增值税即征即退

增值税应纳税所得额减半征收

1.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月 12个月 2年 2年

2.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）正确 错误

1.同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1 2 3 4 1.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务

2.租赁业应当征收增值税。（）正确 错误

2.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确

错误

1.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 由税务机关按照相关规定确定销售额

2.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确 错误 2.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确 错误

1.获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

由省级人民政府批准设立的政府性基金

收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

所收款项全额上缴财政

1.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

2.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）正确 错误

2.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确

错误

2.某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（）正确

错误

1.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。

属人原则

属地原则

税收利益原则

全面税收原则

2.北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）正确 错误

1.下列属于视同应税服务的包括（）。单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

2.对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）正确 错误

2.将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）正确

错误

1.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待

“视同提供应税服务”的规定只适合于单位

“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人

注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同

2.“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）正确 错误

电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（）。直接材料

直接人工

业务费

电路及网元租赁费

提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（）错误

正确

电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（）

错误

正确

电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（）错误 正确

根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。

试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确

错误

一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确

错误

某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）错误 正确

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确

错误

第五篇：继续教育营改增答案

下列哪些属于免征房产税（）

A.B.C.D.国家机关、人民团体、军队自用的房产 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 个人所有非营业用的房产

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间

正确答案：A,B,C,D 我国税率的形式主要有（）

A.B.C.D.比例税率 固定税率 累进税率 定额税率

正确答案：A,C,D 下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（）

A.B.C.D.工资、薪金所得

个体工商户的生产、经营所得 稿酬所得

利息、股息、红利所得

正确答案：A,B,C,D 赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（）

A.B.书面合同约定的收款日期的当天

无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天 C.D.签订合同的当天 全部收到货款的时间

正确答案：A,B 下列产品已缴消费税可以扣除的有哪些（）

A.B.C.D.外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品 外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案：A,B,C,D 下列哪些企业符合小型微利企业（）

A.工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元 B.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C.其他企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。D.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

正确答案：B,D 下列哪些项目不属于企业所得税的扣除项目（）

A.B.税收滞纳金 赞助支出 C.D.罚金、罚款和被没收财物的损失

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：A,B,C,D 在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（）

A.B.C.D.销售货物

有偿提供应税劳务 转让无形资产 销售不动产

正确答案：B,C,D 纳税筹划原则（）

A.B.C.D.服从于企业财务总体目标的原则 合法（不违法）原则 综合性原则 事先筹划原则

正确答案：A,B,C,D 企业所得税的征税对象包括（）

A.B.C.D.销售货物所得 提供劳务所得 转让财产所得 租金所得

正确答案：A,B,C,D 下面哪些行为属于视同销售行为（）

A.B.C.将货物交付其他单位或者个人代销 销售代销货物

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

正确答案：A,B,C,D 增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（）

A.B.C.D.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

正确答案：A,B,C,D 增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（）

A.B.C.D.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

正确答案：A,B,C,D 下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（）A.B.C.D.合理的工资薪金支出 劳动保护支出 利息支出 借款费用

正确答案：A,B,C,D 城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（）的单位和个人。

A.B.C.D.增值税 房产税 消费税 营业税

正确答案：A,C,D 设立公司需要办理哪些证照（）

A.B.C.D.营业执照 组织机构代码证 税务登记证 开户许可证

正确答案：A,B,C,D 不准抵扣的进项税额有哪些（）

A.B.用于非增值税应税项目 免征增值税项目 C.D.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 小规模纳税人代开的增值税专用发票

正确答案：A,B,C 企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（）的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值

正确答案：D 下列说法正确的是（）。

A.营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率11%-进项

B.营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 C.营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 D.以上选项都不对

正确答案：D 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）* 3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）* 2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）* 2% D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）* 6% 正确答案：C 下列哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得（）

A.B.C.D.出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。得奖、中奖、中彩所得，以所得产生地为所得来源地。

转让房屋、建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的使用地为所得来源地。

正确答案：A,B,D 准予抵扣的进项税额有哪些

A.B.C.D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 税收缴款凭证上注明的增值税税额

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；

正确答案：A,B,C,D 我国对小规模纳税人的规定有哪些（）

A.B.C.D.征收率：3% 不得抵扣进项税额

不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开 可以抵扣进项税额

正确答案：A,B,C 营改增后下列说法正确的是（）。A.B.C.D.建筑业税率从3%转换为11% 房地产业税率从5%转换为11% 金融业税率从5%转换为6% 生活服务业税率从5%转换为6% 正确答案：A,B,C,D 下列销售额哪些含增值税（）

A.B.C.D.普通发票上注明的销售额

需要并入销售额一并纳税的包装物押金

销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 商业企业零售价

正确答案：A,B,C,D 下列哪些物品要征收消费税（）

A.B.C.D.化妆品 小汽车 实木地板 酒

正确答案：A,B,C,D 下列哪些税种属于财产税（）

A.B.资源税 消费税 C.D.土地税 房屋税

正确答案：A,C,D 下列哪些行为应该做进项税额转出处理()A.B.C.D.用于生产的购进原料 生产用原料用于厂房施工 外购材料用于职工集体福利 购进原料直接销售的

正确答案：B,C 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（）正确 错误

正确答案：正确

在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（）

正确 错误

正确答案：正确

国务院总理李克强 2015 年 4 月 21 日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（）正确 错误

正确答案：正确

只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税.（）

正确 错误

正确答案：错误

以不动产投资入股的征营业税。（）

正确 错误

正确答案：错误

根据财税〔 2012 〕 27 号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）（）

正确 错误

正确答案：正确

我国1994年税改形成的流转税模式是增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的模式。（）

正确 错误

正确答案：正确 纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。（）

正确 错误

正确答案：正确

以物易物销售的，双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额（）

正确 错误

正确答案：正确

纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税（）

正确 错误

正确答案：错误

企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）正确 错误

正确答案：错误

应纳税所得额的基本公式：应纳税所得额 = 收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前亏损（）

正确 错误

正确答案：正确

增值税的基本计算公式为：应纳增值税＝销项税额－进项税额

正确 错误

正确答案：正确