第一篇：票据管理制度
票据管理制度
一、发票管理
（一）申领
1.由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门总监审批、会计审核后开具。
2.若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门总监签字认可），财务方可开具发票。
3.杜绝开无企业名称发票。
4.杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。
5.若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6.丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门总监签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7.发票复印件盖章需由部门总监、公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8.开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
（二）具体规定
1.已提供劳务并签订合同的，业务员凭行政中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。
2.未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门总监认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门总监审核总经理签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3.未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
4.已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
5.未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门总监专门说明。
（三）回收
1.当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门总监签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门总监签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2.凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门总监签字确认后方可退换。
（四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与业务人员所报客户名称或所申请发票名称不符时，业务人员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1.收据视同发票管理。
2.收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3.以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1.支票的购买、填写和保存由出纳负责；
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
3.出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；
4.支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门总监、财务总监、总经理签字后出纳方可开出；
5.所开出支票必须封填收款单位名称；
6.所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1.加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2.财务有权拒绝持非正式票据报销。
五、附则
1.本制度经公司总经理办公会议讨论并经总经理签字批准后予以实施。
2.本制度经公司总经理办公会议批准后可以修改。
3.本制度解释权归XXXX有限公司，如有不明事项，请向公司行政部或人力资源部咨询。
5.本制度于年月日开始正式实施。
第二篇：票据管理制度
票据管理制度
一、为加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。
二、财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、结算业务申请书，现金缴款书等；非银行票据包括收据、社保专用票据等。
三、财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。会计担任银行票据的保管业务，出纳负责非银行票据的保管。
四、财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务总监与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。
五、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。
六、票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。
七、出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务负责人反映，由财务负责人确定解决方案。
八、已缴纳的社保专用票据凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。
九、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。
十、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务负责人应向单位上级汇报。
十一、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务总监的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员在交接明细表上签名确认。
十二、本规定适用于所有财务人员，如有违反究其相关责任。
第三篇：票据管理制度
有限公司 票据管理制度
第一章 总则
第一条 为了保证公司业务的顺利开展，防止因票据内部管理不善，而给公司造成不必要的损失，现根据《票据法》、《中国人民银行结算管理规定》及相关税务法规，并结合公司的实际情况，对公司业务往来中所涉及的支票、发票、收据等重要结算票据的使用和管理进行规范化，制定本制度。
第二条 对空白重要结算凭证应设专人负责管理，遵循“证帐分管、证印分管”的内部牵制原则。
第三条 空白重要结算凭证一律建立登记簿，并记载凭证起讫号码、领用人、内容、金额、收益人等明细情况。
第二章 支票的使用和管理制度
第四条 凡领用支票部门及个人须填制《公司支票领用申请单》，并经主管领导批准后办理领用手续，出纳员要认真做好登记工作，支票印章由另设的专人负责出具。
第五条 支票开具应明确日期、金额、收款人、付款人等事项，不得开具空白支票、空头支票和远期支票。
第六条 使用支票部门及个人应在支票开具3日内办理报帐手续，出纳员要认真做好督促检查工作。
第七条 报废支票，应注明作废字样或盖作废戳记，与存根一起由出纳员妥善保管。
第八条 遗失支票,应及时办理挂失手续。
第九条 收到外来的支票时，业务员应于当天送交财务部门，财务人员应及时送存银行。
第三章 增值税专用发票的使用和管理
第十条 为确保有效合法地使用增值税专用发票，保障其安全完整，公司各
有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。
第十一条 填开专用发票的要求：
1、项目填写齐全。要求票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符；
2、各项内容正确无误；
3、发票各联次必须加盖发票专用章（存根联除外），如发现无发票专用章，各部门、仓库不得发货，门卫不得放行；
4、按规定时限开具专用发票；
5、不得开具伪造的专用发票;
6、在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票（包括在专用发票某一栏红字，但总额是蓝字的情况）。
第十二条 外来的专用发票，不符合上述要求者，不得作为抵扣税额凭证，应当拒收。
第十三条 专用发票的使用地点只限于购领单位和个人所在县（市）内开具使用，不得跨规定的使用地区携带、邮寄、运输空白专用发票。
第十四条 开具专用发票后发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，应按以下规定办理：
1、销货方和购货方均未作帐务处理的：
购货方将销货方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和计帐联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；发生销售折让的，可按折让后的价格，重新开具专用发票。如销货方未将原开具的发票联和抵扣联收回，则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。
2、销货方已作帐务处理但购买方尚未作帐务处理的：
销货方在收回原专用发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的计帐联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字发票的发票联后，并在上面注明蓝字、红字专用发票计帐联各自计帐凭证的编制时间、编号及存放的地点，作为开具红字专用发票的依据。所开具的红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。
3、购买方已作帐务处理的：
一般纳税人发生退货或销售折让时，销货方应根据购货方到税务局开具的“企业进货退出及索取折让证明单”开具红字专用发票，将红字专用发票的存根联、计帐联作为销货方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。不及时申报扣减的属偷税行为。
第十五条 外来专用发票存在以下情形之一的，不能用于抵扣税款，应退还供货方重新开具：
1、字迹不清楚，或涂改。
2、票物不相符，票面金额与实际收取的金额不一致；
3、有项目内容不齐全或不正确；
4、全部联次不一次填写，上下联的内容和金额不一致；
5、发票联与抵扣联上未加盖发票专用章；
6、取得未按规定时限填开的专用发票；
7、取得伪造的专用发票，或国税总局规定已停止使用的专用发票；
8、不符合国税总局和省国家税务局的其他抵扣规定的。
第十六条 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，按所列运费金额7%计算进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费和其他杂费不得计算进项税额。
第十七条 进项税额抵扣时间：
1、工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
2、商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
3、一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接受劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
第十八条 企业销售部门及有关部门根据需要使用发票，需持有本部门负责
人签发的发票领用申请单到财务部门办理领用手续，财务部门对发票领用的时间、数量情况进行登记，领票人要在发票领用登记册上签名。每月月末财务部门要根据各种发票期初结存、本月购进及本月领用情况计算出期末结存，做到帐实相符并且填制企业发票领用明细表。
第十九条 使用电子计算机开具专用发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机开发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。
第二十条 开具专用发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次如实开具，并加盖财务印章或发票专用章。
第二十一条 取得的进项专用发票的抵扣联装订成册，并在封面上列明专用发票抵扣联的份数，抵扣税额合计数等内容。
第二十二条 企业和个人不得转借、转让、代开专用发票，未经税务机关批准，不得拆本使用专用发票；不得自行扩大专用发票的使用范围。
第二十三条 报废专用发票，应所有联次同时报废并注明作废字样或盖作废戳记，妥善保管。
第二十四条 企业销售部门及有关部门已经开具的专用发票存根联应定期按顺序逐册交还财务部，财务部应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的专用发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第四章 其他票据的使用和管理
第二十五条 收到其他单位或个人转来的银行汇票、银行本票时，应视同现金在收到当天及时送存银行。
第二十六条 一般情况下，公司不应接受其他单位的商业承兑汇票。特殊情况下，公司业务部门既使接受了其他单位的商业承兑汇票，财务及业务部门也不能认为该单位已实际付款，只有在该商业承兑汇票到期议付且款项到帐后，才能认为该笔款项已结清。
第二十七条 普通发票的使用和管理。除开具增值税专用发票的业务其余开具普通发票。普通发票视同增值税专用发票使用和管理。
第二十八条 收据的使用和管理。收据在收取代垫费用或预收款项时开具，不作为销售收入确认凭证。收据使用和管理同增值税专用发票。
第二十九条 发票和收据由财务部归口管理。负责购买，指导正确使用，建立购领、使用、结存和销号登记。发票和收据的基本联次和登记簿保存至少三年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。
第三十条 发票和收据的使用部门，要设专人负责其开具和保管。增值税专用发票和普通发票，每次限量领用一个月的使用量，收据每次限量领用1-2本，以旧换新。对未开完的发票和收据应存入防火、防水、防盗的安全场所，一经发现遗失或被盗，必须立即通知财务部，以便及时向税务机关报告、处理。
第三十一条 发票和收据的存根联，一年之内由使用部门保存，隔年的发票存根由财务部和使用部门共同办理封存手续，但发票存根联仍由使用部门保存，收据统一由财务部保管。
第三十二条 未开具的重要票据，公司都应设专门的保险柜保管。所保管的票据，公司应定期盘点。如涉及投资凭证，盘点时则应有投资证券部、财务部及保管员一起进行。如涉及其他业务，盘点应有相关业务主管参加。盘点后，应填写盘点报告单。
第五章 附则
第三十三条 本制度由公司董事会负责解释。第三十四条 本制度自发布之日起施行。
第四篇：票据管理制度
XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————
票据管理制度
XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票据管理制度
票据管理制度
1．目的
与资金相关的票据管理，保证资金安全，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。
2、适用范围
适用于与资金相关的所有票据业务办理。
3.术语定义
票据：现金支票，转账支票，本票，汇票，承兑汇票等。
4.引用文件
《中华人民共和国票据法》
5.职责
财务部负责保管票据。
6.管理内容和规定 6.1 票据的保管与使用 6.1.1出纳保管公司票据。
6.1.2收到票据时，出纳应当按往来单位，票据种类，票据金额，票据日期及票据号码逐一编制成册，将票据复印件交由会计做账。
6.1.3票据使用按照各业务部门付款要求结合公司资金状况，会计制作记账凭证后，由出纳依照记账凭证的金额办理，并在票据登记簿中逐一记录。
6.1.4出纳签发票据后，由领用人在票据复印件或票根上签字，并将票据复印件或票根黏贴在付款凭证上。
6.1.5出纳签发票据时，必须按照票据登记簿中所记录编号顺序进行，不得跳号。
6.1.6即将到期的票据，应及时填写托收申请，委托银行办理，到账后及时办理收款手续，并将附件交由会计做账。
6.1.7票据填错需重开时，应将错误票据连同票根一起加盖作废章后由出纳保管。
6.1.8未使用的票据需5天之内交予出纳进行票据注销登记。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度
6.1.9票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，由此引发的后果由领用人承担。
6.1.10为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月25日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。
6.2票据的遗失处理
6.2.1票据保管人、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。
6.2.2部分票据遗失时的处理方法
6.2.2.1持票人持有的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。
6.2.2.1持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部并同时联系收款单位请求协助防范。
6.2.2.2持票人持有的银行汇票、银行承兑汇票等若遗失，持票人应立即上报财务部，并同步通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。
6.2.3票据的核销必须经财务部经理批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。
6.2.4票据核销时由财务部经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。
6.2.5票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，保存期之内禁止销毁。
6.2.6核销后的票据保存期限为10年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。
6.3 票据的结算
6.3.1出纳收到票据时，应当严格审核票据要素的真实性、合法性。6.3.1.1票据的印鉴是否加盖清晰。6.3.1.2票据的金额应与业务部门核实。
6.3.1.3票据的出票人及收款人应填写规范，字迹清晰无涂改。
6.3.1.4票据金额用大写中文和小写阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。XXXXXX股份有限公司 票据管理制度
6.3.1.5票据的有效期是否在规定时效内。6.3.2票据的背书
6.3.2.1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。6.3.2.2背书粘单上必须加盖企业银行预留印签。
6.3.4财务部出纳收到转账支票、银行汇票等，要及时到银行办理入账手续，当日不能办理，需请示上级主管后妥善保管，于下一个工作日办理。
6.3.5若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换.6.4票据管理的其他规范
6.4.1企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管所有印鉴。6.4.2各种票据的付款期限：
6.4.2.1支票的付款期限为自出票之日起10日内。
6.4.2.2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。6.4.2.3银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。
6.4.2.4承兑汇票的最长付款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。
6.4.3出纳离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。
7附则
7.1 本办法自下发之日起实施； 7.2 本办法由财务部编制并负责解释。
第五篇：票据管理制度
票据管理制度
为规范本公司财务票据的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票据包括：支票、发票和汇票。
一、支票管理制度
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。
（一）、支票申购：在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的）；支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。
（二）、支票的填写
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写，不得自造简化字
2、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字
3、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分字样
4、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写
5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清
6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹
7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
（三）、支票的使用
1、领用支票要填写《支票使用申请表》，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发
2、出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。领用支票要填写《支票使用登记簿》
3、支票领用人要在七天内（逢双休日后错二天）及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期
4、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让
5、签发转帐支票事先不能确定交易金额的，须在支票上填好收款单位名称，签发日期和款项用途，规定限额
（四）、支票的废弃处理：对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存
（五）、支票的保管：空白支票应由公司指定专人保管
（六）支票的使用控制
1、要使用转账支票的部门首先填写由财务处印制的转帐支票借据，按有关审批程序签批：即1000元（含）以内由部门负责人签批。1000－2000元（含）由部门负责人、财务负责人签批。2000元以上由部门负责人、总经理签批
2、财务处负责管理支票人员按审批后的转帐支票借据填写转帐支票
3、帐支票和现金支票填好后交由印鉴专管人员审查后加盖财务专用章和法人章
（七）、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况，并出个书面报告
二、发票发票管理制度
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明
发票分为普通发票和增值税专用发票。普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。(一）、发票的申购：
1、普通发票领购
已办理税务登记的单位需领购普通发票的，可根据实际经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。
初次购买应提交的资料：
（1）《纳税人票种核定申请表》（加盖公章和发票专用章）；（2）《税务登记证》（副本）；
（3）经办人身份证明（居民身份证、护照）办理流程
（1）纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行初核；（2）发票管理窗口初核签字后报分管发票的负责人进行审核确定 ；（3）发票管理窗口根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容进行票种核定并打印《发票领购簿》，送交纳税人
2、增值税专用发票的领购
(1)、公司应指定专人管理增值税专用发票,发票专管员必须具备有初中以上文化程度和较高的政治业务素质,是企业的在职的正式职工,无违反发票管理法规的记录•(2)、发票专管员应申请办理《增值税专用发票管理人员资格证书》,经国税局机关培训考试合格后领取《资格证书》.持证人员离职后，公司收回《资格证书》,并于五日内向国税机关申报缴销,更换人员须经国税机关同意,重新培训后领取新《资格证书》
(3)、新领购的增值税专用发票,要在销货单位栏加盖蓝色戳记,并登记专用发票有关台帐或输入微机管理,领购发票应配有专车以保证发票领购的安全性
（三）、发票的填写
1、普通发票的填写
(1)填写客户名称时必须写全称，不能简写
(2)填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取
(3)填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得需开或改变内容
(4)填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写(5)大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额，不能只写大写，不写小写；也不能只写小写，不写大写
2、增值税专用发票的填写(1)字迹要清楚
(2)不得涂改,如填写有误,应另行开具专用发票,在误填的专用发票上注明“误填作废”.如专用发票开具后因购货方未索取而成废票的也应按填写有误办理
(3)项目填写齐全
(4)票物相符,票面金额与实际收取的金额一致(5)各项内容正确无误
(6)全部联次一次填开,上下联内容和金额一致
(7)发票联和抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章,不得用其他章戳代替,发票专用章内容原则上应包括企业名称、税务登记号及“发票专用章”字样
(8)必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“￥”符号封顶,在“价税”合计(大写)栏大写合计数前用“
”符号封顶(9)购货方单位名称必须详细填写,不得简写
(10)企业需要向购货方开具红字发票的,必须符合《增值税专用发票使用规定》中有关销货退回及索取折让证明的有关规定
(11)需要开具销货清单的必须是税务局所制的清单,必须有“税务局印制”字样
(四）发票的使用
1、发票购回后先由会计建立发票登记薄，出纳按收据顺序号以本为单位分别登记《票据领用明细表》，并根据发票的使用情况及预留收据数量提前办理发票领用手续。出纳领用发票时应检查发票号码是否连续，各联次是否齐全，检查无误后报经公司总经理签字审批后，在发票联上加盖财务章，填写《票据领用明细表》，领取发票
2、对需要开具税务发票的经济业务，要填写发票启用审批单，经总经理签字后出纳方能使用
3、禁止携带已盖章的空白发票外出
4、按规定时限开具专用发票
5、不得开具伪造专用发票
6、不得拆本使用专用发票
（五）、发票的废弃处理
纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票和普通发票时，应于当日书面报告主管税务机关，在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，并接受税务机关处罚。丢失、被盗增值税专用发票的，纳税人应在事发当日书面报告国税机关，并在《中国税务报》公开声明作废
已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存5年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管；放在保险柜内；设置领、用、存登记簿；取得的发票抵扣联装订成册；已开具的存根保存5年，期满后报主管税务机关查验后销毁；未经批准，不得跨规定的区域携带、邮寄、运输空白的发票；禁止携带、邮寄、运输空白的发票出入国境。
（六）、发票的保管
发票保管包括空白发票和发票存根两个方面的内容。纳税人购领回的空白发票以下个月或一个季度的用量为宜,需用时,向税务机关验旧领新。对购领回的发票要设专柜,指定专人进行管理,以确保发票安全。领用空白发票,律由发票管理员统一办理,其他人员不得替代,并要建立严格的发票领发制度。凡领用发票,先要由领用人员提出申请,经发票管理部门同意,由领用人员盖章,并注明发票种类、数量、号码等。
已使用过的发票的存根,应妥善保管,时间为5年。在保管期间,任何单位和个人都不得私自销毁。还须设专柜,分期、分种类放置,并向税务机关报送发票存根。
增值税专用发票的保管：
1、增值税专用发票应视同现金、支票一样保管,专用发票必须做到专人保管、专柜存放,应保证防火、防盗、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防霉变的六防措施
2、如果发生被盗,丢失的专用发票应于发现当日二十四小时内向单位所在地国税征收机关提出书面报告,同时向案发地公安机关报案
（七）发票的使用限制
(1)、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票
(2)、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章
(3)、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册
(4)、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票
(5)、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票
(6)、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额
(7)、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收(8)、发票应在有效期内使用，过期应当作废
(9)、专用发票只限在本单位经营场所所在地开具,任何单位或个人未经批准不得在规定区域以外携带、邮寄、运输专用发票
三、汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据
汇票 按出票人的不同──银行汇票、商业汇票 银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票
商业汇票是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票
(一)、汇票的办理办法
1、银行汇票办理方法
(1)、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行签章。申请人或 收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样
(2)、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出 票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人
(3)、收款人收到银行汇票，认真审核银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记 载的内容是否-致；收款人是否确为本单位或个人；银行汇票是否在提示付款期限内； 必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写山票金额一致；出票金额，出票日期，收款人名称是否更改，更改的其他记 载事项是否由原记载人签章证明
2、商业汇票办理办法
存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销
(二)、汇票的使用
1、银行汇票的使用
(1)、背书转让以不超过出票金额的实际估算金额为准(2)、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理
(3)、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余额由出票银行退交申请人
(4)、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行
2、商业汇票的使用
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理
（1）见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一个月内向付款人提示付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载
（2）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载
（3）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权(三)、汇票的填写
1、应载明“汇票”字样
2、无条件支付命令
3、一定金额
4、付款期限
5、付款地点
6、受票人,又称付款人。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行
7、受款人,即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行
8、出票日期
9、出票地点
10、出票人签字(四)、汇票的保管
银行汇票及商业汇票是由会计保管的一种票据(五)、汇票的使用控制
(1)、商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源
(2)、签发商业汇票必须记载必须记载事项(表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称出票日期；出票人签章)(3)、我国目前使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定日付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日
(4)、商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人远均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件
(5)、商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，贴现银行办理转贴现、品发运单据复印件。贴现利息的计生机算，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期
商业汇票的票款结算一般采用委托收款方式。商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款
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