“三级”复核制度

第一篇：“三级”复核制度

“三级”复核制度。

①所有参审人员第一级控制把关。根据被审计项目的特点，为最大程度地满足审计需要而拟派相关专业、相应级别且具有类似项目审计经验的人员参加，确保审计的进度和质量。

所有参加审核人员在完成初步审查和核算后，出具初审报告，要求在出具初审报告之前，审核人员对自己完成部分详细审查一遍，主要是审查工程量计算、审核范围、定额套项、材料设备价格取定等进行复查。并要求提交在审核过程中出现的问题给项目负责人。

②实行项目负责人制，项目负责人第二级把关复核。项目负责人负责审计工作的协调、进度、复核以及审计质量的把关，负责复核所有审核成果，对各个审计项目直接负责。若计算与校核人员出现技术意见分歧，项目负责人要负责协调。如发现审计组人员与该项目有利益关系，要坚决实行回避态度。

项目负责人主要复核的是：合同条款的规定、签证的合法性、变更的合理性、工程量计算的合理性、定额套项的合理性、以及工程造价法律法规和地方规定的适用性等，并对参审人员提出的审核过程中出现的问题进行定量定性审查，另外还有工程审核进度的审核。

③公司领导第三级把关复核。公司总工与项目负责人保持随时联系随时沟通状态，并帮助审计组解决有关技术问题。对在该工程审计中遇到的难以解决的疑难问题，均要通过公司领导会议进行会商，并向委托方通报，征求意见，审计人员不得自作主张，放宽审计标准。

公司总工主要复核的是：合同条款及法律法规的适用，并对项目负责人提出复核过程中出现的问题进行审查。

④经公司领导复核后，最后出具真实、合法的审计报告。

第二篇：会计师事务所三级复核制度

会计师事务所三级复核制度

为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，特制定本制度。

执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级复核制度。其流程为：项目组复核——部门复核——事务所复核。

一、复核的总体性要求

1、复核的范围

（1）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（2）检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确；

（3）复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当；（4）检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询，以及咨询得出的结论的执行情况；

（5）复核执业人员所作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差；

（6）在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（7）审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；

（8）与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。

（9）检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。

部门负责人应当全面复核执业报告，部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核，但不能减轻其复核责任。

2、业务方案、工作计划的复核程序

一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，1 副主任会计师或主任会计师审核批准。

3、业务报告的复核程序

项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。各级复核人员逐一在复核表上签字。

二、各级复核人员的要求

执业人员克尽责守，履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时，事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。

（一）项目组复核内容

1、业务报告（审计报告、税务代理报告、其他查账报告）(1)标题、报告文号是否正确(2)被审单位名称是否正确(3)审查时期是否正确(4)审查范围是否明确

(5)报告类型或审查结论是否恰当

(6)报告的结构是否符合准则或相关部门规定

(7)报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚…）(8)报告的落款是否正确

2、业务报告附件——报告附表及附注(1)常用附表

A.报表的单位名称是否与业务报告一致，报表日期是否正确 B.资产负债表是否平衡

C.资产负债表中的未分配利润是否与利润分配表中的未分配利润一致 D.利润表的勾稽关系是否正确

E.现金流量表中的现金净增减额是否等于货币资金期末与期初数的差额

F.现金流量表中经营活动的现金流量净额是否与补充资料一致 G.现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致(2)会计报表附注

A.会计报表附注的单位名称与业务报告的单位名称是否一致 B.会计报表附注的范围、期间与业务报告的范围、期间是否一致 C.有关会计项目的金额注释与会计报表相关栏次金额是否一致 D.关联交易、重大事项、承诺事项、日后事项的披露是否齐全、真实

3、业务工作底稿(1)综合类工作底稿 A.业务约定书是否具备 B.业务计划是否具备 C.工作总结是否具备

D.与客户交换意见记录是否具备 E.企业内部控制制度的调查是否具备 F.分析性复核工作底稿是否具备 G.未审会计报表是否具备(2)业务类工作底稿

A.货币资金中的银行存款询证函是否收集齐全

B.库存现金是否进行了抽查、盘点 C.存货监盘、抽查资料是否具备、齐全 D.存货的计价测试是否完成

E.应收、应付款项的发出询证函汇总表及其记录是否具备 F.应收、应付款项未回函的替代程序是否完成 G.长、短期投资的协议、章程、合同等是否收集齐全 H.固定资产的折旧及摊销是否经过测算及检查

I.无形资产的摊销是否经过测算及检查

J.长期待摊费用的摊销是否经过测算及检查 K.长、短期借款的合同、银行询证函是否收集齐全

L.长、短期借款利息的测算是否进行，记入费用及工程是否进行了检查 M.收入的确认依据是否充分 N.收入截止日的测试是否完成 O.成本计价的测试是否完成

P.现金流量表的审计是否按其审计程序执行

Q.关联交易事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露 R.或有事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露 S.期后事项是否收集到相关资料并在报表附注中披露

（二）部门复核内容

1、是否对项目组制订的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，重点审查领域或项目的判断是否恰当，重要性水平的确定是否合适，审计执行人员是否胜任，时间预算是否适宜等）？

2、是否对项目组的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题,对重大问题已向所负责人请示并获解决？

3、是否已审核过项目组编写的业务工作总结和工作底稿复核记录？

4、是否对重点审查领域和重要审查项目的工作底稿进行了详细复核？

5、经过审核是否认为项目组已充分执行了工作计划要求的审查程序？

6、工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审查结论？

7、在计划、内控和审查中发现的较大问题是否已被查清并作了恰当的处理？

8、是否已对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注？

（三）事务所复核内容

1、项目组、部门复核人是否按规定进行了工作底稿复核？

2、项目计划是否经过核准？

3、内部控制评价及风险的评估与控制是否恰当？

4、重点审查领域是否取得充分适当的证据？

5、重大问题的请示与处理是否恰当？

6、审定会计报表及其他附表是否不存在重大错报、漏报的可能性？

7、业务报告表述的意见或结论是否恰当？

三、本制度自二○一一年一月一日执行。

第三篇：技术数据复核制度

技术数据复核及检算制度

1、重大施工方案编制：主管工程师负责方案的编制，工程部长负责复核，项目总工负责审核，报公司技术负责人审批。

2、一般施工方案编制：主管工程师负责方案的编制，工程部长负责复核，项目总工负责审核，项目负责人审批。

3、技术交底：工程师负责交底编制，主管负责复核，现场负责人、领工员、安全员、施工班组接受签字。

4、现场收方单、收方数量计算单：现场主管负责计算，工程部长负责复核，项目总工负责审核。

5、测量记录：测量记录因现场作业条件所限，应在返回室内后核对记录，避免错误产生。主镜测量人员记录、测量主管工程师复核。

6、测量技术交底：测量主管工程师负责交底编制，技术主管负责复核，现场负责人、领工员、施工班组接受签字。

7、试验记录：试验员负责计算，试验室主任负责复核。

第四篇：施工测量复核制度

施工测量复核制度

1、每项单位工程施工前必须作施工定位测量及复测工作以保证建筑物、线路、信号、管线、设备等位置和标高限界符合设计及规范要求。施工测量工作包括：工程开工前桩点、资料交接；施工复测；控制测量；工序各部施工放样；竣工测量。

2、测量工作应认真执行交接桩、测量资料、工作交接记录签认制度、测量复核制度；测量记录填写要规范化；每项工作在开工前应通知建设单位，由建设单位组织设计单位、施工单位、监理单位进行交接桩工作，在交接桩过程中应对重点部位和处所的控制桩、基线桩、水准基点桩等应用仪器复核，满足精度，确认无误后办理交接桩手续，并作好交接桩记录格式采用指定记录用表。

3、各种测量仪器、设备应按规定定期进行检定，并作好日常保养，保证状态良好。

4、工程因故停建或缓建时，应按照工程竣工测量要求，做好中线和水平基桩测量、固桩工作，保证满足工程恢复施工时的测量需要。

5、测量原始记录、资料、计算书、图表必须真实完整，不得涂改，并应妥善保管。

6、认真贯彻执行测量成果复核制度。项目部办理交接桩手续后，项目部技术负责人应组织好现场施工调查和施工复测工作，并做好定位复测工作，复测无误后进行各分部分项工程的定位放线、施工测量。所有测量记录必须填写工作项目、日期、天气和操作者姓名，经过第二人复核计算并签字。内业测量成果，必须二人独立计算、相互核对。未经第二人计算复核并确认无误的资料严禁使用。施工复测及施工测量均应建立专用测量记录，记录表格采用指定表格。

中铁九局集团有限公司旺苍县灾后恢复重建项目经理部

第五篇：设计图纸复核制度

设计图纸复核制度

设计图纸由平纵断面设计、结构物设计、标准图、数据表及设计说明等几部分组成，每项工程开工前各工点技术人员在工程技术科长的组织下，进行图纸复核，将复核结果分单位工程写出书面汇报，格式由施技科统一下发，交施技科长复核，项目总工程师作最后审核，资料存档备查。图纸复核包括内业复核和现场核对。

一、内业审核

1．技术参数

A．审查施工图纸的张数、编号、与图纸目录是否相符。

B．施工图纸、施工图说明、设计总说明是否齐全，规定是否明确，三者有无矛盾。

C．平、纵断面所注里程、标高与各分项工程标注是否相符。D．复核工程各部位的尺寸、高程、线型及所用材料标准是否正确。2．工程数量审核

将各单位工程图纸设计数量按照设计尺寸计算复核（土石方依据测量作出的实际地面线进行计算），依据设计图纸细目分项整理，并将复核结果分单位工程写出书面汇报，格式由施技科统一下发，交施技科长复核，总工作最后审核，资料存档备查。二．现场核对

主要是对照图纸查看核对现场原地面、构造物原地面、工程地质、征地拆迁、大、小临时工程、构造物设置的位置、规模、数量等情况。主要工程现场核对内容如下：

1．路基工程现场核对内容

路基工程现场主要内容：基础处理方案是否合理、基底加固措施是否需要增加或减少、支挡类型及设置是否合理、特殊土路基采取措施情况、取弃土场的设置是否合理、土石方调配是否合理、对原有水系及道路的破坏恢复措施是否合理、是否需要以桥代路、是否需要以隧代路、地质补勘工作情况等。

2．涵洞工程现场核对内容

涵洞工程现场核对主要内容：基础类型及基底处理方案情况、是否处于岩堆、滑坡上、弃土是否合理、孔跨布置、与相邻路基排水情况、附近有无增减（合并）的可能、进、出口有无与地方既有道路、水系关系（标高及平面）、地质补勘工作情况等。

3．隧道工程现场核对内容

隧道工程现场核对主要内容：进口位置是否合理、出口位置是否合理、进洞条件（含地质、覆盖层厚度）、斜井设置是否合理、平导设置是否合理、边仰坡开挖是否合理，措施是否到位、洞门类型、是否处于岩堆、滑坡上、弃碴场的位置是否合理、排水系统是否完善、地质补勘工作情况等。

4．桥梁工程现场核对内容

桥梁工程现场核对主要内容：桥式结构设置的合理性、桥位位置的合理性、墩台位置（含桥台高度）、孔跨布置（有无增加或减少孔跨的可能）、基础类型的合理性（含其顶面与原地面的高差）、弃土位置是否合理、是否处于岩堆或滑坡上、通航条件、公铁立交情况、与地方既有道路、水系关系（标高及平面位置）、台后路堤有无特殊措施、墩台基坑、边坡防护是否合理、地址补勘工作情况等。