0fziqzq财务_核算流程（5篇模版）

第一篇：0fziqzq财务_核算流程

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| You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

财务处核算业务工作流程

随着教育事业的不断发展，多种渠道筹集资金不断加大，财务基础工作显得越来越重要。为了使财务核算业务正常、有序地进行，提高工作效率，现将财务基本核算业务流程明确如下：

核算业务

（一）日常业务报销

1.各单位会计人员和办事人员办理日常业务，首先根据原始发票填写报销附签，填写内容包括：

a)单位名称

b)日期

c)经费来源及金额

d)附件张数

e)项目负责人签字

f)单位财务负责人签章

g)领款人签字

2.报销附签填写齐全后，连同发票交前台工作人员审核制单。制单人审核无误后核销指标本，输入计算机、制单并打印记账凭证。

3.复核人员对记账凭证复核签字并且领款人签字后，交出纳人员，出纳人员根据记账凭证所打金额付款。

基本流程：

根据原始单据 →填制报销附签→ 财务主管签字→ 审核制单

（二）支取和报销差旅费

1.支取差旅费

由出差人填写出差申请单和经费支用单，申请单填写内容包括：

申请单填写内容：

a)单位名称

b)出差路线及任务

c)经费来源

d)出差人姓名、人数、职称

e)出差时间、借款金额

2.经费支用单填写内容：

a)单位名称

b)经费来源

c)金额、用途

d)经费申请人签章

填写好的申请单和经费支出单位，在由本单位财务主管签字后，带指标本到财务处综合核算室，经审核制单、核销指标、复核签字、领款人签字后，到出纳领取现金。申请单留存财务处，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。

基本流程：

填写出差申请单和支用单→ 单位财务主管签字→ 申请人签字→ 审核制单 →复核签字 →领款人签字→ 出纳付款

2.报销差旅费

工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），到财务处综合核算室报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后，方可报账。

基本流程：

填写外埠出差报销单→ 单位财务主管签字 →审核制单 →复核签字→ 领款人签字→ 出纳付款

（三）各种补贴的领取

凡是持有有关部门领款通知单的办事人员，一律填写领款凭证，填写内容包括：

1、单位名称

2、日期

3、摘要（填写所要领取的经济业务事项）

4、领款人签字

5、有关部门领导签字

基本流程：

填写领款凭证→ 审核制单→ 复核签字后→ 出纳付款

（四）日终结账

每日所有业务完毕后，计算机中的会计数据要和出纳现金库存余额、银行各账户余额进行核对，帐、款相符后进行账务处理：

1、打印科目汇总表

2、记账

3、数据备份

4、凭证装订成册

5、加盖顺续号存档

基本流程：

账、款相符 →打印科目汇总表→现金支票日结单→记账→ 数据备份→ 装订成册→ 加盖序号、存档

银行业务

1.收支票

（1）各单位会计人员收到外单位交来的支票，要审核印鉴是否齐全、清晰、台头、日期、大小写金额是否正确，审核无误将支票交核算中心银行出纳。

（2）银行出纳员审核正确，填写一式三联收据或服务业发票，记账联注名单位及项目编号。

（3）银行出纳员不定期将所收支票填写一式两联银行进账单送交银行。

（4）凭证制单人员根据银行回执和收据或发票记账联输机入账并打印记账凭证（5）每日终了，打印出银行日记账。

基体流程：

收支票→ 审核 →填写收据或发票 →填写进账单→ 送交银行→制单→打印银行日记账

2.取支票

由用款人提出申请，填写经费支用单，使用支票范围必需是北京市及天津市和廊坊市各收款单位，填写内容包括：

（1）单位名称

（2）经费来源

（3）收款人大小写金额、用途。

（4）财务主管、单位会计、经手人签字。

（5）手续齐全后到核算中心银行出纳领取支票。

注：严禁开空白支票，严禁非本校人员领取支票，研究生凭学生证方可办理。基本流程：

填写经费支用单→ 单位财务主管和会计签字→ 经手人签字→ 银行出纳领取支票

3.报销支票

办事人员用支票购买物品要开据国家正式发票，发票必需是北京市或天津市和廊坊市发票，发票背面有经手和验收俩人签字。内容包括：

（1）付款单位

（2）日期

（3）所购买物品名称、数量、单价、金额。

（4）财务专用章、经办人验收人签字或盖章。

（5）会计或办事人员详细填写报销附签所要求的内容，会计人员并带单位指标本报销支票。大额支取需领导人签字。

4．外地汇款

由用款人提出申请，填写经费支用单，和银行电汇单一式三联，填写内容：

（1）单位财务主管、经费负责人、会计和经手人签章

（2）收款单位名称

（3）开户银行及账号

（4）金额、用途

（5）填写完毕送交银行，凭第一联银行回单记账

5．汇票

由用款人提出申请填写经费支用单，并填写银行汇票委托书，填写内容：

（1）单位财务主管签章、经费负责人、会计、经手人签章

（2）委托书需填写以下内容:

a)收款单位名称

b)兑付地点省市（县）的兑付行名称

c)金额、用途

l 填写完毕送交银行办理汇票，凭第一联银行回单记账

6．本市汇款

由用款人提出申请，填写经费支用单和银行进账单三联，填写内容：

（1）账号、经费负责人、会计经手人签章

（2）进账单需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称

（3）金额、用途

（4）送交银行凭第一联回单记账

第二篇：财务核算流程

财务人员门店审计流程

财务审计原则：一切审计工作以维护公司利益为基础。审计的目的是为了防治公司门店内部的各种错误的操作与舞弊行为。尽可能发现问题、反应问题，理清问题。保护公司与各部门员工的权益。

1、整理所有成品库上交的配送（白单）与门店、司机上交的（红单）。未能配对上的单据

整理处理作后期处理。

2、核对收银差异报表中的门店上交的现金与礼券是否一致。记录差异数交给总经理。

3、首先审核实物盘点是否有结算，有无差异数（先判断门店操作是否有错误的地方）。分

辨差异数对应收款项的影响。无结账的直接帮门店结算实物盘点表，用门店销售分类汇总报表—反推。

推算公式：（最后确认正确的期初+工厂配送+调入-调出-确认的最后班次的实存=反推表中得合计数）-优惠+预订-已收款-票券=应收现金

4、根据门店收银差异报表审核项目中的所有单项金额是否与报表上一致。

5、审核成品库配送到门店的单据是否有确认。（没有确认的单据首先联系门店，如果配送

错误联系录入员。）综合所有配送单的确认配送数，计算出配送金额核对收银差异报表的工厂配送金额是否一致。

6、审核收货确认所有未确认的单据，未能确认的单据根据发货部门与收货部门的具体情况

处理，找相应的负责人。

7、审核预订蛋糕单，根据门店提供的手工单审核电脑预订跟踪报表上单号是否齐全，金额

是否相符。对应收银差异表的预收款与已收款是否正确。特别留意撤销的蛋糕是否是错误而重新开单。这里会容易造成漏洞。

8、审核门店报废的单据。门店报废产品如果单据与实物不符，请与仓库或者门店联系。对

应收银差异的报废金额。

9、审核门店调拨明细表。特别是收货部门有没有准确确认。核对收银差异表中得调入和调

出的数量和金额是否一致。

10、审核门店外购入库单。根据门店提供的手工单审核外购入库报表。对应收银差异的外购金额，用供应商的金额乘以销售的价格就是外购品入库的总金额。

11、审核有裱花间的门店。根据门店提供的手工单审核生日蛋糕产值汇总表。对应收银

差异的完工金额。

12、审核优惠报表中的优惠是否有不合理的地方，将带回的小票跟系统进行核对，小票

上面要有相应人员的签字，确认是否在折扣权限内。根据生日蛋糕的销售数（单品销售及客单分析表）去衡量刀叉纸碟的赠送是否正常。除活动类、特批类、许可类的赠送折扣全部当短款处理，账务后期处理。对应收银差异表中的优惠项目。

13、审核冲账通道。门店是否有写明原因，如果原因不详细或空白请与门店沟通。冲账

原则只能冲销期初出错或者合理的特殊原因。特别留意正数冲销，如果不合理请记录，再作后期处理。

14、审核外卖店（蔓果、伊顿工业等）配送单据。如果配送单不清晰请与录入员或司机

联系。未能解决问题直接找生产部负责人将数据弄清楚。

15、审核厨房配送单据(大米、榨菜等），以及从仓库领取的酸奶。根据厨房上交的签名

单据确认配送物资的数量。

第三篇：汽车修配厂的财务核算流程

汽车修配厂的财务核算流程 汽车修配厂的财务核算流程如下：

1，按照实际发生的业务，遵循相关的会计制度来建帐。注意一定要完善现金日记帐和银行存款日记帐，这两个帐不能错。其他的帐错了还可以重做，日记帐错了重做就困难多了。2，汽车修配厂的会计，还需要登记总账，现金银行帐，材料帐，往来账，费用帐，税金帐。

至于其他的，无非就是固定资产帐，实收资本等权益帐了。

会计科目：你可以买一套小企业会计科目章，这些一级科目都是国家规定的企业必须执行。

二级三级科目，你们汽车修配厂可以自己设置。

3，在成本核算时，应分清材料费和人工费。

修车用材料在“原材料”核算没错，但修车用工具应在“低值易耗品”账户核算，修车用大型设备在“固定资产”核算）。

领用时计入“生产成本——X单号——直接材料”。

修理工人工资计入“生产成本——X单号——直接人工”，工业企业设“生产成本——基本生产成本”和“生产成本——辅助生产成本”。

完工后，应该直接由“生产成本”结转入“主营业务成本”。

与工业企业不同的，就是修理修配企业没有“库存商品”账户。

最后，交到客户手中的是销售价，据此计算“主营业务收入”。

4，汽车修配厂所需要缴纳的税费：

从事汽车维修可销售汽车零配件取得的收入，按规定应缴纳增值税，发票应国税局购领开具。

你开办的企业如属增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，但取得的购进料件进项可申请抵扣。

如属增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。

如果同时还提供洗车服务，就属于服务范畴，可以申请服务发票，缴纳营业税。如果不能开具服务发票，则只能按照混合销售缴纳增值税。

第四篇：财务核算工作总结

篇一：2010年财务会计核算工作总结 2010年财务会计核算工作总结

2010年是机关服务中心全面实施项目管理的一年，我在中心党委及各级领导的正确率领下,在全体同志的帮助下,较好地完成了全年的各项工作任务,为了在新的一年里更好地工作,有必要对过去一年的工作进行总结,以利于在新的一年里扬长弊短,不断进步。

一、学习方面(1)理论学习

作为一名入党积极分子,能够积极参加各项政治学习, 认真学习党的十七届三中、四中全会精神，学习科学发展观，通过学习深刻理解:高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,继续解放思想,坚持改革开放,推动科学发展,促进社会和谐,为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗。不断坚持政治学习使自己的理论水平有所提高,对自己的业务工作也有了不少的帮助。在工作中牢固树立了爱岗敬业，扎实工作的思想作风。在今年，我还有幸参加了一次民主评议党员活动，我知道这是我学习的大好时机。在讨论和集体学习中，我静心聆听大家的发言，并认真做笔记，力图在这个有限的时间里，最大限度地与同志们交流，以充实自己。党员同志相互间提出了中肯的批评和建议。通过这些学习和讨论，我的政治理论水平得到了很大提高，许多以前认识模糊的问题得到了澄清，存在的疑问得到了解答，同时对一些现象和问题有了进一步认识。（2）业务学习

作为一名财务工作者,深感业务学习的重要性，不仅要学习掌握国家有关财务政策法规，还要结合财务制度的不断变革更新自己的业务知识，以适应新形式、新发展的需要。所以,自己对财务专业的业务学习一直比较重视,经常请教上级主管部门,与同行沟通,并结合中心实际进行学习和提高。

今年6月,参加了由长江委财务经济局组织的会计人员继续教育培训班,认真学习了会计业务知识,有企业内部控制基本规范,审计案例等.二、业务方面

包括两方面：在计划财务处和交通中心的工作 在计划财务处工作：(一)税务管理工作 在税务核算的工作中，遵守国家的税收政策，也保证我中心及其单位的利益。准确确定税目，税率,依法、合理、及时、足额地缴纳税款，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。(二)食堂核算工作

在对机关食堂帐的日常核算中,每一笔业务我认真核对附件、准确计算金额，还常常找与业务相关的人员核实内容，掌握每次收入和支出的准确情况，做到心中有数。(三)前台会计核算

在前台的会计核算工作中,重点注意会计的基础工作。对各个单位的报销单据认真地审核, 正确制定凭证,发现问题及时改正,遇到问题及时向科长反映,以便于工作顺利,正确地开展。在交通中心工作：(一)预算管理方面

严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及预算管理规定办事，1、负责编制交通中心2010年部门预算报表。严格按照预算管理工作的要求完成了交通中心部门预算的“二上二下”工作。

2、预算的执行 按照预算控制数控制交通中心的开支情况，做好财政资金支出的旬月工作，做到账目清楚。

3、完成了2010年中央部门“三项经费”预算表工作。(二)会计核算工作

在日常的会计核算工作中,重点注意会计基础工作的管理。对会计报销凭证进行认真的审核,发现问题及时改正,遇到问题及时向领导汇报.及时把信息予以反馈。自己的工作态度是认真负责，任劳任怨，常常与同事一起探讨工作中遇到的问题,相互学习业务知识，做工作团结合作，圆满完成上级主管部门及单位领导交给的各项工作任务。

三、存在的问题及今后努力的方向

1、在工作过程中，缺乏大胆管理的主动性，今后我应加强学习不断提高自己的管理水平，工作中不断总结经验。

2、与同事交流较少，联系不够，工作中对同事们的关心不够主动,关心力度不够。所以我还需进一步努力改进。

3,工作还要细致一些、开动脑筋想办法的点子不多、对学习的深入程度不够，这都需要我在今后的工作中不断改进。

综上所叙,我深深地感触到财务工作的重要性，干好财务工作并不是一件容易的事情，只有把位置认准，把职责搞清，团结同志，诚恳待人，脚踏实地，忠于职守、勤奋工作，一步一个脚印，从小事做起，老老实实做人，认认真真工作，才能完成好本职工作。篇二：会计核算工作总结

会计核算工作总结

一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。

二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

1、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

2、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由a**部和b**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a**部资产负债表”，〈a**部利润表〉、〈b**部资产负债表〉、〈b**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里？*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对a**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。篇三：会计核算中心个人年终工作总结

会计核算中心个人年终工作总结

xx年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的关键一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。

一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。

二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

*、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由a**部和b**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a**部资产负债表”，〈a**部利润表〉、〈b**部资产负债表〉、〈b**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里?*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对a**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是**服务中心的决算。** 服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王

二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了****年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

**年，我一如继往，树立“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务”的会计职业道德理念，一方面参加单位组织的职业道德培训，树立正确的人生观和价值观，另一方面在工作中是刻用会计职业首先标准检验自己，要求自己做一名完全合格的财务工作者。在会计业务方面，我适应自己的岗位变化，有针对性地学习有关财务知识，今年我从事业单位会计转做企业会计，小企业会计对我而言是一个新的会计领域，为了更好地完成领导交付的工作，我花了一个月的时间认真研讲读〈小企业会计制度〉，并将之与企业会计制度进行比较，然后运用到工作中去，从而从一名生手向熟手过渡。除此以外，我还根据自己在工作中的心得体会，撰写了几篇论文，发表在国家核心期刊上，今年*月在〈财会月刊〉发表了论文〈会计核算中心的***〉，获得领导好评。回顾一年的工作，感觉到今年的收获颇多，比如说涉列了〈小企业会计制度〉，对事业会计较少涉及的材料管理、往来帐项管理、成本管理等方面有了更深刻的认识。同时，今年也有很多不足之处。深感不足的有两点：一是下食堂的次数较少，跟食堂一线工作人员交流不够，这样一来，对食堂的财务分析就缺乏必要的流程支持食堂的财务管理也就缺乏中间环节的控制，使财务管理的职能削弱，合理化建议也缺乏强有力的数据和流程检验。二是存在惰性心理，有些问题没有深入地思考。比如在食堂的帐务处理方面，感觉还可以有更多的改进。比如是否可以一二楼分开成本核算、是否可以将食堂的ic预存卡细化到各个单位，以便分析到底哪些单位职工到食堂就餐多，哪些消费少，从而对食堂的管理提供帮助。食堂在收银、收据和签单方面可否继续改进，如何才能减少人力成本等等。这些我觉得都是可以在今年尝试的，但由于种种原因，我有的只做了一半，有的只开了个头，有的想法只在心里过了一遍，没有坚持下去。我觉得这种惰性心理要不得，希望明年自己能做得更好，希望大家坚督。

第五篇：财务核算基本要求

公司财务核算基本要求

一、现金收付业务

1、现金收款

收取现金要开具收据或发票，根据出纳开具的收据和会计开具的发票收款，检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名，在收据（发票）上签字并加盖财务章，将收据第贰联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金日记账。收到的公司现金要全部存入开户银行

2、现金付款

（1）支付各种原材料采购、购买固定资产、及费用报销单据、人工工资时，出纳审核各岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致，检查并督促领款人签名，根据付款审批单付款，登记现金日记账。支付的公司现金必须要先从开户银行中支取现金备用金，并从现金备用金里支付现金，不能从收取还未存入开户银行的现金里，直接支付现金款项。

二、银行收付业务

1、银行收款

收到销货款时及其他各种款项必须先存入公司银行帐户，银行收款盖章后取回进帐单第一联，并及时登记银行存款日记账。

2、银行付款

由银行支付的各种原材料采购、购买固定资产、及费用报销单据时，根据付款审批单，支付同城的款项时开具转帐或现金支票，支付异地款项时，网银付款或到银行电汇等，并及时登记银行存款日记账。

三、转帐业务

即：验收单、领料单、入库单、出库单

1、收料单（验收单）

收到各种材料物资要开具验收单，仓库管理人员详细检查采购来的材料物资数量以及质量，根据实际情况填开“入库单”，开单人员应认真填写原材料名称和原材料数量，不能随意编写名称。不合格原材料仓库管理员应拒绝入库，并由业务部负责与厂家联系处理。一式四联，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库记帐联，第四联来货单位一联。

2、领料单

生产领用原料、燃料、包装物、半成品时要开具领料

单，该单只开具数量，一式四联，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库记帐联。第四联领用部门一联

3、入库单

生产出完工的产品时，要开具产品入库单。一式三联，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库记帐联。

4、出库单（调拨单）

销售产品或原料时要开具出库单，仓库管理人员根据发货清单开具出库单，第一联存根联、第二联记帐联、第三联仓库记帐联、第四联客户提货联。

四、其他要求

1、发生的收款或付款业务单据及当月的各种验收单、领用单、入库单、出库单、银行对帐单每月须全部按时交给财务做帐。

2、所有现金付款业务，必须要先从开户银行中取出现金，从单位开户银行中取出的现金才能做为现金来付款，不能坐支现金（既：不能从收取的现金中不存入银行，直接又现金付款）。

3、对于有些要先付款后给发票的业务，可以先借款，后拿费用单据冲帐。

4、公司流动资金不够时，可以和个人借款，公司向个人借款时，必须要开收据给个人。公司归还个人的借款时，个人写领款单付讫。

6、从公司借备用金，公司打款到个人卡中，从个人卡中支付各项款项，要拿付款单据到公司报销冲帐。

7、对于取得的各种发票单据，必须是正规发票、取得发票上的单位名称必须是本企业名称、绝对不能开个人名称、取得的发票上要盖有对方单位章、发票上大小写金额必须一致。

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