财务核算办法及流程 - 项目部（大全5篇）

第一篇：财务核算办法及流程 - 项目部

XXXXXXXX有限公司----(合作项目)财务核算办法第一章总则为加强合作项目的会计核算，根据会计法和企业会计准则，以及结合集团公司财务核算办法，特制定如下具体核算办法：

一、项目部会计核算必须符合会计法和企业会计准则制度的要求。

二、项目部会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

三、项目部会计核算以人民币为记账本位币。

四、项目部会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、项目部会计核算以权责发生制为基础。

六、项目部会计核算依据“实用性”和“重要性”原则列举会计事项分录。第二章资产的核算项目部的资产是项目部拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、其他应收款、备用金、原材料、低值易耗品、待摊费用、固定资产、累计折旧、待处理财产损益等。

一、货币资金货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

（一）现金本科目核算项目部的库存现金，按照实际收入和支出数记账。项目部应设置“手工现金日记账”,由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算出本日的现金结余数，并将结余数与实际库存数、会计账载数 1 进行核对，做到账实相符，账账相符。例 1：存现金1000元摘要：存现附件：银行回单分录：借：银行存款—XX银行 1000 贷：现金 1000 例2：取现金1000元摘要：取现附件：支票根、银行回单分录：借：现金 1000 贷：银行存款—XX银行 1000 例3：付XXX报销办公费100元摘要：付XXX报销款附件：费用发票（发票真实、合法，签字完整，有经办人、审核人）分录：借：间接费用---办公费 100 贷：现金 100

（二）银行存款本科目核算项目部存入银行和其他经融机构的各种存款。合作项目以公司指定的存款账户做为项目部的基本核算账户，核算由我部直接支付、收取的款项。例1：倒户10000元摘要：同名划转附件：银行回单 2 分录:借：银行存款—XX银行 10000 贷：银行存款—XX银行 10000 例2：付款100万摘要：付XX公司工程款/材料款/机械费附件：付款申请单、对方收据、银行回单/支票根分录：借：应付账款 100万贷：银行存款—XX银行 100万例3：收款100万摘要：收XX工程款/XX往来款/XX借款附件：银行回单、收据分录：借：银行存款—XX银行 100万贷：应收账款/内部往来/其他应收款 100万

（三）其他货币资金本科目核算项目部支付的工程履约保证金及承兑汇票保证金。例1：付履约保函保证金20万摘要：付履约保证金附件：保函复印件、银行回单复印件等分录：借：其他货币资金－履约保证金 20万贷：其他应收款－合作单位—其他代扣代付款 20万

三、应收账款本科目核算项目部因承建工程应向发包单位（甲方）收取的工程价款，本科目按发包单位设置二级明细科目。增设三级明细科目为：应收工程款、已收 3 工程款、业主代付款、业主扣款。

1、“应收工程款“明细科目核算依据本项目部经营部门每月自验的工程收入数而应向发包单位（甲方）收取的工程款项。例1：本月经营部自验工程收入800万摘要：计提本月自验收入附件：经营部门提供的验工单分录：借:应收账款—发包单位—应收工程款 800万贷：主营业务收入—发包单位—自验收入 800万

2、”已收工程款“明细科目核算实际收到发包单位（甲方）支付的工程款项。例1：收到工程款700万摘要：收工程款附件：资金分劈表、银行回单（复印件）分录：借：其他应收款—合作单位—代收工程款 700万贷：应收账款—发包单位—已收工程款 700万

3、“业主代付款”明细科目，核算本项目由发包单位（甲方）代付的款项，如水电费，临时设施、XX保证金等。例1：业主代付水费5万摘要：业主代付水费附件：水费发票（复印件）分录：借：间接费用—水电费—水费 5万 4 贷：应收账款—发包单位—业主代付款 5万

4、”业主扣款”明细科目核算发包单位（甲方）的扣款。例1：发生10000元罚款，业主直接从工程款里扣除摘要：业主扣除罚款附件：罚款单据分录：借：营业外支出—罚款 10000 贷：应收账款—发包单位—业主扣款 10000

四、其他应收款本科目核算项目部除应收账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收职工的各种赔款、罚款、存出的保证金（如投标保证金、押金等）以及应向职工收取的各种垫付款项等。本科目下设置往来款、押金、备用金、合作单位、其他五个二级明细科目，二级科目中除“合作单位”外其他二级明细科目再按照单位或个人设置三级明细科目。例1：付XX往来款50万摘要：付XX往来款附件：请款单、银行回单、收据分录：借：其他应收款—往来款—XX单位或个人 50万贷：银行存款—XX银行 50万例2：付高速公路通行卡押金1万摘要：付高速公路通行卡押金附件：请款单、银行回单、收据 5 分录：借：其他应收款—押金—XX单位 1万贷：银行存款—XX银行 1万例3：付XX备用金5万摘要：付XX往来款附件：请款单、银行回单、收据分录：借：其他应收款—备用金—XX个人 5万贷：银行存款—XX银行 5万注：项目人员申请备用金用于支付各类费用时，不能用报销单据直接冲抵备用金，应该做两个会计分录，具体如下：例4：先做一笔收到备用金的会计凭证。摘要：收XXX交回备用金10000元附件：收款收据分录：借：现金 10000 贷：其他应收款-备用金-XXX 10000 例5：再做一笔付XXX报销款摘要：付XXX报销款 10000 附件：费用发票分录：借：间接费用-XXX费 10000 贷：现金 10000 “其他应收款—合作单位”（视同资金结算中心）明细科目的核算：例如与“XX公司”合作共同承建某一项目，并以对方的名义对外经营，就在其他应收款下设置“其他应收款—合作单位”二级明细科目，并增设“代收工程款、代付工程款、6 代付材料款、其他代扣款、其他代付款”五个三级明细科目，分别核算由合作单位代我部收取的工程款、代为支付的工程款、材料款、代付的税金、费用等款项。例6：合作单位代我部收取甲方支付的工程款500万摘要：合作单位代收工程款附件：资金分劈表（由经营部提供）、银行回单复印件等分录：借：其他应收款—合作单位—代收工程款 500万贷：应收账款—发包单位—已收工程款 500万例7：合作单位代我部支付劳务分包费100万，材料款200万摘要：合作单位代付工程款、材料款附件：付款申请单、银行回单复印件、收据复印件分录：借：应付账款—工程款—XX公司—已付工程款100万应付账款—材料款—XX公司—已付材料款200万贷：其他应收款—合作单位—代付工程款100万其他应收款—合作单位—代付材料款200万例8：合作单位代我部支付税金20万摘要：合作单位代付税金附件：税单复印件、银行回单复印件分录：借：应交税金—应交营业税 20万贷：其他应收款—合作单位—其他代付款20万例9：合作单位扣除我部应交的管理费30万（具体以双方签订的协议为准）摘要：上交合作单位管理费附件：资金分劈表（由经营部提供）7 分录：借：间接费用—上交合作单位管理费 30万贷：其他应收款—合作单位—其他代扣款30万

五、原材料本科目核算项目部购入的各种工程用材料的实际成本，设置“钢筋、混凝土、三类物资、其他，材料出库”五个二级明细科目。例1：购入钢筋100万，有发票。摘要：列应付XX公司材料款附件：材料点验单、发票复印件分录：借：原材料—钢筋 100万贷：应付账款—材料款—XX公司—应付材料款 100万例2：购入混凝土材料80万，没有发票。摘要：预点XX公司材料款附件：材料预点单分录：借：原材料—混凝土 80万贷：应付账款—材料款—XX公司—预点材料款 80万例3：收到前期预点钢筋材料的发票，发票金额为60万，前期预点金额为80万（前期预点金额比发票金额大）。① 先红字冲减前期预点材料款（以发票金额冲减）摘要：冲减前期预点原材料附件：材料预点单（冲）分录：借：原材料—钢筋-60万贷：应付账款—应付材料款—XX公司—预点材料款-60万 8 ② 根据发票金额重做购入原材料摘要：列应付XX公司材料款附件：材料点验单、发票复印件分录：借：原材料—钢筋 60万贷：应付账款—材料款—XX公司—应付材料款 60万例4：收到前期预点钢筋材料的发票，发票金额为70万，前期预点金额为50万（前期预点金额比发票金额小）；此种情况下又分为两种情况核算： 1：随同发票又来料20万，此时加上前期预点的材料50万，实际收到的材料和发票金额一样。① 先红字冲减前期预点材料款（以预点金额冲减）摘要：冲减前期预点原材料附件：材料预点单（冲）分录：借：原材料—钢筋-50万贷：应付账款—应付材料款—XX公司—预点材料款-50万 ② 根据发票金额重做购入原材料摘要：列应付XX公司材料款附件：材料点验单、发票复印件分录：借：原材料—钢筋 70万贷：应付账款—材料款—XX公司—应付材料款 70万 2：虽然收到发票70万，但是实际收到材料只有50万，材料供应商多开票了。① 先红字冲减前期预点材料款（以发票金额冲减）9 摘要：冲减前期预点原材料附件：材料预点单（冲）分录：借：原材料—钢筋-70万贷：应付账款—应付材料款—XX公司—预点材料款-70万 ② 根据发票金额重做购入原材料摘要：列应付XX公司材料款附件：材料点验单、发票复印件分录：借：原材料—钢筋 70万贷：应付账款—材料款—XX公司—应付材料款 70万注：此时“原材料—钢筋”的科目余额为-20+70=50万，与实际收到的材料金额一致（应付账款科目如上）。等实际收到另外的20万材料时应编制以下分录：摘要：预点XX公司材料款附件：材料预点单分录：借：原材料—钢筋 20万贷：应付账款—材料款—XX公司—预点材料款 20万例5：领用材料500万摘要：领用原材料附件：物资动态表、出库单分录：借：工程施工—**项目—材料费—主材 400万 —其他材料 100万贷：原材料—材料出库 500万 10

六、低值易耗品本科目核算项目部所有低值易耗品的实际成本。低值易耗品是指使用年限较短，单价超过400元，但不做固定资产核算的各种用具物品。项目部购入的低值易耗品按照实际成本入账，于领用时一次摊销，计入间接费用。本科目下设在用低值易耗品、低值易耗品摊销两个明细科目。例１：购入即用的低值易耗品1000 摘要：购入低值易耗品附件：发票、收据分录：借：低值易耗品—在用低值易耗品 1000 贷：现金 1000 例2：月末摊销本月领用的低值易耗品5000 摘要：摊销本月领用的低值易耗品附件：领料单分录：借：间接费用—低值易耗品摊销费 5000 贷：低值易耗品—低值易耗品摊销 5000

七、待摊费用本科目核算项目部已经支出的应以收益期与工期孰短的原则分期摊销各项费用，如一次支付数额较大的财产保险费、房租费、物业费、排污费、施工机械安装、拆卸和进场费等。本科目按照费用种类设置明细科目。例１：项目部本期交房租15万摘要：支付XX月份房租附件：发票、银行回单 11 分录：借：待摊费用—房租 15万贷：银行存款—XX银行 15万例2：各项待摊费用按受益期限分期摊销，本期摊销3万摘要：摊销本期应负担房租附件：待摊费用摊销表分录：借：间接费用—待摊费用摊销费 3万贷：待摊费用—房租 3万

八、固定资产本科目核算项目部固定资产原价。项目部固定资产设置生产用固定资产和非生产用固定资产两个二级明细科目，再按类别设置三级明细科目。项目部应设置“固定资产卡片”对固定资产进行明细核算与管理。固定资产原值以项目工期为计提折旧期限摊销，按月计提折旧。例1：购入小汽车一辆30万摘要：购入汽车附件：购货发票、银行回单、税单分录：借：固定资产—非生产用固定资产—XX 30万贷：其他应付款—集团公司—其他 30万

九、累计折旧本科目核算项目部固定资产的累计折旧，项目部计提折旧时以“工程工期”做为固定资产使用年限，按月计提折旧；工程完工时，固定资产折旧也计提完毕。本科目设置“生产用固定资产折旧”和 “非生产用固定资产折旧”两个二级明细科目。12 例1：本期计提折旧80万摘要：计提本月固定资产折旧附件：折旧表分录：借：间接费用—折旧费80万贷：累计折旧—非生产用固定资产折旧 80万

十、待处理财产损益本科目核算项目部在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。例1：盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等流动资产时摘要：盘盈** 附件：资产盘点表分录：借：原材料 50万贷：待处理财产损益—原材料 50万注：企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。例2：盘亏的各种材料、产成品、商品、生物资产、固定资产等资产时摘要：盘亏** 附件：资产盘点表分录：借：待处理财产损益—原材料 50万 —固定资产 20万贷：原材料 50万 13 固定资产 20万例3：盘盈、盘亏的资产按管理权限报经批准后处理摘要：盘盈/亏**处理附件：资产盘点表分录：借：待处理财产损益 50万贷：管理费用/营业外支出 50万第三章负债的核算负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。包括应付账款、其他应付款、应付工资、应交税金、其他应交款等。

十一、应付账款本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。本科目下设工程款、材料款、机械费、其他四个二级明细科目

（一）工程款工程款明细科目下按往来单位设三级明细科目，其下增设预提工程款、应付工程款、已付工程款三个四级明细科目。例1：本期经营部门预提分包单位人工费100万摘要：预提XX公司人工费附件：分包成本预提单分录：借：工程施工—XX项目—人工费 100万贷：应付账款—工程款—XX公司—预提工程款 100万 14 例2：本期收到XX公司开具的工程款发票80万，XX公司前期已经预提成本120万 ①：先冲减前期预提成本摘要：冲减XX公司预提成本附件：分录：借：工程施工—XX项目—人工费-80万贷：应付账款—工程款—XX公司—预提工程款-80万 ②：以发票金额列XX公司成本摘要：列XX公司人工费附件：发票复印件分录：借：工程施工—XX项目—人工费 80万贷：应付账款—工程款—XX公司—应付工程款 80万 ③：实际支付工程款时摘要：支付XX公司工程款附件：付款申请单、银行回单（原件或复印件）、收据（原件或复印件）分录：借：应付账款—工程款—XX公司—已付工程款100万贷：银行存款—XX银行（由项目支付）100万 [或其他应收款—合作单位—代付工程款（由合作单位代为支付）100万]

（二）材料款材料款明细科目下按往来单位设置三级明细科目，其下增设预点材料款、应付材料款、已付材料款三个四级明细科目。15 例1：应付XX公司钢筋材料款90万，但未收到发票摘要：预点XX公司材料附件：材料预点单（由物资提供）分录：借：原材料—钢筋 90万贷：应付账款—应付材料款—XX公司—预点材料款90万例2：收到钢筋发票50万，前期已预点90万 ① 先冲减前期预点材料款摘要：冲减前期预点材料款附件：材料预点单（冲）分录：借：原材料—钢筋-50万贷：应付账款—应付材料款—XX公司—预点材料款-50万 ② 以发票金额重新入库摘要：列应付XX公司材料款附件：发票（或复印件）、材料点验单分录：借：原材料—钢筋 50万贷：应付账款—应付材料款—XX公司 ‘—应付材料款50万例3：支付材料款90万（有三种情况）① 由合作单位代付摘要：合作单位代付XX公司材料款附件：付款申请单、银行回单、收据（都是复印件）分录：借：应付账款—应付材料款—XX公司—已付材料款90万贷：其他应收款—合作单位—代付材料款 90万 16 ②：由关联公司代付摘要：XX关联公司代付XX公司材料款附件：付款申请单、银行回单、收据（都是复印件）分录：借：应付账款—应付材料款—XX公司—已付材料款90万贷：其他应付款—XX关联公司—代付材料款 90万 ③：由项目部支付摘要：付XX公司材料款附件：付款申请单、银行回单、收据分录：借：应付账款—应付材料款—XX公司—已付材料款90万贷：银行存款—XX银行/现金 90万

（三）机械费机械费下按往来单位设三级明细科目其下增设预提机械费、应付机械费、已付机械费三个四级明细科目。例1：本期经营部门预提机械费40万摘要：预提XX公司机械费附件：分包成本预提单（经营部提供）分录：借：工程施工—XX项目—预提机械费 40万贷：应付账款—机械费—XX公司—预提机械费 40万例2：本期收到XX公司开具的机械费发票30万，XX公司前期已经预提机械费40万 ①：先冲减前期预提机械费摘要：冲减XX公司预提机械费 17 附件：分录：借：工程施工—XX项目—机械费-30万贷：应付账款—机械费—XX公司—预提机械费-30万 ②：以发票金额列XX公司机械费摘要：列XX公司机械费附件：发票复印件分录：借：工程施工—XX项目—机械费 30万贷：应付账款—机械费—XX公司—应付机械费 30万 ③：实际支付机械费20万摘要：支付XX公司机械费附件：付款申请单、银行回单（原件或复印件）、收据（原件或复印件）分录：借：应付账款—机械费—XX公司—已付机械费20万贷：银行存款—XX银行（由项目支付）20万 [或其他应收款—合作单位—其他代付款（由合作单位代为支付）20万]

十二、其他应付款本科目核算项目部除应付账款、应付职工薪酬、应交税金和其他应交款等以外的其他各种应付、暂收单位或个人的款项，存入的保证金等。下设存入保证金、其他（XX合作单位管理费等）、中铁建业集团（机关）、XX关联公司四个二级明细科目。

（一）存入保证金明细科目按照债权债务单位及保证金类别设置三级明细科目，核算收到的投标保证金等。18 例1：收到存入保证金10000元摘要：收存入保证金附件：银行回单、收据分录：借：银行存款—XX银行 10000 贷：其他应付款—存入保证金—XX公司 10000 例2：退回原存入的保证金10000元摘要：退回保证金附件：银行回单、收据分录：借：其他应付款—存入保证金—XX公司10000 贷：银行存款—XX银行 10000

（二）其他应付款下根据项目特点增设“中铁建业集团”明细科目核算由集团公司代垫、代付的各种款项，并按照款项性质设置代付报销款、代付职工薪酬、代付备用金、应付借款利息、应付管理费用、应付指标款、其他七个三级明细科目。例1：公司代付XX报销款500 摘要：公司代付XX报销款附件：银行回单、项目报销核算表分录：借：间接费用—办公费—办公用品 500 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付报销款—XX 500 例2：公司代付5月份工资15万摘要：公司代付5月份工资附件：银行回单、工资表复印件分录：借：应付工资—工资 15万 19 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 15万例3：公司代付XX备用金5万摘要：公司代付XX备用金附件：银行回单、请款单、收据（都是复印件）分录：借：其他应收款—备用金—XX 5万贷：其他应付款—中铁建业集团—代付备用金 5万例4：本月应付公司借款利息3万（每月由公司财务部编制借款利息计算表，经项目领导签字确认后列项目成本）①：计提本月借款利息摘要：计提本月借款利息附件：借款利息计算表分录：借：财务费用—利息支出 3万贷：其他应付款—中铁建业集团—应付借款利息 3万 ②：支付本月借款利息摘要：支付本月借款利息附件：银行回单、收据分录：借：其他应付款—中铁建业集团—应付借款利息 3万贷：银行存款—XX银行 3万注：应付管理费用、应付指标款明细科目的核算可以参照应付借款利息明细科目。

十三、应付工资本科目核算项目部应付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴、20 补贴、项目部代扣的应由个人承担的社会保险费、住房公积金等。本科目下设工资、奖金、社会保险费、住房公积金四个二级明细科目，核算应支付给职工的工资、奖金以及工资中应由个人承担的社会保险费、住房公积金。例1：计提本月工资15万，其中应由个人承担的社保2万、公积金1万、个人所得税1万。摘要：计提**月份工资附件：工资单分录：借：间接费用—工资 150000 贷：应付工资—工资 110000 应付工资—社会保险费 20000 应付工资—住房公积金 10000 应交税金—个人所得税 10000 例2：公司代付本月工资11万摘要：公司代付**月份工资附件：工资单、银行回单分录：借：应付工资—工资 110000 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 110000 例3：公司代付本月社保费用5万，其中由个人承担2万摘要：公司代付**月份社保附件：社保缴费明细表（由公司财务部编制）分录：借：间接费用—社会保险费（公司承担部分）30000 应付工资—社会保险费（个人承担部分）20000 21 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 50000 例4：公司代付本月公积金2万，其中由个人承担1万摘要：公司代付**月份公积金附件：公积金缴费明细表（由公司财务部编制）分录：借：间接费用—住房公积金（公司承担部分）10000 应付工资—住房公积金（个人承担部分）10000 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 20000 例5：公司代付本月个人所得税1万摘要：公司代付**月份个人所得税附件：个人所得税缴费凭证分录：借：应交税金—个人所得税 10000 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 10000

十四、应交税金本科目核算项目部按照规定应缴纳和实际缴纳的各种税金，并按照应交税金的种类设置应交营业税、应交城建税、应交企业所得税、应交个人所得税四个二级明细账。例1：依据本月经营部门提供的自验收入数计提税金摘要：计提本月主营业务税金及附加附件：税款计算单分录：借：主营业务税金及附加 22600 贷：应交税金—营业税 20000 —城建税 1400 22 其他应交款—教育费附加收入 600 —地方教育附加 400 —防洪费 200 例2：依据分包单位提供的工程款发票计提本月可以抵扣的营业税及附加税摘要：计提本月分包抵扣税金附件：税款计算单分录：借：主营业务税金及附加-11300 贷：应交税金—营业税-10000 —城建税-700 其他应交款—教育费附加收入-300 —地方教育附加-200 —防洪费-100 例3：合作单位代付本月税金共计11300元摘要：合作单位代付本月税金附件：税单复印件、银行回单复印件分录：借：应交税金—营业税 10000 —城建税 700 其他应交款—教育费附加收入 300 —地方教育附加 200 —防洪费 100 贷：其他应收款—合作单位—其他代付款 11300

十五、其他应交款 23 本科目核算项目部除应交税金以外的其他各种应上交的款项。下设教育费附加收入、地方教育附加、防洪费、其他四个二级明细科目。注：具体核算流程参见“应交税金”科目。第四章所有者权益的核算所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。项目部的所有者权益只需要核算本年利润和利润分配—未分配利润两个明细科目。

十六、本年利润本科目核算项目部本年度实现的利润（或亏损）总额，项目应该每月结账是将各损益类科目余额转入本年利润科目。例1：项目部月末将各项收入结转，主营业务收入100万摘要：结转本月收入附件：无分录：借：主营业务收入 100万贷：本年利润 100万例2：项目部月末将各项成本、费用结转，主营业务成本80万，其他业务成本30万，管理费用10万，财务费用2万摘要：结转本月成本、费用附件：无分录：借：本年利润 122万贷：主营业务成本 80万间接费用 —结转间接费用 10万财务费用—结转财务费用 2万 24 例3：项目部年度终了将本年实现的利润总额60万结转摘要：结转本年利润附件：无分录：借：本年利润 60万贷：利润分配—未分配利润 60万注：如为亏损，则做相反分录。第五章收入、成本、费用的核算项目部收入是指项目因提供劳务日常经济活动中形成的经济利益的总流入，成本是指企业为提供劳务而发生的各种耗费，费用是指企业为提供劳务而发生的经济利益的总流出。

十七、工程施工本科目核算项目部进行建筑工程施工所产生的各项费用支出。本科目按照工程施工合同对应的工程项目设置二级明细科目进行核算，下设人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、结转工程施工成本六个三级明细科目。按照单个工程施工承包合同独立建账核算的，不再按工程项目设置二级明细科目，上述各三级及其以下明细科目级别相应的向上提一级。

1、人工费明细科目下设置主体劳务分包、专业劳务分包、其他人工费三个四级明细科目。例1：本月经营部门根据项目进展情况计提人工费400万，其中主体劳务分包200万，专业劳务分包150万、零星人工费50万摘要：计提本月发生的人工费附件：分包成本预提表 25 分录：借：工程施工—**项目—人工费—主体劳务分包 200万 —专业劳务分包 150万 —零星人工费 50万贷：应付账款—工程款—XX公司—预提工程款 400万

2、材料费明细科目下可根据项目实际情况设置主材、其他材料、处理下脚料三个四级明细科目，项目采购的各种物资先在“原材料”科目进行归集，月末由物资部门根据项目实际领用的原材料编制“物资动态表”及“出库单”，财务部门根据上述单据将实际领用的物资由“原材料”科目转入“工程施工—材料费”科目。例1：本月实际领用原材料100万，其中主要材料70万，其他辅助材料30万摘要：原材料出库附件：物资动态表、出库单分录：借：工程施工—**项目—材料费—主材 70万 —其他材料 30万贷：原材料—材料出库 100万例2：本月物资部门处理钢筋下脚料，取得收入5万摘要：收到处理废钢筋款附件：废料处理收入确认单（经营部编制）、钢筋称重小票分录：借：现金 5万贷：工程施工—**项目—材料费—处理下脚料 5万 26

3、机械使用费明细科目可按项目具体情况根据机械类别设置明细科目，列入塔吊费、拖泵费、电梯费等。例1：本月经营部门根据实际使用机械情况计提机械费100万，其中塔吊费60万、拖泵费10万、电梯费30万摘要：计提本月发生的机械费附件：分包成本预提表分录：借：工程施工—**项目—机械费—塔吊费 60万 —拖泵费 10万 —电梯费 30万贷：应付账款—机械—XX公司—预提机械费 100万

4、其他直接费明细科目根据实际情况核算。

5、间接费用明细科目核算由“间接费用”科目转入“工程施工”科目的间接费。例1：本月实际发生间接费用150万，月末转入“工程施工”。摘要：结转间接费用附件：分录：借：工程施工—**项目—间接费用 150万贷：间接费用—结转间接费用 150万

6、结转工程施工成本明细科目核算由“工程施工”科目转入“主营业务成本”科目的工程施工成本。例1：本月实际发生各类工程施工成本600万，月末转入“主营业务成本”。摘要：结转工程施工成本 27 附件：分录：借：主营业务成本 600万贷：工程施工—**项目—结转工程施工成本 600万

十八、间接费用本科目核算项目部为组织和管理施工而发生的，不能直接归属于某项工程施工成本的各种耗费。本科目按照支出性质及费用项目类别设置明细科目进行核算，并增设结转间接费用二级明细科目核算应转入工程施工成本的间接费用。具体可设置如下二级明细科目：工资及工资性补贴、社会保险费、住房公积金、差旅及交通费、办公费、汽车费、水电费、劳保费、福利费、招待费、折旧费、低值易耗品摊销费、待摊费用摊销费、合作单位管理费、中铁建业管理费、其他等明细科目（项目可根据需要增设明细科目）。

1、工资及工资性补贴明细科目核算实际发放给职工的各类工资、奖金、其他工资性补贴，可增设工资、奖金、其他补贴三个三级明细科目。例1：本月应付职工工资8万、奖金3万摘要：计提本月工资及奖金附件：工资表、奖金表分录：借：间接费用—工资及工资性补贴—工资 8万 —奖金 3万贷：应付工资—工资 8万 —奖金 3万例2：实际支付工资及奖金时摘要：公司代付XX月份工资（或奖金）28 附件：工资表、奖金表、银行回单分录：借：应付工资—工资 8万 —奖金 3万贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 11万

2、社会保险费明细科目核算为职工缴纳的应由项目承担的社会保险费，可按社会保险费类别增设养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、门诊补助六个三级明细科目。例1：本月为职工缴纳社会保险费11207.90元，其中应由项目承担的养老保险5060.00元、医疗保险2277.00元、失业保险506.00元、工伤保险126.50元、生育保险202.40元、门诊补助253.00元；应由职工个人承担的养老保险2024.00元、医疗保险506.00元、失业保险253.00元摘要：公司代付本月社会保险费附件：社保缴费明细（由公司财务部提供）分录：借：间接费用—社会保险费 —养老保险 5060.00 —医疗保险 2277.00 —失业保险 506.00 —工伤保险 126.50 —生育保险 202.40 —门诊补助 253.00 应付工资—社会保险费—养老保险 2024.00 —医疗保险 506.00 —失业保险 253.00 29 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 11207.90

3、住房公积金明细科目核算为职工缴纳的应由项目承担的住房公积金。例1：本月为职工缴纳住房公积金8000元，其中应由项目承担4000元，由职工个人承担4000元摘要：公司代付本月住房公积金附件：住房公积金缴费明细吧（由公司财务部提供）分录：借：间接费用—住房公积金 4000 应付工资—住房公积金 4000 贷：其他应付款—中铁建业集团—代付职工薪酬 8000

4、差旅及交通费明细科目核算因职工出差、外出公干实际支付给职工的各类费用，可增设日常打车费、出差交通费、住宿费、其他四个三级明细科目。例1：本月支付XX职工日常打车费500元，出差交通费1000元，住宿费800元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—差旅及交通费—日常打车费 500 —出差交通费 1000 —住宿费 800 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款2300

5、办公费明细科目核算为满足日常办公需要所发生的各类费用，如购买办公用品、支付电话费、网费等，可增设办公用品费、电话费、网络费、其他四个三 30 级明细科目。例1：本月购买办公用品5000元，交电话费1000元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—办公费—办公用品费 5000 —电话费 1000 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款6000

6、汽车费明细科目核算项目自有的车辆所发生的修理、保险、加油等费用，可增设加油费、修理保养费、保险费、过路费、停车及洗车费、其他六个三级明细科目。例1：本月发生汽车修理费1700元，过路费200元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—汽车费—修理保养费 1700 —过路费 200 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款1900

7、水电费明细科目核算项目发生的水费及电费，可增设水费、电费两个三级明细科目。例1：本月发生水费2000元，电费3000元支摘要：支付XX报销款 31 附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—水电费—水费 2000 —电费 3000 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款5000

8、劳保费明细科目核算项目发生的劳保费，包括为职工购买的防寒服、劳保鞋、防暑药品、雨鞋、人工防护用品等，可增设人工防护、人工防暑及保暖费、日用品、其他四个三级明细科目。例1：本月为职工购买防暑药品3000元，安全帽2000元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—劳保费—人工防暑及保暖费 3000 —人工防护 2000 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款5000

9、福利费明细科目核算项目发生食堂费用、购买的水果、饮用水等，可增设食品费、食堂费用、其他三个三级明细科目。例1：本月发生食堂费用5000元、购买水果1000元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—福利费—食堂费用 5000 32 —食品费 1000 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款6000

10、招待费明细科目核算项目发生的与生产经营活动直接相关的费用支出，主要有：餐饮、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出，可增设餐饮费、烟、酒、茶、娱乐费、其他六个三级明细科目。例1：本月发生招待费5000元，其中餐饮费3000元、酒2000元摘要：支付XX报销款附件：费用单据、银行回单（由银行转账），如果由公司代付时附件为项目报销核算表、银行回单分录：借：间接费用—招待费—餐饮费 3000 —酒 2000 贷：现金/银行存款/其他应付款—中铁建业集团—代付报销款5000

11、折旧费明细科目核算项目所拥有的固定资产按照时间节点计提的折旧费；低值易耗品摊销费明细科目核算每月领用低值易耗品；待摊费用摊销费明细科目核算每月摊销待摊费用。注：具体实例参照“累计折旧、低值易耗品、待摊费用”。

12、合作单位管理费明细科目核算应付给合作单位的管理费，每月按照甲方实际支付的工程款乘以与合作单位签订的合作协议所约定管理费用上交的比例。例1：本月业主支付工程款2000万，管理费比例按照5%上交。摘要：应付合作单位管理费附件：资金分劈表（经营部提供）、管理费计提表（财务部提供）分录：借：间接费用—合作单位管理费 100万 33 贷：其他应付款—其他 100万

十九、主营业务收入本科目核算项目部承包工程实现工程价款的工程结算收入，本科目按照工程施工合同列示的工程项目名称设置二级明细科目，下设自验收人、验工收入、结转收入三个三级明细科目。月份终了，本科目余额应全部转入“本年利润”科目。例1：按照经营部提供的验工单，确认收入500万摘要：计提本月自验收入附件：验工单分录：借:应收账款—发包单位——应收工程款 500万贷：主营业务收入—XX项目——自验收入 500万例2：本月发包单位（甲方）审定收入300万摘要：自验转验工附件：发包单位（甲方）的验工单、资金分劈表分录：借: 主营业务收入—自验收入 300万贷：主营业务收入—验工收入 300万例3：结转本月收入500万摘要：结转本月收入附件：分录：借: 主营业务收入—结转收入 500万贷：本年利润 500万

二十、主营业务成本本科目核算项目部已办理工程价款结算的已完工程实际成本。按照与主营业 34 务收入相对应的工程项目设置二级明细科目进行核算。月份终了，本科目余额应全部转入“本年利润”科目。例1：本月工程施工成本300万，月底转入“主营业务成本” 摘要：结转本月工程施工成本附件：分录：借：主营业务成本—XX项目 300万贷：工程施工—XX项目—结转工程施工成本 300万例2：结转本月主营业务成本300万摘要：结转本月成本附件：分录：借: 本年利润 300万贷：主营业务成本—XX项目 300万二

十一、主营业务税金及附加本科目核算项目部因从事建筑安装生产活动取得工程价款结算收入而按规定应缴纳的营业税及其附加。本科目按照项目设置二级明细科目。月份终了，本科目余额应全部转入“本年利润”科目。例1：项目部按规定计算出应由建筑安装工程价款结算收入负担的营业税金以及随同营业税金一并缴纳的各种附加税共计11300元摘要：计提本月**项目营业税及附加附件：税款计算表分录：借：主营业务税金及附加—XX项目 11300 贷：应交税金—营业税 10000 35

—城建税 700 其他应交款—教育费附加收入 300 —地方教育附加 200 —防洪费 100 例2：结转本月主营业务税金及附加11300元摘要：结转主营业务税金及附加附件：税款计算表分录：借: 本年利润 11300 贷：主营业务税金及附加—XX项目 11300 二

十二、财务费用本科目核算项目部筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用，下设利息收入、利息支出、金融机构手续费、结转财务费用四个二级明细科目。月份终了，本科目余额应全部转入“本年利润”科目。例1：项目部本月发生金融机构手续费500元摘要：付XX银行手续费附件：银行回单分录：借：财务费用—金融机构手续费 500 贷：银行存款—XX银行 500 例2：支付每月从总公司借款所产生的利息30000元摘要：付本月利息支出附件：利息计算表（由机关财务提供）36 分录：借：财务费用—利息支出 30000 贷：银行存款—XX银行 30000 例3：结转财务费用30500元摘要：结转财务费用附件：分录：借：本年利润 30500 贷：财务费用—结转财务费用 30500 37

第二篇：项目部财务工作总结

篇一：项目部会计2014年述职报告(工作总结)尊敬的领导您好!忙忙碌碌的生活很容易让人忘记岁月的流逝，在这个春末夏初的槐月蓦然回首，发现自己到交建已9个月有余，谈起这9个多月的工作情况，我总结如下：

一、以阳光的心态工作

加盟**公司之前，我曾先后就职于几家大的公司，有着3年多的工作经验，尔今又担任起了相对熟悉的职务，我丝毫没有“我什么都懂，我什么都会”的傲慢心态，而是以一种谦虚、谨慎的空杯心理，努力学习着这个新公司的章程、遵循着公司设立的财务惯例，积极主动的从点滴做起，不懂就耐心的去询问老员工及上层领导，一直把自己摆在一个新人、学徒的位置。同时还在平时的散步聊天中，主动安抚开导那些心理上对公司有抱怨的同事，让他们也能拥有一颗阳光健康的心态，共同为交建奉献自己。

二、做个有责任心的员工

我的责任心首先表现在财务工作中，“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持原则、提高技能、参与管理、强化服务”是会计的职业道德，我恪守着这份职业道德。每日末及时登记和清理日记账，做好现金盘点，确保账证相符；每月末主动向片区主管会计核对往来明细账，确保往来账准确无误。对上述工作中发现的长短款、及往来不准确事件，发现的当日无论多晚，我都必须找出原因，及时补登或向主管会计要求补调。期间有“郑州**实业发展有限公司”一家供应商，公司登记的往来帐和我的帐目不相符，我努力寻找，整晚丝毫没有合眼，把项目自成立至当时的所有记账凭证逐笔翻出予以核对，还是没能找出原因，当时是寒冷的十一月，可身着单衣的我却在那个晚上被汗水湿透了衣衫。熬到第二天天刚蒙蒙亮，我就把电话打到了片区主管会计那儿，那时才得知原来是公司因某些原因暂没有把项目会计报销的票据及时做账，这才让我深深的松下了一口气。

另在面对当地供应商前来结算及索款时，我既坚守原则维护公司利益又努力不激化也许能左右工程能否顺利开展的这种关系，做到了真正的有礼有节。

其次我的责任心表现在考勤及其他日常管理中。项目考勤工作是在项目经理的大力支持下开展，严格按照“以事实为依据，以规定为准绳”的原则予以登记，无论经理还是一线员工，我都据实填写，坚持原则、不畏人情。使得整个项目形成了很好的出勤风气。最大程度上让相对慵散的建筑施工项目队伍有了有了比较规范的风貌。同时在日常工作中，我主动帮助身边同事解决电脑问题，及时提醒他们报考对他们职业规划有利的考试，使得整个项目团队有了互帮互助又积极向上的阳光气息。

最后，我的责任心表现在日常生活的零星小事中。我会主动把某些员工因疏忽而没有关闭的电器关掉，会把洗过衣服的水端到厕所冲掉厕所的污秽，还会把院内的垃圾及时清理到院外的垃圾场。这些零星影响着身边的同事，让他们也懂得了节省、懂得了卫生。

三、熟练掌握工作技能，更好奉献

我在工作之余，还一直没有忘记看书学习。我不仅努力学习着财

务方面的知识，报考了今年十月份的中级会计师，还经常翻看法律、管理方面的书籍，同时还在去年考过了二级建造师中的两门，努力在今年把剩下的一门也考过，真正的做个有文化、有素质的全方位人才，更好的为交建事业奉献。

四、出现的问题及改正措施

回首过往，用心过、也努力过，但是，因为任职时间短，也因为当初的财务交接过于仓促，在去年成本核算及财务审计中，没能很好的给他们提供相关数据，这让我非常的惭愧。不过我保证，在2012年及以后的日子里，只要我在交建，我经手的每笔账目都必须是清晰的、完整的，我任何时间都会对自己的账目负责，再不会有不清楚、不知道的声音答出。

最后，我想说，感谢这9个多月来***经理对我工作的支持和信任，感谢身边其他的同事对我的帮助和配合，我会在接下来的日子里，和大家一道，以更加饱满的热情、积极主动的做好自己的本质工作，为公司获得更好的经济效益做出努力。2012-4-25 项目部：*** 篇二：项目部财务工作总结1 2010年终工作总结

尊敬的公司领导：

又一年过去了，时间总是在悄无声息中流逝。值此辞旧迎新的时节对一年来的工作做一个总结，更多地便于自己以后的工作中总结今年的经验教训，提升综合素质，找到更好的方式方法去迎接2011的到来。

财务部门是公司最重要的部门之一，也是一个公司核心，所以我很感谢领导对我的信任，将我调到如此重要的岗位上，给我一个学习的机会，使我增长了很多业务知识，当我3月份踏上xx这片土地，来到xxxxx从事财务工作的时候我自己身感要想做好财务工作，不但要有过硬的业务能力，还要有较好的认知能力和良好的道德水平，这样才能算是一名合格的财务人员，回首2010年在单位领导正确领导下顺利的完成本的工作任务。介于我们目前的管理制度，项目部的财务工作主要有以下几方面：

一．现金，项目部的备用金主要是用来支付本项目部日常发生的管理费用，根据每日发生的经济业务情况，认真做好现金日记账，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。认真审核外来原始凭证和自制原始凭证的准确性、真实性、可靠性，不真实的发票一律退还，严格管理现金，督促即时报账，至使没有出现大额库存现金。

二．银行付款，根据局指挥部和资金管理要求，在凡是单项一笔款超2000元的款项一律走银行付款，极大的控制了现金流。

三．施工队拨付款，对于局指挥部每一笔代付款做到及时登记，以免有漏记错记的现象，定期与局指财务对账，与施工队对账。做到每一笔款有根有据的付出。从物资部门了解施工队材料的领用情况和计划部门对施工队当月的计价以免款项发生超拨。

四．工资、奖金,做好项目部的工资发放工作，根据岗位做好工资，使员工得到应得的报酬！及时发到员工的手中。

五．管理费核算，根据项目部发生的管理费，做到每月汇总归类，报给领导，尽可能的降低管理费用浪费以便更好的控制管理费用过多的发生。

回顾过去一年的工作，虽然取得了不少的成绩，但我仍感自己有不少不足之处：只是满足自身任务的完成，业务素质提高不够快速。对新业务知识仍然是不够多、不够透彻，在以后的工作中，请领导给予我监督与建议，我将努力改进自己的不足，争取获得更好的成绩。

以上是我个人2010年工作总结，俗话说：“点点滴滴，造就不凡”，在以后的工作中，不管工作室枯燥的还是多彩多姿的，我都要不断积累经验，勤奋的工作，努力提高业务水平，为了单位的发展做出最大的贡献。xxx项目部 xxx 篇三：工程项目财务工作总结

个人年总财务工作总结

时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，历了不少不平凡的考验和磨砺

今年是到xxxxx的第二个年头，今年的xxx是一个检查年、审计年。通过这一年的内外部大小的检查和总结，自查自纠，项目财务知识水平得到了不断的积累和充实。

今年集团公司通过传真电报精神和公司也出台了相应的财务管理办法及相关规章制度，结合xxxx项目部财务工作的实际，这一年中我们制定了一系列的管理办法，特别是在对资金管理和运用上，项目各部室按月报送资金使用计划，汇总到项目财务部，项目财务部按时向局指报送资金使用计划及流向。根据公司传真电报精神，我们坚持横向到边、纵向到底、不留死角的自查原则，对xxxxx部财务反复的进行自查自纠检查。

年轻的xxxx财务在经过2009年的青涩稚嫩，2010年我觉得随着年龄的增长，财务知识和职业技能熟练程度的提高，我渐渐开始学会怎样去思考每一笔经济业务，思考它发生的来龙去脉，思考账务处理的常态性合理性，怎样做才能把财务帐做的像美丽的文字一样，工整清晰，抑扬顿挫。

虽然在稳步将每项工作逐步走向正轨，但是还是存在很多问题有待解决和处理。第一，前期会计基础工作做的不到位，凭证装订不美观，有些往来的经济业务手续、合同内容、签字不齐全，凭证附件

缺失，等等问题。针对这些问题，我做了大量的工作总结，积累了相关的工作经验，对所有凭证和与之相关的原始资料进行整理和补充。第二，各部门的运作感觉都是各自为政，各部门之间的衔接上存在问题，导致各个对口部门对于上报资料和信息沟通上存在数据提供不准确、信息反馈滞后等问题，这些问题的出现最终反映到的就是财务部门，使得财务工作量非常大，财务工作完成时间上也受拖累。为了更好的与部门沟通，我在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合各对口部门的工作，为随后数据的归集、核对、汇总然后形成一整套会计信息做好充分及时的准备。第三，经济活动分析能力不足，由于会计报表只能概括地反映项目部的财务现状，如果不将报表上所列的数据进一步加以剖析，就不能充分理解数字的含义，无法对项目的财务状况是否良好做出有事实根据的结论。只有运用会计报表分析，揭示各项数据的经济含义，观测项目的营运绩效、获利能力，为项目的管理提供正确衡量现状的依据。

通过总结，我看到自身工作中的不足和缺陷，同时也明确了努力和奋斗的方向和目标。做好一份工作不容易，所要掌握的知识不仅仅是熟练的职业技能，还要学会灵活的运用自己的头脑，与人相处的能力，工作的热情和在工作实践中所积累点滴经验。又是半年的工作，半年的学习，觉得自己已经能基本熟悉工作的流程和业务处理，但是失误和漏洞仍然很多，要学习的东西很多东西，未来的工作道路还很长，还有很多的知识技能等待在实践工作学习掌握。项目部的每一人身上都有很多可以学习借鉴的，做为xxxx司的员工，我得继承和发扬前辈们铁军精神，做好财务的各项工作，为更好的把xxxxx建设成为一流的xxxx奉献自己的一份力量。

第三篇：项目部财务工作总结范文

尊敬的领导您好!忙忙碌碌的生活很容易让人忘记岁月的流逝，在这个春末夏初的槐月蓦然回首，发现自己到交建已9个月有余，谈起这9个多月的工作情况，我总结如下：

一、以阳光的心态工作

二、做个有责任心的员工

另在面对当地供应商前来结算及索款时，我既坚守原则维护公司利益又努力不激化也许能左右工程能否顺利开展的这种关系，做到了真正的有礼有节。

三、熟练掌握工作技能，更好奉献

我在工作之余，还一直没有忘记看书学习。我不仅努力学习着财

四、出现的问题及改正措施

最后，我想说，感谢这9个多月来***经理对我工作的支持和信任，感谢身边其他的同事对我的帮助和配合，我会在接下来的日子里，和大家一道，以更加饱满的热情、积极主动的做好自己的本质工作，为公司获得更好的经济效益做出努力。2012-4-25 项目部：***篇二：工程项目财务工作总结

个人年总财务工作总结

时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，历了不少不平凡的考验和磨砺

尊敬的各位领导：在工程局及分局两级财务部门的业务指导下，以年初分局提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，毛滩工程项目部全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益最大化，有力地推动了项目部财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务人员在企业管理中的核心作用。现将2010年本项目部的财务工作总结如下：

一、主要指标完成情况

1、（一）资产状况：截止2010年底，企业资产总额****万元，流动资产*****万元，占资产总额的****%。其中货币资金****万元，占资产总额的****%，银行存款****万元，因业主支付了两期工程预付款共计*****万元，且业主要求专款专用，形成年末银行存款金额较大。应收账款*****万元，其中质保金***万元、民工工资保证金****万元、安全文明保证金***万元。存货****万元，其中未完施工***万元，预计在2011年全部结回。

（二）负债状况：截止2010年底，企业负债总额***万元，流动负债总额****万元，占负债总额的***%。其中应付账款****万元，预收账款****万元，应交税费****万元，其他应付款****万元，内部往来 ****万元。可以看出，应付账款和预收账款在负债总额中所占比重较大，分别占负债总额的***%、***%。应付工程款****万元，占应付账款****%。应付购货款****万元，占应付账款****%。

（三）所有者权益变动情况：2010年实现净利润****万元，归属于母公司所有者权益*****万元。

二、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高随着集团公司上市前准备工作进一步深入，企业中财务的治理职能逐渐增强。今年，工程局和分局又加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助工程局和分局的考核体系，以年底工程局召开的2010年财务决算及2011年财务预算会议为基础，做好了项目部2010年的财务决算和2011年的财务预算工作。

三、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对项目的各项财产物资的治理，通过物资部等部门的现场清查和新领用登记，建立了台帐。加强对库存物资进的盘点核查，规范材料治理基础工作，确保了库存物资的帐帐、帐实相符，提高材料物资的利用效能。自开展“管理创新年”活动起，针对此项要求的各个方面我项目

部财务工作进行了全面及时的自查自清，关于对分局的上交费用包括工资管理费、劳务管理费、产值管理费、人身及车辆保险费、固定资产设备折旧使用费等做到了及时上交，规范了我项目部财务上交费用。

四、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率

自进场以来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，项目部严格按照指挥部资金管理部的要求付款，严格执行付款审批制度，认真核查收款人的账号与合同账号是否相符，对于账户变更、单位名称变更的情况要求提供变更说明，并根据工程局的要求索要收款收据。资金安排方面尽量做到合理合规、高效利用，减少因供应商起诉带来的损失，提高项目部的资金流转率。

五、2011年财务工作计划

为全面搞好2010年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据工程局及分局下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强项目部的预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理，让预算真正发挥其应有的作用。(二)结合项目部的实际情况，当好领导的参谋，确保完成项目部的竣工结算、变更、索赔等工作。随着毛滩工程项目部的工程进展进

入大干高潮阶段，期间的工作非常繁重，不仅要配合其他部门做好项目部的索赔、变更、结算等工作，还要加强项目部的各项财产的管理、废旧物资的回收、各种押金和保证金的收回、会计档案的保管等具体的工作。

总之，今年财务办的工作在工程局和分局财务部门的大力支持与帮助下，在项目部领导和各部门的配合下，按照分局的总体部署和安排，认真组织落实，取得了一定的成绩。但是，来年的任务会更重，压力会更大，我们财务办全体成员将变压力为动力，做好2011年工作计划，积极进取，开拓创新，充分发挥财务治理在企业治理中的核心作用，为分局的发展做出新的贡献!********财务办篇四：荒沟项目部财务年终工作总结

（2015）年终工作总结

时间总是在悄无声息中流逝，很快这一年已经接近尾声。就在年末终了时我对我这一年的工作做了如下的总结，便于在以后的工作中能更好地完成财务上的）作，提升综合素质，找到更好的方式方法去迎接下一年的到来的到来。

财务部门是公司最重要的部门之一，也是一个公司核心，所以我很感谢领导对我的信任，将我调到如此重要的岗位上，给我一个学习的机会，使我增长了很多业务知识，当我4月份踏上荒沟这片土地，来到荒沟项目部从事财务工作的时候我自己身感要想做好财务工作，不但要有过硬的业务能力，还要有较好的认知能力和良好的道德水平，这样才能算是一名合格的财务人员，回首2014年在单位领导正确领导下顺利的完成本的工作任务。介于我们目前的管理制度，项目部的财务工作主要有以下几方面。1.现金，项目部的备用金主要是用来支付本项目部日常发生的管理费用，根据每日发生的经济业务情况，认真做好现金日记账，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。认真审核外来原始凭证和自制原始凭证的准确性、真实性、可靠性，不真实的发票一律退还，严格管理现金，督促即时报账，至使没有出现大额库存现金。2.银行付款，根据公司资金管理文件要求，凡是单笔款项超过2000元的一律走银行付款，极大的控制了现金流。3.施工队拨付款，对于局指挥部每一笔代付款做到及时登记，以免有漏记错记的现象，定期与局指财务对账，与施工队对账。做到每一笔款有根有据的付出。从物资部门了解施工队材料的领用情况和计划部门对施工队当月的计价以免款项发生超拨。4.工资、奖金,做好项目部的工资发放工作，根据岗位做好工资，使员工得到应得的报酬！及时发到员工的手中。5.管理费核算，根据项目部发生的管理费，做到每月汇总归类，报给领导，尽可能的降低管理费用浪费以便更好的控制管理费用过多的发生。6.工程款项的结算，根据公司《资金管理》文件的规定，项目上工程款结算后需上划资金回流总部，以便公司能够很好地掌握并控制项目上的资金流。7.每月月末时编写本月财务情况说明，对未完施工情况作出相应的解释。以便公司了解项目的经营情况，从而更好地制定对策，方便今后的工作。8.定期编制各类财务报表，财务报表是体现项目经营情况的最好依据，通过财务报表，能够及时发现问题，预测财务风险及经营风险，从而作出应对风险的策略。

回顾过去一年的工作，虽然取得了不少的成绩，但我仍感自己有不少不足之处：只是满足自身任务的完成，业务素质提高不够快速。虽然已经从事财务工作七年有余，但是当来到荒沟项目部这边时，由于工作环境的改变，在面对新环境下发现自身业务能力尚需提高；在当前的形势下处理问题并不完善，甚至出现工作停顿等问题，对新业务知识的了解不够透彻。希望能在以后的工作中，能够积极进取，发现自身问题并很好地去解决，我将努力改进自己的不足，争取获得更好的成绩。

以上是我个人2015年工作总结，俗话说：“点点滴滴，造就不凡”，在以后的工作中，不管工作室枯燥的还是多彩多姿的，我都要不断积累经验，勤奋的工作，努力提高业务水平，为了单位的发展做出最大的贡献。

荒沟抽水蓄能电站工程项目部篇五：2013财务工作总结及2014计划 2013财务工作总结及2014计划 2013，财务部在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，财务工作取得了一定的进展。现将2013财务工作总结如下：

一、会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务工作的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。

具体有以下几点：（1）、规范记账、算账、报账等日常会计处理工作，做到手续完备、数字准确、账目清晰，按月编制会计报表、会计分析报告。

（2）、定期与项目部会计核对现金、银行存款以及原辅材料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废。

（3）、准确及时登记各种账簿，并做到账账相符。及时准确提供各方所需数据，严格按照财务管理制度工作流程进行工作。

2、引入用友网络版财务软件，全面实施会计电算化。经过前期加班加点数据初始化，终于将财务数据系统建立起来。财务部各个岗位基本掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。大大地提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

3、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候报账、出什么表、提供哪些单据，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。

4、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或亲自上门清理核对帐目，使得我公司与上下游往来账目清晰准确。同时加强应收工程款的追讨，如省路桥公司、环安公司和新疆、宿州的款项。

财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的服务，基本上满足了各部门对财务的要求。公司资金流量一直很大,尤其是在年底春节前，在回收工程款和结算支付材料、工程款、工资等工作中，现金流量巨大，财务部本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准

确、及时。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

二、内控管理

1、建立了出纳通核算系统，各项目部会计在经济业务发生当日及时登账，真正做到日清日结，便于公司统一控制，为公司统一筹划资金和控制费用提供了最快捷有效的第一手资料。

2、建立了材料核算系统，各项目部在当天材料出入库时，及时将出库材料和入库材料登入系统，便于总部动态掌握各项目部的材料使用情况及库存数，做到周转快，库存少，尽量少占用资金。

3、财务部全体人员通过学习公司财务流程及支付管理办法，大大地增长了业务知识，有效地改善了前期支付劳务、租赁、工程款手续有时不齐全也付款的情况，以便条代票，以单代账，财务只是被动付款等等不规范行为。同时实现了收支同步、债权债务关系及时反映并能分项目及时正确核算成本费用，同步做出报表上报公司领导。

4、开展有多部门参与的资产清查工作，与资产管理部门密切配合，将财务账面资产与现有资产核对开展实地清查。使公司资产利用率得到提高，有效地盘活了资产，并合理地做出折旧方案，合理地计算经营成本。

在内控方面，财务部相继提出了关于财产管理、合同签订、费用控制等方面的合理建议。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、税务筹划与融资

1、财务部除了负责处理公司内部财务关系外，为达成公司的目标任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。2013我们相继和多家担保公司合作，建立了良好的合作伙伴关系。与徽行、中行、招行、杭州银行等实力雄厚的单位也都建立了优良的银企关系。

2、与税务部门建立了良好的税企关系，并圆满完成了对税务、银行、统计局、街道、建委等相关部门所需资料的申报。

3、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在付款流程上增加了对出纳填制的付款单据的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性及安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化方面上了一个新的台阶。

四、财务部存在的问题及解决方法

1、有关制度和规定执行力度不够，比如我们在资金支付和费用报销方面要真正发挥财务的监督职能，对于不符合规定的坚决不予支付。

2、固定资产账务系统未建立起来，要充分利用现有固定资产模块建立明细账，便于公司对固定资产的日常核算管理。

3、财务人员来自各行各业，需加强财务人员内训，通过学习、培训、交流来逐步提高自我，促进内部沟通，更好地做到上传下达。2014工作计划 2014年在一如既往地做好日常财务核算工作的同时，要更进一步加强财务的监督和管理职能，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1、资金调度和信贷工作：今年随着公司业务量的加大，资金需求日益增加，我们将在公司高层的领导下，合理安排使用资金，搞好信贷工作的开展，期间要收集、整理大量的资料，编制各类贷款报告，与银行、担保公司人员充分沟通，把贷款工作落到实处。

2、与税务的对接：结合新会计准则的实施，新税法的动态，密切关注营改增及相关政策是否与本企业有关，并认真学习税法，及时与相关税务人员沟通，确保在税改变动的情况下及时衔接。

第四篇：项目部财务工作总结

项目部财务工作总结(精选多篇)

2014年终工作总结

尊敬的公司领导：

又一年过去了，时间总是在悄无声息中流逝。值此辞旧迎新的时节对一年来的工作做一个总结，更多地便于自己以后的工作中总结今年的经验教训，提升综合素质，找到更好的方式方法去迎接2014的到来。

财务部门是公司最重要的部门之一，也是一个公司核心，所以我很感谢领导对我的信任，将我调到如此重要的岗位上，给我一个学习的机会，使我增长了很多业务知识，当我3月份踏上xx这片土地，来到xxxxx从事财务工作的时候我自己身感要想做好财务工作，不

但要有过硬的业务能力，还要有较好的认知能力和良好的道德水平，这样才能算是一名合格的财务人员，回首2014年在单位领导正确领导下顺利的完成本的工作任务。介于我们目前的管理制度，项目部的财务工作主要有以下几方面：

二．银行付款，根据局指挥部和资金管理要求，在凡是单项一笔款超2014元的款项一律走银行付款，极大的控制了现金

流。

三．施工队拨付款，对于局指挥部

每一笔代付款做到及时登记，以免有漏记错记的现象，定期与局指财务对账，与施工队对账。做到每一笔款有根有据的付出。从物资部门了解施工队材料的领用情况和计划部门对施工队当月的计价以免款项发生超拨。

四．工资、奖金,做好项目部的工资发放工作，根据岗位做好工资，使员工得到应得的报酬！及时发到员工的手中。

五．管理费核算，根据项目部发生的管理费，做到每月汇总归类，报给领导，尽可能的降低管理费用浪费以便更好的控制管理费用过多的发生。

以上是我个人2014年工作总

结，俗话说：“点点滴滴，造就不凡”，在以后的工作中，不管工作室枯燥的还是多彩多姿的，我都要不断积累经验，勤奋的工作，努力提高业务水平，为了单位的发展做出最大的贡献。

xxx项目部

xxx

2014年10月份青岛项目部财务工作总结

10月份是我在青岛项目部工作的第5个月，在王主管，现场李总，雷总领导及各位同事的支持下，基本按质按量完成了本月的工作，工作中积累了一定的经验，也积累了一些需要财务及相关部门解决的问题，现将本月的工作做如下总结。

一,本月的完成的工作:

在本月完成的项目会计岗位职责规定的日常工作中，着重阐述以下几个方面的工作：

1，根据与青岛市规划局签订的合同规定，协助处理了青岛项目部保函，收据，外经证的办理工作；

2，咨询了当地地税局开票须准备的资料及税率；

3，协助法务部处理澳门花园房租及押金的退还工作；

4，办理了山东招投标青岛分公司我公司青岛市城乡规划馆项目投标保证金余额的清退工作；

5，熟悉了公司与青岛市规划局签订的主合同及各分包合同。二，为加强工作能力所做的工作：

1，重新温故了《会计基础工作规范》，加强了对日常工作的指导，运用及监督；

2，重点温学习了《施工企业会计实务》，为衔接财务各个

环节的工作储备必要的知识技能；

3，为进一步熟悉公司整个的业务流程，潜心熟悉各部门的

第五篇：项目部财务管理制度范文

项目部财务管理制度

为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

第一章财务开支管理

一、财务开支计划

项目部的财务开支必须根据项目部的工程进度合理制定实用的计划，由项目部经理及时组织施工员、财务、技术、预算、采购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求计划表》报公司总经理和财务总监批准备案。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、劳务施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、财务开支进度管理

项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。

1、材料款：按照项目部制订的计划，采购员凭项目部的《材料采购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知公司财务人员办理汇款或开具支票。

2、机械设备租赁费：按照项目部制订的计划，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。

3、劳务班组工资：依据项目部的《劳务用工合同》或《施工承包合同相关支付条款，劳务班组凭《项目负责人签的劳务用工签证单(结算联)》到办公室核对，办公室则依据《项目部劳务用工计划表》和《建设方签的施工进度签证单(结算联)》存根进行核实，并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场施工员或相关管理人员和财务到工地监督发放工资。

4、备用金：申领人必须填写《借支单》说明借款事由，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：施工现场负责人为2000元，采购员为10000元，其他成员为1000元。报销时财务人员应督促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。食堂管理员按照项目部的就餐人数每人每天15元的标准，每10天借支和报销一次。

5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，财务审核，总经理签字批复后统一发放。

6、项目部

三、财务日常管理办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票特殊情况的经项目经理同意后由财务办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照公司《公司管理办法》执行。

8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,交项目经理签字报销。

9、购买固定资产、大型周转材料，必须向公司打正式的申请报告，经公司审批同意后，机物部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

10、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意 →项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

11、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

12、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

14、发票经办人事先必须确保发票的真实性，具体可登陆税务网查明真伪，假票一律不予核销。

15、采购员办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对支票采取限额控制措施。采购员归队后24小时内必须到财务交验回执。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务采取补救措施，向项目部作出书面说明，并承担由此造成的经济损失。

第二章报销制度

1、报销的签字：项目部所有的报销单据最终由项目部经理签字，财务按照项目经理的批示给予报销。

2、报销时间规定：所有发生的直接或间接费用开支报销时间为 15天，超过一个月后的报销单据财务不再受理。

3、贴发票：贴发票一律用《费用报销单》，单据和发票按照从大到小，从下往上粘贴。

4、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销一律执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销，在无特殊事由的情况下原则上不予报销出租车票。

5、招待费：业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销权限仅限于项目部经理、施工现场负责人。一次性预计超过500元人民币的业务招待必须提前向总经理申请批准。

6、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《材料采购申请单》经项目经理批准后统一购买。采购后必须填写《入库单》办理入库手续，以便财务人员定时盘库。发放到员工手中的办公用品必须填写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。

7、燃油、维修费：项目部成员用车发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修请示单》，维修后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修请示单》，据实报销。

第三章采购入库及报销流程

1、采购员凭各部门递交的经项目经理签字的《材料采购申请单》按要求及时采购。原则上不见单不采购。

2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。

3、购回材料交项目现场施工库房办理入库手续，项目负责验收的成员必须在入库前进行验收。在双方或三方的对票清点后规类存放，同时，施工负责人必须清点所采购材料核对清单、发票或收据内容然后在《入库单》上签字确认交与采购员。

4、采购员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料采购申请单》和《入库单》一同与发票或收据粘贴，交项目经理审核批准后到财务报账。

5、报销流程：采购员粘贴票据→←财务预审→项目经理审核签字→财务复审付款.第四章奖惩措施

为保障项目部财务工作顺利、及时地完成，公司本着奖罚分明的原则，特制订本措施：

1、项目部所有人员报销不及时，超过一个月不报销的，财务不再给予报销，费用自己承担。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件用品没有登记，没有落实到人头，或者有登记遗漏的，每一项罚责任人100元人民币。

3、办公室对项目部的合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号的，一项罚款100元人民币。

4、材料采购手续不完善，采购后点验入库不清楚、单据报销不及时的一次罚款200元。

5、项目部出纳员有下列事实之一的，一项罚款100元人民币：(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的；(2)单据保管不当，造成单据遗失的；

(3)经盘点现金库存，现金和银行账户与账面不符的；若经核实挪用公司资金，除了交回挪用资金外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当的。若给公司造成经济损失，除了及时弥补公司损失外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

6、项目部会计有下列事实之一的，一项罚款200元人民币。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的；(2)不按时与出纳核对资金账的；

(3)不按时与公司相关部门和领导核对业主往来账目的；(4)不按时与采购员和库管员核对材料入库、出库及消耗报表的；(5)不按时与采购员核对客户的往来债务的；

(6)相关合同保管不规范，收集合同不完全，合同没有登记编号的。

8、财务相关人员有下列突出表现之一的，视成绩给予奖励100元至 5000元人民币：

(1)主观行为避免或减少因外在原因让公司经济受到损失的；(2)因他人工作不力造成公司经济损失而采取可行措施减少或追回经济损失的；

(3)工作中主动协助他人解决项目部往来资金方面的难题的；(4)完成本职工作并临时兼任其他职位，成绩优秀的。

以上财务规定若有不足、遗漏、不合理的事项，项目部成员可以提议进行补充或以后公司有新的财务规定需添加的，现有财务规定项目部成员必须严格遵守。

众一消防办事处

2015年4月22日

财务核算办法及流程 - 项目部（大全5篇）

第一篇：财务核算办法及流程 - 项目部

第二篇：项目部财务工作总结

第三篇：项目部财务工作总结范文

第四篇：项目部财务工作总结

第五篇：项目部财务管理制度范文

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